重庆南松医药科技股份有限公司
审计报告
中兴财光华审会字（2019）第 102211 号
目录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-10
财务报表附注 11-109
审计报告
中兴财光华审会字(2019)第 102211 号
重庆南松医药科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了重庆南松医药科技股份有限公司（以下简称南松医药公司）财
务报表，包括 2019 年 5 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并
及公司资产负债表，2019 年 1-5 月、2018 年度、2017 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了南松医药公司 2019 年 5 月 31 日 、 2018 年 12 月 31 日、2017 年
12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年 1-5 月、2018 年度 、2017 年度的
合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南松医药公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的
关键审计事项。
（一）搬迁补偿
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三 23 政府补助；附注五合并财务报表项目
注释 8 固定资产、17 应交税费、19 递延收益、35 资产处置收益、36 营业外收
入。
根据重庆市南岸区人民政府依据南岸府发[2015]20 号房屋征收决定以及
《鸡冠区石镇廖家山片区征收项目国有土地上房屋征收补偿方案》等相关规
定，重庆市南岸区房屋管理局对南松医药公司位于鸡冠石镇纳溪沟 58 号的房
屋、机器设施及构附着物进行依法征收，征收以货币包干方式进行征收补偿，
补偿总金额 8,381.04 万元，其中属被征收资产补偿款金额 5,907.05 万元，属
征收相关补助款金额 2,473.99 万元。征收资产补偿金额对财务报表的影响金
额：2017 年确认固定资产清理 751.57 万元，2018 年确认应交税费 48.54 万
元、2018 年确认资产处置收益 5,106.93 万元；征收相关补助款对财务报表影
响 金 额 ： 2017 年 确 认 营 业 外 收 入 408.42 万 元 、 2018 年 确 认 营 业 外 收 入
2,065.57 万元。该项搬迁补偿对财务报表影响较为重大，因此我们将其识别为
关键审计事项。
2.审计应对
我们针对与搬迁补偿相关的上述关键审计事项执行主要审计程序如下：
（1）我们评估并测试了南松医药公司对政府搬迁补偿管理相关关键内部控
制的设计、执行和有效性。
（2）我们了解、评估了南松医药公司对于政府补助、搬迁补偿事项的会计
处理确认和计量的相关会计政策。
（3）我们获取并检查搬迁补偿文件，依据文件内容分析补偿款项的性质，
判断政府补助与资产相关还是与收益相关。
（4）我们执行了访谈程序，核实该搬迁补偿真实性及补偿性质与用途。
（5）我们获取到第三方中介机构出具的《企业政策性搬迁涉税咨询报告
书》及企业所得税汇算清缴申报表，核实拆迁清算的合法性、真实性、完整
性、准确性。
（6）我们检查了记账凭证、银行进账单、银行对账单等原始资料，核实账
务处理及时性、准确性。
（二）主营业务收入的确认
1.事项描述
相关信息披露详见附注三 22 收入的确认原则、附注五合并财务报表项目注
释 25 营业收入和营业成本
南松医药公司主营业务收入主要来源于向境内外客户销售医药中间体。
2017 年度主营业务收入 8,776.49 万元，2018 年度主营业务收入 8,989.85 万元，
2019 年 1-5 月主营业务收入 4,512.39 万元。由于收入是公司的关键业务指标之
一，从而存在管理层为达到特定目标或期望有操纵收入确认时点的固有风险，
因此，我们确定公司主营业务收入的确认识别为关键审计事项。
2. 审计应对
我们针对与主营业务收入确认相关的上述关键审计事项执行主要审计程序
如下：
（1）我们了解、评估并测试了南松医药公司自审批客户订单至销售交易入
账的收入流程以及管理层关键内部控制的设计和运行，测试内部控制的有效
性；
（2）我们通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估了南松医药公
司收入确认政策；
（3）我们针对收入进行了抽样测试，核对至相关销售合同中风险及报酬条
款和出仓单、发货单、运输单证、出口报关单、提单、回款单据等支持性文
件。 此外，我们根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行访谈和函证程序以
确认应收账款余额和销售收入金额。
（4）我们针对资产负债表日前后确认的收入执行抽样测试，核对至领用并
确认出仓、发货、运输、报关、回款以及合同等原始资料与记账凭证进行核
对，以核实收入的完整性，是否在恰当的期间确认。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
南松医药公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编
制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南松医药公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南松医药
公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南松医药公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。 同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对南松医药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南松医药公司不能持续经
营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就南松医药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防
范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国北京 2019 年 8 月 28 日
资产负债表
编制单位：重庆南松医药科技股份有限公司 单位：人民币元
2019年05月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 8,740,451.02 153,073.95 16,228,865.61 6,386,646.75 29,868,802.85 28,805,603.42
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 五、2 700,000.00 -
应收账款 五、3 22,705,126.94 421,132.30 11,319,134.62 1,462.11 4,203,864.61 4,203,864.61
应收款项融资
预付款项 五、4 295,008.94 31,705.20 220,531.68 36,205.20 578,718.65 386,089.65
其他应收款 五、5 554,474.25 5,748,648.56 513,899.17 44,571,830.73 622,017.60 4,805,545.24
存货 五、6 22,076,462.81 2,497.51 14,490,352.22 381,565.07 11,866,794.60 11,790,726.22
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、7 4,480,302.05 3,400,000.00 7,376,928.77 5,471,574.94 2,433,905.88 1,028,266.93
流动资产合计 58,851,826.01 9,757,057.52 50,849,712.07 56,849,284.80 49,574,104.19 51,020,096.07
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 70,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、8 100,405,361.24 54,893,288.20 96,498,296.18 52,966,970.53 11,887,888.20 11,601,170.25
在建工程 五、9 - - 75,284,761.93 50,412,507.52
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、10 22,210,978.83 - 22,404,791.93 22,869,943.37
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 五、11 1,244,723.18 928,166.61 842,603.78 711,592.60 746,199.78 704,014.20
其他非流动资产 五、12 957,702.00 - 382,400.00 300,000.00 300,000.00
非流动资产合计 124,818,765.25 125,821,454.81 120,128,091.89 83,678,563.13 111,088,793.28 93,017,691.97
资产总计 183,670,591.26 135,578,512.33 170,977,803.96 140,527,847.93 160,662,897.47 144,037,788.04
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
1
资产负债表（续）
编制单位：重庆南松医药科技股份有限公司 单位：人民币元
2019年05月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 五、13 5,300,000.00 - 9,937,500.00 6,000,000.00 2,773,000.00 2,773,000.00
应付账款 五、14 6,923,813.04 3,451,888.33 4,582,256.09 429,834.27 12,429,372.69 2,820,855.31
预收款项 五、15 40,000.00 380,445.00 380,445.00
应付职工薪酬 五、16 - - - 61,864.38 61,864.38
应交税费 五、17 4,293,430.70 1,099,522.35 3,614,377.23 2,133,826.23 2,801,766.78 2,801,150.88
其他应付款 五、18 86,263.91 45,615.69 50,803.25 50,803.25 140,832.79 140,832.79
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 16,643,507.65 4,597,026.37 18,184,936.57 8,614,463.75 18,587,281.64 8,978,148.36
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 五、19 8,613,147.38 - 7,975,526.73 73,897,085.17 65,915,848.00
递延所得税负债 五、11 693,529.79 70,560.72
其他非流动负债
非流动负债合计 9,306,677.17 70,560.72 7,975,526.73 - 73,897,085.17 65,915,848.00
负债合计 25,950,184.82 4,667,587.09 26,160,463.30 8,614,463.75 92,484,366.81 74,893,996.36
股东权益：
股本 五、20 104,104,000.00 104,104,000.00 47,320,000.00 47,320,000.00 36,400,000.00 36,400,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、21 641,892.44 641,892.44 641,892.44 641,892.44 4,281,892.44 4,281,892.44
减：库存股
其他综合收益
专项储备 五、22
盈余公积 五、23 13,499,899.19 13,499,899.19 13,499,899.19 13,499,899.19 6,130,939.94 6,130,939.94
未分配利润 五、24 39,474,614.81 12,665,133.61 83,355,549.03 70,451,592.55 21,365,698.28 22,330,959.30
归属于母公司股东权益合计 157,720,406.44 130,910,925.24 144,817,340.66 131,913,384.18 68,178,530.66 69,143,791.68
少数股东权益
股东权益合计 157,720,406.44 130,910,925.24 144,817,340.66 131,913,384.18 68,178,530.66 69,143,791.68
负债和股东权益总计 183,670,591.26 135,578,512.33 170,977,803.96 140,527,847.93 160,662,897.47 144,037,788.04
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
2
利 润 表
编制单位：重庆南松医药科技股份有限公司 单位：人民币元
2019年1-5月 2018年度 2017年度
项 目 附注
合并 公司 合并 公司 合并 公司
一、营业收入 五、25 45,129,810.62 4,778,283.53 89,989,874.20 55,007,424.99 88,140,754.64 88,140,754.64
减：营业成本 五、25 24,328,966.38 4,581,214.01 55,622,992.05 47,496,098.25 49,811,045.30 49,811,045.30
税金及附加 五、26 546,901.40 16,092.54 1,094,107.66 379,833.48 1,007,596.73 402,927.68
销售费用 五、27 423,652.17 94,340.96 1,294,184.12 695,668.64 1,127,963.59 1,127,963.59
管理费用 五、28 2,460,383.21 1,196,639.09 6,696,932.67 2,605,995.99 3,339,740.30 2,626,985.79
研发费用 五、29 2,456,168.63 346,483.29 7,286,354.38 2,189,739.25 6,179,585.76 6,179,585.76
财务费用 五、30 -420,610.24 -94,287.41 -570,236.38 -568,920.83 908,918.65 907,879.18
其中：利息费用
利息收入 65,451.19 47,193.39 154,309.39 123,998.56 50,250.35 47,797.48
加：其他收益 五、31 - 557,838.00 557,838.00 236,600.00 235,000.00
投资收益(损失以“-”号填列） 五、32 68,145.26 47,885.08 228,943.83 183,808.00 839,492.61 -75,444.19
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资
净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填列）
信用减值损失(损失以“-”号填列） 五、33 -507,254.37 92,094.21
资产减值损失(损失以“-”号填列） 五、34 -648,403.72 -50,522.62 -4,111,903.49 -4,086,903.49
资产处置收益(损失以“-”号填列） 五、35 51,069,342.26 51,069,342.26 -36,508.16 -36,508.16
二、营业利润(亏损以“-”号填列） 14,895,239.96 -1,222,219.66 69,773,260.07 53,969,475.85 22,693,585.27 23,120,511.50
加：营业外收入 五、36 2,379.35 20,661,408.44 20,655,698.00 4,088,434.83 4,084,152.00
减：营业外支出 五、37 - 822,741.60 628,858.13 1,135,965.41 1,134,745.84
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） 14,897,619.31 -1,222,219.66 89,611,926.91 73,996,315.72 25,646,054.69 26,069,917.66
减：所得税费用 五、38 1,994,553.53 -219,760.72 2,053,116.91 306,723.22 2,510,125.22 2,552,310.80
四、净利润(净亏损以“-”号填列） 12,903,065.78 -1,002,458.94 87,558,810.00 73,689,592.50 23,135,929.47 23,517,606.86
（一）按经营持续性分类 12,903,065.78 -1,002,458.94 87,558,810.00 73,689,592.50 23,135,929.47 23,517,606.86
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列） 12,903,065.78 -1,002,458.94 87,558,810.00 73,689,592.50 23,135,929.47 23,517,606.86
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类 12,903,065.78 87,558,810.00 23,135,929.47
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 12,903,065.78 87,558,810.00 23,135,929.47
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - - - - - -
（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 - - - - - -
1.不能重分类进损益的其他综合收益 - - - - - -
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2.将重分类进损益的其他综合收益 - - - - - -
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2)其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）可供出售金融资产公允价值变动损益
