顺利办信息服务股份有限公司
审 核 报 告
大信专审字[2022]第 36-00015 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax：+86（10）82327668
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邮编 100083 Beijing,China, 100083
重大会计政策、会计估计变更
以及重大前期会计差错更正情况审核报告
大信专审字[2022]第 36-00015 号
顺利办信息服务股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了顺利办信息服务股份有限公司（以下简称“顺利办”）财务报表，
包括 2021 年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表和 2021 年度合并及母公司利润表、股东权
益变动表和现金流量表以及财务报表附注，并于 2022 年 4 月 28 日出具了大信审字[2022]第
36-00025 号无法表述意见且持续经营能力带强调段的审计报告。在对上述财务报表及附注审
计的基础上，我们审核了顺利办编制的《顺利办信息服务股份有限公司重大会计政策、会计
估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明》（以下简称“重大会计政策、会计估计变
更以及重大前期会计差错更正情况专项说明”）。
一、管理层和治理层的责任
按照企业会计准则及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所上市公司自律监管
指引第1号——主板上市公司规范运作》的规定，真实、准确地编制并披露重大会计政策、会
计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明，以使其不存在虚假记载、误导性陈述
或重大遗漏是顺利办管理层的责任。
治理层负责监督重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明
编制过程。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对顺利办重大会计政策、会计估计变更以及重大
前期会计差错更正情况专项说明发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准
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则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核业务。该准则要
求我们计划和实施审核工作，以对顺利办编制的重大会计政策、会计估计变更以及重大前期
会计差错更正情况专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了
包括询问、检查有关资料与文件、抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信，我
们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核意见
我们认为顺利办编制的重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专
项说明符合相关规定，在所有重大方面公允反映了重大会计政策、会计估计变更以及重大前
期会计差错更正情况。
四、其他说明事项
为了更好地理解顺利办 2021 年度重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更
正情况对其财务状况、经营成果及现金流量的影响，本审核报告应当与已审计的财务报表一
并阅读。本审核报告是根据证券监管机构的要求出具，不得用作其他用途。由于使用不当所
造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：童成录
中国 北京 中国注册会计师：赵秀梅
二○二二年四月二十八日
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顺利办信息服务股份有限公司 重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明
顺利办信息服务股份有限公司
重大会计政策、会计估计变更
以及重大前期会计差错更正情况专项说明
顺利办信息服务股份有限公司(下称:“公司”)于 2022 年 4 月 28 日召开了第八届董事会
第十一次会议、第八届监事会第十一次会议，审议通过了公司《关于前期会计差错更正及追
溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更
正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号--财务
信息的更正及相关披露》等有关规定进行前期会计差错更正，现将更正事项的有关情况说明
如下:
一、前期重大会计差错更正事项的原因及内容
（一）公司之子公司霍尔果斯快马财税管理服务有限公司（以下简称“快马财税”）于 2021
年 5 月 27 日收到《国家税务总局伊犁哈萨克自治州税务局稽查局税务处理决定书》（伊州税
稽处【2021】34 号），因快马财税 2017 年申报享受企业所得税免征额不符合《财政部、国家
税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税【2006】1 号）第
二条：“新办企业在享受企业所得税定期减税或免税优惠政策期间，从权益性投资人及其关联
方累计购置的非货币性资产超过注册资金 25%的，将不再享受相关企业所得税减免税政策优惠”
规定。后根据收到的《催告书》（伊州税稽强崔【2021】19 号），要求快马财税在十日之内履
行缴纳企业所得税 2532.22 万元并从滞纳税款之日起加收滞纳金。
（二）公司之子公司樟树市顺利办信息科技有限公司（以下简称“樟树顺利办”）于 2022
年 2 月 15 日收到《国家税务总局樟树市税务局纳税评估税务事项通知书（纳税人自行补正）》
（樟树税通【2022】91 号）：“我局对你单位 2019 年 1 月 1 日起至 2021 年 7 月 31 日止履行纳
税义务的情况及有关涉税事项进行纳税评估后，发现以下问题：
1.企业增值税申报销售收入与企业账内销售收入不一致，未按规定确认增值税应税收入。
从 2020 年 2 月至 2021 年 6 月 30 日止增值税少申报销售收入 3.76 亿元，应补缴增值税 2259.89
万元、城市建设维护税 158.19 万元、教育费附加 67.80 万元、地方教育费附加 45.20 万元，
并依法加收滞纳金。
2.未按规定取得合法有效凭证税前列支，合计应补缴企业所得税 454.71 万元，并依法加
收滞纳金。
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顺利办信息服务股份有限公司 重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明
3.补缴 2020 年度未代征增值税 812.85 万元、城建税 56.90 万元、教育费附加 24.39 万
元、地方教育费附加 16.26 万元，并依法加收滞纳金。”
（三）其他自查发现的问题
1.公司子公司神州易桥（北京）财税科技有限公司（以下简称“易桥财税科技”）在 2020
年 12 月 31 日前未能全额向各子公司及时开具平台管理费服务发票，导致易桥财税科技子公
司将 496.87 万元的进项税金计入管理费用未能合并抵销。
2.顺利办信息服务股份有限公司（母公司）在 2020 年末对易桥财税科技的长期股权投资
进项减值测试时，未能依据最终版评估报告的评估结果进行测算，导致少计提长期股权投资
减值准备 2900 万元，但不影响合并损益。
二、前期重大会计差错更正事项对财务状况、经营成果的影响
公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，对 2017-2021 年度财务报表相关项
目进行了追溯调整(对公司 2020 年、2021 年报表影响已在公司 2021 年度报告中披露)，财务
报表影响项目及金额如下:
