海航投资集团股份有限公司

关于公司联营单位对外借款事项符合监管新规的

                       专项审核意见

                     大华核字[2022]0010435 号




   大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

 Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
                 海航投资集团股份有限公司

        关于公司联营单位对外借款事项符合监管新规的

                       专项审核意见




                      目     录                      页   次

一、   海航投资集团股份有限公司关于公司联营单位       1-2
       对外借款事项符合监管新规的专项审核意见
                                                        大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                     北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                      电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                      www.dahua-cpa.com




                   海航投资集团股份有限公司

       关于公司联营单位对外借款事项符合监管新规的

                         专项审核意见

                                                       大华核字[2022]0010435 号



深圳证券交易所：
    我们接受委托，对海航投资集团股份有限公司（以下简称“海航
投资公司”）2022 年 6 月 3 日披露的《关于新增控股股东及关联方
资金占用事项的公告》（公告编号：2022-053，以下简称“公告”）
实施了核查。该公告已由海航投资公司管理层按照中国证券监督管理
委员会《上市公司监管指引第 8 号——上市公司资金往来、对外担保
的监管要求》（2022 年修订，证监会公告〔2022〕26 号）的规定披
露以满足监管要求。
    一、管理层对披露公告的责任
    海航投资公司管理层负责按照监管机构上市规则的规定披露公
告以满足监管要求，并负责设计，执行和维护必要的内部控制，以保
证披露的公告不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在执行审核工作的基础上对披露的公告发表专项
审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了专项审核
工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师执业道




                             第1页
                                                大华核字[2022]0010435 号




德守则，计划和执行审核工作以对披露的公告不存在重大错报获取合
理保证。
    三、专项审核意见
    我们认为，海航投资公司的联营单位海南海投一号投资合伙企业
（有限合伙）对外借款事项触发《上市公司监管指引第 8 号一上市公
司资金往来、对外担保的监管要求》中第五条中（二）“有偿或者无
偿地拆借公司的资金（含委托贷款）给控股股东、实际控制人及其他
关联方使用，但上市公司参股公司的其他股东同比例提供资金的除外。
前述所称‘参股公司’，不包括由控股股东、实际控制人控制的公司。”
之规定，导致该笔借款被认定为间接地有偿拆借公司的资金给其他关
联方使用的情形。截至 2022 年 5 月 31 日，被动形成关联方资金占用
余额为 57,364,516.52 美元。
    四、编制基础和本专项审核说明使用者、使用目的的限制
    我们提醒公告使用者关注，公告是海航投资公司为满足深圳证券
交易所监管要求而编制的。因此，本专项审核可能不适于其他用途。


    附件：《关于新增控股股东及关联方资金占用事项的公告》




大华会计师事务所(特殊普通合伙)        中国注册会计师：

                                                              刘璐

           中国北京                   中国注册会计师：

                                                              江峰


                                         二〇二二年六月三日

                              第2页
        大华核字[2022]0010435 号




第3页