兰州伟慈制药有限责任公司
审 计 报 告
瑞华审字[2014]第 62030038 号
目 录
一、审计报告1-2
二、已审财务报表
1、资产负债表3-4
2、利润表5
3、现金流量表 6
4、股东权益变动表7-8
5、财务报表附注9-40
0
通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼
邮政编码（Post Code）： 100039
电话（Tel）：0086-10-88219191
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审 计 报 告
瑞华审字[2014]第 62030038 号
兰州伟慈制药有限责任公司：
我们审计了后附的兰州伟慈制药有限责任公司（以下简称“伟慈制药公司”）
财务报表，包括 2014 年 3 月 31 日、2013 年 12 月 31 日、2012 年 12 月 31 日
公司的资产负债表，2014 年 1-3 月、2013 年度、2012 年度公司的利润表、公
司的现金流量表和公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是兰州伟慈制药公司公司管理层的责任。这种责任
包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
1
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了伟慈制药公司 2014 年 3 月 31 日、2013 年 12 月 31 日和 2012 年 12
月 31 日公司的财务状况以及 2014 年 1-3 月、2013 年度和 2012 年度公司的经
营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：秦宝
中国北京 中国注册会计师：温亭水
二〇一四年五月十三日
2
资产负债表
编制单位：兰州伟慈制药有限责任公司 金额单位：人民币元
项 目 注 2014.3.30 2013.12.31 2012.12.31
释
流动资产：
货币资金 七.1 3,019.58 851,269.71 825,745.13
交易性金融资产
应收票据
应收账款 七.2 393,611.66 399,659.88
预付款项 七.4 73.83 17,203,023.21 15,375,725.05
应收利息
应收股利
其他应收款 七.3 25,376,419.29 32,009,446.48
存货 七.5 958,208.40 1,018,060.74 2,542,354.36
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 961,301.81 44,842,384.61 51,152,930.90
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 七.6 26,954,378.67 26,389,983.52 27,502,482.71
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 七.7 1,222,568.87 1,230,049.17 1,261,970.35
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 28,176,947.54 27,620,032.69 28,764,453.06
资产总计 29,138,249.35 72,462,417.30 79,917,383.96
3
资产负债表(续)
编制单位：兰州伟慈制药有限责任公司 金额单位：人民币元
注
项 目 2014.3.30 2013.12.31 2012.12.31
释
流动负债：
短期借款 七.8 37,978,225.04 43,660,000.00 43,780,000.00
交易性金融负债
应付票据
应付账款 七.9 4,636,814.65 3,480,158.72
预收款项 七.10 451,118.78 509,789.48
应付职工薪酬 七.11 28,604.00 182,073.00 385,457.00
应交税费 七.12 -1,127.35 -7,957.55 -11,093.32
应付利息
应付股利
其他应付款 七.13 37,175,049.31 37,173,799.30
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 38,005,701.69 86,097,098.19 85,318,111.18
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 七.14 5,800,000.00 5,800,000.00 5,800,000.00
非流动负债合计 5,800,000.00 5,800,000.00 5,800,000.00
负债合计 43,805,701.69 91,897,098.19 91,118,111.18
股东权益：
股本 七.15 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
资本公积 七.16 5,135,967.73
减：库存股
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 七.17 -39,803,420.07 -39,434,680.89 -31,200,727.22
股东权益合计 -14,667,452.34 -19,434,680.89 -11,200,727.22
负债和股东权益总计 29,138,249.35 72,462,417.30 79,917,383.96
载于第 9 页至第 42 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 8 页的财务报表由以下人士签署：
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利润表
编制单位：兰州伟慈制药有限责任公司 金额单位：人民币元
2014 年 1-3
项 目 注释 2013 年度 2012 年度
月
一、营业收入 七.18 106,572.65 1,946,952.44 1,780,942.44
减：营业成本 七.18 338,645.27 2,558,596.56 2,222,845.60
营业税金及附加 七.19 4,607.42 3,460.49
销售费用 七.21 82,907.92 102,722.14
管理费用 七.20 168,228.05 2,298,637.63 1,147,513.44
财务费用 七.22 754,972.93 3,703,800.03 3,481,959.07
资产减值损失 七.23 1,357,912.79 491,018.18
加：公允价值变动收益（损失以“－”
号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,155,273.60 -8,059,509.91 -5,668,576.48
加：营业外收入 七.24 915,300.00 4,407.00 4,537.32
减：营业外支出 七.25 128,765.58 178,850.76 49,211.51
其中：非流动资产处置损
失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
-368,739.18 -8,233,953.67 -5,713,250.67
列)
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"－"号填列） -368,739.18 -8,233,953.67 -5,713,250.67
