资产交割过渡期资产负债表
编制单位：山西三维集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2017年11月30日 2017年4月1日
流动资产：
货币资金 六、（一） 263,692,649.59 638,571,727.74
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六、（二） 25,501,265.72 29,392,464.89
预付款项 六、（三） 3,161,978.36 21,052,045.27
应收保费
应收分保账款
应收分保准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 六、（四） 264,893,465.74 243,223,088.63
买入返售金融资产
存货 六、（五） 260,789,528.84 233,376,442.26
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 818,038,888.25 1,165,615,768.79
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产原价 六、（六） 4,166,818,817.73 4,164,532,892.25
减：累计折旧 六、（六） 2,079,889,314.10 1,960,724,671.23
固定资产净值 六、（六） 2,086,929,503.63 2,203,808,221.02
减：固定资产减值准备 六、（六） 86,745,894.42 86,745,894.42
固定资产净额 六、（六） 2,000,183,609.21 2,117,062,326.60
在建工程 六、（七） 93,230,593.84 94,128,242.08
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、（八）
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产 六、（九） 540,000.00 540,000.00
非流动资产合计 2,093,954,203.05 2,211,730,568.68
资产总计 2,911,993,091.30 3,377,346,337.47
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资产交割过渡期资产负债表(续)
编制单位：山西三维集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2017年11月30日 2017年4月1日
流动负债：
短期借款 六、（十） 140,000,000.00 1,140,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、（十一） 390,500,000.00 1,655,450,000.00
应付账款 六、（十二） 51,193,074.96 70,761,717.02
预收款项 六、（十三） 407,591.72
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 六、（十四） 64,847,118.18 61,890,955.84
应交税费
应付利息 六、（十五） 212,041.67 1,506,827.08
应付股利
其他应付款 六、（十六） 1,962,359,083.91 28,265,600.78
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 2,609,518,910.44 2,957,875,100.72
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六、（十七） 37,109,328.97 38,685,324.17
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 37,109,328.97 38,685,324.17
负债合计 2,646,628,239.41 2,996,560,424.89
净资产 265,364,851.89 380,785,912.58
载于第6页至第40页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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资产交割过渡期利润表
编制单位：山西三维集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2017年4月-11月
一、营业总收入 404,562,919.03
其中：营业收入 六、（十八） 404,562,919.03
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 635,822,708.00
其中：营业成本 六、（十八） 456,226,618.06
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 六、（十九） 6,294,645.76
销售费用 六、（二十） 15,055,070.48
管理费用 六、（二十一） 130,416,879.29
财务费用 六、（二十二） 24,693,061.06
资产减值损失 六、（二十三） 3,136,433.35
其他
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
其他收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -231,259,788.97
加：营业外收入 六、（二十四） 1,575,995.20
减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -229,683,793.77
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -229,683,793.77
归属于母公司所有者的净利润
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
其中：1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
其中：1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
七、综合收益总额 -229,683,793.77
归属于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
基本每股收益
稀释每股收益
载于第6页至第40页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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资产交割过渡期财务报表附注
山西三维集团股份有限公司
资产交割过渡期财务报表附注
2017 年 4 月-11 月
（金额单位：人民币元）
一、企业基本情况
山西三维集团股份有限公司（以下简称“本公司”）于 1996 年经山西省人民政府晋政函
(1996)19 号文批准，由山西省纺织总会、山西省经济建设投资公司、山西省经贸资产经营有
限公司、太原现代装饰集团有限公司、太原利普公司五家共同发起设立。本公司于 1996 年
2 月 6 日在山西省工商行政管理局注册登记。经中国证券监督管理委员会证监发字(1997)341
号文和证监发字(1997)342 号文批准，本公司于 1997 年 6 月 17 日采用“全额予缴、比例配售、
余额转存”的方式发行股票，并于 1997 年 6 月 27 日在深圳证券交易所正式挂牌上市交易。
1998 年 4 月 24 日，本公司以 1997 年 12 月 31 日总股本 180,000,000.00 股为基数，按 10:2
股送红股并转增 2 股，公司股本增至 252,000,000.00 股。
2000 年 3 月 17 日，经中国证监会证监公司字（1999）149 号文批准，本公司向全体股东
配售 25,713,851.00 股普通股。配股后，本公司股本增至 277,713,851.00 股。
2000 年 4 月 28 日，根据山西省人民政府晋政函[1999]68 号文件，存续企业山西维尼纶厂
改制设立为国有独资公司—山西三维华邦集团有限公司（以下简称“华邦集团公司”），并将
山西省纺织总会所持有公司国家股 146,911,396.00 股全部无偿划拨给华邦集团公司。2000 年 7
月完成股权划转手续，华邦集团公司成为本公司的控股股东。
2003 年 6 月 6 日至 6 月 25 日，经中国证监会证监发行字[2003]52 号文批准，本公司向全
体股东配售 33,340,000.00 股普通股。配股后，本公司股本增至 311,053,851.00 股。
2007 年 2 月 16 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]33 号文核准，本公司非
公开发行人民币普通股（A 股）80,000,000.00 股。发行后，本公司股本增至 391,053,851.00 股。
2008 年 6 月 20 日，根据 2007 年度股东大会决议，本公司以股本 391,053,851.00 为基数，
按每 10 股转增 2 股由资本公积转增股本，共计转增 78,210,770.00 股，转增后股本增加至
469,264,621.00 股。
2008 年 9 月 18 日，山西省国有资产监督管理委员会将本公司母公司华邦集团公司资产
整体划入阳泉煤业（集团）有限责任公司（以下简称“阳泉煤业集团公司”），华邦集团公司成
为阳泉煤业集团的全资子公司，本公司最终控制人成为阳泉煤业集团公司。
2017 年 5 月 24 日，山西省国有资产监督管理委员会出具《关于对阳煤集团拟向路桥集