（8）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
（9）现金流量套期损益的有效部分
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 12,903,065.78 -1,002,458.94 87,558,810.00 73,689,592.50 23,135,929.47 23,517,606.86
归属于母公司股东的综合收益总额 12,903,065.78 - 87,558,810.00 - 23,135,929.47 -
归属于少数股东的综合收益总额 - - -
七、每股收益
（一）基本每股收益 0.12 -0.01 0.84 0.71 0.22 0.23
（二）稀释每股收益 0.12 -0.01 0.84 0.71 0.22 0.23
本报告期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，上期被合并方实现的净利润为：______________元。
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
3
现金流量表
编制单位：重庆南松医药科技股份有限公司 单位：人民币元
2019年1-5月 2018年度 2017年度
项 目 附注
合并 公司 合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 32,543,721.02 4,530,396.29 81,601,084.80 66,193,505.98 79,328,921.39 79,314,391.48
收到的税费返还 1,214,165.47 3,785,464.18 2,540,957.39 2,418,989.54 2,418,989.54
收到其他与经营活动有关的现金 五、39 1,245,759.14 1,092,349.87 1,402,360.40 985,839.69 16,212,541.27 32,385,246.82
经营活动现金流入小计 35,003,645.63 5,622,746.16 86,788,909.38 69,720,303.06 97,960,452.20 114,118,627.84
购买商品、接受劳务支付的现金 21,156,667.27 4,114,942.60 37,769,735.99 32,030,826.92 45,644,367.74 45,540,837.83
支付给职工以及为职工支付的现金 7,296,063.21 1,027,063.06 16,707,032.79 6,135,900.66 12,512,988.09 12,512,988.09
支付的各项税费 2,055,330.40 636,316.56 4,307,257.00 3,091,542.78 3,000,656.57 2,428,709.67
支付其他与经营活动有关的现金 五、39 1,948,564.48 1,437,961.37 6,897,503.46 1,556,516.57 15,679,604.28 8,948,829.45
经营活动现金流出小计 32,456,625.36 7,216,283.59 65,681,529.24 42,814,786.93 76,837,616.68 69,431,365.04
经营活动产生的现金流量净额 2,547,020.27 -1,593,537.43 21,107,380.14 26,905,516.13 21,122,835.52 44,687,262.80
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 20,800,000.00 6,800,000.00 107,500,000.00 91,500,000.00 126,700,000.00 127,923,775.03
取得投资收益收到的现金 68,145.26 47,885.07 228,943.83 191,243.84 341,601.59 300,780.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
50,000.00 50,000.00
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 7,402,233.00
收到其他与投资活动有关的现金 五、39 13,810,352.00 13,810,352.00 20,500,000.00 20,500,000.00
投资活动现金流入小计 20,868,145.26 6,847,885.07 121,539,295.83 105,501,595.84 154,993,834.59 148,774,555.81
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,066,080.12 287,920.44 40,031,113.21 6,533,068.64 50,895,088.89 37,458,132.37
投资支付的现金 20,200,000.00 5,200,000.00 112,500,000.00 96,500,000.00 106,700,000.00 138,300,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 五、39 44,100,000.00
投资活动现金流出小计 26,266,080.12 5,487,920.44 152,531,113.21 147,133,068.64 157,595,088.89 175,758,132.37
投资活动产生的现金流量净额 -5,397,934.86 1,359,964.63 -30,991,817.38 -41,631,472.80 -2,601,254.30 -26,983,576.56
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 五、39
筹资活动现金流入小计 - - - - - -
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 10,920,000.00 10,920,000.00 12,740,000.00 12,740,000.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、39
筹资活动现金流出小计 - - 10,920,000.00 10,920,000.00 12,740,000.00 12,740,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 - - -10,920,000.00 -10,920,000.00 -12,740,000.00 -12,740,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -2,850,914.59 -233,572.80 -20,804,437.24 -25,645,956.67 5,781,581.22 4,963,686.24
加：期初现金及现金等价物余额 6,291,365.61 386,646.75 27,095,802.85 26,032,603.42 21,314,221.63 21,068,917.18
六、期末现金及现金等价物余额 3,440,451.02 153,073.95 6,291,365.61 386,646.75 27,095,802.85 26,032,603.42
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
4
合并股东权益变动表
编制单位：重庆南松医药科技股份有限公司 单位：人民币元
2019年1-5月
归属于母公司股东权益
项 目 少数股东权
其他权益工具 其他综合收 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计 益
优先股 永续债 其他 益
一、上年期末余额 47,320,000.00 - - - 641,892.44 - - - 13,499,899.19 83,355,549.03 - 144,817,340.66 144,817,340.66
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年期初余额 47,320,000.00 - - - 641,892.44 - - - 13,499,899.19 83,355,549.03 - 144,817,340.66 - 144,817,340.66
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 56,784,000.00 - - - - - - - - -43,880,934.22 - 12,903,065.78 - 12,903,065.78
（一）综合收益总额 12,903,065.78 12,903,065.78 12,903,065.78
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - -
4．其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．对股东的分配 - -
3．其他 - -
（四）股东权益内部结转 56,784,000.00 - - - - - - - - -56,784,000.00 - - - -
1．资本公积转增股本 - -
2．盈余公积转增股本 - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他 56,784,000.00 -56,784,000.00 - -
（五）专项储备 - - - -
1．本期提取 1,176,002.54 1,176,002.54 1,176,002.54
2．本期使用 1,176,002.54 1,176,002.54 1,176,002.54
（六）其他 - -
四、本年期末余额 104,104,000.00 - - - 641,892.44 - - - 13,499,899.19 39,474,614.81 - 157,720,406.44 - 157,720,406.44
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
5
合并股东权益变动表
编制单位：重庆南松医药科技股份有限公司 单位：人民币元
2018年度
归属于母公司股东权益
项 目 少数股东 股东权益
其他权益工具 减：库 其他综合
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计 权益 合计
优先股 永续债 其他 存股 收益
一、上年期末余额 36,400,000.00 - - - 4,281,892.44 - - - 6,130,939.94 21,365,698.28 - 68,178,530.66 68,178,530.66
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年期初余额 36,400,000.00 - - - 4,281,892.44 - - - 6,130,939.94 21,365,698.28 68,178,530.66 - 68,178,530.66
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 10,920,000.00 - - - -3,640,000.00 - - - 7,368,959.25 61,989,850.75 76,638,810.00 - 76,638,810.00
（一）综合收益总额 87,558,810.00 87,558,810.00 87,558,810.00
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - -
4．其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 7,368,959.25 -18,288,959.25 -10,920,000.00 - -10,920,000.00
1．提取盈余公积 7,368,959.25 -7,368,959.25 - -
2．对股东的分配 -10,920,000.00 -10,920,000.00 -10,920,000.00
3．其他 - -
（四）股东权益内部结转 10,920,000.00 - - - -3,640,000.00 - - - - -7,280,000.00 - - -
1．资本公积转增股本 3,640,000.00 -3,640,000.00 - -
2．盈余公积转增股本 - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他 7,280,000.00 -7,280,000.00 - -
（五）专项储备 - - - -
1．本期提取 1,699,981.96 1,699,981.96 1,699,981.96
2．本期使用 1,699,981.96 1,699,981.96 1,699,981.96
（六）其他 - -
四、本年期末余额 47,320,000.00 - - - 641,892.44 - - - 13,499,899.19 83,355,549.03 144,817,340.66 - 144,817,340.66
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
6
合并股东权益变动表
编制单位：重庆南松医药科技股份有限公司 单位：人民币元
2017年度
归属于母公司股东权益
项 目 少数股东 股东权益
其他权益工具 减：库 其他综合
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计 权益 合计
优先股 永续债 其他 存股 收益
一、上年期末余额 18,200,000.00 11,561,892.44 233,783.47 3,779,179.25 24,241,529.50 58,016,384.66 58,016,384.66
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年期初余额 18,200,000.00 - - - 11,561,892.44 - - 233,783.47 3,779,179.25 24,241,529.50 58,016,384.66 - 58,016,384.66
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 18,200,000.00 - - - -7,280,000.00 - - -233,783.47 2,351,760.69 -2,875,831.22 10,162,146.00 - 10,162,146.00
（一）综合收益总额 23,135,929.47 23,135,929.47 23,135,929.47
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - -
4．其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 2,351,760.69 -15,091,760.69 -12,740,000.00 - -12,740,000.00
1．提取盈余公积 2,351,760.69 -2,351,760.69 - -
2．对股东的分配 -12,740,000.00 -12,740,000.00 -12,740,000.00
3．其他 - -
（四）股东权益内部结转 18,200,000.00 - - - -7,280,000.00 - - - - -10,920,000.00 - - -
1．资本公积转增股本 7,280,000.00 -7,280,000.00 - -
2．盈余公积转增股本 - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他 10,920,000.00 -10,920,000.00 - -
（五）专项储备 -233,783.47 -233,783.47 - -233,783.47
1．本期提取 1,670,226.43 1,670,226.43 1,670,226.43
2．本期使用 1,904,009.90 1,904,009.90 1,904,009.90
（六）其他 - -
四、本年期末余额 36,400,000.00 - - - 4,281,892.44 - - - 6,130,939.94 21,365,698.28 68,178,530.66 - 68,178,530.66
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
7
股东权益变动表
编制单位：重庆南松医药科技股份有限公司 单位：人民币元
2019年1-5月
项 目 其他权益工具 减：库存 其他综合 股东权益
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他
优先股 永续债 其他 股 收益 合计
一、上年期末余额 47,320,000.00 - - - 641,892.44 - - - 13,499,899.19 70,451,592.55 - 131,913,384.18
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 47,320,000.00 - - - 641,892.44 - - - 13,499,899.19 70,451,592.55 - 131,913,384.18
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 56,784,000.00 - - - - - - - - -57,786,458.94 - -1,002,458.94
（一）综合收益总额 -1,002,458.94 -1,002,458.94
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入股东权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 -
2．对股东的分配 -
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 56,784,000.00 - - - - - - - - -56,784,000.00 - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他 56,784,000.00 -56,784,000.00 -
（五）专项储备 - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年期末余额 104,104,000.00 - - - 641,892.44 - - - 13,499,899.19 12,665,133.61 - 130,910,925.24
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
8
股东权益变动表
编制单位：重庆南松医药科技股份有限公司 单位：人民币元
2018年度
项 目 其他权益工具 减：库 其他综 专项储 股东权益
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他
优先股 永续债 其他 存股 合收益 备 合计
一、上年期末余额 36,400,000.00 - - - 4,281,892.44 - - - 6,130,939.94 22,330,959.30 - 69,143,791.68
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 36,400,000.00 - - - 4,281,892.44 - - - 6,130,939.94 22,330,959.30 - 69,143,791.68
