福建漳州农村商业银行股份有限公司
审 计 报 告
瑞华专审字[2013]第 90690001 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
告
1、 资产负债表表 3
2、 利润表表 5
3、 现金流量表表 6
4、 所有者权益变动表表 8
5、 财务报表附注 11
注
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 3-9 层
Postal Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe
Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华专审字[2013]第 90690001 号
福建漳州发展股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的福建漳州农村商业银行股份有限公司(以下简称“贵银行”)
财务报表，包括 2013 年 9 月 30 日、2012 年 12 月 31 日公司的资产负债表，
2013 年 1-9 月、2012 年度公司的利润表、公司的现金流量表和公司的所有者权
益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵银行管理层的责任。这种责任包括：（1）按照
企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维
护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
1
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了福建漳州农村商业银行股份有限公司 2013 年 9 月 30 日、2012 年 12
月 31 日的财务状况以及 2013 年 1-9 月、2012 年度的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：沈任波
中国北京 中国注册会计师：王丹旌
2013 年 11 月 21 日
2
资产负债表
编制单位：福建漳州农村商业银行股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2013.9.30 2012.12.31
资产：
现金及存放中央银行款项 六、1 1,876,892,959.35 1,889,715,535.00
存放同业及其他金融机构款项 六、2 2,807,779,759.58 2,002,521,901.38
拆出资金 六、3 1,305,866.70 1,305,866.70
交易性金融资产
衍生金融资产
买入返售金融资产
应收利息 六、4 7,923,144.67 6,024,649.27
发放贷款和垫款 六、5 5,358,900,756.62 4,515,052,508.61
可供出售金融资产
持有至到期投资
应收款项类投资
应收融资租赁款
长期股权投资 六、6 68,888,600.00 500,000.00
固定资产 六、7 123,000,528.47 48,610,667.38
在建工程
无形资产
商誉
递延所得税资产 六、9
其他资产 六、8 27,596,222.98 13,156,474.15
资产总计 10,272,287,838.37 8,476,887,602.49
3
资产负债表(续)
编制单位：福建漳州农村商业银行股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2013.9.30 2012.12.31
负债：
同业及其他金融机构存放款项 六、11 34,209,327.13 32,986,765.38
拆入资金
交易性金融负债
卖出回购金融资产款
吸收存款 六、12 8,697,674,422.34 7,023,134,263.01
应付职工薪酬 六、13 31,659,155.81 44,983,176.46
应交税费 六、14 45,935,423.16 48,631,232.69
应付利息 六、15 62,552,227.22 56,750,916.58
应付债券
递延所得税负债
其他负债 六、16 14,515,984.11 4,208,296.15
负债合计 8,886,546,539.77 7,210,694,650.27
所有者权益(或股东权益)：
实收资本(或股本) 六、17 811,200,000.00 624,000,000.00
资本公积 六、18 109,538,851.00 296,738,851.00
减：库存股
盈余公积 六、19 73,347,969.16 73,347,969.16
一般风险准备 六、20 104,024,113.85 104,024,113.85
未分配利润 六、21 287,630,364.59 168,082,018.21
所有者权益合计 1,385,741,298.60 1,266,192,952.22
负债和所有者权益总计 10,272,287,838.37 8,476,887,602.49
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
利 润 表
编制单位：福建漳州农村商业银行股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2013 年 1-9 月 2012 年度
一、营业总收入 483,944,419.59 570,393,266.49
其中：利息收入 六、22 475,509,282.85 559,054,951.25
手续费及佣金收入 六、23 8,099,616.74 9,993,673.24
其他收入 335,520.00 1,344,642.00
二、营业总成本 302,444,381.39 347,099,488.70
其中：利息支出 六、22 92,150,842.35 107,253,939.48
手续费及佣金支出 六、23 1,619,618.57 1,747,912.84
业务及管理费 六、26 115,549,310.56 153,790,425.44
营业税金及附加 六、25 12,303,209.91 13,876,079.52
资产减值损失 六、27 80,807,900.00 70,346,000.00
其他支出 13,500.00 85,131.42
加：公允价值变动收益（损失以“－”
号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 六、24 150,000.00 150,000.00
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 181,650,038.20 223,443,777.79
加：营业外收入 六、28 338,295.86 412,060.28
减：营业外支出 六、29 906,113.76 46,270.65
四、利润总额（亏损总额以“－”号填 181,082,220.30 223,809,567.42
列)
减：所得税费用 六、30 61,533,873.92 74,606,004.99
五、净利润（净亏损以"－"号填列） 119,548,346.38 149,203,562.43
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
现金流量表
编制单位：福建漳州农村商业银行股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2013 年 1-9 月 2012 年度
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加额 1,675,762,721.08 1,189,081,964.30
向中央银行借款净增加额
拆入资金及卖出回购金融资产款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金 481,710,404.19 563,116,353.93
收到其他与经营活动有关的现金 9,527,479.67 2,887,992.40
经营活动现金流入小计 2,167,000,604.94 1,755,086,310.63
客户贷款及垫款净增加额 924,701,710.81 849,450,247.32
存放中央银行款项和同业款项净增加额 745,159,709.08 -237,067,675.00
拆出资金及买入返售金融资产净增加额
向中央银行借款净减少额
支付利息、手续费及佣金的现金 87,969,150.28 83,655,470.98
支付给职工以及为职工支付的现金 89,782,999.80 98,270,380.78
支付的各项税费 77,930,175.92 76,618,693.80
支付其他与经营活动有关的现金 36,656,220.85 44,064,535.68
经营活动现金流出小计 1,962,199,966.74 914,991,653.56
经营活动产生的现金流量净额 六、 204,800,638.20 840,094,657.07
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二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 56,706,900.00
取得投资收益收到的现金 150,000.00 150,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 150,000.00 56,856,900.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产 89,497,688.23 12,434,248.35
支付的现金
6
投资支付的现金
68,388,600.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 157,886,288.23 12,434,248.35
投资活动产生的现金流量净额 -157,736,288.23 44,422,651.65
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现
金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 111,556,007.79