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额
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现金流量表
编制单位：兰州伟慈制药有限责任公司 金额单位：人民币元
注
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
释
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 191,588.56 2,208,139.70 1,822,416.30
收到的税费返还 18,117.35 330,981.96 302,141.26
收到其他与经营活动有关的现金 七.26 2,034,341.29 7,180,948.62 4,281,712.92
经营活动现金流入小计 2,244,047.20 9,720,070.28 6,406,270.48
购买商品、接受劳务支付的现金 71,739.95 4,106,629.21 1,142,477.19
支付给职工以及为职工支付的现金 221,491.61 1,195,208.20 680,687.50
支付的各项税费 13,985.34 80,766.54 39,717.91
支付其他与经营活动有关的现金 七.26 1,727,801.28 732,635.50 820,833.38
经营活动现金流出小计 2,035,018.18 6,115,239.45 2,683,715.98
经营活动产生的现金流量净额 209,029.02 3,604,830.83 3,722,554.50
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产支付的现金 167,980.97
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 167,980.97
投资活动产生的现金流量净额 -167,980.97
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 22,000,000.00 20,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 22,000,000.00 20,000,000.00
偿还债务支付的现金 301,774.96 21,880,000.00 20,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 755,504.19 3,699,306.25 3,481,531.44
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 1,057,279.15 25,579,306.25 23,481,531.44
筹资活动产生的现金流量净额 -1,057,279.15 -3,579,306.25 -3,481,531.44
五、现金及现金等价物净增加额 -848,250.13 25,524.58 73,042.09
加：期初现金及现金等价物余额 851,269.71 825,745.13 752,703.04
六、期末现金及现金等价物余额 3,019.58 851,269.71 825,745.13
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法定代表人：滕道法 主管会计工作负责人：朱成全 会计机构负责人：朱成全
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股东权益变动表
编制单位：兰州伟慈制药有限责任公司 金额单位：人民币元
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度
股本 资本公积 未分配利润 股东权益合计 股本 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 20,000,000.00 -39,434,680.89 -19,434,680.89 20,000,000.00 -31,200,727.22 -11,200,727.22
减 专 盈 一 资 减 专 盈 一
加：会计政策变更
前期差错更正 ： 项 余 般 本 ： 项 余 般
其他 库 储 公 风 公 库 储 公 风
二、本年年初余额 20,000,000.00 -39,434,680.89 -19,434,680.89 20,000,000.00 -31,200,727.22 -11,200,727.22
存 备 积 险 积 存 备 积 险
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 5,135,967.73 -368,739.18 4,767,228.55 -8,233,953.67 -8,233,953.67
（一）净利润 股 准 -368,739.18 -368,739.18 股 准 -8,233,953.67 -8,233,953.67
（二）其他综合收益
备 备
上述(一)和（二）小计 -368,739.18 -368,739.18 -8,233,953.67 -8,233,953.67
（三）股东投入和减少资本 5,135,967.73 5,135,967.73
1、股东投入资本
2、股份支付计入股东权益的金额
3、其他 5,135,967.73 5,135,967.73
（四)利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（五)股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（六）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 20,000,000.00 5,135,967.73 -39,803,420.07 -14,667,452.34 20,000,000.00 -39,434,680.89 -19,434,680.89
载于第 9 页至第 42 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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法定代表人：滕道法 主管会计工作负责人：朱成全 会计机构负责人： 朱成全
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股东权益变动表 （续）
编制单位：兰州伟慈制药有限责任公司 金额单位：人民币元
2014 年 1-3 月 2013 年度
项 目
股本 未分配利润 股东权益合计 股本 盈 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 20,000,000.00 资 减 专 盈 一 -39,434,680.89 -19,434,680.89 20,000,000.00 资 减 专 余 一 -31,200,727.22 -11,200,727.22
加：会计政策变更 本 ： 项 余 般 本 ： 项 公 般
前期差错更正
公 库 储 公 风 公 库 储 积 风
其他
二、本年年初余额 20,000,000.00 积 存 备 积 险 -39,434,680.89 -19,434,680.89 20,000,000.00 积 存 备 险 -31,200,727.22 -11,200,727.22
