星美联合股份有限公司
2009年1-8月及2008年度
审阅报告及备考财务报表
目 录
页码
一、
审阅报告
1-2
二、 星美联合股份有限公司备考财务报表及附注
1、备考资产负债表及备考合并资产负债表
2、备考利润表及备考合并利润表
3、备考现金流量表及备考合并现金流量表
4、备考所有者权益变动表及备考合并所有者权
益变动表
5、备考财务报表附注
1-24审阅报告第1 页
审 阅 报 告
信会师报字（2009）第11723 号
星美联合股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的星美联合股份有限公司（以下简称“贵公司”）
按备考财务报表附注二所述的备考财务报表编制基准编制的2009 年
8 月31 日及2008 年12 月31 日的备考资产负债表和备考合并资产负
债表、2009 年1-8 月及2008 年度的备考利润表和备考合并利润表、
备考现金流量表和备考合并现金流量表、备考所有者权益变动表和备
考合并所有者权益变动表以及备考财务报表附注。这些备考财务报表
的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础
上对这些备考财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101 号－财务报表审阅》
的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对
财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司
有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我
们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有发现上述备考财务报表在所有重大方
面有违反企业会计准则、违反备考财务报表附注二所述的备考财务报
表编制基准和附注三所述的主要会计政策和会计估计的情况。审阅报告第2 页
本报告仅供星美联合股份有限公司向中国证券监督管理委员会
申请向特定对象发行股份之申报材料之用，不得用于其他方面。如贵
公司将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无
关。
立信会计师事务所 中国注册会计师：钱志昂
有限公司
中国注册会计师：单 峰
中 国·上海 二OO 九年九月十日财务报表第1 页
备 考 合 并 资 产 负 债 表
会合01 表
编制单位：星美联合股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 行次附注六2009 年8 月31 日 2008 年12 月31 日
流动资产：
货币资金 1 （一） 867,320,635.08 162,017,124.33
结算备付金 2
拆出资金 3
交易性金融资产 4
应收票据 5
应收账款 6 （二） 208,052.72 1,547,056.06
预付款项 7 （三） 22,929,321.98 130,926,648.24
应收保费 8
应收分保账款 9
应收分保合同准备金 10
应收利息 11
应收股利 12
其他应收款 13 （四） 2,892,389.50 711,795,273.82
买入返售金融资产 14
存货 15 （五） 2,600,578,594.21 2,169,235,641.40
一年内到期的非流动资产 16
其他流动资产 17
流动资产合计 18 3,493,928,993.49 3,175,521,743.85
非流动资产：
发放贷款及垫款 19
可供出售金融资产 20
持有至到期投资 21
长期应收款 22
长期股权投资 23
投资性房地产 24 （六） 77,816,412.02 80,590,126.42
固定资产 25 （七） 1,203,736.58 1,148,864.87
在建工程 26
工程物资 27
固定资产清理 28
生产性生物资产 29
油气资产 30
无形资产 31
开发支出 32
商誉 33
长期待摊费用 34
递延所得税资产 35
其他非流动资产 36
非流动资产合计 37 79,020,148.60 81,738,991.29
资产总计 38 3,572,949,142.09 3,257,260,735.14
流动负债：
短期借款 39
向中央银行借款 40
吸收存款及同业存放 41
拆入资金 42
交易性金融负债 43
应付票据 44
应付账款 45 （八） 68,410.00 68,410.00财务报表第2 页
预收款项 46
卖出回购金融资产款 47
应付手续费及佣金 48
应付职工薪酬 49 （九） 117,181.46 73,106.83
应交税费 50 （十） 10,619,417.36 67,112,809.38
应付利息 51 （十一） 15,467,760.00 2,064,645.00
应付股利 52
其他应付款 53 （十二） 492,368,389.41 737,784,640.08
应付分保账款 54
保险合同准备金 55
代理买卖证券款 56
代理承销证券款 57
一年内到期的非流动负债 58 （十三） 87,036,529.12 95,928,305.71
其他流动负债 59
流动负债合计 60 605,677,687.35 903,031,917.00
非流动负债：
长期借款 61 （十四） 1,367,267,912.28 1,191,110,478.68
应付债券 62
长期应付款 63 （十五） 2,284,476.67 160,544,031.97
专项应付款 64
预计负债 65
递延所得税负债 66
其他非流动负债 67 （十六） 13,006,965.77 13,006,965.77
非流动负债合计 68 1,382,559,354.72 1,364,661,476.42
负债合计 69 1,988,237,042.07 2,267,693,393.42
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 70 （十七） 1,993,876,880.00 1,993,876,880.00
资本公积 71 （十八） 161,948,913.85 161,792,853.85
减：库存股 72
盈余公积 73
一般风险准备 74
未分配利润 75 （十九） -571,113,693.83 -1,166,102,392.13
外币报表折算差额 76
归属于母公司所有者权益合计 77 1,584,712,100.02 989,567,341.72
少数股东权益 78
所有者权益合计 79 1,584,712,100.02 989,567,341.72
负债和所有者权益总计 80 3,572,949,142.09 3,257,260,735.14
备 考 合 并 利 润 表
会合02 表
编制单位：星美联合股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 行次附注六 2009 年1-8 月 2008 年度
一、营业总收入 1 6,901,155.08 43,975,847.97
其中:营业收入 2 （二十） 6,901,155.08 43,975,847.97
利息收入 3
已赚保费 4
手续费及佣金收入 5
二、营业总成本 6 11,471,308.22 144,396,032.06
其中:营业成本 7 （二十） 2,861,412.13 8,442,260.96
利息支出 8财务报表第3 页
手续费及佣金支出 9
退保金 10
赔付支出净额 11
提取保险合同准备金净额 12
保单红利支出 13
分保费用 14
营业税金及附加 15 (二十一) 1,319,843.10 8,382,600.45
销售费用 16 733,186.54 921,268.12
管理费用 17 6,100,381.06 25,704,443.41
财务费用 18 (二十二) 456,485.39 100,928,621.52
资产减值损失 19 (二十三) 16,837.60
加：公允价值变动收益(损失以“-”填列) 20 (二十四) -83,835.74
投资收益(损失以“-”填列) 21 (二十五) -3,629,718.00
其中:对联营企业和合营企业的投资收
益
22
汇兑收益(损失以“-”填列) 23
三、营业利润(亏损以“-”填列) 24 -4,570,153.14 -104,133,737.83
加：营业外收入 25 (二十六） 67,408.72 1,307,448,333.51
减：营业外支出 26 (二十七) 51,924.66 11,628.82
其中:非流动资产处置损失 27 51,924.66 1,281.67
四、利润总额(亏损以“-”填列) 28 -4,554,669.08 1,203,302,966.86
减：所得税费用 29 (二十八) 456,632.62 2,152,848.64
五、净利润(净亏损以“-”填列) 30 -5,011,301.70 1,201,150,118.22
其中:被合并方在合并前实现的净利润31
归属于母公司所有者的净利润 32 -5,011,301.70 1,202,540,720.76
少数股东损益 33 -1,390,602.54
六、每股收益： 34
（一）基本每股收益 35 -0.00 0.60
（二）稀释每股收益 36 -0.00 0.60
七、其他综合收益 37 (二十九) 90,408,411.16
八、综合收益总额 38 -5,011,301.70 1,291,558,529.38
归属于母公司所有者的综合收益总额 39 -5,011,301.70 1,292,949,131.92
归属于少数股东的综合收益总额 40 - -1,390,602.54
备 考 合 并 现 金 流 量 表
会合03 表
编制单位：星美联合股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 行次附注六 2009 年1-8 月 2008 年度
一、经营活动产生的现金流量: 1
销售商品、提供劳务收到的现金 2 8,240,158.42 42,406,011.33
客户存款和同业存放款项净增加额 3
向中央银行借款净增加额 4
向其他金融机构拆入资金净增加额 5
收到原保险合同保费取得的现金 6
收到再保险业务现金净额 7
保户储金及投资款净增加额 8
处置交易性金融资产净增加额 9
收取利息、手续费及佣金的现金 10
拆入资金净增加额 11
回购业务资金净增加额 12财务报表第4 页
收到的税费返还 13