其中：子公司支付给少数股东的股利、利
润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 111,556,007.79
筹资活动产生的现金流量净额 -111,556,007.79
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 47,064,349.97 772,961,300.93
加：期初现金及现金等价物余额 1,718,228,791.97 945,267,491.04
六、期末现金及现金等价物余额 六、 1,765,293,141.94 1,718,228,791.97
31
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表
编制单位：福建漳州农村商业银行股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
实收资本(或股 资本公积 减： 专 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 实收资本(或股 资本公积 减： 专 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
本) 库存 项储 本) 库存 项储
股 备 股 备
一、上年年末余额 624,000,000.00 296,738,851.00 73,347,969.16 104,024,113.85 168,082,018.21 1,266,192,952.22 520,000,000.00 400,738,851.00 56,935,577.29 57,091,801.40 161,196,756.28 1,195,962,985.97
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 624,000,000.00 296,738,851.00 73,347,969.16 104,024,113.85 168,082,018.21 1,266,192,952.22 520,000,000.00 400,738,851.00 56,935,577.29 57,091,801.40 161,196,756.28 1,195,962,985.97
三、本期增减变动金额（减 187,200,000.00 -187,200,000.00 119,548,346.38 119,548,346.38 104,000,000.00 -104,000,000.00 16,412,391.87 46,932,312.45 6,885,261.93 70,229,966.25
少以“－”号填列）
（一）净利润 119,548,346.38 119,548,346.38 149,203,562.43 149,203,562.43
（二）其他综合收益
上述(一)和（二）小计 119,548,346.38 119,548,346.38 149,203,562.43 149,203,562.43
（三）所有者投入和减少资
8
本
1、所有者投入资本
2、股份支付计入所有者权
益的金额
3、其他
（四)利润分配 16,412,391.87 46,932,312.45 -142,318,300.50 -78,973,596.18
1、提取盈余公积 16,412,391.87 -16,412,391.87
2、提取一般风险准备 46,932,312.45 -14,349,900.84 32,582,411.61
3、对所有者(或股东)的分 -111,556,007.79 -111,556,007.79
配
4、其他
（五）所有者权益内部结转 187,200,000.00 -187,200,000.00 104,000,000.00 -104,000,000.00
1、资本公积转增资本(或股 187,200,000.00 -187,200,000.00 104,000,000.00 -104,000,000.00
本)
2、盈余公积转增资本(或股
本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
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（六）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 811,200,000.00 109,538,851.00 73,347,969.16 104,024,113.85 287,630,364.59 1,385,741,298.60 624,000,000.00 296,738,851.00 73,347,969.16 104,024,113.85 168,082,018.21 1,266,192,952.22
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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福建漳州农村商业银行股份有限公司
财务报表附注
2013 年 1-9 月、2012 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
福建漳州农村商业银行股份有限公司（简称“本银行”）系经中国银行业监
督管理委员会银监复(2010)591号文件批准后，由原漳州市城区农村信用合作联
社改制成为股份有限公司，取得漳州市工商行政管理局核发的《企业法人营业执
照》，企业法人营业执照注册号：350602100020430，注册地址：漳州市芗城区
水仙大街53号信合大厦A-B幢，法定代表人：滕秀兰。本银行持有中国银行业监
督管理委员会福建监管局颁发的金融许可证，机构编码为B1158H235060001。
经营范围：1、吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；
办理票据承兑与贴现；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金
融债券；从事同业拆借；办理银行卡业务；代理收付款项；从事保管箱业务；经
中国银行业监督管理机构批准的其他业务。2、兼业代理保险业务（经营期限至
2014年9月7日）。办理外汇存款业务、外汇贷款业务、外汇汇款业务、国际结算
业务、外币兑换业务、同业外汇存放、拆借业务，以及资信调查、咨询、见证业
务。 以上经营范围涉及许可经营项目的，应在取得有关部门的许可后方可经营）。
二、 财务报表的编制基础
本银行财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，
按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项
具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
根据企业会计准则的相关规定，本银行会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售
的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的
原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
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三、 遵循企业会计准则的声明
本银行编制的申报财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了
本银行 2013 年 9 月 30 日、2012 年 12 月 31 日的财务状况及 2013 年 1-9 月、
2012 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、 主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本银行的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本银行会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
2、记账本位币
人民币为本银行及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本银行及
境内子公司以人民币为记账本位币。本银行编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
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对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用
于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按
其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在
情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。通过多次
交换交易分步实现的企业合并，在本银行合并财务报表中，对于购买日之前持有
的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前持有的被
购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收益，合并成本为购买日之前持
有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增持的被购买方股权在购买
日的公允价值之和。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价
值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价
值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产的，计入当期损益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本银行能够决定
被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的