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 10,920,000.00 - - - -3,640,000.00 - - - 7,368,959.25 48,120,633.25 - 62,769,592.50
（一）综合收益总额 73,689,592.50 73,689,592.50
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入股东权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 7,368,959.25 ############ - -10,920,000.00
1．提取盈余公积 7,368,959.25 -7,368,959.25 -
2．对股东的分配 ############ -10,920,000.00
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 10,920,000.00 - - - -3,640,000.00 - - - - -7,280,000.00 - -
1．资本公积转增股本 3,640,000.00 -3,640,000.00 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他 7,280,000.00 -7,280,000.00 -
（五）专项储备 - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年期末余额 47,320,000.00 - - - 641,892.44 - - - 13,499,899.19 70,451,592.55 - 131,913,384.18
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
9
股东权益变动表
编制单位：重庆南松医药科技股份有限公司 单位：人民币元
2017年度
项 目 其他权益工具 减：库存 其他综合 股东权益
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他
优先股 永续债 其他 股 收益 合计
一、上年期末余额 18,200,000.00 11,561,892.44 233,783.47 3,779,179.25 24,825,113.13 58,599,968.29
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 18,200,000.00 - - - 11,561,892.44 - - 233,783.47 3,779,179.25 24,825,113.13 - 58,599,968.29
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 18,200,000.00 - - - -7,280,000.00 - - -233,783.47 2,351,760.69 -2,494,153.83 - 10,543,823.39
（一）综合收益总额 23,517,606.86 23,517,606.86
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入股东权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 2,351,760.69 -15,091,760.69 - -12,740,000.00
1．提取盈余公积 2,351,760.69 -2,351,760.69 -
2．对股东的分配 -12,740,000.00 -12,740,000.00
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 18,200,000.00 - - - -7,280,000.00 - - - - -10,920,000.00 - -
1．资本公积转增股本 7,280,000.00 -7,280,000.00 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他 10,920,000.00 -10,920,000.00 -
（五）专项储备 -233,783.47 -233,783.47
1．本期提取 1,670,226.43 1,670,226.43
2．本期使用 1,904,009.90 1,904,009.90
（六）其他 -
四、本年期末余额 36,400,000.00 - - - 4,281,892.44 - - - 6,130,939.94 22,330,959.30 - 69,143,791.68
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
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一、 公司基本情况
1、公司概况
公司名称：重庆南松医药科技股份有限公司
股票代码：835627
公司类型：股份有限公司
法定代表人：何建国
注册地址：重庆市南岸区鸡冠石镇纳溪沟 58号16幢
统一社会信用代码：91500108203175513T
股本：10,410.40万元
所属行业：医药制造业
公司经营范围：医药中间体(除化学危险品及药品)、医药原料(不含药品)、农药
原料、化学合成原料(不含危险品)的生产、销售及其技术研究、开发；货物进出口、
技术进出口。(法律、行政法规禁止的项目，不得经营；法律、行政法规规定应经审
批或许可的项目，经批准后方可经营)。
公司主要产品：羟基氯喹侧链、氯喹侧链、二噁烷等。
2、历史沿革
重庆南松医药科技股份有限公司（以下简称本公司或南松医药）前身为重庆南
松工贸公司，1997年9月整体改制为重庆南松工贸有限公司，以2008年3月31日为基准
日整体改制为股份有限公司。
2008年4月16日，重庆天健会计师事务所出具了编号为重天健审[2008]241号的《审
计报告》，经其审计，截至2008年3月31日，本公司经审计的净资产为4,265.94万元。
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2008年4月17日，北京天健兴业资产评估有限公司出具了编号为天兴评报字
（2008）第26号的《资产评估报告》，经其评估，截至2008年3月31日，本公司净资
产评估值为5,553.08万元。
2008年4月18日，本公司召开创立大会暨首届股东大会，同意将公司变更为重庆
南松医药科技股份有限公司，同意将经审计的净资产4,265.94万元按1：0.7032比例折
为3000万股，超出部分计入资本公积，各股东持股比例不变；审议通过了《重庆南
松医药科技股份有限公司章程》，选举并产生了第一届董事会成员及监事会成员。
2008年4月19日，重庆天健会计师事务所出具编号为重天健验[2008]10号的《验资
报告》。经审验，截至2008年4月19日，南松医药（筹）已经根据经审计的净资产4,265.94
万元，按1:0.7032折合为南松医药（筹）的股份3,000.00万元，其中：股本3,000.00万
元，资本公积1,265.94万元，实收资本（股本）占注册资本的100%。
2008年12月25日，本公司股东大会作出决议，同意注册资本由3,000.00万元减少
至1,820.00万元，实收资本（股本）由3,000.00万元减少至1,820.00万元。
2009年1月10日，本公司在《重庆时报》刊登了《减资公告》。2009年1月12日，
本公司全体股东签署了《股东担保声明书》，承诺南松医药已经向债权人清偿了相
关债务并提供了相应的担保，如出现纠纷，将按照法律承担相关责任。
2009年3月16日，重庆渝证会计师事务所有限公司出具了编号为渝证会所验字
[2009]第236号的《验资报告》，经审验，截至2009年2月28日，本公司已经减少注册
资本人民币1,180.00万元。
2009年3月17日，本公司股东大会作出决议，同意减少注册资本，由3,000.00万元
减少至1,820.00万元，同意于2008年12月25日通过的《关于变更注册资本等及修改章
程的股东会决议》。
2009年4月2日，重庆市工商局南岸区分局对上述减资行为予以登记并核发了新
的营业执照。
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2010年8月20日，本公司召开临时股东大会，审议通过《关于公司申请进入代办
股份转让系统挂牌的议案》等议案并授权董事会办理挂牌相关事宜。
2010年10月22日，重庆市金融工作办公室出具了《关于同意重庆南松医药科技
股份有限公司申请进入证券公司代办股份转让系统进行股份报价转让试点的函》渝
金函[2010]76号），确认本公司符合证券公司代办股份转让系统扩大试点相关规定的
要求，同意本公司申请进入证券公司代办股份转让系统进行股份报价转让试点。
2010年10月23日，重庆股份转让中心出具《重庆南松医药科技股份有限公司挂
牌备案确认函》（渝股转备函[2010]1号），同意本公司股份在重庆股份转让中心挂
牌报价转让。
2015年7月15日，本公司召开第三届董事会第八次会议，审议通过了《关于重庆
南松医药科技股份有限公司拟在全国中小企业股份转让系统申请挂牌并以协议转让
方式公开转让的议案》、《关于提请股东大会授权董事会全权办理重庆南松医药科
技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并以协议方式公开转让相关
事宜的议案》等相关议案。
2015年8月28日，本公司召开2014年年度股东大会，审议通过了上述申请股票在
全国股转系统挂牌并公开转让的相关议案。
2015年12月30日，全国股转系统公司出具《关于同意重庆南松医药科技股份有
限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2015]9551号），
同意南松医药股票在全国股转系统挂牌。
2016年1月20日，南松医药股票在全国股转系统挂牌并公开转让，证券代码为
“835627”，转让方式为协议转让。
2017年5月18日，本公司召开2016年年度股大会，审议通过了《关于重庆南松医
药科技股份有限公司2016年资本公积金转增股本及利润分配预案的议案》，以2016
年末总股本1,820.00万股为基数，向全体股东每10股送红股6.00股，每10股转增4.00股，
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派7.00元现金。
2017年6月9日，本次分红实施完毕，本次分红后，南松医药总股本增至3,640.00
万股，注册资本增至3,640.00万元。
2017年10月22日，本公司原实际控制人之一何显对因病去世。2017年11月17日，
重庆大渡口公证处出具编号为（2017）渝渡证字第20741号公证书，证明被继承人何
显对的相关遗产由其配偶徐宝珠一人继承。
2017年12月12日，徐宝珠、何建国、何卫国签订了《一致行动协议》，本公司
实际控制人由何显对、何建国、何卫国变更为徐宝珠、何建国、何卫国。
2017年12月28日，何显对名下的12,521,380股本公司股份，通过非交易过户方式
转让给徐宝珠，徐宝珠持有本公司12,521,380股股份，占本公司总股本的34.40%。
2018年5月19日，南松医药召开2017年年度股东大会，审议通过了《关于重庆南
松医药科技股份有限公司2017年资本公积金转增股本及利润分配预案的议案》，以
公司2017年末总股本3,640.00万股为基数，向全体股东每10股送红股2.00股，每10股转
增1.00股，派3.00元现金。
2018年7月2日，本次分红实施完毕，本次分红后，南松医药总股本增至4,732.00
万股，注册资本增至4,732.00万元。
2019年5月6日，南松医药召开2018年年度股东大会，审议通过了《关于重庆南
松医药科技股份有限公司2018年利润分配预案》，以公司2018年末总股本4,732.00万
股为基数，向全体股东每10股送红股12.00股。
2019年5月17日，本次分红实施完毕，本次分红后，南松医药总股本增至10,410.40
万股，注册资本增至10,410.40万元。报告期内尚未完成工商信息核准变更登记。
本财务报表业经本公司董事会于2019年8月28日批准报出。
本公司2017年度纳入合并范围的子公司共3户，本公司本年度合并范围比上年度
减少1户。
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本公司2018年度纳入合并范围的子公司共2户，本公司本年度合并范围比上年度
减少1户、增加1户。
本公司2019年1-5月纳入合并范围的子公司共1户，本公司本年度合并范围比上年
度减少1户。
本公司纳入合并范围的子公司情况，详见本附注七“在其他主体中的权益”；
合并范围减少情况 ，详见本附注六“合并范围的变更”。
本公司及各子公司主要从事医药中间体（除化学危险品及药品）、医药原料（不
含药品）、农药原料、化学合成原料（不含危险品）的生产、销售及其技术研究、
开发；货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止的项目，不得经营）。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部于 2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会
计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些
金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公
允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰
低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重
大疑虑的事项或情况。
三、公司主要会计政策、会计估计
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1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 5 月
31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019
年 1-5 月、2018 年度、2017 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报
告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的
期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标
准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或
事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非
暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其
他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，
是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得
的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调
整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
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合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控
制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控
制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实
际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为
企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时
计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的
公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合
并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被
购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产
确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购
买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利
益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资
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产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业
会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——
合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段
描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个
别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法
核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益
应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了
按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中
的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指
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被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本
公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其
纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，
处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并
增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并
财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一
控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报
表进行调整。
公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股
东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司
当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东
损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东
