漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
福建漳州发展股份有限公司
2012 年度财务报告之审计报告
（经福建华兴会计师事务所有限公司审计）
二○一三年四月
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
审 计 报 告
闽华兴所（2013）审字 B-088 号
福建漳州发展股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的福建漳州发展股份有限公司（以下简称贵公司）财
务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2012 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者
权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我
们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师
审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工
作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计
证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误
导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考
虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选
用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体
列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了贵公司 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及
2012 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
中国注册会计师：郑丽惠
福建华兴会计师事务所有限公司
（授权签字副主任会计师）
中国注册会计师：蔡志明
中国福州市 二○一三年四月十六日
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合 并 资 产 负 债 表
编制单位:福建漳州发展股份有限公司 2012 年 12 月 31 日 单位：人民币元
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂
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母 公 司 资 产 负 债 表
编制单位:福建漳州发展股份有限公司 2012 年 12 月 31 日 单位：人民币元
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
合 并 利 润 表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2012 年度 单位：人民币元
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
母 公 司 利 润 表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2012 年度 单位：人民币元
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
合 并 现 金 流 量 表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2012 年度 单位：人民币元
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
母 公 司 现 金 流 量 表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2012 年度 单位：人民币元
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
合并所有者权益变动表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2012 年度 单位：人民币元
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
母公司所有者权益变动表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2012 年度 单位：人民币元
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂
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财 务 报 表 附 注
一、公司的基本情况
福建漳州发展股份有限公司是 1994 年 11 月 23 日经福建省人民政府以闽政体股
[1994]01 号文批准，由福建省漳州建筑瓷厂、漳州市自来水公司联合漳州市建筑瓷厂工
会、漳州市建筑劳务纸箱厂、漳州建业公司、漳州陶瓷经营公司共同发起，于 1997 年 6
月 13 日发行人民币普通股 3,500 万股（其中职工股 350 万股），总股本为 100,025,800
股。1997 年 6 月 26 日社会公众股 3,150 万股上市交易，同年 12 月，350 万公司职工股
上市。1998 年 7 月，公司实施 1997 年度利润分配及资本公积金转增股本按每 10 股送红
股 1 股，并以资本公积金向全体股东每 10 股转增 1 股，实施送红股及资本公积金转增股
本后总股本增至 120,030,960 股。1999 年 6 月，公司实施 1998 年度利润分配及资本公
积金转增股本按每 10 股送红股 5 股，并以资本公积金向全体股东每 10 股转增 2 股，实
施送红股及资本公积金转增股本后总公司股本增至 204,052,631 股。经中国证监会证监
发字[2001]30 号文核准，本公司于 2001 年 3 月实施 2000 年度配股方案。配股以公司 1999
年 12 月 31 日总股本 204,052,631 股为基数，每 10 股配售 3 股，配售价格每股 12 元人
民币，配股实际配售 21,420,000 股。配股完成后公司总股本变更为 225,472,631 股。2001
年 9 月份，公司完成了资产重组，由建材制造行业转向基础设施建设与经营行业。2002
年 7 月，公司实施 2001 年度利润分配及资本公积金转增股本，以资本公积金向全体股东
每 10 股转增 6 股，转增股本后公司股本增至 360,756,209 股。
2006 年 7 月份，公司实施股权分置改革，根据股改方案，公司非流通股股东执行
51,979,199 股对价安排，即股改方案实施股份变更登记日（2006 年 7 月 13 日）登记在
册的流通股股东持有每 10 股流通股获得 3.5 股对价股份。同时，公司结合股权分置改革，
由公司定向回购漳州市财政局所持有的 26,427,955 股国家股，漳浦鑫源现代农业发展有
限公司、漳州建业公司、漳州市建筑劳务纸箱厂分别持有的 13,119,191 股、3,685,056
股、1,221,389 股法人股，并于 9 月 27 日依法予以注销，公司总股本因此由 360,756,209
股减至 316,302,618 股。
公司注册地址：福建省漳州市胜利东路漳州发展广场。
公司办公地址：福建省漳州市胜利东路漳州发展广场 21 楼。
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公司经营范围：城市基础设施开发与建设；市政工程的投资与管理；房地产开发及
管理；城市供水（制水）；汽车销售与维修；自营和代理商品及技术进出口贸易。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此
基础上编制财务报表。
2、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2012 年
12 月 31 日的财务状况以及 2012 年的经营成果和现金流量等有关信息。
3、会计期间
本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的控股合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产
及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积的余额不足冲减的，调整
留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用，除以发行债券方式进行
的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等应按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》的规定进行会计处理外，应于发生时费用化计入当期损益。
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（2）非同一控制下的控股合并中,购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询
等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期费用。购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。
通过多次交换交易分步实现的企业合并，其企业合并成本为每一单项交换交易的成
本之和。
购买方对于企业合并成本与确认的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应
视情况分别处理：
A、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应
确认为商誉。
B、企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 对
合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券
等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定
是恰当的，应将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差
额，计入合并当期的营业外收入，并在会计报表附注中予以说明。
（3）企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债公允价值的调整
A、购买日后 12 个月内对有关价值量的调整，应视同在购买日发生，进行追溯调整，
同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关的调整。
B、超过规定期限后的价值量调整，应当按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、
会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理，即对于企业合并成本、合并中取得可
辨认资产、负债公允价值等进行的调整，应作为前期差错处理。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并类型、范围、程序及方法
A、合并类型：企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并
①同一控制下的企业合并
公司各项资产、负债，按其账面价值为基础进行编制合并报表。合并利润表包括参
与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。合并现金流量表包括
参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
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在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益(盈余公积和未分
配利润之和)中归属于合并方的部分，按以下原则，自合并方的资本公积转入留存收益和
未分配利润：
a.确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)
贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合并资产负
债表中，将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转
入“盈余公积”和“未分配利润”。
b.确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)
贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的，在合并资产
负债表中，以合并方资本公积(资本溢价或股本溢价)的贷方余额为限，将被合并方在企
业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未
分配利润”。
②非同一控制下的企业合并
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
B、合并范围：合并财务报表的合并范围的确定原则是以控制为基础，即公司直接或
通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权；或公司对被投资单位符合下列条件
之一的，均将其纳入合并财务报表的范围：
①通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
②根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
③有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
④在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
C、合并程序及方法：合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他
有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由公司编制。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
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子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
子公司中的少数股东权益应与公司的权益分开确定，少数股东权益的账面金额等于
初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额，在合并财务报表中，子公司少数股东分
担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍
应当冲减少数股东权益。
公司出售不丧失控制权的股权，在合并报表中处置价与处置长期投资相对应享有子
公司净资产的差额列入资本公积。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报
表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
7、现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短（一般是指
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（中国人民银行授权中国外汇
交易中心公布的中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外
币非货币性项目进行处理：
A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与
初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。
C、对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此
产生的汇兑损益作为公允价值变动，计入当期损益。
外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的
汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，
其余均计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单
独列示。
C、现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为
调节项目，在现金流量表中单独列示。
9、金融工具
（1）分类
金融工具分为下列五类：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融
资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融
负债；
B、持有至到期投资；
C、贷款和应收款项；
D、可供出售金融资产；
E、其他金融负债。
（2）确认依据和计量方法
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
金融工具的确认依据为：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融
资产或金融负债。
金融工具的计量方法：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公
允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含
已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金
股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。
B、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利
率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计
算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值
之间的差额计入投资收益。
C、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大
的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
D、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认
金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。
持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值
计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入
当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额
转出，计入当期损益。
E、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本
进行后续计量。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包
括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公
平交易中实际发生的市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用
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估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市
场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没 放弃了对该金融资产控制
有保留金融资产所有
按照继续涉入所转移金融资产的程度确
权上几乎所有的风险 未放弃对该金融资产控制
认有关资产和负债及任何保留权益
和报酬
保留了金融资产
所有权上几乎所有的 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债
风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
A、金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损
益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公
允价值变动累计额之和。
B、金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
（5）金融负债的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
如存在下列情况：
A、公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该金
融负债。
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B、公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方式
替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止
确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
（6）金融资产减值测试和减值准备计提方法
