兰州伟慈制药有限责任公司
审 计 报 告
瑞华审字【2015】62040115 号
目 录
一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
告
1、 资产负债表
3-4
2、 表 5
现金流量表
3、 表
6
4、 所有者权益变动表
表
7
5、 财务报表附注
表
8-31
注
通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层
Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100039
电话（Tel）：+86(10)88219191
传真（Fax）：+86(10)88210558
审 计 报 告
瑞华审字[2015] 62040115 号
兰州伟慈制药有限责任公司：
我们审计了后附的兰州伟慈制药有限责任公司（以下简称“伟慈制药公司”）
的财务报表，包括 2015 年 9 月 30 日的资产负债表，2015 年 1-9 月的利润表、
现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是伟慈制药公司管理层的责任。这种责任包括： 1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
1
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 9 月 30 日财务状况以及 2015 年
1-9 月的经营成果和现金流量。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十所述，截至 2015 年 9 月
30 日，公司净资产为-2628 万元，公司 2015 年 1-9 月、2014 年度、2013 年度
连续亏损；截至报告日，公司尚未取得新版 GMP 证书，公司现生产中药使用的
旧版 GMP 证书 2015 年 12 月 31 日即到期。由于存在上述事项，我们认为公司
的持续经营能力存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一五年十二月十六日
2
资产负债表
编制：兰州伟慈制药有限责任公司 金额单位：人民币元
项目 注释 2015年9月30日 2014年12月31日
流动资产：
货币资金 六、1 79,051.65 644,680.90
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六、2 15,691.50
预付款项 六、3 790,000.00 463,281.80
应收利息
应收股利
其他应收款 六、4 9,900.00
存货 六、5 2,148,322.57 2,937,019.36
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 3,042,965.72 4,044,982.06
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、6 25,809,568.31 26,574,889.19
在建工程 六、7 558,366.00 116,366.00
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、8 1,177,687.13 1,200,128.00
开发支出
商誉
长期待摊费用 六、9 68,376.07
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 27,613,997.51 27,891,383.19
资产总计 30,656,963.23 31,936,365.25
(转下页)
3
(承上页)
资产负债表(续)
编制：兰州伟慈制药有限责任公司 金额单位：人民币元
项目 注释 2015年9月30日 2014年12月31日
流动负债：
短期借款 六、10 2.00 2.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、11 250,964.74 151,237.66
预收款项 六、12 107,229.70 2,180.00
应付职工薪酬 六、13 134,032.00 163,155.86
应交税费 六、14 -196,907.48 -109,512.28
应付利息
应付股利
其他应付款 六、15 12,844,357.24 7,915,264.72
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 13,139,678.20 8,122,327.96
非流动负债：
长期借款 六、16 38,000,000.00 38,000,000.00
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六、17 5,800,000.00 5,800,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 43,800,000.00 43,800,000.00
负债合计 56,939,678.20 51,922,327.96
所有者权益：
实收资本 六、18 20,000,000.00 20,000,000.00
其他权益工具
资本公积 六、19 5,135,967.73 5,135,967.73
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 六、20 -51,418,682.70 -45,121,930.44
所有者权益合计 -26,282,714.97 -19,985,962.71
负债和所有者权益总计 30,656,963.23 31,936,365.25
载于第8页至第31页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第7页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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利润表
编制：兰州伟慈制药有限责任公司 金额单位：人民币元
项目 注释 2015年1-9月 2014年度
一、营业收入 六、21 67,485.47 109,410.25
减：营业成本 六、21 106,944.22 340,707.27
营业税金及附加
销售费用 六、22 26,480.01 17,282.00
管理费用 六、23 2,959,305.72 2,037,950.56
财务费用 六、24 2,777,406.55 4,187,100.39
资产减值损失 六、25 494,963.49
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -6,297,614.52 -6,473,629.97
加：营业外收入 六、26 1,247.76 915,300.20
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 六、27 385.50 128,919.78
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -6,296,752.26 -5,687,249.55