收到其他与经营活动有关的现金 14 （三十）1 312,742,314.69 556,640,111.65
经营活动现金流入小计 15 320,982,473.11 599,046,122.98
购买商品、接受劳务支付的现金 16 268,995,638.43 1,240,450,605.26
客户贷款及垫款净增加额 17
存放中央银行和同业款项净增加额 18
支付原保险合同赔付款项的现金 19
支付利息、手续费及佣金的现金 20
支付保单红利的现金 21
支付给职工以及为职工支付的现金 22 8,512,399.33 9,347,924.75
支付的各项税费 23 58,602,391.34 13,358,852.25
支付其他与经营活动有关的现金 24 （三十）2 3,172,084.93 138,232,111.75
经营活动现金流出小计 25 339,282,514.03 1,401,389,494.01
经营活动产生的现金流量净额 26 -18,300,040.92 -802,343,371.03
二、投资活动产生的现金流量: 27
收回投资收到的现金 28
取得投资收益收到的现金 29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
30
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
额
31 7,696,773.00
收到其他与投资活动有关的现金 32
投资活动现金流入小计 33 7,696,773.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金
34 210,788.16 124,071.72
投资支付的现金 35
质押贷款净增加额 36
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额
37
支付其他与投资活动有关的现金 38 （三十）3 963,252.83
投资活动现金流出小计 39 210,788.16 1,087,324.55
投资活动产生的现金流量净额 40 -210,788.16 6,609,448.45
三、筹资活动产生的现金流量: 41
吸收投资收到的现金 42 600,156,060.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金43
取得借款收到的现金 44 380,000,000.00 970,000,000.00
发行债券收到的现金 45
收到其他与筹资活动有关的现金 46
筹资活动现金流入小计 47 980,156,060.00 970,000,000.00
偿还债务支付的现金 48 213,333,332.68 27,216,292.36
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 49 42,973,244.13 48,607,419.39
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润50
支付其他与筹资活动有关的现金 51
筹资活动现金流出小计 52 256,306,576.81 75,823,711.75
筹资活动产生的现金流量净额 53 723,849,483.19 894,176,288.25
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 54 -35,143.36 -943.29
五、现金及现金等价物净增加额 55 705,303,510.75 98,441,422.38
加:期初现金及现金等价物余额 56 162,017,124.33 63,575,701.95
六、期末现金及现金等价物余额 57 867,320,635.08 162,017,124.33备 考 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
会合04 表
编制单位：星美联合股份有限公司 金额单位：人民币元
2009 年1-8 月
项目 归属于母公司所有者权益
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股盈余公积 一般风险准备 未分配利润
少数股东权益 所有者权益合计
一、上年年末余额 1,993,876,880.00 161,792,853.85 - - - -1,166,102,392.13 989,567,341.72
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
二、本年年初余额 1,993,876,880.00 161,792,853.85 - - - -1,166,102,392.13 - 989,567,341.72
三、本期增减变动金额（减
少以“-”号填列）
- 156,060.00 - - - 594,988,698.30 - 595,144,758.30
（一）净利润 - - - - -5,011,301.70 - -5,011,301.70
（二）直接计入所有者权益
的利得和损失
- - - - - - - -
1．可供出售金融资产公
允价值变动净额
- - - - - -
2．权益法下被投资单位
其他所有者权益变动的影
响
- - - - - -
3．与计入所有者权益项
目相关的所得税影响
- - - - - -
4．其他 - - - -
上述（一）和（二）
小计
- - - - - -5,011,301.70 - -5,011,301.70
（三）所有者投入和减少资
本
- 156,060.00 - - - 600,000,000.00 - 600,156,060.00
1．所有者投入资本 -
2．股份支付计入所有者
权益的金额
-
3．其他 156,060.00 600,000,000.00 600,156,060.00
（四）利润分配 - - - - - - - -
1. 提取盈余公积 -
2．提取一般风险准备 -
3．对所有者（或股东）
的分配
-
4．其他 -
（五）所有者权益内部结转 - - - - - - - -1．资本公积转增资本
（或股本）
-
2．盈余公积转增资本
（或股本）
-
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
四、本期期末余额 1,993,876,880.00 161,948,913.85 - - - -571,113,693.83 - 1,584,712,100.02
备 考 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
会合04 表
编制单位：星美联合股份有限公司 金额单位：人民币元
2008 年度
项目 归属于母公司所有者权益
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股盈余公积 一般风险准备 未分配利润
少数股东权益 所有者权益合计
一、上年年末余额 1,993,876,880.00 71,384,442.69 -2,368,643,112.89 25,265,558.94 -278,116,231.26
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
二、本年年初余额 1,993,876,880.00 71,384,442.69 - - -2,368,643,112.89 25,265,558.94 -278,116,231.26
三、本期增减变动金额（减
少以“-”号填列）
- 90,408,411.16 - - 1,202,540,720.76 -25,265,558.94 1,267,683,572.98
（一）净利润 - - - - 1,202,540,720.76 -1,390,602.54 1,201,150,118.22
（二）直接计入所有者权益
的利得和损失
- 90,408,411.16 - - - - 90,408,411.16
1．可供出售金融资产公
允价值变动净额
- - -
2．权益法下被投资单位
其他所有者权益变动的影
响
-1,297.43 - -1,297.43
3．与计入所有者权益项
目相关的所得税影响
-28,407,292.41 - -28,407,292.41
4．其他
118,817,001.00
118,817,001.00
上述（一）和（二）小计 - 90,408,411.16 - - 1,202,540,720.76 -1,390,602.54 1,291,558,529.38
（三）所有者投入和减少资
本
- - - - - -23,874,956.40 -23,874,956.40
1．所有者投入资本 - - - - -
2．股份支付计入所有者 - - - - -权益的金额
3．其他 - - -23,874,956.40 -23,874,956.40
（四）利润分配 - - - - - - -
1. 提取盈余公积 - - - -
2．提取一般风险准备 - - - -
3．对所有者（或股东）
的分配
- - - -
4．其他 - - - -
（五）所有者权益内部结转 - - - - - - -
1．资本公积转增资本
（或股本）
- - - - - - -
2．盈余公积转增资本
（或股本）
- - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 - - - -
4．其他 - - - - - - -
四、本期期末余额 1,993,876,880.00 161,792,853.85 - - -1,166,102,392.13 - 989,567,341.72备 考 资 产 负 债 表
会企01 表
编制单位：星美联合股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 行次附注七2009 年8 月31 日 2008 年12 月31 日
流动资产：
货币资金 1 52,276.74 51,133.68
结算备付金 2
拆出资金 3
交易性金融资产 4
应收票据 5
应收账款 6
预付款项 7 66,629.65
应收保费 8
应收分保账款 9
应收分保合同准备金 10
应收利息 11
应收股利 12
其他应收款 13
买入返售金融资产 14
存货 15
一年内到期的非流动资产 16
其他流动资产 17
流动资产合计 18 118,906.39 51,133.68
非流动资产：
发放贷款及垫款 19
可供出售金融资产 20
持有至到期投资 21
长期应收款 22
长期股权投资 23 （一） 1,593,759,010.34 1,593,759,010.34
投资性房地产 24