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -368,739.18 4,767,228.55 -8,233,953.67 -8,233,953.67
股 准 股 准
（一）净利润 -368,739.18 -368,739.18 -8,233,953.67 -8,233,953.67
5
备 备
（二）其他综合收益
上述(一)和（二）小计 , -368,739.18 -368,739.18 -8,233,953.67 -8,233,953.67
（三）股东投入和减少资本 1 5,135,967.73
1、股东投入资本
3
2、股份支付计入股东权益的金额
3、其他 5 5,135,967.73
（四)利润分配 ,5
1、提取盈余公积
9,
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 51
4、其他 ,3
（五)股东权益内部结转
95
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本) 6,
3、盈余公积弥补亏损
3
4、其他
（六）专项储备 .6
1、本期提取 77
2、本期使用
3.
（七）其他
四、本期期末余额 20,000,000.00 7 -39,803,420.07 -14,667,452.34 20,000,000.00 -39,434,680.89 -19,434,680.89
3
,
1
3
8
5
,
9
6
兰州伟慈制药有限责任公司
财务报表附注
2014 年 1-3 月、2013 年度及 2012 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
兰州伟慈制药有限责任公司（以下简称“本公司”）是由滕道法和滕晓琳共同投资，
于 2004 年 3 月 12 日在兰州注册成立的有限责任公司。企业法人营业执照注册号为
620100200126489，经营期限为 20 年，注册资本为人民币两千万元整，本公司住所位
于甘肃省兰州市城关区安定门外 116 号甘霖大厦。
本公司经营范围为：片剂，胶囊剂，丸剂，颗粒剂生产批发、零售（法须经审核的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其
后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业
会计准则”）编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，
按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰
低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014
年 3 月 31 日、2013 年 12 月 31 日和 2012 年 12 月 31 日的财务状况及 2014 年 1-3 月、
2013 年度和 2012 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位
币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
9
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
4、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金
额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算
为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑
差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可
供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其
他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
5、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的
金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃
市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公
司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流
量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于
其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
10
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
11
其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金
和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
12
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企
13
业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，
冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。本公
司不确认权益工具的公允价值变动额。
6、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 不计提坏账准备
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
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③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，按照实际情况具体分析坏账准备的金额，计提坏账准备。
7、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
8、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预
定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用
寿命、预计净残值和年折旧率如下：
年折旧率
类别 折旧年限（年） 残值率（%）
（%）
房屋及建筑物 10-40 5% 9.5-2.38
机器设备 5-15 5% 19.00-6.33
运输设备 5-9 5% 19.00-10.56
其他设备 5-8 5% 19.00-11.88
15
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“非流动非金融资产
减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
9、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预
定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用
状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“非流动非金融资
产减值”。
10、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
16
