海南亚太实业发展股份有限公司

        财 务 管 理 制 度



（经第七届董事会 2016 年第十四次会议审议通过）




           二〇一六年十二月




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                         第一章    总    则

     第一条 为了加强公司财务管理行为，保护公司及其相关方的合

法权益，推进现代企业制度建设，根据《企业财务通则》、《内部控制

基本规范》、《海南亚太实业发展股份有限公司公司章程》（以下简称

“公司章程”），及国家有关法律、法规，结合本公司经营管理特点，

制定本制度。

     第二条 根据《公司章程》确定内部财务管理体制，建立健全财

务管理制度，控制财务风险。

     第三条 公司财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，

有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，

加强财务监督和财务信息管理。

                      第二章      财务管理体制

     第四条 公司实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理

结构要求的财务管理体制，根据《公司章程》的规定由股东大会、董

事会、监事会、经理层、财务部等分级履行公司财务管理职责。

     第五条 建立科学、合理的财务决策制度，明确决策规则、程序、

权限和责任等。建立财务决策回避制度，对股东、经理层个人与公司

利益有冲突的财务决策事项，相关人员应当回避。

     第六条 建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现公

司价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、

收益分配、重组清算等财务活动，实施全面预算管理。

     第七条 建立财务风险管理制度，明确股东、经理层及其他相关
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人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原

则，控制财务风险。

    第八条 投资者（股东大会、董事会）的财务管理职责主要包括：

    1.审议批准公司内部财务管理制度、公司财务战略、财务规划和

财务预算。

    2.决定公司的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利

润分配等重大财务事项。

    3.决定公司聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机

构事项。

    4.对经理层实施财务监督和财务考核。

    5.按照规定向全资或者控股子公司委派或者推荐财务总监（或财

务负责人）。

    股东通过股东大会、董事会或者其他形式的内部机构履行财务管

理职责，可以通过公司章程、内部制度、合同约定等方式将部分财务

管理职责授予经理层。

    第九条     经理层（总经理、财务总监）的财务管理职责主要包括：

    1.拟订公司内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务

预算。

    2.组织实施公司筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财

务方案，诚信履行公司偿债义务。

    3.执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会

保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。

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     4.组织财务预测和财务分析，实施财务控制。

     5.编制并提供公司财务会计报告，如实反映财务信息和有关情况。

     6.配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。

     总经理、财务总监的财务管理职责、权限按照《公司章程》的规

定执行。

     第十条     公司财务部为组织、实施日常财务管理、执行公司财务

制度、进行财务监督和财务信息管理的职能部门。

     第十一条     财务部与其他职能部门的关系

     1.各职能部门负责本部门所发生的经济业务原始凭证的取得和

审批工作，对本部门经济指标进行控制与分析。

     2.财务部负责公司经济业务的核算和监督，负责公司财务综合指

标的控制与分析。

     3.对于需各部门协调配合的工作，各部门有义务配合支持对方的

工作。

     第十二条 公司财务部按照资金筹集、资产营运、成本控制、收

益分配、重组清算、信息管理、财务监督等职能设置以下财务管理岗

位：财务经理、资金管理岗位、固定资产管理岗位、材料管理岗位、

成本管理岗位、收益管理岗位、统计分析岗位、纳税管理岗位、预算

管理岗位、财务审计岗位等。

     根据公司业务规模，采取一人一岗、一人多岗方式进行管理。

     第十三条      财务管理人员及岗位设置的要求

     1.公司任用的财务管理人员必须符合相关法律法规规定。财务管

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理人员要具有良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。

    2.明确岗位的职责、权限，记账人员与经济业务事项和会计事项

的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互

分离、相互制约。

    3.财务管理人员根据需要可以一人多岗，但出纳岗位不得兼任稽

核、财务档案保管和收入、支出、费用、债权账目的登记工作。

    4.财务管理人员任职要求按照《会计法》和《会计基础工作规范》

的相关规定执行。

                        第三章   资金筹集

    第十四条   投资人可以使用货币资金、实物、无形资产、股权、

特定债权等形式进行出资。

    公司接受投资者非货币资产出资时，法律、行政法规对出资形式、

程序和评估作价等有规定的，依照其规定执行。

    公司接受投资者商标权、著作权、专利权及其他专有技术等无形

资产出资的，应当符合法律、行政法规规定的比例。

    第十五条   公司依法以吸收直接投资、发行股份等方式筹集权益

资金时，应当拟订筹资方案，确定筹资规模，履行内部决策程序和必

要的报批手续，控制筹资成本。

    公司筹集的实收资本，依法委托法定验资机构验资并出具验资报

告，并依据验资报告等向投资者出具出资证明书，确定投资者的合法

权益。

    第十六条   公司筹集的实收资本，在持续经营期间可以由投资者

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依照法律、行政法规以及公司章程的规定转让或者减少，投资者不得

