证券代码：000892 证券简称：欢瑞世纪 公告编号：2020-21
欢瑞世纪联合股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏。
欢瑞世纪联合股份有限公司（以下简称“本公司”或“欢瑞世纪”）于 2019 年 11 月 4
日收到中国证券监督管理委员会（以下或称“中国证监会”）重庆监管局下发的《中国证券
监督管理委员会重庆监管局行政处罚决定书》（[2019]3 号、[2019]4 号和[2019]5 号，以
下统称“《决定书》”）。《决定书》中表明由于本公司的全资子公司欢瑞世纪（东阳）影
视传媒有限公司（原名欢瑞世纪影视传媒股份有限公司，以下简称“欢瑞影视”）未能提供
真实、准确、完整的 2013 年度、2014 年度、2015 年度及 2016 年半年度的财务数据，导致
本公司公开披露的重大资产重组文件存在虚假记载及重大遗漏。同时，《决定书》责令本公
司整改。
本公司已根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证
券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关
披露》（2018 年修订）等相关规定，对《决定书》涉及的重要前期差错采用追溯重述法进
行了更正，并对 2013 年至 2018 年度相应单位的财务报表进行了追溯调整，具体情况如下：
一、基本情况
本公司于 2016 年 11 月 9 日发布公告，与欢瑞影视的重大资产重组（以非公开发行股份
购买浙江欢瑞世纪文化艺术发展有限公司、陈援、钟君艳等 60 名欢瑞影视股东所持有的欢
瑞影视 100%股权并募集配套资金）获得证监会核准，欢瑞影视由此成为本公司并表的全资
子公司。
《决定书》中所述欢瑞影视 2013 年度、2014 年度、2015 年度及 2016 年半年度的重要
差错发生在本公司对其合并之前，故本说明对合并之前的重要差错更正通过披露对欢瑞影视
合并财务报表的影响进行，对合并报表之后的重要差错更正通过披露对欢瑞世纪合并财务报
表的影响进行。
二、2013 年重要前期差错更正的会计处理及对欢瑞影视财务状况和经营成果的影响
（一）需更正的重要前期差错所涉及事项
1、提前确认收入结转成本（后述简称为“《古剑奇谭》及《微时代之恋》2013 年提前
确认收入结转成本事项”）
欢瑞影视 2013 年存在提前确认收入结转成本的情况，具体如下：
（1）欢瑞影视于 2013 年 12 月确认《古剑奇谭》版权转让收入 49,056,603.78 元，发
行收入 1,471,698.11 元，同期结转成本 25,719,582.60 元（含 2015 年会计差错更正调整增
加 2013 年营业成本 7,200,913.32 元）。欢瑞影视与湖南广播电视台卫视频道（以下简称“湖
南广播电视台”）签订的《电视剧〈古剑奇谭〉中国大陆独家首轮播映权转让协议》生效时
间为 2014 年 2 月 17 日，晚于欢瑞影视 2013 年 12 月确认《古剑奇谭》营业收入时间，且欢
瑞影视在 2014 年 6 月 27 日才与湖南广播电视台完成《古剑奇谭》母带交接工作，不符合《企
业会计准则》和欢瑞影视会计政策的规定。
（2）欢瑞影视于 2013 年 12 月确认《微时代之恋》版权转让收入 18,867,924.53 元，
同期结转成本 8,461,021.66 元。欢瑞影视与深圳市腾讯计算机系统有限公司签订的《影视
节目独占授权合同书》（以下简称“《授权合同》”）以及《补充协议》生效时间为 2014
年 2 月 10 日，晩于欢瑞影视 2013 年 12 月确认《微时代之恋》营业收入时间，且《授权合
同》存在解除并退款的风险，不符合《企业会计准则》和欢瑞影视会计政策的规定。此外，
欢瑞影视不能提供 2013 年 12 月已完成母带交接的资料，不能证明 2013 年 12 月已完成母带
交接手续。
2、推迟计提应收款项坏账准备（后述简称为“《掩不住的阳光》2013 年推迟计提应收
款项坏账准备事项”）
按照 2012 年 3 月 7 日欢瑞影视与浙江天光地影影视制作有限公司签订的《电视连续剧
〈掩不住的阳光〉投资合作摄制合同》约定及实际支付投资款的时间，2013 年 12 月，欢瑞
影视应该将 2012 年 12 月支付的 520.00 万元从预付账款转入其他应收款并计提坏账准备，
但欢瑞影视直到 2014 年 12 月才由会计师将相关款项进行调整并计提坏账准备。欢瑞影视推
迟计提应收款项坏账准备，造成 2013 年少计提坏账准备 52,000.00 元，2014 年少计提坏账
