合肥丰乐种业股份有限公司
备考审阅报告
大华核字[2018]002668 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
合肥丰乐种业股份有限公司
备考审阅报告及备考财务报表
（2016 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审阅报告 1-2
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
财务报表附注 1-78
审 阅 报 告
大华核字[2018]002668号
合肥丰乐种业股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的合肥丰乐种业股份有限公司(以下简称丰乐种
业)按照备考财务报表附注四（一）所述的编制基础编制的备考财务
报表，包括 2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的备考合并资产
负债表，2017 年度、2016 年度的备考合并利润表以及备考财务报表
附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考财务报表是丰乐种业管理层的责任，这种责
任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制备考财务报表，并使其
实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审阅工作的基础上对备考财务报表发表审
阅意见。我们按照《中国注册会计师审计准则第 2101——财务报表
审阅》的规定执行了审阅工作。该准则要求我们遵守职业道德守则，
计划和执行审阅工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有
限保证。
审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提
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大华核字[2018]002668 号审阅报告
供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
三、审阅意见
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考
财务报表没有按备考财务报表附注四所述的编制基础编制，以及未能
在所有重大方面公允反映丰乐种业 2017 年 12 月 31 日、2016 年 12
月 31 日的备考合并财务状况以及 2017 年度、2016 年度备考合并经
营成果。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供丰乐种业向中国证券监督管理委员会申报发行股份
及支付现金购买资产事宜使用，不适用于其他目的。因使用不当造成
的后果与本注册会计师和所在的事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国北京
中国注册会计师：
二〇一八年五月十五日
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合并资产负债表
2017年12月31日
编制单位：合肥丰乐种业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注七 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 注释1 99,184,467.51 182,224,816.12
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 注释2 21,502,383.61 29,347,022.36
应收账款 注释3 87,955,605.69 109,443,889.59
预付款项 注释4 178,470,607.29 143,740,214.61
应收利息
应收股利
其他应收款 注释5 10,590,142.34 15,014,598.80
存货 注释6 820,873,318.02 737,961,879.44
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 注释7 40,000.00
其他流动资产 注释8 143,398,718.90 94,545,555.12
流动资产合计 1,362,015,243.36 1,312,277,976.04
非流动资产：
可供出售金融资产 注释9 48,300,000.00 124,178,444.75
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 注释10 32,576,012.66 35,428,741.13
投资性房地产
固定资产 注释11 496,498,874.17 387,414,853.78
在建工程 注释12 20,090,240.78 30,147,289.25
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释13 227,945,657.95 161,585,077.16
开发支出 注释14 28,697,860.56 36,593,516.62
商誉 注释15 132,410,330.45 132,410,330.45
长期待摊费用 注释16 9,124,338.46 7,711,916.18
递延所得税资产 注释17 2,469,376.07 2,331,219.52
其他非流动资产 注释18 158,929,782.19 156,856,997.78
非流动资产合计 1,157,042,473.29 1,074,658,386.62
资产总计 2,519,057,716.65 2,386,936,362.66
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
2017年12月31日
编制单位：合肥丰乐种业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注七 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 注释19 221,738,570.05 88,777,485.49
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 注释20 89,713,961.79 108,893,460.00
应付账款 注释21 129,004,300.89 143,249,394.20
预收款项 注释22 282,429,610.71 201,749,670.14
应付职工薪酬 注释23 22,186,673.86 27,455,132.70
应交税费 注释24 13,070,256.21 21,579,754.76
应付利息 注释25 285,126.59 122,350.64
应付股利
其他应付款 注释26 164,974,055.44 187,291,833.21
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 923,402,555.54 779,119,081.14
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
其中：永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 注释27 32,408,882.05 29,574,095.36
递延所得税负债 注释17 9,881,766.71
其他非流动负债
非流动负债合计 32,408,882.05 39,455,862.07
负债合计 955,811,437.59 818,574,943.21
股东权益：
股本 注释28 329,132,789.00 329,132,789.00
其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
资本公积 注释29 647,240,028.95 647,240,028.95
减：库存股
其他综合收益 注释30 55,996,678.04
专项储备 注释31 20,438,413.81 21,156,976.90
盈余公积 注释32 87,459,508.36 87,459,508.36
未分配利润 注释33 437,728,360.69 425,332,216.46
归属于母公司股东权益合计 1,521,999,100.81 1,566,318,197.71
少数股东权益 41,247,178.25 2,043,221.74
股东权益合计 1,563,246,279.06 1,568,361,419.45
负债和股东权益总计 2,519,057,716.65 2,386,936,362.66
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2017年度
编制单位：合肥丰乐种业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注七 本期金额 上期金额
一、营业总收入 注释34 1,528,733,817.42 1,305,200,769.40
减：营业成本 注释34 1,274,726,704.61 1,062,416,454.02
税金及附加 注释35 9,238,460.98 6,670,902.95
销售费用 注释36 153,848,799.24 140,311,040.48
管理费用 注释37 114,670,137.73 126,050,423.19
财务费用 注释38 9,011,507.62 1,913,725.78
资产减值损失 注释39 57,252,154.25 11,727,269.33
加：公允价值变动收益
投资收益 注释40 63,306,888.06 6,462,289.09
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益 注释41 40,381,715.10 62,611,915.71
其他收益 注释42 13,745,007.73
二、营业利润 27,419,663.88 25,185,158.45
加：营业外收入 注释43 2,996,036.40 16,167,385.91
减：营业外支出 注释44 3,115,334.45 1,336,937.21
三、利润总额 27,300,365.83 40,015,607.15
减：所得税费用 注释45 3,234,846.19 7,740,755.15
四、净利润 24,065,519.64 32,274,852.00
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润 24,065,519.64 32,274,852.00
终止经营净利润
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润 21,373,663.59 31,438,628.31
少数股东损益 2,691,856.05 836,223.69
五、其他综合收益的税后净额 -55,996,678.04 10,819,193.48
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -55,996,678.04 10,819,193.48
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益
2.
中享有的份额
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 -55,996,678.04 10,819,193.48
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收
1.
益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 10,819,193.48
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生
6.
的投资收益
非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房
7.
地产
可供出售金融资产公允价值处置转回持有期间的其他综合
8 -55,996,678.04
收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 -31,931,158.40 43,094,045.48
归属于母公司所有者的综合收益总额 -34,623,014.45 42,257,821.79
归属于少数股东的综合收益总额 2,691,856.05 836,223.69
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0649 0.0955
（二）稀释每股收益 0.0649 0.0955
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合肥丰乐种业股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
合肥丰乐种业股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
合肥丰乐种业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是以合肥市种子公司为
独家发起人，以其主要生产经营性净资产 96,898,624.00 元折股为 6,300 万股国家股，作为发
起股本，并向社会公开募集设立的股份有限公司。于 1997 年 1 月经安徽省（市）人民政府
皖政秘[1997]16 号文批准，同意设立合肥丰乐种业股份有限公司。公司于 1997 年 4 月 22 日
在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为：91340100148974717B 的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2017 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 29,887.5968 万股，注册资本为 29,887.5968 万元，注册地址：合肥市
蜀山区创业大道 4 号，总部地址：合肥市蜀山区创业大道 4 号，母公司为合肥市建设投资控
股（集团）有限公司，集团最终母公司为合肥市国有资产监督管理委员会。
(二)公司业务性质和主要经营活动
农作物种子生产、销售，肥料销售。以下项目限定其子公司按许可规定经营：农药、
专用肥、植物生长素、食用香料香精、薄荷脑及薄荷油、茶叶生产、销售。一般经营项目：
农副产品及其深加工产品、花卉、包装材料生产、销售；本企业自产产品及技术出口，本
企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术进口；农业机械类产品的
出口和种子的进出口业务。
本公司属农业种子行业，主要产品和服务为农作物种子、农药、薄荷油及其衍生产品、
酒店服务等。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共 15 户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
安徽丰乐农化有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
安徽丰乐香料有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
武汉丰乐种业有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
成都丰乐种业有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
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合肥丰乐种业股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
张掖市丰乐种业有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
安徽丰乐大酒店有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
新疆乐万家种业有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
湖南农大金农种业有限公司 控股子公司 二级 51.00 51.00
合肥丰天下农资有限责任公司 全资子公司 三级 100.00 100.00
湖北丰乐生态肥业有限公司 控股子公司 三级 51.00 51.00
合肥市化学农药工程技术研究中心 全资子公司 三级 100.00 100.00
四川同路农业科技有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
四川新丰种业有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00
山西鑫农奥利种业有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00
云南全奥农业科技有限公司 控股子公司 三级 60.00 60.00
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户，其中：
1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控
制权的经营实体
名称 变更原因
合肥丰天下农资有限责任公司 新设成立
湖北丰乐生态肥业有限公司 股权收购
合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。
三、资产重组基本情况
(一)交易概述
根据公司与四川同路农业科技有限责任公司（以下简称“同路农业”）全体 34 名自然
人股东签署的附生效条件的《购买资产协议》，本公司拟通过发行股份及支付现金的方式购
买同路农业 100%的股权（以下简称“标的资产”）。其中，股份支付对价占总对价的 65%，
现金支付对价占总对价的 35%。
根据安徽中联国信资产评估有限责任公司出具的皖中联国信评报字（2018）第 178 号评
估报告，同路农业股东全部权益评估价值为 29,023.76 万元。经交易双方协商，标的资产即
同路农业 100%的股权作价 29,000.00 万元。根据《重组办法》相关规定：上市公司发行股份
的价格不得低于市场参考价的 90%。本次发行股份购买资产的定价基准日为公司关于重大资
产重组停牌公告日。经公司与交易对方协商，在兼顾各方利益的基础上，确定本次发行股份
购买资产的股票发行价格为每股 6.23 元，不低于定价基准日前 120 个交易日丰乐种业股票交
易均价的 90.00%。
2018 年 5 月 15 日，本公司召开第五届董事会第五十次会议决议，审议通过了《关于公
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备考财务报表附注
司符合发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金条件的议案》、《关于公司发行股份及
支付现金购买资产并募集配套资金方案的议案》、《关于公司签署附生效条件的<发行股份
及支付现金购买资产协议>的议案》、《关于公司签署附生效条件的<盈利预测补偿协议>的
议案》、《关于<合肥丰乐种业股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金
报告书（草案）>及其摘要的议案》、《关于本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套
资金不构成关联交易的议案》、《关于本次资产重组不构成重大资产重组的议案》、《关于
本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金不构成重组上市的议案》、《关于本次发
行股份及支付现金购买资产并募集配套资金符合<上市公司重大资产重组管理办法>（2016
年修订）第十一条、第四十三条规定的议案》、《关于本次发行股份及支付现金购买资产并
募集配套资金符合<关于规范公司重大资产重组若干问题的规定（2016 年修订）>第四条规定
的议案》、《关于本次交易信息公布前股票价格波动未达到<关于规范上市公司信息披露及
相关各方行为的通知>第五条相关标准的说明的议案》、《关于本次发行股份及支付现金购