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"－"号填列） -6,296,752.26 -5,687,249.55
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份
额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 -6,296,752.26 -5,687,249.55
载于第8页至第31页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第7页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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现金流量表
编制：兰州伟慈制药有限责任公司 金额单位：人民币元
项目 注释 2015年1-9月 2014年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 168,157.70 197,088.56
收到的税费返还 18,117.35
收到其他与经营活动有关的现金 六、28 1,167.45 8,197.84
经营活动现金流入小计 169,325.15 223,403.75
购买商品、接受劳务支付的现金 706,957.05 1,515,224.66
支付给职工以及为职工支付的现金 1,147,749.28 1,286,878.92
支付的各项税费 7,525.53 15,642.55
支付其他与经营活动有关的现金 六、28 215,571.07 2,991,972.44
经营活动现金流出小计 2,077,802.93 5,809,718.57
经营活动产生的现金流量净额 -1,908,477.78 -5,586,314.82
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 813,991.61 540,752.50
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 813,991.61 540,752.50
投资活动产生的现金流量净额 -813,991.61 -540,752.50
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 5,233,373.52 48,394,385.05
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 5,233,373.52 48,394,385.05
偿还债务支付的现金 300,000.00 38,279,998.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,776,533.38 4,193,908.54
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 3,076,533.38 42,473,906.54
筹资活动产生的现金流量净额 2,156,840.14 5,920,478.51
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -565,629.25 -206,588.81
加：期初现金及现金等价物余额 644,680.90 851,269.71
六、期末现金及现金等价物余额 79,051.65 644,680.90
载于第8页至第31页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第7页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表
编制：兰州伟慈制药有限责任公司
2015年1-9月 2014年度
其他权益工具 其 其他权益工具 其
项目 专 一般 减： 专 一般
减： 他综 盈余 他综 盈余
实收资本 资本公积 项储 风险 未分配利润 所有者权益合计 实收资本 资本公积 库存 项储 风险 未分配利润 所有者权益合计
优 永 其 库存 合收 公积 优 永 其 合收 公积
备 准备 股 备 准备
先股 续债 他 股 益 先股 续债 他 益
一、上年年末余额 20,000,000.00 5,135,967.73 -45,121,930.44 -19,985,962.71 469,100.00 -39,434,680.89 -38,965,580.89
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 20,000,000.00 5,135,967.73 -45,121,930.44 -19,985,962.71 469,100.00 -39,434,680.89 -38,965,580.89
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -6,296,752.26 -6,296,752.26 19,530,900.00 5,135,967.73 -5,687,249.55 18,979,618.18
（一）综合收益总额 -6,296,752.26 -6,296,752.26 -5,687,249.55 -5,687,249.55
（二）股东投入和减少资本 19,530,900.00 5,135,967.73 24,666,867.73
1、股东投入的普通股 19,530,900.00 19,530,900.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他 5,135,967.73 5,135,967.73
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 20,000,000.00 5,135,967.73 -51,418,682.70 -26,282,714.97 20,000,000.00 5,135,967.73 -45,121,930.44 -19,985,962.71
载于第8页至第31页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第7页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 ： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
兰州伟慈制药有限责任公司
2015 年 1-9 月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
兰州伟慈制药有限责任公司（以下简称“本公司”或“伟慈制药”）是由滕道法和滕晓
琳共同投资，于 2004 年 3 月 12 日在兰州注册成立的有限责任公司。企业法人营业执
照注册号为 620100200126489，经营期限为 20 年，注册资本为人民币两千万元整，
本公司住所位于甘肃省兰州市城关区安定门外 116 号甘霖大厦。
2014 年海南亚太实业发展股份有限公司协议购买滕道法、滕晓琳持有的伟慈制药
的股权，2014 年 5 月 30 日办理了工商变更登记手续。股权变更后，海南亚太实业发
展股份有限公司持有伟慈制药 100%股权。
本公司经营范围为：片剂，胶囊剂，丸剂，颗粒剂生产批发、零售（法须经审核