权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余
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股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划
净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分
剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权
投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处
置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公
司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：① 这些交易是同时或者在
考虑了彼此影响的情况下订立的；② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④ 一项交易单独看是不经济
的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项
交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”
（详见本附注三、14、（2）④ ）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有
子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投
资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
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合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据
在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共
同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营
企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）② “ 权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负
债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享
有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的
费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、
或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交
易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计
准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投
出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的
情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司
持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知
金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民
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银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的
外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币
金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额，除：① 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产
生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目
除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计
入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记
账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价
值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合
同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；②
对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产
和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①取得
相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；②初始
确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际
存在短期获利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被
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指定为有效套期工具的衍生工具除外。
（1）债务工具
债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和
后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特
征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业
务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流
量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定
日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时
并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类
金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损
失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业
务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现
金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和
以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值
计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综
合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期
损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计
入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成
本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量
且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
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列示为交易性金融资产。
（2）权益工具
权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公
允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变
动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期
损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。
（3）金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金
融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的风险管理或
投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理
和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不
得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险
变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当
期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
综合收益转出，计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、应付债券等。对于此类金
融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产和金融负债的终止确认
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金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债
（或该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预
期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可
能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付
出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况
预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损
失：
①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金
流量之间差额的现值；
②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的
现金流量之间差额的现值；
③对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况
下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司
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对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致；
④对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其
做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收
取的金额之间差额的现值；
⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融
资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的
现值之间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理
且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，
按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第
一阶段，按照该金融工具未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自
初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整
个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于
第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶
段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶
段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确
认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损
益的同时调整其他综合收益。
A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个
存续期的预期信用损失计量损失准备。
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当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，
本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上
计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信
息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组
合基础上计算预期信用损失。
对于应收租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。除应收租赁款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞
口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（6）衍生工具及嵌入衍生工具
本公司衍生工具主要包括远期合同、期货合同、互换合同等。衍生工具初始以
衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。本公
司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主合同构
成混合合同。混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的，本公司不从
该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一个整体适用金融工具准
则关于金融资产分类的相关规定。
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混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下列条件
的，本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具进行处理：
①嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关；
②与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义；
③该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种
法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资
产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(8)金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一
项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市
场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况
下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相
关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使
用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不
可观察输入值。
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、周转材料、低值易耗
品、包装物等。
（2）存货取得和发出的计价方法
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材
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料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用月末一次加权平均法计价；低
值易耗品、周转材料、包装物领用时采用一次转销法摊销计入成本费用。
（3）存货跌价准备计提方法
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按
照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。
12、持有待售资产
本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非
持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件
的，划分为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此
类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 本公司已经就出售
计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定
要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）
本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售
将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售
类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产
和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值