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
期末对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根
据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表
明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转
回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产
在转回日的摊余成本。
期末对应收款项的减值处理见附注二、10。
期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相
关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，
并确认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的
累计损失一并转出，计入当期损失。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取
得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余
额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
10、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额
或金额标准 的 10%且单项金额超过 500 万元人民币。
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当
单项金额重大并单项计提 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，
坏账准备的计提方法 个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括
在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备应收款项
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组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
关联方组合 纳入合并报表范围的关联方应收款项 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年（含 2 年） 10 10
2－3 年（含 3 年） 20 20
3-4 年（含 4 年） 40 40
4-5 年（含 5 年） 80 80
5 年以上 100 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应
单项计提坏账准备的理由
收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价
坏账准备的计提方法
值的差额计提坏账准备。
（4）公司对个别减值迹象明显，需加大计提减值准备的应收款项，经董事会批准，
可采用个别认定法计提坏账准备。
（5）公司确认坏账的标准
因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；
因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；
因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性
不大的应收款项。
11、存货
（1）存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、
在产品、产成品（库存商品）、开发成本、工程施工等。
（2）发出存货的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者投入
存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允
的除外。
发出存货的计价方法：整车按个别认定法，其他采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按
差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
A、存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变
现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现
净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础
计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应
当以一般销售价格为基础计算。
B、存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货
跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
12、长期股权投资的核算方法
（1）投资成本确定
A、企业合并形成的长期股权投资
①同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得的被合并方
所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，如子公司按照改制时的资产、负债评估
价值调整账面价值的，母公司应当按照取得子公司经评估确认净资产的份额作为长期股
权投资的成本，该成本与支付对价的差额调整所有者权益。
②非同一控制下的企业合并，购买方在购买日应当按照《企业会计准则第 20 号——
企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。购买方为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损
益。
B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，
但合同或协议价值不公允的除外。
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第 7 号——非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号
——债务重组》确定。
⑥企业进行公司制改造，对资产、负债的账面价值按照评估价值调整的，长期股权
投资应以评估价值作为改制时的认定成本。
（2）后续计量和损益确认方法
A、成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具
有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股
权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成
本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已
宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股
利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调
整。
B、权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核
算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位
实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部份，相应减少长期股权投资的账面
价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与
联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公
司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规
定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司
不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对外投资符合下列情况时，确定为投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均不
能单独控制合营企业的生产经营活动；②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营
方一致同意；③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业
的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使
管理权。
对外投资符合下列情况时，确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董
事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政
策等的制定；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向
被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
（4）减值测试和减值准备计提方法
长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计价。
采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投
资发生减值时，公司将该长期股权投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益
率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
其他的长期股权投资，公司按长期投资的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当
长期投资可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提长期投资减值准备。资产减值损
失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
（5）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括
已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公
司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可
靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司根据管理层主要意图或目的确认投资性房地产。对持有以备经营出租的空置建
筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表明将其用于经营租出且持有意图短期
内不再发生变化的，即使尚未签定租赁协议，也应视为投资性房地产。这里的空置建筑
物，是指企业新购入、自行建造或开发完成但尚未使用的建筑物，以及不再用于日常生
产经营活动且经整理后达到可经营出租状态的建筑物。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，
公司按照本会计政策之第 14 项固定资产及折旧和第 17 项无形资产的规定，对投资性房
地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不
能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报
废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的金额计入当期损益。
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
期末，公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地
产可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失
一经确认，在以后会计期间均不再转回。
14、固定资产
（1）固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、器具及家具、运输设备。
固定资产的计价方法：固定资产按照成本进行初始计量。投资者投入固定资产的成
本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。企业
对固定资产使用过程中发生的更新改造支出、大修理费用等，符合固定资产确认条件的，
计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，不符合固定资产确认条件的计
入当期损益。
非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别
按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号——债务重
组》、《企业会计准则第 20 号——企业合并》和《企业会计准则第 21 号——租赁》确定。
（2）各类固定资产的折旧方法
采用直线折旧法。固定资产按照成本进行初始计量，除已提足折旧仍继续使用的固
定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资产计提折旧。固定资产从其达到预
定可使用状态的次月起，采用年限平均法提取折旧。但对已计提减值准备的固定资产在
计提折旧时，按该项固定资产的账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减
值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。各类固定资产的估计残值率、
折旧年限和年折旧率如下：
类别 估计残值率 折旧年限 年折旧率
房屋建筑物 5% 10-45年 9.5%-2.11%
运输设备 5% 5-8年 19%-11.88%
机器设备 5% 5-28年 19%-3.39%
其他设备 5% 5-22年 19%-4.32%
管网 5% 10年 9.50%
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用
寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式
有重大改变的，改变固定资产折旧方法。
（3）固定资产的减值测试和减值准备计提方法
期末，公司按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当固定资产可收回
金额低于账面价值时，则按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产
减值准备。当单项固定资产的可收回金额难以进行估计的，以该资产所属的资产组为基
础确定资产组的可收回金额。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
固定资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可
直接归属于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照
该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情
况下，以可取得的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净
额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法
可靠估计固定资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的
现值作为其可收回金额。
固定资产预计未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处置时
所产生的预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确定。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
C、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上；
D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
公允价值；
E、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。
15、在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算
差额按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在
建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未
办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
期末，公司按在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当在建工程可收回
金额低于账面价值时，则按单项工程可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。资
产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
B、借款费用已发生;
C、为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本
化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的
资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或
者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额确定。
B、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一
般借款应予资本化的利息金额。
17、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产按取得时的实际成本计量。购入的无形资产，其实际成本按实际支付的价
款确定。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的
差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当
期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售无形资产;
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（2）无形资产摊销
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产
可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司于每年年度终了，对使用寿命有限的
无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前
估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命，并按上述规定处理。
（3）无形资产减值准备
期末，公司按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当无形资产可收回
金额低于账面价值时，则按其差额提取无形资产减值准备。资产减值损失一经确认，在
以后会计期间均不再转回。
18、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内平均摊销。
19、预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的
金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时，或者补偿金额在基本
确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预
计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对
相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
20、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价
值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价
值，选用的期权定价模型至少考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③
标的股份的现行价格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风
险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计数量的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益
工具的数量与实际可行权数量一致。
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应
确认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），公司应当：
A、将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