的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015
年 9 月 30 日的财务状况及 2015 年 1-9 月的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
8
兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小的投资。
5、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财
务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将单笔金额达某类应收款项余额 10%且应收账款金额为 500 万元以上、其
他应收款金额为 100 万元以上的款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
本公司对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、但经
账龄组合 单独测试后未发生减值的应收款项，以账龄为类似信用风险特征
组合。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
9
兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
根据以前年度与之相同或相似的按账龄段划分的信用风险组合
账龄组合 的历史损失率为基础，结合现时情况确定类似信用风险特征组合
及坏账准备计提比例，按账龄分析法计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 1.00 1.00
1-2 年 5.00 5.00
2-3 年 10.00 10.00
3 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款应进
行单项减值测试。结合现实情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
6、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、低值易耗品和包装物等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
10
兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
7、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-40 4 2.4-9.6
机器设备 年限平均法 5-15 4 6.40-19.20
运输工具 年限平均法 5-9 4 10.70-19.20
其他设备 年限平均法 5-8 4 12.00-19.20
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11”长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
8、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11”长期资产减值”。
11
兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
9、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
10、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
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兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11”长期资产减值”。
11、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
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兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
12、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利等。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、
失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时，计入当期损益。
13、收入
（1）商品销售收入
同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买
方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效
控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入和成本能够可靠的计量。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的
比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
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兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
14、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关
的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补
助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府
补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形
成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每
个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，
没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其
可在规定期限内收到。
15
兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费
用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
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兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
16、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期内本公司会计政策未发生变更。
（2）会计估计变更
本报告期内本公司会计估计未发生变更。