买资产并募集配套资金不会摊薄即期回报的议案》、《关于聘请本次交易相关中介机构的议
案》、《关于本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金履行法定程序的完备性、合
规性及提交法律文件的有效性的说明的议案》、《关于批准本次资产重组相关审计报告、评
估报告及备考审阅报告的议案》、《关于评估机构的独立性、评估假设前提的合理性、评估
方法与评估目的的相关性以及评估定价的公允性的议案》、《关于本次交易定价的依据及公
平合理性说明的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理本次发行股份及支付现金购买
资产并募集配套资金等相关事宜的议案》、《关于提请召开公司 2018 年第一次临时股东大
会的议案》。
(二 )标的资产的基本情况
1.公司注册地、组织形式和总部地址
四川同路农业科技有限责任公司是由自然人朱黎辉、任正鹏、申建国等 34 位自然人于
2011 年 11 月 21 日出资组建，并经四川省绵阳市工商行政管理局核准登记，设立时，公司注
册资本人民币 3,000.00 万元。
注册地址：绵阳现代农业科技示范区一号路，总部地址：绵阳现代农业科技示范区一号
路。
2.历史沿革
2012 年 5 月 1 日，根据股东会决议,同意公司原股东梁家峰、廖莹、尹先碧、任红梅、
秦晓伟分别将各自持有的公司 0.80%、1.10%、1.10%、0.006%、0.67%的股权转让给原股东任
正鹏；同意原股东李香勤将其持有的公司 1.30%的股权转让新股东谷晓光。2012 年 5 月 15
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截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
日，根据股东会决议，公司申请将注册资本增加至人民币 10,000.00 万元，其中股权增资人
民币 5,159.00 万元、货币增资人民币 1,841.00 万元。
2012 年 10 月 31 日，根据股东会决议，同意公司原股东将其持有的公司股权进行转让，
转让明细如下：
转让人 受让人 转让比例
任正鹏 陈花荣 1.00%
任正鹏 谷晓光 0.60%
任正鹏 苏海龙 0.20%
任正鹏 任茂秋 1.63%
任正鹏 任茂琼 0.89%
任正鹏 张安春 1.02%
任正鹏 任红英 0.04%
任正鹏 朱黎辉 1.28%
孙启江 申建国 1.50%
孙启江 朱子维 0.20%
谷正学 谷晓光 0.55%
2015 年 7 月，根据股东会决议，公司原股东任茂琼将其持有的公司 6.50%的股权
转让给原股东张安春。
2016 年 12 月 25 日，根据股东会决议，公司原股东黄诗铨、陈根喜、陈伟明、李英、杨
胜兰将其持有的股份转让给原股东任正鹏，转让明细如下：
转让人 受让人 转让比例
黄诗铨 任正鹏 2.00%
陈根喜 任正鹏 0.55%
陈伟明 任正鹏 0.10%
李英 任正鹏 0.10%
杨胜兰 任正鹏 0.10%
2017 年完成股权转让工商变更，本次股权转让完成后，公司股权结构如下：
出资金额
股东名称 出资比例（%）
出资总额 其中：股权投资 其中：货币出资
朱黎辉 12,500,000.00 7,854,000.00 4,646,000.00 12.50
申建国 10,000,000.00 5,950,000.00 4,050,000.00 10.00
张安春 8,829,000.00 5,236,000.00 3,593,000.00 8.83
任正鹏 11,324,400.00 4,450,600.00 6,873,800.00 11.32
李满库 7,250,000.00 6,260,000.00 990,000.00 7.25
王统新 5,000,000.00 5,000,000.00 5.00
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合肥丰乐种业股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
任红梅 4,675,000.00 2,879,800.00 1,795,200.00 4.67
任红英 3,780,000.00 2,618,000.00 1,162,000.00 3.78
常红飞 3,507,000.00 2,457,000.00 1,050,000.00 3.51
任茂秋 3,500,000.00 1,309,000.00 2,191,000.00 3.50
刘显林 3,173,000.00 2,219,000.00 954,000.00 3.17
申炯炯 3,020,000.00 2,114,000.00 906,000.00 3.02
谷正学 3,000,000.00 2,560,000.00 440,000.00 3.00
李廷标 2,900,000.00 2,900,000.00 2.90
李小库 2,860,000.00 2,860,000.00 2.86
苏海龙 2,340,000.00 640,000.00 1,700,000.00 2.34
陈花荣 2,200,000.00 2,200,000.00 2.20
焦艳玲 2,000,000.00 2,000,000.00 2.00
魏清华 1,832,600.00 1,832,600.00 1.83
谷晓光 1,540,000.00 1,540,000.00 1.54
陈根喜 950,000.00 950,000.00 0.95
聂瑞红 500,000.00 500,000.00 0.50
王满富 500,000.00 350,000.00 150,000.00 0.50
宋映明 480,000.00 480,000.00 0.48
朱子维 368,000.00 368,000.00 0.37
魏治平 345,000.00 345,000.00 0.34
孙启江 300,000.00 300,000.00 0.30
谷晓艳 210,000.00 210,000.00 0.21
袁贤丽 200,000.00 200,000.00 0.20
刘振森 200,000.00 200,000.00 0.20
陶先刚 200,000.00 200,000.00 0.20
黄小芳 198,000.00 198,000.00 0.20
文映格 168,000.00 168,000.00 0.17
张明生 150,000.00 150,000.00 0.15
合计 100,000,000.00 51,590,000.00 48,410,000.00 100.00
3.公司业务性质和主要经营活动
公司属种子行业，主要产品和服务为种子产品的生产和销售。具体为杂交水稻、杂交玉
米、油菜、小麦种子的加工、包装、销售，小麦、油菜、玉米 种子的生产。农作物种子的
选育，花卉、牧草种子的培育、生产、销售，农业种植， 农副产品的收购、粗加工、销售
（不含棉花、鲜茧、烟叶），农业技术咨询。
四、备考合并财务报表的编制基础、编制假设和编制方法
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(一)备考合并财务报表的编制基础
1.本备考财务报表假定本次股权收购重组完成后的公司架构于备考财务报表最早列报
日业已存在，且在报告期间内未发生重大变化，以此假定的公司架构为会计主体编制而成。
2.本公司根据实际发生的交易和事项，除未编制备考现金流量表和备考所有者权益变动
表之外，备考财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计
准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准
则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，按照中国证券监
督管理委员会颁布的《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露
内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申请文件》相关规定的要求编制 2017 年
度以及 2016 年度的备考财务报表。
3.本备考财务报表未考虑本次重组中有关资产、股权在变更时所涉及的各项税费支出。
4.考虑本备考财务报表之特殊目的及用途，编制备考财务报表时仅编制了本报告期的备
考合并资产负债表、备考合并利润表，未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变
动表。
(二)备考合并财务报表编制的基本假设和编制方法
本公司拟通过发行股份的方式向朱黎辉等 34 位自然人购买其持有的四川同路农业科技
有限责任公司 100%股权，交易对价为 29,000 万元。本公司在编制备考合并财务报表时，按
照向四川同路农业科技有限责任公司的股东朱黎辉等 34 位自然人非公开发行合计
30,256,821.00 股股份，发行价格为人民币 6.23 元/股，合肥丰乐种业股份有限公司确定长期股
权投资成本 18,850.00 万元，并据此增加本公司的股本和资本公积。对于长期股权投资成本
大于四川同路农业科技有限责任公司 2016 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值之间差额，按
照《企业会计准则第 20 号-企业合并》的规定确认为商誉。
鉴于本次重大资产重组交易尚未实施，本公司尚未实质控制四川同路农业科技有限责任
公司，且本次交易的评估基准日（2017 年 12 月 31 日）可辨认净资产公允价值并非四川同路
农业科技有限责任公司 2016 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值，故在编制备考报表时假设
以 2016 年 1 月 1 日的四川同路农业科技有限责任公司账面净资产结合安徽中联国信资产评
估有限责任公司出具的皖中联国信评报字（2018）第 178 号《资产评估报告》资产基础法的
评估增减因素等调整后作为可辨认净资产的公允价值，截至 2016 年 12 月 31 日四川同路农
业科技有限责任公司经审计后的账面净资产 11,492.26 万元，而其库存商品、房屋建筑物、
商标、专有技术等资产的评估增值 4,270.73 万元，可辨认净资产的公允价值为 15,839.12 万元。
四川同路农业科技有限责任公司 2016 年 1 月 1 日备考报表之商誉，以长期股权投资成本与
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四川同路农业科技有限责任公司经审计确认的 2016 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值之间
的差额确定。由于假设购买日的确定与实际购买日不同，被购买方资产和负债的计量基础存
在差异，并且该备考合并报表仅为向股东提供补充信息之参考目的而编制，与实际收购完成
后上市公司按照非同一控制下合并的原则编制的法定财务报表并不衔接。本备考财务报表不
是公司 2016 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日实际合并财务报表，也非收购完成后按照企
业会计准则编制的购买日合并财务报表。本备考合并财务报表主要为本公司根据《上市公司
重大资产重组管理办法》的规范和要求而编制，仅供本次非公开发行股份购买资产事宜使用。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
五、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司根据附注四所述基础及假设编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，
真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个营业周期。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
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中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转
入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
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确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
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财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
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（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
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账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类
别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
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2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不
包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的
合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利
息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保
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持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场
利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损
益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止
确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
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（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的
报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得
相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
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可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一
年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其
成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波
动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，
按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价
的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权
益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收
盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获
得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其
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他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出
的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在 500 万元以上（含）。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款
项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组
合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
账龄分析法组合 账龄分析法 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最
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佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 0.30 0.30
1－2 年 3.00 3.00
2－3 年 10.00 10.00
3－4 年 20.00 20.00
4－5 年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收
回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
进行计提。
(十二)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托
加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
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货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十三)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十四)长期股权投资
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1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
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调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
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购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
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益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
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单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该
项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率
土地使用权 按照权证可使用年限
房屋建筑物 15~40 4% 6.4%-2.4%
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持
有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该
项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或
进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与
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原账面价值之间的差额计入当期损益。。
