济南固锝电子器件有限公司
审 计 报 告
瑞华甘审字[2013]第 703C0002 号
目 录
一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
1、 资产负债表 3-4
2、 利润表 5
3、 现金流量表 6
4、 股东权益变动表 7
5、 财务报表附注 8-39
通讯地址：甘肃省兰州市城关区庆阳路 352 号世纪广场 C 座 18 楼
邮政编码（Post Code）：737000
电话（Tel）：0931-8441556 传真（Fax）：0931-8441556
审 计 报 告
瑞华甘审字[2013]第 703C0002 号
济南固锝电子器件有限公司全体股东：
我们审计了后附的济南固锝电子器件有限公司（以下简称“济南固锝公司”）
的财务报表，包括 2013 年 9 月 30 日的资产负债表，2013 年度 1-9 月的利润表、
现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是济南固锝公司管理层的责任。这种责任包括： 1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了济南固锝公司 2013 年 9 月 30 日的财务状况以及 2013 年度 1-9 月的经
营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：秦宝
甘肃分所
中国兰州 中国注册会计师：温亭水
二〇一三年十月三十一日
资产负债表
2013 年 9 月 30 日
编制单位：济南固锝电子器件
金额单位：人民币元
有限公司
项 目 注释 2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五.1
7,839,992.78 5,770,830.61
交易性金融资产
应收票据
应收账款 五.2
24,376,663.58 23,784,740.25
预付款项 五.4
725,797.02 187,706.36
应收利息
应收股利
其他应收款 五.3
56,350.00 23,339.19
存货 五.5
12,221,649.46 12,187,369.55
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五.6
2,501,391.05 3,479,083.31
流动资产合计
47,721,843.89 45,433,069.27
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 五.7
1,245,239.32 1,245,239.32
投资性房地产
固定资产 五.8
10,338,548.74 11,675,157.76
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五.9
701.67
开发支出
商誉
长期待摊费用 五.10
2,091,178.04 2,987,396.87
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
13,674,966.10 15,908,495.62
资产总计
61,396,809.99 61,341,564.89
法定代表人：董志强 主管会计工作负责人：刘广慧 会计机构负责人：郭克友
资产负债表(续)
2013 年 9 月 30 日
编制单位：济南固锝电子器件
金额单位：人民币元
有限公司
项 目 注释 2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 五.12
27,421,368.35 23,695,492.66
预收款项 五.13
692,394.82 3,071,473.88
应付职工薪酬 五.14
1,152,023.16 1,151,881.23
应交税费 五.15
-894,696.82 -716,573.30
应付利息
应付股利 五.17
15,427,513.79 15,714,709.89
其他应付款 五.16
1,196,062.21 1,127,409.38
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
193,092.90
流动负债合计
45,187,758.41 44,044,393.74
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
45,187,758.41 44,044,393.74
股东权益：
实收资本 五.18
22,079,840.64 22,079,840.64
资本公积 五.19
1,567,100.00 1,567,100.00
减：库存股
专项储备
盈余公积 五.20
7,620,863.29 7,620,863.29
一般风险准备
未分配利润 五.21
-15,058,752.35 -13,970,632.78
股东权益合计
16,209,051.58 17,297,171.15
负债和股东权益总计
61,396,809.99 61,341,564.89
法定代表人：董志强 主管会计工作负责人：刘广慧 会计机构负责人：郭克友
利润表
2013 年度 1-9 月
编制单位：济南固锝电子器件
金额单位：人民币元
有限公司
项 目 注释 2013 年度 1-9 月 2012 年度
一、营业收入 五.22 90,270,723.61 110,665,034.67
减：营业成本 五.22 84,305,997.58 109,480,909.88
营业税金及附加 100.00
销售费用 1,372,050.04 1,730,427.22
管理费用 4,846,286.08 6,042,105.61
财务费用 五.23 868,728.07 133,322.20
资产减值损失 五.25 -19,807.02 5,292.64
加：公允价值变动收益（损
失以“－”号填列）
投资收益（损失以
五.24 73,703.20 61,692.46
“-”号填列）
其中：对联营企业
和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号
-1,028,927.94 -6,665,330.42
填列）
加：营业外收入 五.26 769.22 4,053.50
减：营业外支出 五.27 59,960.85 5,725,825.93
其中：非流动资产
处置损失
三、利润总额（亏损总额以
-1,088,119.57 -12,387,102.85
“－”号填列)
减：所得税费用 211,730.23
四、净利润（净亏损以"－"号
-1,088,119.57 -12,598,833.08
填列）
五、其他综合收益
六、综合收益总额
法定代表人：董志强 主管会计工作负责人：刘广慧 会计机构负责人：郭克友
现金流量表
2013 年 1-9 月
编制单位：济南固锝电子器件
金额单位：人民币元
有限公司
项 目 注释 2013 年度 1-9 月 2012 年度
一、经营活动产生的现金流
量：
销售商品、提供劳务收到
177,063,864.52
的现金 147,014,866.28
收到的税费返还 7,897,168.32
6,296,438.89
收到其他与经营活动有
关的现金 99,543.74 487,458.60
经营活动现金流入小计 185,060,576.58
153,798,763.77
购买商品、接受劳务支付
155,586,145.16
的现金 132,985,477.22
支付给职工以及为职工
16,755,099.11
支付的现金 20,982,350.87
支付的各项税费
17,545.03 546.21
支付其他与经营活动有
10,676,037.40
关的现金 3,126,069.97
经营活动现金流出小计 183,034,826.70
157,094,444.27
经营活动产生的现金流量净 2,025,749.88
额 -3,295,680.50
二、投资活动产生的现金流
量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现
金 73,703.20 61,692.46
处置固定资产、无形资产
和其他长期资产收回的现金净
额
收到其他与投资活动有
关的现金
投资活动现金流入小计
73,703.20 61,692.46
购建固定资产、无形资产
和其他长期资产支付的现金 30,290.91 50,796.99
投资支付的现金
支付其他与投资活动有
关的现金
投资活动现金流出小计
30,290.91 50,796.99
投资活动产生的现金流量净
额 43,412.29 10,895.47
三、筹资活动产生的现金流
量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有
关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利
息支付的现金
支付其他与筹资活动有
关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净
额
四、汇率变动对现金及现金等
价物的影响
五、现金及现金等价物净增加 2,069,162.17
额 -3,284,785.03
加：期初现金及现金等
5,770,830.61
价物余额 9,055,615.64
六、期末现金及现金等价物余
7,839,992.78
额 5,770,830.61
法定代表人：董志强 主管会计工作负责人：刘广慧 会计机构负责人：郭克友
股东权益变动表
2013 年度 1-9 月
编制单位：济南固锝电子器件有限公司 金额单位：人民币元
2013 年度 1-9 月 2012 年度
一 一
减 减
项 专 般 专 般
： ：
目 项 风 股东权益合 项 风 股东权益合
股本 资本公积 库 盈余公积 未分配利润 股本 资本公积 库 盈余公积 未分配利润
储 险 计 储 险 计
存 存
备 准 备 准
股 股
备 备
一、上年
年末余额 22,079,840.64 1,567,100.00 7,620,863.29 -13,970,632.78 17,297,171.15 22,079,840.64 1,567,100.00 7,620,863.29 -1,371,799.70 29,896,004.23