17、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基
于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结
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兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账
准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
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兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按 17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
价格调节基金 按实际缴纳的流转税的 1%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的 25%计缴。
2、税收优惠及批文
无税收优惠。
六、财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2014 年
12 月 31 日，期末指 2015 年 9 月 30 日。
1、货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 7,306.14 1,480.48
银行存款 71,745.51 643,200.42
其他货币资金
合计 79,051.65 644,680.90
其中：存放在境外的款项总额
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 15,850.00 100.00 158.50 1.00 15,691.50
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
合计 15,850.00 100.00 158.50 1.00 15,691.50
（续）
年初余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
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兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
合计
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 15,850.00 158.50 1.00
1至2年
2至3年
3至4年
4 年以上
合计 15,850.00 158.50 1.00
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 640,000.00 81.01 463,281.80 100.00
1至2年 150,000.00 18.99
2至3年
3 年以上 -
合计 790,000.00 100.00 463,281.80 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 710,000.00 元，
占预付账款期末余额合计数的比例为 89.87%。
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价
金额 比例（%） 金额 比例（%） 值
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 10,000.00 100.00 100.00 1.00 9,900.00
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合计 10,000.00 100.00 100.00 1.00 9,900.00
（续）
类别 年初余额
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兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合计
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 10,000.00 100.00 1.00
1至2年
2至3年
3至4年
4 年以上
合计 10,000.00 100.00 1.00
5、存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,276,568.69 246,251.77 1,030,316.92
在产品 252,150.75 252,150.75
自制半成品 177,156.07 177,156.07
产成品 937,152.05 248,453.22 688,698.83
低值易耗品
合计 2,643,027.56 494,704.99 2,148,322.57
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,295,072.79 1,295,072.79
在产品 552,402.70 552,402.70
自制半成品 318,876.21 318,876.21
产成品 746,627.11 746,627.11
低值易耗品 24,040.55 24,040.55
合计 2,937,019.36 2,937,019.36
（2）跌价准备
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
原材料 248,790.39 248,790.39
产成品 248,453.22 248,453.22
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兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
合计 494,704.99 494,704.99
由于产成品销价低计提跌价准备 248,453.22 元；由于原材料过期毁损计提跌价准备 248,790.39
元。
6、固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值
1、年初余额 25,257,841.81 4,208,194.85 414,489.00 195,601.93 30,076,127.59
2、本期末增加金额 35,803.42 35,803.42
3、本期末减少金额 75,935.00 75,935.00
4、期末末余额 25,257,841.81 4,243,998.27 414,489.00 119,666.93 30,035,996.01
二、累计折旧
1、年初余额 1,509,734.25 1,684,629.08 138,530.58 168,344.49 3,501,238.40
2、本期末增加金额 449,905.32 300,968.81 45,862.58 4,387.59 801,124.30
（1）计提 449,905.32 300,968.81 45,862.58 4,387.59 801,124.30
3、本期末减少金额 75,935.00 75,935.00