固定资产 25
在建工程 26
工程物资 27
固定资产清理 28
生产性生物资产 29
油气资产 30
无形资产 31
开发支出 32
商誉 33
长期待摊费用 34
递延所得税资产 35
其他非流动资产 36
非流动资产合计 37 1,593,759,010.34 1,593,759,010.34
资产总计 38 1,593,877,916.73 1,593,810,144.02
流动负债：
短期借款 39
向中央银行借款 40
吸收存款及同业存放 41
拆入资金 42
交易性金融负债 43
应付票据 44
应付账款 45预收款项 46
卖出回购金融资产款 47
应付手续费及佣金 48
应付职工薪酬 49 60,502.76 60,392.83
应交税费 50 127,716.07
应付利息 51
应付股利 52
其他应付款 53 8,977,597.88 7,237,291.92
应付分保账款 54
保险合同准备金 55
代理买卖证券款 56
代理承销证券款 57
一年内到期的非流动负债 58
其他流动负债 59
流动负债合计 60 9,165,816.71 7,297,684.75
非流动负债：
长期借款 61
应付债券 62
长期应付款 63
专项应付款 64
预计负债 65
递延所得税负债 66
其他非流动负债 67
非流动负债合计 68
负债合计 69 9,165,816.71 7,297,684.75
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 70 1,993,876,880.00 1,993,876,880.00
资本公积 71 （二） 83,750,577.10 83,750,577.10
减：库存股 72
盈余公积 73
一般风险准备 74
未分配利润 75
外币报表折算差额 76
归属于母公司所有者权益合计 77 -492,915,357.08 -491,114,997.83
少数股东权益 78
所有者权益合计 79 1,584,712,100.02 1,586,512,459.27
负债和所有者权益总计 80 1,593,877,916.73 1,593,810,144.02
备 考 利 润 表
会企02 表
编制单位：星美联合股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 行次2009 年1-8 月 2008 年度
一、营业总收入 1
其中:营业收入 2
利息收入 3
已赚保费 4
手续费及佣金收入 5
二、营业总成本 6
其中:营业成本 7利息支出 8
手续费及佣金支出 9
退保金 10
赔付支出净额 11
提取保险合同准备金净额 12
保单红利支出 13
分保费用 14
营业税金及附加 15
销售费用 16
管理费用 17 1,801,334.67 13,039,908.70
财务费用 18 63.25 69,764,827.86
资产减值损失 19 16,837.60
加：公允价值变动收益(损失以“-”填列) 20 -83,835.74
投资收益(损失以“-”填列) 21
其中:对联营企业和合营企业的投资收
益
22
汇兑收益(损失以“-”填列) 23
三、营业利润(亏损以“-”填列) 24 -1,801,397.92 -82,905,409.90
加：营业外收入 25 1,038.67 519,388,824.26
减：营业外支出 26
其中:非流动资产处置损失 27
四、利润总额(亏损以“-”填列) 28 -1,800,359.25 436,483,414.36
减：所得税费用 29
五、净利润(净亏损以“-”填列) 30 -1,800,359.25 436,483,414.36
其中:被合并方在合并前实现的净利润31
归属于母公司所有者的净利润 32
少数股东损益 33
六、每股收益： 34
（一）基本每股收益 35
（二）稀释每股收益 36
七、其他综合收益 37 1,297.43
八、综合收益总额 38 -1,800,359.25 436,482,116.93
归属于母公司所有者的综合收益总额 39
归属于少数股东的综合收益总额 40
备 考 现 金 流 量 表
会企03 表
编制单位：星美联合股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 行次2009 年1-8 月 2008 年度
一、经营活动产生的现金流量: 1
销售商品、提供劳务收到的现金 2
客户存款和同业存放款项净增加额 3
向中央银行借款净增加额 4
向其他金融机构拆入资金净增加额 5
收到原保险合同保费取得的现金 6
收到再保险业务现金净额 7
保户储金及投资款净增加额 8
处置交易性金融资产净增加额 9
收取利息、手续费及佣金的现金 10
拆入资金净增加额 11回购业务资金净增加额 12
收到的税费返还 13
收到其他与经营活动有关的现金 14 1,802,437.15 10,148,929.50
经营活动现金流入小计 15 1,802,437.15 10,148,929.50
购买商品、接受劳务支付的现金 16
客户贷款及垫款净增加额 17
存放中央银行和同业款项净增加额 18
支付原保险合同赔付款项的现金 19
支付利息、手续费及佣金的现金 20
支付保单红利的现金 21
支付给职工以及为职工支付的现金 22 486,994.97 1,363,996.19
支付的各项税费 23 1,407.12
支付其他与经营活动有关的现金 24 1,312,892.00 8,699,033.03
经营活动现金流出小计 25 1,801,294.09 10,063,029.22
经营活动产生的现金流量净额 26 1,143.06 85,900.28
二、投资活动产生的现金流量: 27
收回投资收到的现金 28
取得投资收益收到的现金 29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
30
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
额
31
收到其他与投资活动有关的现金 32
投资活动现金流入小计 33
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金
34
投资支付的现金 35
质押贷款净增加额 36
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额
37
支付其他与投资活动有关的现金 38
投资活动现金流出小计 39
投资活动产生的现金流量净额 40
三、筹资活动产生的现金流量: 41
吸收投资收到的现金 42
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金43
取得借款收到的现金 44
发行债券收到的现金 45
收到其他与筹资活动有关的现金 46
筹资活动现金流入小计 47
偿还债务支付的现金 48 549,625.60
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 49
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润50
支付其他与筹资活动有关的现金 51
筹资活动现金流出小计 52 549,625.60
筹资活动产生的现金流量净额 53 -549,625.60
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 54
五、现金及现金等价物净增加额 55 1,143.06 -463,725.32
加:期初现金及现金等价物余额 56 51,133.68 514,859.00
六、期末现金及现金等价物余额 57 52,276.74 51,133.68备 考 所 有 者 权 益 变 动 表
会企04 表
编制单位：星美联合股份有限公司 金额单位：人民币元
2009 年1-8 月
项目 归属于母公司所有者权益
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股盈余公积 一般风险准备 未分配利润
少数股东权益 所有者权益合计
一、上年年末余额 1,993,876,880.00 83,750,577.10 - - - -491,114,997.83 1,586,512,459.27
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
二、本年年初余额 1,993,876,880.00 83,750,577.10 - - - -491,114,997.83 1,586,512,459.27
三、本期增减变动金额（减
少以“-”号填列）
- - - - -1,800,359.25 - -1,800,359.25
（一）净利润 - - - - -1,800,359.25 - -1,800,359.25
（二）直接计入所有者权益
的利得和损失
- - - - - - - -
1．可供出售金融资产公
允价值变动净额
- - - - - -
2．权益法下被投资单位
其他所有者权益变动的影
响
- - - - - -
3．与计入所有者权益项
目相关的所得税影响
- - - - - -
4．其他 - - - -
上述（一）和（二）小计 - - - - - -1,800,359.25 - -1,800,359.25
（三）所有者投入和减少资
本
-
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者
权益的金额
3．其他
（四）利润分配 -
1. 提取盈余公积 -
2．提取一般风险准备 -
3．对所有者（或股东）
的分配
-
4．其他 -
（五）所有者权益内部结转 - - - - - -
1．资本公积转增资本 -（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
-
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
四、本期期末余额 1,993,876,880.00 83,750,577.10 - - - -492,915,357.08 - 1,584,712,100.02
备 考 所 有 者 权 益 变 动 表
会企04 表
编制单位：星美联合股份有限公司 金额单位：人民币元
2008 年度
项目 归属于母公司所有者权益
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股盈余公积 一般风险准备 未分配利润
少数股东权益 所有者权益合计
一、上年年末余额 1,993,876,880.00 83,751,874.53 -927,598,412.19 1,150,030,342.34