权力。合并范围包括本银行及全部子公司。子公司，是指被本银行控制的企业或
主体。
（2）合并财务报表编制的方法
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从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本银行开
始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的
子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现
金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制
下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在
合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同
一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至
合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本银行采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本银行的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本银行所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该
子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收
益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，
详见本附注四、7“长期股权投资”或本附注四、6“金融工具”。
5、现金及现金等价物的确定标准
本银行现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本银
行持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
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6、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务
清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本银行采用活跃市场中的报价确定其公
允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服
务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本银行采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参
考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价
值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费
用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金
额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本银行近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本银
行风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
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计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本银行有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本银行将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金
融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费
用及折价或溢价等。
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资
的，本银行将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。如持
有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号
—金融工具确认和计量》第十六条规定的例外情况，使该投资的剩余部分不再适
合划分为持有至到期投资的，本银行将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融
资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与其公允价值
之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转
出，计入当期损益。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
银行划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
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外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计
入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业
会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合
按照公允价值计量时，本银行将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重
分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利
得或损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；
该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，
采用实际利率法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其
他综合收益的利得或损失仍保留在所有者权益中，在该金融资产被处置时转出，
计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本银行在每个资
产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
减值的，计提减值准备。
本银行对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
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有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时
性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价
值下跌幅度累计超过 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12
个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣
除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余
额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
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的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本银行对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转
让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既
没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企
业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对
于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息
支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号
—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收
入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
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一部分。本银行（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本银行具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本银行计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本银行在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收
入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易
费用后增加所有者权益。
本银行对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。
