证券代码：000610        证券简称：西安旅游   公告编号：2016-101 号



                     西安旅游股份有限公司
                   关于变更公司会计估计的公告


     本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完

整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。



 重要内容提示：

    1、公司对此次会计估计变更采用未来适用法处理，无需对以前

年度的财务数据追溯调整。

    2、本次会计估计变更已经公司第八届董事会 2016 年第一次临时

会议审议通过。

    一、会计估计变更概述

    西安旅游股份有限公司（以下简称“公司”）本着谨慎经营、有

效防范化解资产损失风险以及应对日后市场变化，为财务报表使用者

提供更加可靠、相关、准确的信息等方面的考虑，根据当前实际经营

情况,决定调整应收款项坏账准备计提比例的会计估计。

    本次调整对象仅为“除已单独计提减值准备的应收账款和其他应

收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分具有

类似信用风险特征的应收款项（应收账款和其他应收款）组合”。

    应收款项分类中的“单项金额重大的应收款项”、“单项金额虽不


                                                                 1
 重大但单项计提坏账准备的应收账款”以及“按组合计提坏账准备的

 应收款项”的其他部分仍按照原相应的会计估计处理。

          二、变更前应收款项坏账准备

     1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
                                       本公司将单笔金额达 200 万元及以上金额的
单项金额重大的判断依据或金额标准
                                       应收款项确定为单项金额重大的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的       单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值
计提方法                               低于其账面价值的差额计提坏账准备。

          2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
账龄分析法组合                          账龄分析法

集团关联方往来、政府类保证金押金组合    其他方法(单独测试无特别风险的不计提)

          组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
                                                    应收账款        其他应收款
账   龄
                                                  计提比例(%)       计提比例(%)
1 年以内（含，下同）                                   5                 5

1-2 年                                                10                10

2-3 年                                                15                15

3 年以上                                              20                20

          组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
                                                    应收账款         其他应收款
  组合名称
                                                  计提比例(%)        计提比例(%)
集团关联方往来、政府类保证金押金组合                 0.00               0.00

          3、单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由   客户信用状况恶化的应收款项

坏账准备的计提方法       根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

     三、变更后应收款项坏账准备

     1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项



                                                                                   2
                                       本公司将单笔金额达 200 万元及以上金额的应
单项金额重大的判断依据或金额标准
                                       收款项确定为单项金额重大的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计     单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低
提方法                                 于其账面价值的差额计提坏账准备。

          2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
账龄分析法组合                         账龄分析法

集团关联方往来、政府类保证金押金组合   其他方法(单独测试无特别风险的不计提)

     组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
                                                  应收账款         其他应收款
账   龄
                                                计提比例(%)        计提比例(%)
1 年以内（含，下同）                                  5                5

1-2 年                                               10               10

2-3 年                                               15               15

3-4 年                                               50               50

4-5 年                                               80               80

5 年以上                                            100               100

     组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
                                                  应收账款         其他应收款
  组合名称
                                                计提比例(%)        计提比例(%)
集团关联方往来、政府类保证金押金组合                0.00              0.00

          3、单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由   客户信用状况恶化的应收款项

坏账准备的计提方法       根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

           四、本次会计估计变更执行时间及对公司的影响

           本次会计估计变更自 2016 年 12 月 1 日起开始执行。根据《企

 业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关

 规定，本次会计估计变更采用未来适用法处理，无需对已披露的财务

 报告进行追溯调整。

          五、审批程序
                                                                                 3
    2016 年 11 月 25 日，公司第八届董事会 2016 年第一次临时会议、

公司第八届监事会 2016 年第一次临时会议分别审议通过了《关于变

更公司会计估计的议案》，公司独立董事发表了明确的独立意见。根

据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等有关规定，本次

会计估计变更无需提交股东大会审议。

    六、董事会关于本次会计估计变更合理性的说明

    董事会认为：公司对坏帐准备计提比例进行变更，符合公司实际

情况和相关规定,能够更真实、完整地反映公司应收款项、财务状况

和经营成果。经过变更后，坏账计提比例适用性提高，可有效抵御和

防范日后市场环境变化给公司生产经营带来的或有风险，进一步增强

公司的抗风险能力。上述会计估计的变更符合财政部颁布的《企业会

计准则》及其后续规定。

    七、独立董事意见

    公司结合实际经营情况，调整应收款项坏账准备计提比例，可以

更加真实、客观、准确地反映公司的财务状况以及经营成果。其制定

和审议程序符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更

和差错更正》等有关法律法规的相关要求，不存在损害股东利益的情

形。因此，我们一致同意公司本次会计估计变更事项。

    八、监事会意见

    公司监事会认为：公司应收款项坏账准备计提比例变更事项的审

议程序符合《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业会计准则第 28

号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的法定程序。本次会计估


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计变更后将更加客观公正地反映公司财务状况和经营成果，符合国家

相关政策法规，同意此次会计估计变更。

    九、备查文件

   1、第八届董事会 2016 年第一次临时会议决议

   2、第八届监事会 2016 年第一次临时会议决议

   3、独立董事关于变更公司会计估计的独立意见



   特此公告。



                                  西安旅游股份有限公司董事会

                                    二〇一六年十一月二十五日




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