B、在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金
额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
C、如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具
是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，
对所授予的替代权益工具进行处理。
21、回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少
股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面
值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总
额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。
（1）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出
转作库存股成本，同时进行备查登记。
（2）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
（3）公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负
债表中所有者权益的备抵项目列示。
22、收入
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（1）销售商品
在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可
靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地
计量时，确认销售商品收入的实现。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务的收入。在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处
理：
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本。
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入当期
损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他
人使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法
计算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认：
A、相关的经济利益很可能流入企业；
B、收入的金额能够可靠地计量。
23、政府补助
（1）确认原则
政府补助同时满足下列条件，予以确认：
A、企业能够满足政府补助所附条件;
B、企业能够收到政府补助。
（2）计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）会计处理
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计
入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补
助，分别下列情况处理：
A、用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费
用的期间，计入当期损益。
B、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产、递延所得税负债
（1）公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税
基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认
A、公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债
的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
B、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
C、对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时
性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
（3）递延所得税负债的确认
A、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生
的递延所得税负债：
①商誉的初始确认；
②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企
33
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
B、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应
的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（4）所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下
列情况产生的所得税：
A、企业合并；
B、直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（5）递延所得税资产的减值
A、在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计
入所有者权益外，其他的情况应减记当期的所得税费用。
B、在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
25、融资租赁、经营租赁
（1）融资租赁和经营租赁的认定标准
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。
C、即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指75%
或75%以上）。
D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指90%或90%以上，
下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几
乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
34
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（2）融资租赁的主要会计处理
A、承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手
续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最
低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现
率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租
赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期
内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁
期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间
内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
B、出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及
未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（3）经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期
损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计
入当期损益。
26、持有待售资产
公司将已经作出处置决议、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议、并且该项转
让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性房地产、长期股
35
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为持有待售。公司按账面价值与
预计可变现净值孰低者计量持有待售的非流动资产，账面价值高于预计可变现净值之间
的差额确认为资产减值损失。于资产负债表日，持有待售的非流动资产按其资产类别分
别列于各资产项目中。
27、主要会计政策、会计估计的变更
本期无会计政策和会计估计的变更
28、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
（1）主要资产减值准备确定方法
在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能产生减值的迹象，可能发生资产减值
的迹象包括：
A、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌；
B、经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期
发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
C、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
D、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
E、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
F、企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期；
G、企业所有者权益的账面价值远高于其市值；
H、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。若存在减值迹象的，公司估计其可收回
金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。具体见相关科目。
（2）商誉
商誉是指在非同一控制下的企业合并下，购买方的合并成本大于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减
值准备后的金额计量。
公司在每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。在对包含商誉的相关
36
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减
值迹象的，则先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉
的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其
账面价值的，则就其差额确认减值损失，资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不
再转回。
（3）职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支
出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业
保险费、工伤保险费及生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经
费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务
相关支出。
A、以股份为基础的薪酬见附注二、20。
B、辞退福利
公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，当公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减
建议）并即将实施，且公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解
除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
C、其他方式的职工薪酬
公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，
根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。
三、税项
1、增值税：福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司、福建华骏汽车销售服务有限公司、
厦门市东南汽车贸易有限公司等汽车销售服务公司及公司本部按应纳增值税销售收入的
17%计算销项税，抵扣进项税款后的余额缴纳；福建晟发进出口有限公司增值税税率 17%，
并执行国家有关出口退税政策。漳州发展水务集团有限公司及其子公司漳州金峰自来水
有限公司、漳浦发展水务有限公司水费按不含税销售收入 6%计缴增值税，漳州上峰自来
37
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
水有限公司按不含税销售收入 3%计缴增值税。根据财税[2008]156 号文，漳州闽南污水
处理有限公司和漳浦发展水务有限公司漳浦污水处理分公司污水处理劳务免征增值税。
2、营业税：优先收益权等其他业务收入按收入 5％计算缴纳。福建漳发建设有限公
司及其下属公司漳州闽南水务工程有限公司、漳州发展水务集团有限公司及所属子公司
漳州金峰自来水有限公司、漳浦发展水务有限公司营业税按工程建安收入 3％计缴营业
税。根据国家税务总局规定，漳浦发展水务有限公司漳浦生活垃圾无害化处理分公司垃
圾处置费不征收营业税。
3、城建税：按照应交增值税、营业税的 7%缴纳（漳州上峰自来水公司、漳浦发展
水务有限公司、漳州劲发开发建设有限公司城建税按照应交增值税、营业税的 5%缴纳）。
4、教育费附加：按照应交增值税、营业税的 3%缴纳。
5、地方教育费附加：按照应交增值税、营业税的 2%缴纳。
6、企业所得税：根据 2007 年 3 月 16 日经第十届全国人大会议审议通过的《企业所
得税法》及其后续实施细则，所得税税率为 25%。
漳州发展水务集团有限公司下属的漳浦发展水务有限公司漳浦污水处理分公司及漳
浦生活垃圾无害化处理分公司根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令
2007 年第 512 号）规定：对从事公共污水和垃圾处理所得，自项目取得第一笔生产经营
收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业
所得税。2012 年为自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第三年,可享受免征
企业所得税优惠待遇。
四、企业合并及合并财务报表
1、子公司、孙公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
从母公司所
实质 少数
有者权益冲
上构 股东
减子公司少
成对 表 是 权益
持 数股东分担
子公 决 否 中用
股 的本期亏损
子公司 子公司 司净 权 合 于冲
注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际出资额 比 少数股东权益 超过少数股
全称 类型 投资 比 并 减少
例 东在该子公
的其 例 报 数股
（%） 司期初所有
他项 （%） 表 东损
者权益中所
目余 益的
享有份额后
额 金额
的余额
福州玖玖丰田汽
有限 福州 批发和零售
车销售服务有限 1,500万元 汽车销售与维修 7,650,000.00 51 51 是 9,777,275.62
责任 马尾 贸易
公司
福建晟发进出口 有限 自营和代理商品及
漳州市 外贸出口 2,000万元 20,000,000.00 100 100 是
有限公司 责任 技术进出口业务
集中式供水；供水
漳州发展水务集 有限
漳州市 公共事业 6,330万元 配套服务；污水处 169,239,661.27 100 100 是
团有限公司 责任
理。
漳州市华骏汽车
有限 批发和零售 汽车销售及售后服
销售服务有限公 漳州市 1,000万元 10,000,000.00 100 100 是
责任 贸易 务
司
三明华骏汽车销 有限 批发和零售 销售汽车、汽车配
三明市 1,000万元 10,000,000.00 100 100 是
售服务有限公司 责任 贸易 件；旧机动车交易
销售汽车（不含乘
三明玖玖丰田汽
有限 批发和零售 用车）、汽车零配
车销售服务有限 三明市 1,000万元 5,100,000.00 51 51 是 -2,150,693.56
责任 贸易 件及汽车售后服务
公司
、旧机动车交易。
漳州市晟发房地产有 有限 房地产开发与经营；物
漳州市 房地产开发 2,000万元 20,000,000.00 100 100 是
限公司 责任 业服务
南平华骏汽车销售服 有限 批发和零售 汽车销售；汽车配件销
南平市 1,000万元 10,000,000.00 100 100 是
务有限公司 责任 贸易 售
土地综合开发；基础设
漳州劲发开发建设有 有限
漳州市 房地产开发 3,000万元 施开发与建设；房地产 30,000,000.00 100 100 是
限公司 责任
开发与经营。
漳州市华骏天元汽车 有限 批发和零售
漳州市 1,000万元 汽车销售及售后服务 10,000,000.00 100 100 是
销售服务有限公司 责任 贸易
漳州诏发房地产有限 有限
漳州市 房地产开发 450万元 房地产开发与经营 4,500,000.00 100 100 是
公司 责任
有限
展恒国际有限公司 香港 贸易 400万港元 贸易 3,818,820.00 100 100 是
责任
福建华骏天元汽车销 有限 批发和零售 汽车销售；汽车配件销
福州市 1,500万元 15,000,000.00 100 100 是
售服务有限公司 责任 贸易 售
房地产投资、开发
福建东南花都置 有限 、经营与管理；建
漳州市 房地产开发 40,000万元 筑材料、金属材料 240,000,000.00 60 60 是 159,786,961.37
业有限公司 责任
、百货销售；物业
服务；自有房屋租
漳州闽南污水处 有限
漳州市 污水处理 3,000万元 污水处理 34,801,023.80 90 90 是 3,835,649.02
理有限公司 责任
（2）通过设立或投资等方式取得的孙公司
39
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
表
持
决
期末实际 股
孙公司 孙公司 注册资本 权 是否合
注册地 业务性质 经营范围 出资额 比
全称 类型 （万元） 比 并报表
（万元） 例
例
（%）
（%）
城市供水工程、排水工程
、污水工程设计与施工；
漳州闽南水务工 有限
漳州市 建筑安装 630 城市道路、桥梁、隧道、 630 100 100 是
程有限公司 责任
公共广场工程的设计与施
工
城市供水工程、排水工程
、污水工程设计与施工；
漳州金峰自来水 有限 自来水的生产和
漳州市 1,382.18 城市道路、桥梁、隧道、 1,382.18 100 100 是
有限公司 责任 供应
公共广场工程的设计与施
工
城市供水工程、排水工程
、污水工程设计与施工；
漳州上峰自来水 有限 漳州市 自来水的生产和
850 城市道路、桥梁、隧道、 850 100 100 是
有限公司 责任 平和县 供应
公共广场工程的设计与施
工
集中式供水；城市供水工
程、排水工程、污水工程
设计与施工；城市道路、
桥梁、隧道、公共广场工
自来水的生产和 程的设计与施工；给水排
漳浦发展水务有 有限
漳州市 供应、垃圾处理 2,000 水设备安装，给水排水设 2,000 100 100 是
限公司 责任
、污水处理 备及零配件销售；给水排
水配套服务，污水处理，
城市废弃物清扫、收集、
无害化处理及销售，城市
道路及外墙清洗
福州玖玖大发汽
有限 一汽吉林汽车、汽车配件
车销售服务有限 福州市 批发零售 200 200 100 100 是
责任 销售，汽车维修、美容
公司
龙岩市华骏福元
有限
汽车销售服务有 龙岩市 批发零售 1,000 汽车销售；汽车配件销售 1,000 100 100 是
责任
限公司
批发兼零售金属制品、五
金交电、机电设备、通讯
设备（无线电、卫星发射
接收设备除外）、建筑材
料及包装材料（危险化学
品除外）、陶瓷制品、电
脑及配件、纸制品、工艺
晟发（南靖）贸 有限
漳州市 批发兼零售 1,000 品、玩具、健身器材、灯 1,000 100 100 是
易有限公司 责任
具、日用百货、饲料、花
卉、鲜活水产品、新鲜蔬
菜；自营和代理商品及技
术进出口（涉及前置许可
审批项目、国家限制经营
及禁止进出口的商品和技
术除外）
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司或孙公司
40
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
实质上
构成对
子公司或 子公司 持股 是否
子公司或孙 业务 表决权比
孙公司 注册地 注册资本 经营范围 期末实际出资额 净投资 比例 合并
公司全称 性质 例（%）
类型 的其他 （%） 报表
项目
余额
福建华骏汽车
批发和零 品牌汽车销售及售后服
销售服务有限 有限责任 福州市 1,200万元 15,502,800.00 100 100 是
售贸易 务；旧机动车交易
公司
厦门市东南汽
批发和零 东南品牌汽车销售、小
车贸易有限公 有限责任 厦门市 500万元 9,557,100.00 100 100 是
售贸易 型车维修
司
漳州欣宝房地
房地产
产开发有限公 有限责任 漳州市 7,000万元 房地产开发与经营 71,733,230.09 100 100 是
开发
司
汽车配件销售；汽车租