本银行不确认权益工具的公允价值变动额。
7、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期
股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资
成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购
买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买
方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务
性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本银行实际支付的现金购买价
款、本银行发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。
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（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控
制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共
同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金
融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权
投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际
支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投
资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现
的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投
资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本银行的会计政策及会计期
间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本银行与联营企业及合营之间
发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本银行的部分予以抵销，在
此基础上确认投资损益。但本银行与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按
照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不
予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确
认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本银行对
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本银行在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
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在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
所有者权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策
处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计
入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，
按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资
或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算
的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活
动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在
与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意
时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位
实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转
换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本银行在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的
迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额
低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
8、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。
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（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从
达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固
定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20 0-5 4.75-5.00
运输设备 4 5 23.75
电子设备 3 5 31.67
机器设备 10 0-5 9.50-10.00
办公家具 5 5 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本银行目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12“非流动非
金融资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本银行至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
9、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工
程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在
达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12“非流动
非金融资产减值”。
10、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本银行拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
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无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本银行且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购
的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理
分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计
提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命
不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预
见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12“非流动非金
融资产减值”。
11、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
12、非流动资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本银行于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
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费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
13、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务
是本银行承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该
义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
14、利息收入和支出
利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法
计算，并计入当期损益。实际利率与合同利率差异较小的，也可按合同利率计算。
15、手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在服务提供时按权责发生制确认。
16、政府补助
政府补助是指本银行从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。
25
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益。
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本银行能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本银行确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
