广西河池化工股份有限公司
拟出售资产审计报告
中兴财光华审专字（2019）第 102206 号
目录
拟出售资产审计报告
拟出售资产模拟资产负债表 1-2
拟出售资产模拟利润表 3
拟出售资产模拟财务报表附注 4-70
审计报告
中兴财光华审专字( 2019 )第 102206 号
广西河池化工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广西河池化工股份有限公司（以下简称河池化工公司）提供的
拟出售资产模拟财务报表，包括 2019 年 5 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年
12 月 31 日的拟出售资产模拟合并及公司资产负债表，2019 年 1-5 月、2018 年度、
2017 年度的拟出售资产模拟合并及公司利润表以及拟出售资产模拟财务报表附
注。
我们认为，后附的拟出售资产模拟财务报表在所有重大方面已经按照附注
二所述编制基础编制，公允反映了河池化工公司拟出售资产财务状况和经营成
果。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责
任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于河池化工公司，并履行了
职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、编制基础及报告使用范围
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。如后附
的财务报表附注二所述，后附的河池化工公司拟出售资产模拟财务报表系按照
企业会计准则和后附的拟出售资产模拟财务报表附注二的编制基础编制。
本报告仅供河池化工公司本次重大资产重组目的之用，不得用作任何其他
用途，因使用不当产生的后果与执行本业务的会计师事务所及注册会计师无关。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
河池化工公司管理层（以下简称管理层）负责按照附注二所述编制基础编
制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，
以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估河池化工公司的持续经营能力，
并运用持续经营假设，除非管理层计划清算河池化工公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督河池化工公司的财务报告过程。
五、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模
拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。 同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审
计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于
内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错
误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对河池化工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披
露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计
报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致河池化工公司不能持
续经营。
（5）评价模拟财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价模
拟财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就河池化工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对模拟财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国北京 2019 年 8 月 28 日
拟出售资产模拟资产负债表
编制单位：广西河池化工股份有限公司 单位：人民币元
2019年5月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 448,991.03 169,588.36 191,715.33
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 五、2 20,394.00 145,282.50 17,820.00
应收款项融资
预付款项 - - -
其他应收款 五、3 1,814.10 3,587.96 8,012.14
存货 五、4 15,146,800.07 15,146,800.07 15,862,080.67 15,862,080.67 27,634,927.56 27,634,927.56
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、5 1,181,687.45 1,192,458.26 1,108,898.82
流动资产合计 16,799,686.65 15,146,800.07 17,372,997.75 15,862,080.67 28,961,373.85 27,634,927.56
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、6 309,759,235.74 301,124,390.96 323,440,693.41 314,246,462.79 497,383,526.49 497,383,526.49
在建工程 五、7 10,649,222.74 3,020,850.64
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 五、8 75.37 375.94 60.33
其他非流动资产
非流动资产合计 309,759,311.11 301,124,390.96 323,441,069.35 314,246,462.79 508,032,809.56 500,404,377.13
资产总计 326,558,997.76 316,271,191.03 340,814,067.10 330,108,543.46 536,994,183.41 528,039,304.69
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
-1-
拟出售资产模拟资产负债表（续）
编制单位：广西河池化工股份有限公司 单位：人民币元
2019年5月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、9 1,357,578.82 1,393,632.82 587,372.96
预收款项 五、10 582,600.00 40,500.00
应付职工薪酬 五、11 3,176.52 10,130.85 13,100.96
应交税费 五、12 2.58 13,505.73 255.84
其他应付款 五、13 429,618,321.54 420,000,000.00 429,904,383.73 420,000,000.00 428,611,503.93 420,000,000.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 431,561,679.46 420,000,000.00 431,362,153.13 420,000,000.00 429,212,233.69 420,000,000.00
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 - - - - - -
负债合计 431,561,679.46 420,000,000.00 431,362,153.13 420,000,000.00 429,212,233.69 420,000,000.00
股东权益：
归属于母公司股东权益合计 -105,002,681.70 -103,728,808.97 -90,548,086.03 -89,891,456.54 107,781,949.72 108,039,304.69
少数股东权益
股东权益合计 -105,002,681.70 -103,728,808.97 -90,548,086.03 -89,891,456.54 107,781,949.72 108,039,304.69
负债和股东权益总计 326,558,997.76 316,271,191.03 340,814,067.10 330,108,543.46 536,994,183.41 528,039,304.69
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
-2 -
拟出售资产模拟利润表
编制单位：广西河池化工股份有限公司 单位：人民币元
2019年1-5月 2018年度 2017年度
项 目 附注
合并 公司 合并 公司 合并 公司
一、营业收入 五、14 2,283,508.99 2,483,508.99 90,587,768.22 90,510,872.22 91,773,905.74 91,402,814.93
减：营业成本 五、14 2,138,873.85 2,138,873.85 129,816,003.10 129,857,241.45 103,544,691.11 103,292,124.10
税金及附加 五、15 1,201.30 1,118.60 329,758.68 327,783.34 442,558.15 436,647.71
销售费用 五、16 278,823.30 278,823.30 1,048,674.63 1,046,708.82 2,584,304.33 2,572,819.64
管理费用 五、17 15,391,630.84 15,137,356.13 59,723,852.33 59,596,609.79 54,791,362.09 54,665,049.68
研发费用
财务费用 五、18 7,814,865.80 7,651,078.28 19,147,723.76 18,762,445.37 12,995,055.86 12,808,831.08
其中：利息费用 7,814,680.59 7,651,078.28 19,146,417.46 18,762,445.37 12,992,256.09 12,808,831.08
利息收入 279.79 618.70 825.90
加：其他收益
投资收益(损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止
净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填列）
信用减值损失(损失以“-”号填列） 五、19 1,202.26
资产减值损失(损失以“-”号填列） 五、20 -147,973,878.40 -147,972,616.00 -11,592,165.88 -11,591,924.54
资产处置收益(损失以“-”号填列）
二、营业利润(亏损以“-”号填列） -23,340,683.84 -22,723,741.17 -267,452,122.68 -267,052,532.55 -94,176,231.68 -93,964,581.82
加：营业外收入 五、21 135.44
减：营业外支出 五、22 2,486,967.90 2,486,967.90 829,786.43 829,786.34
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） -23,340,683.84 -22,723,741.17 -269,939,090.58 -269,539,500.45 -95,005,882.67 -94,794,368.16
减：所得税费用 五、23 300.57 -315.61 2,119.96
四、净利润(净亏损以“-”号填列） -23,340,984.41 -22,723,741.17 -269,938,774.97 -269,539,500.45 -95,008,002.63 -94,794,368.16
（一）按经营持续性分类 -23,340,984.41 -22,723,741.17 -269,938,774.97 -269,539,500.45 -95,008,002.63 -94,794,368.16
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列） -23,340,984.41 -22,723,741.17 -269,938,774.97 -269,539,500.45 -95,008,002.63 -94,794,368.16
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类 -23,340,984.41 -269,938,774.97 -95,008,002.63
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） -23,340,984.41 -269,938,774.97 -95,008,002.63
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - - - - - -
（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 - - - - - -
1.不能重分类进损益的其他综合收益 - - - - - -
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2.将重分类进损益的其他综合收益 - - - - - -
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2)其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）可供出售金融资产公允价值变动损益
（8）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
益
（9）现金流量套期损益的有效部分
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 -23,340,984.41 -22,723,741.17 -269,938,774.97 -269,539,500.45 -95,008,002.63 -94,794,368.16
归属于母公司股东的综合收益总额 -23,340,984.41 -269,938,774.97 -95,008,002.63
归属于少数股东的综合收益总额 - - -
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
-3-
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
拟出售资产模拟财务报表附注
一、 公司基本情况
1、公司概况
公司名称：广西河池化工股份有限公司
股票代码：000953
公司类型：股份有限公司
法定代表人：施伟光
注册地址：广西河池市六甲镇
