漳州鑫信建设投资有限公司
2022 年 1-8 月
模拟财务报表审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目录
模拟财务报表审计报告
模拟合并及公司资产负债表 1-2
模拟合并及公司利润表 3
模拟合并及公司现金流量表 4
模拟合并所有者权益变动表 5-6
模拟公司所有者权益变动表 7-8
模拟财务报表附注 9-44
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
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电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2022）第 350C025228 号
漳州鑫信建设投资有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了漳州鑫信建设投资有限公司（以下简称鑫信建设投资公司）
模拟财务报表，包括 2022 年 8 月 31 日的模拟合并及公司资产负债表，2022 年
1-8 月的模拟合并及公司利润表、模拟合并及公司现金流量表、模拟合并及公
司所有者权益变动表以及相关模拟财务报表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二
所述编制基础编制，公允反映了鑫信建设投资公司 2022 年 8 月 31 日的模拟合
并及公司财务状况以及 2022 年 1-8 月的模拟合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鑫信建设投资公司，
并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
鑫信建设投资公司管理层负责按照模拟财务报表附注二披露的编制基
础编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部
控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估鑫信建设投资公司的持续经营
能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
管理层计划清算鑫信建设投资公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督鑫信建设投资公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水
平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总
能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来
可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认
为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为
发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述
或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能
发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获
取的审计证据，就可能导致对鑫信建设投资公司的持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存
在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟
财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我
们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致鑫信建设投资公司不能持续经营。
（5）评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就鑫信建设投资公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对模拟财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集
团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
致同会计师事务所 中国注册会计师 林向武
（特殊普通合伙）
中国注册会计师 曾荣裕
中国北京 二〇二二年 十月十一日
模拟合并及公司资产负债表
2022 年 8 月 31 日
编制单位：漳州鑫信建设投资有限公司 单位：人民币元
2022 年 8 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 196,009,453.27 75,422,156.49 248,713,162.71 43,695,707.99
交易性金融资产
应收票据
应收账款 五、2 24,763,829.00 302,035.80 31,150,405.74 1,005,400.00
应收款项融资
预付款项 五、3 11,632,257.04 194,622.00 3,680,149.29
其他应收款 五、4 19,570,683.75 30,480,671.86 15,391,944.17 20,304,609.17
其中：应收利息
应收股利
存货 五、5 4,400,088.49 753,457.54
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、6 24,839,480.54 14,286.55 20,660,597.86 14,286.55
流动资产合计 281,215,792.09 106,413,772.70 320,349,717.31 65,020,003.71
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十二、3 245,229,570.00 213,346,970.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 五、7 30,893,530.64 30,893,530.64 49,784,742.19 49,784,742.19
固定资产 五、8 250,137.19 117,035.79 100,605.03 62,418.60
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 五、9 266,875.05 192,769.97 157,328.07 9,117.95
递延所得税资产 五、10
其他非流动资产 五、11 599,623,580.00 477,664,808.19
非流动资产合计 631,034,122.88 276,432,906.40 527,707,483.48 263,203,248.74
资产总计 912,249,914.97 382,846,679.10 848,057,200.79 328,223,252.45
1
模拟合并及公司资产负债表（续）
2022 年 8 月 31 日
2022 年 8 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款 五、12 19,921,281.95 44,243,066.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、13 30,652,775.80 2,743,282.19 17,155,631.09 3,626,882.19
预收款项
合同负债 五、14 1,927,929.71 93,257.14 989,632.07 11,716.98
应付职工薪酬 五、15 351,605.75 278,477.97 1,079,369.73 605,659.19
应交税费 五、16 35,092,481.74 34,630,055.01 1,586,109.38 986,333.45
其他应付款 五、17 14,939,218.91 8,414,279.12 10,000,057.63 3,402,599.84
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、18 46,511,113.73 624,556.83 40,500,000.00 300,000.00
其他流动负债 五、19 1,502,370.29 1,263,862.86 1,318,577.93 1,259,903.02
流动负债合计 150,898,777.88 48,047,771.12 116,872,443.83 10,193,094.67
非流动负债：
长期借款 五、20 413,025,824.44 37,900,000.00 433,100,000.00 38,300,000.00
应付债券
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 五、10 7,234,718.41 7,234,718.41 11,088,812.76 11,088,812.76
其他非流动负债
非流动负债合计 420,260,542.85 45,134,718.41 444,188,812.76 49,388,812.76
负债合计 571,159,320.73 93,182,489.53 561,061,256.59 59,581,907.43
实收资本 五、21 270,000,000.00 270,000,000.00 270,000,000.00 270,000,000.00
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、22 3,920,162.65 3,920,162.65 3,920,162.65 3,920,162.65
未分配利润 五、23 7,911,600.32 15,744,026.92 -3,563,672.42 -5,278,817.63