26
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本银行以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所
得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所
得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期
损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本银行当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本银行递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
18、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本银行作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本银行作为出租人记录经营租赁业务
27
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金
额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
19、抵债资产
抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日，抵债资产按照账面价值
与可变现净值孰低计量，当可变现净值低于账面价值时，对抵债资产计提跌价准
备。 抵债资产处置时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入营业外
收入或支出。 取得抵债资产后转为自用的，按转换日抵债资产的账面余额结转。
已计提抵债资产跌价准备的，同时结转跌价准备。
20、职工薪酬
本银行在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本银行按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保
险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关
资产成本或当期损益。
21、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本银行本报告期未发生重大会计政策变更。
（2）会计估计变更
本银行本报告期未发生重大会计估计变更。
22、前期会计差错更正
本银行本报告期未发生重大前期会计差错更正。
23、重大会计判断和估计
本银行在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本银行需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本银行管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成
对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本银行对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
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于资产负债表日，本银行需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（1）发放贷款和垫款减值
本银行按照《金融企业准备金计提管理办法》有关规定,定期对贷款进行检
查、评估，分析判断资产是否发生减值，根据谨慎性原则，参照监管部门的审慎
管理相关规定,并结合同行业贷款损失准备金计提情况，按不低于标准法计算的
潜在风险估计值计提贷款减值准备。
（2）除信贷资产以外风险资产减值
本银行根据谨慎性原则，按照《金融企业准备金计提管理办法》有关规定, 在
资产负债表日对信贷资产以外的其他风险资产进行检查、评估，判断是否存在可
能发生减值的迹象，按潜在风险估计值计提贷款减值准备。
（3）折旧和摊销
本银行对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提
折旧和摊销。本银行定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销
费用数额。使用寿命是本银行根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新
而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进
行调整。
（4）所得税
本银行在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、 税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
营业税 按应税营业额的3%计缴营业税。
城市维护建设税 应交流转税额的7%计缴。
教育费附加 应交流转税额的3%计缴。
地方教育费附加 应交流转税额的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
2、税收优惠及批文
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（1）营业税
根据财政部、国家税务总局财税字[2010]第 4 号文件，自 2009 年 1 月 1 日
至 2013 年 12 月 31 日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。
根据财政部、国家税务总局财税字[2010]第 4 号、财税字[2011]第 101 号文
件，自 2009 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对农村信用社、村镇银行、农
村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县(含
县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收
入减按 3%的税率征收营业税。
（2）企业所得税
根据财政部、国家税务总局财税字[2010]第 4 号文件，自 2009 年 1 月 1 日
至 2013 年 12 月 31 日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得
额时，按 90%计入收入总额。
（3）印花税
根据财政部、国家税务总局财税字[2011]第 105 号文件，自 2011 年 11 月 1
日起至 2014 年 10 月 31 日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免
征印花税。
六、 财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指 2012
年 12 月 31 日，期末指 2013 年 09 月 30 日，本期指 2013 年 1-9 月，上期指
2012 年全年。
1、现金及存放中央银行款项
种 类 期末数 期初数
库存现金 93,057,995.34 118,774,202.61
存放中央银行法定准备 1,527,333,750.00 1,239,699,289.00
存放中央银行超额存款准备金 256,501,214.01 531,223,043.39
存放中央银行的其他款项 19,000.00
合 计 1,876,892,959.35 1,889,715,535.00
注 1：存放中央银行法定准备金系指本银行按规定向中国人民银行缴存一般
性存款的存款准备金，包括人民币存款准备金和外汇存款准备金，该准备金不能
用于日常业务，未经中国人民银行批准不得动用。一般性存款系指本银行吸收的
机关团体存款、财政预算外存款、个人储蓄存款、单位存款、委托资金净额及其
30
他各项存款。2013 年 9 月 30 日、2012 年 12 月 31 日本银行适用的人民币存款
准备金缴存比率为 18%。
注 2：存放中央银行超额存款准备金系本银行存放于中国人民银行超出法定
准备金的款项，主要用于资金清算、头寸调拨等。
2、存放同业及其他金融机构款项
种 类 期末数 期初数
存放境内银行同业款项 1,757,816,352.85 1,618,371,952.55
存放省联社款项 857,917,579.74 179,859,593.42
存出保证金 214,907,471.58 227,152,000.00
小计 2,830,641,404.17 2,025,383,545.97
减：减值准备 22,861,644.59 22,861,644.59
合 计 2,807,779,759.58 2,002,521,901.38
3、拆出资金
种 类 期末数 期初数
拆放境内银行同业资金
拆放境内非银行同业资金
拆放境内其他金融机构 6,337,926.00 6,337,926.00
小计 6,337,926.00 6,337,926.00
减：减值准备 5,032,059.30 5,032,059.30
合 计 1,305,866.70 1,305,866.70
4、应收利息
种 类 期末数 期初数
存放中央银行及同业款项利息 5,995,320.01 5,704,554.08
拆出资金利息
发放贷款和垫款利息 1,927,824.66 320,095.19
债券及其他投资利息
其他应收利息
小计 7,923,144.67 6,024,649.27
减：减值准备
合 计 7,923,144.67 6,024,649.27
5、发放贷款和垫款
（1）按个人和企业分布列示
金额单位：人民币万元
31
项 目 期末数 期初数
个人贷款及垫款
信用卡 4,951.90 3,245.08
农户贷款 241,589.70 182,620.57
其他 65,296.34 59,695.21
小计 311,837.94 245,560.86
公司贷款和垫款
一般公司贷款 249,265.76 226,111.09
贴现 - -
进出口押汇及垫款 2,735.87 245.88