投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的依据为：①投资性房地产所在地有活跃
的房地产交易市场。②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及
其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场
价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的
最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房
地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确
定其公允价值。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以
其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期
损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按
照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；
转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
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（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 15～40 4 6.4-2.4
机器设备 年限平均法 5～12 4 19.2-8.0
运输工具 年限平均法 6～10 4 16.0-9.6
其他设备 年限平均法 5～10 4 19.2-9.6
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
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（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(十七)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
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（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(十九)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
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途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 权证使用期限
专利权 10 受益期间
品牌权及独家商业开发权 10 受益期间
软件及其他 10 受益期间
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如
果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
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3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
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的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十一)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别 摊销年限 备注
土地租赁费 20 年或受益期
其他 受益期
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
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议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利
义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
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本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十四)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
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若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(二十五)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处
理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行
工具的初始计量金额。
(二十六)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
财务报表附注 第 35 页
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的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
具体为：国内销售，以发货并满足收入确认条件时确认销售收入实现；国外销售，以发
货并完成海关报关手续，且满足收入确认条件时确认销售收入实现。
公司根据农业种子行业的经营特点，在商品种子销售收入的确认、计量方面确定了下列
具体的会计政策：国内销售，按高于预计结算价格收取定金，销售合同约定由公司确定最终
的结算价格。在商品发出时参照往年结算价格办法及本年度市场行情估价确认销售收入实
现，并在最终结算价格确定后对销售收入据实在结算年度进行调整。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
财务报表附注 第 36 页
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备考财务报表附注
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负
债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合
同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的
金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收
入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本
在其发生的当期确认为合同费用。
2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
(二十七)政府补助
1．类型
财务报表附注 第 37 页
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备考财务报表附注
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/
营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合
理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营
业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
财务报表附注 第 38 页
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备考财务报表附注
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
财务报表附注 第 39 页
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公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大
的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（十七）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
(三十)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十一)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专
项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固
定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态
时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计
折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十二)重要会计政策、会计估计的变更
财务报表附注 第 40 页
合肥丰乐种业股份有限公司
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备考财务报表附注
1．会计政策变更
会计政策变更说明：
2017 年 5 月 10 日，财政部公布了修订后的《企业会计准则第 16 号——政府补助》，该
准则修订自 2017 年 6 月 12 日起施行，同时要求企业对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用
未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后的准
则进行调整。本公司自 2017 年 6 月 12 日开始采用该修订后的准则，本次会计政策变更采用
未来适用法处理。
2017 年 4 月 28 日，财政部发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、
处置组和终止经营》，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。本公司根据该准则及财政部《关
于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30 号的规定，在利润表中新增了
“资产处置收益”项目，并对净利润按经营持续性进行分类列报。本公司按照《企业会计准
则第 30 号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整，该会计政
策变更追溯调整影响如下：
2016 年度
报表项目
追溯调整前 追溯调整后
资产处置收益 62,611,915.71
营业外收入 62,911,038.73
营业外支出 299,123.02
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
六、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增试点地区适 17%、13%、11%、
增值税
用应税劳务收入） 6%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
房产税 按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准 12%、1.2%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率 备注
财务报表附注 第 41 页
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备考财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率 备注
合肥丰乐种业股份有限公司 15% 注1
安徽丰乐农化有限责任公司 15% 注2
安徽丰乐香料有限责任公司 25%
武汉丰乐种业有限公司 25%
成都丰乐种业有限责任公司 25%
张掖市丰乐种业有限公司 15% 注3
安徽丰乐大酒店有限责任公司 25%
新疆乐万家种业有限公司 25%
湖南农大金农种业有限公司 25%
合肥丰天下农资有限责任公司 25%
湖北丰乐生态肥业有限公司 25%
四川同路农业科技有限责任公司 25%
四川新丰种业有限公司 25%
山西鑫农奥利种业有限公司 25%
云南全奥农业科技有限公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
注 1：根据《企业所得税法》第二十七条规定；从事农、林、牧、渔业项目的所得可以
免征企业所得税，本公司及符合条件的控股子公司享受该免税政策；安徽省科学技术厅、安
徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局于 2017 年 11 月 7 日联合下发了高新技
术企业证书，本公司被认定为高新技术企业，有效期为 3 年，证书编号 GR201734001712。根
据《企业所得税法》规定，高新技术企业减按 15%税率计算缴纳所得税，农、林、牧、渔业
项目所得免征所得税。
注 2：本公司之子公司安徽丰乐农化有限责任公司适用的企业所得税率为 15%，安徽省
科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局于 2015 年 10 月 15 日
联合下发了高新技术企业证书，安徽丰乐农化有限责任公司被认定为高新技术企业，有效期
为 3 年，证书编号 GR201534000811，根据《企业所得税法》规定，高新技术企业减按 15%税
率计算缴纳所得税。
注 3：根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收
政策问题的通知》（财税[2011]58 号）文件规定，本公司的子公司—张掖市丰乐种业有限公
司所生产产品符合西部地区鼓励类产业目录，享受国家西部大开发所得税优惠税率，减按
15%的税率征收企业所得税。
七、合并财务报表主要项目注释
财务报表附注 第 42 页
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备考财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 137,980.76 131,217.36
银行存款 72,498,797.55 149,425,617.49
其他货币资金 26,547,689.20 32,667,981.27
合计 99,184,467.51 182,224,816.12
其中：存放在境外的款项总额
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
被冻结限制使用银行存款 7,497,358.17
银行承兑汇票保证金 26,547,689.20 32,667,981.27
合计 34,045,047.37 32,667,981.27
截止 2017 年 12 月 31 日，除上述款项外，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风
险的款项。
注释2．应收票据
1．应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 21,502,383.61 29,347,022.36
合计 21,502,383.61 29,347,022.36
2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 178,285,393.47
合计 178,285,393.47
注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
5,876,272.40 5.40 5,876,272.40 100.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
99,042,929.71 91.10 11,087,324.02 11.19 87,955,605.69
坏账准备的应收账款
财务报表附注 第 43 页
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期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额虽不重大但单独
3,800,947.45 3.50 3,800,947.45 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 108,720,149.56 100.00 20,764,543.87 - 87,955,605.69
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
5,876,272.40 4.56 5,876,272.40 100.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
119,748,948.40 92.85 10,305,058.81 8.61 109,443,889.59
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
3,339,416.58 2.59 3,339,416.58 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 128,964,637.38 100 19,520,747.79 - 109,443,889.59
2．应收账款分类说明
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称 计提比
应收账款 坏账准备 计提理由
例（%）
冀承德长城种子公司 5,876,272.40 5,876,272.40 100.00 无法收回
合计 5,876,272.40 5,876,272.40 100.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 83,423,402.39 250,270.23 0.30
1－2 年 3,476,838.33 104,305.15 3.00
2－3 年 1,142,965.26 114,296.52 10.00
3－4 年 316,135.64 63,227.13 20.00
4－5 年 256,726.20 128,363.10 50.00
5 年以上 10,426,861.89 10,426,861.89 100.00
合计 99,042,929.71 11,087,324.02 -
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,340,877.79 元；
本期因非同一控制下企业合并增加坏账准备 2,918.29 元。
财务报表附注 第 44 页
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备考财务报表附注
4．本报告期实际核销的应收账款。
项目 核销金额
实际核销的应收账款 100,000.00
其中重要的应收账款核销情况如下：
是否由
履行的核销
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 关联交
程序
易产生
中国人民解放军电子工 无法收回该款
餐饮费 100,000.00 是 否
程学院训练部教务处 项
合计 100,000.00
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
FUERSTDAYLAWSONLTD 8,993,199.15 8.27 26,979.60
冀承德长城种子公司 5,876,272.40 5.40 5,876,272.40
美洲墨西哥 IQCS.A 3,502,331.20 3.22 10,506.99
南 美 阿 根 廷
2,842,377.00 2.61 8,527.13
ARYSTALIFESCIENCEARGENTINAS.A.