归属于母公司所有者权益合
281,831,762.97 289,664,189.57 270,356,490.23 268,641,345.02
计
少数股东权益 59,258,831.27 16,639,453.97
所有者权益合计 341,090,594.24 289,664,189.57 286,995,944.20 268,641,345.02
负债和所有者权益总计 912,249,914.97 382,846,679.10 848,057,200.79 328,223,252.45
公司法定代表人： 石宝生 主管会计工作的公司负责人：吴海梅 公司会计机构负责人：曾云琴
2
模拟合并及公司利润表
2022 年 1-8 月
编制单位：漳州鑫信建设投资有限公司
单位：人民币元
2022 年 1-8 月 2021 年度
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、营业收入 五、24 166,328,546.59 77,090,668.50 102,588,928.48 10,852,118.86
减：营业成本 五、24 110,883,130.81 23,901,088.11 90,476,563.56
税金及附加 五、25 27,411,914.67 27,300,744.34 851,271.02 492,534.91
销售费用
管理费用 五、26 4,530,142.20 2,052,001.34 6,869,419.87 3,682,777.05
研发费用
财务费用 五、27 11,324,957.05 1,121,332.42 857,507.78 2,343,194.14
其中：利息费用 15,891,205.66 1,271,364.40 16,139,152.45 2,685,748.72
利息收入 4,570,506.13 150,714.98 15,288,938.01 345,081.09
加：其他收益 五、28 20,812.69 20,812.69
投资收益(损失以“-”号填列） 866,687.46
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益
以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益(损失以“-”号填
列）
公允价值变动收益(损失以“-”号
填列）
信用减值损失(损失以“-”号填列）
资产减值损失(损失以“-”号填列）
资产处置收益(损失以“-”号填列）
二、营业利润(亏损以“-”号填列） 12,199,214.55 22,736,314.98 3,534,166.25 5,200,300.22
加：营业外收入 五、29 88,125.50 206,789.40 109.33
减：营业外支出 五、30 12,343.40 9,314.71 52,107.25 52,107.25
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） 12,274,996.65 22,727,000.27 3,688,848.40 5,148,302.30
减：所得税费用 五、31 2,343,946.61 1,827,655.72 1,315,348.17 1,074,799.67
四、净利润(净亏损以“-”号填列） 9,931,050.04 20,899,344.55 2,373,500.23 4,073,502.63
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”
9,931,050.04 20,899,344.55 2,373,500.23 4,073,502.63
号填列）
终止经营净利润（净亏损以“-”
号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中： 归属于母公司所有者的净利润
11,351,772.74 20,620,302.13 2,327,346.17 3,206,815.17
（净亏损以“-”号填列）
少数股东损益（净亏损以“-”
-1,420,722.70 46,154.06
号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - - - -
归属于母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
归属于少数股东的其他综合收益的税
后净额
六、综合收益总额 9,931,050.04 20,899,344.55 2,373,500.23 4,073,502.63
归属于母公司股东的综合收益总额 11,351,772.74 20,620,302.13 2,327,346.17 3,206,815.17
归属于少数股东的综合收益总额 -1,420,722.70 - 46,154.06 -
公司法定代表人： 石宝生 主管会计工作的公司负责人：吴海梅 公司会计机构负责人： 曾云琴
3
模拟合并及公司现金流量表
2022 年 1-8 月
编制单位：漳州鑫信建设投资有限公司 单位：人民币元
2022 年 1-8 月 2021 年度
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 114,529,731.17 11,711,027.14 99,069,974.52 11,976,384.48
收到的税费返还 4,371,564.85 402.79 9,836,639.14
收到其他与经营活动有关的现金 37,773,998.92 11,318,882.93 175,660,866.82 80,902,496.68
经营活动现金流入小计 156,675,294.94 23,030,312.86 284,567,480.48 92,878,881.16
购买商品、接受劳务支付的现金 84,343,428.77 498,477.08 108,466,913.39 3,932,059.16
支付给职工以及为职工支付的现金 2,628,705.07 1,137,274.18 4,713,824.10 2,353,304.24
支付的各项税费 4,086,085.38 3,296,141.44 5,992,222.71 4,160,110.41
支付其他与经营活动有关的现金 45,987,215.30 22,798,158.14 159,887,447.13 119,554,580.87
经营活动现金流出小计 137,045,434.52 27,730,050.84 279,060,407.33 130,000,054.68
经营活动产生的现金流量净额 19,629,860.42 -4,699,737.98 5,507,073.15 -37,121,173.52
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
69,991,200.00 69,991,200.00
期资产收回的 现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 69,991,200.00 69,991,200.00 - -
购置固定资产、无形资产和其他长
135,280,909.92 335,605.95 106,125,646.97
期资产支付的现金
投资支付的现金 31,882,600.00 27,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 135,280,909.92 32,218,205.95 106,125,646.97 27,500,000.00
投资活动产生的现金流量净额 -65,289,709.92 37,772,994.05 -106,125,646.97 -27,500,000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 44,040,100.00 107,500,000.00 100,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金 61,527,918.00 169,243,066.00 30,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 105,568,018.00 - 276,743,066.00 130,000,000.00
偿还债务支付的现金 99,945,159.56 200,000.00 77,400,000.00 9,400,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
12,666,718.38 1,146,807.57 51,712,365.14 31,819,531.80
现金
其中：子公司支付少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 112,611,877.94 1,346,807.57 129,112,365.14 41,219,531.80
筹资活动产生的现金流量净额 -7,043,859.94 -1,346,807.57 147,630,700.86 88,780,468.20
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
响
五、现金及现金等价物净增加额 -52,703,709.44 31,726,448.50 47,012,127.04 24,159,294.68
加：年初现金及现金等价物余额 248,713,162.71 43,695,707.99 201,701,035.67 19,536,413.31
六、年末现金及现金等价物余额 196,009,453.27 75,422,156.49 248,713,162.71 43,695,707.99
公司法定代表人：石宝生 主管会计工作的公司负责人： 吴海梅 公司会计机构负责人：曾云琴
4
模拟合并所有者权益变动表
2022 年 1-8 月
编制单位：漳州鑫信建设投资有限公司 单位：人民币元
2022 年 1-8 月
少数股东 所有者权益
归属于母公司所有者权益
