立信会计师事务所（特殊普通合伙）
                关于对海南大东海旅游中心股份有限公司
                                     的关注函的复函


                                                                  信会师函字[2022]第ZA057号



深圳证券交易所上市公司管理一部：
     贵部近日向海南大东海旅游中心股份有限公司（以下简称“公司”或“大东海”）
下发的《关于对关于对海南大东海旅游中心股份有限公司关注函》（公司部关注
函〔2022〕第 57 号）（以下简称“《关注函》”）业已收悉，现将关注函有关问题
回复如下：


     一、2021 年三季报显示，截至 2021 年 9 月 30 日，你公司实现归母净利润
278.96 万元，扣非后归母净利润 243.94 万元。《2021 年度业绩预告》显示，你公
司 2021 年预计实现归母净利润 270 万元至 310 万元，扣非后归母净利润 150 万
元至 190 万元；预计 2021 年 10 月 1 日至 12 月 31 日亏损约 9 万元至盈利 31 万
元左右。请结合你公司所在区域行业特点及你公司四季度经营情况，详细说明
四季度盈利下降的原因。
     公司回复：
     1、2021 年、2020 年、2019 年公司四季度经营情况对比分析如下：
                                  同比 2020 年四季度                   同比 2019 年四季度
         项目
                           2021 年      2020 年        增减%     2021 年      2019 年       增减%

1.房源（间）                  22,540        22,356       0.82       22,540       18,032      25.00

2.销售（间）                  16,772        15,359       9.20       16,772       16,107       4.13

3.入住率（%）                  74.41         68.70       8.31        74.41        87.98      -15.42

4.平均房价（元）              373.55        402.72       -7.24      373.55       400.41       -6.71

客房营业收入（万元）          591.06        583.51       1.29       591.06       608.44       -2.86




                   关于对海南大东海旅游中心股份有限公司的关注函的复函 第 1 页
    注：（1）对比 2020 年四季度，公司 2021 年四季度房源略有增长，入住率亦
有所上升，客房销售量有所增加，但平均房价略有下降，客房营业总收入基本持
平。主要原因是 2021 年四季度，疫情出现反复的小状况相对较多，酒店行业相
互削价竞争明显，为提高入住率，公司相应下调了酒店价格。
    （2）对比 2019 年四季度，公司 2021 年四季度房源增长达 25.00%，客房销
售量基本持平，入住率下降较为严重，平均房价亦有所下降，客房营业总收入略
有减少。主要原因是相对于 2019 年，2021 年四季度酒店已全面完成装修改造，
酒店房源有较大的增加，但由于疫情多次出现小状况，不得不大幅度下调价格促
销，致使入住率和房价双双下降。


    2、结合公司所在区域酒店行业的经营特点，说明公司 2021 年四季度盈利下
降的原因
    公司作为身处三亚大东海旅游中心区域的四星级酒店，因其区域位置及热带
气候影响，加上春节假期因素，每年的一季度为公司经营旺季中的旺季，经营业
绩为全年最高，二季度和三季度为全年中的淡季，三季度有传统学生暑期小旺季，
二季度经营业绩为全年最低，三季度次之，四季度有国庆假期，加上 11 月和 12
月相对于北方的气候优势，属于旺季，经营业绩为全年次高。正常情况下，一季
度经营业绩最高，四季度次之，二季度和三季度利润排在后面，二、三季度相差
不大。
    2021 年新冠疫情在全国多地多次出现反复，打乱了三亚酒店行业的淡旺季。
2021 年 1 月底至 2 月中旬，疫情出现反复，各地政府号召就地过年，本是旺季
中的旺季的 1 月和 2 月，变得不温不火。在 3 月至 7 月，随着新冠肺炎疫苗的推
出及接种疫苗人员的增加，全国新冠肺炎疫情控制良好，三亚酒店行业反而火了
起来。总的来说，2021 年春节假期前后有点反常，3 月至 7 月的市场基本正常，
8 月至 12 月期间，受南京、西安、福建、河南等地疫情冲击的多次影响，期间
的旅游市场多次出现反复，四季度市场没有形成往年中的旺季。