团转让其持有的山西三维华邦集团有限公司 100%股权项目资产评估项目予以核准的函》，
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（晋国资产权函【2017】290 号），阳煤集团通过《二〇一七年第二次临时股东会议决议》，
阳泉煤业集团公司将持有华邦集团公司 100%的股权转让至山西路桥建设集团有限公司（以
下简称路桥集团），路桥集团成为三维股份的间接控股股东。
2017 年 8 月，山西三维集团股份有限公司间接控制人山西路桥建设集团有限公司的股东
变为山西省国有资本投资运营有限公司，公司目前最终控制方为山西省国有资本投资运营有
限公司。
本公司注册地址：山西省洪洞县赵城镇，公司办公地址：山西省洪洞县赵城山西三维公
司，营业执照统一社会信用代码 91140000110055862W，法定代表人：杨志贵。经营范围：化
工产品、化纤产品的生产、销售及出口贸易等。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。
本公司主要生产分厂及车间：丁二醇分厂、有机分厂、热力分厂、电仪分厂、胶粘剂分
厂、乳胶车间、胶粉车间、VAE 车间、乙炔车间、季戊四醇车间、甲醛车间、酯化车间粗苯
车间等；本公司及其子公司业务性质和主要经营活动为：生产和销售 1,4---丁二醇及下游系
列产品、聚乙烯醇系列产品、胶粘剂系列产品、苯系列产品、聚醋酸乙烯、VAE 乳液、干粉
胶、季戊四醇、丁炔二醇、酯类、顺酐、叔碳酸乙烯酯等产品；这些产品广泛应用于化工、
化纤、建材、涂料等行业。本公司子公司三维邦海石化工程有限责任公司主要从事有色金属
铜、锌、镍、锡，以及 PTMEG 等化工产品的贸易活动。
本公司分公司：山西三维集团股份有限公司修文胶粘剂分公司。
本公司子公司：山西三维国际贸易有限公司、山西三维欧美科化学有限公司、三维邦海
石化工程有限责任公司、山西三维瀚森化工有限公司和山西三维豪信化工有限公司。
本财务报表业经公司管理层于 2017 年 12 月 29 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
1、根据山西三维与交易对方签署的《重大资产重组协议》的约定，将有机分厂、丁二
分厂和配套职能部门相关的主要资产、负债（标的资产）出售给母公司三维华邦，过渡期间
内，标的资产因运营所产生的盈利及亏损由上市公司享有，并于本次交易完成后以现金形式
对上市公司予以补偿，补足金额以资产交割审计报告为准。为履行前述协议约定，本公司编
制了过渡期初（重组基准日之次日）和过渡期末资产负债表以及过渡期利润表。
中瑞国际采用资产基础法对标的资产截至评估基准日 2017 年 3 月 31 日的市场价值进行
了评估（中瑞评报字[2017]第 000251 号），并以资产基础法评估结果作为评估结论，评估值为
41,798.50 万元。
2、.本财务报表专为实施该项重大资产重组之目的，确定标的资产过渡期净损益和其他
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净资产变动，以及确定过渡期末财务状况之目的，仅供重组相关各方参考使用，不适用于其
他用途。基于该特定编制目的和特定用途，本财务报表仅包含过渡期初（重组基准日之次日）
和过渡期末合并资产负债表以及该期间的利润表，无前期比较数据，亦未编制现金流量表、
股东权益变动表和相关附注。除此之外，本报表系以持续经营假设为基础，根据实际发生的
交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财
政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会
计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关
规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策和会计估计
（一） 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则要求，真实、完整地反映了本公司资产交割
过渡期初和过渡期末财务状况及资产交割过渡期的经营成果
（二） 会计期间
本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三） 记账本位币
本公司记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定
记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（四） 记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
（五） 现金及现金等价物的确定标准
编制现金流量表时，现金是指库存现金及可随时用于支付的存款；现金等价物是指持有
的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价
值变动风险很小的投资。
（六） 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；
可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得
时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上
有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价
款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值
变动计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中
没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后
续计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
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3、金融资产转移的确认依据和计量方法
发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确
认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值
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除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的
账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益
的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少，并且能够可靠
计量，将认定其发生减值：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权
益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
⑧认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转
出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值
已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（七） 应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括
尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费
用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未
来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或 期末余额达到 200 万元（含 200 万元）以上的应收款项为单项金额重大的应
金额标准： 收款项。
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单项金额重大并单项计提坏 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减
账准备的计提方法： 值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项
（1）对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用
风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应
收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据
此计算本期应计提的坏账准备。
（2）确定组合的依据：
确定组合的依据
账龄分析组合 账龄状态
关联方组合 资产状态
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析组合 账龄分析法
关联方组合 以历史损失率为基础估计未来现金流量
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
6 个月以内（含 6 个月） 0.50 0.50
6 个月-1 年以内 5.00 5.00
1－2 年 10.00 10.00
2－3 年 20.00 20.00
3－4 年 30.00 30.00
4－5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
组合名称 坏账准备计提方法
关联方组合 合并范围内关联方不计提坏账准准备
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
（八） 存货
1、存货分类
为原材料、在产品、库存商品和低值易耗品等。
