福建漳州发展股份有限公司
2008年半年度报告
董事长：庄文海
2008年八月
目 录
第一节 重要提示………………………………………… 2
第二节 公司基本情况…………………………………… 2
第三节 股本变动和主要股东持股情况………………… 4
第四节 董事、监事、高级管理人员情况……………… 7
第五节 董事会报告……………………………………… 7
第六节 重要事项…………………………………………10
第七节 财务会计报告（未经审计）……………………16
第八节 备查文件目录……………………………………69
第一节 重要提示
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司全体董事均出席了董事会。
公司半年度财务报告未经会计师事务所审计。
本公司董事长庄文海先生、总经理王友朋先生和财务会计机构负责人许浩荣先生声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
第二节 公司基本情况
一、公司简介
（一）法定中文名称： 福建漳州发展股份有限公司
中文名称缩写： 漳州发展
法定英文名称： Fujian Zhangzhou Development Co.,LTD
英文名称缩写： ZZDC
（二）股票上市交易所： 深圳证券交易所
股票简称： 漳州发展
股票代码： 000753
（三）注册地址： 福建省漳州市胜利东路漳州发展广场
办公地址： 福建省漳州市胜利东路漳州发展广场21楼
邮政编码： 363000
公司网址： Http://www.zzdc.com.cn
电子信箱： zzdc000753@yahoo.com.cn
（四）法定代表人： 庄文海
（五）董事会秘书： 李 勤
证券事务代表： 林惠娟
联系地址： 漳州市胜利东路漳州发展广场21楼
电 话： （0596）2671753
传 真： （0596）2671876
电子信箱： zzdc000753@yahoo.com.cn
（六）公司选定的信息披露报纸： 《证券时报》
公司2008年度半年度报告登载网址： http://www.cninfo.com.cn
公司2008年度半年度报告备置地点： 公司证券部
（七）其他有关资料
首次注册登记日期： 1994年12月14日
最新变更注册登记日期： 2007年01月09日
注册登记机关： 福建省工商行政管理局
企业法人营业执照注册号： 3500001001625
税务登记号码： 350600158160688
公司聘请的会计师事务所名称： 福建华兴有限责任会计师事务所
会计师事务所的办公地址： 福建省福州市湖东路152号中山大厦 B座
二、主要财务数据和指标
（一）主要财务数据和财务指标：（单位：人民币元）
本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减（％）
总资产 1,270,730,679.96 1,278,270,580.82 -0.59%
所有者权益（或股东权益） 448,086,571.05 423,903,456.01 5.70%
每股净资产 1.42 1.34 5.97%
报告期（1－6月） 上年同期 本报告期比上年同期增减（％）
营业利润 39,826,811.45 10,985,871.79 262.53%
利润总额 39,971,333.80 11,122,579.06 259.37%
净利润 25,790,464.45 6,613,308.72 289.98%
扣除非经常性损益后的净利润 24,599,973.97 -641,149.73 --
基本每股收益 0.082 0.021 290.48%
稀释每股收益 0.082 0.021 290.48%
净资产收益率 5.76% 1.48% 4.28%
经营活动产生的现金流量净额 -28,803,323.14 56,625,962.51 -150.87%
每股经营活动产生的现金流量净额 -0.09 0.18 -150.00%
（二）非经常性损益项目和金额：(单位：人民币元)
非经常性损益项目 金 额
处置子公司股权收益 1,691,675.15
原计提的坏账准备转回 -607,961.68
营业外收支净额 144,522.35
所得税影响 -37,745.34
合 计 1,190,490.48
（三）利润表附表：
报告期利润 净资产收益率（%） 每股收益（元/股）
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.76 5.90 0.082 0.082
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 5.49 5.63 0.078 0.078
第三节 股本变动和主要股东持股情况
一、公司股份变动情况表
报告期内，公司股份及股本结构未发生变化。
单位：股
本次变动前 本次变动增减（+，-） 本次变动后
数量 比例 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例
一、有限售条件股份 100,579,081 31.80% 100,579,081 31.80%
1、国家持股
2、国有法人持股 54,146,070 17.12% 54,146,070 17.12%
3、其他内资持股 46,433,011 14.68% 46,433,011 14.68%
其中：
境内法人持股 46,433,011 14.68% 46,433,011 14.68%
境内自然人持股
4、外资持股
其中：
境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份 215,723,537 68.20% 215,723,537 68.20%
1、人民币普通股 215,723,537 68.20% 215,723,537 68.20%
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
三、股份总数 316,302,618 100.00% 316,302,618 100.00%
二、有限售条件股东持股数量及限售条件
单位：股
序号 有限售条件股东名称 持有的有限售条件股份数量 可上市交易时间 新增可上市交易股份数量 限 售 条 件
1 福建漳龙实业有限公司 51,346,070 2009-07-14 10,677,040 1．持有的漳州发展非流通股股份自获得上市流通权之日（即2006年7月14日）起，在三十六个月内不上市交易或者转让；2．前项承诺期期满后，与漳州公路交通实业总公司通过证券交易所出售原非流通股股份，出售数量占漳州发展股份总数的比例在12个月内不超过5%，在24个月内不超过10%。
2010-07-14 10,677,041
2011-07-14 29,991,989
2 漳州公路交通实业总公司 46,433,011 2009-07-14 5,138,091 1．持有的漳州发展非流通股股份自获得上市流通权之日起，在三十六个月内不上市交易或者转让；2．在前项承诺期期满后，与福建漳龙实业有限公司通过证券交易所出售原非流通股股份，出售数量占漳州发展股份总数的比例在12个月内不超过5%，在24个月内不超过10%。
2010-07-14 5,138,090
2011-07-14 36,156,830
3 福建省漳州建筑瓷厂 2,800,000 2009-07-14 2,800,000 持有的非流通股股份自获得上市流通权之日起，在三十六个月内不上市交易或者转让。
三、股东情况
（一）报告期末公司前十名股东、前十名无限售条件股东持股情况表：（单位：股）
股东总数 51,726
前10名股东持股情况
股东名称 股东性质 持股比例 持股总数 持有有限售条件股份数量 质押或冻结的股份数量
福建漳龙实业有限公司 国有法人 16.23% 51,346,070 51,346,070 25,673,000
漳州公路交通实业总公司 境内非国有法人 14.68% 46,433,011 46,433,011 23,215,000
哈尔滨哈里实业股份有限公司 境内非国有法人 1.00% 3,147,700
哈尔滨哈里实业股份有限公司 境内非国有法人 0.96% 3,027,800
福建省漳州建筑瓷厂 国有法人 0.89% 2,800,000 2,800,000 2,800,000
李卓 境内自然人 0.70% 2,226,328
陆靖霓 境内自然人 0.66% 2,100,000
王信燕 境内自然人 0.29% 913,208
黄冰冰 境内自然人 0.27% 858,500
戴利国 境内自然人 0.26% 809,915
前10名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类
哈尔滨哈里实业股份有限公司 3,147,700 人民币普通股
哈尔滨哈里实业股份有限公司 3,027,800 人民币普通股
李卓 2,226,328 人民币普通股
陆靖霓 2,100,000 人民币普通股
王信燕 913,208 人民币普通股
黄冰冰 858,500 人民币普通股
戴利国 809,915 人民币普通股
钟传伟 653,300 人民币普通股
高少华 623,600 人民币普通股
保其菊 610,100 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动的说明 1．前10名股东之间存在的关联关系：福建漳龙实业有限公司受托管理福建省漳州建筑瓷厂的全部资产，双方存在关联关系； 2．公司未知以上前10名无限售条件股东是否存在关联关系，是否属于《上市公司收购管理办法》中规定的一致行动人，也未知以上前10名无限售条件股东和前十名股东之间是否存在关联关系。
（二）持有公司股份达5%以上股东股份的增减变动情况
报告期内，福建漳龙实业有限公司、漳州公路交通实业总公司持有的公司股份无增减变动的情况。
（三）控股股东及实际控制人变更情况
报告期内，公司控股股东及实际控制人没有发生变化，如下图所示：
第四节 董事、监事、高级管理人员情况
一、报告期内，公司董事、监事、高级管理人员无持有或买卖公司股票的情况。
二、报告期内，公司董事、监事、高级管理人员新聘或解聘的情况。