项 目 权益 合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 270,000,000.00 - - - - 3,920,162.65 -3,563,672.42 16,639,453.97 286,995,944.20
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 123,500.00 123,500.00
二、本年年初余额 270,000,000.00 - - - - 3,920,162.65 -3,440,172.42 16,639,453.97 287,119,444.20
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - - 11,351,772.74 42,619,377.30 53,971,150.04
（一）综合收益总额 - 11,351,772.74 -1,420,722.70 9,931,050.04
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - 44,040,100.00 44,040,100.00
1．股东投入的普通股 44,040,100.00 44,040,100.00
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入股东权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．提取一般风险准备
3．对所有者的分配 -
4．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本 -
2．盈余公积转增资本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4. 设定受益计划变动额结转留存收益 -
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - -
1．本年提取 -
2．本年使用（以负号填列） -
（六）其他 -
四、本年年末余额 270,000,000.00 - - - - 3,920,162.65 7,911,600.32 59,258,831.27 341,090,594.24
公司法定代表人：石宝生 主管会计工作的公司负责人： 吴海梅 公司会计机构负责人：曾云琴
5
模拟合并所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：漳州鑫信建设投资有限公司 单位：人民币元
2021 年度
少数股东 所有者权益
归属于母公司所有者权益
项 目 权益 合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 170,000,000.00 3,512,812.39 23,650,114.75 9,093,299.91 206,256,227.05
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年年初余额 170,000,000.00 - - - - 3,512,812.39 23,650,114.75 9,093,299.91 206,256,227.05
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 100,000,000.00 - - - - 407,350.26 -27,213,787.17 7,546,154.06 80,739,717.15
（一）综合收益总额 2,327,346.17 46,154.06 2,373,500.23
（二）所有者投入和减少资本 100,000,000.00 - - - - - - 7,500,000.00 107,500,000.00
1．股东投入的普通股 100,000,000.00 7,500,000.00 107,500,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入股东权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - 407,350.26 -29,541,133.34 - -29,133,783.08
1．提取盈余公积 407,350.26 -407,350.26 -
2．提取一般风险准备 -
3．对所有者的分配 -29,133,783.08 -29,133,783.08
4．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本 -
2．盈余公积转增资本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4. 设定受益计划变动额结转留存收益 -
5．其他综合收益结转留存收益 -
6．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - -
1．本年提取 -
2．本年使用（以负号填列） -
（六）其他 -
四、本年年末余额 270,000,000.00 - - - - 3,920,162.65 -3,563,672.42 16,639,453.97 286,995,944.20
公司法定代表人：石宝生 主管会计工作的公司负责人： 吴海梅 公司会计机构负责人：曾云琴
6
模拟公司所有者权益变动表
2022 年 1-8 月
编制单位：漳州鑫信建设投资有限公司
单位：人民币元
2022 年 1-8 月
项 目
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 270,000,000.00 - - - - 3,920,162.65 -5,278,817.63 268,641,345.02
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 123,500.00 123,500.00
二、本年年初余额 270,000,000.00 - - - - 3,920,162.65 -5,155,317.63 268,764,845.02
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填 - - - - - - 20,899,344.55 20,899,344.55
列）
（一）综合收益总额 - 20,899,344.55 20,899,344.55
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入股东权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．提取一般风险准备
3．对所有者的分配 -
4．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - -
1．资本公积转增资本 -
2．盈余公积转增资本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4. 设定受益计划变动额结转留存收益 -
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用（以负号填列） -
（六）其他 -
四、本年年末余额 270,000,000.00 - - - - 3,920,162.65 15,744,026.92 289,664,189.57
公司法定代表人： 石宝生 主管会计工作的公司负责人： 吴海梅 公司会计机构负责人：曾云琴
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模拟公司所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：漳州鑫信建设投资有限公司
单位：人民币元
2021 年度
项 目
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 170,000,000.00 3,512,812.39 20,188,813.08 193,701,625.47
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 170,000,000.00 - - - - 3,512,812.39 20,188,813.08 193,701,625.47
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填 100,000,000.00 - - - - 407,350.26 -25,467,630.71 74,939,719.55
列）
（一）综合收益总额 4,073,502.63 4,073,502.63
（二）所有者投入和减少资本 100,000,000.00 - - - - - - 100,000,000.00
1．股东投入的普通股 100,000,000.00 100,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入股东权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - 407,350.26 -29,541,133.34 -29,133,783.08
1．提取盈余公积 407,350.26 -407,350.26 -
2．提取一般风险准备 -
3．对所有者的分配 -29,133,783.08 -29,133,783.08
4．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - -
1．资本公积转增资本 -
2．盈余公积转增资本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4. 设定受益计划变动额结转留存收益 -
5．其他综合收益结转留存收益 -
6．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用（以负号填列） -
（六）其他 -
四、本年年末余额 270,000,000.00 - - - - 3,920,162.65 -5,278,817.63 268,641,345.02