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2、取得和发出存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按加权平均成本法计价。
3、存货的盘存制度
存货的盘存采用永续盘存制。
4、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个或
存货类别计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准
备在原已计提的金额内转回。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。
（九） 长期股权投资
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对其合营企业的权益性投资。
1、长期股权投资初始成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与
支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发
行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，
调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整
留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的
负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证
券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非
同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并
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转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用于发生时计入当期损益。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资
产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
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被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢
复确认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发
生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础
上确认投资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产
减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分
类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
3、确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
如果本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，且
有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，则视为本公司控制该被投资方。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
4、长期股权投资的处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益
法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资
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产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》的有关规定进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价
值的份额等类似情况时，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》对长期股权投资进行减
值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资
的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高
者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（十） 固定资产
1、固定资产的确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的
有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备及家具、运输设备、其他
设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产计价方法
固定资产取得时按照实际成本进行计量。
（1）外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态
前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
（2）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
（3）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
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支出构成。
（4）债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定
其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入
当期损益；
（5）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计
量的前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证
据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。
（6）以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其在被合并方的账面价值确
定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其公允价值确定其入
账价值。
3、固定资产的折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中
较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用年限 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-45 5 2.11-4.75
机器设备 10-25 5 3.8-9.5
运输设备 8-14 5 6.79-11.88
其他资产 5-10 5 9.5-19
每年年度终了，应对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。必要
时，作适当调整。
4、固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量
时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；其他后续支出于发生时
计入当期损益。
5、固定资产的减值
本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减
去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
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当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础
确定资产组的可收回金额。
6、固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
（十一） 在建工程
1、在建工程的初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础
确定资产组的可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在
建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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（十二） 无形资产
1、无形资产确认条件
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产在
同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）与该项无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。
2、无形资产的计价方法
（1）取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