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
二、本年年初余额 1,993,876,880.00 83,751,874.53 - - -927,598,412.19 1,150,030,342.34
三、本期增减变动金额（减
少以“-”号填列）
-1,297.43 - -
436,483,414.36
436,482,116.93
（一）净利润 - - 436,483,414.36 436,483,414.36
（二）直接计入所有者权益
的利得和损失
-1,297.43 - - -1,297.43
1．可供出售金融资产公
允价值变动净额
2．权益法下被投资单位
其他所有者权益变动的影
响
-1,297.43 -1,297.43
3．与计入所有者权益项
目相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）
小计
-1,297.43 - - 436,483,414.36 436,482,116.93
（三）所有者投入和减少资
本
- -
1．所有者投入资本 - -
2．股份支付计入所有者
权益的金额
- -3．其他 - -
（四）利润分配 - - - -
1. 提取盈余公积 - - -
2．提取一般风险准备 - - -
3．对所有者（或股东）
的分配
- - -
4．其他 - - -
（五）所有者权益内部结转 - - - -
1．资本公积转增资本
（或股本）
- - - -
2．盈余公积转增资本
（或股本）
- - - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．其他 - - - -
四、本期期末余额 1,993,876,880.00 83,750,577.10 - - -491,114,997.83 1,586,512,459.27星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
备考财务报表附注
财务报表附注第1 页
星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度备考财务报表附注
一、公司重组状况说明
星美联合股份有限公司（以下简称“公司”或“星美联合”）是1997 年7 月29 日经重庆
市人民政府以渝府[1997]12 号文批准，于1997 年11 月16 日由原四川三爱工业股份有限
公司和原四川海陵实业股份有限公司合并组建成立。1998 年10 月19 日经中国证券监督管
理委员会以证监发字[1998]268 号和证监发字[1998]269 号文批准，公司发行人民币普通股
50,000,000 股，于深圳证券交易所上市。1999 年11 月10 日公司用公积金转增股本
103,469,220 股（其中流通股30,000,000 股），2001 年10 月15 日公司用公积金转增股本
55,183,584 股（其中流通股16,000,000 股），同时公司利润分配送红股增加股本82,775,376
股（其中流通股24,000,000 股）, 公司注册资本变更为人民币413,876,880.00 元。企业法人
营业执照注册号为渝涪字5001021800203。
公司原名“重庆三爱海陵股份有限公司”，基于公司2000 年6 月完成大比例资产重组，
公司已由机械配件行业为主业转型为电信及信息产业为主营业务的上市公司，公司目前为一
家区域性多媒体通信运营商。2000 年12 月28 日，公司在重庆市工商行政管理局办理变更
登记，更名为“重庆长丰通信股份有限公司”。2004 年5 月，公司经国家工商总局核准，更
名为“长丰通信集团股份有限公司”。2005 年8 月18 日，经国家工商行政总局和重庆工商
行政管理局涪陵分局核准，公司名称变更为“星美联合股份有限公司”。经营范围：通信产业
投资、通信设备制造、通信工程及技术咨询、电信增值业务、机械产业投资及设备制造、自
营进出口业务。
2007 年12 月17 日，公司债权人重庆朝阳科技产业发展有限公司向重庆市第三中级人
民法院申请本公司破产重整，该院根据申请，依照《中华人民共和国企业破产法》第七十一
条之规定，于2008 年3 月11 日立案受理了本公司重整一案，以（2008）渝三中民破字第
1 号《公告》决定对公司进行重整，于2008 年4 月22 日以（2008）渝三中民破字第1－3
号民事裁定书批准了星美联合股份有限公司重整计划，根据重整计划的规定，重整计划的执
行期限为6 个月，从重庆市第三中级人民法院裁定批准重整计划之日起计算，即到2008 年
10 月21 日，重整计划执行期限届满。经星美联合申请，重庆市第三中级人民法院于2008
年10 月9 日出具（2008）渝三中民破字第1－4 号《民事裁定书》，裁定将星美联合重整计
划的执行期限延长至2008 年12 月31 日。2008 年12 月31 日，星美联合管理人向重庆市第
三中级人民法院提交了星美联合重整计划执行监督报告，报告星美联合已经严格按照重整计
划的要求完成执行工作。据此，重庆市第三中级人民法院2008 年12 月31 日出具了（2008）
渝三中民破字第1－6 号《民事裁定书》，裁定：星美联合管理人的监督期限届满，自2008
年12 月31 日起星美联合管理人的监督职责终止；星美联合重整期间未依法申报债权的，在
重整计划执行完毕后，可以按照重整计划规定的同类债权的清偿条件行使权利；未纳入星美
联合在重整计划中履行的债务，在重整计划执行完毕后星美联合不再承担清偿责任。星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
备考财务报表附注
财务报表附注第2 页
2008 年10 月28 日，公司股权分置改革相关股东会议表决通过了《星美联合股权分置
改革方案》。该方案主要内容为：“鉴于在破产重整计划中，上海鑫以实业有限公司拟提供
现金代上市公司向选择现金受偿的债权人偿还债务，并获得对上市公司的债权，本次改革方
案为全体非流通股股东以其持有的星美联合非流通股的50%为上市公司偿还债务作为对价，
其中40,000,000股偿还给太极集团有限公司等愿“以股抵债”的债权人、剩余106,938,440股偿
还给上海鑫以有限公司。股权分置改革方案实施后，星美联合不再承担相应债务。股权分置
改革股份变更登记日的次一工作日，所有非流通股股东持有的股份、上海鑫以实业有限公司
和债权人所持有的股份即获得上市流通权。”2009年4月8日，上述股权分置改革实施完毕。
实施上述对价后，公司股份总数不变，仍为413,876,880股，其中：有限售条件股份为
293,876,880股，占股份总数的71.01%，无限售条件股份为120,000,000股，占股份总数的
28.99%。上海鑫以实业有限公司（以下简称“鑫以实业”）持有星美联合25.84%股权，成为
公司的第一大股东。
根据公司破产重整方案，鑫以实业的关联方新世界中国房产有限公司在公司重整计划经
重庆三中院裁定批准后，拟向星美联合注入具有盈利能力的优质资产，完成星美联合的资产
重组，使星美联合恢复持续经营能力和盈利能力，健康发展。而由于全球金融危机致使香港
的经济形势、股市和房地产行业遭受重大影响，相关各方无法达成一致意见，公司重大资产
重组事项发生重大变化，原拟引进重组方新世界中国房产有限公司已退出本次重大资产重
组。
为了推动星美联合的重大资产重组，2009 年6 月，杜惠恺先生控制的新丰福贸易（上
海）有限公司受让了鑫以实业100%股权，从而成为星美联合最终控制人。新丰福贸易（上
海）有限公司拟会同鑫以实业引进杜惠恺先生控制下的公司进行重组。关于公司重大资产重
组参与方变更事宜已经星美联合2009 年第一次临时股东大会表决通过。
公司相关重组方案和拟注入资产情况参见附注二“备考财务报表编制基准”。资产注入
后，公司的股本将从413,876,880 股变更为1,993,876,880 股，主营业务将变更为房地产的开
发和销售、商业地产的开发和经营。
二、备考财务报表编制基准
（一）公司资产重组方案
由鑫以实业会同新丰福贸易（上海）有限公司通过以优质资产认购股份的方式将杜惠恺
先生控制的GUILHERME HOLDINGS（HONG KONG）LIMITED全资子公司丰盛地产发展
（上海）有限公司（以下简称“丰盛公司”）100%股权、上海局一房地产发展有限公司（以
下简称“局一公司”）100%股权置入星美联合，实现公司的持续经营能力。此次交易以2009
年8月31日为基准日，以经评估机构评估的股权价值为基础，经双方协商确定交易价格。拟
发行股票数量为：15.8亿股。重组后公司的股本将变更为1,993,876,880股。星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
备考财务报表附注
财务报表附注第3 页
截止2009 年8 月31 日，拟置入的丰盛公司、局一公司二家公司账面净资产合计
159,375.90 万元。
（二）备考财务报表编制方法
本备考财务报表编制系基于上述方案获得有权审批部门同意并实施，以及该等方案在本
备考财务报表期间一贯执行，按同一控制下企业合并方法模拟编制星美联合2009 年8 月31
日、2008 年12 月31 日资产负债表和合并资产负债表以及相应会计期间利润表和合并利润
表、现金流量表和合并现金流量表、所有者权益变动表和合并所有者权益变动表。
同一控制的认定：鉴于鑫以实业已通过破产重整和股改取得本公司25.84%的股权，成
为公司的第一大股东，并通过控制公司财务和经营政策成为公司实际控制人；同时，鑫以实
业与拟作为资产置入的二家公司的控股股东GUILHERME HOLDINGS（HONG KONG）
LIMITED 系同受一最终控制人杜惠恺先生控制，且该种控制并非暂时性的，因此将星美联
合与拟注入股权的二家公司的合并视同为同一控制下企业合并。
其中：纳入合并范围的丰盛公司2008 年度及2009 年1-8 月备考财务报表系基于以下编
制基础编制：假设丰盛公司于2008 年1 月取得并于2009 年6 月转让的对上海鑫以实业有限
公司60%股权投资在报告期内从未取得。
三、备考财务报表编制所采用的会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
（一）遵循企业会计准则的声明
公司所编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的模拟
财务状况、模拟经营成果、模拟现金流量等有关信息。
（二）会计期间
自公历1 月1 日至12 月31 日止为一个会计年度。本备考财务报表的报告期为2008 年
1 月1 日至2009 年8 月31 日止。
