鞍钢股份有限公司
2018年度内部控制评价报告
鞍钢股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他
内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结
合鞍钢股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价
办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司
2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）内部控制的有效性
进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内
部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董
事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经
理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事
会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进
实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现
上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控
制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
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二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控
制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。公司董
事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求
在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控
制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
按照风险导向原则、重要性原则确定纳入评价范围的主要单
位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：钢铁生产、加工等业务的各
主要单元，涉及公司本部及鲅鱼圈分公司、朝阳钢铁。纳入评价
范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额的90.41%，营
业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的94.3%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括:
1. 公司层面内部控制主要针对组织架构、发展战略、人力
资源（包括考虑公司在会计及财务汇报职能方面的资源、员工资
历及经验是否足够，以及员工所接受的培训课程及有关预算是否
充足）、企业文化、信息与沟通、内部监督等业务与事项。
2. 业务流程层面内部控制主要针对预算管理、关联交易、
成本费用管理、资产管理、采购业务、销售业务、工程项目管理、
薪酬管理、安全环保等业务和事项。
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3. 重点关注的高风险领域主要包括采购业务、销售业务、
工程项目管理、存货管理等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖
了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及相关监管要求，组织开展
内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好
和风险承受度等因素，参照企业风险评价标准，研究确定了适用
于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
公司确定的内部控制缺陷认定标准分财务报告内部控制缺
陷认定标准和非财务报告内部控制缺陷认定标准，具体如下：
1. 财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）财务报告内部控制缺陷定量标准如下：
评估 评估说明/
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
维度 参照标准
对财务指标有中等及以下
评估说明 对财务指标有较大影响 对财务指标有重大影响
影响
对流动资金有中等及以下 对流动资金有较大影响 对流动资金有重大影响
财务
参照标准一 影响（流动资产周转率＜ （0.5 次≤流动资产周转 （0.8 次≤流动资产周
影响
0.5 次） 率＜0.8 次） 转率＜1 次）
0.1 亿元≤影响利润总额 影响利润总额≥0.5 亿
参照标准二 影响利润总额<0.1 亿元
<0.5 亿元 元
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48 亿元≤影响资产总额 影响资产总额≥80 亿
参照标准三 影响资产总额<48 亿元
<80 亿元 元
（2）财务报告内部控制缺陷定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
1.董事、监事和高级管理人员舞弊；
2.企业更正已经公布的财务报表；
重大缺陷
3.财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
4.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
出现会计政策、会计核算、财务报告方面的严重程度和经济后果低于重大缺陷，
重要缺陷
但仍有可能导致公司偏离控制目标的内部控制缺陷
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷以外的其他财务报告内控缺陷。
2. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司日常运营内部控制缺陷认定标准如下：
评估 评估说明/
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
维度 参照标准
对公司正常运营有中等及以 对公司正常运营有较 对公司正常运营有
评估说明
下影响 大影响 重大影响
影响公司某一主要业务类型/ 影响公司大部分主
公司 影响公司部分主要业
主要职能领域或一般业务类 要 业 务 类 型/ 主 要
日常 务类型/主要职能领域
型/一般职能领域 职能领域
运营
参照标准
对公司整体运营有中等及以 对公司整体运营有较 对公司整体运营有
下影响，一定时间内需付出一 大影响，较长时间内需 重大影响，长期难
定代价恢复 付出较大代价恢复 以恢复
（2）公司声誉内部控制缺陷认定标准如下：
评估 评估说明/
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
维度 参照标准
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评估 评估说明/
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
维度 参照标准
给公司造成中等及以下影 给公司造成较大影响，较 给公司造成极为重大
评估说明 响，一定时间内需付出一 长时间内需付出一定代价 影响，较长时间内需付
定代价恢复 恢复 出较大代价恢复
各销售因素出现严重
质量、交货期、价格等因
交货期过长、质量不稳定， 问题，大部分合作伙伴
素使合作伙伴持续抱怨，
导致合作伙伴减少合作量 终止合作或减少合作
部分合作伙伴停止合作
量
在多家媒体上的负面报 在主流权威媒体上的
在一定范围内的负面报
道，造成重要合作伙伴的 负面报道，造成客户、
道，引起合作伙伴的关注
关注和公众形象受到影响 供方与公司暂停合作
公司
声誉 出现重大质量事故，造成 产品应用于重点工程
产品应用中出现质量问
参照标准 合作无法继续进行，并间 项目出现重大质量问
题，处理不当，造成客户
接影响了与同类客户的合 题，造成了一定的社会
对继续合作条件收紧
作 影响，公众认可度下降
发生假冒事件造成恶
发生假冒事件，影响公司 发生假冒事件，影响正常
劣影响，使公众的认可
客户正常的销售，造成客 销售渠道和回款，使公司
度和客户的忠诚度下
户要求退货或澄清 和客户利益都受损
降
被监管机构通报或公开谴 被监管机构勒令停业
被监管机构要求内部整改
责 整顿
（3）公司安全内部控制缺陷认定标准如下：
评估 评估说明/
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
维度 参照标准
影响少数职工/公众健康/ 影响部分职工/公众健 影响一定数量职工/
评估说明
安全 康/安全 公众健康/安全
安全
参考标准 较大事故 重大事故 特别重大事故
（4）公司环保内部控制缺陷认定标准如下：
评估 评估说明/
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
维度 参照标准
环保 评估说明 中等程度的环境影响 较大的环境损害 严重的环境损害
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发生重大环境事件
发生一般环境事件 发生较大环境事件
参考标准 （国家Ⅱ级）以上环
（国家Ⅳ级） （国家Ⅲ级）
保事故
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司
不存在财务报告内部控制的重大缺陷、重要缺陷。
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未
发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
鞍钢股份有限公司
董事会
2019 年 3 月 18 日
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