3、无形资产使用寿命及摊销
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
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对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产包括：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
软件 5-10 直线法 约定或预计使用寿命
土地使用权 50 直线法 土地使用证所注年限
专有技术 10 直线法 约定或预计使用寿命
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
（2）使用寿命不确定的无形资产
截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
4、无形资产减值
对于使用寿命确定的无形资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在
减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，期末重新复核后仍为不确定的，无论是否发生减值迹
象，于每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减
去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，
以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残
值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，本公司以单项无形资产为基础估计其可收回
金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础
确定无形资产组的可收回金额。
5、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
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6、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在
发生时计入当期损益产。
（十三） 职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度
报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期
限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以
折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务
的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企
业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上
限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益
的现值。
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报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或
净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所
产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围
内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去
服务成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设
定受益计划义务现值与结算价格的差。
3、辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相
关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工
福利的有关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计
划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其
他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（十四） 收入
1、一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济
利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入
的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比
法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
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提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生
和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如
预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确
认收入。
2、收入确认的具体方法
本公司化工产品收入确认的具体方法如下：
在商品已由购货方自提或由货运公司将货物送达购货方时确认商品销售收入。
（十五） 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义
金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动
无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额
的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期
损益。
（十六） 递延所得税资产和递延所得税负债
1、确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
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2、确认递延所得税负债的依据
本公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所
形成的暂时性差异。
3、同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得
税负债以抵销后的净额列示。在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得
税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不予以抵销，除
非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
（十七） 租赁
1、租赁业务的分类
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁（无论所有权最终是
否转移）确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
2、经营租赁会计处理
（1）租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，
则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
3、融资租赁的判断标准和会计处理
（1）满足以下一项或数项标准的租赁，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
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资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
（2）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。
采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发
生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（3）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
四、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一） 会计政策变更
2017 年 5 月，财政部修订了关于印发修订《企业会计准则第 16 号一政府补助》的通知(财
会[2017)15 号)。该准则于 2017 年 6 月 12 日（施行日）起施行。根据该准则要求企业对 2017
年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间
新增的政府补助根据本准则进行调整。
本公司于 2017 年 6 月开始执行该企业会计准则，本次会计政策变更，仅对上述财务报
表项目列示产生影响，对公司 2016 年末资产总额、负债总额和净资产以及 2016 年度净利润
未产生影响。
（二） 会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
（三） 前期重大会计差错更正
本报告期未发生重大前期会计差错更正事项。