统一社会信用代码：914512002008875580
注册资本：294,059,437.00 元
所属行业：化工行业
经营范围：尿素、复合肥、液体二氧化碳、甲酸、硫酸铵、元明粉、草酸、硫磺、
合成氨、工业甲醇、液化甲烷的生产销售（涉及危险化学品的应取得生产许可证后方能
生产）；有机-无机复合肥、有机肥料、生物有机肥、复合微生物肥等肥料的生产和销售；
经营进料加工和“三来一补”业务；涂装工程，建构筑物防腐蚀，金属镀层；道路普通货
物运输；食品用塑料包装生产（仅限租赁广西河池金塑有限责任公司生产经营项目）、
煤炭购销。（依法须批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
主要产品：尿素、甲醇
广西河池化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 1993 年 7
月 3 日，系经广西体改委桂体改股（1993）32 号文批准，由广西河池化学工业集团公司
作为独家发起人，将广西河池氮肥厂整体改组，以定向募集方式募集社会法人股和内部
职工股设立的股份公司，本公司总股本为 98,514,868 股。
经中国证券监督管理委员会批准，本公司于 1999 年 9 月 3 日向社会公开发行 4,500
万股人民币普通股股票，向基金配售 500 万股。其中：社会公众股于 1999 年 12 月 2 日
上市交易，向基金配售部分于 2000 年 2 月 14 日上市流通。本次发行后，本公司总股本
－4－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
变更为 148,514,868 股。
2000 年 4 月 26 日，经 1999 年度股东大会审议通过，以资本公积转增股本方式向全
体股东每 10 股转增 2 股。本次分配后，本公司总股本变更为 178,217,841 股。
2002 年 5 月 16 日，经 2001 年度股东大会审议通过，向全体股东实施每 10 股送 1
股的分配方案。本次分配后，本公司总股本变更为 196,039,625 股。
2003 年 5 月 26 日，经 2002 年度股东大会审议通过，向全体股东每 10 股派发现金
0.60 元（含税），同时以资本公积转增股本每 10 股转增 5 股。本次分配后，本公司总股
本变更为 294,059,437 股。
本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 8 月 28 日批准报出。
本公司拟将截至 2019 年 5 月 31 日母公司与尿素生产相关实物资产、河池化工有限
责任公司和广西河化安装维修有限责任公司 100%股权及负债作为本次拟出售资产范围。
本报告中的财务报表及相关附注均按拟出售资产母公司、子公司资产所确定的范围编
制，详见本附注七“在其他主体中的权益”。
2、资产出售协议的基本情况
本公司拟向河池鑫远投资有限公司（以下简称“河池鑫远”）出售其截至 2019 年 5
月 31 日经审计及评估确认的与尿素生产相关的实物资产、河池化工有限责任公司和广
西河化安装维修有限责任公司的 100%股权及部分负债（以下简称“标的资产”），河池
鑫远以支付现金对价方式受让并承接标的资产。
二、模拟财务报表的编制基础
1、编制基础
（一）拟出售资产模拟财务报表是假设本公司出售标的资产能得以实施，并经本公
司股东大会作出批准本次公司重大资产出售并发行股份及支付现金购买资产并募集配
套资金暨关联交易事项相关议案的决议。
（二）拟出售资产模拟财务报表假设本公司出售标的资产已于 2017 年 1 月 I 日完成，
标的资产的公司架构于 2017 年 I 月 1 日业已存在,并按照此架构持续经营。根据《公开发
行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组》的相关规定，
－5－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
拟出售资产模拟财务报表未编制现金流量表和所有者权益变动表。
（三）除特别指明以外，下文本公司或公司均为拟出售资产。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
除未编制拟出售资产模拟现金流量表和模拟所有者权益变动表之外，基于本次拟出
售资产模拟合并财务报表如附注二所述编制基础编制的拟出售资产模拟合并财务报表，
符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12
月 31 日、2019 年 5 月 31 日拟出售资产财务状况和 2017 年度、2018 年度、2019 年 1-5
月经营成果。
2、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本报告期为
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日。
3、营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司以人民币为记账本位币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务
收支的计价和结算币种。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
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广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
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条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务
报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6（2）），判断该多
次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述 “长
期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
本公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
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产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，
是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本
公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）②“权益法核
算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
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本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同
经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确
认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号
——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的
情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担
的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金
额，但本公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折
算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外
的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
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编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处
置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负
债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按
折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目
合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控
制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差
额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
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经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外
经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；②对于其
他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债
的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①取得相
关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；②初始确认时
属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获
利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期
工具的衍生工具除外。
（1）债务工具
债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后
续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不
能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是
否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量
为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此
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类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实
际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的
损失直接计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务
模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量
特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计
入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失
或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止
确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列
示为其他债权投资。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本
计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变
动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交
易性金融资产。
（2）权益工具
权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允
价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合
收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定
一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。
（3）金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
及其他金融负债。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债
可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：①该项指定
能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公
允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公
司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变
动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转
出，计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、应付债券等。对于此类金融
负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产和金融负债的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；
③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期
信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
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是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金
流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能
的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理
且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值；
②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现
金流量之间差额的现值；
③对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，