云南河口富蓝商贸有限公司-熊道
2,338,804.00 2.15 7,016.41
富
合计 23,552,983.75 21.66 5,929,302.53
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 175,961,676.85 98.59 142,526,266.46 99.16
1至2年 1,371,876.99 0.77 1,038,676.70 0.72
2至3年 961,782.00 0.54 119,006.40 0.08
3 年以上 175,271.45 0.10 56,265.05 0.04
合计 178,470,607.29 100.00 143,740,214.61 100.00
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
四川省内江杂交水稻科技中
1,333,395.00 3 年以内 未到结算期
心
上海子锟实验室设备有限公
345,000.00 2-3 年 未到结算期
司
合计 1,678,395.00 -
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
财务报表附注 第 45 页
合肥丰乐种业股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
单位名称 期末金额 占预付账款总额的比例(%)
江苏绿利来股份有限公司 13,982,928.32 7.83
江苏常隆农化有限公司 11,937,649.84 6.68
佳木斯市恺乐农药有限公司 11,188,251.35 6.26
HERBOCHEMINDUSTRIES 10,688,905.73 5.98
甘肃省临泽县瑞源种业有限公司 7,046,084.50 3.94
合计 54,843,819.74 30.70
注释5．其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
28,241,981.42 87.60 17,884,142.43 63.32 10,357,838.99
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
3,997,226.33 12.40 3,764,922.98 94.19 232,303.35
提坏账准备的其他应收款
合计 32,239,207.75 100.00 21,649,065.41 - 10,590,142.34
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
32,312,785.78 89.16 17,418,896.09 53.91 14,893,889.69
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
3,929,057.97 10.84 3,808,348.86 96.93 120,709.11
提坏账准备的其他应收款
合计 36,241,843.75 100.00 21,227,244.95 - 15,014,598.80
2．其他应收款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,319,306.65 18,957.91 0.30
1－2 年 630,376.09 18,911.28 3.00
2－3 年 1,178,459.41 117,845.94 10.00
财务报表附注 第 46 页
合肥丰乐种业股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
3－4 年 2,398,492.44 479,698.49 20.00
4－5 年 933,236.04 466,618.02 50.00
5 年以上 16,782,110.79 16,782,110.79 100.00
合计 28,241,981.42 17,884,142.43 -
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 421,604.67 元；
本期因非同一控制下企业合并增加坏账准备 215.79 元。
本期无收回或转回的坏账准备。
4．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
员工备用金 516,625.31 482,336.33
保证金 910,000.00
拆迁补偿款 2,114,408.00
资金拆借 530,000.00 530,000.00
其他 30,282,582.44 33,115,099.42
合计 32,239,207.75 36,241,843.75
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
新合作商贸连锁集团有限
往来 7,436,208.56 5 年以上 23.07 7,436,208.56
公司
厦门市宇恒工贸有限公司 货款保证金 2,245,790.00 5 年以上 6.97 2,245,790.00
合肥长乐物业管理有限公
借款 2,161,006.14 2-4 年 6.70 430,201.23
司
肥东县丰乐种业有限责任
借款 1,217,078.82 5 年以上 3.78 1,217,078.82
公司
安徽省欣意电缆有限公司 借款 1,200,000.00 5 年以上 3.72 1,200,000.00
合计 14,260,083.52 44.23 12,529,278.61
注释6．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
财务报表附注 第 47 页
合肥丰乐种业股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 145,820,029.67 235,012.49 145,585,017.18 77,757,507.17 23,742.52 77,733,764.65
在产品 5,829,469.22 5,829,469.22 1,064,327.16 1,064,327.16
库存商品 713,901,895.98 81,447,526.67 632,454,369.31 648,154,454.65 29,512,626.38 618,641,828.27
委托加工物资 258,308.52 57,423.33 200,885.19 480,416.14 480,416.14
周转材料 12,080,166.73 941,225.93 11,138,940.80 10,219,064.90 734,618.65 9,484,446.25
自制半成品 25,664,636.32 25,664,636.32 30,557,096.97 30,557,096.97
合计 903,554,506.44 82,681,188.42 820,873,318.02 768,232,866.99 30,270,987.55 737,961,879.44
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 23,742.52 211,269.97 235,012.49
库存商品 29,512,626.38 58,782,497.69 4,068,660.33 2,778,937.07 81,447,526.67
委托加工物资 57,423.33 57,423.33
周转材料 734,618.65 266,557.93 59,950.65 941,225.93
合计 30,270,987.55 59,317,748.92 4,068,660.33 2,838,887.72 82,681,188.42
注释7．一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期待摊费用 40,000.00
合计 40,000.00
注释8．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 34,409,033.75 11,861,310.05
预缴税款 2,539,685.15 2,539,685.15
理财产品 106,450,000.00 31,000,000.00
丰乐酒店持有待售资产 49,144,559.92
合计 143,398,718.90 94,545,555.12
注释9．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
财务报表附注 第 48 页
合肥丰乐种业股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具
按公允价值计量 75,878,444.75 75,878,444.75
按成本计量 80,378,334.83 32,078,334.83 48,300,000.00 80,378,334.83 32,078,334.83 48,300,000.00
合计 80,378,334.83 32,078,334.83 48,300,000.00 156,256,779.58 32,078,334.83 124,178,444.75
2．期末按成本计量的权益工具
在被投 账面余额
资单位
被投资单位
持股比 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
例(%)
华智水稻生物技术有限公司 45,000,000.00 45,000,000.00
北京爱种网络科技公司 3,300,000.00 3,300,000.00
深圳和君创业投资有限公司 32,078,334.83 32,078,334.83
合计 80,378,334.83 80,378,334.83
续：
减值准备 本期现金红
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 利
深圳和君创业投资有限公司 32,078,334.83 32,078,334.83
合计 32,078,334.83 32,078,334.83
注释10．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认的 其他综合收益
追加投资 减少投资
投资损益 调整
一．合营企业
小计
二．联营企业
三亚丰乐实业有限公司 33,902,821.13 -2,852,728.47
阜阳丰乐种业有限责任公司 1,525,920.00
小计 35,428,741.13 -2,852,728.47
合计 35,428,741.13 -2,852,728.47
续：
本期增减变动
宣告发放现 减值准备
被投资单位 其他权益变 计提减值准 期末余额
金股利或利 其他 期末余额
动 备
润
一．合营企业
财务报表附注 第 49 页
合肥丰乐种业股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
本期增减变动
宣告发放现 减值准备
被投资单位 其他权益变 计提减值准 期末余额
金股利或利 其他 期末余额
动 备
润
小计
二．联营企业
三亚丰乐实业有限公司 31,050,092.66
阜阳丰乐种业有限责任公司 1,525,920.00
小计 32,576,012.66
合计 32,576,012.66
注释11．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值
1．期初余额 362,083,404.72 172,509,879.51 16,740,368.23 8,154,649.43 559,488,301.89
2．本期增加金额 76,365,335.33 62,745,597.32 2,303,709.64 2,514,984.08 143,929,626.37
购置 2,910,947.91 12,462,405.54 290,601.32 2,401,500.98 18,065,455.75
在建工程转入 16,567,439.42 32,748,409.82 49,315,849.24
非同一控制下
56,886,948.00 17,534,781.96 2,013,108.32 113,483.10 76,548,321.38
企业合并
3．本期减少金额 1,640,895.13 5,045,067.40 1,628,171.98 4,943,591.95 13,257,726.46
处置或报废 1,640,895.13 5,045,067.40 1,628,171.98 4,943,591.95 13,257,726.46
4．期末余额 436,807,844.92 230,210,409.43 17,415,905.89 5,726,041.56 690,160,201.80
二. 累计折旧
1．期初余额 64,207,067.09 85,972,122.99 9,623,454.66 7,027,111.31 166,829,756.05
2．本期增加金额 11,682,345.13 17,604,228.09 1,287,700.11 1,714,605.34 32,288,878.67
本期计提 10,592,811.94 17,023,069.95 1,231,762.06 1,707,038.68 30,554,682.63
非同一控制下
1,089,533.19 581,158.14 55,938.05 7,566.66 1,734,196.04
企业合并
3．本期减少金额 381,604.81 4,562,984.22 1,433,768.60 4,128,718.61 10,507,076.24
处置或报废 381,604.81 4,562,984.22 1,433,768.60 4,128,718.61 10,507,076.24
4．期末余额 75,507,807.41 99,013,366.86 9,477,386.17 4,612,998.04 188,611,558.48
三. 减值准备
1．期初余额 3,011,507.54 2,174,318.60 57,865.92 5,243,692.06
2．本期增加金额 256,583.20 256,583.20
本期计提 256,583.20 256,583.20
非同一控制下
企业合并
财务报表附注 第 50 页
合肥丰乐种业股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
3．本期减少金额 110,456.07 299,790.52 40,259.52 450,506.11
处置或报废 110,456.07 299,790.52 40,259.52 450,506.11
4．期末余额 3,157,634.67 1,874,528.08 17,606.40 5,049,769.15
四. 账面价值
1．期末账面价值 358,142,402.84 129,322,514.49 7,938,519.72 1,095,437.12 496,498,874.17
2．期初账面价值 294,864,830.09 84,363,437.92 7,116,913.57 1,069,672.19 387,414,853.78
2．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 109,035,223.71 暂未办理房产证
注释12．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
肥东项目 9,481,311.95 9,481,311.95 11,373,690.76 11,373,690.76
企业技术中心 10,526,128.69 10,526,128.69 90,730.00 90,730.00
加工基地扩建工
17,632,868.49 17,632,868.49
程
湖北化工厂房建
82,800.14 82,800.14
设
海南南繁基地科