1．2008年03月16日公司召开2008年第二次临时股东大会，选举庄文海先生、王友朋先生、李勤先生、林阿头先生、薛祖云先生、魏建先生为公司第五届董事会董事，其中薛祖云先生、魏建先生为公司第五届董事会独立董事；选举黄键鹏先生、许玉玲女士、王小翊女士为公司第五届监事会监事,经职工代表大会推选，吕晓峰先生、游良才先生担任公司第五届监事会职工代表监事。
2．2008年03月16日公司召开第五届董事会第一次会议，选举庄文海先生担任公司第五届董事会董事长；聘任王友朋先生担任公司总经理，李勤先生担任公司董事会秘书，林阿头先生担任公司副总经理，杨智元先生担任公司副总经理，马太源先生担任公司副总经理。同日，公司召开第五届监事会第一次会议，选举黄键鹏先生担任公司第五届监事会主席。
3．2008年06月26日经公司2007年年度股东大会审议通过，增补庄宗明先生为公司第五届董事会独立董事。
第五节 董事会报告
一、管理层的讨论与分析
2008年上半年公司围绕"战略整合，稳步发展"的总体工作思路，各项业务的经营运行基本平稳。
水务业务始终坚持安全生产、优质供水这个工作中心，全面加强预算管理，合理降低成本，在提高企业经济效益的同时，保证了人民生活饮水健康安全，确保奥运年的社会稳定。污水处理业务由于污水处理量少、财务费用高等因素影响，上半年仍处于亏损状态。汽贸业务继续发挥自身优势，不断深化营销推广，做好老客户的的持续沟通和维系工作，报告期内公司积极推进福建华夏汽车城发展有限公司的整合工作，以进一步降低汽贸项目的投资规模，改善资产盈利水平。
2008年07月，公司与漳州市国有资产投资经营有限公司就转让漳州市交通开发有限公司100%股权事宜签署了《股权转让协议》。漳州市交通开发有限公司的主要核心资产是拥有漳龙高速公路32.03%股权，漳龙高速公路由于还贷压力沉重，自通车运营以来对公司的业绩贡献较小，此次股权转让可减轻公司财务压力，优化公司资产。
二、报告期公司经营情况分析
（一）报告期总体经营情况
项 目 金 额（万元） 同比增减（%）
本报告期 上年同期
营业收入 33,717.02 26,320.61 28.10
营业利润 3,982.68 1,098.59 262.53
利润总额 3,997.13 1,112.26 259.37
归属于母公司所有者的净利润 2,579.05 661.33 289.98
本报告期公司的营业收入、营业利润及净利润比上年同期均有大幅度增加的主要原因：
1．营业收入较上年同期增加的主要原因：（1）控股子公司福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司销售额增长；（2）漳州金峰自来水有限公司自2007年07月01日起纳入合并会计报表范围；（3）漳州闽南水务工程有限公司本期纳入合并会计报表范围；（4）2008年04月新设立的福建晟发进出口有限公司、漳州靖达土地综合开发有限公司本期也纳入合并会计报表范围。
2. 营业利润、利润总额以及净利润较上年同期有大幅度的增长，主要原因是2008年04月漳州市交通开发有限公司取得高速分红款，实现投资收益5,556.87万元。
（二）报告期内公司主营业务范围及经营状况
1． 经营范围为：对道路公路的投资与开发；城市基础设施开发与建设；市政工程的投资与管理；房地产开发及管理；城市供水（制水）。
2． 经营状况
（1））主营业务分行业、产品的情况：（单位：人民币万元）
主营业务分行业情况
分行业或分产品 营业收入 营业成本 毛利率 营业收入比上年同期增减 营业成本比上年同期增减 毛利率比上年同期增减
水务业务 2,199.01 1,537.50 30.08% 11.53% 26.53% 下降8.29个百分点
污水处理业务 781.32 245.86 68.53% -18.70% 10.42% 下降8.30个百分点
汽贸业务 28,445.68 26,540.03 6.70% 27.60% 27.82% 下降0.16个百分点
水务工程安装 1,028.11 623.54 39.35% 无同期数 无同期数 无同期数
进出口贸易 91.24 84.46 7.43% 无同期数 无同期数 无同期数
主营业务分产品情况
自来水生产、销售 2,199.01 1,537.50 30.08% 11.53% 26.53% 下降8.29个百分点
污水处理 781.32 245.86 68.53% -18.70% 10.42% 下降8.30个百分点
品牌汽车销售 28,445.68 26,540.03 6.70% 27.60% 27.82% 下降0.16个百分点
水务工程安装 1,028.11 623.54 39.35% 无同期数 无同期数 无同期数
进出口贸易 91.24 84.46 7.43% 无同期数 无同期数 无同期数
（2）主营业务按地区划分的情况：（单位：人民币万元）
地区 营业收入 营业收入比上年同期增减（％）
漳 州 4,099.68 39.79
福 州 28,445.68 27.60
主营业务按地区划分的变动原因：
① 漳州地区的营业收入较上年同期相比有所增长，主要一方面是新增漳州金峰自来水有限公司的收入，另一方面是上年同期无水务工程安装、进出口贸易两项业务收入；
② 福州地区经营的汽贸业务较上年同期相比主要是福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司销售额增长所致。
（三） 报告期内利润构成、主营业务或其结构、主营业务盈利能力发生重大变化的情况说明
项 目 金 额（万元） 同比增减（%）
本报告期 上年同期
销售费用 1,202.99 855.07 40.69
管理费用 1,790.39 1,113.62 60.77
财务费用 2,673.12 1,829.99 46.07
本报告期公司的销售费用较上年同期增长主要系控股子公司福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司销售额增加，导致销售费用增加；管理费用增长系本期合并会计报表范围新增加四家全资子公司所致；财务费用较上年同期增长主要系本期银行借款增加,同时国家实施从紧的货币政策,银行利率多次上调,导致财务费用同比增加。
报告期内，漳州市交通开发有限公司取得高速分红款，实现投资收益5,556.87万元，除此之外，公司无利润构成、主营业务或其结构、主营业务盈利能力发生重大变化的情况。
（四） 公司报告期内无对利润产生重大影响的其他经营业务活动。
（五） 公司报告期内单个参股公司的投资收益对公司净利润影响达到10%（含10%）以上的情况
报告期内公司全资子公司漳州市交通开发有限公司取得高速分红款，并确认为投资收益5,556.87万元，该公司主要从事对道路、桥梁、码头基础设施的投资，主要资产是拥有漳诏高速28.33%、漳龙高速32.03%的股权，并按成本法核算其长期股权投资，即在实际收到分红款时才确认投资收益。2008年05月20日经公司第五届董事会2008年第一次临时会议审议，同意将该公司持有的漳诏高速28.33%股权划转至公司的全资子公司漳州靖达土地综合开发有限公司。截止2008年06月30日该公司实现净利润3,993.75万元。
（六）经营中的问题与困难
1．公司的污水处理业务由于漳州市区污水管网建设不配套，大量生活污水未能进入污水处理范围，污水处理量的增长受到制约，经营效益一直不理想。公司积极与有关部门协调，争取继续保底6万吨/日的污水处理量，同时加强市政污水管网的建设，截止公告日，污水处理量已有所回升。
2. 漳诏高速只有在实际收到分红款时才确认投资收益，若其未实施利润分配或分配不及时，将直接影响公司的当期业绩。
三、报告期公司投资情况
（一）报告期内无募集资金的使用或报告期之前募集资金的使用延续到报告期内的情况。
（二）报告期内非募集资金投资项目情况
1. 2008年04月公司以1000万元投资设立福建晟发进出口有限公司，经营范围：自营和代理商品及技术进出口业务；
2．2008年04月公司以1000万元投资设立漳州靖达土地综合开发有限公司，经营范围：土地综合开发、房地产开发与销售。2008年05月20日经公司第五届董事会2008年第一次临时会议审议通过，对漳州靖达土地综合开发有限公司增资9000万元，增资完成后，漳州靖达土地综合开发有限公司注册资本金为10000万元，公司持股比例仍为100%。截止报告期末，增资的相关手续已经完成。
第六节 重要事项
一、公司治理情况
公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律法规的要求，建立了一系列行之有效的内控制度管理体系，形成了"三会"相互制衡的治理结构，规范公司经营运作。报告期内，根据新颁布相关法规的要求，公司制定了《独立董事年报工作制度》、《董事会审计委员会年报工作规程》及《社会责任制度》，并经第四届董事会2008年第一次临时会议审议通过。为进一步加强公司内部控制制度的建设，建立防范大股东及其附属企业侵害公司利益的长效机制，经公司第五届董事会2008年第二次临时会议、2008年第三次临时股东大会审议通过了《防范控股股东及关联方占用公司资金制度》，有效杜绝控股股东及关联方资金占用行为的发生及明确了公司董事、监事及高级管理人员相关违法违规事项的处罚机制。
根据中国证监会和福建证监局《关于进一步深入推进上市公司治理专项活动工作的通知》的要求和部署，公司在顺利完成2007年上市公司治理专项活动工作的基础上， 2008年07月份对公司在治理方面、内控方面重新进行了全面梳理，公司第五届董事会召开的2008年第二次临时会议审议通过《关于加强公司治理专项活动整改完成情况》，并于2008年07月15日在《证券时报》及巨潮资讯网进行公开披露。
公司法人治理的实际情况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件要求一致。
二、公司上年度利润分配方案、资本公积金转增股本方案执行情况
根据公司2007年年度股东大会审议通过的年度利润分配方案，公司2007年度利润不分配，也不实施资本公积金转增股本。
三、重大诉讼、仲裁事项
报告期内公司没有发生重大诉讼、仲裁事项，也没有以前期间发生但持续到报告期的重大诉讼、仲裁事项。
四、报告期期末，公司没有持有其他上市公司股权、参股商业银行、证券公司、保险公司、信托公司和期货公司等金融企业股权，以及参股拟上市公司的情况。
五、资产收购、出售及企业兼并事项