4、期末末余额 1,959,639.57 1,985,597.89 184,393.16 96,797.08 4,226,427.70
三、减值准备
1、年初余额
2、本期末增加金额
3、本期末减少金额
4、期末末余额
四、账面价值
1、期末末账面价值 23,298,202.24 2,258,400.38 230,095.84 22,869.85 25,809,568.31
2、年初账面价值 23,748,107.56 2,523,565.77 275,958.42 27,257.44 26,574,889.19
7、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
凝血酶（TH）提取及系列产
品生产、中成药生产高科技 558,366.00 558,366.00 116,366.00 116,366.00
产业化建设项目（1 期）
合计 558,366.00 558,366.00 116,366.00 116,366.00
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固 本期其他
项目名称 预算数 年初余额 期末余额
金额 定资产金额 减少金额
凝血酶（TH）提取及系列产
品生产、中成药生产高科技 116,366.00 442,000.00 558,366.00
产业化建设项目（1 期）
合计 116,366.00 442,000.00 558,366.00
22
兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
8、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 合计
一、账面原值
1、年初余额 1,496,059.00 1,496,059.00
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额 1,496,059.00 1,496,059.00
二、累计摊销
1、年初余额 295,931.00 295,931.00
2、本期增加金额 22,440.87 22,440.87
（1）计提 22,440.87 22,440.87
3、本期减少金额
4、期末余额 318,371.87 318,371.87
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 1,177,687.13 1,177,687.13
2、年初账面价值 1,200,128.00 1,200,128.00
（2）土地使用权情况：
土地 使用权 使用
土地使用证号 土地使用权人 座落 面积
用途 类型 期限
兰州伟慈制药 中科院白银高
国用（2005） 35876.71 工业 2005/9/29
有限责任公司 技术产业园支 出让
第 147 号 平方米 用地 -2055/8/15
白银分公司 三路西侧
9、长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末数
GMP 68,376.07 68,376.07
合计 68,376.07 68,376.07
10、短期借款
（1）短期借款分类
项目 期末余额 年初余额
抵押借款 2.00 2.00
合计 2.00 2.00
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
贷款单位 借款期末金额 逾期时间 备注
23
兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
甘肃银行股份有限公司白银分行银龙支行 1.00 2010-8-30
甘肃银行股份有限公司白银分行银龙支行 1.00 2010-10-30
合计 2.00 ——
注、甘肃银行股份有限公司白银分行银龙支行借款情况：
2010 年 4 月 30 日，本公司白银分公司与甘肃银行股份有限公司白银分行银龙支
行签定借款合同，借款 600 万元，期限 4 个月，以天水宏业房地产开发有限责任公司
在天水市秦州区合作南路的天水宏业大厦 A 座 2 层商铺做抵押；2010 年 6 月 30 日，
本公司白银分公司与甘肃银行股份有限公司白银分行银龙支行签定借款合同，借款 178
万元，期限 4 个月，以天水宏业房地产开发有限责任公司在天水市秦州区合作南路的
天水宏业大厦 A 座 4 层商铺做抵押，陕西丰禾制药有限公司同时对该笔借款提供连带
责任保证。2010 年 6 月 22 日，由于潮安县法院裁定冻结了兰州伟慈制药有限责任公
司白银分公司的账户，为防范风险，甘肃银行股份有限公司白银分行银龙支行要求本
公司白银分公司提前还款，本公司白银分公司拒不还款，甘肃银行股份有限公司白银
分行银龙支行提起诉讼。
2010 年 8 月 20 日，甘肃省白银市中级人民法院（2010）白中民二初字第 14 号民
事调解书协定：本公司白银分公司于 2010 年 12 月 30 日前支付 600 万元贷款本金，
利息按合同利率计算；本公司白银分公司于 2010 年 10 月 30 日前支付 178 万元贷款
本金，利息按合同利率计算；若不能按以上期间还款，天水宏业房地产开发有限责任
公司在天水市秦州区合作南路的天水宏业大厦 A 座 2、4 层商铺交由甘肃银行股份有限
公司白银分行银龙支行处置，以所得价款偿还上述两笔贷款本息。
2014 年 3 月之前归还本金 2,000,000.00 元。
2014 年 5 月 27 日，甘肃银行股份有限公司白银分行银龙支行向本公司出具证明
显示：截止 2014 年 3 月 31 日，本公司白银分公司欠利息 3,343,222.94 元。
2014 年 6 月 26 日，甘肃省白银市中级人民法院执行裁定书（2011）白中执字第
23 号裁定如下：对白银市中级人民法院(2010)白中民二初字第 14 号案件终结执行。
2014 年 6 月 30 日，本公司白银分公司归还借款本金 5,799,998.00 元。
2014 年 12 月 10 日，本公司白银分公司通过甘肃省白银市中级人民法院代付截止
2010 年 7 月 26 日之前的利息 79,767.15 元。2014 年 12 月至 2005 年 9 月本公司代付
利息 147.67 元。
截止 2015 年 9 月 30 日尚余本金 2.00 元。2014 年 3 月 20 日，公司股东会决议公
司 2014 年 3 月 31 日前的借款利息由原控股股东滕道法承担。
11、应付账款
项目 期末余额 年初余额
1 年以内 243,708.54 151,237.66
1至2年 7,256.20
24
兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
项目 期末余额 年初余额
2至3年
3 年以上
合计 250,964.74 151,237.66
12、预收款项
项目 期末余额 年初余额
1 年以内 107,229.70 2,180.00
1至2年
2至3年
3 年以上
合计 107,229.70 2,180.00
13、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 158,615.00 1,102,872.76 1,127,455.76 134,032.00
二、离职后福利-设定提存计划 4,540.86 8,519.66 13,060.52 0.00
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 163,155.86 1,111,392.42 1,140,516.28 134,032.00