小计 252,001.63 226,356.97
贷款和垫款总额 563,839.57 471,917.83
贷款损失准备 27,949.49 20,412.58
发放贷款和垫款账面价值 535,890.08 451,505.25
（2）按行业分布列示
金额单位：人民币万元
项 目 期末数 比例% 期初数 比例%
租赁和商务服务业 4,302.25 0.76 6,586.80 1.40
制造业 132,542.49 23.51 120,990.12 25.64
批发和零售业 80,719.91 14.32 74,796.24 15.85
教育 2,195.00 0.39 1,395.00 0.30
交通运输、仓储和邮政业 1,427.00 0.25 1,687.00 0.36
水利、环境和公共设施管理业 1,000.00 0.18 200.00 0.04
建筑业 20,773.71 3.68 11,753.85 2.49
电力、煤气和水的生产和供应
1,100.00 0.20 950.00 0.20
业
卫生、社会保障和社会福利业 - - 2,400.00 0.51
住宿和餐饮业 232.27 0.04 87.64 0.02
信息传输、计算机服务和软件
208.00 0.04 158.00 0.03
业
居民服务和其他服务业 3,062.00 0.54 3,421.63 0.73
农、林、牧、副、渔业 2,439.00 0.43 1,860.69 0.39
采矿业 - - 70.00 0.01
文化、体育和娱乐业 2,000.00 0.35 - -
个贷（含信用卡） 311,837.94 55.31 245,560.86 52.03
贷款和垫款总额 563,839.57 100.00 471,917.83 100.00
32
贷款损失准备 27,949.49 20,412.58
发放贷款和垫款账面价值 535,890.08 451,505.25
（3）按合同约定期限及担保方式列示
金额单位：人民币万元
项 目 期末数 期初数
信用贷款 5,662.71 6,205.91
保证贷款 361,108.59 304,082.52
附担保物贷款 197,068.27 161,629.40
其中:抵押贷款 193,262.29 156,202.54
质押贷款 3,805.98 5,426.86
贷款和垫款总额 563,839.57 471,917.83
贷款损失准备 27,949.49 20,412.58
发放贷款和垫款账面价值 535,890.08 451,505.25
（4）按五级分类贷款情况
金额单位：人民币万元
项 目 期末数 期初数
正常类贷款 415,159.63 359,576.73
关注类贷款 139,863.85 108,106.23
次级类贷款 3,658.00 1,626.33
可疑类贷款 4,620.44 1,273.10
损失类贷款 537.65 1,335.44
贷款和垫款总额 563,839.57 471,917.83
贷款损失准备 27,949.49 20,412.58
发放贷款和垫款账面价值 535,890.08 451,505.25
（5）贷款损失准备
金额单位：人民币万元
项 目 期末数 期初数
期初余额 20,412.58 16,498.95
本期计提 8,080.79 7,034.60
本期转入 - -
本期核销 639.90 -
本期转回： 96.02 -3,120.97
—收回原转销贷款和垫款
91.46 84.23
导致的转回
—贷款和垫款因折现价值 - -
33
上升导致转回
—其他因素导致的转回 4.56 -3,205.20
期末余额 27,949.49 20,412.58
6、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
对合营企业投资 -
对联营企业投资 -
其他股权投资 500,000.00 68,388,600.00 68,888,600.00
减：长期股权投资减值准备 -
合 计 500,000.00 68,388,600.00 - 68,888,600.00
（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 期初数 增减变动 期末数
福建省农村信用社联合社 成本法 500,000.00 500,000.00 500,000.00
周宁县农村信用合作联社 成本法 20,388,600.00 20,388,600.00 20,388,600.00
华安县农村信用合作联社 成本法 48,000,000.00 48,000,000.00 48,000,000.00
合 计 68,888,600.00 500,000.00 68,388,600.00 68,888,600.00
（续）
在被投资 在被投资单位 在被投资单位持股比
本期计提减值 本期现金
被投资单位 单位持股 享有表决权比 例与表决权比例不一 减值准备
准备 红利
比例（%） 例（%） 致的说明
福建省农村
信用社联合 150,000.00
社
周宁县农村信
7.62 7.62
用合作联社
华安县农村信
15 15
用合作联社
合 计 150,000.00
7、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 82,564,964.77 79,977,012.00 235,333.00 162,306,643.77
34
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
其中：房屋及建筑物 65,876,792.27 78,551,235.00 125,945.00 144,302,082.27
运输设备 1,973,116.53 256,453.00 2,229,569.53
电子设备 11,576,700.43 581,138.00 26,280.00 12,131,558.43
机器设备 2,698,435.00 516,939.00 64,120.00 3,151,254.00
办公家具 439,920.54 71,247.00 18,988.00 492,179.54
二、累计折旧 本期新增 本期计提
累计折旧合计 33,954,297.39 5,527,883.40 176,065.49 39,306,115.30
其中：房屋及建筑物 26,241,016.52 2,402,171.46 76,590.50 28,566,597.48
运输设备 1,093,156.73 243,423.19 1,336,579.92
电子设备 4,885,061.47 2,558,150.12 24,966.00 7,418,245.59
机器设备 1,549,418.27 272,875.69 58,456.48 1,763,837.48
办公家具 185,644.40 51,262.94 16,052.51 220,854.83
三、账面净值合计 48,610,667.38 123,000,528.47
其中：房屋及建筑物 39,635,775.75 115,735,484.79
运输设备 879,959.80 892,989.61
电子设备 6,691,638.96 4,713,312.84
机器设备 1,149,016.73 1,387,416.52
办公家具 254,276.14 271,324.71
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
运输设备
电子设备
机器设备
办公家具
五、账面价值合计 48,610,667.38 123,000,528.47
其中：房屋及建筑物 39,635,775.75 115,735,484.79
运输设备 879,959.80 892,989.61
电子设备 6,691,638.96 4,713,312.84
35
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
机器设备 1,149,016.73 1,387,416.52
办公家具 254,276.14 271,324.71
注：本期折旧额为 5,527,883.40 元。
8、其他资产
项 目 期末数 期初数
其他应收款 13,063,489.79 7,906,865.05
待处理抵债资产 867,857.71 867,857.71
长期待摊费用 13,664,875.48 4,381,751.39
合 计 27,596,222.98 13,156,474.15
（1）其他应收款
期末数 期初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 13,047,092.16 99.19 7,910,293.42 98.92
1至2年 19,826.00 0.15 61,709.00 0.77
2至3年 61,709.00 0.47 25,191.00 0.31
3 年以上 25,191.00 0.19 -
合 计 13,153,818.16 100.00 7,997,193.42 100.00
减：坏账准备 90,328.37 90,328.37
其他应收款净额 13,063,489.79 7,906,865.05
（2）待处理抵债资产
项 目 期末数 期初数
芗城罐头厂 11,529,457.71 11,529,457.71
芗城区瑞京果品加工厂 185,000.00 185,000.00
合 计 11,714,457.71 11,714,457.71
减：减值准备 10,846,600.00 10,846,600.00
待处理抵债资产净额 867,857.71 867,857.71
（3）长期待摊费用
其他减少的
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
原因
装修费 3,900,272.25 2,285,731.00 1,094,292.83 5,091,710.42
租赁费 420,000.00 10,140,599.53 2,006,351.13 8,554,248.40
现金调拨系
61,479.14 - 42,562.48 18,916.66
统软件
36
合 计 4,381,751.39 12,426,330.53 3,143,206.44 - 13,664,875.48
9、递延所得税资产
未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 56,727,387.71 42,190,282.83
可抵扣亏损
合 计 56,727,387.71 42,190,282.83
10、资产减值准备明细
