关于神雾节能股份有限公司
前期差错更正的专项说明
众环专字[2020]010361 号
神雾节能股份有限公司全体股东：
我们审计了神雾节能股份有限公司（以下简称“神雾节能公司”）财务报表，包括 2019
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注，并于 2020 年 4 月 28
日出具了众环审字[2020]010839 号《审计报告》。
按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会的相关规定，神雾节能公司编制了后附的
《会计差错更正专项说明》。如实编制《会计差错更正专项说明》并确保其真实、合法及完
整是神雾节能公司管理层的责任。
根据《企业会计准则第 28 号一会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关文件的规
定，我们出具了专项说明。我们对《会计差错更正专项说明》所载资料与我们审计财务报表
时所审核的会计资料及财务报表中所披露的相关内容核对，在所有重大方面未发现不一致之
处。除了对神雾节能公司实施 2019 年度财务报表审计中所执行的对前期差错更正有关的审
计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。
为了更好地理解神雾节能公司 2019 年度前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应
当与已审 2019 年度财务报表一并阅读。
本专项说明仅供神雾节能公司 2019 年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
李建树
中国注册会计师：
喻俊
中国 武汉 2020 年 4 月 28 日
关于神雾节能股份有限公司 会计差错更正的专项报告
关于神雾节能股份有限公司
会计差错更正的专项报告
神雾节能股份有限公司（以下简称公司、本公司或神雾节能公司）前期会计差错更正事
项说明如下：
一、 前期差错更正的原因及内容
1、公司本年对各大停滞项目进行了全面梳理，对分包商的工程量进行了核实及对账，
发现以下问题，需对以前年度进行追溯调整。
（1）关于金川弃渣综合利用二期工程项目的分包成本，2018 年以前存在多确认八冶集
团 48,886,496.54 元土建工程量，相应多确认项目进度收入 66,623,572.54 元，工程施工-合同
毛利 17,737,076.00 元的情况。需对以前年度收入、成本进行追溯调减，同时调减应付账款、
应收账款及应交税金。
（2）关于广西景晟隆项目的分包成本，2018 年以前存在多确认江苏扬建 101,590,853.97
元 土 建 工 程 量 ， 相 应 多 确 认 项 目 进 度 收 入 146,815,529.43 元 ， 工 程 施 工 - 合 同 毛 利
45,224,675.46 元的情况。需对以前年度收入、成本进行追溯调减，同时调减应付账款、存货
（未结算工程）及应交税金。
（3）关于山西建龙项目的分包成本，2018 年以前存在多确认设备成本 1,135,966.00 元，
相应多确认项目进度收入 2,271,931.51 元，工程施工-合同毛利 1,135,965.51 元的情况。需对
以前年度收入、成本进行追溯调减，同时调减应付账款、应收账款及应交税金。
（4）公司于 2019 年完成对金川一期项目的成本决算工作，决算金额超出原账面已确认
的各分包商成本金额 115,807,760.75 元。需对以年年度成本进行追溯调增，同时调增应付账
款，调减应交税金。
2、公司本年对各项跨期费用进行了调整，具体如下。
（1）2017 年，公司将 2018 年部分职工薪酬预提在 2017 年。需调减 2017 年管理费用
21,756,956.31 元，调增 2018 年管理费用 21,756,956.31 元，同时调整应交税金。
（2）2018 年，公司将应费用化的保理费计入其他应付款。需调增 2018 年财务费用
2,000,000.00 元。
（3）公司以年年度仓储物流费用未按权责发生制及时入账。分别调整增 2017 年管理费
用-服务费 5,500,000.00 元，调增 2018 年管理费用-服务费 6,000,000.00 元。
（4）公司对中介机构费用进行了调整，调增 2018 年管理费用-中介机构费用 1,886,792.40
元。
3、调整与神雾集团等单位的往来，调增 2018 年其他应收款 519,812,301.19 元，调减 2018
年预付账款 479,368,490.88 元。
关于神雾节能股份有限公司 会计差错更正的专项报告
二、 前期差错更正对财务报表的影响
前期差错更正事项影响 2018 年度合并财务报表项目及金额情况如下：
1、2018 年 12 月 31 日合并资产负债表
项目 追溯重述前 重述金额 追溯重述后
应收账款 356,024,341.01 -62,005,953.64 294,018,387.37
预付账款 1,016,781,841.71 -479,368,490.88 537,413,350.83
其他应收款 10,286,619.04 519,812,301.19 530,098,920.23
存货 233,028,882.85 -73,407,764.71 159,621,118.14
其他流动资产 104,109,571.14 -93,316,253.62 10,793,317.52
应付账款 198,707,536.26 30,353,814.99 229,061,351.25
应交税费 12,424,886.29 -6,509,132.19 5,915,754.10
其他应付款 146,899,120.77 -5,743,984.06 141,155,136.71
其他流动负债 93,316,253.62 -93,316,253.62
未分配利润 50,653,669.29 -113,070,606.78 -62,416,937.49
2、2018 年度合并利润表
项目 追溯重述前 重述金额 追溯重述后
管理费用 116,594,270.33 29,643,748.71 146,238,019.04
财务费用 60,094,033.76 2,000,000.00 62,094,033.76
资产减值损失 512,862,138.29 -75,598,934.57 437,263,203.72
净利润 -700,564,300.79 43,955,185.86 -656,609,114.93
归属于母公司的净利润 -700,564,300.79 43,955,185.86 -656,609,114.93
3、2018 年度的合并现金流量表
项目 追溯重述前 重述金额 追溯重述后
购买商品、接受劳务支付的现金 105,915,301.98 -80,000,000.00 25,915,301.98
支付其他与经营活动有关的现金 165,264,052.94 80,000,000.00 245,264,052.94
上述前期差错更正事项，神雾节能公司董事会、监事会和独立董事已作出决议，神雾节
能公司已经追溯重述了 2018 年度财务报表的比较数据。
神雾节能股份有限公司
2020 年 4 月 28 日