（一）2008年07月，公司与漳州市国有资产投资经营有限公司就公司持有的全资子公司漳州市交通开发有限公司100%股权转让事宜签署《股权转让协议》。07月11日公司第五届董事会2008年第二次临时会议审议通过《关于转让漳州市交通开发有限公司100%股权的议案》，同意根据福建中兴资产评估房地产土地估价有限责任公司(闽中兴评字（2008）第1011号《评估报告书》)对漳州市交通开发有限公司整体资产评估的结果为定价依据，以19,680万元的价格转让给漳州市国有资产投资经营有限公司。07月30日公司召开2008年第三次临时股东大会审议通过了该项股权转让交易。
根据具有从事证券业务资格的福建立信闽都会计师事务所有限公司对漳州市交通开发有限公司出具的无保留意见的审计报告，漳州市交通开发有限公司截至2007年12月31日资产总额45,639.30万元、负债总额10,831.81万元、净资产34,807.49万元；截至2008年06月30日资产总额25,565.49万元、负债总额10,764.25万元、净资产14,801.24万元。
根据具有从事证券业务资格的福建中兴资产评估房地产土地估价有限责任公司出具的整体资产评估报告书，截止评估基准日2008年06月30日，漳州市交通开发有限公司评估后的资产总额30,398.47万元、负债总额10,764.25万元、净资产19,634.21万元。经双方协商确定，漳州市国有资产投资经营有限公司以19,680万元的价格受让上述股权，鉴于漳州市交通开发有限公司应收本公司2,168.88万元，按协议约定，该款项在股权转让款结算中予以抵扣，漳州市国有资产投资经营有限公司实际应向本公司支付17,511.12万元转让款。
漳州市交通开发有限公司的主要核心资产是拥有漳龙高速公路32.03%股权，漳龙高速公路由于建设成本高，自通车运营以来，还贷压力一直相当沉重，对公司的业绩贡献较小。此次股权转让可进一步优化公司资产，改善公司的财务结构，缓解公司后期投资项目产生的资金压力。截至公告日，股权过户手续已办理完成，本次交易对公司本期的经营业绩和财务状况未产生影响。
六、报告期内重大关联交易事项
（一）报告期内公司无重大关联交易的情况
（二）关联债权债务往来
关联方名称 与上市公司的关系 上市公司向关联方提供资金（万元） 关联方向上市公司提供资金（万元）
发生额 余额 发生额 余额
厦门市欣东联房地产开发有限公司 公司持有17%股权 0 4,252.42 0 0
漳州欣宝房地产开发有限公司 公司持有40%股权 7.16 3,211.16 0 0
福建华夏汽车城发展有限公司 公司持有50%股权 0 2,177.45 0 0
合 计 7.16 9,641.03 0 0
其中：报告期内上市公司向控股股东及其附属企业提供资金的发生额0万元，余额0万元。
七、重大合同及其履行情况
（一）报告期内，公司无发生或以前发生但延续到报告期的重大托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁公司资产的事项。
（二）担保情况
公司对外担保情况（不包括对控股子公司的担保）
担保对象名称 发生日期（协议签署日） 担保金额 担保类型 担保期 是否履行完毕 是否为关联方担保（是或否）
福建华夏汽车城发展有限公司 2008年1月1日 3,765.00 连带责任保证担保 一年 否 是
报告期内担保发生额合计 3,765.00
报告期末担保余额合计（A） 3,765.00
公司对控股子公司的担保情况
报告期内对控股子公司担保发生额合计 7,000.00
报告期末对控股子公司担保余额合计（B） 7,000.00
公司担保总额情况(包括对控股子公司的担保)
担保总额（A+B） 10,765.00
担保总额占公司净资产的比例 24.02%
其中：
为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额（C） 0.00
直接或间接为资产负债率超过70％的被担保对象提供的债务担保金额（D） 10,765.00
担保总额超过净资产50％部分的金额（E） 0.00
上述三项担保金额合计*（C+D+E） 10,765.00
截止报告期期末，公司在股东大会审议通过的对外担保额度内，对持股50%的福建华夏汽车城发展有限公司2,3450万元贷款及1,420万元银行承兑汇票提供担保；对控股子公司福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司1,500万元银行承兑汇票提供担保、漳州闽南污水处理有限公司5,500万元贷款提供担保。
（三）报告期内，公司无发生或以前期间发生的但延续到报告期的重大委托他人进行现金资产管理事项，公司亦不存在任何其他委托理财的情形。
八、独立董事对公司关联方资金占用和对外担保情况的专项说明和独立意见
根据中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发［2003］56号）的有关规定，作为福建漳州发展股份有限公司的独立董事，我们本着实事求是的原则，对公司控股股东及其他关联方占用公司资金、对外担保情况进行了审慎的核查，现发表专项说明及独立意见如下：
公司严格遵守《公司章程》及相关法律法规的规定，报告期内，除与参股公司福建华夏汽车城发展有限公司、厦门欣东联房地产开发有限公司、漳州市欣宝房地产有限公司有资金往来外，未发现控股股东及附属企业违规占用上市公司资金的情况；截止报告期期末，公司对外担保余额10,765万元，均对下属子公司提供的担保且严格履行担保审批及授权程序，没有为控股股东及附属企业、任何非法人单位或个人提供担保。
作为公司独立董事，我们将严格按照中国证监会、深圳证券交易所的有关要求和规定，勤勉尽责，督促公司规范运作，杜绝违规事件的发生。
九、公司或持股5%以上股东承诺事项履行情况
原非流通股东在股权分置改革过程中做出的特殊承诺及其履行情况：
股东名称 特 殊 承 诺 承诺履行情况
福建漳龙实业有限公司 1．持有的漳州发展非流通股股份自获得上市流通权之日（即2006 年7 月14 日）起，在三十六个月内不上市交易或者转让；2．前项承诺期期满后，与漳州公路交通实业总公司通过证券交易所出售原非流通股股份，出售数量占漳州发展股份总数的比例在12个月内不超过5%，在24 个月内不超过10% 遵守承诺
漳州公路交通实业总公司 1．持有的漳州发展非流通股股份自获得上市流通权之日（即2006 年7 月14 日）起，在三十六个月内不上市交易或者转让；2．前项承诺期期满后，与福建漳龙实业有限公司通过证券交易所出售原非流通股股份，出售数量占漳州发展股份总数的比例在12个月内不超过5%，在24 个月内不超过10% 遵守承诺
十、报告期内公司及其公司董事、监事、高级管理人员没有受到中国证监会稽查、中国证监会行政处罚及证券交易所公开谴责等情形。
十一、接待调研及访问等相关情况
公司严格按照《深圳证券交易所公平信息披露指引》的相关规定，本着公开、公平、公正的原则，未发生有选择性、私下、提前向特定对象单独披露、透露或者泄露公司非公开重大信息的情况，保证了信息披露的公平性，切实维护投资者的合法权益。
接待时间 接待地点 接待方式 接待对象 谈论的主要内容及提供的资料
2008年6月26日 漳 州 实地调研 哈尔滨哈里实业股份有限公司 参加年度股东大会、了解公司经营情况
十二、报告期内公司其他重要内容公告索引
披露日期 披露事项 指定报纸及版面
2008年01月26日 关于2007年度业绩预告公告 《证券时报》C4
2008年02月02日 第四届董事会2008年第一次临时会议决议公告 《证券时报》C17
《社会责任制度》
《独立董事年报工作制度》
《审计委员会年报工作规程》
关于召开公司2008年第一次临时股东大会通知
2008年02月20日 2008年第一次临时股东大会决议公告 《证券时报》C12
2008年第一次临时股东大会法律意见书
2008年02月29日 第四届董事会2008年第二次临时会议决议公告 《证券时报》C8
第四届监事会第十一次会议决议公告
关于召开公司2008年第二次临时股东大会的通知
选举职工监事的公告
独立董事候选人声明
独立董事提名人声明
2008年03月18日 2008年第二次临时股东大会决议公告 《证券时报》A12
2008年第二次临时股东大会法律意见书
第五届董事会第一次会议决议公告
第五届监事会第一次会议决议公告
独立董事关于聘任公司高级管理人员的独立意见
2008年03月22日 关于2007年度业绩预告的修正公告 《证券时报》C5
2008年04月16日 第五届董事会第二次会议决议公告 《证券时报》C20
第五届监事会第二次会议决议公告
2007年度财务报告之审计报告
2007年年度报告
2007年年度报告摘要
关于2008年度对外担保额度的公告
关于公司会计差错更正的公告
控股股东及其他关联方占用资金情况说明
独立董事对公司有关事项的独立意见
2007年度社会责任报告
2008年04月30日 2008年第一季度报告 《证券时报》C56
2008年05月22日 第五届董事会2008年第一次临时会议决议公告 《证券时报》B8
关于投资漳州靖达土地综合开发有限公司的公告
2008年05月30日 关于大股东股份继续质押的公告 《证券时报》C20
2008年06月05日 第五届董事会第四次会议决议公告 《证券时报》B16
关于召开2007年年度股东大会的通知
2008年06月07日 更正公告 《证券时报》B12
2008年06月27日 2007年年度股东大会决议公告 《证券时报》B16
2007年年度股东大会法律意见书
以上内容同时刊载于巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）。
十三、其他重要事项
2008年05月20日公司第五届董事会召开2008年第一次临时会议，同意将漳州市交通开发有限公司持有的漳诏高速28.33%股权划转至漳州靖达土地综合开发有限公司。漳州市交通开发有限公司与漳州靖达土地综合开发有限公司均为公司全资子公司，本次划转系公司内部资产的调整，对公司的整体效益不会产生影响。
第七节 财务会计报告（未经审计）
一、会 计 报 表
资 产 负 债 表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2008年06月30日 单位：（人民币）元
项目 期末数 期初数