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 157,175.00 991,507.00 1,014,650.00 134,032.00
2、职工福利费 108,725.76 108,725.76
3、社会保险费
其中：医疗保险费
工伤保险费
生育保险费
4、住房公积金 1,440.00 2,640.00 4,080.00
5、工会经费和职工教育经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计 158,615.00 1,102,872.76 1,127,455.76 134,032.00
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 4,540.86 8,519.66 13,060.52
2、失业保险费
3、企业年金缴费
合计 4,540.86 8,519.66 13,060.52
25
兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，
本公司分别按员工基本工资的 20%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费
用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资
产的成本。
14、应交税费
项目 期末余额 年初余额
增值税 -197,103.48 -109,749.28
代扣代缴个人所得税 196.00 237.00
合计 -196,907.48 -109,512.28
15、其他应付款
项目 期末余额 年初余额
往来款 12,844,357.24 7,915,264.72
合计 12,844,357.24 7,915,264.72
16、长期借款
项目 期末余额 年初余额
抵押、保证借款 38,000,000.00 38,000,000.00
合计 38,000,000.00 38,000,000.00
注：抵押资产类别以及金额见附注六、财务报表项目注释、26、所有权或使用权
受限制的资产。担保情况见附注七、关联方及关联交易 3、关联方交易情况（1）关联
担保情况。
17、递延收益
项目 期末数 期初数
递延收益
超氧化物歧化酶和凝血酶生物系列产品产业化 800,000.00 800,000.00
超氧化物歧化酶和凝血酶生物系列产品产业化 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 5,800,000.00 5,800,000.00
根据《甘肃省发展和改革委员会关于下达 2009 年第二十七批建设项目投资计划通
知》（甘发改投资【2009】1128 号）、白银市财政局《关于下达 2009 年第八批省预算
内基建投资预算的通知》（市财经建发【2009】144 号）的文件规定，本公司于 2009
年 10 月 31 日收到上述财政补助资金 80 万元，拟专项用于《兰州伟慈制药有限责任公
司白银分公司采用 SOD 纳米级修饰分离技术提取超氧化物歧化酶和凝血酶生物系列产
品产业化》工程建设项目。
根据《甘肃省发展和改革委员会关于下达 2011 年第二批和第三批产业技术研究与
开发资金高技术产业发展项目投资计划的通知》（甘发改高技【2011】1328 号）、白银
市财政局《关于下达 2011 第一批高技术产业发展项目产业技术研究与开发资金的通知》
（市财经建发【2011】75 号）的文件规定，本公司于 2011 年 11 月 28 日收到上述财
26
兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
政补助资金 500 万元，拟专项用于《兰州伟慈制药有限责任公司白银分公司采用 SOD
纳米级修饰分离技术提取超氧化物歧化酶和凝血酶生物系列产品产业化》工程建设项
目。
18、实收资本
持股 本期 本期 持股
投资者名称 期初数 期末数
比例 增加 减少 比例
海南亚太实业发展股份有限公司 20,000,000.00 100.00% 20,000,000.00 100.00%
合计 20,000,000.00 100.00% 20,000,000.00 100.00%
19、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
其他资本公积 5,135,967.73 5,135,967.73
合计 5,135,967.73 5,135,967.73
20、未分配利润
项目 本期 上年
调整前上期末未分配利润 -45,121,930.44 -39,434,680.89
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -45,121,930.44 -39,434,680.89
加：本年归属于母公司股东的净利润 -6,296,752.26 -5,687,249.55
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 -51,418,682.70 -45,121,930.44
21、营业收入和营业成本
本期发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 67,485.47 106,944.22 109,410.25 340,707.27
其他业务
合计 67,485.47 106,944.22 109,410.25 340,707.27
22、销售费用
项目 本期发生额 上年发生额
运费 17,282.00
广告 22,000.00
其他 4,480.01
合计 26,480.01 17,282.00
23、管理费用
项目 本期发生额 上年发生额
27
兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
职工薪酬 1,017,725.42 866,565.78
业务招待费 10,063.00 27,656.60
办公费 24,815.71 86,263.06
差旅费 14,646.00 23,800.80
水电费 130,025.76
交通费 21,523.24 115,231.22
固定资产折旧 703,225.34 517,147.97
无形资产摊销 22,440.87 29,921.17
税费 5,816.53 14,546.73
存货盘盈 285,275.96
其他 853,773.65 226,791.47
合计 2,959,305.72 2,037,950.56
24、财务费用
项目 本期发生额 上年发生额
利息支出 2,776,533.38 4,193,908.54
减：利息收入 1,167.45 8,197.84
其他 2,040.62 1,389.69
合计 2,777,406.55 4,187,100.39
25、资产减值损失
项目 本期发生额 上年发生额
坏账准备 258.50
存货跌价准备 494,704.99
合计 494,963.49
26、营业外收入
项目 本期发生额 上年发生额
固定资产盘盈 915,300.20
其他 1,247.76
合计 1,247.76 915,300.20
27、营业外支出
项目 本期发生额 上年发生额
捐赠支出 29,300.00
其他 385.50 99,619.78
合计 385.50 128,919.78