抽逃或者变相抽回出资。

     公司增加或回购本公司发行的股份，依照法律、行政法规和《公

司章程》的相关规定办理。公司依法回购股份，应当经股东大会决议。

     第十七条     公司从税后利润中提取的盈余公积包括法定公积金

和任意公积金，可以用于弥补企业亏损或者转增资本。法定公积金转

增资本后留存公司的部分，以不少于转增前注册资本的 25%为限。

     第十八条     公司增加实收资本或者以资本公积、盈余公积转增实

收资本，经股东大会决议后，办理相关财务事项和工商变更登记。

     第十九条     公司依法以借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债

务资金的，应当明确筹资目的，根据资金成本、债务风险和合理的资

金需求，按照《公司章程》规定的权限，由董事会或股东大会审批。

     公司筹集资金用于固定资产投资项目的，应当遵守国家产业政策、

行业规划、自有资本比例及其他规定。

     公司筹集资金，应当按规定核算和使用，并诚信履行合同，依法

接受监督。

                           第四章   资产营运

     第二十条     公司根据风险与收益均衡等原则和经营需要，确定合

理的资产结构，并实施资产结构动态管理。

     第二十一条     公司建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的

条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。公司支付、调度资

金，应当按照内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，

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办理相关手续。

    公司在符合国家有关金融管理等法律、行政法规规定和不损害成

员公司的利益的情况下，实行内部资金集中统一管理

    第二十二条   公司建立合同的财务审核制度，明确业务流程和审

批权限，实行财务监控。

    加强应收款项的管理，评估客户信用风险，跟踪客户履约情况，

落实收账责任，减少坏账损失。

    第二十三条   公司建立健全存货管理制度，规范存货采购审批、

执行程序，根据合同的约定以及内部审批制度支付货款。

    选择供货商以及实施大宗采购，采取公开招标方式进行。

    第二十四条   公司建立固定资产购建、使用、处置制度。

    公司自行选择、确定固定资产折旧办法，并由董事会审议批准。

固定资产折旧办法一经选用，不得随意变更。确需变更的，应当说明

理由，经董事会审议批准。

    公司购建重要的固定资产、进行重大技术改造，应当经过可行性

研究，按照内部审批制度履行财务决策程序，落实决策和执行责任。

    在建工程项目交付使用后，应当在一个年度内办理竣工决算。

    第二十五条   公司对外投资应当遵守法律、行政法规和国家有关

政策的规定，符合公司发展战略的要求，进行可行性研究，按照内部

审批制度履行批准程序，落实决策和执行的责任。

    对外投资应当签订书面合同，明确公司投资权益，实施财务监管。

依据合同支付投资款项，按照内部审批制度执行。

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     第二十六条     公司通过自创、购买、接受投资等方式取得的无形

资产，依法明确权属，落实有关经营、管理的财务责任。

     无形资产出现转让、租赁、质押、授权经营、连锁经营、对外投

资等情形时，应当签订书面合同，明确双方的权利义务，合理确定交

易价格。

     第二十七条     公司对外担保应当符合法律、行政法规及有关规定，

根据被担保单位的资信及偿债能力，按照内部审批制度采取相应的风

险控制措施，并设立备查账簿登记，实行跟踪监督。

     公司对外捐赠应当符合法律、行政法规及有关财务规定，制定实

施方案，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产

的交接手续。

     第二十八条     公司从事期货、期权、证券、外汇交易等业务或者

委托其他机构理财，不得影响主营业务的正常开展，并签订书面合同，

建立交易报告制度，定期对账，控制风险。

     第二十九条     公司从事代理业务，应当严格履行合同，实行代理

业务与自营业务分账管理，不得挪用客户资金、互相转嫁经营风险。

     第三十条     公司建立各项资产损失或者减值准备管理制度。各项

资产损失或者减值准备的计提标准，一经选用，不得随意变更。

     对计提损失或者减值准备后的资产，公司应当落实监管责任。能

够收回或者继续使用以及没有证据证明实际损失的资产，不得核销。

     第三十一条     公司发生的资产损失，应及时予以核实、查清责任，

追偿损失，按照规定程序处理。

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    公司重组中清查出的资产损失，经批准后依次冲减未分配利润、

盈余公积、资本公积和实收资本。

    第三十二条   公司以出售、抵押、置换、报废等方式处理资产时，

应当按照国家有关规定和公司内部财务管理制度规定的权限和程序

进行。其中，处理主要固定资产涉及公司经营业务调整或者资产重组

的，应当根据投资者审议通过的业务调整或者资产重组方案实施。

    第三十三条   公司发生关联交易的，应遵守国家有关规定，按照

独立公司之间的交易计价结算。投资者或者经营者不得利用关联交易

非法转移公司经济利益或者操纵关联公司的利润。

                         第五章   成本控制

    第三十四条   建立成本控制系统，强化成本预算约束，推行质量

成本控制办法，实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。

    第三十五条   实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必

要的费用开支范围、标准和报销审批制度。

    第三十六条   公司技术研发和科技成果转化项目所需经费，可以

通过建立研发准备金筹措，据实列入相关资产成本或者当期费用。

    第三十七条   公司依法实施安全生产、清洁生产、污染治理、地

质灾害防治、生态恢复和环境保护等所需经费，按照国家有关标准列

入相关资产成本或者当期费用。

    第三十八条   公司发生销售折扣、折让以及支付必要的佣金、回

扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等支出的，应

当签订相关合同，履行内部审批手续。

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     公司开展进出口业务收取或者支付的佣金、保险费、运费，按照