五、税项
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税
增值税 17%
额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
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税种 计税依据 税率
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
六、财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2017 年 4 月 1 日，期末指 2017 年 11 月 30 日，本
期指 2017 年 4 月-11 月。
（除另有注明外，所有金额均以人民币为货币单位。）
（一） 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款
其他货币资金 263,692,649.59 638,571,727.74
合计 263,692,649.59 638,571,727.74
（二） 应收账款
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 13,518,676.35 22.08 13,518,676.35 100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 47,699,459.27 77.92 22,198,193.55 46.54
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 61,218,135.62 -- 35,716,869.90 --
（续）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 13,518,676.35 20.86 13,518,676.35 100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 51,276,658.67 79.14 21,884,193.78 42.68
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 64,795,335.02 -- 35,402,870.13 --
1、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
债务人名称 期末余额账面余额 坏账准备 账龄 计提比例（%） 计提理由
临汾市泰来化
13,518,676.35 13,518,676.35 5 年以上 100.00 预计无法收回
工有限公司
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2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内 8,429,146.65 27.01 42,212.20
1－2 年 510,316.55 1.64 51,031.65
2－3 年 - - -
3 年以上 22,267,875.74 71.35 22,104,949.70
合计 31,207,338.94 -- 22,198,193.55
（续）
期初余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内 12,499,997.41 35.93 62,566.45
1－2 年 1,999.19 0.01 199.92
2－3 年 232,751.49 0.67 46,550.30
3 年以上 22,053,124.25 63.39 21,774,877.11
合计 34,787,872.34 -- 21,884,193.78
（2）采用其他组合方法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
组合名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
关联方 16,492,120.33 16,488,786.33
合计 16,492,120.33 16,488,786.33
3、收回或转回的坏账准备情况
2017 年 4-11 月计提坏账准备 313,999.77 元。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款合计
债务人名称 期末余额账面余额 坏账准备
的比例（%）
三维邦海石化工程有限责任公司 16,492,120.33 26.94
临汾市泰来化工有限公司 13,518,676.35 22.08 13,518,676.35
济宁如意高新纤维材料有限公司 8,427,669.65 13.77 42,138.35
深圳晋维贸易公司 2,247,703.17 3.67 2,247,703.17
运城晋维化工有限公司 2,137,111.36 3.49 2,137,111.36
合计 42,823,280.86 69.95 17,945,629.23
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（三） 预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 17,889,286.91 84.98
1至2年
2至3年 753,890.00 23.84 753,890.00 3.58
3 年以上 2,408,868.36 76.16 2,408,868.36 11.44
合计 3,161,978.36 100.00 21,052,045.27 100.00
2、账龄超过一年的大额预付款项情况
债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因
三维邦海石化工程有限责任公司 3,161,978.36 2-4 年 合同未履行完毕
3、按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
债务人名称 期末余额 占预付款项合计的比例（%） 坏账准备
三维邦海石化工程有限责任公司 3,161,978.36 100.00
合计 3,161,978.36 100.00
（四） 其他应收款
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收 4,740,783.70 1.72 4,740,783.70 100.00
款 269,805,660.85 98.21 5,736,215.63 2.12
款 201,500.00 0.07 201,500.00 100.00
应收款 合计 275,571,965.07 -- 10,678,499.33 --
（续）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收 4,740,783.70 1.87 4,740,783.70 100.00
款 248,969,304.26 98.05 5,746,215.63 2.31
款
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他 201,500.00 0.08 201,500.00 100.00
应收款 合计 253,911,587.96 -- 10,688,499.33 --
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1、 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
债务人名称 期末余额账面余额 坏账准备 账龄 计提比例（%） 计提理由
介休电石厂 4,740,783.70 4,740,783.7 5年 100.00 预计无法收回
合计 4,740,783.70 4,740,783.7 --以上 -- --
0
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
（1）采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内（含 1 年）
1至2年
2至3年
3 年以上 5,736,215.63 100.00 5,736,215.63
合计 5,736,215.63 -- 5,736,215.63
（续）
期初余额
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例(%)
1 年以内（含 1 年）
1至2年
2至3年 50,000.00 0.86 10,000.00
3 年以上 5,736,215.63 99.14 5,736,215.63
合计 5,786,215.63 -- 5,746,215.63
（2）采用其他组合方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
组合名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
关联方 264,893,465.74 243,183,088.63
3、 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额账面
债务人名称 坏账准备 账龄 计提比例（%） 计提理由
余额
湖州霞美日化有限公司 800.00 800.00 5年 100.00 预计无法收回
北京联合江都仪器仪表 6,000.00 6,000.00 以上 100.00 预计无法收回
公司 6,000.00 6,000.00 以上 100.00 预计无法收回
杭州联友包装机械有限 188,700.00 188,700.00 以上 100.00 预计无法收回
公司 合计 201,500.00 201,500.00 以上 -- --
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4、 收回或转回的坏账准备情况
2017 年 4-9 月转回坏账准备 10,000.00 元。