1,050,000.00 1,050,000.00
研楼基建工程
种子加工包装中
心包装工程及紫 228,702.00 228,702.00 228,702.00 228,702.00
云英生产线改造
合计 20,318,942.78 228,702.00 20,090,240.78 30,375,991.25 228,702.00 30,147,289.25
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
肥东项目 11,373,690.76 18,695,961.89 20,588,340.70 9,481,311.95
紫云英生产线改造 228,702.00 228,702.00
企业技术中心 90,730.00 10,435,398.69 10,526,128.69
海南南繁基地科研
1,050,000.00 487,203.00 1,537,203.00
楼基建工程
加工基地扩建工程 17,632,868.49 9,557,437.05 27,190,305.54
合计 30,375,991.25 39,176,000.63 49,315,849.24 20,236,142.64
续：
财务报表附注 第 51 页
合肥丰乐种业股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
工程投入 本期利
预算数 工程进 利息资本化累 其中：本期利
工程项目名称 占预算比 息资本 资金来源
(万元) 度(%) 计金额 息资本化金额
例(%) 化率(%)
肥东项目 自筹资金
紫云英生产线改造 自筹资金
企业技术中心 自筹资金
海南南繁基地科研
自筹资金
楼基建工程
加工基地扩建工程 自筹资金
合计
注释13．无形资产
1．无形资产情况
品牌权及独
项目 土地使用权 专利权 家商业开发 软件及其他 合计
权
一. 账面原值
1．期初余额 112,034,530.97 21,180,707.72 122,674,262.99 5,545,587.99 261,435,089.67
2．本期增加金额 45,002,896.46 2,703,405.36 50,193,171.16 612,992.23 98,512,465.21
购置 11,000,876.42 2,703,405.36 20,066,594.64 612,992.23 34,383,868.65
内部研发 23,073,812.12 23,073,812.12
非同一控制下企
34,055,216.00 7,052,764.40 41,107,980.40
业合并
3．本期减少金额 10,144,041.89 10,144,041.89
处置 10,144,041.89 10,144,041.89
4．期末余额 146,893,385.54 23,884,113.08 172,867,434.15 6,158,580.22 349,803,512.99
二. 累计摊销
1．期初余额 25,073,979.25 10,459,644.45 61,314,511.63 2,175,527.72 99,023,663.05
2．本期增加金额 3,674,797.29 4,197,970.21 13,717,487.11 585,963.27 22,176,217.88
本期计提 3,296,408.91 4,197,970.21 13,364,848.87 585,963.27 21,445,191.26
非同一控制下企
378,388.38 352,638.24 731,026.62
业合并
3．本期减少金额 168,375.35 168,375.35
处置 168,375.35 168,375.35
4．期末余额 28,580,401.19 14,657,614.66 75,031,998.73 2,761,490.99 121,031,505.57
三. 减值准备
1．期初余额 328,000.00 498,349.46 826,349.46
2．本期增加金额
本期计提
非同一控制下企
业合并
财务报表附注 第 52 页
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品牌权及独
项目 土地使用权 专利权 家商业开发 软件及其他 合计
权
3．本期减少金额
处置
4．期末余额 328,000.00 498,349.46 826,349.46
四. 账面价值
1．期末账面价值 118,312,984.35 8,898,498.42 97,337,085.96 3,397,089.23 227,945,657.95
2．期初账面价值 86,960,551.72 10,393,063.27 60,861,401.91 3,370,060.27 161,585,077.16
2．未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
土地使用权 6,971,554.20 暂未办理土地证
合计 6,971,554.20
注释14．开发支出
本期增加 本期转出数
项目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 计入当期损益 确认为无形资产
研究阶段支出 20,007,139.74 20,007,139.74
开发阶段支出 36,593,516.62 15,178,156.06 23,073,812.12 28,697,860.56
合计 36,593,516.62 35,185,295.80 20,007,139.74 23,073,812.12 28,697,860.56
注释15．商誉
1．商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并 期末余额
形成商誉的事项 …… 处置 ……
形成
湖南农大金农种业
4,898,536.73 4,898,536.73
有限公司
四川同路农业科技
127,511,793.72 127,511,793.72
有限责任公司
合计 132,410,330.45 132,410,330.45
注释16．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
蒸汽初始安装费 840,000.00 280,000.00 560,000.00
租金 1,661,738.13 1,827,282.00 434,516.30 3,054,503.83
房屋装修费 5,210,178.05 731,567.94 830,353.04 5,111,392.95
其他 558,210.00 119,768.32 40,000.00 398,441.68
合计 7,711,916.18 3,117,059.94 1,664,637.66 40,000.00 9,124,338.46
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注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 6,927,391.85 1,049,002.32 19,047,935.68 1,041,065.49
存货跌价准备 5,456,770.74 961,583.26 12,760,334.41 895,491.46
固定资产跌价准备 2,668,881.10 458,790.49 2,806,141.72 394,662.57
合计 15,053,043.69 2,469,376.07 34,614,411.81 2,331,219.52
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
可供出售金融资产公允价值变
65,878,444.73 9,881,766.71
动值
合计 65,878,444.73 9,881,766.71
注释18．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
三亚丰乐合作开发项目款 157,497,782.19 156,206,997.78
预付长期资产款项 1,432,000.00 650,000.00
合计 158,929,782.19 156,856,997.78
注释19．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 29,600,000.00 45,115,000.00
抵押借款 24,800,000.00 4,800,000.00
保证借款 67,338,570.05 18,862,485.49
信用借款 100,000,000.00 20,000,000.00
合计 221,738,570.05 88,777,485.49
短期借款分类说明：
本期质押借款合计 29,600,000.00 元，其中：兴业银行合肥分行向本公司提供质押借款
9,800,000.00 元，兴业银行合肥分行向本公司子公司丰乐香料公司提供质押借款 9,800,000.00
元，兴业银行合肥分行向本公司子公司丰乐农化公司提供质押借款 10,000,000.00 元；质押物
为公司拥有的发明专利权共 6 项（其中：本公司 1 项，丰乐香料公司 3 项，丰乐农化公司 2
项）；
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抵押借款合计 24,800,000.00 元，其中：湖北钟祥农村商业银行股份有限公司向本公司子
公司湖北楚丰协成生态肥业有限公司提供抵押借款 20,000,000.00 元，抵押物为本公司子公司
湖北楚丰协成生态肥业有限公司的厂房及土地；中国农业银行股份有限公司绵阳分行向四
川同路农业科技有限责任公司提供抵押借款 4,800,000.00 元；抵押物为公司拥有的土地使用
权，同时股东朱黎辉、申建国、张安春提供连带保证。
保证借款 67,338,570.05 元，其中，交通银行合肥分行向本公司子公司丰乐香料公司提供
的进口押汇保证借款，借款金额为 27,338,570.05 元，由本公司提供连带保证；交通银行合肥
分行向本公司子公司丰乐农化公司提供的保证借款，借款金额为 40,000,000.00 元，由本公司
提供连带保证；
信用借款 100,000,000.00 元，其中：交通银行长江西路支行向本公司提供的信用借款
40,000,000.00 元，合肥科技农村商业银行股份有限公司怀宁路支行向本公司提供的信用借款
60,000,000.00 元。
注释20．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 89,713,961.79 108,893,460.00
合计 89,713,961.79 108,893,460.00
注释21．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 129,004,300.89 143,249,394.20
合计 129,004,300.89 143,249,394.20
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
安徽远鸿机械自动化有限公司 1,025,000.00 未到偿还期
合计 1,025,000.00
注释22．预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 282,429,610.71 201,749,670.14
合计 282,429,610.71 201,749,670.14
2．账龄超过一年的重要预收款项
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单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
皖安庆裕民种业刘彪 218,653.03 未到结算期
TROPICALCROPSCIENCESLTD 203,392.46 未到结算期
河南省周口郸城-张鸿英 185,225.00 未到结算期
合计 607,270.49
注释23．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 27,401,017.18 114,409,143.47 119,623,486.79 22,186,673.86
离职后福利-设定提存计划 54,115.52 10,175,175.12 10,229,290.64
辞退福利 1,851,688.62 1,851,688.62
合计 27,455,132.70 126,436,007.21 131,704,466.05 22,186,673.86
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 19,333,479.05 96,285,117.30 100,201,446.76 15,417,149.59
职工福利费 4,226,671.62 4,209,490.12 17,181.50
社会保险费 4,458.56 4,975,209.34 4,979,667.90
其中：基本医疗保险费 1,400.00 4,301,633.66 4,303,033.66
工伤保险费 3,058.56 442,384.89 445,443.45
生育保险费 231,190.79 231,190.79
住房公积金 717,753.00 5,560,311.16 5,560,311.16 717,753.00
工会经费和职工教育经费 7,345,326.57 3,357,754.05 4,668,490.85 6,034,589.77
其他短期薪酬 4,080.00 4,080.00
合计 27,401,017.18 114,409,143.47 119,623,486.79 22,186,673.86
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 54,115.52 9,819,849.92 9,873,965.44
失业保险费 355,325.20 355,325.20
合计 54,115.52 10,175,175.12 10,229,290.64
注释24．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 821,501.68 1,752,162.69
企业所得税 4,882,388.66 7,348,908.28
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税费项目 期末余额 期初余额
个人所得税 2,048,907.34 4,540,169.80
城市维护建设税 383,753.96 390,171.69
房产税 1,368,555.71 1,409,202.86
土地使用税 2,431,355.45 2,993,486.61
土地增值税 0.00 1,989,092.00
教育费附加 214,669.08 206,733.39
地方教育附加 142,249.08 136,958.62
水利基金 330,123.46 325,813.55
印花税 153,359.66 185,659.43
其他 293,392.13 301,395.84
合计 13,070,256.21 21,579,754.76
注释25．应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 285,126.59 122,350.64
合计 285,126.59 122,350.64
注释26．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
股权转让款 101,500,000.00 101,500,000.00
保证金 11,348,961.90 7,371,192.99
风险金 1,332,782.91 1,146,272.41
收大酒店出售资产款 48,172,973.00
其他 30,088,591.33 16,000,042.68