加：会计
政策变更
前期差错
更正
其他
二、本年
年初余额 22,079,840.64 1,567,100.00 7,620,863.29 -13,970,632.78 17,297,171.15 22,079,840.64 1,567,100.00 7,620,863.29 -1,371,799.70 29,896,004.23
三、本期
增减变动 -1,088,119.57 -1,088,119.57 -12,598,833.08 -12,598,833.0
金额（减 8
少以“－”
号填列）
（一）净
-12,598,833.0
利润 -1,088,119.57 -1,088,119.57 -12,598,833.08
8
（二）其
他综合收
益
上述
（一）和
-12,598,833.0
（二）小 -1,088,119.57 -1,088,119.57 -12,598,833.08
8
计
（三）股
东投入和
减少资本
1、股东
投入资本
2、股份
支付计入
股东权益
的金额
3、其他
（四）利
润分配
1、提取
盈余公积
2、提取
一般风险
准备
3、对股
东的分配
4、其他
（五）股
东权益内
部结转
1、资本
公积转增
资本(或
股本)
2、盈余
公积转增
资本(或
股本)
3、盈余
公积弥补
亏损
4、其他
（六）专
项储备
1、本期
提取
2、本期
使用
（七）其
他
四、本期
期末余额 22,079,840.64 1,567,100.00 7,620,863.29 -15,058,752.35 16,209,051.58 22,079,840.64 1,567,100.00 7,620,863.29 -13,970,632.78 17,297,171.15
法定代表人：董志强 主管会计工作负责人：刘广慧 会计机构负责人：郭克友
济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
济南固锝电子器件有限公司
2013 年度 1-9 月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
济南固锝电子器件有限公司（以下简称“本公司”）于1990年6月27日经济南市工商
行政管理局注册成立。注册资本300万美元，实收资本300万美元；经营期限：1990年
6月27日至2015年6月27日；注册号：370100400000071；法定代表人：董志强；住所：
济南市高新开发区孙村片区科远路1659号；经营范围：生产、销售整流二极管、整流
桥等电子元器件及半导体芯片。
2011年2月18日海南光华资产管理有限公司和山东同欣电子有限公司双方共同协
商，海南光华资产管理有限公司持有固锝电子器件有限公司22%的股权以66万美元转
让给山东同欣电子有限公司。
2011年5月3日济南固锝电子器件有限公司营业执照股东变更为：由海南亚太实业
发展股份有限公司、香港Gladful International Limited和山东同欣电子有限公司共同出
资设立。注册资本300万美元，其中：海南亚太实业发展股份有限公司出资144万美元，
占注册资本的48%；香港Gladful International Limited出资90万美元，占注册资本的
30%；山东同欣电子有限公司出资66万美元，占注册资本的22%。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、
其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”）编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013
年 9 月 30 日的财务状况及 2013 年度 1-9 月的经营成果和现金流量等有关信息。
四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定
8
济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
进行确认、计量和编制财务报表。
2、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息
3、会计期间
本公司以公历年度为会计期间，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4、记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
5、现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流
动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金
等价物；权益性投资不作为现金等价物。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易折算汇率的确定及其会计处理方法
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，将外币金额折
算为记账本位币金额；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算。
在资产负债表日，视下列情况进行处理：
① 外币货币性项目：采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入财务费用。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目：按交易发生日的即期汇率折算，在资产
负债表日不改变其记账本位币金额。
③ 以公允价值计量的外币非货币性项目：按公允价值确定日的即期汇率折算。折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期
损益。如属于可供出售外币非货币性项目，形成的汇兑差额，计入资本公积。
（2）资产负债表日外币项目的折算方法及外币报表折算的会计处理
资产负债表日外币项目的折算方法资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债
表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的
即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
外币报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目
下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。
7、金融工具
（1）金融工具的分类、确认依据和计量方法
① 金融工具的分类：金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的
金融负债或权益工具的合同。包括：金融资产、金融负债和权益工具。
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济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类。
② 金融工具的确认依据和计量方法
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
确认依据：此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直
接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资
产或金融负债，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效
套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指企业基于风险管理，战略投资需要
等所作的指定。
计量方法：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，取得时
以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价值变动
计入当期损益。
处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值
变动损益。
B、持有至到期投资
确认依据：指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确
意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。
计量方法：取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额。
持有期间按照摊余成本计量，采用实际利率法（如实际利率与票面利率差别较小的
按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存
续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款和该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是指相
对该类投资出售或重分类前的金额而言），则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可
供出售金融资产，且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分
为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日
较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据
合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重
分类；出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事
项所引起。
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济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