准备 208,000.00 元，2015 年少计提坏账准备 2,340,000.00 元。
（二）重要前期差错更正的会计处理
针对前述需更正的重要前期差错所涉及事项，欢瑞影视调整如下：
1、调减应收账款期末账面价值 84,150,000.00 元（欢瑞影视《古剑奇谭》2013 年应收
账款账面期末余额 65,000,000.00 元，多计提应收账款坏账准备 650,000.00 元，即调减应
收账款期末账面价值 64,350,000.00 元；欢瑞影视《微时代之恋》2013 年应收账款账面期
末余额 20,000,000.00 元，多计提应收账款坏账准备 200,000.00 元，即调减应收账款期末
账面价值 19,800,000.00 元）；
2、调减预付款项期末余额 5,200,000.00 元；
3、调增其他应收款期末账面价值 5,148,000.00 元（已扣除应计提的其他应收款坏账准
备 52,000.00 元）；
4、调增存货期末余额 34,180,604.26 元（其中，《古剑奇谭》为 25,719,582.60 元，
《微时代之恋》为 8,461,021.66 元）；
5、调减递延所得税资产期末余额 199,500.00 元；
6、调减应交税费期末余额 13,703,528.18 元（其中，应交增值税/销项税 4,899,622.64
元，应交所得税 8,803,905.54 元）；
7、调减其他应付款（为《古剑奇谭》待结算业务收入）期末余额 10,704,150.94 元；
8、调减盈余公积期末余额 2,581,321.66 元；
9、调减未分配利润期末余额 23,231,894.96 元；
10、调减营业收入 69,396,226.42 元；
11、调减营业成本 34,180,604.26 元；
12、调减资产减值损失 798,000.00 元；
13、调减所得税费用 8,604,405.54 元。
（三）重要前期差错更正对欢瑞影视财务状况和经营成果的影响
经前述事项追溯调整后，对欢瑞影视 2013 年度合并财务报表相关项目的影响如下：
资产负债表项目 追溯调整前金额 调整金额（“-”表示调减） 追溯调整后金额
应收账款 251,704,245.45 -84,150,000.00 167,554,245.45
预付账款 40,808,778.70 -5,200,000.00 35,608,778.70
其他应收款 142,452,639.24 5,148,000.00 147,600,639.24
存货 377,499,539.22 34,180,604.26 411,680,143.48
流动资产合计 859,108,459.87 -50,021,395.74 809,087,064.13
递延所得税资产 2,227,477.71 -199,500.00 2,027,977.71
非流动资产合计 4,269,693.21 -199,500.00 4,070,193.21
资产总计 863,378,153.08 -50,220,895.74 813,157,257.34
应交税费 7,055,166.80 -13,703,528.18 -6,648,361.38
其他应付款 218,729,531.90 -10,704,150.94 208,025,380.96
流动负债合计 391,129,277.05 -24,407,679.12 366,721,597.93
负债合计 391,129,277.05 -24,407,679.12 366,721,597.93
盈余公积 12,486,604.01 -2,581,321.66 9,905,282.35
未分配利润 86,595,203.48 -23,231,894.96 63,363,308.52
所有者权益合计 472,248,876.03 -25,813,216.62 446,435,659.41
（续）
利润表项目 追溯调整前金额 调整金额（“-”表示调减） 追溯调整后金额
营业收入 200,912,564.86 -69,396,226.42 131,516,338.44
营业成本 115,994,868.33 -34,180,604.26 81,814,264.07
资产减值损失 6,352,897.41 -798,000.00 5,554,897.41
利润总额 35,954,876.69 -34,417,622.16 1,537,254.53
所得税费用 6,450,884.58 -8,604,405.54 -2,153,520.96
净利润 29,503,992.11 -25,813,216.62 3,690,775.49