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     从上述对比亦可以看出，2021 年度四季度，较没有疫情影响的 2019 年四季
度，在房源增长达 25.00%的情况下，客房营业总收入仍下降了 2.86%，收入增
长远未达预期，同时，装修改造增加了折旧和摊销，相应造成了 2021 年四季度
盈利有所下降。
       年审会计师核查意见：
     根据拟定的审计计划，我们对公司 2021 年报审计工作尚在进行中，针对本
关注函公司回复的上述相关内容，我们执行了以下核查程序：
     1、获取并检查了公司近三年的第四季度客房的入住率、平均房价及相关资
产的折旧和摊销；
     2、通过询问公司相关人员，了解公司 2021 年四季度业绩相对下降的具体原
因。
     基于执行的检查程序，未发现公司上述回复与我们执行的 2021 年度年报审
计已获取的信息存在重大不一致，公司第四季度盈利下降的原因主要为疫情因素
的影响所致。


       二、2020 年你公司实现归母净利润-1,156.79 万元，扣非后归母净利润
-1213.50 万元。2021 年你公司预计实现归母净利润 270 万元至 310 万元，同比
增长 123.34% - 126.80%；扣非后归母净利润 150 万元至 190 万元；同比增长
112.36% - 115.66%。请你公司结合营业成本、期间费用等同比变动情况及原因，
说明 2021 年净利润增长的合理性，是否存在少计成本、费用等情形。
       公司回复：
     一、公司 2021 年度与 2020 年度、2019 年度营业成本、期间费用对比分析
如下：

                                                                                      单位：万元
                                                     对比 2020 年                 对比 2019 年
              项目                 2021 年
                                                 2020 年      增减%         2019 年        增减%

1、营业成本                           1880.00      1276.85          47.24     1108.28            69.63

其中：客房成本                        1370.00      1130.96          21.14      921.85            48.61

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                                                     对比 2020 年                 对比 2019 年
              项目                 2021 年
                                                 2020 年      增减%          2019 年       增减%

               其中：折旧摊销          850.00       572.39           48.50      361.87           134.89

     餐饮成本                          200.00        98.30          103.46      138.34            44.57

     其他业务成本                      130.00        47.45          173.97        47.45          173.97

     涉及扣除成本                      180.00

2、期间费用                           1400.00      1431.56           -2.20     1520.31            -7.91

其中：薪资类费用                       970.00       934.82            3.76     1045.47            -7.22

     物料类费用                         60.00        57.11            5.06        87.75          -31.62

     能源类费用                         35.00        26.49           32.13        25.40           37.80

     推广类费用                         55.00        86.84          -36.67        73.21          -24.87

     其他类费用                         75.00       106.83          -29.80      130.56           -42.56

     折旧摊销                          180.00       175.93            2.31      175.50             2.56

     财务费用                           25.00        43.54          -42.58      -17.58       -242.21

3、成本费用合计                         3280       2708.41           21.10     2628.59            24.78

4、职工人数                              118          120            -1.67         133           -11.28




     二、公司营业成本、期间费用等同比变动情况及原因
     1、公司 2021 年度未经审计的营业成本为 1,880 万元，同比 2020 年增长
47.20%。其中：
     （1）客房成本 1,370 万元，同比 2020 年增长 21.14%。其中折旧摊销 850
万元，同比增长 48.50%。
     （2）餐饮成本 200 万元，同比 2020 年增长 103.46%，主要是餐饮收入增长
所致。
     （3）其他业务成本 130 万元，同比 2020 年增长 173.97%，主要是中秋节酒
店月饼销售增加所致。
     （4）涉及非经损益扣除成本 180 万元，主要为白酒销售成本。




                     关于对海南大东海旅游中心股份有限公司的关注函的复函 第 4 页
    2、公司 2021 年度未经审计的期间费用为 1,400 万元，同比 2020 年下降 2.2%，