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款合
债务人名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备
计的比例（%）
山西三维豪信化工有限公 借款 219,516,682.40 1-3 年 79.66
三维邦海石化工程有限公 借款 45,376,783.34 1-3 年 16.47
司 长期欠款 4,740,783.70 5 年以上 1.72 4,740,783.70
技术中心 其他 1,670,378.63 5 年以上 0.61 1,670,378.63
永乐经联社 借款 953,950.25 5 年以上 0.35 953,950.25
合计 -- 272,258,578.32 -- 98.80 7,365,112.58
（五） 存货
1、存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 61,092,295.79 745,964.84 60,346,330.95
自制半成品及在产品 24,546,194.62 762,983.03 23,783,211.59
库存商品（产成品） 173,873,339.23 21,358,431.44 152,514,907.79
周转材料（包装物、低值易耗品等） 24,145,078.51 24,145,078.51
合计 283,656,908.15 22,867,379.31 260,789,528.84
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 57,208,598.30 1,333,169.84 55,875,428.46
自制半成品及在产品 46,388,183.15 467,838.18 45,920,344.97
库存商品（产成品） 126,059,105.36 18,233,937.71 107,825,167.65
周转材料（包装物、低值易耗品等） 23,755,501.18 23,755,501.18
合计 253,411,387.99 20,034,945.73 233,376,442.26
2、存货跌价准备
期初跌价准 本期增加 本期减少
存货种类 期末跌价准备
备 计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,333,169.84 587,205.00 745,964.84
库存商品 18,233,937.71 3,124,493.73 21,358,431.44
自制半成品及在产品 467,838.18 295,144.85 762,983.03
合计 20,034,945.73 3,419,638.58 587,205.00 22,867,379.31
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（六） 固定资产
1、固定资产情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计： 4,164,532,892.25 2,285,925.48 4,166,818,817.73
其中：房屋及建筑物 132,392,853.51 132,392,853.51
机器设备 4,015,816,843.85 1,473,421.52 4,017,290,265.37
运输工具 3,370,914.52 3,162.39 3,374,076.91
办公设备 12,952,280.37 809,341.57 13,761,621.94
二、累计折旧合计： 1,960,724,671.23 119,164,642.87 2,079,889,314.10
其中：房屋及建筑物 40,160,644.50 2,218,855.29 42,379,499.79
机器设备 1,906,708,995.49 116,381,220.68 2,023,090,216.17
运输工具 2,341,766.64 111,854.47 2,453,621.11
办公设备 11,513,264.60 452,712.43 11,965,977.03
三、固定资产账面净值合 2,203,808,221.02 2,086,929,503.63
计 92,232,209.01 90,013,353.72
机器设备 2,109,107,848.36 1,994,200,049.20
运输工具 1,029,147.88 920,455.80
办公设备 1,439,015.77 1,795,644.91
四、减值准备合计 86,745,894.42 86,745,894.42
其中：房屋及建筑物 9,511,564.92 9,511,564.92
机器设备 77,234,329.50 77,234,329.50
运输工具
办公设备
五、固定资产账面价值合 2,117,062,326.60 2,000,183,609.21
计 82,720,644.09 80,501,788.80
机器设备 2,031,873,518.86 1,916,965,719.70
运输工具 1,029,147.88 920,455.80
办公设备 1,439,015.77 1,795,644.91
2、暂时闲置的固定资产
项目 期末余额账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房产、建筑物 45,128,862.45 16,488,413.85 9,511,564.92 19,128,883.68
机械设备 969,839,693.43 382,631,293.13 77,234,329.50 509,974,070.80
办公设备 509,486.87 316,597.25 192,889.62
合计 1,015,478,042.75 399,436,304.23 86,745,894.42 529,295,844.10
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（七） 在建工程
1、在建工程情况
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
3 万吨 PTG Ⅲ列 62,464,743.77 1,673,549.02 60,791,194.75
新建 10 万吨炔醛法 BDO 27,305,193.04 9,418,400.58 17,886,792.46
10 万吨/年顺酐 8,627,700.03 1,622,078.07 7,005,621.96
新建 75T 锅炉 7,329,576.97 2,723,023.47 4,606,553.50
有机 UXL 改造及有机中控室搬迁项目 1,542,895.72 1,542,895.72
PVA088-05 的技术改造项目 388,500.00 388,500.00
丁二醇分厂一车间 II 列乙炔分布管改造 180,339.63 180,339.63
采用超声波振动筛提高粉碎产量 112,000.00 112,000.00
其他 716,695.82 716,695.82
合计 108,667,644.98 15,437,051.14 93,230,593.84
（续）
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
3 万吨 PTG Ⅲ列 62,464,743.77 1,673,549.02 60,791,194.75
新建 10 万吨炔醛法 BDO 27,305,193.04 9,418,400.58 17,886,792.46
10 万吨/年顺酐 8,627,700.03 1,622,078.07 7,005,621.96
新建 75T 锅炉 7,329,576.97 2,723,023.47 4,606,553.50
有机 UXL 改造及有机中控室搬迁项目 1,542,895.72 1,542,895.72
甲醇制氢 II 937,260.13 937,260.13
PVA088-05 的技术改造项目 388,500.00 388,500.00
丁二醇分厂一车间 II 列乙炔分布管改造 180,339.63 180,339.63
山西三维原料罐区项目 169,456.80 169,456.80
西沟渣场覆土工程 150,000.00 150,000.00
采用超声波振动筛提高粉碎产量 112,000.00 112,000.00
其他 357,627.13 357,627.13
合计 109,565,293.22 15,437,051.14 94,128,242.08
2、重要在建工程项目本期变动情况
本期 本期转入固 本期其他
项目名称 预算数 期初余额 期末余额
增加额 定资产金额 减少金额
3 万吨 PTGⅢ列 995,630,000.00 62,464,743.77 62,464,743.77
新建 10 万吨炔醛法 1,061,860,000.00 27,305,193.04 27,305,193.04
BDO万吨/年顺酐 382,498,100.00 8,627,700.03 8,627,700.03
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本期 本期转入固 本期其他
项目名称 预算数 期初余额 期末余额
增加额 定资产金额 减少金额
新建 75T 锅炉 80,000,000.00 7,329,576.97 7,329,576.97
合计 2,519,988,100.00 105,727,213.81 105,727,213.81
（续）
工程累计投入 其中：本期利 本期利息
工程进 利息资本化
项目名称 占预算比例 息资本化金 资本化率 资金来源
度（%） 累计金额
（%） 额 （%）
3 万吨 PTGⅢ列 6.27 6.00 自有
新建 10 万吨炔醛法 2.57 1.00 自有
BDO万吨/年顺酐 2.26 0.00 自有
新建 75T 锅炉 9.16 10.00 自有
合计 -- -- -- -- -- --
3、本期计提在建工程减值准备情况
项目 期末计提金额 计提原因
3 万吨 PTGⅢ列 1,673,549.02 暂缓建设
