海航投资集团股份有限公司独立董事
    关于会计师事务所出具否定意见的内部控制审计报告
                             的独立意见


    大华会计师事务所（特殊普通合伙）对海航投资集团股份有限公司（以下简

称“海航投资”或“公司”）2021 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进

行审计，并出具了大华内字大华内字[2022]000288 号《内部控制审计报告》，《内

部控制审计报告》对公司内部控制有效性出具了否定意见。

    一、《内部控制审计报告》中“导致否定意见的事项”及《内部控制审计报

告》对内部控制有效性的影响

    重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报

表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

    （一）未履行程序为关联方提供担保

    海航投资公司存在为关联方提供担保的情况，海航投资公司在对外担保的过

程中未履行公司内部控制制度的审批程序，未履行关联交易的决策程序且未及时

进行信息披露，违反了公司的《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》、《信

息披露管理办法》等内控制度相关规定。海航投资公司的内部控制未能防止或及

时发现并纠正上述违规行为，存在重大缺陷。截至 2021 年 12 月 31 日止，海航

投资公司尚未完成对上述重大缺陷的整改。

    （二）对外投资管理

    截至 2021 年 12 月 31 日，海航投资公司没有取得原子企业大连众城文化产

业发展合伙企业（有限合伙）（以下简称“大连众城”）的审计报告、评估报告等

必要的资料，导致无法对相应的长期股权投资进行计量和列报。海航投资公司在

对外投资管理并未能够设计合理的内部控制并有效执行，存在重大缺陷。

    有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上

述重大缺陷使海航投资公司内部控制失去这一功能。

    海航投资公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评
价报告中。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在海航投资公司 2021 年财
务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范

围的影响。

    二、公司董事会意见

    公司董事会同意《内部控制审计报告》中会计师的意见。公司管理层已识别

出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。上述缺陷在所有重大

方面得到公允反映。在海航投资公司 2021 年财务报表审计中，会计师已经考虑

了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。

    三、公司独立董事的意见

    2021 年度公司内部控制存在重大缺陷，作为公司独立董事，我们十分重视

本次内部控制报告反映出的问题，目前正在督促公司管理层采取切实可行的办法

和措施解决上述问题，有效化解风险，以最大限度的维护公司权益，保护中小投

资者的利益，同时严格按照相关规定及时履行信息披露义务。要求公司从全面加

强内部控制出发，持续深入开展公司内部自查整改，从内控制度建设、人员管理、

内控执行等方面全面自查整改，并对现有制度进行梳理，查漏补缺。严格遵照《企

业内部控制基本规范》等规定，完善落实各项制度，全面加强管控，确保公司在

所有重大方面保持有效的内部控制。与此同时，请加强对公司投资项目的投后管

理工作。




                                        独立董事：马翡、马红涛、倪炳明

                                                 二○二二年四月二十八日