其中：

    （1）薪资类费用 970 万元，同比 2020 年增长 3.76%。

    （2）物料类费用 60 万元，同比增长 5.06%。

    （3）能源类费用 35 万元，同比增长 32.13%，主要是餐饮业务增长所致。

    （4）推广类费用 55 万元，同比下降 36.67%，主要是接待费用减少所致。

    （5）其他类费用 75 万元，同比下降 29.80%，主要是上年有诉讼费、律师

费和增量公告费所致。

    （6）折旧摊销 180 万元，同比增加 2.31%,主要是固定资产折旧增加所致。

    （7）财务费用 25 万元，同比下降 42.58%，主要是提前还贷利息费用减少

所致。

    从上述对比分析可以看出，公司期间费用的大部分属于固定费用，只有部分

物料类费用和部分能源费用属于变动费用，其所占比重较小。2021 年公司净利

润的增长主要来于营业收入的增长，2021 年的成本和费用是合理的，不存在少

计成本、费用的情形。

    年审会计师核查意见：

    根据拟定的审计计划，我们对公司 2021 年报审计工作尚在进行中，针对本

关注函公司回复的上述相关内容，我们执行了以下核查程序：

    1、我们核查了公司运行的固定成本投资性房地产、固定资产、长期待摊费

用折旧和摊销，人工成本计提，未发现异常；

    2、变动成本费用的核查主要依赖外部证据、财务报表日至审计报告截止测

试结果及其他科目审计程序进行核查。目前，相关的部分审计程序尚未实施，变

动成本的完整性尚需进一步确定。

    基于执行的检查程序，未发现公司上述回复与我们执行的 2021 年度年报审

计已获取的信息存在重大不一致，但公司相关变动成本的完整性尚需进一步确定。




              关于对海南大东海旅游中心股份有限公司的关注函的复函 第 5 页
     三、请结合归母净利润及非经常性损益主要构成情况，说明你公司非经常
性损益披露的真实性、准确性、完整性，是否存在通过非经常性损益调节净利
润的情形。
     公司回复：
     公司预计 2021 年度归母公司净利润为 270 万元至 310 万元左右。2021 年营
业收入、营业成本、税金及附加、期间费用和其他收益的预计数值如下：

                                                                                单位：万元
                       项目                                        金额

    营业收入                                                    3400 至 3600

    营业成本                                                      1880.00

    税金及附加                                                     65.00

    销售费用                                                       555.00

    管理费用                                                       820.00

    财务费用                                                       25.00

    其他收益                                                       50.00

营业利润                                                         270 至 310

    营业外收支净额

利润总额                                                         270 至 310

所得税费用

净利润                                                           270 至 310

1、预计 2021 年度归母公司净利润                                  270 至 310

2、非经常性损益                                                     120

         1）扣除营业收入涉及的损益                                   70

         2）其他收益                                                 50

3、扣除非经常性损益后归母公司净利润                              150 至 190

     1、预计 2021 年度扣除营业收入涉及的总收入为 250 万元左右，为公司新增
经营项目白酒销售的营业收入，因该业务与主营业务具有关联性，但暂无持续性，
按规定列入营业收入扣除项目，扣除相应成本和直接费用后涉及利润 70 万元左
右，该利润 70 万元列为非经常性损益。


                   关于对海南大东海旅游中心股份有限公司的关注函的复函 第 6 页
    2、预计 2021 年度其他收益 50 万元左右，为增值税进项税增计抵减涉及的
收益。
    其他如营业外收入、营业外支出等，因金额较小未列示。
    公司非经常性损益披露的项目是真实、准确和完整的，不存在通过非经常性
损益调节净利润的情形。
    年审会计师核查意见：
    根据拟定的审计计划，我们对公司 2021 年报审计工作尚在进行中，针对本
关注函公司回复的上述相关内容，我们依据《公开发行证券的公司信息披露规范
问答第 1 号---非经营性损益》规定执行了以下核查程序：
    1、询问管理层识别非经常性损益项目的内部控制；
    2、通过分析当期新增业务收入，检查其他收益、营业外收支等科目识别非
经常性损益项目；
    3、检查管理层披露非经常性损益事项是否准确、完整。
    基于以上检查程序，未发现公司上述回复与我们执行的 2021 年度年报审计
已获取的信息存在重大不一致。




  立信会计师事务所                     中国注册会计师：李进华
  （特殊普通合伙）




                                       中国注册会计师：麻 磊




    中国 上海                          二○二二年二月七日


             关于对海南大东海旅游中心股份有限公司的关注函的复函 第 7 页