本期计提 本期转入
项 目 期初数 本期核销 期末数
/(转回) /(转出)
存放同业减值准备 22,861,644.59 22,861,644.59
拆出资金减值准备 5,032,059.30 5,032,059.30
贷款损失准备 204,125,796.65 81,722,492.93 -45,562.80 6,398,953.48 279,403,773.30
持有至到期投资减值
-
准备
长期股权投资减值准
-
备
固定资产减值准备 -
抵债资产跌价准备 10,846,600.00 10,846,600.00
其他应收款坏账准备 90,328.37 90,328.37
合 计 242,956,428.91 - - - 318,234,405.56
注：贷款损失准备“本期计提/(转回)” 81,722,492.93 元，其中：本期计提
80,807,900.00 元；本期收回已核销的贷款 914,592.93 元；
贷款损失准备“本期转入/(转出)”-45,562.80 元，为收到的小企业贷款风险
补偿金全额用于转增贷款损失准备。
11、同业及其他金融机构存放款项
项 目 期末数 期初数
境内同业存放款项 34,209,327.13 32,986,765.38
境内其他金融机构存放款项
合 计 34,209,327.13 32,986,765.38
12、吸收存款
项 目 期末数 期初数
活期存款 4,950,801,826.11 3,917,750,582.06
定期存款(含通知存款) 2,472,994,447.61 2,125,837,365.22
37
存入保证金 969,757,483.03 735,755,550.99
其他(含汇出汇款、应解汇款等) 304,120,665.59 243,790,764.74
合 计 8,697,674,422.34 7,023,134,263.01
13、应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金 40,413,968.27 61,597,101.42 71,091,069.69 30,920,000.00
职工福利费 - 4,022,383.46 4,022,383.46 -
工会经费和职工教育经费 30,888.69 928,900.44 937,053.77 22,735.36
各项社会保险等 135.81 13,170,453.95 12,454,489.65 716,100.11
补充养老保险 4,538,183.69 92,375.97 4,630,239.32 320.34
辞退福利 - 313,366.88 313,366.88 -
合 计 44,983,176.46 80,124,582.12 93,448,602.77 31,659,155.81
14、应交税费
项 目 期末数 期初数
营业税 3,732,197.97 2,980,565.16
企业所得税 40,865,368.89 44,729,062.93
个人所得税 232,494.57 346,919.90
应交代扣税金 2,287.38 3,082.91
城市维护建设税 263,656.71 208,576.51
教育费附加 111,965.94 89,364.31
地方教育费附加 74,643.97 59,576.20
印花税 96,297.00 165,145.08
房产税 430,966.79
其他税费 125,543.94 48,939.69
合 计 45,935,423.16 48,631,232.69
15、应付利息
项 目 期末数 期初数
吸收存款利息 62,552,227.22 56,750,916.58
合 计 62,552,227.22 56,750,916.58
16、其他负债
项 目 期末数 期初数
应付待结算及清算款项 211,223.50
38
代理业务负债 122,687.73 113,182.42
长期应付款 227.21 227.21
合同押金 7,034,095.56 2,365,557.60
财管汇出专用过渡户 2,119,740.55
未付购房款 1,452,827.15
其他 3,575,182.41 1,729,328.92
合 计 14,515,984.11 4,208,296.15
17、股本
（1）2013 年 1－9 月股本变动情况
投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 持股比例
内部员工股 70,707,044.00 20,670,853.00 91,377,897.00 11.26%
非职工自然人股 240,293,016.00 72,872,085.00 313,165,101.00 38.61%
法人股 312,999,940.00 93,657,062.00 406,657,002.00 50.13%
合 计 624,000,000.00 187,200,000.00 811,200,000.00 100.00%
注：由漳州众诚有限责任会计师事务所出具（2013）漳众会验第 083 号验
资报告审验，本银行由资本公积转增股本 187,200,000.00 元。
（2）2012 年度股本变动情况
投资者名称 年初数 本年增加 本年减少 年末数 持股比例
内部员工股 63,258,355.00 7,448,689.00 70,707,044.00 11.33%
非职工自然人股 206,743,482.00 33,549,534.00 240,293,016.00 38.51%
法人股 249,998,163.00 63,001,777.00 312,999,940.00 50.16%
合 计 520,000,000.00 104,000,000.00 624,000,000.00 100.00%
注：由漳州众诚有限责任会计师事务所出具（2012）漳众会验第 70 号验资
报告审验，本银行由资本公积转增股本 104,000,000.00 元。
18、资本公积
（1）2013 年 1－9 月资本公积变动情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价 296,738,851.00 187,200,000.00 109,538,851.00
可供出售金融资产公允价值变动净
-
额
其他资本公积 -
合 计 296,738,851.00 - 187,200,000.00 109,538,851.00
39
（2）2012 年度资本公积变动情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价 400,738,851.00 104,000,000.00 296,738,851.00
可供出售金融资产公允价值变动净
-
额
其他资本公积 -
合 计 400,738,851.00 - 104,000,000.00 296,738,851.00
19、盈余公积
（1）2013 年 1－9 月盈余公积变动情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 60,060,130.13 60,060,130.13
任意盈余公积 13,287,839.03 13,287,839.03
合 计 73,347,969.16 - - 73,347,969.16
（2）2012 年度盈余公积变动情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 45,139,773.88 14,920,356.25 60,060,130.13
任意盈余公积 11,795,803.41 1,492,035.62 13,287,839.03
合 计 56,935,577.29 16,412,391.87 - 73,347,969.16
20、一般风险准备
（1）2013 年 1－9 月一般风险准备变动情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一般风险准备 104,024,113.85 104,024,113.85
合 计 104,024,113.85 - - 104,024,113.85
（2）2012 年度一般风险准备变动情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一般风险准备 57,091,801.40 46,932,312.45 104,024,113.85
合 计 57,091,801.40 46,932,312.45 - 104,024,113.85
注：本银行按财政部《金融企业准备金计提管理办法》 (财金[2012]20 号)
的规定，在提取资产减值准备的基础上，设立一般风险准备用以弥补银行尚未识
别的与风险资产相关的潜在可能损失。该一般风险准备作为利润分配处理，是股
东权益的组成部分，原则上应不低于风险资产期末余额的 1.5%。金融企业承担
风险和损失的资产具体包括发放贷款和垫款、可供出售类金融资产、持有至到期
40
投资、长期股权投资、存放同业、拆出资金、抵债资产、其他应收款项等。本银
行按照上述管理办法计提一般风险准备。
21、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
期初未分配利润 168,082,018.21 161,196,756.28
加：本期净利润 119,548,346.38 149,203,562.43
盈余公积弥补亏损
其他转入
减：提取法定盈余公积 14,920,356.25
提取任意盈余公积 1,492,035.62
提取一般风险准备 14,349,900.84
分配股东股利 111,556,007.79
其他减少
期末未分配利润 287,630,364.59 168,082,018.21
22、利息净收入
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
利息收入
存放中央银行款项 17,618,691.62 19,306,060.68
存放同业及其他金融机构款项 96,461,947.47 105,964,956.40
拆出资金
发放贷款和垫款 361,428,643.76 432,885,625.83
其中：对公贷款和垫款 172,260,741.87 222,544,538.87
个人贷款和垫款 188,892,404.61 210,105,054.36
贷记卡利息收入 275,497.28 236,032.60
债券及其他投资 898,308.34
利息收入小计 475,509,282.85 559,054,951.25
利息支出