漳州华骏福元
批发和零 赁服务；长安福特、进
汽车销售服务 有限责任 漳州市 1,800万元 16,270,000.00 100 100 是
售贸易 口福特品牌汽车销售；
有限公司
小型车辆维修
房屋建筑总承包，市政
工程、空间膜结构工程
、装饰工程、园林绿化
福建漳发建设 房地产 工程、建筑智能化工程
有限责任 漳州市 3,500万元 33,870,213.30 100 100 是
有限公司 开发 、设备安装工程、公路
工程的设计与施工；房
地产开发；房地产信息
咨询
研究开发校园网络软件
、教育教学软件、工商
福建博佳信息
有限责任 福州市 软件开发 200万元 企业和办公自动化软 4,400,000.00 100 100 是
技术有限公司
件；提供与上述软件想
配套的技术服务
2、合并范围发生变更的说明
2012 年 1 月，公司出资 450 万元成立漳州诏发房地产有限公司，该公司注册资本为
450 万元，公司持有其 100%股权，本期纳入合并报表范围。
2012 年 6 月，公司出资 1,000 万元成立漳州市华骏天元汽车销售服务有限公司，该
公司注册资本为 1,000 万元，公司持有其 100%股权，本期纳入合并报表范围。
2012 年 8 月，公司出资 60 万美元成立展恒国际有限公司，该公司注册资本为 400
万港元，公司持有其 100%股权，本期纳入合并报表范围。
2012 年 10 月，公司出资 1,500 万元成立福建华骏天元汽车销售服务有限公司，该
公司注册资本为 1,500 万元，公司持有其 100%股权，本期纳入合并报表范围。
2012 年 11 月，公司出资 2.4 亿元与厦门国贸集团股份有限合作成立福建东南花都
41
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
置业有限公司，该公司注册资本为 4 亿元，公司持有其 60%股权，本期纳入合并报表范
围。
3、本期新纳入合并范围的子公司
名称 期末净资产 本期净利润
漳州诏发房地产有限公司 4,710,496.67 210,496.67
漳州市华骏天元汽车销售服务有限公司 9,541,914.12 -458,085.88
展恒国际有限公司 3,753,337.70 -65,482.30
福建华骏天元汽车销售服务有限公司 14,776,805.30 -223,194.70
福建东南花都置业有限公司 399,467,403.43 -532,596.57
五、合并财务报表主要项目注释（单位：人民币元）
1、货币资金
项目 期末数 期初数
现金 195,000.77 143,163.54
银行存款 288,155,236.33 293,757,665.76
其他货币资金 102,159,582.38 75,646,267.14
合计 390,509,819.48 369,547,096.44
注：①其他货币资金主要系开立银行承兑汇票和信用证的保证金。
②期末货币资金中无因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、应收票据
（1）应收票据分类
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 7,685,377.12 31,805,121.50
商业承兑汇票 236,588,875.00
合计 244,274,252.12 31,805,121.50
注：应收票据本期增加主要系公司营业收入的增加，相应用商业汇票收款也增加。
（2）期末应收票据未用于质押。
（3）期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
（4）期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据金额为 10,900 万元，其中商业承
兑汇票金额为 1,400 万元。
42
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
（5）期末公司已经办理贴现的票据金额为 3,250 万元，其中商业承兑汇票金额为
1,250 万元。
（6）前五名应收票据余额为 10,250 万元，占应收票据余额的比例为 41.96%。
3、应收款项
（1）应收账款分类列示
A、应收账款按种类披露
期末数 期初数
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收
200,228,871.01 100.00 10,989,038.28 5.49 219,998,672.29 100.00 11,824,565.23 5.37
账款
其中：按账龄组合计提坏账
200,228,871.01 100.00 10,989,038.28 5.49 219,998,672.29 100.00 11,824,565.23 5.37
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 200,228,871.01 100.00 10,989,038.28 5.49 219,998,672.29 100.00 11,824,565.23 5.37
B、应收账款按账龄披露
期末数 期初数
账龄结构 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年内（含1年） 197,042,954.63 98.41 9,881,959.20 5.02 217,250,234.90 98.75 10,849,973.42 4.99
1-2年（含2年） 1,618,895.33 0.81 161,889.53 10.00 1,471,335.06 0.67 147,133.51 10.00
2-3年（含3年） 558,697.95 0.28 111,739.60 20.00 342,149.68 0.16 68,429.94 20.00
3-4年（含4年） 261,146.72 0.13 104,458.69 40.00 278,547.93 0.13 111,419.17 40.00
4-5年（含5年） 90,925.56 0.05 72,740.45 80.00 43,977.61 0.02 35,182.09 80.00
5年以上 656,250.82 0.27 656,250.81 100.00 612,427.11 0.27 612,427.11 100.00
总计 200,228,871.01 100.00 10,989,038.28 5.49 219,998,672.29 100.00 11,824,565.23 5.37
（2）应收账款中期末余额除持有本公司 16.23%股权的股东福建漳龙实业有限公司的下
属企业漳州东南花都有限公司和海峡（福建漳州）花卉集散中心分别欠款 2,509,463.00 元
和 3,831,010.89 元外，无其他持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东欠款及关联方
欠款。
43
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
（3）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款余额的比例
单位名称 金额 年限
（％）
第一名 38,403,779.02 1年以内 19.18
第二名 21,620,949.42 1年以内 10.80
第三名 13,976,481.17 1年以内 6.98
第四名 13,951,602.05 1年以内 6.97
第五名 13,790,212.54 1年以内 6.89
合计 101,743,024.20 50.82
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1年以内（含1年） 153,270,571.40 99.72 69,765,104.93 78.00
1-2年（含2年） 329,130.13 0.21 18,671,722.65 20.88
2-3年（含3年） 93,880.15 0.06 1,000,000.00 1.12
3年以上
合计 153,693,581.68 100.00 89,436,827.58 100.00
（2）预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因
第一名 非关联方 30,520,002.00 1年以内 未到结算期
第二名 非关联方 30,000,000.00 1年以内 未到结算期
第三名 非关联方 25,000,000.00 1年以内 未到结算期
第四名 非关联方 10,000,000.00 1年以内 未到结算期
第五名 非关联方 10,000,000.00 1年以内 未到结算期
合计 105,520,002.00
（3）本期预付账款余额中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（4）期末余额增加主要系本期销售增加而导致的采购预付款增加所致。
44
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
5、其他应收款
（1）其他应收款分类列示
A、其他应收款按种类披露
期末数 期初数
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收
71,487,965.78 100.00 19,308,627.13 27.01 55,370,087.78 100.00 21,379,246.72 38.61
账款
其中：按账龄组合计提坏账
71,487,965.78 100.00 19,308,627.13 27.01 55,370,087.78 100.00 21,379,246.72 38.61
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 71,487,965.78 100.00 19,308,627.13 27.01 55,370,087.78 100.00 21,379,246.72 38.61
B、其他应收款按账龄披露
期末数 期初数
账龄结构 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
1年内（含1年） 48,461,900.18 67.79 2,414,234.20 4.98 23,826,823.00 43.03 1,190,890.11 5.00
1-2年（含2年） 3,553,379.30 4.97 355,337.93 10.00 2,884,658.17 5.21 288,465.82 10.00
2-3年（含3年） 598,009.25 0.84 119,601.85 20.00 7,886,475.23 14.24 1,577,295.05 20.00
3-4年（含4年） 3,755,024.50 5.25 1,502,009.80 40.00 4,045,966.78 7.31 1,618,386.71 40.00
4-5年（含5年） 1,011,046.00 1.41 808,836.80 80.00 109,777.80 0.20 87,822.24 80.00
5年以上 14,108,606.55 19.74 14,108,606.55 100.00 16,616,386.80 30.01 16,616,386.80 100.00
合计 71,487,965.78 100.00 19,308,627.13 27.01 55,370,087.78 100.00 21,379,246.72 38.61
（2）本期转回或收回情况
确定原坏账准备的 转回或收回前累计已计
其他应收款内容 转回或收回原因 转回或收回金额
依据 提坏账准备金额
往来欠款 收到金额 按账龄组合 2,524,239.82 2,524,239.82
合计 2,524,239.82 2,524,239.82
注：厦门市欣东联房地产开发有限公司年初欠款 2,524,239.82 元，其账龄在 5 年以
上，已按账龄组合全额计提坏账准备。本期收回欠款 2,524,239.82 元，其对应的坏账准
备转回。
45
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
（3）本期其他应收款余额中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（4）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总额的比
单位名称 与本公司关系 金额 年限
例（％）
第一名 公司持有其19%股权 30,133,800.00 1年以内 42.15
第二名 非关联方 9,813,019.60 5年以上 13.73
第三名 非关联方 5,700,000.00 1年以内 7.97
第四名 非关联方 3,052,060.84 2-3年 4.27
第五名 非关联方 2,437,500.00 1年以内 3.41
合计 51,136,380.44 71.53
（5）期末其他应收款增加主要系与参股公司漳州天同地产有限公司往来款增加等所
致。
6、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 11,309,403.69 11,309,403.69 10,938,727.37 10,938,727.37
开发成本 910,314,592.20 910,314,592.20 581,193,158.74 581,193,158.74
库存商品 216,673,651.22 537,557.84 216,136,093.38 177,314,469.67 166,212.80 177,148,256.87
周转材料 42,999.91 42,999.91
工程施工 38,847,340.39 38,847,340.39 6,519,762.56 6,519,762.56
合计 1,177,144,987.50 537,557.84 1,176,607,429.66 776,009,118.25 166,212.80 775,842,905.45
（2）开发产品分类项目如下
项目 竣工时间 期初数 本期增加 本期减少 期末数
库存商品-晟发名都项目 2012年 60,829,537.98 60,829,537.98
合计 60,829,537.98 60,829,537.98
（3）开发成本分类项目如下
46
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
项目 期末数 期初数
漳华路龙文段A、B、C地块 9,000,000.00 229,000,000.00
欣江悦景 330,324,883.33 150,282,640.06
晟发名都 32,791,056.67 101,910,518.68
诏安县江滨南区土地一级开发 30,200,000.00
南靖（S3-S7）土地一级开发 130,924,652.20 100,000,000.00
漳浦官浔镇溪坂村漳证地（2011）SG11、13、14
377,074,000.00
、15、16、31、32、33八地块
合计 910,314,592.20 581,193,158.74
7、其他流动资产
项目 期末数 期初数
待摊费用 3,974,973.26 390,282.44
应收出口退税 21,409,944.18 9,349,025.40
合计 25,384,917.44 9,739,307.84
注：本期其他流动资产增加主要系子公司福建晟发进出口有限公司应收出口退税增
加所致。
8、长期股权投资
（1）对合营企业和联营企业投资
本企业 本企业在被投资
被投资单位
持股 单位表决权比例 期末资产总额 期末负债总额 期末净资产 本期营业收入总额 本期净利润
名称
比例（％） （％）
一、合营企业
福建华兴漳发创业投资开发有限公司 50.00 50.00 28,308,196.82 28,308,196.82 -972,449.94
合计 28,308,196.82 28,308,196.82 -972,449.94
二、联营企业
福建漳州农村商业银行股份有限公司 8.00 8.00 8,471,183,048.41 7,210,694,650.27 1,260,488,398.14 562,445,762.07 143,499,008.35
合计 8,471,183,048.41 7,210,694,650.27 1,260,488,398.14 562,445,762.07 143,499,008.35
（2）长期股权投资明细
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
在被投资 在被投资 本期
本期
投资成本 单位持股 单位表决 计提
被投资单位名称 核算方法 期初数 增减变动 期末数 减值准备 现金
(万元) 比例 权比例 减值
红利
（％） （％） 准备
福建漳州农村商业
权益法 12,800 171,795,803.41 -28,486,923.34 143,308,880.07 8.00 8.00
银行股份有限公司
福建华兴漳发创业
权益法 1,500 14,640,323.38 -486,224.97 14,154,098.41 50.00 50.00
投资有限公司
漳州天同地产有限
成本法 3,800 38,000,000.00 38,000,000.00 19.00 19.00
公司
合计 186,436,126.79 9,026,851.69 195,462,978.48
（3）2012 年 5 月 4 日，福建漳州发展股份有限公司与漳州市芗城城市投资开发有
限公司就福建漳州农村商业银行股份有限公司 2%股权转让事宜签署《股权转让协议》，
经双方协商，芗城城投同意以 3,650 万元购买公司持有的漳州农商行 2%股权，转让后公
司实际持有漳州农商行的股权为 8%。截至 2012 年 12 月 31 日，该 2%股权尚未办理工商
过户手续。
9、投资性房地产
母公司按成本计量的投资性房地产（期末净值 1,656,895.74 元）出租给下属子公司
漳州发展水务集团有限公司，本期在编制合并报表时，作为自用房地产列入固定资产。
10、固定资产
（1）固定资产情况
48
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 448,276,181.78 29,396,137.80 9,262,350.89 468,409,968.69
其中：房屋、建筑物 158,393,650.24 8,372,183.27 166,765,833.51
机器设备 82,650,985.86 4,072,315.21 333,471.47 86,389,829.60
运输设备 26,912,173.05 12,106,176.32 8,600,366.20 30,417,983.17
其他 28,591,751.38 1,113,997.40 328,513.22 29,377,235.56
管网 151,727,621.25 3,731,465.60 155,459,086.85
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计 190,504,543.57 30,830,875.92 5,487,237.61 215,848,181.88
其中：房屋、建筑物 38,740,861.54 7,190,225.19 45,931,086.73
机器设备 40,697,818.23 7,065,648.27 153,657.20 47,609,809.30
运输设备 13,426,184.58 3,701,138.91 5,150,004.15 11,977,319.34
其他 8,278,265.49 1,883,234.94 183,576.26 9,977,924.17
管网 89,361,413.73 10,990,628.61 100,352,042.34
三、固定资产账面净值合计 257,771,638.21 29,396,137.80 34,605,989.20 252,561,786.81
其中：房屋、建筑物 119,652,788.70 8,372,183.27 7,190,225.19 120,834,746.78
机器设备 41,953,167.63 4,072,315.21 7,245,462.54 38,780,020.30
运输设备 13,485,988.47 12,106,176.32 7,151,500.96 18,440,663.83
其他 20,313,485.89 1,113,997.40 2,028,171.90 19,399,311.39
管网 62,366,207.52 3,731,465.60 10,990,628.61 55,107,044.51
四、减值准备合计 1,451,920.48 1,451,920.48
其中：房屋、建筑物
机器设备 132,531.15 132,531.15
运输设备
其他
管网 1,319,389.33 1,319,389.33
五、固定资产账面价值合计 256,319,717.73 29,396,137.80 34,605,989.20 251,109,866.33
其中：房屋、建筑物 119,652,788.70 8,372,183.27 7,190,225.19 120,834,746.78
机器设备 41,820,636.48 4,072,315.21 7,245,462.54 38,647,489.15
运输设备 13,485,988.47 12,106,176.32 7,151,500.96 18,440,663.83
其他 20,313,485.89 1,113,997.40 2,028,171.90 19,399,311.39
管网 61,046,818.19 3,731,465.60 10,990,628.61 53,787,655.18
注:①本期折旧额 30,830,875.92 元。
②本期由在建工程转入固定资产原价为 3,660,799.00 元。
③福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司以自有房屋建筑物及土地使用权原值
17,674,435 元作抵押向招商银行福州白马支行借款。截至 2012 年 12 月 31 日止，该借
款担保项下借款余额 500 万元。
11、在建工程
（1）在建工程明细情况
49
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
期末数 期初数 计提
工程
减值
投入
准备
项目 占预
减值 减值 金额
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值 算的
准备 准备 及原
比例
因
东部城区供水管网扩建工程 1,671,338.00 1,671,338.00
金峰通水管道及取水设备 144,430.25 144,430.25