三、2014 年重要前期差错更正的会计处理及对欢瑞影视财务状况和经营成果的影响
（一）需更正的重要前期差错所涉及事项
1、《古剑奇谭》及《微时代之恋》2013 年提前确认收入结转成本事项和《掩不住的阳
光》2013 年推迟计提应收款项坏账准备事项在本期的滚动调整；
2、提前确认收入结转成本（后述简称为“《少年四大名捕》2014 年提前确认收入结转
成本事项”）
欢瑞影视于 2014 年 12 月确认《少年四大名捕》版权转让收入 24,905,660.38 元，发行
收入 2,988,679.25 元，同期结转成本 15,375,674.85 元。欢瑞影视与湖南广播电视台签订
的《电视剧〈少年四大名捕〉中国大陆独家首轮播映权转让协议》生效时间为 2015 年 2 月
26 日，晚于欢瑞影视 2014 年 12 月确认《少年四大名捕》营业收入时间，且欢瑞影视在 2015
年 3 月 13 日才与湖南广播电视台完成《少年四大名捕》母带交接工作，不符合《企业会计
准则》和欢瑞影视会计政策的规定。
（二）重要前期差错更正的会计处理
针对前述需更正的重要前期差错所涉及事项，欢瑞影视调整如下：
1、调减应收账款期末账面价值 51,362,000.00 元（欢瑞影视《古剑奇谭》2014 年应收
账款期末余额 22,750,000.00 元，多计提应收账款坏账准备 910,000.00 元，即调增应收账
款期末账面价值 910,000.00 元；欢瑞影视《少年四大名捕》2014 年应收账款账面期末余额
52,800,000.00 元，多计提应收账款坏账准备 528,000.00 元，即调减应收账款期末账面价
值 52,272,000.00 元）；
2、调减其他应收款期末账面价值 208,000.00 元；
3、调增存货期末余额 15,375,674.85 元；
4、调减递延所得税资产期末余额 307,500.00 元；
5、调减应交税费期末余额 6,297,666.19 元（其中，应交增值税/销项税 3,167,999.99
元，应交所得税 3,129,666.20 元）；
6、调减其他应付款（为《少年四大名捕》待结算业务收入）期末余额 21,737,660.38
元；
7、调减盈余公积期末余额 846,649.86 元；
8、调减未分配利润期末余额 7,619,848.72 元；
9、调增营业收入 41,501,886.79 元；
10、调增营业成本 18,804,929.41 元；
11、调减资产减值损失 432,000.00 元；
12、调增所得税费用 5,782,239.34 元。
（三）重要前期差错更正对欢瑞影视财务状况和经营成果的影响
经前述事项追溯调整后，对欢瑞影视 2014 年度合并财务报表相关项目的影响如下：
资产负债表项目 追溯调整前金额 调整金额（“-”表示调减） 追溯调整后金额
应收账款 407,445,705.57 -51,362,000.00 356,083,705.57
其他应收款 53,902,050.73 -208,000.00 53,694,050.73
存货 370,697,469.95 15,375,674.85 386,073,144.80
流动资产合计 1,041,549,045.01 -36,194,325.15 1,005,354,719.86
递延所得税资产 6,749,855.41 -307,500.00 6,442,355.41
非流动资产合计 55,861,883.40 -307,500.00 55,554,383.40
资产总计 1,097,410,928.41 -36,501,825.15 1,060,909,103.26
应交税费 19,473,219.90 -6,297,666.19 13,175,553.71
其他应付款 155,834,620.50 -21,737,660.38 134,096,960.12
流动负债合计 336,028,025.81 -28,035,326.57 307,992,699.24
负债合计 336,028,025.81 -28,035,326.57 307,992,699.24
盈余公积 18,379,078.21 -846,649.86 17,532,428.35
未分配利润 131,809,384.74 -7,619,848.72 124,189,536.02
所有者权益合计 761,382,902.60 -8,466,498.58 752,916,404.02
（续）
利润表项目 追溯调整前金额 调整金额（“-”表示调减） 追溯调整后金额