减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计
入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的
资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企
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业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额
增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减
值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资
产减值损失不转回。持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划
分为持有待售类别后适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、
处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第
42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产
在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有
待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再
将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按
照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不
划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金
额；（2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或
损失计入当期损益。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资，作为 交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见
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附注三、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的
相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公
司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担
债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行
股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步
取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属
于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出
售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作
为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承
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担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的
股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，
作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核
算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产
的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值
变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换
交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方
式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成
本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确
定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投
资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施
控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整
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长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应
享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企
业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易
损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，
不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投
资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投
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资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏
损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股
比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东
权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本
附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价
款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在
处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期
损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在
取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而
确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产
中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期
损益。
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本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的
剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和
计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核
算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控
制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用
权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他
所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部
转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交
易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交
易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入
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丧失控制权的当期损益。
14、固定资产及其累计折旧
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用
寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可
靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提
折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准
备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资
产的年折旧率如下：
类别 折旧方法 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 平均年限法 5 至 20 年 3 4.85-19.40
通用设备 平均年限法 3 至 10 年 3 9.70-32.33
专用设备 平均年限法 5 至 10 年 3 9.70-19.40
运输设备 平均年限法 4至5年 3 19.40-24.25
陈列品 平均年限法 5年 3 19.40
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计
金额计算确定折旧率。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值
预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
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本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择
权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种
选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资
产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定
资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损
益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
15、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程
支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，
在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
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所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发
生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇
兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时
间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开
始。
17、无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用
寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的
经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期
实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进
行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无
形资产的账面价值全部转入当期损益。
18、研究开发支出
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本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资
产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售
的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足
上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项
目立项后，进入开发阶段。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资
性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，
本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收
回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态
的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准
备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协
议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方
出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计
资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以
及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按
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照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至
预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊
的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损
失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据
资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、
失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰
早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年
度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
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职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符
合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存
计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21、股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确
定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型
等确定其公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可
行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
22、收入的确认原则
（1）销售商品
对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地
计量，相关的经济利益很可能流入企业，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠
地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比
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法确认收入。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿
的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经
发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品
部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别
处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量
的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益很可能够流入及收入的金额能够可靠地计量
时，本公司确认收入。
（4）收入确认的具体方法
内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，
且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很
可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：
公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，
已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能
够可靠地计量。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府
以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按
照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；