新建 10 万吨炔醛法 BDO 9,418,400.58 暂缓建设
10 万吨/年顺酐 1,622,078.07 暂缓建设
新建 75T 锅炉 2,723,023.47 暂缓建设
合计 15,437,051.14 --
（八） 无形资产
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、原价合计 11,933,050.87 11,933,050.87
其中：软件 75,000.00 75,000.00
非专利技术 11,858,050.87 11,858,050.87
二、累计摊销额合计 11,933,050.87 11,933,050.87
其中：软件 75,000.00 75,000.00
非专利技术 11,858,050.87 11,858,050.87
三、无形资产减值准备金额合计
其中：软件
非专利技术
四、账面价值合计 -- --
其中：软件 -- --
非专利技术 -- --
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（九） 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程款和设备款 540,000.00 540,000.00
合计 540,000.00 540,000.00
（十） 短期借款
1、短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款 130,000,000.00 1,100,000,000.00
信用借款 10,000,000.00 40,000,000.00
合计 140,000,000.00 1,140,000,000.00
2、无已逾期未偿还的短期借款。
3、保证借款
贷款单位 期末借款余额 担保人
中国银行洪洞支行 85,000,000.00 阳泉煤业（集团）有限责任公司
洪洞县农村信用合作社 45,000,000.00 山西三维华邦集团有限公司
合计 130,000,000.00 --
（十一） 应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 390,500,000.00 1,655,450,000.00
合计 390,500,000.00 1,655,450,000.00
（十二） 应付账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 7,354,944.96 14,285,614.72
1-2 年（含 2 年） 7,484,251.54 5,175,040.01
2-3 年（含 3 年） 1,790,213.72 1,220,834.57
3 年以上 34,563,664.74 50,080,227.72
合计 51,193,074.96 70,761,717.02
账龄超过 1 年的重要应付账款：
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
三维邦海石化工程有限责任公司 14,011,118.05 未结算完毕
山东迪尔安装集团有限公司 7,363,727.53 未结算完毕
山西宏厦建筑工程第三有限公司 6,330,275.55 未结算完毕
河南省第一防腐工程有限公司 2,556,093.25 未结算完毕
上海烜高化工科技有限公司 1,436,398.86 未结算完毕
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债权单位名称 期末余额 未偿还原因
湖南省岳塘防腐绝热工程建设有限公 1,254,903.53 未结算完毕
司 1,230,984.08 未结算完毕
合计 34,183,500.85
（十三） 预收款项
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 407,591.72
1 年以上
合计 407,591.72
（十四） 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 30,661,861.28 31,761,626.58
增加 32,006,791.63
减少 30,416,696.23
二、离职后福利-设定提存计划 31,229,094.56 3,201,327.39 34,430,421.95
合计 61,890,955.84 34,962,953.98 32,006,791.63 64,847,118.18
2、 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 3,364,606.05 28,036,452.69
增加 27,653,730.74 3,747,328.00
二、职工福利费
三、社会保险费 6,458,934.79 2,142,352.93 4,353,060.89 4,248,226.83
其中：医疗保险费 5,900,794.22 1,909,086.84 3,906,462.57 3,903,418.49
工伤保险费 116,198.09 86,413.26 153,232.34 49,379.00
生育保险费 441,942.48 146,852.83 293,365.98 295,429.33
四、住房公积金 20,838,320.44 1,582,820.96 22,421,141.40
合计 30,661,861.28 31,761,626.58 32,006,791.63 30,416,696.23
3、 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险 29,536,393.00 2,991,143.40 32,527,536.40
二、失业保险费 1,692,701.56 210,183.99 1,902,885.55
合计 31,229,094.56 3,201,327.39 34,430,421.95
（十五） 应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 212,041.67 1,974,697.22
合计 212,041.67 1,974,697.22
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（十六） 其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
代扣个人保险 26,670,782.59 24,800,194.11
往来款 1,935,688,301.32 3,465,406.67
合计 1,962,359,083.91 28,265,600.78
2、账龄超过 1 年的重要其他应付款
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
养老-个人 10,945,847.31 资金紧张
失业保险-个人 740,775.77 资金紧张
医保-个人 507,509.18 资金紧张
住房公积金-个人 9,642,267.54 资金紧张
合计 21,836,399.80 --
（十七） 递延收益
项目 期末余额 期初余额
政府补助 36,971,828.97 38,685,324.17
合计 36,971,828.97 38,685,324.17
递延收益政府补助情况：
本期新 本期计入营 与资产相关
其他
补助项目 期初余额 增补助 业外收入金 期末余额 /与收益相
变动
金额 额 关
（1）PTMEG&r 丁内酯 345,323.84 172,661.87 172,661.97 与资产相关
项目补助资金 1,864,583.33 83,333.33 1,781,250.00 与资产相关
1.4 丁二醇项目贴息 646,250.00 36,666.67 609,583.33 与资产相关
（4）年产 3 万吨 20,416,667.00 833,333.33 19,583,333.67 与资产相关
PTMEG 项目 万吨 PT 2,450,000.00 100,000.00 2,350,000.00 与资产相关
（6）10 万吨顺酐 5,000,000.00 5,000,000.00 与资产相关
（7） 万吨 PT 焦炉煤 2,062,500.00 83,333.33 1,979,166.67 与资产相关
气中氢气的综合利用 5,900,000.00 266,666.67 5,633,333.33 与资产相关
煤气变压吸附制氢 38,685,324.17 1,575,995.20 37,109,328.97 --
（1）根据晋财建【2001】196 号文件，山西省财政厅、山西省经贸委拨付本公司技术改
造资金 300 万元，用于 1.37 万吨 PTMEG 和 1.5 万吨 γ 丁内脂生产装置改造。上述政府补助已
经使用完毕并形成固定资产，2017 年 4-11 月摊销计入“营业外收入”172,661.87 元，期末余
额尚未摊销金额 172,661.97 万元。
（2）根据晋经投资字【2008】605 号文件，山西省经济委员会、山西省发展和改革委员
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会拨入技术改造项目资金贴息资金 250 万元，用于本公司年产 7.5 万吨顺酐法 1.4 丁二醇项
目。上述政府补助已形成固定资产，2017 年 4-11 月摊销计入“营业外收入”83,333.33 元，
期末余额尚未摊销金额 1,781,250.00 元。
（3）根据晋财建【2007】606 号文件，山西省财政厅、山西省经贸委拨付本公司 100 万
元节能项目资金，用于丁二醇工艺节能节水改造项目。上述政府补助已形成固定资产，2017
年 4-11 月摊销计入“营业外收入”36,666.67 元，期末余额尚未摊销金额 609,583.33 元。
（4）根据临财建【2009】317 号文件，临汾市财政局拨付本公司重点产业振兴和技术改
造项目款 2,500 万元，用于年产 3 万吨 PTMEG 项目。上述政府补助已形成固定资产，2017
年 4-11 月摊销计入“营业外收入”833,333.33 元，期末余额尚未摊销金额 19,583,333.67 元.
