证券代码：000820         证券简称：金城股份          编号：2016-001



                      金城造纸股份有限公司
                  关于深交所关注函回复的公告


    本公司及董事会全体成员保证信息披露内容真实、准确和完整，没有虚假

记载、误导性陈述或重大遗漏。
    2015 年 12 月 30 日，公司披露了《金城造纸股份有限公司将无法支付的款
项转营业外收入事项的公告》，计划清理长期挂账无法支付的应付款项合计
12,967,669.69 元，本次核销将增加 2015 年度当期损益。（详见公司 2015－093
号公告）
    2015 年 12 月 31 日，公司收到深圳证券交易所公司部关注函（[2015]第 558
号），要求公司依据《企业会计准则》就应付款项核销收益是否能确认为 2015
年度的损益进行详细说明，现就该关注函回复如下：
    一、破产重整账务处理的延续
    2012 年公司进行了破产重整，根据《重整计划》的规定公司对尚未申报债
权进行了预留，时至今日已三年有余，经辽宁华峰律师事务所出具的辽华律
（2015）法律字第 00033 号法律意见书认定，其债权都已过诉讼时效，经公司
董事会研究决定，为保证公司财务信息的公允、真实、完整，公司对 2012 年启
动破产重整程序前的应付款项进行了清理。
    二、所得税法的要求
    根据《企业所得税法》第六条的规定：“企业以货币形式和非货币形式从各
种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让
财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用
费收入；接受捐赠收入；其他收入。另根据《企业所得税法实施条例》第二十
二条的规定：”企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的
除企业所得税法第六条第 1 项至第 8 项规定的收入外的其他收入，包括企业资
产溢余收入、逾期未退包装物押金收人、确实无法偿付的应付款项、已作坏账
损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑
收益等。根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业在生产经营中，
因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应作为其他收入，并入企业收入总额

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征收企业所得税。
    三、企业会计准则的规定
    根据《企业会计准则——基本准则（2006）》的规定：直接计入当期利润的
利得和损失，是指应当计人当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与
所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。另外从实务处理
的角度出发以及比照其他相关的准则如债务重组所得计入“营业外收入一债务
重组利得”，以及制定新的会计准则尽量应与现行税法趋同，减少纳税调整事项
的角度出发，确实无法支付的应付账款，应计入企业的“营业外收入”科目，
作为企业的利得计入当期利润。
    此次，公司转入营业外收入的款项是长期挂账无法支付应付账款、其他应
付款及预收账款，发生的最后一笔均在 2012 年破产重整程序启动前，挂账年限
均超过三年以上。公司于 2015 年将无法支付的款项 12,967,669.69 元予以核销，
按规定转入“营业外收入”会计科目处理，计入 2015 年度当期损益，符合《企
业会计准则》等相关规定。




                                              金城造纸股份有限公司
                                                      董事会
                                                  2016 年 1 月 4 日




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