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 96,362,327.77 15,837,951.57 115,402,500.19 12,308,683.07
交易性金融资产
应收票据
应收账款 19,432,475.42 19,766,637.87 15,528,279.28 11,176,726.07
预付款项 4,213,866.74 1,065,180.00 16,282,688.80 912,360.00
其他应收款 132,568,913.74 287,271,062.95 129,118,699.35 176,564,380.52
买入返售金融资产
存货 89,759,413.76 60,413.20 45,011,208.88 128,595.40
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 80,441.95 5,761.13 186,164.30 53,245.73
流动资产合计 342,417,439.38 324,007,006.72 321,529,540.80 201,143,990.79
非流动资产：
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 399,411,924.41 406,692,661.23 413,381,330.89 578,395,367.71
投资性房地产 3,040,626.81 1,886,740.26 6,070,652.87 1,912,279.14
固定资产 173,612,689.21 92,887,057.14 177,538,505.81 97,939,176.89
在建工程 4,164,737.57 3,924,405.71
固定资产清理
油气资产
无形资产 325,707,895.50 126,994,404.76 334,244,235.43 132,195,509.41
开发支出
商誉 18,604,342.09 18,604,342.09
长期待摊费用 2,809,889.41 161,793.45 2,016,431.64 183,654.64
递延所得税资产 961,135.58 961,135.58
其他非流动资产
非流动资产合计 928,313,240.58 628,622,656.84 956,741,040.02 810,625,987.79
资产总计 1,270,730,679.96 952,629,663.56 1,278,270,580.82 1,011,769,978.58
流动负债：
短期借款 129,997,516.76 100,000,000.00 133,764,345.87 111,000,000.00
交易性金融负债
应付票据 63,939,059.28 77,314,629.36
应付账款 16,206,953.63 404,390.92 3,049,833.93 399,690.92
预收款项 27,058,361.07 24,974,632.71 2,980,000.00
应付职工薪酬 1,292,299.28 648,072.48 2,078,851.68 839,657.51
应交税费 23,285,978.54 1,071,179.32 14,910,243.83 1,682,612.80
应付利息 382,165.70 2,319,503.25
其他应付款 36,265,549.15 99,457,945.47 56,997,071.82 129,369,842.25
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 135,969.94 257,600.62
流动负债合计 298,563,853.35 201,581,588.19 315,666,713.07 246,271,803.48
非流动负债：
长期借款 511,449,175.85 360,000,000.00 527,226,531.67 360,000,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 511,449,175.85 360,000,000.00 527,226,531.67 360,000,000.00
负债合计 810,013,029.20 561,581,588.19 842,893,244.74 606,271,803.48
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 316,302,618.00 316,302,618.00 316,302,618.00 316,302,618.00
资本公积 217,669,071.29 215,869,071.29 217,669,071.29 215,869,071.29
盈余公积
未分配利润 -85,885,118.24 -141,123,613.92 -110,068,233.28 -126,673,514.19
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 448,086,571.05 391,048,075.37 423,903,456.01 405,498,175.10
少数股东权益 12,631,079.71 11,473,880.07
所有者权益合计 460,717,650.76 391,048,075.37 435,377,336.08 405,498,175.10
负债和所有者权益总计 1,270,730,679.96 952,629,663.56 1,278,270,580.82 1,011,769,978.58
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 会计机构负责人：许浩荣
利 润 表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2008年1-6月 单位：（人民币）元
项目 本期 上年同期
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 337,170,242.05 23,232,818.11 263,206,121.64 23,547,905.26
其中：营业收入 337,170,242.05 23,232,818.11 263,206,121.64 23,547,905.26
二、营业总成本 353,901,099.27 38,665,527.48 258,659,216.91 23,995,039.54
其中：营业成本 295,237,992.87 15,349,918.00 226,855,072.67 13,810,254.81
营业税金及附加 1,390,131.74 631,649.52 1,001,812.66 572,886.30
销售费用 12,029,928.22 8,550,732.57
管理费用 17,903,914.47 6,027,743.91 11,136,245.03 4,171,208.93
财务费用 26,731,170.29 16,030,659.08 18,299,897.66 12,245,987.74
资产减值损失 607,961.68 625,556.97 -7,184,543.68 -6,805,298.24
投资收益（损失以"-"号填列） 56,557,668.67 988,968.67 6,438,967.06 7,346,287.17
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -702,706.48 -702,706.48 -619,369.33 -619,369.33
三、营业利润（亏损以"-"号填列） 39,826,811.45 -14,443,740.70 10,985,871.79 6,899,152.89
加：营业外收入 632,488.34 9,818.00 591,696.33 24,008.25
减：营业外支出 487,965.99 16,177.03 454,989.06 449,422.71
四、利润总额（亏损总额以"-"号填列） 39,971,333.80 -14,450,099.73 11,122,579.06 6,473,738.43
减：所得税费用 14,739,072.39 3,293,475.74
五、净利润（净亏损以"-"号填列） 25,232,261.41 -14,450,099.73 7,829,103.32 6,473,738.43
归属于母公司所有者的净利润 25,790,464.45 6,613,308.72
少数股东损益 -558,203.04 1,215,794.60
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.08 -0.05 0.02 0.02
（二）稀释每股收益 0.08 -0.05 0.02 0.02
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 会计机构负责人：许浩荣
现 金 流 量 表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2008年1-6月 单位：（人民币）元
项目 本期 上年同期
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 380,665,264.85 9,160,304.67 290,871,680.98 20,415,089.89
收到其他与经营活动有关的现金 66,692,791.73 193,000,452.43 47,102,485.70 126,217,274.94
经营活动现金流入小计 447,358,056.58 202,160,757.10 337,974,166.68 146,632,364.83
购买商品、接受劳务支付的现金 347,612,097.15 4,172,292.56 239,768,740.23 3,455,856.69
支付给职工以及为职工支付的现金 12,570,683.71 3,005,148.90 10,399,695.42 3,225,567.82