源水管道工程 1,500.00 1,500.00
南区市政管网 32,957.16 32,957.16
北区市政管网（鸿鑫陶瓷地块改管） 64,155.44 64,155.44
过河管道（中联路市政供水） 246,511.43 246,511.43
一水厂取水口潜水泵机组管道 130,000.00 130,000.00
新中山桥 391,648.17 391,648.17
污水护坡工程 670,000.00 670,000.00
流量计安装工程 15,666.40 15,666.40
三明玖玖：4S店工程建设 37,472.15 37,472.15
三明华骏：变压器工程 15,120.00 15,120.00
芗城区西部城区供水管网 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00
龙岩华骏：4S店工程建设 359,867.00 359,867.00
福建华骏天元：4S店工程建设 2,346,800.00 2,346,800.00
漳州华骏天元：4S店工程建设 491,580.60 491,580.60
迎宾路管网 6,243,478.35 6,243,478.35
省道西港线（漳华路）拓宽改造工程（延安
北路跨线桥头至秋坑段）市政管线（给水工 4,705,646.02 4,705,646.02
程）
丹霞路东侧（漳华路口到腾飞路口）供水管
300,000.00 300,000.00
网
金峰加压泵站 26,641.00 26,641.00
合计 14,608,012.97 14,608,012.97 3,294,799.00 3,294,799.00
（2）重大在建工程项目变动情况
50
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
其中：
工程投 利息资 本期利 本期利
其它 资金
项目名称 期初数 本期增加 转入固定资产 入占预 工程进度 本化累 息资本 息资本 期末数
减少 业源
算比例 计金额 化累计 化率%
金额
东部城区供水管网扩建工程 1,671,338.00 370,000.00 2,041,338.00 自有
芗城区西部城区供水管网 4,000.00 自有 4,000.00
源水管道工程 1,500.00 1,500.00 自有 -
南区市政管网 32,957.16 32,957.16 自有
流量计安装工程 15,666.40 15,666.40 自有
新中山桥 391,648.17 391,648.17 自有
鸿鑫陶瓷地块改管 64,155.44 64,155.44 自有
中联路市政供水 246,511.43 246,511.43 自有
一水厂取水口潜水泵机组管道 130,000.00 自有 130,000.00
金峰通水管道及取水设备 144,430.25 144,430.25 自有
污水护坡工程 670,000.00 670,000.00 自有
三明玖玖：4S店工程建设 37,472.15 37,472.15 自有
三明华骏：变压器工程 15,120.00 15,120.00 自有
龙岩华骏：4S店工程建设 359,867.00 自有 359,867.00
福建华骏：4S店工程建设 2,346,800.00 自有 2,346,800.00
漳州华骏天元：4S店工程建设 491,580.60 自有 491,580.60
迎宾路管网 6,243,478.35 自有 6,243,478.35
省道西港线（漳华路）拓宽改造工程
（延安北路跨线桥头至秋坑段）市政管 4,705,646.02 自有 4,705,646.02
线（给水工程）
丹霞路东侧（漳华路口到腾飞路口）供
300,000.00 自有 300,000.00
水管网
金峰加压泵站 26,641.00 自有 26,641.00
合计 3,294,799.00 14,974,012.97 3,660,799.00 14,608,012.97
12、无形资产
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 353,536,686.15 19,347,028.00 145,000,000.00 227,883,714.15
1、西溪桥项目优先收益权 70,000,000.00 70,000,000.00
2、麦园埔收费站项目优先收益权 75,000,000.00 75,000,000.00
3、土地使用权 46,248,845.66 19,055,000.00 65,303,845.66
4、特许经营使用权 161,500,000.00 161,500,000.00
5、计算机软件 787,840.49 292,028.00 1,079,868.49
二、累计摊销额合计 117,029,428.94 15,851,218.28 91,777,771.47 41,102,875.75
1、西溪桥项目优先收益权 39,555,554.75 3,888,888.80 43,444,443.55
2、麦园埔收费站项目优先收益权 43,333,327.04 5,000,000.88 48,333,327.92
3、土地使用权 3,442,143.95 1,049,514.91 4,491,658.86
4、特许经营使用权 30,250,892.65 5,772,260.04 36,023,152.69
5、计算机软件 447,510.55 140,553.65 588,064.20
三、无形资产账面价值合计 236,507,257.21 3,495,809.72 53,222,228.53 186,780,838.40
1、西溪桥项目优先收益权 30,444,445.25 -3,888,888.80 26,555,556.45
2、麦园埔收费站项目优先收益权 31,666,672.96 -5,000,000.88 26,666,672.08
3、土地使用权 42,806,701.71 18,005,485.09 60,812,186.80
4、特许经营使用权 131,249,107.35 -5,772,260.04 125,476,847.31
5、计算机软件 340,329.94 151,474.35 491,804.29
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
本期摊销额为 15,851,218.28 元。
注：①公司于 2003 年 4 月 4 日与龙海市西溪大桥开发有限公司签订《西溪桥项目优
先收益权购买合同》,由公司购买西溪桥项目 15 年的优先收益权。合作项目包含西溪大
桥附属土地开发、沿线服务设施经营、许林头收费站等，公司实际支付资金 7,000 万元，
每年按实付资金的 13%收取优先收益。2012 年 10 月 15 日，双方签订协议提前终止该合
同，并约定龙海市西溪大桥开发有限公司一次性支付 39,379,766.24 元的优先收益权款
后，原合同视同履行完毕。公司已于 2012 年 10 月 25 日收到 39,379,766.24 元优先收益
权款。
②公司于 2003 年 4 月 20 日与漳浦县路港交通有限公司签订了《山旧线麦园埔收费
站项目收益权购买合同》，由公司向漳浦县路港交通有限公司支付 11,000 万元购买山旧
线麦园埔收费站 15 年的优先收益权。合作项目包括但不限于山旧线麦园埔收费站的经营
收益权，每年按实付资金的 13%收取优先收益。2006 年，公司与漳浦县政府协商，将其
中 3,500 万元优先收益权提前折现收回。2012 年 12 月 3 日，双方签订协议提前终止该合
同，并约定福建古雷港口经经济开发有限公司一次性支付 40,035,462.16 元的优先收益
权款后,原合同视同履行完毕。公司已于 2012 年 12 月 28 日收到 40,035,462.16 元优先
收益权款。
③2010 年 6 月 28 日，漳浦发展水务有限公司以“TOT”的形式向漳浦县建设局收购
漳浦县生活垃圾无害化处理场特许经营权，总价款 850 万元，经营权期限不低于 30 年。
④2010 年 6 月 28 日，漳浦发展水务有限公司向漳浦县城市建设投资开发有限公司购
买原漳浦县自来水总公司土地使用权计 6,473,358 元，向漳浦县建设局收购漳浦县城区
污水处理厂土地使用权，总价款 4,515,780 元，以不低于 50 年经营期限摊销。
⑤三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司以 4S 店的土地使用权（原值 2,462,209.94
元）为抵押，向中国银行三明分行借款 1,600 万元。
52
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
13、商誉
被投资单位名称或形成商誉
期初数 本期增加 本期减少 期末数 期末减值准备
的事项
收购漳州金峰自来水公司形
18,207,864.29 18,207,864.29 18,207,864.29
成的商誉
收购漳州闽南水务工程公司
502,909.23 502,909.23 502,909.23
形成的商誉
收购福建华骏汽车销售有限
391,220.26 391,220.26 391,220.26
公司形成的商誉
收购厦门东南汽车销售有限
933,425.59 933,425.59 933,425.59
公司形成的商誉
应付原漳州市自来水公司整
7,986,018.64 7,986,018.64 7,986,018.64
体资产转让尾款形成的商誉
收购漳州宇达建设开发有限
1,900,000.00 1,900,000.00
公司形成的商誉
合计 29,921,438.01 29,921,438.01 28,021,438.01
14、长期待摊费用
其他减少的
项目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
原因
主要系玖玖大发
装修费 5,112,761.49 615,482.76 1,806,055.03 133,042.57 3,789,146.65 租用场地被收回
而减少装修费
其他 1,817,392.21 71,155.98 381,933.65 1,506,614.54
合计 6,930,153.70 686,638.74 2,187,988.68 133,042.57 5,295,761.19
15、递延所得税资产
项 目 期末数 期初数
递延所得税资产：
资产减值准备 1,958,956.90 2,108,692.67
可抵扣亏损 3,043,893.14
小 计 5,002,850.04 2,108,692.67
16、资产减值准备明细
本期减少
项目 期初数 本期增加 期末数
转回 转销
坏账准备 33,203,811.95 2,906,146.54 30,297,665.41
存货跌价准备 166,212.80 461,029.30 89,684.26 537,557.84
固定资产减值准备 1,451,920.48 1,451,920.48
商誉减值准备 28,021,438.01 28,021,438.01
合计 62,843,383.24 461,029.30 2,995,830.80 60,308,581.74
53
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
17、短期借款
项目 期末数 期初数
质押借款 33,314,011.00 27,065,388.77
抵押借款 21,000,000.00 12,000,000.00
保证借款 748,561,206.50 516,630,686.39
信用借款 300,000,000.00 5,391,258.70
合计 1,102,875,217.50 561,087,333.86
注：①质押借款系：福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向交
通银行福州交通路支行借款6,853,452.84元；三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司以新
车合格证为质押向招商银行北京朝阳门支行借款1,799,808.16元；福建华骏汽车销售服
务有限公司以新车合格证为质押向福特汽车金融(中国)有限公司借款24,660,750.00元。
②抵押借款系：福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司以公司自有房屋及土地使用权
作抵押向招商银行福州白马支行借款500万元，三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司以其
4S土地使用权证做质押向中国银行股份有限公司三明分行借款1,600万元。
③保证借款系：由福建漳龙实业有限公司担保，向银行借款609,676,314.90元, 其
中：向中国银行漳州分行借款37,576,314.90元；向中国邮政储蓄银行厦门海沧支行借款
4,090万元，期限6个月;向深圳平安银行厦门分行借款6,120万元（其中：2012年2月借款
1,120万元，2012年3月借款1,000万元，2012年12月借款4,000万元），期限一年；2012
年6月向交通银行厦门市分行借款10,000万元，期限一年；2012年9月向浦发银行厦门分
行借款2,000万元，期限一年；2012年5月向华夏银行厦门分行借款6,000万元，期限一年；
2012年4月向招商银行漳州分行借款2,000万元，期限一年；2012年6月向厦门银行总行借
款3,000万元，期限一年；2012年7月向中信银行漳州分行借款7,000万元，期限一年；2012
年8月向东亚银行厦门分行借款2,000万元，期限一年； 2012年8月向光大银行厦门分行
借款5,000万元，期限一年；2012年9月向国际银行厦门分行借款7,600万元，期限一年；
2012年10月向国际银行厦门分行借款2,400万元，期限一年。福州玖玖丰田汽车销售服务
有限公司保证借款1,500万元，系：由公司本部担保向交通银行福州交通路支行借款1,000
万元、向光大银行福州分行借款500万元。福建华骏汽车销售服务有限公司保证借款3,000
万元，系：2012年9月由福建漳龙实业有限公司担保向光大银行厦门分行借款，期限一年。
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
漳州华骏汽车销售服务有限公司保证借款2,300万元，其中：2012年7月由福建漳龙实业
有限公司担保向民生银行厦门分行借款800万元；8月由公司本部担保向中国银行漳州分
行借款1,500万元。漳州发展水务集团保证借款1,180万元，系：2012年3月由公司本部担
保向赣州银行厦门分行借款1,180万元，期限一年。漳州华骏福元汽车销售服务有限公司
保证借款1,500万元，系：2012年10月由福建漳龙实业有限公司担保，向光大银行漳州支
行借款1,500万元，期限一年。福建晟发进出口有限公司保证借款34,084,891.60元，系：
2012年9月由公司本部担保，向招商银行漳州分行借款1,000万元，期限一年；另外贸易
融资项下的信用证借款为24,084,891.60元。南平华骏汽车销售服务有限公司保证借款
1,000万元，系：2012年2月由福建漳龙实业有限公司担保，向光大银行厦门分行借款1,000
万元，期限一年。
④信用借款系：公司本部2012年12月向中国对外经济贸易信托有限公司借款20,000
万元，期限121天；2012年12月向兴业国际信托有限公司借款10,000万元，期限一年。
18、应付票据
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 277,762,182.97 295,159,584.34
合 计 277,762,182.97 295,159,584.34
注：应付票据期末余额系公司本部及福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司开具的期
限为 3 个月或 6 个月的银行承兑汇票，全部将在下一会计年度到期。
19、应付账款
（1）按账龄列示
账龄 期末数 期初数
1年内（含1年） 75,660,069.26 105,822,481.77
1-2年（含2年） 651,579.90 747,885.13
2-3年（含3年） 210,781.30 27,795.50
3年以上 600,927.23 573,131.73
合计 77,123,357.69 107,171,294.13
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
（2）主要项目披露
项目 期末数 期初数
第一名 15,809,849.31
第二名 14,760,467.36
第三名 10,140,839.22 5,808,854.64
第四名 3,205,170.53
第五名 3,098,898.00
合计 47,015,224.42 5,808,854.64
（3）本期应付账款期末余额中无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单
位款项或关联方款项。
20、预收账款
（1）按账龄列示
账龄 期末数 期初数
1年以内（含1年） 292,348,812.86 100,273,182.22
1-2年（含2年） 5,946,818.58 4,551,531.40
2-3年（含3年） 1,380,940.03 129,603.41
3年以上 431,275.74 4,498,708.38
合计 300,107,847.21 109,453,025.41
（2）主要项目披露
项目 期末数 期初数
第一名 30,000,000.00
第二名 6,857,820.00
第三名 5,290,000.00
第四名 3,490,000.00
第五名 2,650,000.00
合计 48,287,820.00
（3）本期预收款项期末余额中无预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单
位款项或关联方款项。
（4）期末余额增加主要系本期预收商品房预售款及工程款增加所致。
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
21、应付职工薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴 11,726,348.79 76,507,240.73 73,679,998.18 14,553,591.34
二、职工福利费 5,362,586.96 5,362,586.96
三、社会保险费 5,424,685.97 12,397,208.81 15,542,302.74 2,279,592.04
其中：1．医疗保险费 48,588.52 2,130,903.18 2,160,876.66 18,615.04
2．基本养老保险费 630,031.38 4,826,210.29 4,345,020.47 1,111,221.20
3．企业年金 4,704,011.45 4,575,932.17 8,217,492.79 1,062,450.83
4．失业保险费 21,690.13 478,254.39 426,780.25 73,164.27
5．工伤保险费 11,174.76 180,881.67 183,315.37 8,741.06
6．生育保险费 9,189.73 205,027.11 208,817.20 5,399.64
四、住房公积金 92,934.53 2,421,447.00 2,456,823.52 57,558.01
五、工会经费和职工教育经费 816,012.97 1,439,273.91 1,141,982.48 1,113,304.40
六、非货币性福利 59,854.63 59,854.63
七、因解除劳动关系给予的补偿 5,000.00 5,000.00
八、其他 40,693.46 10,739.88 51,433.34
合计 18,100,675.72 98,203,351.92 98,299,981.85 18,004,045.79
22、应交税费
税费项目 期末数 期初数
增值税 2,273,825.79 -12,040,776.69
营业税 2,238,723.10 1,972,301.97
企业所得税 16,987,613.07 7,252,458.44
个人所得税 96,646.88 148,524.28
城市维护建设税 269,491.78 344,796.80
教育费附加 145,596.92 239,800.08
印花税 856,262.51 205,508.77
房产税 237,766.19 212,648.58
土地使用税 318,592.22 512,939.93
土地增值税 4,766,746.47 -129,083.66
江海堤防工程维护费 181,950.45 155,254.07
其他 85,194.64 115,096.81
合计 28,458,410.02 -1,010,530.62
注：应缴税费期末余额增加主要系子公司漳州市晟发房地产有限公司本期商品房
结转收入导致本期土地增值税和企业所得税增加，以及母公司本期因以前年度亏损已弥
补完毕而增加企业所得税所致。
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
23、应付利息
项目 期末数 期初数
分期付息到期还本的长期借款利息 343,351.37 371,958.42
短期借款应付利息 1,960,561.01 1,584,238.88
应付短期融资券利息 241,666.67
合计 2,303,912.38 2,197,863.97
24、其他应付款
（1）按账龄列示
账龄 期末数 期初数
1年内（含1年） 32,466,914.44 70,994,532.36
1-2年（含2年） 28,117,492.09 3,796,089.51
2-3年（含3年） 3,516,694.75 932,924.28
3年以上 888,524.12 5,697.75
合计 64,989,625.40 75,729,243.90
（2）主要项目披露
项目 期末数 期初数
第一名 10,000,000.00 10,000,000.00
第二名 7,000,000.00 7,000,000.00
第三名 5,437,825.82 5,372,025.82
第四名 5,431,262.12 9,219,687.02
第五名 2,940,000.00
合计 30,809,087.94 31,591,712.84
（3）本期其他应付款期末余额中除应付持有本公司 16.23%股权的股东福建漳龙实业
有限公司 2,616,045.92 元外，无应付其他持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单
位款项或关联方款项。
25、其他流动负债
项目 期末数 期初数
预提费用 74,965.14 124,762.81
应付短期融资券 200,000,000.00
合 计 74,965.14 200,124,762.81