公司法定代表人： 石宝生 主管会计工作的公司负责人： 吴海梅 公司会计机构负责人：曾云琴
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漳州鑫信建设投资有限公司
模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
模拟财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
漳州鑫信建设投资有限公司（原漳州鑫信房地产开发中心）于 1995 年 3 月 25 日成立。
公司注册地址为福建省漳州市芗城区腾飞路 372 号嘉华大厦 4 楼，企业法人营业执照统
一社会信用代码 91350600156516492C，法定代表人石宝生，注册资本为 3 亿元整，经营
期限为 1995 年 3 月 25 日至长期。
公司经营性质为有限责任公司。经营范围为：一般项目：以自有资金从事投资活动；工
程管理服务；物业管理；建筑材料销售。
二、模拟财务报表的编制基础
本模拟财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定
（统称“企业会计准则”）编制。
模拟合并财务报表的范围包括母公司漳州鑫信建设投资有限公司、子公司漳州和易鑫商
贸有限公司、子公司漳州源鑫建设投资有限公司、南靖县联鑫建设投资有限公司、漳州
学鑫建设投资有限公司，不包含：子公司南靖县水务有限公司、平和县水务有限公司、
参股公司漳州市漳信典当有限公司。
模拟财务报表中的母公司报表长期股权投资不包含：子公司南靖县水务有限公司、平和
县水务有限公司、参股公司漳州市漳信典当有限公司。子公司漳州和易鑫商贸有限公司
自报告期期初模拟为全资子公司。
本模拟财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。本模拟财务报表均以历史成本为计量基础。资产
如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本模拟财务报表符合企业会计准则和附注二、模拟财务报表编制基础的要求，真实、完
整地反映了本公司 2022 年 8 月 31 日的模拟合并及公司财务状况以及 2022 年 1-8 月的模
拟合并及公司经营成果和模拟合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、记账本位币
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漳州鑫信建设投资有限公司
模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本模拟财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（资
本溢价），资本公积（资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
5、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
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漳州鑫信建设投资有限公司
模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少
数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
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模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
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漳州鑫信建设投资有限公司
模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
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模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注错误!未找到引用源。8。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
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模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
下：
A、应收账款
应收账款组合 1：应收政府相关单位性质的款项
应收账款组合 2：应收无收回风险款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：应收政府相关单位性质的款项
其他应收款组合 2：保证金及押金
其他应收款组合 3：关联方往来款
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模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他应收款组合 4：其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
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当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
8、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
9、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为发出商品、库存商品。
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（2）发出存货的计价方法
存货主要包括库存材料、在建开发产品、已完工开发产品和意图出售而暂时出租的开发
产品等。存货按实际成本进行初始计量。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配
套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的
其他相关费用。开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。
为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，
在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品及包装物领用时采用一次转销法摊销。
10、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业
和合营企业的投资，采用权益法核算。
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采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计
量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转
入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、15。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性
房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑
物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有
关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、15。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
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时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
机器设备 5年 5 19.00
运输设备 4年 5 23.75
电子设备 3-5 年 5 19.00-31.67
其他设备 3-5 年 5 19.00-31.67
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、15。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
13、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
14、无形资产
本公司无形资产为土地使用权。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、15。
15、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性
房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量
的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
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值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
17、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪
酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
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划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