公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
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当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府
补助。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的
政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命
内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、
报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已
确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或
损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分
别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和
负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的
差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税
负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和
应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳
税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及
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合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时
间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所
得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的
递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时
性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵
扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照
预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
25、所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与
直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为
所得税费用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得
额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
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本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差
异是在以下交易中产生的：A、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生
的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利
润也不影响应纳税所得额；B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的
未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交
易中产生的：A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额；B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时
性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见
的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清
偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
回。
26、经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或
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确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生
时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发
生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期
损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
27、安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用
提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16 号）的规定提取的安全生产费，计入相关
产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属
于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集
所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按
照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在
以后期间不再计提折旧。
28、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
①执行修订后的非货币性资产交换会计准则
2019 年 5 月 9 日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第 7 号——非货
币性资产交换>的通知》（财会【2019】8 号），对非货币性资产交换的确认、计量
和披露作出修订。2019 年 1 月 1 日至该准则施行日 2019 年 6 月 10 日之间发生的非
货币性资产交换，应根据该准则的规定进行调整；2019 年 1 月 1 日之前发生的非货
币性资产交换，不需进行追溯调整。
②执行修订后的债务重组会计准则
2019 年 5 月 16 日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第 12 号——债
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务重组>的通知》（财会【2019】9 号），对债务重组的确认、计量和披露作出修订。
2019 年 1 月 1 日至该准则施行日 2019 年 6 月 17 日之间发生的债务重组，应根据该
准则的规定进行调整；2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需进行追溯调整。
○因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
A．2017 年 3 月 31 日，财政部修订发布了《企业会计准则第 22 号--金融工具确
认和计量》、《企业会计准则第 23 号--金融资产转移》和《企业会计准则第 24 号--
套期会计》等三项金融工具会计准则；2017 年 5 月 2 日，财政部修订发布了《企业
会计准则第 37 号--金融工具列报》。以上准则要求在境内外同时上市的企业以及在
境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业，自 2018 年
1 月 1 日起施行；其他境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起施行；执行企业会计准则
的非上市企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。同时，鼓励企业提前执行。
B．2017 年 4 月 28 日，财政部发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非
流动资产、处置组和终止经营》（财会〔2017〕13 号），自 2017 年 5 月 28 日起施
行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来
适用法处理。
C．2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017
年修订）》（财会〔2017〕15 号），自 2017 年 6 月 12 日起施行，对 2017 年 1 月 1
日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新
增的政府补助根据本准则进行调整。
D．执行新金融工具准则
本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年修订的《企业会计准则第 22
号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会
计准则第 24 号—套期会计》和《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》(以下简称“新
金融工具准则”，修订前的金融工具准则简称“原金融工具准”)。
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金融资产分类与计量方面，新金融工具准则要求金融资产基于合同现金流量特
征及企业管理该等资产的业务模式分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产三大类别。取消了贷款和应收款项、持有至到期投资和可供出售金融
资产等原分类。权益工具投资一般分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，也允许企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，但该指定不可撤销，且在处置时不得将原计入其他综
合收益的累计公允价值变动额结转计入当期损益。
金融资产减值方面，新金融工具准则有关减值的要求适用于以摊余成本计量以
及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款
以及未提用的贷款承诺和财务担保合同等。新金融工具准则要求采用预期信用损失
模型以替代原先的已发生信用损失模型。
2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，
本公司按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与新金融
工具准则要求不一致的，本公司不进行调整。金融工具原账面价值和在新金融工具准则
施行日的新帐面价值之间的差额，计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。
新金融工具准则首次执行日，分类与计量改变对上述金融资产项目账面价值无
影响。
○采用新的财务报表格式
2017 年 12 月 25 日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通
知》（财会〔2017〕30 号），适用于 2017 年度及以后期间的财务报表的编制。
2018 年 6 月 15 日，财政部发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表
格式的通知》（财会〔2018〕15 号）。
2019 年 1 月 18 日，财政部发布了《关于修订印发 2018 年度合并财务报表格式
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重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
的通知》（财会[2019]1 号）；2019 年 4 月 30 日，财政部发布了《关于修订印发 2019
年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）。本公司 2019 年属于执
行新金融工具准则，但未执行新收入准则和新租赁准则情形，资产负债表、利润表、
现金流量表及股东权益变动表列报项目的变化，主要是执行新金融工具准则导致的
变化，在执行新金融工具准则中反映。财会〔2019〕6 号中还将“应收票据及应收
账款”拆分为“应收票据”、“应收账款”，将“应付票据及应付账款”拆分为“应
付票据”及“应付账款”，分别列示。
本公司执行上述最新会计政策对列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
影响 2017 年 12 月 31 影响 2016 年 12 月 31
序号 受影响的报表项目名称 日/2017 年度金额 日/2016 年度金额
增加+/减少- 增加+/减少-
固定资产 7,515,710.84
1
固定资产清理 -7,515,710.84
管理费用 - 6,179,585.76
2
研发费用 6,179,585.76
营业外收入 -463,996.71
3 营业外支出 -11,418.00
资产处置收益 452,578.71
○其他会计政策变更
本报告期本公司无其他会计政策变更。
（2）会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
四、 税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 税率%
增值税 应税收入 13、16、17
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
税 种 计税依据 税率%
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15
根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》财税[2018]32 号，本公司自
2018 年 5 月 1 日起增值税税率从 17%降至 16%。
根据财政部、税务总局和海关总署印发的《关于深化增值税改革有关政策的公
告》（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号），本公司自 2019 年 4 月 1 日
起增值税税率从 16%降至 13%。
2、优惠税负及批文
（1）公司及子公司重庆南松凯博生物制药有限公司主要产品符合《国家产业结
构调整指导目录（2011 年本）》中鼓励类第十三款医药第一项“拥有自主知识产权
的新药开发和生产”的列举范围，根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深
入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号），自 2011 年 1
月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，公司及子公司重庆南松凯博生物制药有限公司享受 15%
的企业所得税优惠税率。
（2）公司被重庆市科学技术委员会列入《重庆市 2018 年第一批拟入库科技型
中小企业名单》，自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，公司费用化的研发支出
可按实际发生额的 175%在税前扣除（财税[2017]34 号）。
（3）财政部、税务总局下发的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通
知》（财税（2018）54 号）规定：企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间
新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用
在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计提折旧；单位价值超过 500 万的，仍按
企业所得税法实施条例、《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
所得税政策的通知》（财税（2014）75 号）、《财政部、国家税务总局关于进一步
完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税（2015）106 号）等相关规定
执行。
（4）财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通
知（财税〔2018〕99 号）规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成
无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020
年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，
在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
库存现金 181,467.70 65,889.10 82,008.83
银行存款 3,258,983.32 6,225,476.51 27,013,794.02
其他货币资金 5,300,000.00 9,937,500.00 2,773,000.00
合 计 8,740,451.02 16,228,865.61 29,868,802.85
说明：其他货币资金余额系本公司开具银行承兑汇票保证金，银行承兑汇票期
限为 6 个月，在银行承兑汇票到期解付前，保证金使用受到限制。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示：
2019.05.31
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票
商业承兑汇票
合 计
（续）
类 别 2018.12.31
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 700,000.00 700,000.00
商业承兑汇票
合 计 700,000.00 700,000.00
（2）2019 年 5 月 31 日公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 6,679,428.60
合 计 6,679,428.60
2018 年 12 月 31 公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 6,861,820.00 700,000.00
合 计 6,861,820.00 700,000.00
3、应收账款
（1）应收账款情况
项 目 2019.05.31