注：其他流动负债本期减少主要系 2011 年 12 月 26 日公司发行的 2 亿元短期融资券
已于 2012 年 12 月 26 日付息兑付所致。
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
26、长期借款
（1）长期借款分类
借款类别 期末数 期初数
质押借款 123,000,000.00
抵押借款
保证借款 123,775,875.60 64,850,155.20
信用借款 4,272,800.00 4,636,400.00
合计 128,048,675.60 192,486,555.20
注：①保证借款期末余额中，漳州发展水务集团有限公司期末担保借款
76,775,875.60 元，其中：国外担保借款 273,621.67 欧元，折人民币 2,275,875.60 元，
系 1993 年 12 月 3 日由原漳州市计委担保向西班牙政府借款用于二水厂二期工程，该借
款分 23 年偿还，每半年等额还本一次；国内担保借款 7,450 万元，系由公司本部担保，
向建行漳州分行借款 650 万元、向光大银行厦门分行借款 800 万元、向招商银行厦门分
行借款 2,000 万元、向交通银行漳州分行借款 4,000 万元。漳州劲发开发建设有限公司
担保借款 4,700 万元，系：由福建漳龙实业有限公司担保，分别于 2012 年 1 月、5 月和
9 月向国家开发银行福建省分行借款 1,000 万元、1,500 万元和 2,200 万元，期限两年。
②信用借款期末余额中，漳州发展水务集团有限公司 4,272,800 元，系财政借款 100
万元、2006 年国债转借款 3,272,800 元。
（2）金额前五名的长期借款
期末数 期初数
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种
外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
交通银行漳州分行 2012-12-3 2015-12-3 人民币 40,000,000
国家开发银行福建省分行 2012-9-28 2014-9-27 人民币 22,000,000
招商银行厦门分行 2009-11-16 2014-11-16 人民币 15,000,000 30,000,000
国家开发银行福建省分行 2012-5-18 2014-5-17 人民币 15,000,000
国家开发银行福建省分行 2012-1-17 2014-1-16 人民币 10,000,000
合计 102,000,000 30,000,000
27、专项应付款
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
管网扩建工程专项拨款 800,000.00 3,500,000.00 800,000.00 3,500,000.00
合 计 800,000.00 3,500,000.00 800,000.00 3,500,000.00
注：①2012 年 12 月，收到漳州市财政局转拨国家发改委安排城市供水管网和重点
镇供水及基础设施建设 2010 年中央预算内投资 350 万元，专款用于漳州市东部城区供水
管网扩建工程。
59
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
②漳州市东部城区漳华路供水管网已竣工验收，2010 年取得中央预算内投资 80 万
元结转递延收益。
28、其他非流动负债
项目 期末数 期初数
东部城区供水管网补助款 93,333.33
东部城区漳华路供水管网 764,444.45
合 计 857,777.78
注：①本期收到东部城区供水管网建设的财政拨款 20 万元，因该对应的工程已经在
2005 年已经投入使用并计提折旧，所以公司从 2005 年开始计算并按 15 年进行摊销后的
余额为 93,333.34 元。
②漳州市东部城区漳华路供水管网已竣工验收，2010 年取得中央预算内投资 80 万元
结转递延收益，并摊销。
29、股本
本期增减变动
期初数 期末数
公积金
配股 送股 其他 小计
转股
一、有限售条件股份
1、国家持股
2、国有法人股份
3、其他内资持股
其中：
境内法人持股
境内自然人持股
其他
4、外资持股
其中：
境外法人持股
境内自然人持股
有限售条件股份合计
二、无限售条件流通股份 316,302,618.00 316,302,618.00
1、人民币普通股 316,302,618.00 316,302,618.00
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
已上市流通股份合计
三、股份总数 316,302,618.00 316,302,618.00
60
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
30、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 216,716,810.77 216,716,810.77
其他资本公积 952,260.52 952,260.52
合计 217,669,071.29 217,669,071.29
31、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 12,061,346.75 5,470,990.06 17,532,336.81
任意盈余公积
合计 12,061,346.75 5,470,990.06 17,532,336.81
32、未分配利润
项目 金额 提取或分配比例（%）
调整前上年末未分配利润 86,960,927.66
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 86,960,927.66
加：本期归属于母公司所有者的净利润 83,700,305.53
减:提取法定盈余公积 5,470,990.06 10.00
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 165,190,243.13
33、营业收入、营业成本
（1）营业收入
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 2,647,292,269.72 2,133,750,408.12
其他业务收入 77,189,632.62 75,407,012.43
合计 2,724,481,902.34 2,209,157,420.55
注：本期主营业务收入增加主要系公司贸易、房地产及工程施工收入增长所致。
（2）营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务成本 2,356,265,117.93 1,949,276,093.07
其他业务支出 13,606,243.53 11,056,388.65
合计 2,369,871,361.46 1,960,332,481.72
61
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
注：本期营业成本增加主要系公司贸易、房地产收入及工程施工收入增长所致。
（3）主营业务(分行业)
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
汽车批发零售 1,132,133,318.43 1,035,821,271.43 1,199,630,043.17 1,096,777,662.22
自来水生产和供应 102,693,932.95 58,333,274.51 95,042,619.16 51,779,287.72
贸易 1,100,652,916.67 1,057,190,379.30 763,266,294.55 748,296,200.93
工程施工 135,229,944.77 92,220,494.01 75,811,451.24 52,422,942.20
房地产开发 176,582,156.90 112,699,698.68
合计 2,647,292,269.72 2,356,265,117.93 2,133,750,408.12 1,949,276,093.07
（4）主营业务(分产品)
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
汽车销售收入 1,132,133,318.43 1,035,821,271.43 1,199,630,043.17 1,096,777,662.22
自来水生产 74,114,430.95 50,906,950.58 62,493,850.61 42,083,567.25
污水处理费收入 25,163,302.00 6,823,382.29 28,794,378.55 9,247,181.79
工程施工收入 135,229,944.77 92,220,494.01 75,811,451.24 52,422,942.20
垃圾处理费收入 3,416,200.00 602,941.64 3,754,390.00 448,538.68
贸易收入 1,100,652,916.67 1,057,190,379.30 763,266,294.55 748,296,200.93
房地产开发收入 176,582,156.90 112,699,698.68
合计 2,647,292,269.72 2,356,265,117.93 2,133,750,408.12 1,949,276,093.07
（5）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
漳州市 1,860,388,014.04 1,645,916,332.12 1,177,630,202.92 1,079,999,401.53
福州市 632,839,192.60 576,231,236.26 757,464,242.86 691,949,198.62
厦门市 45,673,706.15 39,108,461.38 45,894,840.19 40,213,590.76
三明市 176,671,974.89 164,056,604.08 170,106,414.44 156,148,993.90
南平市 67,700,126.42 63,041,077.49 54,074,820.18 50,519,945.34
减：公司内各地区抵销数 135,980,744.38 132,088,593.40 71,420,112.47 69,555,037.08
合计 2,647,292,269.72 2,356,265,117.93 2,133,750,408.12 1,949,276,093.07
（6）公司前五名客户的营业收入情况
62
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例（%）
第一名 221,961,971.18 8.15
第二名 158,053,543.49 5.80
第三名 108,621,078.13 3.99
第四名 82,025,704.69 3.01
第五名 73,881,400.40 2.71
合计 644,543,697.89 23.66
34、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 21,860,506.13 7,499,382.75
城市维护建设税 2,271,202.37 1,642,387.12
教育费附加 1,121,290.74 958,896.27
地方教育附加 714,104.00 221,303.39
资源税 412,251.09 114,513.95
土地增值税 18,035,323.18
合计 44,414,677.51 10,436,483.48
注：营业税金及附加本期较上期增长了 325.57%，主要系漳州市晟发房地产开发有
限公司本期商品房结转收入而确认的土地增值税和营业税及附加所致。
35、销售费用
63
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
项目 本期发生额 上期发生额
工资及奖金 37,874,809.48 35,459,360.43
办公费 1,459,514.79 1,625,191.06
差旅费 860,585.62 1,268,572.12
自用车费 2,030,713.96 2,153,930.50
广告费 4,954,488.49 4,720,567.23
邮运费 323,207.24 2,154,975.47
手机话费 175,275.47 241,737.21
固话费 598,214.26 243,921.36
业务招待费 1,258,079.47 946,824.61
市内交通费 19,628.70 51,938.80
折旧费 8,678,574.97 7,491,098.17
职工福利 3,306,565.63 3,465,093.64
资产摊销 1,543,489.34 2,934,693.18
商品车路油运费 624,199.67 259,394.85
商品车维护费 821,297.62 1,011,562.20
商品促销宣传费 5,298,341.36 5,481,086.23
租金 5,081,435.13 3,489,133.58
维修工具(手册)、辅料及加工费 1,784,487.21 2,235,405.67
劳保费 188,881.18 233,428.17
员工工作服 318,994.97 78,643.94
水电费 2,280,393.56 2,044,406.95
维修费 1,236,415.67 1,380,614.86
培训费 321,973.00 126,809.00
职工社保 3,342,032.98 2,606,322.09
招标费 4,100.00 181,318.10
工会经费 465,271.45 470,732.91
其他 3,280,375.29 1,366,419.68
税金 631,385.79 721,831.80
保险费 168,422.84 72,308.19
物流费 1,198,902.48
制作费 95,660.00
销售代理费 1,620,130.04
交易费 355,950.54
合计 92,201,798.20 84,517,322.00
36、管理费用
64
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
项目 本期发生额 上期发生额
工资 29,034,944.07 28,941,074.07
福利费 2,339,181.58 1,287,559.90
办公费 2,835,985.22 3,312,632.68
差旅费 1,850,888.33 1,741,737.96
广告费 265,934.57 783,696.85
聘请中介机构费 2,730,011.00 738,502.00
业务招待费 6,951,716.20 6,738,680.94
折旧费 3,875,307.02 4,124,009.26
税金 4,094,147.54 2,711,429.19
社会保险费 4,263,858.91 3,103,807.31
手机话费 327,433.11 177,356.06
办公话费 732,171.14 312,820.06
职工教育经费 248,347.18 411,643.50
保险费 459,547.28 407,940.92
汽车费用 1,999,067.92 1,949,908.60
董事会费 254,468.00 268,431.98
摊销 7,006,855.98 7,875,378.03
信息披露费 325,667.00 130,000.00
工会经费 508,763.09 327,359.88
投资前期费 64,985.00
会务费 112,916.00 80,123.00
劳保费 406,670.76 1,624.00
租金 719,387.42 471,008.02
保安服务费 234,166.35 317,646.00
其他 3,830,738.35 1,109,575.70
会员费 151,800.00
修理费 281,621.50
合计 75,947,150.70 67,323,945.91
37、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 73,953,661.70 64,928,580.15
减：利息收入 2,338,174.43 4,835,243.27
手续费 3,247,372.63 3,219,227.50
汇兑损益 -706,407.75 -3,469,699.67
其他 1,200,000.00
合计 74,156,452.15 61,042,864.71
38、资产减值损失
65
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -2,906,146.54 -42,974,860.20
存货跌价损失 461,029.30 166,212.80
合计 -2,445,117.24 -42,808,647.40
39、投资收益
（1）投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 12,232,759.56 11,607,172.89
处置长期股权投资产生的投资收益 901,775.46 4,185,206.51
合计 13,134,535.02 15,792,379.40
注：处置长期股权投资产生的投资收益系本期转让漳州农商行 2%股权产生的投资收益。
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
本期比上期增减变动
被投资单位 本期发生额 上期发生额
的原因
漳州农村商业银行股份有限公司 12,718,984.53 11,795,803.41 正常经营变动
福建华兴漳发创业投资有限公司 -486,224.97 -188,630.52 正常经营变动
合计 12,232,759.56 11,607,172.89
40、营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得合计 23,234,439.10 1,093,166.85 23,234,439.10
其中：固定资产处置利得 1,488,692.02 1,093,166.85 1,488,692.02
无形资产处置利得 21,745,747.08 21,745,747.08
政府补助 944,522.22 81,818.44 944,522.22
用户水费滞纳金 1,631,988.44 1,038,229.38 1,631,988.44
其他利得 1,080,205.55 2,429,937.62 1,080,205.55
合计 26,891,155.31 4,643,152.29 26,891,155.31
（2）政府补助明细
项目 本期发生额 上期发生额 说明
出口相关补贴收入 181,486.00 81,818.44
财政建设项目建设及贴息补助 142,222.22
财政税收返还 814.00
其他 620,000.00
合计 944,522.22 81,818.44
注：其他项目系漳州闽南污水处理有限公司本期收到污泥消化运行费用补贴收入。
41、营业外支出
66
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产处置损失合计 272,052.66 213,460.15 272,052.66
其中：固定资产处置损失 272,052.66 213,460.15 272,052.66
对外捐赠 1,744,700.00 618,000.00 1,744,700.00
滞纳金、罚款、其他零星支出 1,093,276.20 276,550.21 1,093,276.20
合计 3,110,028.86 1,108,010.36 3,110,028.86
42、所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 29,995,082.02 10,221,538.45
递延所得税调整 -2,894,157.37 -1,077,412.81
合计 27,100,924.65 9,144,125.64
43、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 51,071,540.76 67,125,745.94
滞纳金、罚款收入 1,819,343.20 789,285.17
其他收入 6,764,552.68 3,633,201.40
汽车销售二级网点保证金等 2,964,298.14 9,301,713.00
代收污水处理费 2,480,488.46 6,218,052.12
代收垃圾处理费 221,644.98 459,711.60
合计 65,321,868.22 87,527,709.23
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 42,460,232.25 60,476,415.93
差旅费 2,724,746.68 2,920,894.58
广告费 7,187,052.18 4,283,462.06
业务招待费 8,209,795.67 7,112,941.71
办公等杂费 15,072,409.22 11,261,131.92
其他支出 2,589,865.44 2,924,725.88
聘请中介机构 2,458,691.00 398,062.00
海运费 1,222,000.56
保证金 12,746,540.00
合计 81,924,793.00 102,124,174.08
44、现金流量表补充资料
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漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
（1）现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 80,150,316.38 78,496,365.82
加：资产减值准备 -2,445,117.24 -42,808,647.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 30,830,875.92 29,560,864.01
无形资产摊销 15,851,218.28 15,730,627.47
长期待摊费用摊销 2,187,988.68 3,212,159.69
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） -22,962,386.44 -879,706.70
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 98,106,835.32 64,928,580.15