营业收入 294,204,853.70 41,501,886.79 335,706,740.49
营业成本 128,137,768.08 18,804,929.41 146,942,697.49
资产减值损失 18,089,510.83 -432,000.00 17,657,510.83
利润总额 66,683,991.03 23,128,957.38 89,812,948.41
所得税费用 15,549,964.46 5,782,239.34 21,332,203.80
净利润 51,134,026.57 17,346,718.04 68,480,744.61
四、2015 年重要前期差错更正的会计处理及对欢瑞影视财务状况和经营成果的影响
（一）需更正的重要前期差错所涉及事项
1、《掩不住的阳光》2013 年推迟计提应收款项坏账准备事项和《少年四大名捕》2014
年提前确认收入结转成本事项在本期的滚动调整；
2、欢瑞影视虚构收回应收款项少计提坏账准备的情况（后述简称为“欢瑞影视 2015 年
虚构收回应收款项少计提坏账准备事项”）
欢瑞影视 2015 年虚构收回上海轩叙文化交流中心（普通合伙）（原名上海嘉行文化交
流中心（普通合伙），以下简称“上海轩叙”）应收账款 8,500,000.00 元，造成 2015 年
年报少计提坏账准备 4,250,000.00 元。欢瑞影视与上海轩叙在 2013 年签署的《演艺人员委
托代理协议》约定，欢瑞影视每年向上海轩叙收取演艺人员固定佣金，2013 年约定的固定
佣金为 1,000.00 万元。欢瑞影视于 2015 年 6 月记账确认收回上海轩叙应收账款 850.00 万
元。经查，该笔回款来自于王某某控制的银行账户，最终实际来源于陈某、钟君艳。陈某指
定王某某将该笔资金从浙江悦视影视传媒有限公司账户转入曾某账户，并要求曾某通过上海
轩叙将资金转回欢瑞影视，作为收回上海轩叙应支付的 2013 年的 850.00 万元固定佣金。
（二）重要前期差错更正的会计处理
针对前述需更正的重要前期差错所涉及事项，欢瑞影视调整如下：
1、调增应收账款期末账面价值 4,250,000.00 元（欢瑞影视 2015 年虚构收回应收款项
少计提坏账准备事项涉及应收账款账面期末余额应为 8,500,000.00 元，少计提应收账款坏
账准备 4,250,000.00 元，即调增应收账款期末账面价值 4,250,000.00 元）；
2、调减其他应收款期末账面价值 2,340,000.00 元（调增《掩不住的阳光》2015 年度
少计提坏账准备）；
3、调增递延所得税资产期末余额 1,647,500.00 元；
4、调增其他应付款期末余额 8,500,000.00 元；
5、调减盈余公积期末余额 494,250.00 元；
6、调减未分配利润期末余额 4,448,250.00 元；
7、调增营业收入 27,894,339.63 元；
8、调增营业成本 15,375,674.85 元；
9、调增资产减值损失 7,820,000.00 元（其中，《掩不住的阳光》2013 年推迟计提应
收款项坏账准备事项本期需补提坏账 2,132,000.00 元，《少年四大名捕》2014 年提前确认
收入结转成本事项本期需补提坏账 1,438,000.00 元，欢瑞影视 2015 年虚构收回应收款项少
计提坏账准备事项本期需补提坏账 4,250,000.00 元）；
10、调增所得税费用 1,174,666.20 元。
（三）重要前期差错更正对欢瑞影视财务状况和经营成果的影响
经前述事项追溯调整后，对欢瑞影视 2015 年度合并财务报表相关项目的影响如下：
资产负债表项目 追溯调整前金额 调整金额（“-”表示调减） 追溯调整后金额
应收账款 629,030,397.66 4,250,000.00 633,280,397.66
其他应收款 45,842,592.39 -2,340,000.00 43,502,592.39
流动资产合计 1,250,856,982.76 1,910,000.00 1,252,766,982.76
递延所得税资产 6,017,581.89 1,647,500.00 7,665,081.89
非流动资产合计 66,102,121.61 1,647,500.00 67,749,621.61
资产总计 1,316,959,104.37 3,557,500.00 1,320,516,604.37
其他应付款 149,456,680.91 8,500,000.00 157,956,680.91
流动负债合计 384,293,286.62 8,500,000.00 392,793,286.62
