证券代码：000838 证券简称：财信发展 公告编号：2021-031
财信地产发展集团股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完
整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
为了客观、真实、准确反映财信地产发展集团股份有限公司（以
下简称“公司”）截至 2020 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值及
经营情况，基于谨慎性原则，按照《企业会计准则》、《深圳证券交
易所上市公司规范运作指引》和公司会计政策，公司对截止 2020 年
12 月 31 日末合并报表范围内的各项资产进行全面清查，对各类资产
的可变现净值、可回收金额进行了充分评估和分析，对可能发生资产
减值损失的资产进行计提资产减值准备。经全面清查和减值测试，公司
2020 年计提资产减值准备 249,502,955.50 元，现就相关事宜公告如下：
一、本次计提资产减值准备的基本情况
公司对 2020 年末存在可能发生减值迹象的资产，经全面清查和
减值测试，2020 年计提资产减值准备 249,502,955.50 元，各项资产
减值准备明细如下：
单位：元
本期合并
项目 期初数 本期计提 本期转回或转销 期末数
增加
坏账准备 107,915,249.14 -17,389,418.29 5,647.92 26,368,889.83 64,162,588.94
合同资产 6,146,451.36 -35,397.57 0.00 0.00 6,111,053.79
存货跌价准备 106,491,910.78 266,927,771.36 0.00 15,713,330.94 357,706,351.20
合计 220,553,611.28 249,502,955.50 5,647.92 42,082,220.77 427,979,993.93
二、资产减值准备计提依据、方法和原因说明
（一）坏账准备
1、计提依据、方法
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失。
（1）应收票据及应收账款坏账损失的计提依据和政策
公司根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》和
公司会计政策的相关规定，按谨慎性原则计提了应收票据及应收账款
信用减值损失。公司应收票据及应收账款坏账政策如下：
确定组合的
项 目 计量预期信用损失的方法
依据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收银行承兑汇票 况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，该组合预期信用损失率为0%
票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收商业承兑汇票 况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
应收账款——公司合并 合并范围内 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
范围内关联方组合 关联方 率，该组合预期信用损失率为0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收账款——账龄组合 账龄 况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率
对照表
账 龄 应收账款预期信用损失率(%)
1-6 个月以内（含，下同） 0.10
7-12 个月 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 30.00
3-4 年 50.00
4-5 年 80.00
5 年以上 100.00
（2）其他应收款坏账损失的计提依据和政策
根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》和公司
会计政策的相关规定，公司按谨慎性原则计提了其他应收款信用减值
损失。公司其他应收款减值政策如下：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收公司合并 合并范围内关联 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
范围内关联方款项组合 方 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
其他应收款——应收利息组合 款项性质 预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
其他应收款——应收项目合作 经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月
款项性质
方借款组合 内或整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用
损失为0.01%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
其他应收款——应收押金、保证 经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月
款项性质
金组合 内或整个存续期预期信用损失率，该组合预计预期
信用损失0.05%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
其他应收款——应收增值税退 经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月
款项性质
税款组合 内或整个存续期预期信用损失率，该组合预计预期
信用损失为0.05%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
其他应收款——账龄组合 账龄 经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内
或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
合同资产——工程施工组合 款项性质 济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或
整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2、原因说明
报告期末，公司对应收款项进行全面清查和减值测试，公司按预
期 信用损 失法 计提坏 账准备 。2020 年 度计 提应收 款项坏 账准备
-17,389,418.29 元，具体明细如下：
单位：元
本期合并增
项目 类别 期初数 本期计提 本期转回或转销 期末数 计提原因
加
主要系青铜峡公司和文水公
司年末纳入合并，华陆公司调
单项计提坏账准备 40,513,377.91 0.00 - 10,040,537.03 30,472,840.88
应收 整对青铜峡公司和文水公司
账款 计提的应收款项坏账准备
按组合计提坏账准备 40,998,294.43 -10,188,065.90 3,627.57 0.00 30,813,856.10 回款增加
小计 81,511,672.34 -10,188,065.90 3,627.57 10,040,537.03 61,286,696.98
主要系青铜峡公司和文水公
司年末纳入合并，华陆公司调
单项计提坏账准备 16,328,352.80 0.00 - 16,328,352.80 0.00
其他应 整对青铜峡公司和文水公司
计提的其他应收款坏账准备
收款
主要系弘业公司对中鹏公司
按组合计提坏账准备 10,075,224.00 -7,201,352.39 2,020.35 0.00 2,875,891.96
的财务资助款项收回
小计 26,403,576.80 -7,201,352.39 2,020.35 16,328,352.80 2,875,891.96
合计 107,915,249.14 -17,389,418.29 5,647.92 26,368,889.83 64,162,588.94
（二）存货跌价准备
1、计提依据、方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货
类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的
存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他
部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本
进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。存货成本高
于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。
2、原因说明
报告期末，公司对存货进行全面清查和减值测试，部分项目公司
开发产品存在跌价情形，公司按可变现净值低于成本的差额计提跌价准
备。2020 年公司计提存货跌价准备 266,927,771.36 元，具体明细如下：
单位：元
项目名
期初数 本期计提 本期转销 期末数 计提原因
称
因业主破产清算，存放
华 陆 环
0.00 858,482.33 0.00 858,482.33 在业主处的原材料收回
保
可能性较低
考虑市场行情因素，商
国 兴 海
39,858,896.92 5,049,562.02 2,864,045.81 42,044,413.13 业预计售价下降导致可
棠国际 变现净值低于成本
考虑市场行情因素，车
国 兴 北
7,397,070.47 71,826,442.02 5,764,819.03 73,458,693.46 位预计售价下降导致可
岸江山 变现净值低于成本
考虑市场行情因素，车
财 信 时
23,024,567.70 6,885,222.47 5,620,142.67 24,289,647.50 位预计售价下降导致可
光里 变现净值低于成本
茶 园 九 新竣备项目可变现净值
59,721,990.13 59,721,990.13
阙府 低于成本
财 信 中 新竣备项目可变现净值
46,777,575.69 46,777,575.69
梁首府 低于成本
财 信 华 新竣备项目可变现净值
42,261,213.83 42,261,213.83
岩新城 低于成本
财 信 铂 新竣备项目可变现净值
11,027,778.84 11,027,778.84
雲府 低于成本
石 柱 财 新竣备商业和车位可变
34,534,367.83 20,356,014.18 1,024,833.81 53,865,548.20
信城 现净值低于成本
财 信 铂 新竣备住宅可变现净值
725,063.84 2,163,489.85 439,489.62 2,449,064.07
低于成本
悦府
合计 105,539,966.76 266,927,771.36 15,713,330.94 356,754,407.18
三、对本公司财务状况的影响
本次计提信用减值损失-17,389,418.29 元，计提资产减值损失
266,892,373.79 元，预计减少利润总额 249,502,955.50 元，考虑所
得税及少数股东损益影响后，将导致公司 2020 年度归属于母公司的
净利润减少 201,176,149.26 元。
本次计提资产减值准备已经公司审计机构天健会计师事务所（特殊
普通合伙）审计确认，该等影响已在 2020 年经审计的财务报告中反映。
特此公告。
财信地产发展集团股份有限公司董事会
2021 年 4 月 10 日