C、应收款项
确认依据：公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，按购货方应收的
合同或协议价款作为初始确认金额。
计量方法：持有期间采用实际利率法，按摊余成本计量。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
D、可供出售金融资产
确认依据：指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、应收款项的金融资产。
计量方法：取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但
尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将公允价值变动
计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损
益。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
① 金融资产转移的确认依据：本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬转移给转入方或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
放弃了对该金融资产的控制，终止对该金融资产的确认。
② 金融资产转移的计量方法
A、整体转移满足终止确认条件时的计量：金融资产整体转移满足终止确认条件
的，将下列两项的差额计入当期损益。
所转移金融资产的账面价值：
因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和。
B、部分转移满足终止确认条件时的计量：金融资产部分转移满足终止确认条件
的，将所转移金融资产的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自
的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益。
终止确认部分的账面价值；
终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额之和。
C、金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价
确认为一项金融负债。
D、对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产
的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。
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济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
（3）金融负债终止确认条件
本公司在金融负债的现实义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或其一
部分。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
① 存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值；
② 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
（5）金融资产（不含应收款项）减值测试方法
本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有客
观证据表明发生减值的，计提减值准备。
① 持有至到期投资：根据账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认
减值损失。具体比照应收款项减值损失计量方法处理。
② 可供出售金融资产：有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大
幅度下降，并预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生
减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直
接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的
累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前
公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售债务工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不
通过损益转回。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指在该金融资产初始确认后实际发生的，
对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事
项。
8、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大是指单项金额在 500 万元（含 500
万元）以上的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减
值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认
减值损失，计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
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账龄组合 本公司对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项同
单项金额不重大的应收款项，以账龄作为信用风险特征。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1% 1%
1-2 年 5% 5%
2-3 年 10% 10%
3 年以上 100% 100%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据
单项计提坏账准备的理由 表明其发生了减值，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实
际情况。
单独进行减值测试，并根据测试结果确认减值损失，计提相应
坏账准备的计提方法
的坏账准备。
9、存货
（1）存货的分类
公司存货分为：原材料、库存商品、低值易耗品
（2） 发出存货的计价方法
发出存货时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或
调整存货跌价准备。
产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变
现净值
为执行销售合同或劳务合同而持有的产成品或商品存货，其可变现净值以合同价格
为计算基础，若持有存货的数量多于合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般
销售价格为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现
净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场
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价格作为其可变现净值的计算基础。
资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低
的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌
价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存
货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为
存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
10、长期股权投资
低值易耗品
（1）投资成本的确定
领用时采用一次摊销法摊销。
① 同一控制下的企业合并取得的长期股
权投资
本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法确定企业合并成本。
本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性债券作为合
并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债
务账面价值以及所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢
价）；资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直
接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生
时计入当期损益。
同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，如子公司按照改制时确定的资产、债
评估价价值调整账面价值的，本公司应当按照取得子公司经估价确认净资产的份额作为
长期股权投资的成本，该成本与支付对价账面价值的差额调整所有者权益。
② 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
本公司对非同一控制下的控股合并采用购买法确定企业合并成本，并按照确定的企
业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买日为取得对被购