本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款承
诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致；
④对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做
出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金
额之间差额的现值；
⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资
产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之
间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且
有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照
三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，
按照该金融工具未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后
已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期
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信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金
融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工
具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余
成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的
摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同
时调整其他综合收益。
A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续
期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本
公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预
期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失。
B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息
时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础
上计算预期信用损失。
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对于应收租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除
应收租赁款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来 12
个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（6）衍生工具及嵌入衍生工具
本公司衍生工具主要包括远期合同、期货合同、互换合同等。衍生工具初始以衍
生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。本公司衍生
工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主合同构成
混合合同。混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的，本公司不从该混合
合同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一个整体适用金融工具准则关于金融
资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下列条件的，
本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具进行处理：
①嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关；
②与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义；
③该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(8)金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项
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资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金
融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的
交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入
值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品等。
（1）存货取得和发出的计价方法
存货发出时按先进先出法计价。
（3）不同类别存货可变现净值的确定依据
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或
类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负
债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
①低值易耗品采用一次转销法；
②包装物采用一次转销法。
12、持有待售资产
本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待
售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；(2) 本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售
的，已经获得批准。）
本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一
年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划
分条件的，在取得日划分为持有待售类别。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值
减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持
有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组
中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流
动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵
减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内
转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业
会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资
产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，
以及适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量
规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续
划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计
量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入
当期损益。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资，作为 交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、10
“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽
子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投
资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处
理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成
非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子
交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价
值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，本公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之
差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的
对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全
额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
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③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）
“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关
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规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投
资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的
建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续
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支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性
房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形资产的有
关规定，按期计提折旧或摊销。
15、固定资产及其累计折旧
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产，与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该
固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计
净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业
提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧方
法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 年限平均法 10-45 5 2.11-9.50
通用设备 年限平均法 8-28 5 3.22-11.28
专用设备 年限平均法 13-35 5 2.58-6.94
运输设备 年限平均法 8-28 5 3.22-11.28
融资租入固定资产：专用设备 年限平均法 13-35 5 2.58-6.94
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
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①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在
租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有
权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定
资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
16、在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决
算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估
计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣
工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。
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本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足
下列条件时开始资本化：资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化
条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；借款费
用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂
停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部
分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外
销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超
过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的
资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断
期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费
用继续资本化。
（4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