18、收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
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②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、
无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或
应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”
或“其他非流动负债”项目中列示。
19、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
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属于其他情况的，直接计入当期损益。
20、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
21、重要会计政策、会计估计变更
（1）重要会计政策变更
报告期内，本公司不存在应披露的重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
报告期内，本公司不存在应披露的重要会计估计变更。
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2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应纳税增值额 3、6、9、13
城市维护建设税 应纳流转税额 7.00
教育费附加 应纳流转税额 3.00
地方教育费附加 应纳流转税额 2.00
企业所得税 应纳税所得额 25.00
土地增值税 增值额 按增值额适用的超率累进税率
五、模拟合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2022.8.31 2021.12.31
银行存款 196,009,453.27 248,713,162.71
说明：期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款
项。
2、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022.8.31 2021.12.31
1 年以内 24,763,829.00 23,558,730.02
1至2年 7,591,675.72
小计 24,763,829.00 31,150,405.74
减：坏账准备
合计 24,763,829.00 31,150,405.74
（2）应收账款按种类披露
截至 2022 年 8 月 31 日坏账准备计提情况
2022.8.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
27
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2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2022.8.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
账款
按组合计提坏账准备
24,763,829.00 100.00 24,763,829.00
的应收账款
其中：应收政府相关单
21,860,000.00 88.27 21,860,000.00
位性质的款项
应收无收回风险
2,903,829.00 11.73 2,903,829.00
款项
组合小计 24,763,829.00 100.00 24,763,829.00
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
应收账款
合计 24,763,829.00 100.00 24,763,829.00
截至 2021 年 12 月 31 日坏账准备计提情况
2021.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备
31,150,405.74 100.00 31,150,405.74
的应收账款
其中：应收政府相关单
1,005,400.00 3.23 1,005,400.00
位性质的款项
应收无收回风险
30,145,005.74 96.77 30,145,005.74
款项
组合小计 31,150,405.74 100.00 31,150,405.74
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
应收账款
合计 31,150,405.74 100.00 31,150,405.74
（3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况：
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 24,649,075.02 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 99.54%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 0.00 元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
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2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2022.8.31 2021.12.31
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 11,632,257.04 100.00 3,680,149.29 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本年按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 11,631,490.75 元，占预付款项
期末余额合计数的比例 99.99%。
4、其他应收款
项 目 2022.8.31 2021.12.31
其他应收款 19,570,683.75 15,391,944.17
（1） 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2022.8.31 2021.12.31
1 年以内 18,770,683.75 15,389,435.00
1至2年 800,000.00 2,509.17
2至3年
3至4年
4至5年 68,700.00
5 年以上 68,700.00
小计 19,639,383.75 15,460,644.17
减：坏账准备 68,700.00 68,700.00
合 计 19,570,683.75 15,391,944.17
②按款项性质披露
2022.8.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收政府相关单位
18,601,568.33 18,601,568.33
性质的款项
保证金及押金 800,000.00 800,000.00
关联方往来款 35,000.00 35,000.00
其他款项 202,815.42 68,700.00 134,115.42
合 计 19,639,383.75 68,700.00 19,570,683.75
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2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
续上表：
2021.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收政府相关单位
14,589,435.00 14,589,435.00
性质的款项
保证金及押金 800,000.00 800,000.00
关联方往来款 100.00 100.00
其他款项 71,109.17 68,700.00 2,409.17
合 计 15,460,644.17 68,700.00 15,391,944.17
③按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
本年按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 19,524,722.11 元，占其他应收
款期末余额合计数的比例 99.42%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 68,700.00 元。
5、存货
（1）存货分类
2022.8.31 2021.12.31
存货种类 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
发出商品 4,400,088.49 4,400,088.49
库存商品 753,457.54 753,457.54
合 计 4,400,088.49 4,400,088.49 753,457.54 753,457.54
6、其他流动资产
项 目 2022.8.31 2021.12.31
进项税额 24,817,093.94 20,646,311.31
预缴其他税费 22,386.60 14,286.55
合 计 24,839,480.54 20,660,597.86
7、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物
一、账面原值
1.2021.12.31 54,865,322.20
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2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 房屋、建筑物
2.本期增加金额