支付的各项税费 12,992,220.49 2,294,723.06 12,849,296.15 1,747,090.20
支付其他与经营活动有关的现金 102,986,378.37 44,396,461.86 18,330,472.37 63,556,711.92
经营活动现金流出小计 476,161,379.72 53,868,626.38 281,348,204.17 71,985,226.63
经营活动产生的现金流量净额 -28,803,323.14 148,292,130.72 56,625,962.51 74,647,138.20
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 16,421,450.00 16,421,450.00
取得投资收益收到的现金 68,835,400.00 21,901,921.17 362,741.17
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,365,900.00 36,616.60 36,616.60
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 72,201,300.00 38,359,987.77 16,820,807.77
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8,576,121.14 235,468.00 2,941,166.82 55,548.00
投资支付的现金 4,568,377.33 113,600,000.00 32,109,075.47 32,109,075.47
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 128,893.00
投资活动现金流出小计 13,144,498.47 113,835,468.00 35,179,135.29 32,164,623.47
投资活动产生的现金流量净额 59,056,801.53 -113,835,468.00 3,180,852.48 -15,343,815.70
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 800,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 107,233,170.89 100,000,000.00 100,000,000.00 30,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 108,033,170.89 100,000,000.00 100,000,000.00 30,000,000.00
偿还债务支付的现金 127,664,179.50 111,830,000.00 147,090,900.00 135,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 29,662,642.20 19,097,394.22 21,455,866.75 14,824,087.50
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 302,107.76 3,981.95
筹资活动现金流出小计 157,326,821.70 130,927,394.22 168,848,874.51 149,828,069.45
筹资活动产生的现金流量净额 -49,293,650.81 -30,927,394.22 -68,848,874.51 -119,828,069.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -19,040,172.42 3,529,268.50 -9,042,059.52 -60,524,746.95
加：期初现金及现金等价物余额 115,402,500.19 12,308,683.07 132,293,677.99 71,469,179.79
六、期末现金及现金等价物余额 96,362,327.77 15,837,951.57 123,251,618.47 10,944,432.84
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 会计机构负责人：许浩荣
合并所有者权益变动表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2008年06月30日 单位：人民币元
项目 本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 316,302,618.00 217,669,071.29 -110,068,233.28 11,473,880.07 435,377,336.08 316,302,618.00 232,773,887.30 78,781,375.04 -50,701,851.73 577,156,028.61
加：会计政策变更 -77,597,982.48 -42,557,816.03 45,545,856.09 -74,609,942.42
前期差错更正
二、本年年初余额 316,302,618.00 217,669,071.29 -110,068,233.28 11,473,880.07 435,377,336.08 316,302,618.00 232,773,887.30 1,183,392.56 -93,259,667.76 45,545,856.09 502,546,086.19
三、本年增减变动金额（减少以"-"号填列） 24,183,115.04 1,157,199.64 25,340,314.68 -14,548,354.09 -1,183,392.56 6,613,308.72 -35,005,995.11 -44,124,433.04
（一）净利润 25,790,464.45 -558,203.04 25,232,261.41 6,613,308.72 1,215,794.60 7,829,103.32
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 -14,548,354.09 -14,548,354.09
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他 -14,548,354.09 -14,548,354.09
上述（一）和（二）小计 25,790,464.45 -558,203.04 25,232,261.41 -14,548,354.09 6,613,308.72 1,215,794.60 -6,719,250.77
（三）所有者投入和减少资本 -1,607,349.41 1,715,402.68 108,053.27 -34,251,645.91 -34,251,645.91
1.所有者投入资本 3,800,000.00 3,800,000.00 -34,251,645.91 -34,251,645.91
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他 -1,607,349.41 -2,084,597.32 -3,691,946.73
（四）利润分配 -1,183,392.56 -1,970,143.80 -3,153,536.36
1．提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -1,970,143.80 -1,970,143.80
4．其他 -1,183,392.56 -1,183,392.56
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 316,302,618.00 217,669,071.29 -85,885,118.24 12,631,079.71 460,717,650.76 316,302,618.00 218,225,533.21 -86,646,359.04 10,539,860.98 458,421,653.15
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 会计机构负责人：许浩荣
母公司所有者权益变动表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2008年06月30日 单位：人民币元
项目 本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上期期末余额 316,302,618 215,869,071.29 -126,673,514.19 405,498,175.10 316,302,618 232,773,887.30 77,597,982.48 -49,518,459.17 577,156,028.61
加：会计政策变更 -77,597,982.48 -42,840,467.52 . -120,438,450
前期差错更正
二、本期期初余额 316,302,618 215,869,071.29 -126,673,514.19 405,498,175.10 316,302,618 232,773,887.30 . -92,358,926.69 . 456,717,578.61
三、本期增减变动金额（减少以"-"号填列） -14,450,099.73 -14,450,099.73 -14,548,354.09 . 6,473,738.43 . -8,074,615.66
（一）净利润 -14,450,099.73 -14,450,099.73 6,473,738.43 . 6,473,738.43
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 -14,548,354.09
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他 -14,548,354.09 -14,548,354.09.