（三）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（四）计量属性
公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够
取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
本期报表项目的计量属性未发生变化。星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
备考财务报表附注
财务报表附注第4 页
（五）现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易
于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（六）外币业务核算方法
外币业务采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日
即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购
建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值
确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
（七）金融资产和金融负债的核算方法
1、金融资产和金融负债的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产；应收款项；其他金融负债等。
2、金融资产和金融负债的确认和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损
益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
动损益。
（2）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活
跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款、长
期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
备考财务报表附注
财务报表附注第5 页
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产
的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产直接参考活跃市场中的报价。
（八）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1、坏账的确认标准
对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，
既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义
务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项确认为坏账。
2、坏账损失的核算方法
采用备抵法核算。星美联合股份有限公司
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财务报表附注第6 页
3、坏账准备的计提方法和计提比例
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包
括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置
费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计
未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折
现。
期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款、
长期应收款等）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
单项金额重大是指：应收款项单项余额100 万元以上或应收款项余额前五名或占应收账
款余额10%以上的款项之和。
对于期末单项金额非重大的应收款项，单独进行减值测试。单独测试未发生减值的应收
款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项），包括在具有类似信用风险特征的应收款项
组合中再进行减值测试。
（九）存货核算方法
1、存货的分类
存货分类为：低值易耗品、开发成本、开发产品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按个别认定法计价。
3、低值易耗品采用摊销法
低值易耗品采用一次摊销法。
4、开发用土地的核算方法
（1）纯土地开发项目：其费用支出单独构成土地开发成本；
（2）连同房产整体开发的项目：其费用可分清负担对象，一般按实际占用面积分摊计
入商品房成本。
5、公共配套设施费用的核算方法星美联合股份有限公司
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财务报表附注第7 页
（1）不能有偿转让的公共配套设施：按收益比例定标准分配计入商品房成本；
（2）能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所
发生的成本。
6、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
7、存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。
（1）除开发产品、开发成本的存货：在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减
去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在
正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量
的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）开发产品、开发成本：按周边楼盘（可比较）的市场售价，结合企业开发商品、
开发成本的层次、朝向、房型等因素，确定预计售价，对其计提跌价准备。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十）长期股权投资的核算
1、初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进
行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司在购买日按照《企业会计准则第20 号——企业合并》
确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。星美联合股份有限公司
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财务报表附注第8 页
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
2、后续计量及收益确认
公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投
资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行
调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能
可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目
等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所
有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部
分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（十一）固定资产的计价和折旧方法
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的
有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。星美联合股份有限公司
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2、固定资产的分类
固定资产分类为：房屋建筑物、运输设备、办公及其他设备。
3、固定资产的初始计量
固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发
生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
4、固定资产折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中
较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：
类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋建筑物 20年 10% 4.5%
运输设备 5年 10% 18%
办公及其他设备 5年 10% 18%
（十二）投资性房地产的种类和计量模式
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出
租用资产采用与同类固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销
政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。
项 目 预计使用寿命 残值率 年折旧率
淮海中路1408 号房产及装修费10-20 年 10% 9%-4.5%
定西路商铺 20年 10% 4.5%星美联合股份有限公司
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（十三）借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