买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值以及
为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和。通过多次交易分步实现的企业合并，其
企业合并成本为每一单项交易成本之和。采用吸收合并时，当企业合并成本大于合并中
取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，在个别财务报表中确认的商誉；采
用控股合并时，合并成本大于在合并中取得各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，
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在编制合并财务报表时确认为商誉；合并成本小于合并中取得被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额，计入合并当期损益。
③ 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值（不包
括自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计
量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定
其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提
的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投
资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益
法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。按权益
法核算长期股权投资：
① 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
② 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份
额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担的被投资单
位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基
础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分（但未实现内部交易损失属于资
产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。
③ 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有额外损失义务
的除外。
④ 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期股权
投资的账面价值。
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对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，
本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增
加或减少资本公积
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
① 共同控制的判断依据：
共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动所共有的控制。一般在合营企业设立
时，合营各方在投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制
定过程中，必须由合营各方均同意才能通过。在确定是否构成共同控制时，一般以以下
三种情况作为确定基础：
A、任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。
B、 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。
C、各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日
常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理
权。
② 重大影响的判断依据：
重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定是否构成重大影响时，一般以以下五
种情况作为判断依据：
A、在被投资单位的董事会或类似权利机构中派有代表。
B、参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定。
C、与被投资单位之间发生重要交易，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生
产经营决策。
D、向被投资单位派出管理人员。
E、向被投资单位提供关键技术。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
① 本公司于资产负债表日对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对
联营企业长期股权投资估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认减值损
失。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间
的较高者确定。对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公
允价值不能可靠计量的长期股权投资，发生减值时将其账面价值与按类似金融资产当时
市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失。减值损失计入
当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
② 商誉减值准备
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③ 因企业合并形成的商誉，本公司于每年年度终了进行减值测试，并根据测试情
况确定是否计提减值准备。商誉减值准备一经确认，不再转回。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度而持有的有形资产。
固定资产在满足下列条件时予以确认：
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别，预计使用年限和预计
净残值率确定固定资产折旧率，在取得固定资产的次月按月计提折旧（已提足折旧仍继
续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外）。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 5-10 10% 18%-19%
电子设备 3-5 10% 18%-30%
运输工具 5 10% 18%
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金
额，可收回金额低于其账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计
入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产未来现金流量现值之间较高者确定。本公司原则上按单项资产为基础
估计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该项资产所属的资产
组为基础确定资产组的可收回金额。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。
12、在建工程
（1）在建工程成本按实际成本计量，按立项项目分类核算。
（2）在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，可暂估入账，并按本公司的折旧政策
提取折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但是以前已经提取
的折旧不再进行调整。
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上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到本公司预定可使用状态。当存在
下列情况之一时，认为所构建的固定资产已达到本公司预定可使用状态：
① 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经完成；
② 所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设
计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；
③ 继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。
④ 已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定生产出
合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时。
（3）在建工程减值准备
本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计
其可收回金额，若可收回金额低于其账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价
值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间较高者确定。减值准备一经计