上述（一）和（二）小计 -14,450,099.73 -14,450,099.73 -14,548,354.09 6,473,738.43 . -8,074,615.66.
（三）所有者投入和减少资本 . .
1.所有者投入资本 . .
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 . . .
1．提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 . .
4．其他 . .
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 316,302,618 215,869,071.29 -141,123,613.92 391,048,075.37 316,302,618 218,225,533.21 -85,885,188.26 . 448,642,962.95
法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 会计机构负责人：许浩荣
二、会 计 报 表 附 注
（一）企业的基本情况
福建漳州发展股份有限公司是1994年11月23日经福建省人民政府以闽政体股[1994]01号文批准，由福建省漳州建筑瓷厂、漳州市自来水公司联合漳州市建筑瓷厂工会、漳州市建筑劳务纸箱厂、漳州建业公司、漳州陶瓷经营公司共同发起，于1997年6月13日发行人民币普通股3500万股（其中职工股350万股），总股本为100,025,800股。1997年6月26日社会公众股3150万股上市交易，同年12月，350万公司职工股上市。1998年7月，公司实施1997年度利润分配及资本公积金转增股本按每10股送红股1股，并以资本公积金向全体股东每10股转增1股，实施送红股及资本公积金转增股本后总股本增至120,030,960股。1999年6月，公司实施1998年度利润分配及资本公积金转增股本按每10股送红股5股，并以资本公积金向全体股东每10股转增2股，实施送红股及资本公积金转增股本后总公司股本增至204,052,631股。经中国证监会证监发字[2001]30号文核准，本公司于2001年3月实施2000年度配股方案。配股以公司1999年12月31日总股本204,052,631股为基数，每10股配售3股，配售价格每股12元人民币，配股实际配售21,420,000股。配股完成后公司总股本变更为225,472,631股。2001年9月份，公司完成了资产重组，由建材制造行业转向基础设施建设与经营行业。2002年7月，公司实施2001年度利润分配及资本公积金转增股本，以资本公积金向全体股东每10股转增6股，转增股本后公司股本增至360,756,209股。
2006年7月份，公司实施股权分置改革，根据股改方案，公司非流通股股东执行51,979,199股对价安排，即股改方案实施股份变更登记日（2006年7月13日）登记在册的流通股股东持有每10股流通股获得3.5股对价股份。同时，公司结合股权分置改革，由公司定向回购漳州市财政局所持有的26,427,955股国家股，漳浦鑫源现代农业发展有限公司、漳州建业公司、漳州市建筑劳务纸箱厂分别持有的13,119,191股、3,685,056股、1,221,389股法人股，并于9月27日依法予以注销，公司总股本因此由360,756,209股减至316,302,618股。
公司经营范围：对道路公路的投资与开发；城市基础设施开发与建设；市政工程的投资与管理；房地产开发及管理；城市供水（制水）。
（二）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（三）财务报表的编制基础
公司2007年1月1日之前执行原企业会计准则和《企业会计制度》，自2007年1月1日起执行财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则（"财会[2006]3号"）及其后续规定。本财务报表按照《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则 》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号-新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10号）等的规定，对要求追溯调整的项目在相关会计年度进行了追溯调整，并对财务报表进行了重新表述。
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则-基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。
（四）公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、会计制度及准则
自2007年1月1日起公司执行财政部颁发的新会计准则，即《企业会计准则－基本准则》和其他各项具体会计准则。
2、记账基础和计价原则
公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。
3、会计年度
公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
4、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
5、现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
6、外币业务核算方法
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动，计入当期损益。
外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
7、金融工具的确认与计量
（1）分类：金融工具分为下列五类：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;
B、持有至到期投资;
C、货款和应收款项;
D、可供出售金融资产;
E、其他金融负债。
（2）初始确认和后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。
B、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
C、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
D、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
E、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业会计准则第22号--金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后续计量。
（3）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
A、存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。
B、金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。
C、初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，应当以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
D、企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交易价格计量。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如果已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，则终止确认该金融资产；如果保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。公司在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
A、金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
B、金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融资产减值的处理
期末，对于持有至到期投资和应收款项，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。
A、对于单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。
B、对于单项金额非重大的持有至到期投资和应收款项以及经单项测试后未减值的单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提减值准备。
期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
8、应收款项坏账确认标准、坏账损失核算方法
（1）坏账确认的标准
因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；
因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；
因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大的应收款项。
（2）坏账损失的核算方法：
采用备抵法，公司根据期末应收款项的未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。
公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对个别减值迹象明显，需加大计提减值准备的应收款项，经董事会批准，可采用个别认定法计提坏账准备。
公司对纳入合并报表的母子公司之间、子公司之间的关联应收款项不计提坏账准备，对联营、合营企业占用的资金统一按5%计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项，以及经单独测试后未减值的应收款项，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合债务单位的实际财务状况和现金流量情况以及其他相关信息，对剩余应收款项按账龄分析法计提坏账准备。坏账准备的计提比例：
9、存货核算方法
（1）公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。
（2）存货计量：按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号--借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
（3）存货的盘存制度：采用永续盘存制。
（4）低值易耗品及包装物的摊销方法：采用"一次摊销法"核算。
（5）期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法：
A、存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
B、存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
10、 长期股权投资的核算方法
（1）长期股权投资的初始计量
企业合并形成的长期股权投资：
A、同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
B、非同一控制下的企业合并，购买方在购买日应当按照《企业会计准则第20号--企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议价值不公允的除外。
D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号--非货币性资产交换》确定。
E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
（2）长期股权投资的核算方法
A、成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。该确认的投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
公司所拥有的高速公路收费权系收费还贷性质，其包括成本、费用、税金等重要内容在内的会计核算均无法完全按照《企业会计准则》来执行，因此公司虽持有上述两高速公路公司的股权超过20％，但依然采用成本法核算，即在实际收到分红款时才确认投资收益。同时由于公司投资的上述两高速公路公司不是经营性收费性质，为体现会计的谨慎性原则，公司的长期投资原值按其收费还贷年限进行摊销，由于被投资的两高速公路公司收费年限尚未确定，公司系根据国务院2004年417号令《收费公路管理条例》第十四条第一款规定"政府还贷公路的收费期限，按照用收费偿还贷款、偿还有偿集资款的原则确定，最长不得超过15年"来确定长期股权投资的摊销期限为15年。