3.本期减少金额 23,891,569.59
（1）处置 23,891,569.59
4.2022.8.31 30,973,752.61
二、累计折旧和累计摊销
1.2021.12.31 5,080,580.01
2.本期增加金额 264,055.65
（1）计提或摊销 264,055.65
3.本期减少金额 5,264,413.69
（1）处置 5,264,413.69
4.2022.8.31 80,221.97
三、减值准备
1.2021.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022.8.31
四、账面价值
1.2022.8.31 账面价值 30,893,530.64
2.2021.12.31 账面价值 49,784,742.19
8、固定资产
项 目 2022.8.31 2021.12.31
固定资产 250,137.19 100,605.03
（1）固定资产
①固定资产情况
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合 计
一、账面原值：
1.2021.12.31 151,550.00 142,057.00 242,298.10 535,905.10
2.本期增加金额 67,831.86 67,876.11 67,214.17 202,922.14
（1）购置 67,831.86 67,876.11 67,214.17 202,922.14
3.本期减少金额 29,655.17 29,655.17
（1）处置或报废 29,655.17 29,655.17
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2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合 计
4.2022.8.31 67,831.86 151,550.00 209,933.11 279,857.10 709,172.07
二、累计折旧
1.2021.12.31 143,972.50 103,503.07 187,824.50 435,300.07
2.本期增加金额 4,296.00 15,580.96 26,395.77 46,272.73
（1）计提 4,296.00 15,580.96 26,395.77 46,272.73
3.本期减少金额 22,537.92 22,537.92
（1）处置或报废 22,537.92 22,537.92
4.2022.8.31 4,296.00 143,972.50 119,084.03 191,682.35 459,034.88
三、减值准备
1.2021.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022.8.31
四、账面价值
1.2022.8.31 账面价值 63,535.86 7,577.50 90,849.08 88,174.75 250,137.19
2.2021.12.31 账面价值 7,577.50 38,553.93 54,473.60 100,605.03
9、长期待摊费用
本期减少
项 目 2021.12.31 本期增加 2022.8.31
本期摊销 其他减少
装修费 157,328.07 223,861.92 114,314.94 266,875.05
10、递延所得税资产
2022.8.31 2021.12.31
项 目 可抵扣/应纳税暂 递延所得税资产/ 可抵扣/应纳税暂 递延所得税资
时性差异 负债 时性差异 产/负债
递延所得税
资产
递延所得税
负债
评估改制净
28,938,873.63 7,234,718.41 44,355,251.04 11,088,812.76
资产增值额
合 计 28,938,873.63 7,234,718.41 44,355,251.04 11,088,812.76
11、其他非流动资产
项 目 2022.8.31 2021.12.31
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2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2022.8.31 2021.12.31
S318（联十四）线靖城棋盘社至牛崎
214,067,877.10 213,670,305.65
头段公路工程 PPP 项目
污水收集与处理 PPP 项目 278,836,548.49 256,986,280.28
龙文区学校基础设施组团建设工程
106,719,154.41 7,008,222.26
PPP 项目
合 计 599,623,580.00 477,664,808.19
12、短期借款
项 目 2022.8.31 2021.12.31
保证借款 9,959,728.89 16,243,066.00
抵押及保证借款 9,961,553.06 28,000,000.00
合 计 19,921,281.95 44,243,066.00
（1）保证借款
子公司漳州和易鑫商贸有限公司与福建漳州农村商业银行股份有限公司南坑支行签订
借款协议，由漳州投资集团有限公司提供连带责任担保，截止 2022 年 8 月 31 日，该借
款的本息余额为 9,959,728.89 元。
（2）抵押及保证借款
子公司漳州和易鑫商贸有限公司与兴业银行股份有限公司漳州分行签订借款协议，由漳
州投资集团有限公司提供连带责任担保，由本公司以芗城区鑫园小区房地产（截止 2022
年 8 月 31 日账面价值为 27,903,271.74 元）提供抵押担保，截止 2022 年 8 月 31 日，该借
款本息余额为 9,961,553.06 元。
13、应付账款
账 龄 2022.8.31 2021.12.31
货款 1,143,424.00 1,214,772.90
工程服务款 29,509,351.80 15,940,858.19
合 计 30,652,775.80 17,155,631.09
其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末数 未偿还或未结转的原因
市金属公司 1,100,000.00 尚未结算
漳州市粮食批发市场 1,000,000.00 尚未结算
合 计 2,100,000.00
14、合同负债
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2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2022.8.31 2021.12.31
预收款项 1,927,929.71 989,632.07
15、应付职工薪酬
项 目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.8.31
短期薪酬 1,077,340.23 2,290,546.57 3,016,281.05 351,605.75
离职后福利-设定提存计划 2,029.50 579,315.58 581,345.08
合 计 1,079,369.73 2,869,862.15 3,597,626.13 351,605.75
（1）短期薪酬
项 目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.8.31
工资、奖金、津贴和补贴 1,064,516.30 1,854,799.88 2,575,456.73 343,859.45
职工福利费 74,806.05 74,806.05
社会保险费 1,863.48 135,225.25 137,088.73
其中：1．医疗保险费 1,543.92 118,275.97 119,819.89
2．工伤保险费 209.28 8,500.89 8,710.17
3．生育保险费 110.28 8,448.39 8,558.67
住房公积金 184,051.00 184,051.00
工会经费和职工教育经费 10,960.45 41,664.39 44,878.54 7,746.30
合 计 1,077,340.23 2,290,546.57 3,016,281.05 351,605.75
（2）设定提存计划
项 目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.8.31
离职后福利
其中：1．基本养老保险费 1,968.00 331,301.26 333,269.26
2．失业保险费 61.50 10,439.89 10,501.39
3、企业年金 237,574.43 237,574.43
合 计 2,029.50 579,315.58 581,345.08
16、应交税费
税 项 2022.8.31 2021.12.31
土地增值税 26,549,321.48
企业所得税 4,707,010.44 954,936.05
增值税 3,384,657.46 472,441.57
城市维护建设税 239,352.12 33,102.28
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2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
税 项 2022.8.31 2021.12.31
教育费附加 170,965.80 23,644.49
印花税 35,008.10 43,754.70
房产税 3,162.27 45,459.31
土地使用税 2,792.98 2,792.98
个人所得税 211.09 211.09
水利建设基金 9,766.91
合 计 35,092,481.74 1,586,109.38
17、其他应付款
项 目 2022.8.31 2021.12.31
其他应付款 14,939,218.91 10,000,057.63
（1）其他应付款
项 目 2022.8.31 2021.12.31
保证金、押金 1,414,625.34 1,267,477.09
代扣代缴款项 172,604.94 172,977.71
租户赔偿金 4,887,294.58
其他往来 8,464,694.05 8,559,602.83
合 计 14,939,218.91 10,000,057.63
18、一年内到期的非流动负债