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 28,478,456.54 5,773,329.60 22,705,126.94
合计 28,478,456.54 5,773,329.60 22,705,126.94
（续）
项 目 2018.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 16,475,083.27 5,155,948.65 11,319,134.62
合计 16,475,083.27 5,155,948.65 11,319,134.62
（续）
项 目 2017.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 8,827,218.05 4,623,353.44 4,203,864.61
合计 8,827,218.05 4,623,353.44 4,203,864.61
（2） 坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
用损失计量损失准备。
① 2019 年 05 月 31 日计提坏账准备：
A、2019 年 5 月 31 日，单项计提坏账准备：
2019年05月31日余额
应收账款（按单位） 整个存续期预
应收账款 期信用损失 坏账准备 理由
率%
Alkaloida Chemical Company Zrt 4,578,322.92 100.00 4,578,322.92 见说明
合 计 4,578,322.92 100.00 4,578,322.92
说明：本公司客户 Alkaloida Chemical Company Zrt 受到网络诈骗将应支付本公司货款
663,602.00 美元支付至诈骗方的银行账户，2019 年 5 月 31 日折算人民币 4,578,322.92 元，
2018 年 12 月 31 日折算人民币 4,554,433.24 元。
B、组合--账龄分析法按：
2019.05.31
账 龄
金 额 预期信用损失率% 坏账准备
1 年以内 23,900,133.62 5.00 1,195,006.68
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 23,900,133.62 5.00 1,195,006.68
○2018 年 12 月 31 日计提坏账准备：
2018.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单
独计提坏账准备的 4,554,433.24 27.64 4,554,433.24 100.00
应收账款
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 11,920,650.03 72.36 601,515.41 5.05 11,319,134.62
应收账款
其中：账龄组合 11,920,650.03 72.36 601,515.41 5.05 11,319,134.62
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
的应收账款
合 计 16,475,083.27 100.00 5,155,948.65 31.30 11,319,134.62
（续）
2018.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 11,913,339.48 100.00 595,666.97 5.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 11,913,339.48 100.00 595,666.97 5.00
○2017 年 12 月 31 日计提坏账准备：
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单
独计提坏账准备的 4,336,108.19 49.12 4,336,108.19 100.00
应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 4,491,109.86 50.88 287,245.25 6.40 4,203,864.61
应收账款
其中：账龄组合 4,491,109.86 50.88 287,245.25 6.40 4,203,864.61
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
的应收账款
合 计 8,827,218.05 100.00 4,623,353.44 52.00 4,203,864.61
（续）
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2017.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 4,351,799.31 96.90 217,589.97 5.00
1至2年
2至3年
3至4年 139,310.55 3.10 69,655.28 50.00
4至5年
5 年以上
合 计 4,491,109.86 100.00 287,245.25 6.40
○坏账准备的变动
本期减少
项 目 2019.01.01 本期增加 2019.05.31
转回 转销
应收账款信用减值
5,155,948.65 617,380.95 5,773,329.60
损失
（续）
本期减少
项 目 2018.01.01 本期增加 2018.12.31
转回 转销
应收账款坏账准备 4,623,353.44 532,595.21 5,155,948.65
（续）
本期减少
项 目 2017.01.01 本期增加 2017.12.31
转回 转销
应收账款坏账准备 415,724.56 4,207,628.88 4,623,353.44
（3）按欠款方归集的 2019 年 5 月 31 日余额前五名的应收账款情况：
截止 2019 年 5 月 31 日，公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额
20,733,014.77 元，占应收账款期末余额合计数的比例 72.80%，相应计提的坏账准备期末
余额汇总金额 5,386,057.51 元。
单位名称 占应收账款总 坏账准备期
期末余额 账 龄
额的比例（%） 末余额
Ipca Lab Ltd 5,289,782.22 1 年以内 18.57 264,489.11
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单位名称 占应收账款总 坏账准备期
期末余额 账 龄
额的比例（%） 末余额
Alkaloida Chemical Company Zrt 4,578,322.92 1-2 年 16.08 4,578,322.92
上海中西三维药业有限公司 4,057,900.00 1 年以内 14.25 202,895.00
重庆桑禾动物药业有限公司 3,439,717.09 1 年以内 12.08 171,985.85
Cadila Healthcare Led. 3,367,292.54 1 年以内 11.82 168,364.63
合 计 20,733,014.77 72.80% 5,386,057.51
4、预付款项
（1）账龄分析及百分比
2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
账 龄
金额 比例% 金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 253,303.74 85.86 220,531.68 100.00 578,718.65 100.00
1至2年 41,705.20 14.14
2至3年 -
3 年以上 -
合 计 295,008.94 100.00 220,531.68 100.00 578,718.65 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：
与本公司 占预付账款总
单位名称 金 额 账龄 未结算原因
关系 额的比例%
重庆天志环保有限公司壁山分公司 非关联方 79,926.92 27.09 1 年以内 尚未交货结算
中国石油天然气股份有限公司重庆
非关联方 65,064.74 22.06 1 年以内 尚未交货结算
销售分公司
浙江中控技术股份有限公司 非关联方 38,563.00 13.07 1 年以内 尚未交货结算
DR.GYURACZ ANDREA LAW 非关联方 31,705.20 10.75 1-2 年 预付咨询费
上海易势化工有限公司 非关联方 25,396.00 8.61 1 年以内 尚未交货结算
合 计 240,655.86 81.58
5、其他应收款
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 554,474.25 513,899.17 622,017.60
合 计 554,474.25 513,899.17 622,017.60
（1）其他应收款情况
项 目 2019.05.31
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 630,230.79 75,756.54 554,474.25
合计 630,230.79 75,756.54 554,474.25
（续）
项 目 2018.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 699,782.29 185,883.12 513,899.17
合计 699,782.29 185,883.12 513,899.17
（续）
项 目 2017.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 692,092.21 70,074.61 622,017.60
合计 692,092.21 70,074.61 622,017.60
（2）坏账准备
①2019 年 05 月 31 日坏账准备
A. 2019 年 05 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
未来 12 个月预期信
账面余额 坏账准备 理由
用损失率%
单项计提：
无
组合计提：
账龄组合 530,050.79 5.00 26,502.54 回收可能性
合计 530,050.79 5.00 26,502.54
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
B．2019 年 05 月 31 日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：
整个存续期
账面余额 预期信用 坏账准备 理由
损失率%
单项计提：
无
组合计提：
账龄组合 100,180.00 49.17 49,254.00
合计 100,180.00 49.17 49,254.00
（续）
2019.05.31
账 龄 整个存续期预期信用
金 额 坏账准备
损失率%
1至2年 5,100.00 10.00 510.00
2至3年 5,480.00 30.00 1,644.00
3至4年 85,000.00 50.00 42,500.00
5 年以上 4,600.00 100.00 4,600.00
合 计 100,180.00 49.17 49,254.00
C．2019 年 05 月 31 日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备：无
②2018 年 12 月 31 日坏账准备
2018.12.31
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单
独计提坏账准备的
其他应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 699,782.29 100.00 185,883.12 26.56 513,899.17
其他应收账款
其中：账龄组合 699,782.29 100.00 185,883.12 26.56 513,899.17
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
的其他应收账款
合 计 699,782.29 100.00 185,883.12 26.56 513,899.17
（续）
2018.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 104,702.29 14.96 5,235.12 5.00
1至2年 5,480.00 0.78 548.00 10.00
2至3年 585,000.00 83.60 175,500.00 30.00
3至4年
4至5年
5 年以上 4,600.00 0.66 4,600.00 100.00
合 计 699,782.29 100.00 185,883.12 26.56
○2017 年 12 月 31 日坏账准备
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单
独计提坏账准备的
其他应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 692,092.21 100.00 70,074.61 10.13 622,017.60
其他应收账款
其中：账龄组合 692,092.21 100.00 70,074.61 10.13 622,017.60
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
的其他应收账款
合 计 692,092.21 100.00 70,074.61 10.13 622,017.60
（续）
账 龄 2017.12.31
59
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 99,492.21 14.38 4,974.61 5.00
1至2年 585,000.00 84.52 58,500.00 10.00
2至3年
3至4年 2,000.00 0.29 1,000.00 50.00
4至5年
5 年以上 5,600.00 0.81 5,600.00 100.00
合 计 692,092.21 100.00 70,074.61 10.13
○4 坏账准备的变动
本期减少
项 目 2019.01.01 本期增加 2019.05.31
转回 转销
其他应收款
185,883.12 110,126.58 75,756.54
坏账准备
（续）
本期减少
项 目 2018.01.01 本期增加 2018.12.31
转回 转销
其他应收款
70,074.61 115,808.51 185,883.12
坏账准备
（续）
本期减少
项 目 2017.01.01 本期增加 2017.12.31
转回 转销
其他应收款
190,800.00 120,725.39 70,074.61
坏账准备
说明：公司 2017 年 8 月 18 日转让子公司四川南松医药科技有限公司，该公司其他
应收款 2017 年度计提其他应收款坏账准备 25,000.00 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
出口退税 379,997.38 94,012.21
集装箱押金 82,000.00 82,000.00 82,000.00
土地保证金 500,000.00 500,000.00
60
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
款项性质 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
应收员工个人负担部分社保款 101,936.21 56,611.48
业务人员借款 44,460.00 49,640.00 11,080.00
其他 21,837.20 11,530.81 5,000.00
合 计 630,230.79 699,782.29 692,092.21
（4）其他应收款期末余额前五名单位情况：
占其他应收 坏账准
是否为 款项 期末 款期末余额
单位名称 账龄 备期末
关联方 性质 余额 合计数的比 余额
例（%）
出口退税 否 出口退税 379,997.38 1 年以内 60.30 18,999.87
重庆渝宜家集装
否 集装箱押金 82,000.00 3-4 年 13.01 41,000.00
箱租赁有限公司
应收员工个
应收员工个人负
否 人 负 担 部 分 101,936.21 1 年以内 16.17 5,096.81
担部分社保款
社保
业务人员借
黄春华 否 32,460.00 1-2 年 5.15 3,246.00
款
业务人员借
彭锐 否 6,000.00 1 年以内 0.95 300.00
款
合 计 602,393.59 95.58 68,642.68
6、存货
2019.05.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 2,422,904.73 2,422,904.73
在产品 7,612,566.84 7,612,566.84
库存商品 9,648,548.94 9,648,548.94
发出商品 2,392,442.30 2,392,442.30
合 计 22,076,462.81 22,076,462.81
（续）
2018.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 3,330,606.41 3,330,606.41
在产品 4,042,534.21 4,042,534.21
61
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2018.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 7,117,211.60 7,117,211.60
合 计 14,490,352.22 14,490,352.22
（续）
2017.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 2,619,034.93 2,619,034.93
在产品 947,730.75 947,730.75
库存商品 7,148,914.64 7,148,914.64
发出商品 1,151,114.28 1,151,114.28
合 计 11,866,794.60 11,866,794.60
7、其他流动资产
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
待抵扣增值税进项税 1,919,039.58 2,433,905.88
已交纳企业所得税 457,889.19
预缴房产税 47,274.55
预缴土地使用税 33,027.50
银行理财产品 4,400,000.00 5,000,000.00
合 计 4,480,302.05 7,376,928.77 2,433,905.88
8、固定资产
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
固定资产 100,405,361.24 96,498,296.18 4,372,177.36
固定资产清理 7,515,710.84
合 计 100,405,361.24 96,498,296.18 11,887,888.20
（1）固定资产及累计折旧
①固定资产情况
62
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 通用 专用 运输 合 计
房屋及建筑物 陈列品
设备 设备 设备
一、账面原值
1、年初余额（2019.01.01） 85,534,034.63 1,816,615.88 14,888,445.07 2,062,632.38 104,301,727.96
2、本年增加金额 7,394,344.89 47,974.45 924,375.58 6,685,975.80