负债合计 384,293,286.62 8,500,000.00 392,793,286.62
盈余公积 30,835,474.82 -494,250.00 30,341,224.82
未分配利润 290,657,574.25 -4,448,250.00 286,209,324.25
所有者权益合计 932,665,817.75 -4,942,500.00 927,723,317.75
（续）
调整金额（“-”表示调
利润表项目 追溯调整前金额 追溯调整后金额
减）
营业收入 474,377,206.69 27,894,339.63 502,271,546.32
营业成本 199,128,545.76 15,375,674.85 214,504,220.61
资产减值损失 -2,929,094.10 7,820,000.00 4,890,905.90
利润总额 218,451,604.19 4,698,664.78 223,150,268.97
所得税费用 47,168,689.04 1,174,666.20 48,343,355.24
净利润 171,282,915.15 3,523,998.58 174,806,913.73
五、2016 年重要前期差错更正的会计处理及对欢瑞世纪财务状况和经营成果的影响
（一）需更正的重要前期差错所涉及事项
1、《掩不住的阳光》2013 年推迟计提应收款项坏账准备事项和欢瑞影视 2015 年虚构
收回应收款项少计提坏账准备事项在本期的滚动调整；
2、欢瑞影视虚构收回应收款项少计提坏账准备的情况（后述简称为“欢瑞影视 2016
年虚构收回应收款项少计提坏账准备事项”）
欢瑞影视 2016 年虚构收回上海轩叙应收账款 17,000,000.00 元，造成 2016 年年报少计
提坏账准备 8,500,000.00 元。欢瑞影视与上海轩叙在 2014 年签署的《〈演艺人员委托代理
协议〉之补充协议》约定，欢瑞影视每年向上海轩叙收取演艺人员固定佣金，2014 年约定
的固定佣金为 1,700.00 万元。欢瑞影视于 2016 年 1 月确认收回上海轩叙应收账款 1,700.00
万元。经查，该笔回款最终实际来源于陈某、钟君艳控制的公司。陈某安排其控制的欢瑞文
化和欢瑞世纪投资（北京）有限公司 1,700.00 万元资金转入王某某控制的银行账户，请王
某某安排人员将这 1,700.00 万元资金转入曾某银行账户，并要求曾某通过上海轩叙将资金
转回欢瑞影视，作为收回上海轩叙应支付的 2014 年的 1,700.00 万元固定佣金。
3、欢瑞影视虚构收回其他应收款少计提坏账准备的情况（后述简称为“欢瑞影视 2016
年虚构收回其他应收款少计提坏账准备事项”）
欢瑞影视 2016 年虚构收回其他应收款 26,000,000.00 元，造成欢瑞世纪 2016 年年报少
计提坏账准备 15,600,000.00 元。欢瑞影视与浙江天光地影影视制作有限公司（以下简称“天
光地影”）在 2012 年签署的《电视连续剧<掩不住的阳光>投资合作摄制合同》（以下简称
“《合作合同》”）约定，欢瑞影视投资 2,600.00 万元与天光地影合作拍摄《掩不住的阳
光》，由天光地影负责拍摄，欢瑞影视投资 2,600.00 万元采取收取固定回报方式，天光地
影于 2013 年 12 月 28 日之前向欢瑞影视返还 1,300.00 万元投资收益；天光地影按照欢瑞影
视投资款实际到款时间，365 日后向欢瑞影视返还投资本金。欢瑞影视实际向天光地影支付
投资款情况为： 2012 年 12 月至 2013 年 5 月分批合计支付 2,600.00 万元，其中 2012 年 12
月支付 520.00 万元。按照《合作合同》的规定和实际支付投资款的时间，2013 年 12 月，
欢瑞影视应该将 2012 年 12 月支付的 520.00 万元从预付账款转入其他应收款并计提坏账准
备，但欢瑞影视直到 2014 年 12 月才由会计师调整将 2,600.00 万元从预付账款转入其他应
收款。经查，欢瑞影视 2016 年 12 月 29 日从天光地影收回上述其他应收款资金 2,600.00
万元实际来源于陈某。2016 年 12 月 27 日，陈某个人银行账户分两笔分别转账 400.00 万元
和 2,200.00 万元至郑某某个人银行账户。同日，根据陈某的安排，郑某某将其个人银行账
户收到的该笔 2,600.00 万元转账至严某某个人银行账户。2016 年 12 月 29 日，严某某个人
银行账户将该笔 2,600.00 万元转账至天光地影银行账户。同日，天光地影银行账户将该笔