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
11、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
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无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“非流动非金融资产
减值”。
12、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
13、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
14、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
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在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
15、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
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确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉
的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
17、职工薪酬
20
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗
保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期
损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议
并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除
与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
18、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金
额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（3）非金融非流动资产减值准备
21
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
1、主要会计政策、会计估计的变更
本公司报告期内未发生会计政策、会计估计变更。
2、前期会计差错更正
本公司报告期内未发生会计差错更正。
22
六、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
价格调节基金 按实际缴纳的流转税的1%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
2、税收优惠及批文
无税收优惠
七、财务报表重要项目的说明
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指 2013 年 12
月 31 日，期末指 2014 年 03 月 31 日，本期指 2014 年 1-3 月，上期指 2013 年。
1、货币资金
期末数 期初数
项 目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
库存现金： 68.97 101,256.74
-人民币 68.97 101,256.74
银行存款： 2,950.61 750,012.97
-人民币 2,950.61 750,012.97
其他货币资金：
-人民币
合 计 3,019.58 851,269.71
2、应收账款
（1）应收账款按种类列示
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例
金额 （%） 金额 比例（%）
23
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例
金额 （%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合
关联方组合
组合小计
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计
（续）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 432,412.57 64.13 280,693.16 100.00
关联方组合 241,892.25 35.87
组合小计 674,304.82 100.00 280,693.16 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 674,304.82 100.00 280,693.16 100.00
（2）应收账款按账龄列示
期末数 期初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 46,490.00 6.89
1至2年 241,892.25 35.87
2至3年 132,440.08 19.64
3至4年 8,948.50 1.33
4-5 年 51,858.02 7.69
5 年以上 192,675.97 28.58
24
期末数 期初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 674,304.82 100.00
②按组合计提坏账准备的应收账款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 46,490.00 10.75 2,324.50
1至2年
2至3年 132,440.08 30.63 39,732.02
3至4年 8,948.50 2.07 4,474.25
4至5年 51,858.02 11.99 41,486.42
5 年以上 192,675.97 44.56 192,675.97
合 计 432,412.57 100.00 280,693.16
（3）本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
情况。
本公司无应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况。
（4）应收账款减少情况
详见附注十一、其他重要事项说明 3
3、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合
关联方组合
组合小计
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计
25
（续）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 2,992,977.70 10.81 2,320,508.57 100.00
关联方组合 24,703,950.16 89.19
组合小计 27,696,927.86 100.00 2,320,508.57 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 27,696,927.86 100.00 2,320,508.57 100.00
（2）其他应收款按账龄列示
期末数 期初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 21,570,670.47 77.88