合同规定的价格条件处理。

     公司向个人以及非经营单位支付费用的，应当严格履行内部审批

及支付的手续。

     第三十九条     公司可以根据法律、法规和国家有关规定，对经营

者和核心技术人员实行与其他职工不同的薪酬办法，但薪酬办法需经

股东大会审议通过后方可执行。

     第四十条     公司按照劳动合同及国家有关规定支付职工报酬，并

为从事高危作业的职工缴纳团体人身意外伤害保险费，所需费用直接

作为成本（费用）列支。

     第四十一条     公司应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、失

业、工伤等社会保险费，所需费用直接作为成本（费用）列支。

     第四十二条     公司为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化

分配的财务处理，按照国家有关规定执行。

     职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于职工后续职业

教育和职业培训。

     工会经费按照国家规定比例提取并拨缴工会。

     第四十三条     公司依法缴纳行政事业性收费、政府性基金以及使

用或者占用国有资源的费用等。

     公司对没有法律法规依据或者超过法律法规规定范围和标准的

各种摊派、收费、集资，有权拒绝。

     第四十四条     公司不得承担属于个人的下列支出：

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    1.娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

    2.购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。

    3.个人行为导致的罚款、赔偿等支出。

    4.购买住房、支付物业管理费等支出。

    5.应由个人承担的其他支出。

                        第六章   收益分配

    第四十五条   股东、经营者及其他职工履行本公司职务或者以公

司名义开展业务所得的收入，包括销售收入以及对方给予的销售折扣、

折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖

励等收入，全部属于公司。

    公司建立销售价格管理制度，明确产品或者劳务的定价和销售价

格调整的权限、程序与方法，根据预期收益、资金周转、市场竞争、

法律规范约束等要求，采取相应的价格策略，防范销售风险。

    第四十六条   公司出售股权投资，应当按照规定的程序和方式进

行。股权投资出售底价，参照资产评估结果确定，并按照合同约定收

取所得价款。在履行交割时，对尚未收款部分的股权投资，应当按照

合同的约定结算，取得受让方提供的有效担保。

    第四十七条   公司发生的年度经营亏损，依照税法的规定弥补。

税法规定年限内的税前利润不足弥补的，用以后年度的税后利润弥补，

或者经股东大会审议后用盈余公积弥补。

    第四十八条   公司年度净利润，除法律、行政法规另有规定外，

按照以下顺序分配：

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     1.弥补以前年度亏损。

     2.提取 10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本 50%以

后，可以不再提取。

     3.提取任意公积金。任意公积金提取比例由股东大会决议。

     4.向投资者分配利润。

     公司利润分配政策按照《公司章程》的规定执行。

     第四十九条    公司弥补以前年度亏损和提取盈余公积后，当年没

有可供分配的利润时，不得向股东分配利润，但法律、行政法规另有

规定的除外。

                            第七章   信息管理

     第五十条     公司可以结合经营特点，优化业务流程，建立财务

和业务一体化的信息处理系统，逐步实现财务、业务相关信息一次性

处理和实时共享。

     第五十一条    公司逐步创造条件，实行统筹公司资源计划，全面

整合和规范财务、业务流程，对公司物流、资金流、信息流进行一体

化管理和集成运作。

     第五十二条    建立财务预警机制，自行确定财务危机警戒标准，

重点监测经营性净现金流量与到期债务、资产与负债的适配性，及时

沟通公司有关财务危机预警的信息，提出解决财务危机的措施和方案。

     第五十三条    公司按照有关法律、行政法规和企业会计准则的规

定，按时编制财务会计报告。

     公司聘用取得“证券、期货相关业务许可证”的会计师事务所进

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行会计报表审计、验资及其他相关的咨询服务业务。



                        第八章   财务监督

    第五十四条   经理层在经营过程中违反本制度有关规定的，董事

会或股东可以依法追究经理层的责任。

    第五十五条   公司建立、健全内部财务监督制度。

    公司设立监事会或者监事人员的，监事会或者监事人员依照法律、

行政法规和《公司章程》的规定，履行公司内部财务监督职责。

    经理层应当实施内部财务控制，配合董事会或监事会以及中介机

构的检查、审计工作。



                        第九章    附   则

    第五十六条   本制度自董事会批准之日起施行。

    第五十七条   公司财务部负责本制度的解释、修订工作。




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