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对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实
际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合
资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出
加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用
金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18、无形资产
（1）本公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具
有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其
入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计
入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账
价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性
资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确
认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业
带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，
视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
19、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以
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使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、
财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当
期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
20、长期待摊费用摊销方法
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能
使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
项 目 预计使用寿命 依 据
催化剂 5年 预计可使用年限
21、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值
测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值
损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产
组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
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照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资
产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组
或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分
摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组
或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值
测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面
价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组
组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确
认，在以后会计期间不予转回。
22、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失
业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
A、该义务是本公司承担的现时义务；
B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
C、该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通
过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿
金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
24、收入的确认原则
（1）销售商品
对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相
关的经济利益很可能流入企业，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，本
公司确认商品销售收入的实现。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
具体原则：
同时满足以下条件时确认收入： ①根据与客户签订的销售协议，完成相关产品生产
后发货，并经客户验收合格；②产品销售收入货款金额已确定，款项已收讫，或预计可
以收回；③销售产品的成本能够合理计算。
（2）提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比法确
认收入。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（3）让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益很可能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，
本公司确认收入。
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投
资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或
应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能
可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关
的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按
照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或
发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府
补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失
时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接
计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系
根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异
是在以下交易中产生的：
A、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性
差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
额；
B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债
方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
28、租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租
赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。
经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
29、安全生产费用
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司根据财政部、安全监察总局《关于印发〈企业安全生产费用提取和使用管理
办法〉的通知》（财企［2012］16 号）的有关规定，以上年度实际营业收入为计提依据，
采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取安全生产费：营业收入不超过 1000 万元
的，按照 4%提取；营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 2%提取；营业收入超
过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；营业收入超过 10 亿元的部分，按照 0.2%提
取。
安全生产费用提取时，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科
目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形
成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可
使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组
成部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置
的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售资产”相关描述。
31、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
①执行修订后的非货币性资产交换会计准则
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2019 年 5 月 9 日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第 7 号——非货
币性资产交换>的通知》（财会【2019】8 号），对非货币性资产交换的确认、计量和
披露作出修订。2019 年 1 月 1 日至该准则施行日 2019 年 6 月 10 日之间发生的非货
币性资产交换，应根据该准则的规定进行调整；2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币
性资产交换，不需进行追溯调整。
②执行修订后的债务重组会计准则
2019 年 5 月 16 日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第 12 号——债
务重组>的通知》（财会【2019】9 号），对债务重组的确认、计量和披露作出修订。
2019 年 1 月 1 日至该准则施行日 2019 年 6 月 17 日之间发生的债务重组，应根据该
准则的规定进行调整；2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需进行追溯调整。
○3 因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
A．2017 年 3 月 31 日，财政部修订发布了《企业会计准则第 22 号--金融工具确
认和计量》、《企业会计准则第 23 号--金融资产转移》和《企业会计准则第 24 号--套
期会计》等三项金融工具会计准则；2017 年 5 月 2 日，财政部修订发布了《企业会
计准则第 37 号--金融工具列报》。以上准则要求在境内外同时上市的企业以及在境外
上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业，自 2018 年 1 月
1 日起施行；其他境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起施行；执行企业会计准则的非
上市企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。同时，鼓励企业提前执行。
B．2017 年 4 月 28 日，财政部发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非
流动资产、处置组和终止经营》（财会〔2017〕13 号），自 2017 年 5 月 28 日起施行，
对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用
法处理。
C．2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017
年修订）》（财会〔2017〕15 号），自 2017 年 6 月 12 日起施行，对 2017 年 1 月 1 日
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增
的政府补助根据本准则进行调整。
D．执行新金融工具准则
本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年修订的《企业会计准则第 22
号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准
则第 24 号—套期会计》和《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》(以下简称“新金
融工具准则”，修订前的金融工具准则简称“原金融工具准”)。
金融资产分类与计量方面，新金融工具准则要求金融资产基于合同现金流量特
征及企业管理该等资产的业务模式分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产三大类别。取消了贷款和应收款项、持有至到期投资和可供出售金融
资产等原分类。权益工具投资一般分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，也允许企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，但该指定不可撤销，且在处置时不得将原计入其他综
合收益的累计公允价值变动额结转计入当期损益。
金融资产减值方面，新金融工具准则有关减值的要求适用于以摊余成本计量以
及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款
以及未提用的贷款承诺和财务担保合同等。新金融工具准则要求采用预期信用损失