2,600.00 万元转账至欢瑞影视。
（二）重要前期差错更正的会计处理
针对前述需更正的重要前期差错所涉及事项，欢瑞影视调整如下：
1、调增应收账款期末账面价值 8,500,000.00 元（欢瑞影视 2015 年虚构收回应收款项
少 计 提 坏 账 准 备 事 项 涉 及 应 收 账 款 账 面 期 末 余 额 8,500,000.00 元 ， 涉 及 坏 账 准 备
8,500,000.00 元，即调增应收账款期末账面价值 0 元；欢瑞影视 2016 年虚构收回应收款项
少 计 提 坏 账准 备 事项 涉 及应 收 账 款账 面 期末 余 额 17,000,000.00 元 ， 涉及 坏 账准 备
8,500,000.00 元，即调增应收账款期末账面价值 8,500,000.00 元）；
2、调增其他应收款期末账面价值 10,400,000.00 元（欢瑞影视 2016 年虚构收回其他应
收款少计提坏账准备事项涉及 其他应收款期末余额 26,000,000.00 元，涉及坏账准备
15,600,000.00 元，即调增其他应收款期末账面价值 10,400,000.00 元）；
3、调增递延所得税资产期末余额 8,150,000.00 元；
4、调增其他应付款期末余额 51,500,000.00 元；
5、调减未分配利润期末余额 24,450,000.00 元；
6、调增资产减值损失 26,010,000.00 元（其中，欢瑞影视 2015 年虚构收回应收款项涉
及 2016 年少计提坏账准备 4,250,000.00 元，欢瑞影视 2016 年虚构收回应收款项本期恢复
冲销 2015 年已计提坏账准备 850,000.00 元、补提 2016 年少计提坏账准备 7,650,000.00
元，欢瑞影视 2016 年虚构收回其他应收款少计提坏账准备事项涉及 2016 年少计提坏账准备
13,260,000.00 元）；
7、调减所得税费用 6,502,500.00 元。
（三）重要前期差错更正对欢瑞世纪财务状况和经营成果的影响
经前述事项对欢瑞影视进行追溯调整后，对欢瑞世纪 2016 年度合并财务报表相关项目
的影响如下：
资产负债表项目 追溯调整前金额 调整金额（“-”表示调减） 追溯调整后金额
应收账款 757,854,233.74 8,500,000.00 766,354,233.74
其他应收款 63,596,043.69 10,400,000.00 73,996,043.69
流动资产合计 3,211,778,140.96 18,900,000.00 3,230,678,140.96
递延所得税资产 9,240,233.37 8,150,000.00 17,390,233.37
非流动资产合计 73,038,727.25 8,150,000.00 81,188,727.25
资产总计 3,284,816,868.21 27,050,000.00 3,311,866,868.21
其他应付款 233,210,993.55 51,500,000.00 284,710,993.55
流动负债合计 486,540,975.12 51,500,000.00 538,040,975.12
负债合计 586,540,975.12 51,500,000.00 638,040,975.12
未分配利润 555,730,705.15 -24,450,000.00 531,280,705.15
所有者权益合计 2,698,275,893.09 -24,450,000.00 2,673,825,893.09
（续）
利润表项目 追溯调整前金额 调整金额（“-”表示调减） 追溯调整后金额
资产减值损失 15,109,860.87 26,010,000.00 41,119,860.87
利润总额 290,084,724.44 -26,010,000.00 264,074,724.44
所得税费用 25,022,142.37 -6,502,500.00 18,519,642.37
净利润 265,062,582.07 -19,507,500.00 245,555,082.07
六、2017 年重要前期差错更正的会计处理及对欢瑞世纪财务状况和经营成果的影响
（一）需更正的重要前期差错所涉及事项
《掩不住的阳光》2013 年推迟计提应收款项坏账准备事项、欢瑞影视 2015 年虚构收回
应收款项少计提坏账准备事项和在欢瑞影视 2016 年虚构收回应收款项少计提坏账准备事项
本期的滚动调整。
（二）重要前期差错更正的会计处理
针对前述需更正的重要前期差错所涉及事项，欢瑞影视调整如下：