（5）根据山西省经济和信息委员会晋经贸财建字【2010】359 号文件，山西省财政拨付
本公司 300 万元，用于年产 3 万吨聚四亚甲基醚二醇项目（PTMEG）。上述政府补助已形成
固定资产，2017 年 4-11 月摊销记入“营业外收入”100,000.00 元，期末余额尚未摊销金额
2,350,000.00 元。
（6）根据山西省经济和信息委员会晋经贸财建字【2012】19 号文件，山西省财政拨付
本公司 500 万元，用于年产十万吨顺酐项目。
（7）根据山西省财政厅晋财建一【2012】364 号文件，山西省财政拨付本公司 250 万元，
用于焦炉煤气中氢气的综合利用项目。上述政府补助已形成固定资产，2017 年 4-11 月摊销
记入“营业外收入”83,333.33 元，期末余额尚未摊销金额 1,979,166.67 元。
（8）根据临财建【2012】302 号文件，临汾市财政局拨付本公司 800 万元，用于 35000Nm3/h
焦炉煤气变压吸附制氢项目。上述政府补助已形成固定资产，2017 年 4-11 月摊销记入“营
业外收入”266,666.67 元，期末余额尚未摊销金额 5,633,333.33 元。
（十八） 营业收入、营业成本
本期发生额
项目
收入 成本
主营业务小计 404,562,919.03 456,226,618.06
PVA 系列 204,879,019.34 239,579,835.70
丁二系列 179,024,932.65 192,626,771.38
脂类 1,002,404.26 810,661.46
其他 19,656,562.78 23,209,349.52
合计 404,562,919.03 456,226,618.06
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（十九） 税金及附加
项目 本期发生额
房产税 4,109,783.05
土地使用税 1,561,236.11
印花税 623,626.60
合计 6,294,645.76
（二十） 销售费用
项目 本期发生额
运费 11,061,122.43
职工薪酬 1,389,987.34
装卸费 407,146.23
差旅费 342,061.96
租赁费 191,027.98
物料销耗 740,131.39
办公费 22,388.75
其他 901,204.40
合计 15,055,070.48
（二十一） 管理费用
项目 本期发生额
停工损失 89,563,011.75
职工薪酬 13,569,457.89
折旧费 3,908,552.56
办公费等 354,416.17
运输费 70,796.72
租赁费 203,331.38
无形资产摊销 2,694,969.83
业务招待费 76,193.25
排污费 1,395,880.64
董事会费 135,641.00
物业服务费 843,986.10
修理费 8,370,147.42
其他 9,230,494.58
合计 130,416,879.29
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（二十二） 财务费用
类别 本期发生额
利息支出 29,621,243.95
减：利息收入 4,928,182.89
合计 24,693,061.06
（二十三） 资产减值损失
项目 本期发生额
一、坏账损失 303,999.77
二、存货跌价损失 2,832,433.58
合计 3,136,433.35
（二十四） 营业外收入
项目 本期发生额
政府补助 1,713,495.20
合计 1,713,495.20
其中政府补助明细如下：
补助项目 本期发生额
（1）PTMEG&r 丁内酯项目补助资金 172,661.87
（2）7.5 万吨顺酐法 1.4 丁二醇项目贴息资金 83,333.33
（3）节能专项资金 36,666.67
（4）年产 3 万吨 PTMEG 项目 833,333.33
（5）年产 3 万吨 PT 100,000.00
（6）3 万吨 PT 焦炉煤气中氢气的综合利用 83,333.33
（7）35000Nm3/h 焦炉煤气变压吸附制氢 266,666.67
合计 1,575,995.20
说明：与资产相关的政府补助详见附注七（十八）。
（二十五） 所有权受限的资产
项目 2017 年 11 月 30 日账面价值 受限原因
货币资金 262,225,000.00 票据保证金
说明：其他货币资金包括应付票据保证金存款 262,225,000.00 元。
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七、其他事项
剥离借款担保情况：
2017 年 11
贷款银行 起始日 结束日 担保人
月 30 日
洪洞县农村信用合作联社 45,000,000.00 2017/3/3 2018/3/1 山西三维华邦集团有限公司
中国银行股份有限公司洪洞支行 50,000,000.00 2017-3-31 2018-3-26 阳泉煤业（集团）有限责任公司
中国银行股份有限公司洪洞支行 35,000,000.00 2017-9-8 2018-9-8 阳泉煤业（集团）有限责任公司
公司名称：山西三维集团股份有限公司
二〇一七年十二月二十九日
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