模型以替代原先的已发生信用损失模型。
2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，
本公司按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与新
金融工具准则要求不一致的，本公司不进行调整。金融工具原账面价值和在新金融
工具准则施行日的新账面价值之间的差额，计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他
综合收益。
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
新金融工具准则首次执行日，分类与计量改变对上述金融资产项目账面价值无
影响。
○采用新的财务报表格式
2017 年 12 月 25 日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通
知》（财会〔2017〕30 号），适用于 2017 年度及以后期间的财务报表的编制。
2018 年 6 月 15 日，财政部发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表
格式的通知》（财会〔2018〕15 号）。
2019 年 1 月 18 日，财政部发布了《关于修订印发 2018 年度合并财务报表格式
的通知》（财会[2019]1 号）；2019 年 4 月 30 日，财政部发布了《关于修订印发 2019
年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）。本公司 2019 年属于执行
新金融工具准则，但未执行新收入准则和新租赁准则情形，资产负债表、利润表、
现金流量表及股东权益变动表列报项目的变化，主要是执行新金融工具准则导致的
变化，在执行新金融工具准则中反映。财会〔2019〕6 号中还将“应收票据及应收
账款”拆分为“应收票据”、“应收账款”，将“应付票据及应付账款”拆分为“应付
票据”及“应付账款”，分别列示。
本公司执行上述最新会计政策对列报前期财务报表项目及金额无影响。
○5 其他会计政策变更
无
（2）会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
四、 税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
6%、11%、10%、9%、17%、
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部
16%、13%
分为应交增值税
城市维护建设税 按应纳流转税额计缴 1%
教育费附加 按应纳流转税额计缴 3%
地方教育费附加 按应纳流转税额计缴 2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%
2、优惠税负及批文：无
3、其他
（1）适用 17%增值税税率的产品主要包括商品液氨、甲醇、二氧化碳、液态甲烷、炉
灰等（根据财税【2018】32 号文件规定，自 2018 年 5 月 1 日起，商品液氨、甲醇、二氧
化碳、液态甲烷、炉灰等适用增值税税率 16%；根据财税【2019】39 号文件规定，自 2019
年 4 月 1 日起，商品液氨、甲醇、二氧化碳、液态甲烷、炉灰等适用增值税税率 13%）；
（2）适用 11%增值税税率的产品主要为尿素、氨水、工业水（根据财税【2018】32 号
文件规定，自 2018 年 5 月 1 日起，尿素、氨水、工业水适用增值税税率 10%；根据财税
【2019】39 号文件规定，自 2019 年 4 月 1 日起，尿素、氨水、工业水适用增值税税率
9%）；
（3）适用 11%增值税税率的主要为运输、租赁收入（根据财税【2018】32 号文件规定，
自 2018 年 5 月 1 日起，运输、租赁收入适用增值税税率 10%；根据财税【2019】39 号文
件规定，自 2019 年 4 月 1 日起，运输、租赁收入适用增值税税率 9%）；
（4）适用 6%增值税税率的主要为装卸收入。
五、拟出售资产模拟合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
库存现金 4,682.00
银行存款 444,309.03 169,588.36 191,715.33
其他货币资金
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 448,991.03 169,588.36 191,715.33
其中：存放在境外的款项总额 0.00 0.00 0.00
说明：期末本公司不存在抵押、质押或冻结的款项。
2、应收账款
（1）应收账款情况
2019.05.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 20,600.00 206.00 20,394.00
合 计 20,600.00 206.00 20,394.00
（续）
2018.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 146,750.00 1,467.50 145,282.50
合 计 146,750.00 1,467.50 145,282.50
（续）
2017.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 18,000.00 180.00 17,820.00
合 计 18,000.00 180.00 17,820.00
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损
失计量损失准备。
① 2019 年 05 月 31 日，组合计提坏账准备
2019.05.31
账 龄
账面金额 整个存续期预期信用损失率（%） 坏账准备
1 年以内 20,600.00 1.00 206.00
1至2年
2至3年
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 20,600.00 1.00 206.00
（续）
2018.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 146,750.00 100.00 1,467.50 1.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 146,750.00 100.00 1,467.50 1.00
（续）
2017.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 18,000.00 100.00 180.00 1.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 18,000.00 100.00 180.00 1.00
②坏账准备的变动
本期减少
项 目 2019.01.01 本期增加 2019.05.31
转回 转销
应收账款坏
1,467.50 1,261.50 206.00
账准备
（续）
－44－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期减少
项 目 2018.01.01 本期增加 2018.12.31
转回 转销
应收账款坏
180.00 1,467.50 180.00 1,467.50
账准备
（续）
本期减少
项 目 2017.01.01 本期增加 2017.12.31
转回 转销
应收账款坏
180.00 180.00
账准备
③按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截止 2019.05.31 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
2019.05.31 坏账准备期
单位名称 账 龄 总额的比例
账面余额 末余额
（%）
广西河池国投鱼峰水泥有
20,600.00 1 年以内 100.00 206.00
限公司
合 计 20,600.00 100.00 206.00
截止 2018.12.31 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
2018.12.31 坏账准备期
单位名称 账 龄 总额的比例
账面余额 末余额
（%）
广西河池国投鱼峰水泥有
146,750.00 1 年以内 100.00 1,467.50
限公司
合 计 146,750.00 100.00 1,467.50
截止 2017.12.31 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
2017.12.31 坏账准备期
单位名称 账 龄 总额的比例
账面余额 末余额
（%）
广西河池国投鱼峰水泥有
18,000.00 1 年以内 100.00 180.00
限公司
合 计 18,000.00 100.00 180.00
－45－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、其他应收款
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 1,814.10 3,587.96 8,012.14
合 计 1,814.10 3,587.96 8,012.14
（1）其他应收款情况
2019.05.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 1,909.58 95.48 1,814.10
合 计 1,909.58 95.48 1,814.10
（续）
2018.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 3,624.20 36.24 3,587.96
合 计 3,624.20 36.24 3,587.96
（续）
2017.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 8,073.48 61.34 8,012.14
合 计 8,073.48 61.34 8,012.14
（2）坏账准备
① 2019 年 05 月 31 日坏账准备
A． 2019 年 05 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备：无
B． 2019 年 05 月 31 日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：
项 目 账面余额 整个存续期预期 坏账准备 理由
信用损失率%
单项计提
无
组合计提 1,909.58 5.00 95.48
－46－
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
组合-账龄分析法 1,909.58 5.00 95.48 回收可能性
合 计 1,909.58 5.00 95.48
组合计提坏账准备：
2019.05.31
账 龄
账面金额 整个存续期预期信用损失率（%） 坏账准备
1至2年 1,909.58 5.00 95.48
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 1,909.58 5.00 95.48
C． 2019 年 05 月 31 日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备：无
② 2018 年 12 月 31 日坏账准备
2018.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
3,624.20 100.00 36.24 1.00 3,587.96
备的其他应收款
其中：账龄组合 3,624.20 100.00 36.24 1.00 3,587.96
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 3,624.20 100.00 36.24 1.00 3,587.96
（续）
2018.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 3,624.20 100.00 36.24 1.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
－47－
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 3,624.20 100.00 36.24 1.00
③ 2017 年 12 月 31 日坏账准备
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
8,073.48 100.00 61.34 1.00 8,012.14
备的其他应收款
其中：账龄组合 8,073.48 100.00 61.34 1.00 8,012.14
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 8,073.48 100.00 61.34 1.00 8,012.14
（续）
2017.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 8,073.48 100.00 61.34 1.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 8,073.48 100.00 61.34 1.00
（3）坏账准备的变动
本期减少
项 目 2019.01.01 本期增加 2019.05.31
转回 转销
其他应收款坏
36.24 59.24 95.48
账准备
（续）
本期减少
项 目 2018.01.01 本期增加 2018.12.31
转回 转销
其他应收款坏
61.34 25.10 36.24
账准备
（续）
－48－
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期减少
项 目 2017.01.01 本期增加 2017.12.31
转回 转销
其他应收款坏
61.34 61.34
账准备
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
往来款 1,909.58 3,624.20 3,073.48
保证金、备用金 5,000.00
工程款
合计 1,909.58 3,624.20 8,073.48
（5）按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款情况
截止 2019.05.31 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
是否为关 2019.5.31 款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
联方 期末余额 合计数的比 期末余额
例（%）
国家金库河池市
否 代扣代缴 1,909.58 1-2 年 100.00 95.48
中心支库
合 计 1,909.58 100.00 95.48
截止 2018.12.31 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
是否为关 2018.12.31 款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
联方 期末余额 合计数的比 期末余额