1、调增递延所得税资产期末余额 12,875,000.00 元；
2、调增其他应付款期末余额 51,500,000.00 元；
3、调减未分配利润期末余额 38,625,000.00 元；
4、调增资产减值损失 18,900,000.00 元（其中，欢瑞影视 2016 年虚构收回应收款项
17,000,000.00，本期补提坏账准备 8,500,000.00 元，欢瑞影视 2016 年虚构收回其他应收
款 26,000,000.00 元，本期补提坏账准备 10,400,000.00 元）；
5、调减所得税费用 4,725,000.00 元。
（三）重要前期差错更正对欢瑞世纪财务状况和经营成果的影响
经前述事项对欢瑞影视进行追溯调整后，对欢瑞世纪 2017 年度合并财务报表相关项目
的影响如下：
资产负债表项目 追溯调整前金额 调整金额（“-”表示调减） 追溯调整后金额
递延所得税资产 18,823,438.04 12,875,000.00 31,698,438.04
非流动资产合计 114,491,412.56 12,875,000.00 127,366,412.56
资产总计 4,104,718,313.94 12,875,000.00 4,117,593,313.94
其他应付款 129,793,719.16 51,500,000.00 181,293,719.16
流动负债合计 983,827,394.53 51,500,000.00 1,035,327,394.53
负债合计 983,827,394.53 51,500,000.00 1,035,327,394.53
未分配利润 977,802,323.35 -38,625,000.00 939,177,323.35
所有者权益合计 3,120,890,919.41 -38,625,000.00 3,082,265,919.41
（续）
利润表项目 追溯调整前金额 调整金额（“-”表示调减） 追溯调整后金额
资产减值损失 42,731,922.46 18,900,000.00 61,631,922.46
利润总额 457,891,874.28 -18,900,000.00 438,991,874.28
所得税费用 36,256,847.96 -4,725,000.00 31,531,847.96
净利润 421,635,026.32 -14,175,000.00 407,460,026.32
七、2018 年重要前期差错更正的会计处理及对欢瑞世纪财务状况和经营成果的影响
（一）需更正的重要前期差错所涉及事项
《掩不住的阳光》2013 年推迟计提应收款项坏账准备事项、欢瑞影视 2015 年虚构收回
应收款项少计提坏账准备事项和在欢瑞影视 2016 年虚构收回应收款项少计提坏账准备事项
本期的滚动调整。
（二）重要前期差错更正的会计处理
针对前述需更正的重要前期差错所涉及事项，欢瑞影视调整如下：
1、调增递延所得税资产期末余额 12,875,000.00 元；
2、调增其他应付款期末余额 51,500,000.00 元；
3、调减未分配利润期末余额 38,625,000.00 元。
（三）重要前期差错更正对欢瑞世纪财务状况和经营成果的影响
经前述事项对欢瑞影视进行追溯调整后，对欢瑞世纪 2018 年度合并财务报表相关项目
的影响如下：
资产负债表项目 追溯调整前金额 调整金额（“-”表示调减） 追溯调整后金额
递延所得税资产 51,649,332.33 12,875,000.00 64,524,332.33
非流动资产合计 180,261,308.00 12,875,000.00 193,136,308.00
资产总计 4,912,224,429.22 12,875,000.00 4,925,099,429.22
其他应付款 320,943,952.92 51,500,000.00 372,443,952.92
流动负债合计 1,353,730,898.43 51,500,000.00 1,405,230,898.43
负债合计 1,466,180,898.43 51,500,000.00 1,517,680,898.43
未分配利润 1,302,418,879.52 -38,625,000.00 1,263,793,879.52
所有者权益合计 3,446,043,530.79 -38,625,000.00 3,407,418,530.79
前述事项对欢瑞世纪 2018 年度合并利润表项目无影响。
八、其他事项
本说明中追溯调整前数据来自欢瑞影视和欢瑞世纪各年度的审计报告。
特此公告。
欢瑞世纪联合股份有限公司董事会
二〇二〇年二月十八日