B、权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部份，相应减少长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
（3）长期股权投资的减值准备
采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生减值时，公司将该长期股权投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
其他的长期股权投资，公司按长期投资的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当长期投资可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提长期投资减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
11、投资性房地产的确认、计价政策
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第12项固定资产及折旧和第14项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
期末，公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地产可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
12、固定资产的标准、分类、计价、折旧政策
(1)固定资产的确认标准：是指同时具有下列特征的有形资产：
①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;
②使用寿命超过一个会计年度。
(2)固定资产分为房屋及建筑物、运输设备、机器设备、其他设备。
(3)固定资产的计价方法：固定资产按照成本进行初始计量。投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第7 号--非货币性资产交换》、《企业会计准则第12 号--债务重组》、《企业会计准则第20 号--企业合并》和《企业会计准则第21 号--租赁》确定。
(4)固定资产的折旧方法：
采用直线折旧法。固定资产按照成本进行初始计量，除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资产计提折旧。固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法提取折旧。但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按该项固定资产的账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
类别 估计残值率 折旧年限 年折旧率
房屋建筑物 5% 10-45年 9.5%-2.11%
运输设备 5% 5-8年 19%-11.88%
机器设备 5% 5-28年 19%-3.39%
其他设备 5% 5-22年 19%-4.32%
管网 5% 10年 9.5%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。
（5）公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
a.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
b.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
c.即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上。
d.承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
e.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租赁资产的入账价值。融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。
（6）固定资产减值准备
期末，公司按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当固定资产可收回金额低于账面价值时，则按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。当单项资产的可回收金额难以进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
可回收金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
固定资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可取得的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计固定资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
固定资产预计未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确定。
13、在建工程核算方法
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号--借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
期末，公司按在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当在建工程可收回金额低于账面价值时，则按单项工程可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
14、无形资产计价、摊销及减值准备计提方法
（1）无形资产的计价方法：
无形资产按取得时的实际成本计量。购入的无形资产，其实际成本按实际支付的价款确定。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产;
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（2）无形资产摊销
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
（3）无形资产减值准备
期末，公司按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当无形资产可收回金额低于账面价值时，则按其差额提取无形资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
15、资产组的认定
资产组是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。
公司以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据作为资产组的认定标准。同时，在认定资产组时，充分考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
资产组一经确定，各个会计期间均保持一致，不得随意变更。
16、主要资产减值准备确定方法
在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能产生减值的迹象，可能发生资产减值的迹象包括：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而 对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。若存在减值迹象的，公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。具体见相关科目。
17、商誉
商誉是指在非同一控制下的企业合并下，购买方的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。
公司在每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，则先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，则确认商誉的减值损失，资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
18、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
19、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
B、借款费用已发生;
C、为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资产化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
B、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
20、预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时，或者补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
21、收入实现的确认原则
（1）销售商品：在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
（2）提供劳务：在资产负债日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务的收入。在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本。
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权：提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他人使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认：
①相关的经济利益很可能流入企业；
②收入的金额能够可靠地计量。
22、职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。
（1）以股份为基础的薪酬
公司授予某些职工权益工具，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
公司为获取某些职工的服务而承担的以股份或其他权益工具为基础确定对职工负债的，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）辞退福利
公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议）并即将实施，且公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
（3）其他方式的职工薪酬
公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。
23、政府补助
确认原则：政府补助同时满足下列条件，予以确认：
企业能够满足政府补助所附条件;
企业能够收到政府补助。
计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
会计处理：与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
24、所得税
所得税按资产负债表债务法核算。
公司在取得资产、负债时确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
期末公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
25、合并财务报表的编制方法
（1）不同合并方式的会计处理
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
A、同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司编制合并日的合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
B、非同一控制下的企业合并
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；其次在经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（2）合并范围
合并财务报表的合并范围的确定原则是以控制为基础，即公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权；或公司对被投资单位符合下列条件之一的，均将其纳入合并财务报表的范围：
①通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