1至2年 167,960.00 0.61
2至3年 2,356,861.60 8.51
3至4年 795,000.00 2.87
4至5年 1,304,576.50 4.71
5 年以上 1,501,859.29 5.42
合 计 27,696,927.86 100.00
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 81,000.00 2.71 4,050.00
1至2年 10,000.00 0.33 1,000.00
2至3年 564,700.00 18.87 169,410.00
3至4年 75,000.00 2.51 37,500.00
4至5年 768,645.67 25.68 614,916.54
5 年以上 1,493,632.03 49.90 1,493,632.03
合 计 2,992,977.70 100.00 2,320,508.57
（3）本报告期其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情
26
况
年末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
滕道法 1,936,319.47
合 计 1,936,319.47
（4）其他应收款减少情况
详见附注十一、其他重要事项说明 3
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 73.83 100.00 65,115.92 0.38
1至2年 119,815.08 0.70
2至3年 130,662.36 0.76
3 年以上 16,887,429.85 98.16
合 计 73.83 100.00 17,203,023.21 100.00
（2）报告期预付款项中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情
况
本公司无预付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。
（3）预付款项减少情况
详见附注十一、其他重要事项说明 3
5、存货
（1）存货分类
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,060,687.81 223,706.57 836,981.24
在产品 102,546.70 26,723.85 75,822.85
库存商品 693,338.24 647,933.93 45,404.31
合 计 1,856,572.75 898,364.35 958,208.40
（续）
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,092,225.74 223,706.57 868,519.17
27
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
在产品 26,723.85 26,723.85
库存商品 797,475.50 647,933.93 149,541.57
合 计 1,916,425.09 898,364.35 1,018,060.74
（2）存货跌价准备变动情况
本期减少数
项 目 期初数 本期计提数 期末数
转回数 转销数
原材料 223,706.57 223,706.57
在产品 26,723.85 26,723.85
库存商品 647,933.93 647,933.93
合 计 898,364.35 898,364.35
6、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 28,906,359.11 915,300.00 178,082.02 29,643,577.09
其中：房屋及建筑物 25,257,841.81 25,257,841.81
机器设备 3,298,378.67 915,300.00 101,282.02 4,112,396.65
运输工具 183,125.00 76,800.00 106,325.00
电子设备 167,013.63 167,013.63
二、累计折旧 本期新增 本期计提
累计折旧合计 2,516,375.59 251,439.26 78,616.44 2,689,198.41
其中：房屋及建筑物 909,718.69 149,968.44 1,059,687.13
机器设备 1,365,980.09 86,264.24 28,760.44 1,423,483.89
运输工具 92,835.18 7,273.44 49,856.00 50,252.62
电子设备 147,841.63 7,933.15 155,774.78
三、账面净值合计 26,389,983.52 26,954,378.67
其中：房屋及建筑物 24,348,123.12 24,198,154.68
机器设备 1,932,398.58 2,688,912.76
运输工具 90,289.82 56,072.38
电子设备 19,172.00 11,238.85
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
28
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
运输工具
电子设备
五、账面价值合计 26,389,983.52 26,954,378.67
其中：房屋及建筑物 24,348,123.12 24,198,154.68
机器设备 1,932,398.58 2,688,912.76
运输工具 90,289.82 56,072.38
电子设备 19,172.00 11,238.85
注：
1）本年处置运输设备雪佛兰轿车一辆原值 76,800.00 元，累计折旧 49,856.00 元，
计入营业外支出 26,944.00 元；本年盘亏机器设备清理柴油发电机机原值 71,282.02 元，
累计折旧 13,560.44 元，计入营业外支出 57,721.58 元；本年盘亏机器设备理瓶机原值
30,000.00 元，累计折旧 15,200.00 元，计入营业外支出 14,800.00 元。
7、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 1,496,059.00 1,496,059.00
土地使用权 1,496,059.00 1,496,059.00
二、累计摊销合计 266,009.83 7,480.30 273,490.13
土地使用权 266,009.83 7,480.30 273,490.13
三、减值准备累计金
额合计
土地使用权
四、账面价值合计 1,230,049.17 1,222,568.87
土地 1,230,049.17 1,222,568.87
注：①无形资产本期摊销金额为 7,480.30 元。
8、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末数 期初数
抵押借款 37,978,225.04 43,360,000.00
保证借款 300,000.00
合 计 37,978,225.04 43,660,000.00
1）本公司期末短期借款 11,000,000.00 元为向兰州市安宁区农村信用合作社联社
29
营业部的借款，借款方式为抵押借款，抵押物为房屋所有权证号为 1011031561 的房产。
2）本公司期末短期借款 5,780,000.00 元为向甘肃银行股份有限公司白银分行银龙
支行借款，借款方式为抵押借款，抵押物为房屋天水宏业房地产开发有限责任公司在建
工程二楼和天水宏业房地产开发有限责任公司“宏业大厦”A 座四层.
