海航投资集团股份有限公司

      出具保留意见涉及事项的专项说明

                   大华核字[2023]0010886 号




 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertified Public Accountants（Special General Partnership）
               海航投资集团股份有限公司
            出具保留意见涉及事项的专项说明




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一、   出具保留意见涉及事项的专项说明         1-4
                                                       大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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    出 具 保 留 意 见 涉 及 事 项 的 专 项 说 明

                                                      大华核字[2023]0010886 号



海航投资集团股份有限公司全体股东：
    我所接受委托，业已完成海航投资集团股份有限公司（以下简称
海航投资公司）2022 年度财务报表的审计工作，并于 2023 年 4 月 26
日出具了大华审字[2023]001800 号保留意见审计报告。
    根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则 14 号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适
用指引——审计类第 1 号》和《深圳证券交易所股票上市规则》的规
定，现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下：
    我们在上述财务报表审计中，依据《中国注册会计师审计准则第
1221 号——计划和执行审计工作的重要性》，以海航投资公司 2022
年度合并资产总额（扣除形成保留意见的长期股权投资 99,985.30 万
元）的 0.25%计算了上述审计的合并财务报表整体重要性水平，金额
为 1,000 万元。由于上一年度海航投资公司处于盈利状态，上一年度
审计使用的合并财务报表整体重要性水平以合并税前利润的 5%计算。
    一、非标准审计意见内容
    保留事项：
    （一）如财务报表附注五之注释 6 及财务报表附注十二（三）所

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述，截止 2022 年 12 月 31 日，对大连众城文化产业发展合伙企业
（有限合伙）（以下简称“大连众城”）的长期股权投资账面价值为
99,985.30 万元，鉴于北京华汇单方通知解除 7 号地《房屋租赁合同》
及其补充协议的法律效力需经人民法院或者仲裁机构认定，大连众城
所拥有的租约权附带撤销权条件，存在影响大连众城有限合伙人大连
飞越权益的可能等，同时，由于海航投资公司未能提供大连众城的财
务报表、审计报告、评估报告等相关资料，导致我们无法实施必要的
审计程序，无法获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定该
项股权投资的账面价值，以及是否发生减值，亦无法确定是否有必要
对资产减值损失、投资收益及财务报表的其他项目作出调整，也无法
确定应调整的金额。
    二、出具保留意见的理由和依据
    根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发
表非无保留意见》第四章第二节第八条：当存在下列情形之一时，注
册会计师应发表保留意见：“（一）在获取充分、适当的审计证据后，
注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有
广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形
成审计意见的基础，但认为未发现错报（如存在）对财务报表可能产
生的影响重大，但不具有广泛性。”
    我们认为，保留意见涉及的大连众城股权投资的账面价值由于无
法获取充分、适当的审计证据，对财务报表可能产生的影响重大，但
不具有广泛性影响，故出具保留意见。
    三、保留审计意见涉及事项对报告期内公司财务状况、经营成果
和现金流量的影响程度
    我们认为,上述保留审计意见涉及事项，由于无法获取充分、适

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当的审计证据，我们无法合理估计上述事项对海航投资公司 2022 年
12 月 31 日财务状况和 2022 年度的经营成果和现金流量的影响金额。
    四、保留审计意见涉及事项是否明显违反会计准则及相关信息
披露规范性规定
    由于无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，
我们无法判断保留意见涉及事项是否属于明显违反会计准则、制度及
相关信息规范规定的情形。
    五、上期导致非标准审计意见涉及事项在本期的情况
      我们于 2022 年 4 月 28 日对海航投资公司 2021 年度的财务报
表出具了大华审字[2022]0011441 号保留意见的审计报告。对于该报
告中导致发表保留意见的事项，其中：（一）导致对 2021 年度财务报
表出具保留意见审计报告的“为关联方提供担保”事项，海航投资公
司于 2023 年 2 月 28 日收到《民事判决书》[（2022）琼 96 民初 706
号]后，在 2022 年报告期计提预计负债 38,263.75 万元，同时确认为
损失计入当期损益，列报在“营业外支出”项目，海航投资公司已对
担保事项产生的财务影响进行预计；（二）导致对 2021 年度财务报表
出具保留意见审计报告的“大连众城股权投资的账面价值”事项，在
本年度仍然存在，其对本年度的影响已在本专项说明中进行了说明；
（三）导致对 2021 年度财务报表出具保留意见审计报告的“中国证
监会决定对海航投资公司立案”事项，海航投资公司于 2022 年 12 月
29 日收到中国证监会《行政处罚决定书》（[2022]71 号）对海航投资
公司未及时披露及未在定期报告中披露关联担保、关联交易事项，未
及时披露及未在定期报告中披露股权转让相关事项进行处罚，对 2022
年度财务报表未产生重大影响。
    本专项说明是本所根据中国证监会的有关规定出具的，不得用作

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其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的会计师事务
所和注册会计师无关。




大华会计师事务所(特殊普通合伙)         中国注册会计师：

                                                                     刘璐


          中国北京                     中国注册会计师：

                                                                     江峰


                                         二〇二三年四月二十六日




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