非合并范围内关联方 20,703,719.30 13,101,352.13
合计 164,974,055.44 187,291,833.21
2．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
阜阳丰乐种子有限公司 12,829,531.07 未到偿还期
合计 12,829,531.07
注释27．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 29,574,095.36 9,878,200.00 7,043,413.31 32,408,882.05 详见表 1
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
合计 29,574,095.36 — — 32,408,882.05
1．与政府补助相关的递延收益
本期新增补 本期计入当 与资产相关/
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 期损益金额 与收益相关
市环保局（环保
4,287,500.00 612,500.00 3,675,000.00 与资产相关
拨款）
企业技术中心创
3,750,000.00 625,000.00 3,125,000.00 与资产相关
新能力建设项目
优质杂交水稻商
业化育种技术研 6,349,144.60 2,886,000.00 2,413,497.16 6,821,647.44 与资产相关
究与示范
生物育种能力建
设与产业化专项 7,200,000.00 1,200,000.00 6,000,000.00 与资产相关
项目
研发设备补助 821,600.00 102,700.00 718,900.00 与资产相关
2016 年省级救灾
61,079.26 61,079.26 与收益相关
备荒种子储备
水稻分子设计育
430,135.91 168,200.00 111,851.92 486,483.99 与资产相关
种
固定资产投资补
840,000.00 840,000.00 与资产相关
助
省外技术成果引
970,000.00 26,431.29 943,568.71 与资产相关
进奖补款
十三五育种攻
800,000.00 400,000.00 400,000.00 与资产相关
关项目
党组织活动经
5,000.00 5,000.00 与收益相关
费补助
2014 年油菜良补
5,071,575.24 577,698.98 4,493,876.26 与资产相关
繁育及加工项目
玉米原种项目 1,503,060.35 155,323.70 1,347,736.65 与资产相关
潞鑫 88 成果转化
1,969,000.00 757,331.00 1,211,669.00 与资产相关
与推广专项款
绵豇 8 号制种与
100,000.00 100,000.00 与资产相关
栽培示范
花生项目补贴 2,240,000.00 2,240,000.00 与资产相关
合计 29,574,095.36 9,878,200.00 3,872,585.15 3,170,828.16 32,408,882.05
本期计入当期损益金额中，计入其他收益 3,872,585.15 元。
注释28．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 329,132,789.00 329,132,789.00
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注释29．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 640,601,561.16 640,601,561.16
其他资本公积 6,638,467.79 6,638,467.79
合计 647,240,028.95 647,240,028.95
注释30．其他综合收益
本期发生额
税后
减：前期计入 减：结转重新计量设 期末
项目 期初余额 税后归 归属
本期所得税 其他综合收 定受益计划净负债 余额
减：所得税费用 属于母 于少
前发生额 益当期转入 或净资产所产生的
公司 数股
损益 变动
东
一、以后将重分类进
损益的其他综合收益
可供出售金融资产
公允价值变动形成 55,996,678.04 -5,629,140.44 51,211,908.67 -844,371.07
的利得或损失
其他综合收益合计 55,996,678.04 -5,629,140.44 51,211,908.67 -844,371.07
注释31．专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
专项储备 21,156,976.90 4,988,277.62 5,706,840.71 20,438,413.81
合计 21,156,976.90 4,988,277.62 5,706,840.71 20,438,413.81
注释32．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 87,459,508.36 87,459,508.36
合计 87,459,508.36 87,459,508.36
注释33．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 425,332,216.46 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） —
调整后期初未分配利润 425,332,216.46 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 21,373,663.59 —
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利 8,977,519.36
期末未分配利润 437,728,360.69
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注释34．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,527,945,394.27 1,274,404,094.71 1,304,628,543.99 1,062,404,984.02
其他业务 788,423.15 322,609.90 572,225.41 11,470.00
注释35．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 825,944.38 656,157.01
教育费附加 697,514.60 584,790.82
房产税 2,511,014.24 1,652,460.81
土地使用税 3,946,818.14 3,272,032.34
印花税及其他 1,257,169.62 326,997.62
营业税 178,464.35
合计 9,238,460.98 6,670,902.95
注释36．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 57,526,574.64 54,909,058.94
折旧及摊销 1,599,649.61 2,783,435.26
办公及通讯费 3,145,079.90 2,545,537.69
出差费用 13,560,625.75 11,926,450.24
广告宣传费 6,919,419.93 7,725,615.67
运输费 27,089,245.69 21,361,444.19
冷藏费 3,724,440.08 2,871,455.58
租赁费 1,421,784.32 2,679,533.84
加工包装费 9,356,364.31 11,318,234.74
会务费 7,076,589.30 4,848,959.26
其他 22,429,025.71 17,341,315.07
合计 153,848,799.24 140,311,040.48
注释37．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 36,140,579.10 49,051,689.77
折旧及摊销 39,466,128.96 33,053,271.65
财务报表附注 第 60 页
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项目 本期发生额 上期发生额
税费 263,263.81 3,198,884.78
研发支出 20,934,582.78 14,541,147.87
办公及通讯费 2,314,118.12 3,889,260.37
水电气费 1,502,587.33 1,968,939.46
其他 14,048,877.63 20,347,229.29
合计 114,670,137.73 126,050,423.19
注释38．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 9,697,677.65 4,980,446.25
减：利息收入 2,434,937.02 2,069,156.20
汇兑损益 1,486,461.04 -1,236,652.51
其他 262,305.95 239,088.24
合计 9,011,507.62 1,913,725.78
注释39．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 1,746,482.46 828,788.10
存货跌价损失 55,249,088.59 10,276,053.61
固定资产减值损失 256,583.20 393,725.62
在建工程减值损失 228,702.00
合计 57,252,154.25 11,727,269.33
注释40．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -2,852,728.47 -1,112,459.10
成本法核算的长期股权投资收益 723,176.41
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 1,309,983.91 3,414,548.21
处置可供出售金融资产取得的投资收益 63,888,166.00
理财产品收益 961,466.62 3,437,023.57
合计 63,306,888.06 6,462,289.09
注释41．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
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项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 39,944,628.74 18,429,217.50
无形资产处置利得或损失 437,086.36 44,182,698.21
合计 40,381,715.10 62,611,915.71
注释42．其他收益
1．其他收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 13,745,007.73
合计 13,745,007.73
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
2017 年支持制造强省建设政策奖 1,500,000.00 与收益相关
生物育种能力建设与产业化政府补贴 1,200,000.00 与资产相关
主导制定国际，国家行业标准奖励 1,000,000.00 与收益相关
省创新型省份建设专项款 700,000.00 与收益相关
企业创新能力建设政府补贴 625,000.00 与资产相关
巢湖治理环保专项资金补助 612,500.00 与资产相关
省级救灾备荒储备补助 572,800.00 与收益相关
2017 年市局自主创新政策兑现资金 500,000.00 与收益相关
国储救灾种子补助 500,000.00 与收益相关
农业部救灾种子储备补助 500,000.00 与收益相关
2016 年肥东县促进产业商贸发展扶持政
439,000.00 与收益相关
策补助
2017 年标准化项目奖补奖金 300,000.00 与收益相关
市级外贸促进政策资金 243,186.00 与收益相关
肥东县商务局 2016 年度省级外贸促进政
221,015.00 与收益相关
策出口信用补贴
2016 省外贸促进资金（出口信用险保费
219,851.00 与收益相关
补贴）
肥东县商务局 2015 年中小企业国际市场
218,000.00 与收益相关
开拓资金补贴
肥东县商务局 2016 年中小企业国际市场
217,000.00 与收益相关
开拓资金补助
2017 年省级主题培育示范行动专项资金
214,000.00 与收益相关
（贷款贴息项目）
财务报表附注 第 62 页
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备考财务报表附注
合肥市财政局稳岗补贴 204,508.00 与收益相关
2016 年度扶持种业发展一次性奖补 200,000.00 与收益相关
2017 年度电力需求侧项目省级补助资金 190,000.00 与收益相关
稳岗补贴款（人事办） 128,291.00 与收益相关
创新型省份建设配套资金 102,700.00 与资产相关
肥东县经济和信息化委员会 2016 年两化
100,000.00 与收益相关
融合和信息消费奖励
合肥市级品牌示范企业 100,000.00 与收益相关
安徽省新产品补贴 100,000.00 与收益相关
鼓励企业拓展外向型业务 100,000.00 与收益相关
2016 年农业产业化龙头企业贷款贴息奖
100,000.00 与收益相关
补
财政补贴 82,000.00 与收益相关
合肥市人力资源和社会保障局技能培训
68,000.00 与收益相关
款
扶持资金 57,824.95 与收益相关
中国出口信用保险公司安徽分公司扶持
57,341.51 与收益相关
资金
肥东县经济和信息化委员会兑现肥东县
50,000.00 与收益相关
2016 年度十大工业企业奖励
肥东县市场监督管理局企商科 2016 年安
50,000.00 与收益相关
徽省著名商标奖励
蜀山区农林水务局 2016 年现代农业奖补 50,000.00 与收益相关
肥东县科技局 2017 年创新省份建设科学
41,000.00 与收益相关
仪器资金肥东县级配套补贴
肥东县科技局省创新型省份建设专项资
41,000.00 与收益相关
金
知识产权奖励 38,600.00 与收益相关
稳岗补贴 32,453.00 与收益相关
合肥市科学技术局 2016 年度市科技进步
30,000.00 与收益相关
奖励
合肥市科学技术局转省创新型省份建设
26,431.29 与资产相关
专项款
2016 中小开资金（参加境外展会补贴） 26,033.00 与收益相关
肥东县科技局 2016 年市局专利定额资助 25,000.00 与收益相关
2016 年省级专利补助 25,000.00 与收益相关
肥东县科技局 2016 年促进企业自主创新
24,500.00 与收益相关
政策兑现奖励
肥东县科技局 2017 年市局自主创新政策 20,000.00 与收益相关
财务报表附注 第 63 页
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兑现资金（科技局）
肥东县科技局 2016 年度省级发明专利资
20,000.00 与收益相关
助费
蜀山区商务局 15 年中小开企业政策资金 19,200.00 与收益相关
肥东县总工会机关夏季送清凉款 10,000.00 与收益相关
收到财产保险公司农业保险财政补贴款 9,894.30 与收益相关
收蜀山区南岗镇人民政府进出口增量奖
7,500.00 与收益相关
励
电力需求侧补贴 7,400.00 与收益相关