3）本公司期末短期借款 16,200,000.00 元为向皋兰县农村信用合作联社贷款，借
款方式为抵押借款，抵押物为中科院白银高技术产业园支三路西侧土地和房产。
4）本公司期末短期借款向岷县信用联社小南门分行贷款 4,998,225.04 元，借款方
式为抵押借款，抵押物为本公司提取车间（白房权证白银区字第 008621 号）
上述贷款 3）皋兰县农村信用合作联社贷款 16,200,000.00 元是 2014 年 12 月 1
日到期，无逾期现象；1）、2）和 4）都是逾期贷款。此四笔贷款本金均由本公司承担，
截止 2014 年 3 月 31 日贷款欠息均由大股东滕道法偿还，与本公司无关。
9、应付账款
（1）应付账款明细情况
项 目 期末数 期初数
1 年以内 1,488,729.31
1-2 年 66,454.33
2-3 年 202,654.80
3 年以上 2,878,976.21
合 计 - 4,636,814.65
（2）应付账款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关联方
的款项情况
本公司无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。
（3）应付款项减少情况
详见附注十一、其他重要事项说明 3
10、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 期末数 期初数
1 年以内 345,776.70
1-2 年
2-3 年 13,272.00
3 年以上 92,070.08
合 计 451,118.78
（2）预收款项中预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项情
30
况
本公司无预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。
（3）预收款项减少情况
详见附注十一、其他重要事项说明 3
11、应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴 182,073.00 55,000.00 211,073.00 26,000.00
二、职工福利费 10,418.61 10,418.61
三、社会保险费 2,604.00 2,604.00
其中:1.医疗保险费 -
2.基本养老保险费 2,604.00 2,604.00
3.年金缴费
4.失业保险费
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费
六、货币性福利
七、辞退福利
八、以现金结算的股份支付
九、其他
合 计 182,073.00 68,022.61 221,491.61 28,604.00
12、应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 -1,127.35 -7,957.55
消费税
营业税
企业所得税
个人所得税
城市维护建设税
合 计 -1,127.35 -7,957.55
13、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 期末数 期初数
31
1 年以内 23,022.55
1-2 年 15,403,291.58
2-3 年
3 年以上 21,748,735.18
合 计 37,175,049.31
（2）其他应付款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项
情况
项目名称 2014 年3 月31 日 2013 年12 月31 日
滕道法 257,197.00
合 计 257,197.00
（3）其他应付款减少情况
详见附注十一、其他重要事项说明 3
14、其他非流动负债
项 目 内容 年末数 年初数
政府补助 5,800,000.00 5,800,000.00
合 计 5,800,000.00 5,800,000.00
其中，递延收益明细如下：
项 目 年末数 年初数
与资产相关的政府补助
氧化物岐化酶和凝血酶项目 800,000.00 800,000.00
氧化物岐化酶和凝血酶项目 5,000,000.00 5,000,000.00
合 计 5,800,000.00 5,800,000.00
公司专项应付款中 80 万元系 2009 年 10 月 12 日，按照《甘肃省发展和改革委员
会关于下达 2009 年第二十七批建设项目投资计划通知》（甘发改投资【2009】1128 号）
精神，根据《关于下达 2009 年第八批省预算内基建投资预算的通知》（市财经建发
【2009】144 号）下达资金 80 万元，专项用于工程建设项目。2009 年 10 月 31 日，
公司已收到前述款项。
公司专项应付款中 500 万元系 2009 年 10 月 12 日，按照《甘肃省发展和改革委
员会关于下达 2009 年第二十七批建设项目投资计划通知》（甘发改投资【2009】1128
号）精神，根据《关于下达 2011 第一批高技术产业发展项目产业技术研究与开发资金
的通知》（市财经建发【2011】75 号）下达资金 500 万元，专项用于工程建设项目。
2011 年 11 月 28 日，公司已收到前述款项。
15、实收资本
32
（1）2014 年 1－3 月实收资本变动情况
投资者名称 期初数 持股比例 本期增加 本期减少 期末数 持股比例
滕道法 1,9400,000.00 97.00% 1,9400,000.00 97.00%
滕晓琳 600,000.00 3.00% 600,000.00 3.00%
合 计 20,000,000.00 100.00% 20,000,000.00 100.00%
（2）2013 年 12 月实收资本变动情况
投资者名称 期初数 持股比例 本期增加 本期减少 期末数 持股比例
滕道法 1,9400,000.00 97.00% 1,9400,000.00 97.00%
滕晓琳 600,000.00 3.00% 600,000.00 3.00%
合 计 20,000,000.00 100.00% 20,000,000.00 100.00%
（1）2012 年 12 月实收资本变动情况
投资者名称 期初数 持股比例 本期增加 本期减少 期末数 持股比例
滕道法 1,9400,000.00 97.00% 1,9400,000.00 97.00%
滕晓琳 600,000.00 3.00% 600,000.00 3.00%
合 计 20,000,000.00 100.00% 20,000,000.00 100.00%
16、资本公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价
其中：投资者投入的资本
债务转为资本
其他 5,135,967.73 5,135,967.73
其他综合收益
其他资本公积
其中：以权益结算的股份支付权益