提，在以后会计期间不予转回。
13、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
① 资产支出已经发生，包括企业为购置或者建造固定资产而以支付现金、转移非
现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。当构建或者生产符合资本化条件的资产达
到预定达到预定可使用状态或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
（2）借款费用资本化期间
为构建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用
状态或者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用状态或者
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可销售状态后发生的，计入当期损益。符合资本化条件的资产在构建或生产过程中发生
非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。当构建或者
生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用
停止资本化。
（3）借款费用资本化金额的确定方法
本公司按年度计算借款费用资本化金额。
专门借款的利息费用（减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所构建或者生产的符合资本化条件的资产达
到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率
计算确定。
借款存在折价或溢价的，按实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当全部予以资本化；计
入符合资本化条件的资产成本。
14、无形资产
（1）无形资产的初始计量
本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。
通过债务重组取得债务人用以抵押的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵押的无形资产公允价值之间的差
额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产公允价值
均能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换的无形资产通常以换出资产的公允价值作
为确定换入资产成本的基础，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满
足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为作为
换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）无形资产的后续计量
① 无形资产的使用寿命
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命若为有限的，
本公司估计使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无
形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
② 无形资产的摊销
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使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销，使用
寿命不确定的无形资产不予摊销。期末进行减值测试。
本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要
时进行调整。
③ 无形资产的减值
有确凿证据表明无形资产攒在减值迹象的，本公司在资产负债表日进行减值测试，
估计其可收回金额。如果账面价值高于可收回金额，将无形资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额应计入当期损益。对于使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在
减值迹象，每年均进行减值测试。
（3）研究开发费用
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在受益期间平均摊销。
16、预计负债
因未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、油气资产弃置义务等形成的现时义务，其
履行很可能导致经济利益流出，在该义务的金额能够可靠地计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，
并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影
响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
满足预计负债确认条件的油气资产弃置义务，确认为预计负债，同时计入相关油气
资产的原价，金额等于根据当地条件及相关要求作出的预计未来现金支出的现值。
不符合预计负债确认条件的，在废弃时发生的拆卸、搬移、场地清理等支出在实际
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发生时作为清理费用计入当期损益。
17、收入
（1）商品销售收入，同时满足下列条件时予以确认
已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的
经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
（2）对外提供劳务收入按以下方法确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确定。完
工进度根据实际情况选用下列方法确定：
① 已完工作的测量
② 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
③ 已经发生的成本占估计总成本的比例。
按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入的总额，但已收
或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工
进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计，分别下列情况处理：
① 已经发生并预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
（4）收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，根据有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
18、政府补助
（1）政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，
确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费
用和损失的，直接计入当期损益。
19、递延所得税资产/递延所得税负债
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递延所得税资产递延所得税负债根据资产和负债暂时性差异与其使用的所得说税
率，计算确认递延所得税资产和递延所得税负债。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异。
（1）确认递延所得税资产时，对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵
扣暂时性亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣暂
时性亏损和税款抵减的未来应纳所得税额为限，确认由此产生的递延所得税资产。但以
下交易产生的可抵扣暂时性差异不确认相关的递延所得税资产：
① 该交易不是企业合并，并且发生时也不影响会计利润和应纳税所得额；
② 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，在可预见的
未来很可能不会转回。
（2）在确认递延所得税负债时，对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得
税负债，但以下交易产生的可抵扣暂时性差异不确认相关的递延所得税负债：
① 商誉的初始确认；
② 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且发生时也不影响会计利润和应纳税所得额；
③ 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
递延所得税资产或递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
所得税税率计算。
20、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预计，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。
21、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期内本公司会计政策未发生变更。
（2）会计估计变更
本报告期内本公司会计估计未发生变更。
22、前期差错更正
（1）追溯重述法
本报告期内本公司未发生需要采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
（2）未来适用法
本报告期内本公司未发生需要采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