例（%）
国家金库河池市
否 代扣代缴 1,909.58 1 年以内 52.69 19.09
中心支库
河池市社会保险
否 代扣代缴 1,714.62 1 年以内 47.31 17.15
事业局
合 计 3,624.20 100.00 36.24
截止 2017.12.31 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
－49－
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
占其他应收
是否为关 2017.12.31 款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
联方 期末余额 合计数的比 期末余额
例（%）
广西都安西江鱼
否 保证金 5,000.00 1 年以内 61.93 50.00
峰水泥有限公司
国家金库河池市
否 代扣代缴 1,939.06 1 年以内 24.02
中心支库
河池市社会保险
否 代扣代缴 1,134.42 1 年以内 14.05 11.34
事业局
合 计 — 8,073.48 100.00 61.34
4、存货
（1）存货分类
2019.05.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 15,196,442.15 1,566,886.77 13,629,555.38
在产品
库存商品 3,306,648.89 1,789,404.20 1,517,244.69
合 计 18,503,091.04 3,356,290.97 15,146,800.07
（续）
2018.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 15,229,430.83 1,566,886.77 13,662,544.06
在产品
库存商品 4,793,620.40 2,594,083.79 2,199,536.61
合 计 20,023,051.23 4,160,970.56 15,862,080.67
（续）
2017.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 25,020,492.49 1,144,585.53 23,875,906.96
在产品
库存商品 6,787,641.39 3,028,620.79 3,759,020.60
合 计 31,808,133.88 4,173,206.32 27,634,927.56
－50－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 2019.01.01 2019.05.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,566,886.77 1,566,886.77
在产品
库存商品 2,594,083.79 804,679.59 1,789,404.20
合 计 4,160,970.56 804,679.59 3,356,290.97
（续）
本年增加金额 本年减少金额
项 目 2018.01.01 2018.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,144,585.53 1,566,886.77 1,144,585.53 1,566,886.77
在产品
库存商品 3,028,620.79 9,394,285.20 9,828,822.20 2,594,083.79
合 计 4,173,206.32 10,961,171.97 10,973,407.73 4,160,970.56
（续）
本年增加金额 本年减少金额
项 目 2017.01.01 2017.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,482,279.46 1,144,585.53 1,482,279.46 1,144,585.53
在产品
库存商品 10,858,098.85 7,829,478.06 3,028,620.79
合 计 1,482,279.46 12,002,684.38 9,311,757.52 4,173,206.32
（3）存货跌价准备计提依据及 2017 年—2019 年 05 月转回或转销原因
计提存货跌价准备的具体 转销存货跌价准备
项 目 转回存货跌价准备的原因
依据 的原因
原材料 可变现净值低于账面成本 生产领用原材料
库存商品 可变现净值低于账面成本 库存商品价格回升 库存商品对外销售
5、其他流动资产
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
－51－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
预缴所得税 153.11 153.11 153.11
待抵扣的增值税 1,181,534.34 1,192,305.15 1,108,745.71
合 计 1,181,687.45 1,192,458.26 1,108,898.82
6、固定资产
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
固定资产 309,759,235.74 323,440,693.41 497,383,526.49
固定资产清理
合 计 309,759,235.74 323,440,693.41 497,383,526.49
（1）固定资产情况
融资租入
项 目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 合 计
专用设备
一、账面原值
1、2019.01.01 210,891,852.65 1,164,293,834.80 71,773,014.06 6,306,017.76 1,453,264,719.27
2、本年增加金额
（1）购置
（2）在建工程转入
（3）融资租入
专用设备转入
3、本年减少金额 319,980.17 319,980.17
（1）处置或报废
（2）融资租入
专用设备转出
（3）其他减少 319,980.17 319,980.17
4、2019.05.31 210,891,852.65 1,163,973,854.63 71,773,014.06 6,306,017.76 1,452,944,739.10
二、累计折旧
1、2019.01.01 94,774,200.12 841,740,786.73 49,870,303.79 2,287,745.07 988,673,035.71
2、本年增加金额 2,121,032.10 10,562,416.06 617,059.58 60,969.76 13,361,477.50
（1）计提 2,121,032.10 10,562,416.06 617,059.58 60,969.76 13,361,477.50
（2）融资租入
专用设备转入
3、本年减少金额
（1）处置或报废
－52－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
融资租入
项 目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 合 计
专用设备
（2）融资租入
专用设备转出
4、2019.05.31 96,895,232.22 852,303,202.79 50,487,363.37 2,348,714.83 1,002,034,513.21
三、减值准备
1、2019.01.01 17,179,282.31 111,761,443.40 10,961,415.37 1,248,849.07 141,150,990.15
2、本年增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）合并范围减少
4、2019.05.31 17,179,282.31 111,761,443.40 10,961,415.37 1,248,849.07 141,150,990.15
四、账面价值
1、2019.05.31 96,817,338.12 199,909,208.44 10,324,235.32 2,708,453.86 309,759,235.74
2、2019.01.01 98,938,370.22 210,791,604.67 10,941,294.90 2,769,423.62 323,440,693.41
（续）
融资租入
项 目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 合 计
专用设备
一、账面原值
1、2018.01.01 212,525,202.52 1,156,856,055.05 71,833,814.06 6,306,017.76 1,447,521,089.39
2、本年增加金额 - 9,194,230.62 - - 9,194,230.62
（1）购置 - - - - -
（2）在建工程转入 9,194,230.62 9,194,230.62
（3）融资租入
专用设备转入
3、本年减少金额 1,633,349.87 1,756,450.87 60,800.00 - 3,450,600.74
（1）处置或报废 1,633,349.87 1,756,450.87 60,800.00 - 3,450,600.74
（2）融资租入
专用设备转出
（3）其他减少
4、2018.12.31 210,891,852.65 1,164,293,834.80 71,773,014.06 6,306,017.76 1,453,264,719.27
二、累计折旧
1、2018.01.01 89,922,722.66 804,126,839.38 46,811,355.57 2,116,248.53 942,977,166.14
2、本年增加金额 5,613,315.86 38,633,331.27 3,116,020.61 171,496.54 47,534,164.28
－53－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
融资租入
项 目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 合 计
专用设备
（1）计提 5,613,315.86 38,633,331.27 3,116,020.61 171,496.54 47,534,164.28
（2）融资租入
专用设备转入
3、本年减少金额 761,838.40 1,019,383.92 57,072.39 - 1,838,294.71
（1）处置或报废 761,838.40 1,019,383.92 57,072.39 - 1,838,294.71
（2）融资租入
专用设备转出
4、2018.12.31 94,774,200.12 841,740,786.73 49,870,303.79 2,287,745.07 988,673,035.71
三、减值准备
1、2018.01.01 5,490,429.79 122,849.45 651,237.29 895,880.23 7,160,396.76
2、本年增加金额 11,688,852.52 111,638,593.95 10,310,178.08 352,968.84 133,990,593.39
（1）计提 11,688,852.52 111,638,593.95 10,310,178.08 352,968.84 133,990,593.39
（2）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）合并范围减少
4、2018.12.31 17,179,282.31 111,761,443.40 10,961,415.37 1,248,849.07 141,150,990.15
四、账面价值
1、2018.12.31 98,938,370.22 210,791,604.67 10,941,294.90 2,769,423.62 323,440,693.41
2、2018.01.01 117,112,050.07 352,606,366.22 24,371,221.20 3,293,889.00 497,383,526.49
（续）
融资租入
项 目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 合 计
专用设备
一、账面原值
1、2017.01.01 209,330,240.54 1,044,419,211.40 117,091,925.16 77,456,053.87 8,035,361.50 1,456,332,792.47
2、本年增加金额 3,194,961.98 118,182,286.10 53,866.70 121,431,114.78
（1）购置 3,194,961.98 1,090,360.94 53,866.70 4,339,189.62
（2）在建工程转入
（3）融资租入
117,091,925.16 117,091,925.16
专用设备转入
3、本年减少金额 5,745,442.45 117,091,925.16 5,676,106.51 1,729,343.74 130,242,817.86
（1）处置或报废 5,745,442.45 5,676,106.51 1,729,343.74 13,150,892.70
（2）融资租入
117,091,925.16 117,091,925.16
专用设备转出
－54－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
融资租入
项 目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 合 计
专用设备
（3）其他减少
4、2017.12.31 212,525,202.52 1,156,856,055.05 71,833,814.06 6,306,017.76 1,447,521,089.39
二、累计折旧
1、2017.01.01 84,228,312.34 714,495,209.31 54,961,749.95 48,735,515.91 3,325,192.61 905,745,980.12
2、本年增加金额 5,694,410.32 94,071,536.11 1,996,076.24 3,228,616.23 172,729.14 105,163,368.04
（1）计提 5,694,410.32 37,113,709.92 1,996,076.24 3,228,616.23 172,729.14 48,205,541.85
（2）融资租入
56,957,826.19 56,957,826.19
专用设备转入
3、本年减少金额 4,439,906.04 56,957,826.19 5,152,776.57 1,381,673.22 67,932,182.02
（1）处置或报废 4,439,906.04 5,152,776.57 1,381,673.22 10,974,355.83
（2）融资租入
56,957,826.19 56,957,826.19
专用设备转出
4、2017.12.31 89,922,722.66 804,126,839.38 46,811,355.57 2,116,248.53 942,977,166.14
三、减值准备
1、2017.01.01 5,490,429.79 970,406.63 829,194.74 1,217,116.13 8,507,147.29