投资损失（收益以“-”号填列） -13,134,535.02 -15,792,379.40
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -2,894,157.37 -1,077,412.81
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） -400,764,524.21 -279,718,891.14
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -277,054,959.12 -87,240,997.81
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 160,353,210.42 272,738,107.56
其他
经营活动产生的现金流量净额 -331,775,234.40 37,148,669.44
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 390,509,819.48 369,547,096.44
减：现金的期初余额 369,547,096.44 181,784,098.42
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 20,962,723.04 187,762,998.02
68
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
（2）本期取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息
项目 本期发生额 上期发生额
一、取得子公司及其他营业单位的有关信息：
1、取得子公司及其他营业单位的价格 13,570,213.30
2、取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 11,570,213.30
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 191,044.60
3、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 11,379,168.70
4、取得子公司的净资产 8,037,240.25
流动资产 7,870,185.52
非流动资产 5,803,768.63
流动负债 5,636,713.90
非流动负债
二、处置子公司及其他营业单位的有关信息：
1、处置子公司及其他营业单位的价格 2,000,000.00
2、处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 2,000,000.00
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 10,653,676.06
3、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -8,653,676.06
4、处置子公司的净资产 -4,022,465.17
流动资产 24,421,974.26
非流动资产 2,307,434.23
流动负债 30,751,873.66
非流动负债
（3）现金和现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
一、现金 390,509,819.48 369,547,096.44
其中：库存现金 195,000.77 143,163.54
可随时用于支付的银行存款 288,155,236.33 293,757,665.76
可随时用于支付的其他货币资金 102,159,582.38 75,646,267.14
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 390,509,819.48 369,547,096.44
六、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联
方在报告期内的交易如下：
69
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
1、本公司的母公司情况
母公司对本
母公司对本
注册资本 公司的表决
母公司名称 关联关系 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 公司的持股 组织机构代码
(万元) 权比例
比例（%）
（%）
福建漳龙实业 国有独资 投资控股
母子公司 漳州市 庄文海 120,546 16.23 16.23 72971042-9
有限公司 公司 公司
母公司经营管理漳州市人民政府国有资产监督管理委员会授权所属的国有资产，公
司最终控制方为漳州市人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
本企业合计享
法定 本企业合计持
子公司名称 公司类型 注册地 注册资本 有的表决权 组织机构代码
代表人 股比例
比例
福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司 有限责任 福州市 李勤 1500万元 51% 51% 75495587-4
福建晟发进出口有限公司 有限责任 漳州市 马太源 2000万元 100% 100% 67401952-5
漳州发展水务集团有限公司 有限责任 漳州市 林阿头 6330万元 100% 100% 67846029-7
漳州市华骏汽车销售服务有限公司 有限责任 漳州市 颜斌 1000万元 100% 100% 67848128-2
福建华骏汽车销售服务有限公司 有限责任 福州市 李勤 1200万元 100% 100% 77752985-1
厦门市东南汽车贸易有限公司 有限责任 厦门市 李勤 500万元 100% 100% 70549403-9
三明华骏汽车销售服务有限公司 有限责任 三明市 颜斌 1000万元 100% 100% 68086969-X
漳州欣宝房地产开发有限公司 有限责任 漳州市 王友朋 7000万元 100% 100% 77751466-8
三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司 有限责任 三明市 李勤 1000万元 51% 51% 69436290-2
漳州华骏福元汽车销售服务有限公司 有限责任 漳州市 颜斌 1800万元 100% 100% 78216292-7
漳州市晟发房地产有限公司 有限责任 漳州市 王友朋 2000万元 100% 100% 55098758-3
南平华骏汽车销售服务有限公司 有限责任 南平市 颜斌 1000万元 100% 100% 69904918-1
漳州劲发开发建设有限公司 有限责任 漳州市 王友朋 3000万元 100% 100% 56538149-6
福建漳发建设有限公司 有限责任 漳州市 林阿头 3500万元 100% 100% 76409205-6
漳州市华骏天元汽车销售服务有限公司 有限责任 漳州市 李勤 1000万元 100% 100% 59786267-3
展恒国际有限公司 有限责任 香港 庄文海 400万港币 100% 100% 1548441
福建东南花都置业有限公司 有限责任 漳州市 王友朋 40000万元 60% 60% 05434882-X
福建华骏天元汽车销售服务有限公司 有限责任 福州市 颜斌 1500万元 100% 100% 05610363-1
漳州闽南污水处理有限公司 有限责任 漳州市 林阿头 3000万元 90% 90% 78454643-0
70
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
3、本公司的合营和联营企业情况
被投资单位的 企业 注册 本公司持股 本公司在被投资单位表 关联
注册地 法人代表 业务性质 组织机构代码
名称 类型 资本 比例（%） 决权比例（%） 关系
一、合营企业
福建华兴漳发
有限 3000
创业投资有限 漳州市 薛荷 投资 50 50 合营 56339280-2
责任 万元
公司
二、联营企业
福建漳州农村
有限 6.24
商业银行股份 漳州市 滕秀兰 金融 8 8 参股 K1857096-3
责任 亿元
有限公司
4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
为公司控股股东福建漳龙实业有限公司
漳州东南花都有限公司 76408176-0
下属企业
为公司控股股东福建漳龙实业有限公司
海峡（福建漳州）花卉集散中心 69193393-3
下属企业
漳州天同地产有限公司 公司持有其19%的股权 587546394
5、关联交易情况
（1）出售商品/提供劳务情况表
本期发生数 上期发生数
关联交易定价方式及
关联方 关联交易内容 占同类交易 占同类交
决策程序
金额 金额的比例 金额 易金额的
（%） 比例（%）
按公允价值并经董事
海峡（福建漳州）花卉集散中心 工程施工 20,189,064.00 8.78 6,175,997.57 10.24
会和股东会决议
按公允价值并经董事
漳州东南花都有限公司 工程施工 57,842,245.71 25.15 23,556,317.06 39.07
会和股东会决议
合 计 78,031,309.71 33.93 29,732,314.63 49.31
71
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
（2）关联担保情况
公司与被担 担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
保方关系 经履行完毕
漳州华骏福元汽车销售服
福建漳龙实业有限公司 子公司 15,000,000.00 2012-10-18 2013-8-27 尚未到期
务有限公司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 11,200,000.00 2012-2-1 2013-1-4 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 10,000,000.00 2012-3-30 2013-2-15 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 20,000,000.00 2012-4-23 2013-4-23 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 60,000,000.00 2012-5-24 2013-5-24 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 30,000,000.00 2012-6-8 2013-6-8 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 50,000,000.00 2012-6-21 2013-6-21 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 50,000,000.00 2012-6-25 2013-6-25 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 40,000,000.00 2012-7-12 2013-7-12 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 30,000,000.00 2012-7-13 2013-7-13 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 20,000,000.00 2012-8-23 2013-8-23 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 50,000,000.00 2012-8-29 2013-8-28 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 20,000,000.00 2012-9-7 2013-9-7 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 76,000,000.00 2012-9-30 2013-9-30 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 24,000,000.00 2012-10-15 2013-10-15 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 37,576,300.00 2012-10-31 2013-4-26 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 24,400,000.00 2012-11-28 2013-5-27 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 16,500,000.00 2012-11-28 2013-5-27 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建漳州发展股份有限公
本公司 40,000,000.00 2012-12-13 2013-12-13 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 福建华骏汽车销售服务有
子公司 23,000,000.00 2012-9-29 2013-9-28 尚未到期
司 限公司
福建漳龙实业有限公 福建华骏汽车销售服务有
子公司 7,000,000.00 2012-10-8 2013-10-7 尚未到期
司 限公司
福建漳龙实业有限公 南平华骏汽车销售服务有
子公司 10,000,000.00 2012-2-22 2013-2-21 尚未到期
司 限公司
福建漳龙实业有限公 漳州劲发开发建设有限公
子公司 10,000,000.00 2012-1-17 2014-1-16 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 漳州劲发开发建设有限公
子公司 15,000,000.00 2012-5-18 2014-5-17 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 漳州劲发开发建设有限公
子公司 22,000,000.00 2012-9-28 2014-9-27 尚未到期
司 司
福建漳龙实业有限公 漳州华骏汽车销售服务有
子公司 8,000,000.00 2012-7-11 2013-7-10 尚未到期
司 限公司
72
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
（3）关键管理人员薪酬
项目 2012年 2011年
董事 780,000.00 780,000.00
监事 489,600.00 575,300.00
高级管理人员 2,821,900.00 2,841,400.00
合计 4,091,500.00 4,196,700.00
（4）关联方应收应付款项
公司应收关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 漳州东南花都有限公司 2,509,463.00 125,473.15 9,758,141.00 487,907.05
应收账款 海峡（福建漳州）花卉集散中心 3,831,010.89 191,550.54 32,781.60 1,639.08
其他应收款 漳州天同地产有限公司 30,133,800.00 1,506,690.00
合计 36,474,273.89 1,823,713.69 9,790,922.60 489,546.13
公司应付关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面金额 账面金额
其他应付款 福建漳龙实业有限公司 2,616,045.92 3,566,212.97
合计 2,616,045.92 3,566,212.97
七、或有事项
（一）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
2012年3月16日，诺林（厦门）房地产开发有限公司就其受让阮晓榕持有厦门市欣东联
房地开发有限公司30%的股权状告阮晓榕和厦门市欣东联房地开发有限公司，要求两者实现
其在厦门市欣东联房地开发有限公司的30%股权并进行工商变更登记。同时因阮晓榕已将该
股权转让给公司后，公司又将该股权转让给其他股东，诺林（厦门）房地产开发有限公司以
公司侵害了其作为厦门市欣东联房地产开发有限公司的股东之一有优先购买该股权的权利
为由将公司作为追加被告进行起诉。公司于2012年4月收到厦门思明区人民法院传票，目前
该案件还在审理中。
73
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
（二） 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
根据 2012 年 3 月 27 日召开的第六届董事会第四次会议及 2012 年 5 月 29 日召开 的 2011
年年度股东大会审议通过的《2012 年度为控股子公司提供担保额度的议案》，公司本期为各
子公司提供担保情况如下：
（1）为全资子公司福建晟发进出口有限公司向银行借款 1,000 万元及贸易融资
24,084,891.60 元提供连带责任担保。
（2）为控股子公司福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司向银行借款 1,500 万元提供
连带责任担保。
（3）为全资子公司漳州发展水务集团有限公司向银行借款 8,630 万元提供连带责任
担保。
（4）为全资子公司漳州市华骏汽车销售服务有限公司向银行借款 1,500 万元提供连
带责任担保。
（5）为控股子公司三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司向银行借款 1,600 万元提供
连带责任担保。
（三） 其他或有负债及其财务影响
截至 2012 年 12 月 31 日，公司已向银行贴现未到期的银行承兑汇票金额为 2,000 万
元，到期日为 2013 年 5 月 8 日；已向银行贴现未到期的商业承兑汇票金额为 1,250 万元，
到期日为 2013 年 6 月 4 日；已办理背书转让未到期的银行承兑汇票金额为 9,500 万元，
到期日为 2013 年 1 月 5 日至 2013 年 5 月 23 日；已办理背书转让未到期的商业承兑汇票
金额为 1,400 万元。
八、承诺事项
截至 2012 年 12 月 31 日止，公司已开出未到期的进口信用证情况如下：
币别 外币金额 折人民币 期限
美元 373,692.83 2,348,846.28 2012 年 12 月 17 日-2013 年 4 月 2 日
合计 373,692.83 2,348,846.28
九、资产负债表日后事项
1、公司第六届董事会第八次会议于 2013 年 4 月 16 日审议通过 2012 年度利润分配
预案，以 2012 年 12 月 31 日总股本 316,302,618 股为基数，向全体股东每 10 股派送现
74
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
金股利 0.2 元（含税），同时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3 股，该议案尚需
提交 2012 年度股东大会审议。
2、2012 年 12 月 27 日，公司收到深圳证券交易所深证上[2012]459 号《关于接爱漳
州发展水务集团有限公司中小企业私募债券发行备案的通知书》，同意公司的子公司漳州
发展水务集团有限公司发行不超过 15,000 万元人民币私募债的备案。截至 2012 年 1 月
16 日，漳州发展水务集团有限公司已实际非公开发行 2012 年中小企业私募债券人民币
15,000 万元，面值为 100 元，按面值发行，期限为 3 年，债券票面利率为 8.20%，附第
2 年末发行人调整票面利率选择权和投资者回售选择权，并于 2013 年 1 月 16 日收到该
款项。
3、公司在中国银行间市场交易商协会中市协注[2011]CP289 号文注册有效期内，于
2013 年 3 月 26 日发行 2013 年度第一期短期融资券（短期融资券简称：13 漳州股 CP001），
发行金额 2 亿元人民币，债券期限 365 天，计息方式为到期一次还本付息，起息日 2013
年 03 月 26 日，兑付日 2014 年 03 月 26 日，票面年利率 5.8%。
十、其他重要事项
本公司无应披露而未披露的其他重要事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释（单位：人民币元）
1、应收款项
（1）应收账款分类列示
A、应收账款按种类披露
期末数 期初数
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例
金额 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%） （%）
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收
94,525,632.38 100.00 4,388,327.15 4.64 130,171,847.30 100.00 6,224,063.88 4.78
账款
其中：按账龄组合计提坏账
94,525,632.38 100.00 4,388,327.15 4.64 130,171,847.30 100.00 6,224,063.88 4.78
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 94,525,632.38 100.00 4,388,327.15 4.64 130,171,847.30 100.00 6,224,063.88 4.78
75
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
B、应收账款按账龄披露
期末数 期初数
账龄结构 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年内（含1年） 94,525,632.38 100.00 4,388,327.15 4.64 130,171,847.30 100.00 6,224,063.88 4.78