蜀山财政专利定额资助款 7,000.00 与收益相关
培育企业投保科技保险补贴 6,000.00 与收益相关
蜀山区科技局 2016 年省级发明专利款 5,000.00 与收益相关
递延收益转入 577,698.98 与资产相关
救灾备荒种子补助 500,000.00 与收益相关
育种攻关项目 400,000.00 与资产相关
著名商标 100,000.00 与收益相关
稳岗补贴 9,210.00 与收益相关
商标奖励款 50,000.00 与收益相关
玉米原种项目补贴 155,323.70 与资产相关
2016 年出口信用保险扶持资金 4,146.00 与收益相关
合肥市蜀山区财政国库支付中心财政补
2,000.00 与收益相关
贴
2016 年年尾自主创新专利政策兑现 1,000.00 与收益相关
合肥市物价局价格监测补助经费 600.00 与收益相关
合计 13,745,007.73
注释43．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
政府补助 10,056,108.08
其他 2,996,036.40 6,111,277.83 2,996,036.40
合计 2,996,036.40 16,167,385.91 2,996,036.40
注释44．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失 4,742.14 26,771.36 4,742.14
其中：固定资产处置损失 4,742.14 26,771.36 4,742.14
财务报表附注 第 64 页
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计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠 17,000.00
罚款 7,106.89 217,189.09 7,106.89
其他 3,103,485.42 1,075,976.76 3,103,485.42
合计 3,115,334.45 1,336,937.21 3,115,334.45
注释45．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 3,397,219.22 7,775,918.79
递延所得税费用 -162,373.03 -35,163.64
合计 3,234,846.19 7,740,755.15
注释46．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 26,547,689.20 票据保证金
货币资金 7,497,358.17 账户被冻结
无形资产 1,969,874.27 被冻结
无形资产 6,815,649.38 被抵押
固定资产 23,011,661.72 被抵押
合计 65,842,232.74
注释47．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 495,639.05 6.5342 3,238,604.69
应收账款
其中：美元 5,715,285.82 6.5342 37,344,820.62
短期借款
其中：美元 4,183,920.00 6.5342 27,338,570.05
八、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
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备考财务报表附注
购买日
股权取得时 股权取得 股权取得 购买日至期末被 购买日至期末被
被购买方名称 股权取得成本 购买日 的确定
点 比例(%) 方式 购买方的收入 购买方的净利润
依据
以对其
湖北丰乐生态肥 控制确
2017.09.30 35,550,000.00 51.00 现金收购 2017.09.30 31,458,307.29 1,269,467.76
业有限公司 认购买
日
2．合并成本及商誉
合并成本 湖北丰乐生态肥业有限公司
现金 35,550,000.00
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
其他
合并成本合计 35,550,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 38,002,390.27
合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 2,452,390.27
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
湖北丰乐生态肥业有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
货币资金 383,976.49 383,976.49
应收票据 800,000.00 800,000.00
应收款项 969,845.83 969,845.83
预付款项 14,281,158.68 14,281,158.68
其他应收款 4,846,714.29 4,846,714.29
存货 25,599,406.76 25,599,406.76
固定资产 73,428,680.05 73,428,680.05
无形资产 40,376,953.78 40,376,953.78
递延所得税资产 783.52 783.52
减：借款 20,000,000.00 20,000,000.00
应付款项 7,712,726.50 7,712,726.50
预收款项 11,365,170.09 11,365,170.09
应交税费 1,111,919.18 1,111,919.18
其他应付款 45,983,212.90 45,983,212.90
净资产 74,514,490.73 74,514,490.73
减：少数股东权益 36,512,100.46 36,512,100.46
财务报表附注 第 66 页
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截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
项目 湖北丰乐生态肥业有限公司
取得的净资产 38,002,390.27 38,002,390.27
(二)同一控制下企业合并
本期无同一控制下企业合并。
(三)本期发生的反向购买
本期未发生反向购买。
(四)处置子公司
本期未发生处置子公司事项。
九、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质 直接 间接
精细化
安徽丰乐农化有限责任公司 合肥 合肥 100.00 投资设立
工制造
精细化
安徽丰乐香料有限责任公司 合肥 合肥 100.00 投资设立
工制造
种子销
武汉丰乐种业有限公司 武汉 武汉 100.00 投资设立
售
种子销
成都丰乐种业有限责任公司 成都 成都 100.00 投资设立
售
种子销
张掖市丰乐种业有限公司 张掖 张掖 100.00 投资设立
售
安徽丰乐大酒店有限责任公 酒店服
合肥 合肥 100.00 投资设立
司 务业
种子销
新疆乐万家种业有限公司 昌吉 昌吉 100.00 投资设立
售
种子销
湖南农大金农种业有限公司 长沙 长沙 51.00 现金购买
售
肥东丰乐种业有限责任公司 肥东 肥东 科研 51.00 投资设立
种子销
阜阳丰乐种业有限责任公司 阜阳 阜阳 51.00 投资设立
售
合肥市化学农药工程技术研 种子销
合肥 合肥 100.00 投资设立
究中心 售
合肥丰天下农资有限责任公 农资销
合肥 合肥 100.00 投资设立
司 售
精细化
湖北丰乐生态肥业有限公司 钟祥 钟祥 51.00 现金购买
工制造
四川同路农业科技有限责任 种子生
绵阳 绵阳 100.00 现金购买
公司 产销售
四川新丰种业有限公司 绵阳 绵阳 种子生 100.00 现金购买
财务报表附注 第 67 页
合肥丰乐种业股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
子公司名称 主要经营 注册地 业务 持股比例(%) 取得方式
地 性质
产销售
种子生
山西鑫农奥利种业有限公司 长治 长治 100.00 现金购买
产销售
种子生
云南全奥农业科技有限公司 昆明 昆明 60.00 现金购买
产销售
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
主要经营 业务 持股比例(%)
合营企业或联营企业名称 注册地 会计处理方法
地 性质 直接 间接
三亚丰乐实业有限公司 三亚 三亚 房地产 49.00 权益法
2．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目
三亚丰乐实业有限公司
流动资产 323,229,763.05
非流动资产 273,157.31
资产合计 323,502,920.36
流动负债 304,144,273.61
非流动负债
负债合计 304,144,273.61
少数股东权益
归属于母公司股东权益 19,358,646.75
按持股比例计算的净资产份额 9,485,736.91
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他 21,564,355.75
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入
净利润 -5,821,894.84
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -5,821,894.84
企业本期收到的来自联营企业的股利
财务报表附注 第 68 页
合肥丰乐种业股份有限公司
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续：
期初余额/上期发生额
项目
三亚丰乐实业有限公司
流动资产 313,385,862.66
非流动资产 8,662,554.43
资产合计 322,048,417.09
流动负债 296,867,875.50
非流动负债
负债合计 296,867,875.50
少数股东权益
归属于母公司股东权益 25,180,541.59
按持股比例计算的净资产份额 12,338,465.38
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他 21,564,355.75
对联营企业权益投资的账面价值 33,902,821.13
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入
净利润 -2,270,324.69
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -2,270,324.69
企业本期收到的来自联营企业的股利
3．与合营企业投资相关的未确认承诺
本公司无需要披露的承诺事项。
4．与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
本公司不存在需要披露的或有事项。
(三)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
报告期内无此事项。
十、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率
风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本
财务报表附注 第 69 页
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备考财务报表附注
公司财务业绩的潜在不利影响。
（一） 信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和可供出售金
融资产等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，
管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对
方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本
公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市
场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，
对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确
保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截止 2017 年 12 月 31 日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额 21.66%
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面金额。除附注十三所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本
公司承受信用风险的担保。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及
其他支付义务的风险。
本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同
时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满
足短期和长期的资金需求。
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇
率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低
面临的汇率风险。
（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止 2017 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额列示如下：
财务报表附注 第 70 页
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截至 2017 年 12 月 31 日止及前一个年度
备考财务报表附注
期末余额
项目
美元项目 欧元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 3,238,604.69 3,238,604.69
应收账款 37,344,820.62 37,344,820.62
小计 40,583,425.31 40,583,425.31
外币金融负债：
短期借款 27,338,570.05 27,338,570.05
小计 27,338,570.05 27,338,570.05
续：
期初余额
项目
美元项目 欧元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 5,667,198.79 222.27 5,667,421.06
应收账款 25,671,029.88 25,671,029.88
小计 31,338,228.67 222.27 31,338,450.94
外币金融负债：
短期借款 18,862,485.49 18,862,485.49
小计 18,862,485.49 18,862,485.49
（3）敏感性分析：
截止 2017 年 12 月 31 日，对于本公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币