2、本年增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本年减少金额 847,557.18 177,957.45 321,235.90 1,346,750.53
（1）处置或报废 847,557.18 177,957.45 321,235.90 1,346,750.53
（2）合并范围减少
4、2017.12.31 5,490,429.79 122,849.45 651,237.29 895,880.23 7,160,396.76
四、账面价值
1、2017.12.31 117,112,050.07 352,606,366.22 24,371,221.20 3,293,889.00 497,383,526.49
2、2017.01.01 119,611,498.41 328,953,595.46 62,130,175.21 27,891,343.22 3,493,052.76 542,079,665.06
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 2019.05.31账面净值 未办妥产权证书的原因
扩建二尿厂土建 8,254,166.94 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
扩建造气厂土建 4,199,904.28 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
扩建精炼厂土建 1,081,102.08 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
煤球厂项目 5,233,633.82 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
合成塔项目 11,986,246.23 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
（续）
－55－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2018.12.31账面净值 未办妥产权证书的原因
扩建二尿厂土建 8,541,231.59 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
扩建造气厂土建 4,348,762.66 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
扩建精炼厂土建 1,141,158.78 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
煤球厂项目 5,314,707.36 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
合成塔项目 12,217,857.28 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
（续）
项 目 2017.12.31账面净值 未办妥产权证书的原因
扩建二尿厂土建 9,230,186.75 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
扩建造气厂土建 5,910,071.61 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
扩建精炼厂土建 1,212,522.62 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
煤球厂项目 6,132,672.03 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
合成塔项目 12,773,723.80 土地权属于广西河池化学工业集团有限公司
7、在建工程
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
在建工程 10,649,222.74
工程物资
合 计 10,649,222.74
（1） 在建工程情况
2019.05.31 2018.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合 成 氨 装 置 产品 结 构 调
2,111,744.44 2,111,744.44 2,111,744.44 2,111,744.44
整及系统能量优化工程
车间技改项目 909,106.20 909,106.20 909,106.20 909,106.20
10 万吨复合肥项目
合 计 3,020,850.64 3,020,850.64 3,020,850.64 3,020,850.64
（续）
2018.12.31 2017.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合 成 氨 装 置 产品 结 构 调
2,111,744.44 2,111,744.44 2,111,744.44 2,111,744.44
整及系统能量优化工程
车间技改项目 909,106.20 909,106.20 909,106.20 909,106.20
10 万吨复合肥项目 7,628,372.10 7,628,372.10
－56－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2018.12.31 2017.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合 计 3,020,850.64 3,020,850.64 10,649,222.74 10,649,222.74
（2） 重要在建工程项目 2017 年-2019 年 05 月变动情况
工程名称 预算数 资金来源 工程投入占预算的比例% 工程进度%
车间技改项目 19,000,000.00 其他来源 98.00 95.00
合成氨装置产品结构调
560,670,000.00 其他来源 0.38 1.50
整及系统能量优化工程
10 万吨复合肥项目 14,735,100.00 其他来源 62.40 100.00
（续）
本期增加 本期减少 2019.05.31
工程名称 2019.01.01 其中：利息 转入固定资 其中：利息资
金额 其他减少 余 额
资本化金额 产 本化金额
车间技改项目
合成氨装置产品结
构调整及系统能量
10 万吨复合肥项目
合计
（续）
工程名称 预算数 资金来源 工程投入占预算的比例% 工程进度%
车间技改项目 19,000,000.00 其他来源 98.00 95.00
合成氨装置产品结构调
560,670,000.00 其他来源 0.38 1.50
整及系统能量优化工程
10 万吨复合肥项目 14,735,100.00 其他来源 62.40 100.00
（续）
本期增加 本期减少 2018.12.31
工程名称 2018.01.01 其中：利息 转入固定资 其中：利息资
金额 其他减少 余 额
资本化金额 产 本化金额
－57－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
车间技改项目 909,106.20 909,106.20
合成氨装置产品
2,111,744.44 2,111,744.44
结构调整及系统
10 万吨复合肥项
7,628,372.10 1,565,858.52 9,194,230.62
目
合计 10,649,222.74 1,565,858.52 9,194,230.62 3,020,850.64
（续）
工程名称 预算数 资金来源 工程投入占预算的比例% 工程进度%
车间技改项目 19,000,000.00 其他来源 98.00 95.00
合成氨装置产品结构调
560,670,000.00 其他来源 0.38 1.50
整及系统能量优化工程
10 万吨复合肥项目 14,735,100.00 其他来源 51.77 95.00
（续）
本期增加 本期减少 2017.12.31
工程名称 2017.01.01 其中：利息资 转入固定 其中：利息资
金额 其他减少 余 额
本化金额 资产 本化金额
车间技改项目 909,106.20 909,106.20
合成氨装置产品
2,111,744.44 2,111,744.44
结构调整及系统
10 万吨复合肥项
256,410.26 7,371,961.84 7,628,372.10
目
合计 3,277,260.90 7,371,961.84 10,649,222.74
（3） 在建工程减值准备
项 目 2019.01.01 本期增加 本期减少 2019.05.31
车间技改项目 909,106.20 909,106.20
合成氨装置产品结构调整及
2,111,744.44 2,111,744.44
系统能量优化工程
合计 3,020,850.64 3,020,850.64
（续）
项 目 2018.01.01 本期增加 本期减少 2018.12.31
－58－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
车间技改项目 909,106.20 909,106.20
合成氨装置产品结构调整及
2,111,744.44 2,111,744.44
系统能量优化工程
合计 3,020,850.64 3,020,850.64
8、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产
2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
项 目 递延所得 可抵扣暂时 递延所得 可抵扣暂时 递延所得税 可抵扣暂时
税资产 性差异 税资产 性差异 资产 性差异
信用减值准备 75.37 301.48 375.94 1,503.74 60.33 241.34
资产减值准备
内部交易未实现利润
可抵扣亏损
合计 75.37 301.48 375.94 1,503.74 60.33 241.34
9、应付账款
①应付账款列示
项目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
采购款 710,578.82 746,632.82 561,644.80
工程款 647,000.00 647,000.00 25,728.16
劳务费
其他
合 计 1,357,578.82 1,393,632.82 587,372.96
②账龄超过 1 年的重要应付账款：无
10、预收款项
（1）预收款项列示
－59－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
货款 582,600.00 40,500.00
（2）账龄超过 1 年的重要预收账款：无
11、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2019.01.01 本期增加 本期减少 2019.05.31
一、短期薪酬 10,130.85 3,591.07 10,545.40 3,176.52
二、离职后福利-设定提存计划
三、辞退福利 14,828.94 14,828.94
合 计 10,130.85 18,420.01 25,374.34 3,176.52
（续）
项目 2018.01.01 本期增加 本期减少 2018.12.31
一、短期薪酬 13,100.96 105,862.54 108,832.65 10,130.85
二、离职后福利-设定提存计划 19,578.00 19,578.00
三、辞退福利
合 计 13,100.96 125,440.54 128,410.65 10,130.85
（续）
项目 2017.01.01 本期增加 本期减少 2017.12.31
一、短期薪酬 135,329.41 122,228.45 13,100.96
二、离职后福利-设定提存计划 23,453.00 23,453.00
三、辞退福利
合 计 158,782.41 145,681.45 13,100.96
（2）短期薪酬列示
项目 2019.01.01 本期增加 本期减少 2019.05.31
1、工资、奖金、津贴和
6,968.00 3,234.00 10,202.00
补贴
2、职工福利费
3、社会保险费
其中：医疗保险费
工伤保险费
生育保险费
4、住房公积金
－60－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2019.01.01 本期增加 本期减少 2019.05.31
5、工会经费和职工教育
3,162.85 357.07 343.40 3,176.52
经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬
合 计 10,130.85 3,591.07 10,545.40 3,176.52
（续）
项目 2018.01.01 本期增加 本期减少 2018.12.31
1、工资、奖金、津贴和
9,558.00 86,258.70 88,848.70 6,968.00
补贴
2、职工福利费 1,800.00 1,800.00
3、社会保险费 7,633.20 7,633.20
其中：医疗保险费 6,227.52 6,227.52
工伤保险费 903.60 903.60
生育保险费 502.08 502.08
4、住房公积金 1,499.00 7,041.00 8,540.00
5、工会经费和职工教育
2,043.96 3,129.64 2,010.75 3,162.85
经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬
合 计 13,100.96 105,862.54 108,832.65 10,130.85
（续）
项目 2017.01.01 本期增加 本期减少 2017.12.31
1、工资、奖金、津贴和
110,776.20 101,218.20 9,558.00
补贴
2、职工福利费
3、社会保险费 8,899.05 8,899.05
其中：医疗保险费 7,215.30 7,215.30
工伤保险费 1,082.32 1,082.32
生育保险费 601.43 601.43
4、住房公积金 11,777.00 10,278.00 1,499.00
5、工会经费和职工教育
3,877.16 1,833.20 2,043.96
经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬
－61－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2017.01.01 本期增加 本期减少 2017.12.31
合 计 135,329.41 122,228.45 13,100.96
（3）设定提存计划列示
项目 2019.01.01 本期增加 本期减少 2019.05.31
1、基本养老保险
2、失业保险费
3、企业年金缴费
合计
（续）
项目 2018.01.01 本期增加 本期减少 2018.12.31
1、基本养老保险 19,075.20 19,075.20
2、失业保险费 502.80 502.80
3、企业年金缴费
合计 19,578.00 19,578.00
（续）
项目 2017.01.01 本期增加 本期减少 2017.12.31
1、基本养老保险 22,850.80 22,850.80
2、失业保险费 602.20 602.20
3、企业年金缴费
合计 23,453.00 23,453.00
12、应交税费
税 项 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
增值税 11,999.95