项 目 2022.8.31 2021.12.31
一年内到期的长期借款 46,511,113.73 40,500,000.00
19、其他流动负债
项 目 2022.8.31 2021.12.31
待转销项税额 243,170.29 59,377.93
预提费用-公共设施费 1,259,200.00 1,259,200.00
合计 1,502,370.29 1,318,577.93
20、长期借款
项 目 2022.8.31 2021.12.31
保证借款 67,771,273.31 29,900,000.00
信用借款 8,682,216.00 8,700,000.00
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2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2022.8.31 2021.12.31
质押及保证借款 383,083,448.86 435,000,000.00
小计 459,536,938.17 473,600,000.00
减：一年内到期的长期借款 46,511,113.73 40,500,000.00
合 计 413,025,824.44 433,100,000.00
（1）保证借款
子公司漳州学鑫建设投资有限公司与上海浦东发展银行股份有限公司漳州分行签
订借款协议，由漳州投资集团有限公司、福建盛宏建设集团有限公司、福建省高华
建设工程有限公司提供连带责任担保，截止 2022 年 8 月 31 日，该借款本息余额为
37,928,932.48 元。
本公司与福建漳州农村商业银行股份有限公司延北支行签订借款协议，由漳州投资
集团有限公司提供连带责任担保，截止 2022 年 8 月 31 日，该借款的本息余额为
29,842,340.83 元。
（2）信用借款
本公司与中国邮政储蓄银行股份有限公司漳州市分行签订借款协议，截止 2022 年 8
月 31 日，该借款的本息余额为 8,682,216.00 元。
（3）质押及保证借款
子公司南靖县联鑫建设投资有限公司与中国农业发展银行平和县支行签订借款协
议，由漳州投资集团有限公司提供连带责任担保，由子公司以《S318 线（联十四
线）南靖县靖城棋盘社至牛崎头段公路工程（第一期）项目合同》项下 S318 线（联
十四线）南靖县靖城棋盘社至牛崎头段公路工程（第一期）的可用性服务费和运营
维护绩效服务费出质。截止 2022 年 8 月 31 日，该借款的本息余额为 191,773,458.33
元。
子公司漳州源鑫建设投资有限公司与中国农业发展银行漳州市分行签订借款协议，
由漳州投资集团有限公司提供连带责任担保，由子公司以《漳州市芗城区城中村与
农村生活污水收集与处理 PPP 项目合同》项下政府付费款出质，截止 2022 年 8 月
31 日，该借款本息余额为 191,309,990.53 元。
21、实收资本
投资方名称 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.8.31
漳州市国有资本运营集团有
限公司（原福建漳州投资有 221,000,000.00 49,000,000.00 270,000,000.00
限公司）
漳州市融资担保有限公司 49,000,000.00 49,000,000.00
福建漳龙集团有限公司 270,000,000.00 270,000,000.00
36
漳州鑫信建设投资有限公司
模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
投资方名称 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.8.31
合 计 270,000,000.00 319,000,000.00 319,000,000.00 270,000,000.00
22、盈余公积
项 目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.8.31
法定盈余公积 3,920,162.65 3,920,162.65
23、未分配利润
项 目 2022 年 1-8 月 2021 年度
调整前上期末未分配利润 -3,563,672.42 23,650,114.75
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 123,500.00
调整后期初未分配利润 -3,440,172.42 23,650,114.75
加：本期归属于母公司所有者的净利润 11,351,772.74 2,327,346.17
减：本期提取盈余公积 407,350.26
减：应付普通股股利 29,133,783.08
期末未分配利润 7,911,600.32 -3,563,672.42
24、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
2022 年 1-8 月 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 90,026,637.00 86,982,042.70 92,041,383.90 90,476,563.56
其他业务 76,301,909.59 23,901,088.11 10,547,544.58
合计 166,328,546.59 110,883,130.81 102,588,928.48 90,476,563.56
25、税金及附加
项 目 2022.8.31 2021.12.31
土地增值税 26,549,321.48
城市维护建设税 273,021.98 60,370.53
房产税 224,800.03 328,263.98
教育费附加 195,015.71 42,936.79
水利建设基金 81,988.19 84,463.36
印花税 59,724.27 290,953.40
城镇土地使用税 22,343.84 33,515.76
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模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2022.8.31 2021.12.31
车船使用税 300.00 960.00
其他 5,399.17 9,807.20
合计 27,411,914.67 851,271.02
26、管理费用
项 目 2022 年 1-8 月 2021 年度
职工薪酬 2,944,978.45 5,045,134.36
折旧摊销费 160,587.67 562,064.12
中介费 85,404.48 313,588.62
租赁费 503,192.39 217,190.65
物业费 77,700.07 50,966.29
办公费用及其他 758,279.14 680,475.83
合 计 4,530,142.20 6,869,419.87
27、财务费用
项 目 2022 年 1-8 月 2021 年度
利息支出 15,891,205.66 16,139,152.45
减：利息收入 4,570,506.13 15,288,938.01
手续费及其他 4,257.52 7,293.34
合 计 11,324,957.05 857,507.78
28、其他收益
补助项目（产生其他收益的来源） 2022 年 1-8 月 2021 年度
政府补助 20,812.69
29、营业外收入
项 目 2022 年 1-8 月 2021 年度
违约金、罚款收入 88,000.00 85,000.00
其他 125.50 121,789.40
合 计 88,125.50 206,789.40
30、营业外支出
项 目 2022 年 1-8 月 2021 年度
罚款滞纳金 12,289.40 42,107.25
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模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他 54.00 10,000.00
合 计 12,343.40 52,107.25
31、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 2022 年 1-8 月 2021 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 6,198,040.96 1,315,348.17
递延所得税调整 -3,854,094.35
合 计 2,343,946.61 1,315,348.17
32、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2022 年 1-8 月 2021 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 9,931,050.04 2,373,500.23
加：信用减值损失
资产减值损失
固定资产折旧、投资性房地产折旧 310,328.38 336,870.15
使用权资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 114,314.94 225,153.81
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 15,891,205.66 16,139,152.45
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
-3,854,094.35
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -3,646,630.95 195,744.15
经营性应收项目的减少（增加以“－”号
-5,329,596.62 -15,033,469.10
填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号
6,213,283.32 1,270,121.46
填列）
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漳州鑫信建设投资有限公司