同业及其他金融机构存放款项 322,871.31 357,194.06
拆入资金
吸收存款 91,827,971.04 106,896,745.42
其他
利息支出小计 92,150,842.35 107,253,939.48
41
利息净收入 383,358,440.50 451,801,011.77
23、手续费及佣金净收入
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
手续费及佣金收入
支付结算手续费 6,897,277.29 7,704,323.63
代理业务手续费 877,976.13 1,867,279.19
其他手续费及佣金 324,363.32 422,070.42
手续费及佣金收入小计 8,099,616.74 9,993,673.24
手续费及佣金支出 1,192,330.44 1,708,794.00
代办其他业务手续费 427,288.13 39,118.84
手续费及佣金支出小计 1,619,618.57 1,747,912.84
手续费及佣金净收入 6,479,998.17 8,245,760.40
24、投资收益
（1）投资收益项目明细
被投资单位名称 2013 年 1-9 月 2012 年度
成本法核算的长期股权投资收益 150,000.00 150,000.00
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合 计 150,000.00 150,000.00
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 2013 年 1-9 月 2012 年度
福建省农村信用社联合社 150,000.00 150,000.00
合 计 150,000.00 150,000.00
25、营业税金及附加
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
42
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
营业税 11,026,362.79 12,390,137.95
城市维护建设税 744,201.57 866,799.25
教育费附加 532,645.55 619,142.32
合 计 12,303,209.91 13,876,079.52
26、业务及管理费
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
职工薪酬 76,458,979.15 101,606,373.32
固定资产折旧费 5,527,883.40 6,333,526.69
广告宣传费 4,339,359.10 6,068,184.81
租赁费 3,935,384.34 2,306,970.99
修理费 3,849,409.69 1,050,860.61
服务费 2,690,000.00 2,718,200.00
低值易耗品摊销 2,598,704.00 1,441,308.00
电子设备运转费 1,986,097.77 14,898,005.87
业务招待费 1,707,632.07 2,918,337.05
安全防卫费 1,505,715.14 1,613,703.80
其他费用 10,950,145.90 12,834,954.30
合 计 115,549,310.56 153,790,425.44
27、资产减值损失
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
发放贷款和垫款 80,807,900.00 70,346,000.00
应收款项类投资
可供出售金融资产
应收融资租赁款
其他
合 计 80,807,900.00 70,346,000.00
28、营业外收入
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
非流动资产处置利得合计 1,197.00 4,000.00
其中：固定资产处置利得 1,197.00 4,000.00
抵债资产处置利得
久悬未取款收入 203,153.77
43
其他 133,945.09 408,060.28
合 计 338,295.86 412,060.28
29、营业外支出
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
非流动资产处置损失合计 56,679.51 8,144.80
其中：固定资产处置损失 56,679.51 8,144.80
抵债资产处置损失
捐赠支出 817,000.00 13,500.00
其他 32,434.25 24,625.85
合 计 906,113.76 46,270.65
30、所得税费用
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
当期所得税费用 61,533,873.92 74,606,004.99
递延所得税费用
合 计 61,533,873.92 74,606,004.99
31、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 119,548,346.38 149,203,562.43
加：资产减值准备 80,807,900.00 70,346,000.00
固定资产折旧 5,527,883.40 6,333,526.69
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 3,143,206.44 2,304,392.53
处置固定资产、无形资产和其他长
55,482.51 4,144.80
期资产的损失（收益以“－”号填列）
债券及其他投资利息收入
已减值金融资产利息收入
公允价值变动损失（收益以“－”号
填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -150,000.00 -150,000.00
发行债券利息支出
递延所得税资产减少（增加以“－”
号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”
44
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
号填列）
经营性应收项目的减少（增加以
-1,676,916,540.03 -620,328,803.09
“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
1,672,784,359.50 1,232,381,833.71
“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 204,800,638.20 840,094,657.07
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,765,293,141.94 1,718,228,791.97
减：现金的期初余额 1,718,228,791.97 945,267,491.04
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 47,064,349.97 772,961,300.93
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度
库存现金 93,057,995.34 118,774,202.61
可用于随时支付的存放中央银行款项 256,501,214.01 531,223,043.39
原始期限为三个月以内的存放同业款项 1,415,733,932.59 1,068,231,545.97
原始期限为三个月以内的拆出资金
原始期限为三个月以内的买入返售金融
资产
原始期限为三个月以内的债券投资
年末现金及现金等价物余额 1,765,293,141.94 1,718,228,791.97
七、关联方及关联交易
1、最大十名股东持股比例情况：
截至 2013 年 9 月 30 日止持
法人股东（社员）名称 持股比例(%)
股金额
福建漳州发展股份有限公司 64,896,000.00 8.00
45
龙翔实业有限公司 30,363,671.00 3.74
漳州市国辉工贸有限公司 22,515,435.00 2.78
漳州正众汽车有限公司 17,754,004.00 2.19
漳州市国立贸易有限公司 14,534,670.00 1.79
福建漳州长运集团有限公司 12,168,000.00 1.50
漳州金峰经济开发区开发总公司 12,168,000.00 1.50
漳州翔鹰实业有限公司 11,463,358.00 1.41
漳州含羞草食品有限公司 10,212,034.00 1.26
福建亿龙实业集团有限公司 10,212,034.00 1.26
2、存在控制关系的关联方
本银行不存在具有控制关系的关联方。
3、不存在控制关系的其他关联方
参照中国银行业监督管理委员会令 2004 年第 3 号《商业银行与内部人和股
东关联交易管理办法》，结合本银行实际情况，本银行的关联方包括本行的自然
人股东、内部人、关联法人或其他组织等。
4、授信额度
金额单位：人民币万元
关联方 关联方类型 持股比例(%) 期末授信金额
福建漳州发展股份有限公司 关联法人 8.00 8,607.67
卢娉婷 关联自然人 0.03 1,090.00
漳州市国立贸易有限公司 关联法人 1.79 315.00
沈志彬 关联自然人 0.06 290.00
郭中发 关联自然人 0.03 180.00
连勇全 关联自然人 0.06 120.00
欧清桂 关联自然人 0.07 120.00
郑妙惠 关联自然人 0.06 94.00
连智清 关联自然人 0.03 90.00
韩志刚 关联自然人 0.08 50.00
八、或有事项
表外项目
项 目 期末数 期初数
开出保函 1,720,000.00
银行承兑汇票 1,865,763,646.50 1,481,737,405.32
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合 计 1,865,763,646.50 1,483,457,405.32
九、承诺事项
截至 2013 年 11 月 21 日，本银行无需要披露的重大承诺事项。
十、资产负债表日后事项
截至 2013 年 11 月 21 日，本银行无需要披露的资产负债表日后事项。
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