三、税项
1、主要税种及税率
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济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
税种 计税依据
增值税 应纳税收入 17%
企业所得税 应纳税所得额 25%
营业税 应税营业收入 5%
教育费附加 应纳流转税额 3%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
五、财务报表项目注释
（以下附注期初数是指 2012 年 12 月 31 日余额，期末数是指 2013 年 9 月 30 日
余额；本期是指 2013 年度 1-9 月，上期是指 2012 年度。除非特别说明，以下附注货
币单位为元、币种为人民币。）
1、货币资金
年末数 年初数
项 目 人民币 人民币
外币金额 折算率 外币金额 折算率
金额 金额
库存现金： 7,054.87 1,963.43
-人民币 7,054.87 1,963.43
银行存款： 7,806,761.86 5,766,834.15
-人民币 7,777,042.47 5,571,495.52
-美元 4,816.60 6.1702 29,719.39 31077.66 6.2855 195,338.63
其他货币资金： 26,176.05 2,033.03
-人民币 26,176.05 2,033.03
合 计 7,839,992.78 5,770,830.61
货币资金说明：
截止 2013 年 9 月 30 日货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放
在境外、有潜在回收风险的款项
2、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
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济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备的应收
25,006,768.01 100.00 630,104.43 100.00
账款
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 25,006,768.01 100.00 630,104.43 100.00
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备的应收
24,434,157.53 100.00 649,417.28 100.00
账款
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 24,434,157.53 100.00 649,417.28 100.00
（2）应收账款坏账准备变动情况
本年减少数
年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数
649,417.28 19,312.85 630,104.43
（3）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 24,555,407.34 98.19 23,304,986.66 95.38
1至2年 31,585.84 0.13 750,289.11 3.07
2至3年 40,893.07 0.16 32.00 -
3 年以上 378,881.76 1.52 378,849.76 1.55
合 计 25,006,736.01 100.00 24,434,157.53 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数 年初数
账 龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
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济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 24,555,407.34 98.20 245,554.07 23,304,986.66 95.38 233,049.86
1至2年 31,585.84 0.13 1,579.29 750,289.11 3.07 37,514.46
2至3年 40,893.07 0.16 4,089.31 32.00 0.00 3.20
3 年以上 378,881.76 1.52 378,881.76 378,849.76 1.55 378,849.76
合 计 25,006,768.01 100.00 630,104.43 24,434,157.53 100.00 649,417.28
（3）本报告期内无已大额计提坏账准备的转回或应收账款收回情况
（4）本报告期内无实际核销的应收账款情况
（5）截至 2013 年 9 月 30 日，本公司无应收关联方款项。
（6）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额的
序号 与本公司关系 金额 年限
比例（%）
1 非关联方 2,006,005.97 1 年以内 8.02
2 非关联方 2,329,467.76 1 年以内 9.32
3 非关联方 7,735,444.61 1 年以内 30.93
4 非关联方 1,551,754.03 1 年以内 6.21
5 非关联方 4,250,251.17 1 年以内 17.00
合 计 17,872,923.54 71.48
3、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 258,651.11 100.00 202,301.11 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 258,651.11 100.00 202,301.11 100.00
（续）
年初数
种 类
账面余额 坏账准备
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济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 226,134.47 100.00 202,795.28 100.00
组合小计
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 226,134.47 100.00 202,795.28 100.00
（2）其他应收款坏账准备变动情况
本年减少数
年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数
202,795.28 494.17 202,301.11
（3）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 55,000.00 21.27 2,000.00 0.89
1至2年 2,000.00 0.77 22,483.36 9.94
2至3年
3 年以上 201,651.11 77.96 201,651.11 89.17
合 计 258,651.11 100.00 226,134.47 100.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 55,000.00 21.27 550.00 2,000.00 0.89 20.00
1至2年 2,000.00 0.77 100.00 22,483.36 9.94 1,124.17
2至3年 -
3 年以上 201,651.11 77.96 201,651.11 201,651.11 89.17 201,651.11
合 计 258,651.11 100.00 202,301.11 226,134.47 100.00 202,795.28
（4）本报告期内无大额计提坏账准备的转回或应收账款收回情况。
（5）本报告期内无实际核销的应收账款情况。
（6）截至 2013 年 9 月 30 日，其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决
权股份的股东欠款。
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（7）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总额
序号 与本公司关系 金额 年限
的比例（%）
1 非关联方 100,000.00 3 年以上 38.66
2 非关联方 50,000.00 3 年以上 19.33
2000 元是 1-2 年，
3 非关联方 36,550.00 14.13
34550 元 3 年以上
4 非关联方 35,000.00 1 年以内 13.53
5 非关联方 9,000.00 1 年以内 3.48
合 计 230,550.00 89.13
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末数 年初数
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 670,405.49 92.37 181,965.38 96.94
1至2年 55,231.53 7.61 -
2至3年 - 5,740.98 3.06
3 年以上 160.00 0.02 -
合 计 725,797.02 100.00 187,706.36 100.00
（2）预付款项金额的前五名单位情况
序号 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因
1 非关联方 301,529.10 1 年以内 未到结算期
2 非关联方 69,000.00 1 年以内 未到结算期
3 非关联方 47,058.60 1 年以内 未到结算期
4 非关联方 77,566.64 1 年以内 未到结算期
5 非关联方 161,042.22 1 年以内 未到结算期
合 计 656,196.56