3 个月的，借款费用暂停资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
3、借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。星美联合股份有限公司
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（十四）收入确认原则
1、房地产销售
（1）工程已经竣工，具备入住交房条件；涉及土地使用权转让的，具备土地使用权转
让条件；
（2）具有经购买方认可的销售合同或其他结算通知书；
（3）履行了合同规定的义务，开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得；
（4）成本能够可靠地计量。
2、出租物业收入
（1）具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书；
（2）履行了合同规定的义务，开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得
（3）成本能够可靠地计量。
3、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
（十五）所得税核算方法
所得税是当期的应付所得税及递延税项的总额。
当期所得税是根据当期应税利润计算得出。应税利润不同于利润表上列报的净利润，因
为应税利润并不包括属于以后各年度核算的应税收入或可抵税支出等项目，并且不包括非应
税或不可抵税项目。公司的当期所得税负债是以资产负债表日规定的或实质上规定的税率计
算。
递延税项是由于财务报表中资产及负债的账面金额与其用于计算应税利润的相应税基
之间的差额所产生的预期应付或可收回税款。递延税项采用资产负债表负债法核算。一般情
况下，所有应税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认，而递延所得税资产则只能在未
来应纳税利润足以用作抵销暂时性差异的限度内，才予以确认。星美联合股份有限公司
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（十六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表按照2006 年2 月颁布的《企业会计准则第33 号—合并财务报表》执行。
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关
资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。合并时对内部权
益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权
债务进行抵销。
子公司所采用的会计政策和会计处理方法与母公司无重大差异。
四、税项
公司主要税种和税率
税 种 税率 备 注
营业税 5% 应税收入
房产税 1.2% 房产余值
企业所得税 25% 应纳税所得额
五、备考合并报表范围
纳入备考合并报表范围的子公司为：根据“附注二、（一）公司资产重组方案”拟重组置
入的丰盛地产发展（上海）有限公司和上海局一房地产发展有限公司。
模拟合并的子公司
全称
注册地 业务性质
2007.12.31
注册资本
(万元)
2008.12.31
注册资本
(万元)
2009..8.31
注册资本
(万元)
主要经营范围
公司合计
持股比例
公司合计
享有的表
决权比例
丰盛地产发展（上海）
有限公司
上海 房地产 8,535.11 8,535.11 8,535.11
房地产开发、中介、咨询和房产物业管理，停车场
（库）经营管理。
100% 100%
上海局一房地产发展
有限公司
上海 房地产 76,500.00 76,500.00 136,500.00
在批租地块内从事商品房、商办综合楼及宾
馆的开发建设、房屋租赁出售、房地产业咨
询、房产的物业管理、商场及相关生活服务
配套设施的建设、经营收费停车场（库）。
100% 100%星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
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六、备考合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
（一）货币资金
项目 2009 年8 月31 日 2008 年12 月31 日
现金 46,987.29 96,016.76
银行存款 867,273,647.79 161,921,107.57
合 计 867,320,635.08 162,017,124.33
其中：美元
外币金额 87,850,987.75 987.37
折算汇率 6.8312 6.8346
折合人民币 600,127,667.52 6,748.28
（二）应收账款
1、账龄分析
2009 年8 月31 日 2008 年12 月31 日
账 龄
账面余额 占总额比例坏账准备账面余额 占总额比例 坏账准备
1 年以内 208,052.72 100% --- 1,547,056.06 100% ---
2、截止2009 年8 月31 日应收账款余额为：
欠款人名称 金 额性质或内容
定西路九华商铺承租人 208,052.72 应收商铺租金
（三）预付款项
1、账龄分析
2009 年8 月31 日 2008 年12 月31 日
账 龄
金额 占总额比例金额占总额比例
1 年以内 22,929,321.98 100.00% 119,778,659.24 91.49%
1－2 年 --- --- 6,640,601.07 5.07%
2－3 年 --- --- 3,005,000.00 2.30%
3 年以上 --- --- 1,502,387.93 1.14%
合 计 22,929,321.98 100.00% 130,926,648.24 100.00%星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
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财务报表附注第14 页
2、截止2009 年8 月31 日预付款项余额中金额较大的有：
债权人 金 额 性质
协兴建筑（中国）有限公司 22,429,858.53 预付工程款
（四）其他应收款
1、账龄分析
2009 年8 月31 日 2008 年12 月31 日
账 龄
账面余额 占总额比例坏账准备账面余额 占总额比例 坏账准备
一年以内 40,036.00 1.38% --- 707,295,540.90 99.37% ---
一至二年 416,645.50 14.40% --- 1,822,519.80 0.26% ---
二至三年 2,424,120.00 83.81% --- 2,454,645.00 0.34% ---
三年以上 11,588.00 0.41% --- 222,568.12 0.03% ---
合 计 2,892,389.50 100.00% --- 711,795,273.82 100.00% ---
2、截止2009 年8 月31 日其他应收款余额中金额较大的有：
债权人 金 额 性质
上海市电力公司 1,443,910.00 押金
上海市绿化管理局 976,410.00 保证金
（五）存货及存货跌价准备
2009 年8 月31 日 2008 年12 月31 日
类 别
账面余额跌价准备账面余额跌价准备
开发成本 2,591,976,165.14 --- 2,160,633,212.33 ---
开发产品 8,602,429.07 --- 8,602,429.07 ---
合 计 2,600,578,594.21 --- 2,169,235,641.40 ---
1、开发成本
项目名称 2008 年12 月31 日本期增加 本期减少 2009 年8 月31 日
卢湾区99 街坊9 丘地块 56,137,537.81 300,556.18 --- 56,438,093.99
香港新世界花园 2,104,495,674.52 431,042,396.63 --- 2,535,538,071.15
合 计 2,160,633,212.33 431,342,952.81 --- 2,591,976,165.14
注1：公司以开发地块五里桥街道100 街坊1/2 的土地使用权为抵押，向中国工商银行股份有限公司上
海市卢湾支行借入人民币470,000,000.00 元，期限为2008 年4 月29 日至2013 年4 月28 日，该抵押物评
估价值为470,684,117.05 元。星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
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注2：本公司以开发地块五里桥街道100 街坊1/3 的土地使用权为抵押，向中国工商银行股份有限公司
上海市卢湾支行借入人民币610,000,000.00 元，其中500,000,000.00 元期限为2008 年9 月8 日至2013 年4
月28 日，110,000,000.00 元，期限为2009 年1 月2 日至2013 年1 月28 日，该抵押物评估价值为616,839,789.79
元。
注3：本公司以上海市蒙自路763 号上在建工程为抵押，向中国工商银行股份有限公司上海市卢湾支
行借入人民币270,000,000.00 元，期限为2009 年6 月3 日至2013 年4 月28 日，该抵押物评估价值为
471,845,828.76 元。
2、开发产品
项目名称 2008 年12 月31 日本期增加本期减少 2009 年8 月31 日
香港新世界花园A 楼商铺及地下室6,545,546.34 --- --- 6,545,546.34
香港新世界花园H 楼地下室 2,056,882.73 --- --- 2,056,882.73
合 计 8,602,429.07 --- --- 8,602,429.07
（六）投资性房地产
本期增加额
项 目 2008年12 月31 日
购 置 自用房地产或存货转入
2009 年8 月31 日
1、原价合计
房屋、建筑物 93,988,826.61 --- --- 93,988,826.61
2、累计折旧或累计摊销合计
房屋、建筑物 13,398,700.19 2,773,714.40 --- 16,172,414.59
3、投资性房地产账面价值合计
房屋、建筑物 80,590,126.42 -2,773,714.40 --- 77,816,412.02