工具公允价值
政府因公共利益搬迁给予的
搬迁补偿款的结余
合 计 5,135,967.73 5,135,967.73
17、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
33
提取或分配
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
比例
期初未分配利润 -39,434,680.89 -31,200,727.22 -25,487,476.55
加：本期归属于母
-368,739.18 -8,233,953.67 -5,713,250.67
公司股东的净利润
盈余公积弥补亏损
其他转入
减：提取法定盈余
10%
公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股
股利
期末未分配利润 -39,803,420.07 -39,434,680.89 -31,200,727.22
18、营业收入和营业成本
（1）营业收入及营业成本
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
主营业务收入 106,572.65 1,946,952.44 1,780,942.44
其他业务收入
营业收入合计 106,572.65 1,946,952.44 1,780,942.44
主营业务成本 338,645.27 2,558,596.56 2,222,845.60
其他业务成本
营业成本合计 338,645.27 2,558,596.56 2,222,845.60
（2）主营业务（分行业）
2014 年 1-3 月 2013 年度 2013 年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业成本 营业成本 营业成本 营业成本
制药 106,572.65 338,645.27 1,946,952.44 2,558,596.56 1,780,942.44 2,222,845.60
小 计 106,572.65 338,645.27 1,946,952.44 2,558,596.56 1,780,942.44 2,222,845.60
（3）报告期内各年度／期间前五名客户的营业收入情况
年度/期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2014 年 1-3 月 78,589.73 73.74%
2013 年 972,166.40 49.43%
2012 年 1,166,491.20 65.50%
34
19、营业税金及附加
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
城市维护建设税 2,480.91 1,927.45
教育费附加 1,063.25 826.05
地方教育税 708.85 550.7
甘肃省价格调节基金 354.41 156.29
合 计 4,607.42 3,460.49
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
20、管理费用
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
办公费 1,589.00 12,914.17 19,176.60
电话费 8,967.20 22,648.20 24,707.25
水电费 44,767.54
工资及福利费 6,831.61 601,824.20 483,286.50
汽车费用 72,942.00 45,113.65 132,820.61
差旅费 5,978.80 13,726.00 41,517.31
业务费 18,926.60 36,645.00 102,037.40
其他 745.00 1,519,243.46 305,076.89
折旧 7,480.30 31,921.18 31,921.18
税金 14,601.77 6,969.70
合 计 168,228.05 2,298,637.63 1,147,513.44
21、销售费用
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
其他费用 11,230.00 353.40
综合费用 12,650.14 3,955.30
发货运费 59,027.78 98,413.44
合 计 82,907.92 102,722.14
22、财务费用
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
利息支出 755,504.19 3,699,306.25 3,481,531.44
减：利息收入 705.01 792.32 1,144.08
手续费 173.75 5,286.10 1,571.71
35
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
合 计 754,972.93 3,703,800.03 3,481,959.07
23、资产减值损失
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
坏账损失 459,548.44 491,018.18
存货跌价损失 898,364.35
可供出售金融资产
减值损失
持有至到期投资减
值损失
长期股权投资减值
损失
投资性房地产减值
损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减
值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合 计 1,357,912.79 491,018.18
24、营业外收入
2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
计入当期 计入当期 计入当期
项 目 非经常性 非经常性 非经常性
发生额 发生额 发生额
损益的金 损益的金 损益的金
额 额 额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
36
2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
计入当期 计入当期 计入当期
项 目 非经常性 非经常性 非经常性
发生额 发生额 发生额
损益的金 损益的金 损益的金
额 额 额
债务重组利得
非货币性资产交换利得
政府补助（详见下表：政
府补助明细表）
其他 915,300.00 4,407.00 4,537.32
合 计 915,300.00 4,407.00 4,537.32
25、营业外支出
2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
计入当期非 计入当期非 计入当期非
项 目