（3）截至 2013 年 9 月 30 日，预付账项中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股
份的股东欠款。
5、存货
（1）存货分类
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年末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,124,162.26 1,124,162.26
在产品 5,703,976.47 5,703,976.47
库存商品 5,393,510.73 5,393,510.73
合 计 12,221,649.46 12,221,649.46
（续）
年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 3,011,770.41 3,011,770.41
在产品 5,055,217.23 5,055,217.23
库存商品 4,120,381.91 4,120,381.91
合 计 12,187,369.55 12,187,369.55
6、其他流动资产
项 目 性质（或内容） 年末数 年初数
应收补贴款 收出口退税 2,501,391.05 2,982,513.78
修理费 496,569.53
合 计 2,501,391.05 3,479,083.31
7、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
海湾电子(山东)有限公司 1,245,239.32 1,245,239.32
合 计 1,245,239.32 1,245,239.32
（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 年初数 增减变动 年末数
海湾电子(山东)有限公司 成本法 1,245,239.32 1,245,239.32 1,245,239.32
合 计 1,245,239.32 1,245,239.32 1,245,239.32
（续）
在被投资 在被投资单位 在被投资单位持股比
本年计提减值 本年现金
被投资单位 单位持股 享有表决权比 例与表决权比例不一 减值准备
准备 股利
比例（%） 例（%） 致的说明
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济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
在被投资 在被投资单位 在被投资单位持股比
本年计提减值 本年现金
被投资单位 单位持股 享有表决权比 例与表决权比例不一 减值准备
准备 股利
比例（%） 例（%） 致的说明
海湾电子(山
1.19 1.19
东)有限公司
合 计 1.19 1.19
8、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 42,505,864.51 610,710.50 606,405.50 42,510,169.51
其中：房屋及建筑物
电子设备 25,134,002.00 509,967.33 57,580.80 25,586,388.53
机器设备 16,625,740.89 365,384.70 16,260,356.19
运输设备 746,121.62 100,743.17 183,440.00 663,424.79
二、累计折旧 30,830,706.75 1,886,678.97 545,764.95 32,171,620.77
其中：房屋及建筑物
电子设备 19,824,450.54 1,172,135.18 34,515.00 20,962,070.72
机器设备 10,375,741.46 683,587.54 346,153.95 10,713,175.05
运输工具 630,514.75 30,956.25 165,096.00 496,375.00
10,338,548.7
三、账面净值合计 11,675,157.76 4
其中：房屋及建筑物 -
电子设备 5,309,551.46 4,624,317.81
机器设备 6,249,999.43 5,547,181.14
运输工具 115,606.87 167,049.79
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
电子设备
机器设备
运输工具
五、账面价值合计 11,675,157.76 10,338,548.74
其中：房屋及建筑物 -
电子设备 5,309,551.46 4,624,317.81
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济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
机器设备 6,249,999.43 5,547,181.14
运输工具 115,606.87 167,049.79
注：本年折旧额为 1,886,678.97 元。
9、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 23,350.00 23,350.00
财务软件 23,350.00 23,350.00
二、累计摊销合计 22,648.33 701.67 23,350.00
财务软件 22,648.33 701.67 23,350.00
四、账面价值合计 701.67 0.00
财务软件 701.67 0.00
注：本年摊销金额为 701.67 元。
10、长期待摊费用
其他减少的
项 目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数 原因
车间改造 2,971,187.97 891,356.13 2,079,831.84
车棚工程 16,208.90 4,862.70 11,346.20
合 计 2,987,396.87 896,218.83 2,091,178.04
11、资产减值准备明细
本年减少
项 目 年初数 本年计提 年末数
转回数 转销数
一、坏账准备 852,212.56 19,807.02 832,405.54
二、存货跌价准备
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备
八、工程物资减值准备
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本年减少
项 目 年初数 本年计提 年末数
转回数 转销数
九、在建工程减值准备
十、生产性生物资产减值准备
其中：成熟生产性生物资产
减值准备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备
十三、商誉减值准备
十四、其他
合 计 852,212.56 19,807.02 832,405.54
12、应付账款
（1）账龄分析
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内 24,984,631.80 20,711,444.88
1-2 年 179,462.12 720,846.39
2-3 年 104,507.35 194,900.89
3 年以上 2,152,767.08 2,068,300.50
合 计 27,421,368.35 23,695,492.66
（2）截至 2013 年 9 月 30 日，应付账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权
的股东账款。
13、预收款项
（1）账龄分析
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内 687,910.26 3,071,473.88
1-2 年 4,484.56
2-3 年
3 年以上
合 计 692,394.82 3,071,473.88
（2）截至 2013 年 9 月 30 日，预收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权
的股东账款或关联方的款项。
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14、应付职工薪酬
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、工资、奖金、津
3,229.17 15,222,728.55 15,222,586.62 3,371.10
贴和补贴
二、职工福利费
三、社会保险费 2,040.00 1,368,274.41 1,368,274.41 2,040.00
其中:1.医疗保险费
2.基本养老保险费 2,040.00 1,201,779.34 1,201,779.34 2,040.00
3.年金缴费
4.失业保险费 66,411.28 66,411.28
5.工伤保险费 31,492.97 31,492.97
6.生育保险费 68,590.82 68,590.82
四、住房公积金 164,238.08 164,238.08
五、工会经费和职工
1,007,240.38 1,007,240.38
教育经费
六、非货币性福利
七、以现金结算的股
份支付
八、其他 139,371.68 139,371.68
合 计 1,151,881.23 16,755,241.04 16,755,099.11 1,152,023.16
15、应交税费
项 目 年末数 年初数
增值税 -582,966.56 -404,843.04
消费税
营业税
企业所得税 -311,750.64 -311,750.64
个人所得税 20.38 20.38
城市维护建设税
合 计 -894,696.82 -716,573.30
16、其他应付款
（1）账龄分析
32
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项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 94,852.83 103,921.30
1-2 年 103,921.30 171,300.00
2-3 年 171,300.00 821,398.56
3 年以上 825,988.08 30,789.52
合 计 1,196,062.21 1,127,409.38