总计 94,525,632.38 100.00 4,388,327.15 4.64 130,171,847.30 100.00 6,224,063.88 4.78
（2）应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东欠款及关联方欠款。
（3）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额的
单位名称 与本公司关系 金额 年限
比例（％）
第一名 非关联方 38,403,779.02 1年以内 40.63
第二名 非关联方 21,620,949.42 1年以内 22.87
第三名 非关联方 13,951,602.05 1年以内 14.76
第四名 非关联方 13,790,212.54 1年以内 14.59
第五名 非关联方 6,759,089.35 1年以内 7.15
合计 94,525,632.38 100.00
2、其他应收款
（1）其他应收款分类列示
A、其他应收款按种类披露
期末数 期初数
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额 比例（%）
（%） （%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账
477,150,329.31 100.00 14,274,140.63 2.99 420,497,635.81 100.00 15,815,954.59 3.76
款
其中：1、按账龄组合计提坏账
45,954,375.69 9.63 14,274,140.63 31.06 36,742,149.58 8.74 15,815,954.59 43.05
的应收账款
2、按并表关联方组合不
431,195,953.62 90.37 383,755,486.23 91.26
计提坏账的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
合计 477,150,329.31 100.00 14,274,140.63 2.99 420,497,635.81 100.00 15,815,954.59 3.76
76
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
B、其他应收款按账龄披露
期末数 期初数
账龄结构 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
1年内（含1年） 414,524,718.91 86.88 1,664,710.93 0.40 290,433,333.37 69.07 720,417.23 0.25
1-2年（含2年） 50,009,257.40 10.48 2,806.06 0.01 114,939,925.22 27.33 2,520.14 0.00
2-3年（含3年） 39,200.00 7,840.00 20.00
3-4年（含4年） 16,215.60 0.00 6,486.24 40.00
4-5年（含5年）
5年以上 12,600,137.40 2.64 12,600,137.40 100.00 15,085,177.22 3.59 15,085,177.22 100.00
合计 477,150,329.31 100.00 14,274,140.63 2.99 420,497,635.81 99.99 15,815,954.59 3.76
（2）本期转回或收回情况
确定原坏账准备的 转回或收回前累计已计
其他应收款内容 转回或收回原因 转回或收回金额
依据 提坏账准备金额
往来欠款 收回资金 按账龄组合 2,524,239.82 2,524,239.82
合计 2,524,239.82 2,524,239.82
注：相关情况详见附注五、5、（2）
（3）本期其他应收款余额中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（4）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总
单位名称 与本公司关系 金额
额的比例（％）
漳州欣宝房地产开发有限公司 全资子公司 144,086,925.74 30.20
福建漳发建设有限公司 全资子公司 65,777,549.77 13.79
漳州市晟发房地产有限公司 全资子公司 48,145,721.00 10.09
漳州劲发开发建设有限公司 全资子公司 36,936,274.31 7.74
福建晟发进出口有限公司 全资子公司 33,393,235.15 7.00
合计 328,339,705.97 68.82
77
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
（5）其他应收款关联方款项情况
占其他应收款总额的
单位名称 与本公司关系 金额
比例（％）
漳州欣宝房地产开发有限公司 全资子公司 144,086,925.74 30.19
福建漳发建设有限公司 全资子公司 65,777,549.77 13.78
漳州市晟发房地产有限公司 全资子公司 48,145,721.00 10.09
漳州劲发开发建设有限公司 全资子公司 36,936,274.31 7.74
福建晟发进出口有限公司 全资子公司 33,393,235.15 7.00
漳州诏发房地产有限公司 全资子公司 29,456,117.14 6.17
三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司 控股子公司 28,000,000.00 5.87
福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司 控股子公司 13,320,582.67 2.79
漳州市华骏天元汽车销售服务有限公司 全资子公司 10,372,866.67 2.17
三明华骏汽车销售服务有限公司 全资子公司 9,771,778.43 2.05
漳州市华骏汽车销售服务有限公司 全资子公司 8,243,024.06 1.73
福建华骏汽车销售服务有限公司 全资子公司 2,680,712.01 0.56
厦门市东南汽车贸易有限公司 全资子公司 1,011,166.67 0.21
合计 431,195,953.62 90.36
78
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
3、长期股权投资
在被投资 在被投资
核算 单位持股 单位表决
被投资单位名称 投资成本 期初数 增减变动 期末数 减值准备
方法 比例 权比例
（％） （％）
福州玖玖丰田汽车
成本法 7,650,000.00 7,650,000.00 7,650,000.00 51 51
销售服务有限公司
漳州欣宝房地产开
成本法 11,733,230.09 11,733,230.09 60,000,000.00 71,733,230.09 100 100
发有限公司
福建晟发进出口有
成本法 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 100 100
限公司
漳州发展水务集团
成本法 82,927,434.02 82,927,434.02 82,927,434.02 49 49 13,081,428.16
有限公司
漳州市华骏汽车销
成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100 100
售服务有限公司
福建华骏汽车销售
成本法 15,502,800.00 15,502,800.00 15,502,800.00 100 100 391,220.26
服务有限公司
厦门市东南汽车贸
成本法 9,557,100.00 9,557,100.00 9,557,100.00 100 100 933,425.59
易有限公司
三明华骏汽车销售
成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100 100
服务有限公司
三明玖玖丰田汽车
成本法 5,100,000.00 5,100,000.00 5,100,000.00 51 51
销售服务有限公司
漳州华骏福元汽车
成本法 8,270,000.00 8,270,000.00 8,000,000.00 16,270,000.00 100 100
销售服务有限公司
漳州市晟发房地产
成本法 9,800,000.00 9,800,000.00 9,800,000.00 49 49
有限公司公司
南平华骏汽车销售
成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100 100
服务有限公司
漳州劲发开发建设
成本法 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 100 100
有限公司
福建漳发建设有限
成本法 33,870,213.30 33,870,213.30 33,870,213.30 100 100
公司
福建漳州农村商业
权益法 160,000,000.00 171,795,803.41 28,486,923.34 143,308,880.07 8 8
银行股份有限公司
福建华兴漳发创业
权益法 15,000,000.00 14,640,323.38 486,224.97 14,154,098.41 50 50
投资有限公司
漳州天同地产有限
成本法 38,000,000.00 - 38,000,000.00 38,000,000.00 19 19
公司
漳州诏发房地产有
成本法 4,500,000.00 - 4,500,000.00 4,500,000.00 100 100
限公司
漳州市华骏天元汽
车销售服务有限公 成本法 10,000,000.00 - 10,000,000.00 10,000,000.00 100 100
司
展恒国际有限公司 成本法 3,818,820.00 3,818,820.00 3,818,820.00 100 100
福建东南花都置业
成本法 240,000,000.00 240,000,000.00 240,000,000.00 100 100
有限公司
福建华骏天元汽车
成本法 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 100 100
销售服务有限公司
漳州闽南污水处理
成本法 34,520,841.23 34,520,841.23 34,520,841.23 90 90
有限公司
合计 785,250,438.64 450,846,904.20 442,812,809.54 835,713,417.12 14,406,074.01
79
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 598,318,913.87 225,085,117.77
其他业务收入 31,593,211.23 54,261,500.44
合计 629,912,125.10 279,346,618.21
注：①本期主营业务收入增加主要系母公司贸易业务增长所致。
②本期其他业务收入减少的主要原因系收到龙文 2011G10 号地块部分土地开发
款，相应减少土地一级开发保底收益。
（2）营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务成本 567,147,928.67 220,651,946.64
其他业务支出 8,888,889.68 9,666,667.44
合计 576,036,818.35 230,318,614.08
（3）公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收入的比例
客户名称 营业收入总额
(%)
第一名 166,960,212.81 26.51
第二名 108,618,125.54 17.24
第三名 82,025,704.69 13.02
第四名 73,635,683.60 11.69
第五名 47,628,205.14 7.56
合计 478,867,931.78 76.02
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 12,232,759.56 11,607,172.89
处置长期股权投资产生的投资收益 901,775.46 5,298,085.63
子公司利润分配 22,688,802.28 24,448,950.29
合计 35,823,337.30 41,354,208.81
注：处置长期股权投资产生的投资收益系本期转让漳州农商行 2%股权产生的投资收益。
80
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
6、现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 54,709,900.65 99,728,125.98
加：资产减值准备 -3,377,550.69 -47,738,018.31
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 984,719.75 1,174,620.71
无形资产摊销 8,996,810.07 9,739,015.16
长期待摊费用摊销 127,764.88 112,327.76
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-21,953,235.39 55,686.46
益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 53,815,249.06 32,462,102.24
投资损失（收益以“-”号填列） -35,823,337.30 -41,354,208.81
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） 220,000,000.00 -34,000,000.00
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -301,872,963.72 -173,822,586.66
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -52,480,900.46 184,621,865.97
其他
经营活动产生的现金流量净额 -76,873,543.15 30,978,930.50
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 194,372,340.19 256,986,502.38
减：现金的期初余额 256,986,502.38 12,264,654.90
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -62,614,162.19 244,721,847.48
81
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
十二、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 23,864,161.90 备注1
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或 出口相关补贴、财政建设项目
944,522.22
定量享受的政府补助除外） 贴息补助等
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 1,849,580.98 备注2
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 -486,224.97 备注3
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易
性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -125,782.21
其他收益 2,524,239.82 备注4
小计 28,570,497.74
减：所得税影响额 6,608,021.56
非经常性损益净额 21,962,476.18
归属于少数股东的非经常性损益净额（税后） 280,118.02
归属于公司普通股的非经常性损益净额 21,682,358.16
备注 1、非流动资产处置收益系处置固定资产收益 1,216,639.36 元、处置无形资产收
益 21,745,747.08 元及出售持有的漳州农商行 2%股权所取得的投资收益 901,775.46 元。
82
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
备注 2、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费主要系向公司参股公司漳
州天同地产有公司收取的资金占用费。
备注 3、委托他人投资或管理资产的损益系公司持股比例 50%的福建华兴漳发创业投
资开发有限公司，已委托福建省创新创业投资管理有限公司进行日常经营管理，公司按
权益法核算所确认的投资收益。
备 注 4 、其他收益系本期收回已按账龄组合全额计提坏账准备的其他应收款
2,524,239.82 元而转回的坏账准备。
2、净资产收益率及每股收益
（1）2012 年净资产收益率及每股收益
加权平均净 每股收益
报告期利润
资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 12.40% 0.265 0.265
扣除非经常性损益后归属于归属普通股股东的净利润 9.19% 0.196 0.196
（2）2011 年净资产收益率及每股收益
加权平均净 每股收益
报告期利润
资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 12.75% 0.243 0.243
扣除非经常性损益后归属于归属普通股股东的净利润 2.96% 0.056 0.056
（3）净资产收益率及每股收益计算过程
83
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
项目 序号 2012年 2011年
分子
归属于本公司普通股股东的净利润 1 83,700,305.53 76,792,655.69
扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东净利润
2 21,682,358.16 58,961,752.04
的非经常性损益
归属于本公司普通股股东、扣除非经常性损益后的
3=1-2 62,017,947.37 17,830,903.65
净利润
分母
年初股份总数 4 316,302,618.00 316,302,618.00
公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5
发行新股或债转股等增加股份数 6
发行新股或债转股等增加股份下一月份起至报告期
7
年末的月份数
报告期因回购减少股份数 8
减少股份下一月份起至报告期年末的月份数 9
报告期月份数 10 12 12
发行在外的普通股加权平均数 11=4+5+6*7/10-8*9/10 316,302,618.00 316,302,618.00
归属于公司普通股股东的期初净资产 12 632,993,963.70 572,016,438.90
为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司
13
普通股股东的净资产
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普
通股股东的净资产下一月份起至报告期年末的月份 14
数
为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普
15 15,815,130.89
通股股东的净资产
报告期回购或现金分红下一月份起至报告期年末的
16 6
月份数
归属于公司普通股股东的期末净资产 17 716,694,269.23 632,993,963.70
归属于公司普通股股东的加权平均净资产 18=12+1*50%+13*14/10-16*15/10 674,844,116.47 602,505,201.30
3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
（1）应收票据期末余额 24,427.43 万元，较年初增加 668.30%， 主要系本期票据
结算货款增加所致。
（2）预付账款期末余额 15,369.36 万元，较年初增加 71.85%， 主要系本期销售增
加而导致的采购预付款增加所致。
（3）其他应收款期末余额 5,217.93 万元，较年初增加 53.51%， 主要系与参股公
司漳州天同地产有限公司往来款增加所致。
（4）存货期末余额 117,660.74 万元，较年初增加 51.66%， 主要系公司并表范围
内的房地产公司开发成本增加所致。
（5）其他流动资产期末余额 2,538.49 万元，较年初增加 160.64%， 主要系子公司
福建晟发进出口有限公司应收出口退税增加所致。
（6）在建工程期末余额 1,460.80 万元，较年初增加 343.37%， 主要系子公司漳州
发展水务集团有限公司管网建设工程项目增加所致。
84
漳州发展 2012 年度财务报告之审计报告
（7）预收账款期末余额 30,010.78 万元，较年初增加 174.19%， 主要系本期预收
商品房预售款及工程款增加所致。
（8）应交税费期末余额 2,845.84 万元，较年初增加 2916.18%， 主要系子公司漳
州市晟发房地产有限公司本期商品房结转入导致本期土地增值税和企业所得税增加，以
及母公司本期因以前年度亏损已弥补完毕南增加企业所得税所致。
（9）其他流动负债期末余额 7.50 万元，较年初减少 99.96%， 主要系上年发行的
短期债券本期到期还款所致。
（10）营业税金及附加本期发生额 4,441.47 万元，较上年同期发生额增加 325.57%，
主要系子公司漳州晟发房地产开发有限公司本期商品房结转收入而使得土地增值税和营
业税及附加增加所致。
（11）资产减值损失本期发生额为-244.51 万元，较上年同期发生额减少 94.29%， 主
要系上年有收回已全额计提坏账准备的款项所致。
（12）营业外收入本期发生额为 2,689.12 万元，较上年同期发生额增加 479.16%， 主
要系本期有提前终止麦园埔收费站和西溪桥项目优先收益权而收到的一次性收益款所致。
十三、财务报表的批准
公司财务报表于 2013 年 4 月 16 日经第六届董事会第八次会议批准通过。根据公司
章程本财务报告将提交股东大会审议。
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂
福建漳州发展股份有限公司
二○一三年四月十六日
85