发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益
的金额 的金额 的金额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出 29,300.00 50,621.84 49,211.51
其他 99,465.58 128,228.92
合 计 128,765.58 178,850.76 49,211.51
26、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
利息收入 705.01 792.32 1,144.08
其他往来流入 2,033,636.28 7,180,156.30 4,280,568.84
合 计 2,034,341.29 7,180,948.62 4,281,712.92
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
银行手续费 226.85 5,286.10 1,518.61
37
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
其他往来支付 1,561,103.73 59,472.98
销售提成 11,230.00
综合费用 12,650.14
发货运费 59,027.78
办公费 1,589.00 12,714.17 18,676.60
电话费 8,967.20 22,648.20 24,707.25
水电费 44,767.54
汽车费用 72,942.00 45,113.65 132,820.61
差旅费 5,978.80 13,726.00 41,517.31
业务费 18,926.60 36,645.00 102,037.40
其他 187,305.55 186,320.75
税金 6,295.31 4,210.83
水电蒸汽 13,299.56 226,026.45 224,155.66
机物料消耗 34,494.17 35,656.85
罚款 49,211.51
合 计 1,727,801.28 732,635.50 820,833.38
27、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -368,739.18 -8,233,953.67 -5,713,250.67
加：资产减值准备 1,357,912.79 491,018.18
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
251,439.27 1,001,470.27 464,128.12
生物资产折旧
无形资产摊销 7,480.30 31,921.18 31,921.18
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失（收益以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
38
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 59,852.34 1,524,293.62 1,301,327.36
经营性应收项目的减少（增加以“－”号
42,972,980.33 7,024,199.63 706,406.16
填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号
-42,713,984.04 898,987.01 6,441,004.17
填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 209,029.02 3,604,830.83 3,722,554.50
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 3,019.58 851,269.71 825,745.13
减：现金的期初余额 851,269.71 825,745.13 752,703.04
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -848,250.13 25,524.58 73,042.09
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
一、现金 3,019.58 851,269.71 825,745.13
其中：库存现金 68.97 101,256.74 131,363.47
可随时用于支付的银行存款 2,950.61 750,012.97 694,381.66
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 3,019.58 851,269.71 825,745.13
（3）货币资金与现金和现金等价物的关系
39
列示于现金流量表的现金等价物 2014 年 1-3 月 2013 年度 2012 年度
期末货币资金 3,019.58 851,269.71 825,745.13
减：使用受到限制的存款
加：持有期限不超过三个月的国债
投资
期末现金及现金等价物余额 3,019.58 851,269.71 825,745.13
减：年初现金及现金等价物余额 851,269.71 825,745.13 752,703.04
现金及现金等价物净增加/(减少)额 -848,250.13 25,524.58 73,042.09
八、或有事项
截至 2014 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的或有事项。
九、承诺事项
截至 2014 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十、资产负债表日后事项
1、2014 年 4 月 3 日，海南亚太实业发展股份有限公司与本公司法人（滕道法、
滕晓琳）签订股权转让协议，以现金方式购买滕道法、滕晓琳所持有兰州伟慈制药有限
责任公司的 100%股权，股权转让款预估值为 400 万元，最终转让价款依据兰州伟慈制
药有限责任公司最终确定的资产评估值协商确定。
十一、其他重要事项说明
1、本公司大股东滕道法承诺，截止 2014 年 3 月 31 日本公司向所有借款银行的欠
息均由滕道法本人偿还，与本公司无关。
2、本公司对秦安县炫通农商贸有限责任公司 10,000,000.00 元贷款提供担保，此
贷款秦安县炫通农商贸有限责任公司于 2014 年 4 月 30 日归还。
3、2014 年 3 月 20 日，公司召开股东会并决议通过，公司 2,319 万元债权及 2,572
万元债务由控股股东滕道法收取和承担，由此产生的纠纷与本公司无关。
（下方无正文）
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