对美元升值或贬值 10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约 1,324,485.53
元（2016 年度约 1,247,596.55 元)。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款、应付票据等。浮动利率的金融负债使本公司面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（1）本年度公司无利率互换安排。
（2）敏感性分析：
截止 2017 年 12 月 31 日，本公司借款均为固定利率借款，不存在利率风险（2016 年度
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约 0.00 元)。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动
利率获得的借款。
十一、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截止 2017 年 12 月 31 日，本公司无以公允价值计量的金融工具。
（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年
内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的 对本公司的
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例
(万元)
(%) (%)
合肥市建设投资控股（集团）有
合肥市 投资 965,300.00 34.11 34.11
限公司
1．本公司的母公司情况的说明
合肥市建设投资控股（集团）有限公司持有公司 101,941,200 股，持股比例为 34.11%，为
公司第一大股东，公司实际控制人不变，仍为合肥市国有资产监督管理委员会。本企业的子
公司情况详见附注八（一）子公司情况。
2．本公司最终控制方是合肥市国有资产监督管理委员会。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
三亚丰乐实业有限公司 联营企业
(四)其他关联方情况
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其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
合肥城改投资建设（集团）有限公司 同一控制人
合肥政务文化新区开发投资有限公司 同一控制人
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
合肥政务文化新区开发投资有限
转让土地及房屋 96,901,900.00 28,415,600.00
公司
合计
3．关联方担保
（1）本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额（万元） 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
安徽丰乐农化有限责任公司 2,000.00 2016 年 9 月 6 日 2017 年 9 月 6 日 否
安徽丰乐农化有限责任公司 3,000.00 2016 年 9 月 6 日 2017 年 9 月 6 日 否
安徽丰乐农化有限责任公司 4,000.00 2017 年 8 月 2 日 2018 年 8 月 2 日 否
安徽丰乐农化有限责任公司 1,550.00 2017 年 8 月 8 日 2018 年 8 月 7 日 否
安徽丰乐香料有限责任公司 2,000.00 2017 年 8 月 1 日 2018 年 8 月 1 日 否
安徽丰乐香料有限责任公司 1,000.00 2017 年 9 月 6 日 2018 年 9 月 5 日 否
合计 13,550.00
4．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬 322.72 504.51
5．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
肥东丰乐种业有限责任
5,496.00 5,496.00 5,496.00 5,496.00
公司
其他应收款
肥东丰乐种业有限责任 1,217,078.82 1,217,078.82 1,217,078.82 1,217,078.82
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期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
公司
其他非流动
资产
三亚丰乐实业有限公司 157,497,782.19 156,206,997.78
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款
合肥政务文化新区开发投资有限公
48,172,973.00
司
阜阳丰乐种子有限公司 12,829,531.07 12,829,531.07
合肥市建投控股(集团)有限公司 271,821.06
十三、股份支付
报告期内无此事项。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1、2017 年 8 月 2 日，本公司与交通银行安徽分行签订《最高额保证合同》，本公司同
意为全资子公司丰乐农化（债务人）向交通银行安徽分行办理贷款、融资款、透支款或开立
银行承兑汇票、信用证、担保函或备用信用证为主合同项下不超过人民币 4,000 万元的债权
本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用（包括但不限于催收费用、
诉讼费或仲裁费、保全费、公告费、执行费、律师费、差旅费及其他费用）等承担连带保证
责任。保证额度有效期自 2017 年 8 月 2 日至 2018 年 8 月 2 日。
2、2017 年 8 月 1 日，本公司与交通银行安徽分行签订《最高额保证合同》，本公司同
意为全资子公司丰乐香料（债务人）向交通银行安徽分行办理贷款、融资款、透支款或开立
银行承兑汇票、信用证、担保函或备用信用证为主合同项下不超过人民币 2,000 万元的债权
本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用（包括但不限于催收费用、
诉讼费或仲裁费、保全费、公告费、执行费、律师费、差旅费及其他费用）等承担连带保证
责任。保证额度有效期自 2017 年 8 月 1 日至 2018 年 8 月 1 日。
3、2017 年 8 月 8 日，本公司与杭州银行肥东支行签订《最高额保证合同》，本公司同
意为全资子公司丰乐农化（债务人）向杭州银行肥东支行办理借款、银行承兑、担保（保函、
备用信用证、银关保业务及其他担保）、票据贴现、贷款承诺、信用证（及其代付、押汇等
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后续融资）、保理（及其代付等后续融资）、反向保理业务、国际/国内贸易融资、资金业
务、法人账户透支业务、商业承兑汇票保押业务、商业承兑汇票保贴业务等业务为主合同项
下不超过 1,550 万元的债权本金、利息、罚息、实现债权（担保权利）费用等所有应付款项
承担连带保证责任。保证额度有效期自 2017 年 8 月 8 日至 2018 年 8 月 7 日。
4、2017 年 9 月 6 日，本公司与农行安徽省分行签订《最高额保证合同》，本公司同意
为全资子公司丰乐香料（债务人）向农行安徽省分行办理人民币/外币贷款、商业汇票贴现、
进口押汇、出口押汇等业务最高债权额为主合同项下不超过 1,000 万元的债权本金及其相应
的利息、罚息、复利、违约金、损害赔偿金、按《民事诉讼法》有关规定确定由借款人和担
保人承担的延迟履行债务利息和延迟履行金，以及诉讼（仲裁）费、律师费等贷款人实现债
权的一切费用承担连带保证责任。保证额度有效期自 2017 年 9 月 6 日至 2018 年 9 月 5 日。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司于 2017 年 1 月 17 日接到农业银行合肥城西支行通知，广东省深圳市中级人民法
院（以下简称“深圳中院”）因申请人中国信达资产管理有限公司深圳市分公司（以下简称
“信达公司”）诉本公司等八名被申请人及第三人深圳市和君创业控股有限公司（以下简称
“和君公司”）股东损害公司债权人利益责任纠纷案，做出（2016）粤 03 民初 2490 号、2492
号民事裁定，并对本公司部分银行账户采取了冻结资金 2.17 亿元的强制措施。2017 年 5 月
31 日，公司收到广东省深圳市中级人民法院《查封、冻结、扣押通知书》，因申请人中国
信达资产管理有限公司深圳市分公司诉丰乐种业等八名被申请人及第三人深圳市和君创业
控股有限公司股东损害公司债权人利益责任纠纷案，深圳中院根据（2016）粤 03 民初 2490
号、2492 号民事裁定书，冻结公司部分银行账户并查封公司部分土地。（详见公司刊登在《证
券时报》、《证券日报》及巨潮资讯网 2017-001、023、027 号公告）。由于和君公司一股东
向和君公司所在地福田区法院提出对和君公司进行强制清算，福田区法院于 2017 年 11 月 6
日裁定受理了强制清算案。深圳中院认为，（2016）粤 03 民初 2490 号、2492 号诉讼案应以
强制清算案的审理结果为依据，故于 2017 年 11 月 12 日裁定对上述两案中止诉讼。
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司部分银行账户被冻结情况：1、本公司在中国农业银行
合肥城西支行的账户被冻结，该账户余额为 6,958,492.07 元。2、本公司在交通银行合肥长江
西路支行的账户被冻结，该账户余额为 501,003.80 元。3、本公司在兴业银行合肥政务区支行
的账户被冻结，该账户余额为 37,862.30 元。上述冻结账户余额为 7,497,358.17 元。
本公司土地被查封情况：合国用（2005）第 595 号土地使用权及地上建筑物。
2018 年 1 月 11 日，公司从农业银行合肥城西支行（现已更名为农业银行蜀山区支行）
获悉，本公司在中国农业银行合肥城西支行的账户被续冻，冻结金额由 2.17 亿元降为 7000
万元。兴业银行合肥政务区支行与交通银行合肥长江西路支行账户被续冻，冻结金额未变。
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相关事项说明如下：1、和君公司为 1999 年公司参与投资的公司，期间进行过一次增资，
共计投资 4000 万元，公司持股比例最终为 16.9%，由于公司对和君公司一直无法实施重大影
响，于 2004 年 7 月提出退股减资，该议案经和君公司 2004 年第一次临时股东大会审议通过，
股东会同意以部分现金加部分资产的形式支付丰乐种业退股减资，并确定 2004 年 6 月 30 日
为减资基准日对和君公司进行审计评估，以评估确认后净资产值作为计价的基本依据，和君
公司同时承诺“2004 年 6 月 30 日以后本公司的经营状况与丰乐种业无关”。后因和君公司
经营不善，没有支付公司减资款等原因，退股减资工作没有完成。2006 年 8 月 6 日，公司董
事会召开三届十九次会议，审议通过了《关于对和君创业控股有限公司的投资计提减值准备
的议案》，对和君公司的投资进行了全额计提减值准备。
除存在上述或有事项外，截止本报告日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
1、2018 年 2 月 12 日,本公司与兴业银行股份有限公司合肥分行（简称“兴业银行合肥
分行”）签订了《最高额保证合同》，为全资子公司丰乐农化向兴业银行合肥分行办理相关
银行业务承担主合同最高额人民币 3,450 万元提供担保，期限自 2018 年 2 月 12 日至 2019 年
2 月 12 日。
2、2018 年 2 月 12 日,本公司与徽商银行合肥高新开发区支行（简称“徽商银行高新支
行”）签订了《最高额保证合同》，为全资子公司丰乐农化向徽商银行高新支行办理相关银
行业务承担主合同最高额人民币 2,000 万元提供担保，期限自 2018 年 2 月 12 日至 2019 年 2
月 12 日。
3、2018 年 2 月 12 日,本公司与中信银行股份有限公司合肥分行（简称“中信银行合肥
分行”）签订了《最高额保证合同》，为全资子公司丰乐农化向中信银行合肥分行办理相关
银行业务承担主合同最高额人民币 2,000 万元提供担保，期限自 2018 年 2 月 12 日至 2019 年
2 月 12 日。
4、2018 年 2 月 12 日,本公司与兴业银行合肥分行签订了《最高额保证合同》，为全资
子公司丰乐香料向兴业银行合肥分行办理相关银行业务承担主合同最高额人民币 2,000 万元
提供担保，期限自 2018 年 2 月 12 日至 2019 年 2 月 12 日。
5、2018 年 2 月 12 日,本公司与徽商银行高新支行签订了《最高额保证合同》，为全资
子公司丰乐香料向徽商银行高新支行办理相关银行业务承担主合同最高额人民币 2,000 万元
提供担保，期限自 2018 年 2 月 12 日至 2019 年 2 月 12 日。
除上述事项外，本公司无重大资产负债表日后非调整事项。
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（二） 利润分配情况
无此资产负债表日后事项。
（三） 其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项的。
十六、其他重要事项说明
（一） 前期会计差错
本报告期未发现前期会计差错。
（二） 债务重组
本报告期未发生债务重组事项。
（三） 资产置换
本报告期未发生资产置换事项。
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 本期金额 上期金额
非流动资产处置损益 40,381,715.10 62,585,144.35
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
13,245,007.73 9,304,108.08
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
2,452,390.27
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 961,466.62 3,437,023.57
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 65,198,149.91
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
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项目 本期金额 上期金额
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,566,946.18 -332,161.28
其他符合非经常性损益定义的损益项目 5,133,273.26
减：所得税影响额 631,171.70 7,181,864.88
少数股东权益影响额（税后） -193,150.44 212,191.88
合计 119,233,762.19 72,733,331.22
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.36% 0.0649 0.0649
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-6.22% -0.2973 -0.2973
股东的净利润
合肥丰乐种业股份有限公司
（公章）
二〇一八年五月十五日
财务报表附注 第 78 页