（七）固定资产原价及累计折旧
1、固定资产原价
类 别 2008 年12 月31 日本期增加本期减少 2009 年8 月31 日
房屋及建筑物 736,199.00 --- --- 736,199.00
运输设备 611,809.78 --- --- 611,809.78
办公及其他设备 1,021,409.86 210,788.16 504,542.97 727,655.05
合 计 2,369,418.64 210,788.16 504,542.97 2,075,663.83星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
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2、累计折旧
类 别 2008 年12 月31 日本期提取本期减少 2009 年8 月31 日
房屋及建筑物 104,908.50 22,086.00 --- 126,994.50
运输设备 425,822.94 26,835.84 --- 452,658.78
办公及其他设备 689,822.33 55,069.95 452,618.31 292,273.97
合 计 1,220,553.77 103,991.79 452,618.31 871,927.25
3、固定资产账面价值
种 类 2009 年8 月31 日2008 年12 月31 日
房屋及建筑物 609,204.50 631,290.50
运输设备 159,151.00 185,986.84
办公及其他设备 435,381.08 331,587.53
合 计 1,203,736.58 1,148,864.87
（八）应付账款
项目 2009 年8 月31 日 2008 年12 月31 日
应付账款 68,410.00 68,410.00
（九）应付职工薪酬
项 目 2008年12月31日本期增加 本期减少 2009 年8 月31 日
1、工资、奖金、津贴和补贴 60,392.83 6,930,202.47 6,930,200.38 60,394.92
2、社会保险费 13,073.00 618,279.28 608,084.74 23,267.54
3、住房公积金 -359.00 223,266.00 189,388.00 33,519.00
合 计 73,106.83 7,771,747.75 7,727,673.12 117,181.46
（十）应交税费
税 种 2009 年8 月31 日2008 年12 月31 日本期执行的法定税率
营业税 645,870.30 550,847.69 5%
个人所得税 341,648.62 152,665.90 -
房产税 6,453,917.46 14,468,035.41 1.2%
利息所得税 2,715,844.65 2,636,322.86 7%
河道管理费 5,503.71 4,564.23 1%
企业所得税 456,632.62 49,300,373.29 25%
合 计 10,619,417.36 67,112,809.38 -星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
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财务报表附注第17 页
（十一）应付利息
贷款单位 币 种 借款条件 2009 年8 月31 日2008 年12 月31 日
中国工商银行股份有限
公司上海卢湾支行
人民币 抵押 15,467,760.00 2,064,645.00
（十二）其他应付款
项 目 2009 年8 月31 日2008 年12 月31 日
其他应付款 492,368,389.41 737,784,640.08
截止2009 年8 月31 日其他应付款余额中金额较大的有：
单位名称 金额 性质或内容
北京崇文新世界房地产发展有限公司 198,500,000.00 暂借款
上海新世界淮海物业发展有限公司 132,500,000.00 暂借款
中国新世界电子有限公司 100,000,000.00 暂借款
北京崇裕房产开发有限公司 25,000,000.00 暂借款
北京丽高房地产开发有限公司 10,000,000.00 暂借款
杜惠恺先生 10,560,000.00 往来款
上海鑫以实业有限公司 5,206,113.81 往来款
重庆博妙企业管理咨询有限公司 3,771,484.07 往来款
（十三）一年内到期的非流动负债
项目 2009 年8 月31 日 2008 年12 月31 日
一年内到期的长期借款 87,036,529.12 95,928,305.71
一年内到期的长期借款
贷款单位 币种 借款条件 2009 年8 月31 日余额 其中：美元本金
新世界金融有限公司 美元 外债 87,036,529.12 8,900,000.00
（十四）长期借款
借款类别 2009 年8 月31 日 2008 年12 月31 日
信用借款 17,267,912.28 33,933,412.76
抵押借款 1,350,000,000.00 1,157,177,065.92
合 计 1,367,267,912.28 1,191,110,478.68星美联合股份有限公司
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财务报表附注第18 页
贷款单位 币种 借款条件 2009 年8 月31 日余额 其中：美元本金
新世界金融有限公司 美元 外债 17,267,912.28 2,000,000.00
中国工商银行股份有
限公司上海卢湾支行
人民币 抵押 1,350,000,000.00 ---
合计 1,367,267,912.28 2,000,000.00
注：抵押事项详见附注六、（五）。
（十五）长期应付款
项目 2009 年8 月31 日2008 年12 月31 日
RAMADA PROPERTY LTD --- 79,488,000.00
新世界发展（中国）有限公司 2,284,476.67 81,056,031.97
合计 2,284,476.67 160,544,031.97
（十六）其他非流动负债
项 目 2009 年8 月31 日2008 年12 月31 日
待转销汇兑损益 13,006,965.77 13,006,965.77
（十七）股本
股东明细 2009 年8 月31 日2008 年12 月31 日 比例
人民币流通股 120,000,000.00 120,000,000.00 6.02%
重组前有限售条件股份 293,876,880.00 293,876,880.00 14.74%
GUILHERME HOLDINGS
（HONG KONG）LIMITED
1,580,000,000.00 1,580,000,000.00 79.24%
合计 1,993,876,880.00 1,993,876,880.00 100.00%
注：公司拟向GUILHERME HOLDINGS（HONG KONG）LIMITED发行15.8亿股股票
用于购买其合法持有的丰盛公司100%股权和局一有限公司100%股权。此次交易以2009年8
月31日为基准日。截止2009年8月31日，拟置入的丰盛公司、局一公司二家公司账面净资产
合计159,375.90万元。星美联合股份有限公司
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（十八）资本公积
项 目 2008 年12 月31 日本期增加 本期减少 2009 年8 月31 日
其他资本公积－控股股东及
其他关联方债务豁免收益
160,401,275.35 --- --- 160,401,275.35
其他资本公积－其他 1,391,578.50 156,060.00 --- 1,547,638.50
合 计 161,792,853.85 156,060.00 --- 161,948,913.85
注：拟注入本公司的丰盛公司、局一公司在交易基准日（2009 年8 月31 日）的账面净
资产合计1,593,759,010.34 元。本次发行股份数量为15.8 亿股，形成股本溢价13,759,010.34
元。由于本次合并为同一控制下控股合并，且合并前被合并方实现的留存收益中归属于母公
司的金额为：51,450,515.15 元，大于公司“资本公积-股本溢价”金额，因此本次合并形成的
股本溢价全部转入期初“未分配利润”。
（十九）未分配利润
项 目 金 额
2008 年12 月31 日 -1,166,102,392.13
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -5,011,301.70
加：子公司增资增加净资产转入 600,000,000.00
2009 年8 月31 日 -571,113,693.83
（二十）营业收入、营业成本
2009 年1-8 月 2008 年度
项 目
主营业务 其他业务小 计 主营业务 其他业务 小 计
营业收入 6,900,985.08 170.00 6,901,155.08 43,975,712.97 135.00 43,975,847.97
营业成本 2,859,403.34 2,008.79 2,861,412.13 8,438,051.33 4,209.63 8,442,260.96
营业毛利 4,041,581.74 -1,838.79 4,039,742.95 35,537,661.64 -4,074.63 35,533,587.01
1、按业务类别列示主营业务收入、主营业务成本
2009 年1-8 月 2008 年度
项 目
主营业务收入 主营业务成本主营业务收入 主营业务成本
出租房产收入 6,900,985.08 2,859,403.34 43,964,667.58 8,438,051.33
通信产业收入 --- --- 11,045.39 ---
合 计 6,900,985.08 2,859,403.34 43,975,712.97 8,438,051.33星美联合股份有限公司
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2、按业务类别列示其他业务收入、其他业务成本
2009 年1-8 月 2008 年度
项 目
其他业务收入 其他业务成本其他业务收入 其他业务成本
停车费收入 170.00 2,008.79 135.00 4,209.63
（二十一）营业税金及附加
项 目 计缴标准 2009 年1-8 月2008 年度
营业税 收入的3%或5% 711,209.59 2,198,564.76
河道管理费 流转税的1% 7,105.03 21,974.08