模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补充资料 2022 年 1-8 月 2021 年度
其他
经营活动产生的现金流量净额 19,629,860.42 5,507,073.15
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 196,009,453.27 248,713,162.71
减：现金的期初余额 248,713,162.71 201,701,035.67
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -52,703,709.44 47,012,127.04
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2022.8.31 2020.12.31
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 196,009,453.27 248,713,162.71
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 196,009,453.27 248,713,162.71
六、合并范围的变动
本模拟合并报告期内未发生合并范围的变动。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）报告期内企业集团的构成
主要经营 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
漳州学鑫建设投资 福建省漳 福建省
商务服务业 55.00 设立
有限公司 州市 漳州市
漳州源鑫建设投资 福建省漳 福建省
商务服务业 97.00 设立
有限公司 州市 漳州市
40
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模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
南靖县联鑫建设投 福建省漳 福建省
商务服务业 89.00 设立
资有限公司 州市 漳州市
漳州和易鑫商贸有 福建省漳 福建省
批发业 100.00 设立
限公司 州市 漳州市
南靖县水务有限公 福建省漳 福建省
批发业 100.00 设立
司 州市 漳州市
平和县水务有限公 福建省漳 福建省
批发业 100.00 设立
司 州市 漳州市
说明：根据附注二、模拟财务报表的编制基础所述：模拟合并财务报表的范围包括母公
司漳州鑫信建设投资有限公司、子公司漳州和易鑫商贸有限公司、子公司漳州源鑫建设
投资有限公司、南靖县联鑫建设投资有限公司、漳州学鑫建设投资有限公司，不包含：
子公司南靖县水务有限公司、平和县水务有限公司。其中子公司漳州和易鑫商贸有限公
司自报告期期初模拟为全资子公司。
八、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人情况
福建漳龙集团有限公司持有公司 100.00%的股份，为公司实际控制人。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
九、承诺及或有事项
截至 2022 年 8 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至本报告日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
截至 2022 年 8 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十二、模拟母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022.8.31 2021.12.31
1 年以内 302,035.80
1至2年 1,005,400.00
小计 302,035.80 1,005,400.00
41
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模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
减：坏账准备
合计 302,035.80 1,005,400.00
（2）应收账款按种类披露
截至 2022 年 8 月 31 日坏账准备计提情况
2022.8.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：应收无收回风险
302,035.80 100.00 302,035.80
款项
组合小计 302,035.80 100.00 302,035.80
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
应收账款
合计 302,035.80 100.00 302,035.80
截至 2021 年 12 月 31 日坏账准备计提情况
2021.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：应收无收回风险
1,005,400.00 100.00 1,005,400.00
款项
组合小计 1,005,400.00 100.00 1,005,400.00
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
应收账款
合计 1,005,400.00 100.00 1,005,400.00
（3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况：
本年按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 302,035.80 元，占应收账款期末
余额合计数的比例 100.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 0.00 元。
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漳州鑫信建设投资有限公司
模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、其他应收款
项 目 2022.8.31 2021.12.31
其他应收款 30,480,671.86 20,304,609.17
（1） 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2022.8.31 2021.12.31
1 年以内 29,680,671.86 20,300,100.00
1至2年 800,000.00 4,509.17
4至5年 68,700.00
5 年以上 68,700.00
小计 30,549,371.86 20,373,309.17
减：坏账准备 68,700.00 68,700.00
合 计 30,480,671.86 20,304,609.17
②按款项性质披露
2022.8.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
保证金及押金 800,000.00 800,000.00
关联方往来款 29,511,758.69 29,511,758.69
其他款项 237,613.17 68,700.00 168,913.17
合 计 30,549,371.86 68,700.00 30,480,671.86
续上表：
2021.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
保证金及押金 800,000.00 800,000.00
关联方往来款 19,502,200.00 19,502,200.00
其他款项 71,109.17 68,700.00 2,409.17
合 计 20,373,309.17 68,700.00 20,304,609.17
③按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
本年按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 30,406,118.69 元，占其他应收
款期末余额合计数的比例 99.63%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 0.00 元。
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模拟财务报表附注
2022 年 1-8 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、长期股权投资
2022.8.31 2021.12.31
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 245,229,570.00 245,229,570.00 213,346,970.00 213,346,970.00
（1） 对子公司投资
本期计 减值准
本期
被投资单位 2021.12.31 本期增加 2022.8.31 提减值 备期末
减少
准备 余额
漳州学鑫建设投资
27,500,000.00 31,882,600.00 59,382,600.00
有限公司
漳州源鑫建设投资
118,184,800.00 118,184,800.00
有限公司
南靖县联鑫建设投
57,662,170.00 57,662,170.00
资有限公司
漳州和易鑫商贸有
10,000,000.00 10,000,000.00
限公司
合 计 213,346,970.00 31,882,600.00 245,229,570.00
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
2022 年 1-8 月 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
其他业务 77,090,668.50 23,901,088.11 10,852,118.86
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