城市维护建设税 840.00 149.24
教育费附加 600.00 106.60
印花税 2.58 65.78
合 计 2.58 13,505.73 255.84
13、其他应付款
项目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
应付利息
－62－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应付股利
其他应付款 429,618,321.54 429,904,383.73 428,611,503.93
合 计 429,618,321.54 429,904,383.73 428,611,503.93
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
关联方借款本金及利息 429,597,574.40 429,283,972.09 428,500,000.00
工程款及质保金 - 30,000.00
往来款 600,000.00 -
其他 20,747.14 20,411.64 81,503.93
合 计 429,618,321.54 429,904,383.73 428,611,503.93
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款：无
14、营业收入和营业成本
（1）营业收入及成本列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 372,308.84 1,872,102.97 75,955,354.32 113,206,738.06 82,331,847.13 95,819,995.10
其他业务 1,911,200.15 266,770.88 14,632,413.90 16,609,265.04 9,442,058.61 7,724,696.01
合 计 2,283,508.99 2,138,873.85 90,587,768.22 129,816,003.10 91,773,905.74 103,544,691.11
（2）主营业务收入及成本（分行业）列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
行业名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 372,308.84 1,872,102.97 75,955,354.32 113,206,738.06 82,331,847.13 95,819,995.10
（3）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
尿素 372,308.84 1,872,102.97 56,138,325.59 74,403,556.74 77,170,134.90 91,360,412.31
甲醇 3,843,838.36 6,586,747.80 5,161,712.23 4,459,582.79
液氨 15,973,190.37 32,216,433.52
－63－
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 372,308.84 1,872,102.97 75,955,354.32 113,206,738.06 82,331,847.13 95,819,995.10
（4）主营业务收入及成本（分地区）列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
华南地区 372,308.84 1,872,102.97 75,955,354.32 113,206,738.06 82,331,847.13 95,819,995.10
15、税金及附加
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
城市维护建设税 1,063.86 1,390.75
教育费附加 759.90 1,126.75
车船使用税 520.00 4,887.60 7,720.20
印花税 681.30 47,057.88 346,290.82
环境保护税 236,773.02
水利建设基金 39,216.42 86,029.63
合 计 1,201.30 329,758.68 442,558.15
16、销售费用
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
装卸费 232,103.88 880,762.66 733,993.98
职工薪酬 1,280,415.62
业务费 32,806.47 160,403.49
运输费 16,504.08 167,200.55
固定资产折旧 46,719.42 113,776.82 205,170.50
物料消耗 15,093.89
办公费用及其他 4,824.60 22,026.30
合 计 278,823.30 1,048,674.63 2,584,304.33
17、管理费用
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
职工薪酬 675,094.62 11,760,150.55 7,383,796.94
环境保护相关支出 56,685.00 1,239,629.83 1,184,984.81
固定资产折旧 297,137.66 1,732,299.46 487,846.82
－64－
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
聘请中介机构费 360,000.00 1,350,355.37 2,987,773.55
咨询费 27,184.47 40,753.33 132,924.53
维修费 74,787.52 79,864.75 487,724.41
业务招待费 161,347.39 364,806.56 279,873.53
办公费 22,780.88 181,012.12 155,197.34
差旅费 200,113.86 433,778.87 628,532.15
停工损失 12,881,800.08 39,696,299.87 37,558,617.29
其他 634,699.36 2,844,901.62 3,504,090.72
合 计 15,391,630.84 59,723,852.33 54,791,362.09
18、财务费用
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
利息支出 7,814,680.59 19,146,417.46 12,992,256.09
减：利息收入 279.79 618.70 825.90
承兑汇票贴息
汇兑损失
减：汇兑收益
售后回租融资费用
手续费 465.00 1,925.00 3,625.67
合 计 7,814,865.80 19,147,723.76 12,995,055.86
19、信用减值损失
项 目 2019年1-5月 2018年度 2017年度
应收票据信用减值损失
应收账款信用减值损失 1,261.50
其他应收款信用减值损失 -59.24
债权投资信用减值损失
其他债权投资信用减值损失
长期应收款信用减值损失
合 计 1,202.26
20、资产减值损失
项 目 2019年1-5月 2018年度 2017年度
存货跌价损失 -10,961,171.97 -11,591,924.54
可供出售金融资产减值损失
－65－
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失 -133,990,593.39
工程物资减值损失
在建工程减值损失 -3,020,850.64
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
坏账损失 -1,262.40 -241.34
其 他
合 计 -147,973,878.40 -11,592,165.88
21、营业外收入
项 目 2019年1-5月 2018年度 2017年度
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助
其他 135.44
合 计 135.44
22、营业外支出
项 目 2019年1-5月 2018年度 2017年度
对外捐赠
罚款、违约金等 230,000.00 0.09
无法收回的款项损失
自然灾害事故赔款
非流动资产报废毁损损失 2,256,967.90 829,786.34
合 计 2,486,967.90 829,786.43
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
23、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2019年1-5月 2018年度 2017年度
当期所得税费用 2,180.29
递延所得税费用 300.57 -315.61 -60.33
合 计 300.57 -315.61 2,119.96
六、合并范围的变更：无
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
普通设备制造、加
广西河化安装维修有限
河池 河池 工、修理、安装、 100% 设立
责任公司
防腐保温
尿素、复合肥的生
河池化工有限责任公司 河池 河池 100% 设立
产销售
说明：因业务发展需要，本公司的全资子公司河池化工有限责任公司进行法定代表人的变更，
全资子公司广西河化安装维修有限责任公司进行注册资本的变更，并在广西河池市工商行政管理局
完成了相关工商变更登记，具体变更情况如下：
①河池化工有限责任公司的工商变更事项
变更项目 变更前 变更后
法定代表人 安楚玉 覃宝明
②广西河化安装维修有限责任公司的工商变更事项
变更项目 变更前 变更后
注册资本 100 万元 1000 万元
法定代表人 安楚玉 覃宝明
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
八、与金融工具相关的风险：无
九、公允价值的披露：无
十、 关联方及其交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本
注册资本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 公司的表决
(万元) 司的持股比例%
权比例%
宁波银亿控股有 金属材料、装潢材
宁波 100,000.00 29.59 29.59
限公司 料、化工原料
本公司的母公司情况的说明：2016 年 7 月 12 日，广西河池化学工业集团公司向宁波
银亿控股有限公司协议转让所持河池化工 8,700 万股股份事项办理完毕过户登记手续，
本公司控股股东变更为宁波银亿控股有限公司。
本企业最终控制方是熊续强先生。
报告期内，母公司注册资本变化如下：
项 目 2019.01.01 本期增加 本期减少 2019.05.31
注册资本 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
（续）
项 目 2018.01.01 本期增加 本期减少 2018.12.31
注册资本 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
（续）
项 目 2017.01.01 本期增加 本期减少 2017.12.31
注册资本 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
2、本公司的子公司情况
本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
－68－
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
熊续强 现最终控制人
宁波银亿控股有限公司 同受现最终控制人控制
银亿集团有限公司 同受现最终控制人控制
宁波中科银亿新材料有限公司 同受现最终控制人控制
广西河池化学工业集团有限公司 本公司持股 5%以上股东
4、关联方应收应付款项
（1）应付项目
2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
项目名称 关联方名称
账面余额 账面余额 账面余额
其他应付款 宁波银亿控股有限公司 429,597,574.40 429,283,972.09 428,500,000.00
十一、股份支付：无
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至 2019 年 5 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项：无
十三、资产负债表日后事项
截止财务报表批准报出日，无应披露的资产负债表日后事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、营业收入及成本
（1）营业收入及成本列示如下：
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
－69－
广西河池化工股份有限公司拟出售资产模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 572,308.84 1,872,102.97 75,955,354.32 113,206,738.06 82,331,847.13 95,819,995.10
其他业务 1,911,200.15 266,770.88 14,555,517.90 16,650,503.39 9,070,967.80 7,472,129.00
合 计 2,483,508.99 2,138,873.85 90,510,872.22 129,857,241.45 91,402,814.93 103,292,124.10
（2）主营业务收入及成本（分行业）列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
行业名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 572,308.84 1,872,102.97 75,955,354.32 113,206,738.06 82,331,847.13 95,819,995.10
（3）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
尿素 572,308.84 1,872,102.97 56,138,325.59 74,403,556.74 77,170,134.90 91,360,412.31
甲醇 3,843,838.36 6,586,747.80 5,161,712.23 4,459,582.79
液氨 15,973,190.37 32,216,433.52
合 计 572,308.84 1,872,102.97 75,955,354.32 113,206,738.06 82,331,847.13 95,819,995.10
（4） 主营业务收入及成本（分地区）列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
华南地区 572,308.84 1,872,102.97 75,955,354.32 113,206,738.06 82,331,847.13 95,819,995.10
广西河池化工股份有限公司
2019 年 8 月 28 日
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