（2）截至 2013 年 9 月 30 日，其他应付款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决
权的股东账款或关联方的款项。
17、应付股利
项 目 年末数 年初数
1 年以内
1 年以上 15,714,709.89 15,714,709.89
合 计 15,714,709.89 15,714,709.89
18、实收资本
年末余额 年初余额
投资者名称
持股比例 出资金额 持股比例 出资金额
海南亚太实业发展股份有限
48.00% 10,598,323.51 48.00% 10,598,323.51
公司
香港 GLADFUL
30.00% 6,623,952.19 30.00% 6,623,952.19
INTERNAIONAL LIMTED
山东同欣电子有限公司 22.00% 4,857,564.94 22.00% 4,857,564.94
合 计 100.00 22,079,840.64 100.00 22,079,840.64
19、资本公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价 1,567,100.00 1,567,100.00
其他资本公积
合 计 1,567,100.00 1,567,100.00
20、盈余公积
（1）盈余公积变动情况
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项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 4,534,023.59 4,534,023.59
企业发展基金 3,086,839.70 3,086,839.70
合 计 7,620,863.29 7,620,863.29
21、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项 目 本年数 上年数 提取或分配比例
年初未分配利润 -13,970,632.78 -1,371,799.70
加：本年归属于母公司所有者 -1,088,119.57 -12,598,833.08
净利润 -1,088,119.57 -1,371,799.70
盈余公积弥补亏损
其他转入
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 -15,058,752.35 -13,970,632.78
22、营业收入\营业成本
项 目 本年发生数 上年发生数
主营业务收入 84,878,969.05 108,572,136.30
其他业务收入 5,391,754.56 2,092,898.37
营业收入合计 90,270,723.61 110,665,034.67
主营业务成本 84,305,997.58 109,,480,909.88
其他业务成本
合 计 84,305,997.58 109,,480,909.88
23、财务费用
项 目 本年发生数 上年发生数
利息支出
减：利息收入 99,543.74 115,624.63
汇兑损益 927,010.51 184,584.08
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济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
其他 41,261.30 64,362.75
合 计 868,728.07 133,322.20
24、投资收益
（1）投资收益项目明细
产生投资收益的来源 本年发生数 上年发生数
成本法核算的长期股权投资 73,703.20 61,692.46
合 计 73,703.20 61,692.46
25、资产减值损失
项 目 本年发生数 上年发生数
坏账损失 -19,807.02 5,292.64
存货跌价损失
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合 计 -19,807.02 5,292.64
26、营业外收入
项 目 本年发生数 上年发生数
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得 769.22
无形资产处置利得
债务重组利得
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济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
项 目 本年发生数 上年发生数
非货币性资产交换利得
接受捐赠
其他 4,053.50
合 计 769.22 4,053.50
27、营业外支出
项 目 本年发生数 上年发生数
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失 59,960.85 312,578.32
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出
其他 5,413,247.61
合 计 59,960.85 5,725,825.93
28、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
利息收人 99,543.74 115,624.63
汇兑收益
单位往来 371,833.97
合 计 99,543.74 487,458.60
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
运费 1,213,204.50 1,384,517.03
租赁费 4,252,734.45
水电费 3,708,462.66
其他 1,501,635.79 1,741,552.94
合 计 10,676,037.40 3,126,069.97
29、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
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济南固锝电子器件有限公司 2013 年度 1-9 月财务报表附注
项 目 本年金额 上年金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -1,088,119.57 -12,598,833.08
加：资产减值准备 -19,807.02 5,292.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,886,678.97 2,722,551.06
无形资产摊销 701.67 2,335.00
长期待摊费用摊销 1,588,887.44 1,181,013.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 59,191.63 326,947.03
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -
投资损失（收益以“－”号填列） -73,703.20 -61,692.46
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 211,730.23
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -34,279.91 1,983,795.78
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,161,828.96 4,914,972.88
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 868,028.83 -1,983,792.64
其他
经营活动产生的现金流量净额 2,025,749.88 -3,295,680.50
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 7,839,992.78 5,770,830.61
减：现金的年初余额 5,770,830.61 9,055,615.64
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 2,069,162.17 -3,284,785.03
（3）现金及现金等价物的构成
项 目 年末数 年初数
①现金 7,839,992.78 5,770,830.61
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项 目 年末数 年初数
其中：库存现金 7,054.87 1,963.43
可随时用于支付的银行存款 7,832,937.91 5,768,867.18
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
③年末现金及现金等价物余额
（3）货币资金与现金和现金等价物
列示现金流量表的现金及现金等价物 年末数 年初数
期末货币资金 7,839,992.78 5,770,830.61
减：使用受到限制的存款
加：持有期限不超过三个月的国债投资
期末现金及现金等价物余额
减：年初现金及现金等价物余额 5,770,830.61 9,055,615.64
现金及现金等价物净增加/（减少）额 2,069,162.17 -3,284,785.03
六、或有事项
截止 2013 年 9 月 30 日，本公司未发生影响财务报表阅读的重大或有事项。
七、承诺事项
截止 2013 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
八、资产负债表日后事项
截止本报告签发日，本公司无需要说明的资产负债表日后事项。
九、其他重要事项
截止 2013 年 9 月 30 日，本公司无需披露的其他重要事项。
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本页无正文。
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二○一三年十月三十一日
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