28、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上年发生额
利息收入 1,167.45 8,197.84
合计 1,167.45 8,197.84
28
兰州伟慈制药有限责任公司 2015 年 1-9 月财务报表附注
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上年发生额
费用支出 215,571.07 691,983.11
往来支出 2,299,989.33
合计 215,571.07 2,991,972.44
29、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -6,296,752.26 -5,687,249.55
加：资产减值准备 494,963.49
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 801,124.30 1,063,479.25
无形资产摊销 22,440.87 29,921.17
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号
填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,776,533.38 4,193,908.54
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 293,991.80 -1,918,958.62
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -646,876.70 22,978,872.36
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 646,097.34 -26,246,287.97
其他
经营活动产生的现金流量净额 -1,908,477.78 -5,586,314.82
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 79,051.65 644,680.90
减：现金的期初余额 644,680.90 851,269.71
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -565,629.25 -206,588.81
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 年初余额
29
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一、现金 7,306.14 644,680.90
其中：库存现金 71,745.51 1,480.48
可随时用于支付的银行存款 79,051.65 643,200.42
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 79,051.65 644,680.90
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
30、所有权或使用权受限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
本公司房屋建筑物前处理车间（白房权证白银区字第 008621 号）、综合办公
楼（白房权证变更字第 100045673 号）、门房（白房权证初始字第 100031222
固定
23,298,202.24 号）、综合制剂车间（白房权证白银区字第 030579 号）、危险品库（白房权
资产
证初始字第 100031224 号）用于为附注六、财务报表项目注释、15 长期借
款所述的借款抵押
合计
七、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司的 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 注册资本
持股比例（%） 表决权比例（%）
海南亚太实业发展股份有限公司 海口 32327 万元 100.00% 100.00%
注：本公司的最终控制方是朱全祖。
2、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
兰州亚太实业(集团)股份有限公司 受同一实际控制人控制
兰州万通房地产经营开发有限公司 受同一实际控制人控制
甘肃亚美商贸有限公司 海南亚太实业发展股份有限公司的子公司
兰州同创嘉业房地产开发有限公司 海南亚太实业发展股份有限公司的子公司
3、关联方交易情况
（1）关联担保情况
①本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 履行完毕
海南亚太实业发展股份有限公司 16,000,000.00 2014 年 9 月 30 日 2016 年 9 月 29 日 否
海南亚太实业发展股份有限公司 6,000,000.00 2014 年 11 月 12 日 2016 年 9 月 28 日 否
海南亚太实业发展股份有限公司 16,000,000.00 2014 年 11 月 18 日 2016 年 10 月 3 日 否
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（2）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明（还拆入）
拆入
甘肃亚美商贸有限公司 2,643,373.52 300,000.00
兰州同创嘉业房地产开发有限公司 2,590,000.00
小计 5,233,373.52 300,000.00
4、关联方应收应付款项
（1）应付项目
项目名称 期末余额 年初余额
其他应付款：
海南亚太实业发展股份有限公司 2,762,217.00 2,762,217.00
兰州亚太实业(集团)股份有限公司 3,476,200.67 3,480,010.67
兰州万通房地产经营开发有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
甘肃亚美商贸有限公司 3,016,410.57 673,037.05
兰州同创嘉业房地产开发有限公司 2,590,000.00
合计 12,844,828.24 7,915,264.72
八、承诺及或有事项
1、截至 2015 年 9 月 30 日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
九、资产负债表日后事项
1、截至报告日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
1、截至 2015 年 9 月 30 日，公司净资产为-2628 万元，公司 2015 年 1-9 月、2014
年度、2013 年度连续亏损；截至报告日，公司尚未取得新版 GMP 证书，公司现生产
中药使用的旧版 GMP 证书 2015 年 12 月 31 日即到期。
2、截至 2015 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
兰州伟慈制药有限责任公司
二 O 一五年十二月十六日
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