（一）合并财务报表项目
2020 年 12 月 31 日
受影响的报
更正金额 更正后金额
表项目 更正前金额
事项一（一） 事项一（二） 事项一（三）1 合计
应交税费 268,550,372.30 25,322,203.82 13,651,057.20 -4,968,681.79 34,004,579.23 302,554,951.53
未分配利润 -2,258,502,474.68 -25,322,203.82 -13,651,057.20 4,968,681.79 -34,004,579.23 -2,292,507,053.91
2020 年度
受影响的报
更正金额
表项目 更正前金额 更正后金额
事项一（一） 事项一（二） 事项一（三）1 合计
营业成本 483,486,348.60 8,128,513.27 8,128,513.27 491,614,861.87
税金及附加 50,430,589.28 975,421.59 975,421.59 51,406,010.87
管理费用 123,267,877.61 -4,968,681.79 -4,968,681.79 118,299,195.82
信用减值损 -144,546,545.76 -10,635,325.60 -10,635,325.60 -155,181,871.36
失
利润总额 -1,184,555,528.62 -10,635,325.60 -9,103,934.86 4,968,681.79 -14,770,578.67 -1,199,326,107.29
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顺利办信息服务股份有限公司 重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明
所得税费用 8,985,341.88 4,547,122.34 4,547,122.34 13,532,464.22
净利润 -1,193,540,870.50 -10,635,325.60 -13,651,057.20 4,968,681.79 -19,317,701.01 -1,212,858,571.51
归属于母公
司股东的净 -1,192,005,628.96 -10,635,325.60 -13,651,057.20 4,968,681.79 -19,317,701.01 -1,211,323,329.97
利润
2019 年 12 月 31 日
受影响的报表
更正金额 更正后金额
项目 更正前金额
事项一（一） 事项一（二） 事项一（三）1 合计
其他应收款 192,659,797.36 10,635,325.60 10,635,325.60 203,295,122.96
应交税费 68,468,964.19 25,322,203.82 25,322,203.82 93,791,168.01
未分配利润 -1,066,496,845.72 -14,686,878.22 -14,686,878.22 -1,081,183,723.94
2019 年度
受影响的报表
更正金额
项目 更正前金额 更正后金额
事项一（一） 事项一（二） 事项一（三）1 合计
信用减值损失 -76,728,185.62 -4,557,996.69 -4,557,996.69 -81,286,182.31
利润总额 -969,336,546.20 -4,557,996.69 -4,557,996.69 -973,894,542.89
净利润 -1,008,777,162.63 -4,557,996.69 -4,557,996.69 -1,013,335,159.32
归属于母公司 -1,016,178,672.40 -4,557,996.69 -4,557,996.69 -1,020,736,669.09
股东的净利润
2018 年 12 月 31 日
受影响的报表
更正金额 更正后金额
项目 更正前金额
事项一（一） 事项一（二） 事项一（三）1 合计
其他应收款 128,121,695.49 15,193,322.29 143,315,017.78 128,121,695.49 15,193,322.29 143,315,017.78
应交税费 34,449,946.95 25,322,203.82 25,322,203.82 59,772,150.77
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顺利办信息服务股份有限公司 重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明
未分配利润 -50,318,173.32 -10,128,881.53 -10,128,881.53 --60,447,054.85
2018 年度
受影响的报表
更正金额
项目 更正前金额 更正后金额
事项一（一） 事项一（二） 事项一（三）1 合计
投资收益 110,174,651.80 -2,681,621.39 -2,681,621.39 107,493,030.41
利润总额 153,315,870.15 -2,681,621.39 -2,681,621.39 150,634,248.76
净利润 111,048,680.99 -2,681,621.39 -2,681,621.39 108,367,059.60
归属于母公司 93,282,489.53 -2,681,621.39 -2,681,621.39 90,600,868.14
股东的净利润
2017 年 12 月 31 日
受影响的报表项
更正金额 更正后金额
目 更正前金额
事项一（一） 事项一（二） 事项一（三）1 合计
长期股权投资 641,091,965.57 -7,447,260.14 -7,447,260.14 633,644,705.43
未分配利润 -143,597,876.20 -7,447,260.14 -7,447,260.14 -151,045,136.34
2017 年度
受影响的报表项
更正金额
目 更正前金额 更正后金额
事项一（一） 事项一（二） 事项一（三）1 合计
投资收益 220,039,131.16 -7,447,260.14 -7,447,260.14 212,591,871.02
利润总额 105,492,999.70 -7,447,260.14 -7,447,260.14 98,045,739.56
净利润 77,591,863.29 -7,447,260.14 -7,447,260.14 70,144,603.15
归属于母公司股 64,215,586.67 -7,447,260.14 -7,447,260.14 56,768,326.53
东的净利润 2017 年至 2020 年合并现金流量表无影响。
（二）母公司财务报表项目
2020 年 12 月 31 日
受影响的报表项
更正金额
目 更正前金额 更正后金额
事项一（一） 事项一（二） 事项一（三）2 合计
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顺利办信息服务股份有限公司 重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明
长期股权投资 381,881,088.04 -29,000,000.00 -29,000,000.00 352,881,088.04
未分配利润 -2,822,311,324.23 -29,000,000.00 -29,000,000.00 -2,851,311,324.23
2020年度
受影响的报表项
更正金额
目 更正前金额 更正后金额
事项一（一） 事项一（二） 事项一（三）2 合计
资产减值损失 -1,837,662,384.52 -29,000,000.00 -29,000,000.00 -1,866,662,384.52
利润总额 -1,908,034,845.57 -29,000,000.00 -29,000,000.00 -1,937,034,845.57
净利润 -1,908,034,845.57 -29,000,000.00 -29,000,000.00 -1,937,034,845.57
以上更正事项对 2020 年母公司现金流量表无影响
顺利办信息服务股份有限公司
2022 年 4 月 28 日
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