城建税 流转税的7% --- 23.2
教育费附加 流转税的3% --- 9.94
房产税 房产原值的1.2% 601,528.48 6,162,028.47
合 计 1,319,843.10 8,382,600.45
（二十二）财务费用
项 目 2009 年1-8 月2008 年度
利息支出 7,818,709.97 107,104,174.20
减：利息收入 7,379,446.50 1,725,420.76
汇兑净损失 1,918.65 -4,480,254.88
其 他 15,303.27 30,122.96
合 计 456,485.39 100,928,621.52
（二十三）资产减值损失
项 目 2009 年1-8 月2008 年度
存货跌价损失 --- 16,837.60
（二十四）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2009 年1-8 月2008 年度
交易性金融资产 --- -83,835.74
（二十五）投资收益
项目 2009 年1-8 月 2008 年度
股权处置收益－成本法无重大
影响公司处置收益
--- -3,629,718.00星美联合股份有限公司
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（二十六）营业外收入
项 目 2009 年1-8 月2008 年度
盘盈利得 1,038.67 ---
破产重整收益（注） --- 1,307,448,033.51
其他 66,370.05 300.00
合计 67,408.72 1,307,448,333.51
注：2008年度破产重整收益包括：
1、根据公司管理人于2008年12月31日向重庆市第三中级人民法院提交的星美联合重整
计划执行监督报告，报告星美联合已经严格按照重整计划的要求完成执行工作，以及重庆市
第三中级人民法院据此于同日出具的（2008）渝三中民破字第1－6号《民事裁定书》，公司
已按照破产重整计划，将优先债权人享有担保权的特定财产直接抵偿给债权人，再由上海鑫
以实业有限公司以现金代公司清偿债务后，剩余债权由债权人豁免或平移剩余资产和负债，
上述事项形成了破产重整收益768,346,511.94元。
2、鉴于2008年10月28日公司股权分置改革相关股东会议已表决通过了《星美联合股权
分置改革方案》，并于2009年4月8日实施了上述股权分置改革，因此公司于本年确认了本次
改革方案中全体非流通股股东以其持有的星美联合非流通股的50%为星美联合偿还债务作
为对价的收益539,101,521.57元，包括40,000,000股偿还给太极集团有限公司等愿“以股抵债”
的债权人；剩余106,938,440股偿还给上海鑫以实业有限公司，以补偿其提供现金代星美联合
向选择现金受偿的债权人偿还债务而获得对星美联合的债权，并将该债权于星美联合股改实
施时予以豁免。
（二十七）营业外支出
项 目 2009 年1-8 月2008 年度
非流动资产处置损失 51,924.66 1,281.67
其中：固定资产处置损失 51,924.66 1,281.67
罚款滞纳金支出 --- 10,332.00
其他 --- 15.15
合 计 51,924.66 11,628.82
（二十八）所得税费用
项 目 2009 年1-8 月 2008 年度
当期所得税费用 456,632.62 2,152,848.64
递延所得税费用 --- ---
合 计 456,632.62 2,152,848.64星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
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（二十九）其他综合收益
项 目 2009 年1-8 月2008 年度
权益法下被投资单位其他所有
者权益变动的影响
--- -1,297.43
关联方债务豁免（注1） --- 118,817,001.00
与计入所有者权益项目相关的
所得税影响（注2）
--- -28,407,292.41
合 计 --- 90,408,411.16
注1：2008 年局一公司与贷款方新世界金融有限公司签订协议，贷款方新世界金融有限公司同意免除
其1998 年7 月6 日借入的457 万美元和1,210 万美元本金及其相关的所有债务，包括但不限于本金、利息、
孳息等，依据协议签订当月汇率免除的1,667 万美元借款本金折合人民币11,881.70 万元转入资本公积。
注2：2008 年发生数系由于上述关联方债务豁免所产生的所得税影响转入。
（三十）现金流量表附注
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2009 年1-8 月2008 年度
收回往来款、代垫款 305,291,929.52 554,914,390.89
利息收入 7,379,446.50 1,725,420.76
营业外收入 70,938.67 300.00
合 计 312,742,314.69 556,640,111.65
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2009 年1-8 月2008 年度
企业间往来 --- 120,064,584.60
费用支出 3,172,084.93 18,157,195.15
营业外支出 --- 10,332.00
合 计 3,172,084.93 138,232,111.75
3、支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2009 年1-8 月2008 年度
因合并报表范围变动而减少的货币资金 --- 963,252.83星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
备考财务报表附注
财务报表附注第23 页
4、现金流量表补充资料
项 目 2009 年1-8 月 2008 年度
（1）将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -5,011,301.70 1,201,150,118.22
加：资产减值准备 --- 16,837.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧2,877,706.19 10,823,615.01
无形资产摊销 --- ---
长期待摊费用摊销 --- ---
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
42,052.86 1,281.67
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 9,871.80 ---
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） --- 83,835.74
财务费用（收益以“－”号填列） 7,820,628.62 133,189,179.32
投资损失（收益以“－”号填列） --- 3,629,718.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） --- ---
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） --- ---
存货的减少（增加以“－”号填列） -382,060,192.29 -1,061,418,661.05
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 818,239,213.92 -225,734,915.80
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -460,218,020.32 443,363,653.77
其他（注） --- -1,307,448,033.51
经营活动产生的现金流量净额 -18,300,040.92 -802,343,371.03
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 --- ---
一年内到期的可转换公司债券 --- ---
融资租入固定资产 --- ---
（3）现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 867,320,635.08 162,017,124.33
减：现金的年初余额 162,017,124.33 63,575,701.95
加：现金等价物的期末余额 --- ---
减：现金等价物的年初余额 --- ---
现金及现金等价物净增加额 705,303,510.75 98,441,422.38
注：将净利润调节为经营活动现金流量中的“其他”项2008 年度金额为：-1,307,448,033.51
元，系2008 年度破产重整收益。星美联合股份有限公司
2009 年1-8 月及2008 年度
备考财务报表附注
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七、备考母公司财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
（一）长期股权投资
2009年8月31日 2008年12月31日
被投资单位名称 投资比例
投资成本 减值准备合计 投资成本 减值准备 合计
丰盛地产（发展）有限公司 100% 130,243,215.58 --- 130,243,215.58 130,243,215.58 --- 130,243,215.58
上海局一房地产发展有限公司 100% 1,463,515,794.76 --- 1,463,515,794.76 1,463,515,794.76 --- 1,463,515,794.76
合计 1,593,759,010.34 --- 1,593,759,010.34 1,593,759,010.34 --- 1,593,759,010.34
注：上述股权投资系模拟本次资产重组注入的股权。
（二）资本公积
项 目 2008 年12 月31 日本期增加 本期减少 2009 年8 月31 日
股本溢价 13,759,010.34 --- --- 13,759,010.34
其他资本公积－控股股东债
务豁免收益
69,991,566.76 --- --- 69,991,566.76
合 计 83,750,577.10 --- --- 83,750,577.10
星美联合股份有限公司
二〇〇九年九月十日