②根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
③有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
④在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
（3）合并程序及方法
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由公司编制。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
（五）税项
1.增值税：福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司按应纳增值税销售收入的17%计算销项税，抵扣进项税款后的余额缴纳；漳州市自来水有限公司、漳州金峰自来水有限公司按销售收入6%计缴增值税。
2.营业税：按税务机关规定的税收比例计算缴纳。
3.城建税：按照应交增值税、营业税的7%缴纳。
4.教育费附加：按照应交增值税、营业税的4%缴纳。
5.所得税：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》公司需缴纳企业所得税，所得税率为25%。
（六）企业合并及合并财务报表
1、控股子公司
注：（1）2008年4月，公司出资1,000万元成立漳州靖达土地综合开发有限公司，公司持股比例为100%。2008年5 月20 日，经公司第五届董事会2008 年第一次临时会议审议，同意对靖达公司增资9,000 万元，增资完成后，靖达公司注册资本金为10,000 万元，公司持股比例仍为100%。
（2）2008年4月，公司出资1,000万元成立福建晟发进出口有限公司，公司持股比例为100%。
2、本报告期内合并报表范围变动情况
（1）本报告期新增纳入合并范围的子公司情况如下:
（2）原纳入合并范围的子公司漳州金峰工业园(漳州发展)综合开发有限公司于2008年4月3日已依法办理工商注销登记手续，本报告期不再纳入合并范围。
（七）合并会计报表主要项目注释（单位：人民币元）：
1、货币资金
2、应收款项
（1）应收账款按账龄结构列示如下：
注：应收账款余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（2）其他应收款按账龄结构列示如下：
注：（1）其他应收款余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（2）其他应收款余额中前4名欠款金额合计为120,423,358.28元，占其他应收款总额75.54 %。具体单位列示如下：
（3）期末其他应收账款中应收关联方款项为53,886,098.86元，占其他应收款总额33.80%。
3、预付款项
注：（1）预付账款余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（2）期末余额主要系福州玖玖丰田汽车销售服务公司预付款2,706,621.13元。
4、存货
（1）账面余额
注：①库存商品增加主要是福州玖玖丰田汽车销售服务公司汽车库存量增加；
②开发成本系漳州靖达土地综合开发有限公司的土地开发成本。
（2）上述期末账面余额，经认定未发生减值损失。
5、其他流动资产
6、长期股权投资
（1）长期股权投资明细
注：2008年05月20日公司第五届董事会召开2008年第一次临时会议，同意将漳州市交通开发有限公司持有的漳诏高速28.33%股权划转至漳州靖达土地综合开发有限公司。
（2）被投资单位主要财务信息
（3）按成本法核算和按权益法核算的长期股权投资
7、投资性房地产
用成本计量模式的投资性房地产
8、固定资产、累计折旧
注：截至2008年6月30日，福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司以马尾区江滨东大道118号1#楼1,411.08平方米、2#楼4,119.45平方米（合计建筑面积5,530.53平方米）房屋所有权和10,488平方米土地使用权抵押向恒生银行福州分行贷款29,997,516.76元。
9、在建工程
10、无形资产
注：（1）截至2008年6月30日，漳州闽南污水处理有限公司以特许经营权为质押，向中国银行贷款期末余额人民币5,500万元，福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司以马尾区江滨东大道118号10,488平方米土地使用权和1#楼1,411.08平方米、2#楼4,119.45平方米（合计建筑面积5,530.53平方米）房屋所有权抵押向恒生银行福州分行贷款 29,997,516.76元。
（2）公司于2003年4月4日与龙海市西溪大桥开发有限公司签订《西溪桥项目优先收益权购买合同》,由公司购买西溪桥项目15年的优先收益权。合作项目包含西溪大桥附属土地开发、沿线服务设施经营、许林头收费站等，公司实际支付资金7,000万元，每年按实付资金的13%收取优先收益。
（3）公司于2003年4月20日与漳浦县路港交通有限公司签订了《山旧线麦园埔收费站项目收益权购买合同》，由公司向漳浦县路港交通有限公司支付11,000万元购买山旧线麦园埔收费站15年的优先收益权。合作项目包括但不限于山旧线麦园埔收费站的经营收益权，每年按实付资金的13%收取优先收益。2006年，公司与漳浦县政府协商，将其中3,500万元优先收益权提前折现收回。
11、商誉
12、长期待摊费用
13、递延所得税资产
14、短期借款
注：（1）期末抵押借款29,997,516.76元，系福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司以马尾区江滨东大道118号土地使用权及房屋所有权抵押向恒生银行福州分行贷款，期限一年，利率为人行一年期贷款基准利率的1.1倍。
（2）期末保证借款10,000万元系：2008年1月，由福建漳龙实业有限公司担保向福州中信银行仓山支行贷款人民币5,000万元，期限一年，月利率6.225‰；2008年1月，由福建漳龙实业有限公司担保向厦门光大银行贷款3,000万元，期限一年，月利率6.075‰；2008年5月，由福建漳龙实业有限公司担保向福州民生银行贷款2,000万元，期限一年，月利率6.8475‰。
15、应付票据
注：应付票据期末余额系福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司开具的银行承兑汇票，承兑银行为中信银行福州古田支行。
16、应付款项
（1）应付账款
注：应付账款期末余额中无欠持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位。
（2）预收账款
注：预收账款期末余额中无欠持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（3）其他应付款
注：①其他应付款期末余额中无欠持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
②其他应付款期末金额较大的单位金额合计22,763,207.08元，占总金额的62.77%，具体单位列示如下：
17、应付职工薪酬
18、应交税费
19、长期借款
注：（1）信用借款期末余额中，漳州市自来水公司500万元，系财政借款100万元、2006年国债转借款400万元；漳州市交通开发有限公司81,818,200.00元，系2002年8月财政10,000万元国债转借款还款余额。
（2）质押借款期末余额中，公司本部以持有的漳州市漳诏高速公路有限公司28.33%股权及漳州市漳龙高速公路有限责任公司32.03%股权为质押，向兴业银行贷款，期末余额人民币36,000万元。
（3）保证借款期末余额中，2007年2月，漳州闽南污水处理有限公司以特许经营权为质押并由母公司担保，向中国银行贷款，期末余额人民币5,500万元；漳州市自来水公司期末担保贷款889,270.36欧元，折人民币9,630,975.85元，系1993年12月3日由原漳州市计委担保向西班牙政府贷款用于二水厂二期工程，该借款分23年偿还，每半年等额还本一次。
20、股本
21、资本公积
22、未分配利润
23、营业总收入与营业总成本
（1）营业收入明细
（2）营业成本明细
（3）主营业务收入、主营业务成本及利润:
（4）主营业务收入除污水处理费收入全部由漳州市污水净化管理处付费外，其余的汽车销售收入、自来水销售收入，无法确认占公司销售收入前五位的客户。
（5）营业税金及附加
（6）资产减值损失
24、投资收益
注：本期处置子公司漳州金峰工业园(漳州发展)综合开发有限公司取得投资收益1,691,675.15元。
25、营业外收入
26、营业外支出
27、所得税费用
28、收到的其他与经营活动有关的现金
29、支付的其他与经营活动有关的现金
（八）母公司会计报表主要项目注释（单位：人民币元）
1、其他应收款
其他应收款按账龄结构列示如下：
注：（1）其他应收款余额无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（2）其他应收款余额中前4名欠款金额合计120,423,358.28元，占其他应收款总额38.52%。具体单位列示如下：
（3）期末其他应收款中应收关联方款项为96,410,338.68元，占其他应收款总额30.84%。
2、长期股权投资
（1）长期股权投资明细
（2）按成本法核算和按权益法核算的长期股权投资
3、营业收入与营业成本
（1）营业收入明细
（2）营业成本明细
（3）按业务分部分类
4、投资收益
（九）关联方关系及其交易
1、公司的母公司有关信息
母公司经营管理漳州市人民政府国有资产监督委员会授权所属的国有资产，公司最终控制方为漳州市人民政府国有资产监督委员会。
2、母公司对本企业的持股比例和表决权比例
3、公司的子公司有关信息
4、公司的合营企业有关信息
5、公司的其他关联方情况
6、关联方交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（1）担保事项
①截至2008年6月30日止，公司为关联方企业提供担保事项如下：
②截至2008年6月30日止，关联方为公司银行借款提供担保事项如下： 2008年1月，由福建漳龙实业有限公司担保向福州中信银行仓山支行贷款人民币5,000万元，期限一年；2008年1月，由福建漳龙实业有限公司担保向厦门光大银行贷款3,000万元，期限一年；2008年5月，由福建漳龙实业有限公司担保向福州民生银行贷款2,000万元，期限一年。
(2)关联方应收应付款项余额
（十）或有事项
截至本报告期末，公司在年度股东大会审议通过的对外担保额度之内：（1）为福建华夏汽车城发展有限公司2,345万元贷款及1,420万元银行承兑汇票提供连带责任保证担保；（2）为漳州闽南污水处理有限公司贷款5,500万元提供连带责任保证担保；（3）为福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司1,500万元银行承兑汇票提供连带责任保证担保。
（十一）承诺事项
本公司无应披露而未披露的承诺事项。
（十二）资产负债表日后事项
2008 年7 月30 日，公司2008年第三次临时股东大会审议通过董事会《关于转让漳州市交通开发有限公司100%股权的议案》，同意根据福建中兴资产评估房地产土地估价有限责任公司(闽中兴评字（2008）第1011 号《评估报告书》)对漳交开公司整体资产评估的结果为定价依据，以19,680 万元的价格转让给漳州市国有资产投资经营有限公司。
（十三）其他重要事项
本公司无应披露而未披露的其他重要事项。
（十四）补充资料
1、非经常性损益
根据《公开发行证券公司信息披露编报规则第1 号--非经常性损益（2007 年修订）》的规定，公司非经常性损益列示如下：
2、重要财务指标
根据《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号--净资产收益率和每股收益的计算及披露（2007 年修订）》的规定，公司净资产收益率和每股收益计算列示如下：
利润表附表
报告期利润 2008年1-6月 2007年1-6月
净资产收益率(%) 每股收益(元） 净资产收益率(%) 每股收益(元）
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益 全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.76 5.90 0.082 0.082 1.48 1.48 0.021 0.021
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 5.49 5.63 0.078 0.078 -0.08 -0.08 -0.002 -0.002
净资产收益率和每股收益的计算公式如下：
公司报告期内无稀释性潜在普通股。
3、资产减值准备
4、现金流量表补充资料
（1）经营活动现金流量的信息
（2）现金和现金等价物
第八节 备查文件目录
一、载有董事长亲笔签署的2008年半年度报告正本；
二、载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的会计报表；
三、报告期内在《证券时报》公开披露过的所有文件的正本及公告原稿。
福建漳州发展股份有限公司
董事长：庄文海
2008年八月二十三日
