英 力 特:关于会计估计变更的公告2019-03-26
证券代码:000635 证券简称:英力特 公告编号:2019-014
宁夏英力特化工股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整,没有虚
假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
宁夏英力特化工股份有限公司(以下简称“公司”)于 2019 年 3
月 22 日召开了第七届董事会第二十二次会议,会议审议通过了《关
于公司会计估计变更的议案》,同意对公司现行相关会计估计进行变
更。现将具体内容公告如下:
一、会计估计变更原因
依据《企业会计准则》的相关规定,根据公司应收款项结算模式,
结合实际,对应收款项信用风险特征组合及坏账准备计提方法等部分
会计估计进行变更。
二、会计估计变更内容
(一)本次变更前采用的应收款项坏账准备会计估计
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的判
金额为人民币100万元以上的应收账款
断依据或金额标准
单项金额重大并单 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生
项计提坏账准备的 减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行
计提方法 减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似
信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
2.按组合计提坏账准备的应收款项:
确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合
确定组合的依据
按组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法)
账龄组合 按照账龄分析法计提坏账准备。
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内(含1年) 5 5
1-2年 20 20
2-3年 50 50
3年以上 100 100
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大,但有客观证据表明其发生了
减值的应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失。
(二)本次变更后采用的应收款项坏账准备会计估计
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的判 一是金额为人民币100万元以上的应收账款;二是占本单位应收款项余额
断依据或金额标准 10%以上的款项
单项金额重大并单 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,如有客观证据表
项计提坏账准备的 明其已发生减值,确认减值损失,计提坏账准备。 单独测试未发生减值
计提方法 的应收款项,包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减
值测试。
2.按组合计提坏账准备的应收款项:
确定组合的依据
关联方、备用金、押
按关联方和款项性质划分
金、保证金组合
除关联方、备用金、押金、保证金组合、单项金额重大并已单项计提
账龄组合 坏账准备、单项金额虽不重大但已单项计提坏账准备的应收款项之外,
其余应收款项按账龄划分组合。
确定组合的依据
按组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法)
关联方、备用金、押 单独进行减值测试,如有客观证据表明发生了减值,按预计未来现金
金、保证金组合 流现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
账龄组合 账龄分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内(含1年) 6 6
1-2年 10 10
2-3年 20 20
3-4年 50 50
4-5年 80 80
5年以上 100 100
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项:
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大,但因其发生了特殊减值的应
收款项应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
二、本次会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错
更正》的相关规定,本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理,
无需追溯调整,不涉及公司业务范围变化,对以前年度财务报表没有
影响。
如果以公司 2018年度经审计的财务报表数据进行测算,此项会
计估计变更对2018年度的影响如下:增加归属于上市公司股东的净利
润108,064.41元,占 2018年归属于上市公司股东的净利润的0.4%;
增加归属于上市公司股东的净资产108,064.41元。
宁夏英力特化工股份有限公司董事会
2019 年 3 月 26 日