福建华兴会计师事务所有限公司
              Fujian Huaxing Certified Public Accountants Co., Ltd.
地址：福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座七-九楼  电话(Tel): 0591-87852574     传真(Fax): 0591-87840354
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     关于转让漳州农商行股权收益对净利润影响的说明
                                                             闽华兴所（2013）商字 B-001 号

福建漳州发展股份有限公司：
      我们接受委托，对贵公司2013年拟转让所持福建漳州农村商业银行股份有
限公司股权收益对合并报表净利润的影响执行了与贵公司商定的程序。这些程
序经贵公司同意，其充分性和适当性由贵公司负责。我们的责任是按照《中国
注册会计师相关服务准则第 4101 号——对财务信息执行商定程序》和业务约
定书的要求执行商定程序，并报告执行程序的结果。本业务的目的仅是为了协
助贵公司评价本年度拟转让所持漳州农村商业银行股权收益对公司2013年度
合并报表净利润的影响。现将执行的程序及得出的结果分析说明如下：
      一、执行的程序
      1.根据贵公司提供的相关评估报告的每股权益价值，验算贵公司所持福建
漳州农村商业银行8%股权的评估价值。
      2.根据贵公司现有所持福建漳州农村商业银行8%股权的账面投资成本及

至今已按权益法计算确认的投资收益，确定股权转让可扣除的转让成本。
      3.对贵公司提供的年度合并净利润预测的主要利润构成的测算依据进行
重点询问、分析，并以公司提供的2013年度合并净利润为基础，测算拟转让所

持漳州农村商业银行股权收益占全年预测净利润的比重及股权转让对公司
2013年度每股收益的影响。




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      二、执行程序的结果
      1.执行第 1 项、第2项程序，我们验算贵公司所持福建漳州农村商业银行
8%股权的评估价值与厦门市大学资产评估有限公司评估结论相符,即截止于评

估基准日2013年9月30日,以市场价值为价值类型,采用收益法评估的福建漳州
农村商业银行股份有限公司股权每权权益价值为3.62元,对应漳州发展持有的
64,896,000股权益,评估价值为人民币234,923,520元。若按该评估价值转让股

权,扣除原持有投资成本12,800万元、已确认的累计投资收益3,195万元、应计
转让收入所得税2,673万元，预计该股权转让可使漳州发展本年度合并报表增
加净利润约4,824万元。

      2.执行第 3 项程序，我们对贵公司已披露的2013年1－9月未经审计的合
并报表净利润实现数以及贵公司2013年10－12月预测可实现的净利润进行加
总，剔除了个别尚待进一步补充提供测算依据的利润组成部分，如不含漳州农

村商业银行股权转让收益，贵公司2013年预测的全年合并报表净利润为5,296
万元，若年内福建漳州农村商业银行8%股权能成功按评估价格转让出售，则全
年合并报表净利润可达到10,120万元，此股权转让收益将占本年合并报表预测

净利润总额的47.67%。按本年资本公积转增资本后公司股本411,193,403股全
面摊薄计算,股权转让收益将增加公司基本每股收益约0.117元。另提醒公司注
意,该股权转让收益属于非经常性损益，公司在计算扣除非经常性损益后归属

于普通股股东的净利润时应予以扣除。
      上述已执行的商定程序并不构成审计或审阅，因此我们不发表审计或审阅




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意见。如果执行商定程序以外的程序、或执行审计或审阅，我们可能得出其他
应报告的结果。
      本分析说明仅供贵公司用于第一段所述目的，不应用于其他目的。本分析

说明仅与上述特定财务数据有关，不应将其扩大到其他方面。




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                                                       二〇一三年十二月六日




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