（1）购置 272,696.39 47,974.45 924,375.58 1,245,046.42
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
(4) 竣工决算增加 5,440,929.38 5,440,929.38
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）合并范围减少
4、年末余额（2019.05.31） 91,247,660.40 1,864,590.33 15,812,820.65 2,062,632.38 110,987,703.76
二、累计折旧
1、年初余额（2019.01.01） 3,967,253.19 198,107.95 1,757,668.78 1,880,401.86 7,803,431.78
2、本年增加金额 1,996,170.44 106,192.86 630,646.33 45,901.11 2,778,910.74
（1）计提 1,996,170.44 106,192.86 630,646.33 45,901.11 2,778,910.74
（2）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）合并范围减少
4、年末余额（2019.05.31） 5,963,423.63 304,300.81 2,388,315.11 1,926,302.97 10,582,342.52
三、账面价值
1、年末账面价值（2019.05.31） 85,284,236.77 1,560,289.52 13,424,505.54 136,329.41 100,405,361.24
2、年初账面价值（2019.01.01） 81,566,781.44 1,618,507.93 13,118,426.81 194,580.00 96,498,296.18
（续）
项 目 通用 专用 运输 合 计
房屋及建筑物 陈列品
设备 设备 设备
一、账面原值
1、年初余额（2018.01.01） 4,546,072.52 2,062,632.38 6,608,704.90
2、本年增加金额 85,534,034.63 1,816,615.88 10,342,372.55 97,693,023.06
（1）购置 9,836,611.72 79,835.47 3,243,362.96 13,159,810.15
（2）在建工程转入 75,697,422.91 1,736,780.41 7,099,009.59 84,533,212.91
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置或报废
63
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 通用 专用 运输 合 计
房屋及建筑物 陈列品
设备 设备 设备
（2）合并范围减少
4、年末余额（2018.12.31） 85,534,034.63 1,816,615.88 14,888,445.07 2,062,632.38 104,301,727.96
二、累计折旧
1、年初余额（2018.01.01） 505,689.21 1,730,838.33 2,236,527.54
2、本年增加金额 3,967,253.19 198,107.95 1,251,979.57 149,563.53 5,566,904.24
（1）计提 3,967,253.19 198,107.95 1,251,979.57 149,563.53 5,566,904.24
（2）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）合并范围减少
4、年末余额（2018.12.31） 3,967,253.19 198,107.95 1,757,668.78 1,880,401.86 7,803,431.78
三、账面价值
1、年末账面价值（2018.12.31） 81,566,781.44 1,618,507.93 13,130,776.29 182,230.52 96,498,296.18
2、年初账面价值（2018.01.01） 4,040,383.31 331,794.05 4,372,177.36
（续）
项 目 通用 专用 运输 合 计
房屋及建筑物 陈列品
设备 设备 设备
一、账面原值
1、年初余额（2017.01.01） 6,251,714.06 412,117.01 14,246,201.49 2,251,435.79 429,400.00 23,590,868.35
2、本年增加金额 3,304,667.14 47,008.55 3,351,675.69
（1）购置 3,304,667.14 47,008.55 3,351,675.69
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本年减少金额 6,251,714.06 412,117.01 13,004,796.11 235,811.96 429,400.00 20,333,839.14
（1）处置或报废 6,251,714.06 412,117.01 13,004,796.11 235,811.96 429,400.00 20,333,839.14
（2）合并范围减少
4、年末余额（2017.12.31） 4,546,072.52 2,062,632.38 6,608,704.90
二、累计折旧
1、年初余额（2017.01.01） 3,889,004.18 309,997.78 8,719,037.81 1,637,113.79 236,026.98 14,791,180.54
2、本年增加金额 231,075.68 52,767.17 1,008,615.57 226,784.66 85,880.04 1,605,123.12
（1）计提 231,075.68 52,767.17 1,008,615.57 226,784.66 85,880.04 1,605,123.12
（2）企业合并增加
3、本年减少金额 4,120,079.86 362,764.95 9,221,964.17 133,060.12 321,907.02 14,159,776.12
（1）处置或报废 4,120,079.86 362,764.95 9,221,964.17 133,060.12 321,907.02 14,159,776.12
（2）合并范围减少
64
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 通用 专用 运输 合 计
房屋及建筑物 陈列品
设备 设备 设备
4、年末余额（2017.12.31） 505,689.21 1,730,838.33 2,236,527.54
三、账面价值
1、年末账面价值（2017.12.31） 4,040,383.31 331,794.05 4,372,177.36
2、年初账面价值（2017.01.01） 2,362,709.88 102,119.23 5,527,163.68 614,322.00 193,373.02 8,799,687.81
截止 2019 年 5 月 31 日，公司未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
门卫室（砖混） 35,520.23 正在申请办理
物流门卫室（砖混） 9,332.56 未办理
1#车间 14,057,815.28 正在申请办理
（2）固定资产清理
类 别 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
房屋建筑物 2,138,566.62
专用设备 3,764,886.66
通用设备 71,754.26
运输设备 2,277.94
陈列品 110,069.38
在建工程-医药中间体生产项目 1,428,155.98
合 计 7,515,710.84
说明：固定资产、在建工程转入清理的原因详见五、19 递延收益之说明。
9、在建工程
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
在建工程 75,284,761.93
合 计 75,284,761.93
（1）在建工程情况
2017.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
重庆南松医药总部基地项目 75,284,761.93 75,284,761.93
65
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2017.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
合 计 75,284,761.93 75,284,761.93
（2）重要在建工程项目本年变动情况
2018.01.01 本期增加 本期减少 2018.12.31
工程名称 其中：利息 其中：利息
余额 金额 转入固定资产 其他减少 余额
资本化金额 资本化金额
重庆南松医药总部
基地项目 75,284,761.93 9,248,450.98 84,533,212.91
合 计 75,284,761.93 9,248,450.98 84,533,212.91
（续）
2017.01.01 本期增加 本期减少 2017.12.31
工程名称 其中：利息 转入固 其中：利息
余额 金额 其他减少 余额
资本化金额 定资产 资本化金额
重庆南松医药总部
基地项目 13,662,810.43 61,621,951.50 75,284,761.93
医药中间体生产项
1,023,287.05 404,868.93 1,428,155.98
目
合 计 14,686,097.48 62,026,820.43 1,428,155.98 75,284,761.93
说明 1：本公司位于鸡冠石镇纳溪沟原生产场地的土地、房屋等资产被重庆市南岸
区房屋管理局征收（详见五、17 递延收益之说明），本公司自 2016 年 7 月开始在巴南
区麻柳嘴镇建设医药总部基地项目，项目于 2018 年 1 月通过消防、环保验收，并经相
关专家审验，建设项目具备生产条件，形成的固定资产达到预定可使用状态。
说明 2：医药中间体生产项目其他减少为公司原拟在四川岳池建设的医药中间体生
产项目，后因本公司在巴南区麻柳嘴镇建设医药总部基地项目，不再迁往岳池，项目停
止建设，进行清理（详见五、19 递延收益之说明）。
10、无形资产
项 目 土地使用权 合 计
66
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 土地使用权 合 计
一、账面原值
1、年初余额（2019.01.01） 23,257,569.53 23,257,569.53
2、本年增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）合并范围减少
4、年末余额（2019.05.31） 23,257,569.53 23,257,569.53
二、累计摊销
1、年初余额（2019.01.01） 852,777.60 852,777.60
2、本年增加金额 193,813.10 193,813.10
（1）摊销 193,813.10 193,813.10
（2）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）合并范围减少
4、年末余额（2019.05.31） 1,046,590.70 1,046,590.70
三、账面价值
1、年末账面价值（2019.05.31） 22,210,978.83 22,210,978.83
2、年初账面价值（2019.01.01） 22,404,791.93 22,404,791.93
（续）
项 目 土地使用权 合 计
一、账面原值
1、年初余额（2018.01.01） 23,257,569.53 23,257,569.53
2、本年增加金额
（1）购置
（2）内部研发
67
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 土地使用权 合 计
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）合并范围减少
4、年末余额（2018.12.31） 23,257,569.53 23,257,569.53
二、累计摊销
1、年初余额（2018.01.01） 387,626.16 387,626.16
2、本年增加金额 465,151.44 465,151.44
（1）摊销 465,151.44 465,151.44
（2）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）合并范围减少
4、年末余额（2018.12.31） 852,777.60 852,777.60
三、账面价值
1、年末账面价值（2018.12.31） 22,404,791.93 22,404,791.93
2、年初账面价值（2018.01.01） 22,869,943.37 22,869,943.37
（续）
项 目 土地使用权 合 计
一、账面原值
1、年初余额（2017.01.01） 29,273,241.30 29,273,241.30
2、本年增加金额 680,129.53 680,129.53
（1）购置 680,129.53 680,129.53
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本年减少金额 6,695,801.30 6,695,801.30
（1）处置
（2）合并范围减少 6,695,801.30 6,695,801.30
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 土地使用权 合 计
4、年末余额（2017.12.31） 23,257,569.53 23,257,569.53
二、累计摊销
1、年初余额（2017.01.01） 156,235.38 156,235.38
2、本年增加金额 465,743.85 465,743.85
（1）摊销 465,743.85 465,743.85
（2）企业合并增加
3、本年减少金额 234,353.07 234,353.07
（1）处置
（2）合并范围减少 234,353.07 234,353.07
4、年末余额（2017.12.31） 387,626.16 387,626.16
三、账面价值
1、年末账面价值（2017.12.31） 22,869,943.37 22,869,943.37
2、年初账面价值（2017.01.01） 29,117,005.92 29,117,005.92
11、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
项 目 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时
递延所得税 可抵扣暂时性
资产 差异 产 差异 产 性差异
信用减值准备 877,362.93 5,849,086.14
资产减值准备 801,274.76 5,341,831.77 704,014.20 4,693,428.05
递延收益 136,972.11 913,147.38 41,329.02 275,526.73 42,185.58 281,237.17
可抵扣亏损 230,388.14 1,535,920.91
合 计 1,244,723.18 8,298,154.43 842,603.78 5,617,358.50 746,199.78 4,974,665.22
（2）未经抵销的递延所得税负债
2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
项 目
递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时
负债 差异 负债 差异 负债 性差异
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
研发设备原值一
次性扣除产生的 693,529.79 4,623,531.96
递延
合 计 693,529.79 4,623,531.96
12、其他非流动资产
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
安全风险抵押金 300,000.00
预付设备款 957,702.00 382,400.00
合 计 957,702.00 382,400.00 300,000.00
13、应付票据
（1）应付票据分类列示：
种 类 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
银行承兑汇票 5,300,000.00 9,937,500.00 2,773,000.00
商业承兑汇票
合 计 5,300,000.00 9,937,500.00 2,773,000.00
14、应付账款情况
①应付账款列示
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
应付工程款 5,000,466.54 4,461,528.69 12,357,834.19
应付货款 1,923,346.50 120,727.40 71,538.50
合 计 6,923,813.04 4,582,256.09 12,429,372.69
②本公司无账龄超过 1 年的重要应付账款
15、预收款项
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
预收货款 40,000.00 380,445.00
合 计 40,000.00 380,445.00
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
16、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
其中：2019 年 1-5 月应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 6,825,508.54 6,825,508.54
二、离职后福利-设定提存计划 411,034.67 411,034.67
三、辞退福利 59,520.00 59,520.00
合 计 7,296,063.21 7,296,063.21
2018 年度应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 15,858,571.82 15,858,571.82
二、离职后福利-设定提存计划 61,864.38 786,596.59 848,460.97
三、辞退福利
合 计 61,864.38 16,645,168.41 16,707,032.79
2017 年度应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 11,821,854.39 11,821,854.39
二、离职后福利-设定提存计划 752,998.08 691,133.70 61,864.38
合 计 12,574,852.47 12,512,988.09 61,864.38
（2）短期薪酬列示
其中：2019 年 1-5 月短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 5,811,865.10 5,811,865.10
2、职工福利费 594,528.96 594,528.96
3、社会保险费 371,261.48 371,261.48
其中：医疗保险费 340,552.04 340,552.04
工伤保险费 30,709.44 30,709.44
生育保险费
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
4、住房公积金 43,353.00 43,353.00
5、工会经费和职工教育经费 4,500.00 4,500.00
合 计 6,825,508.54 6,825,508.54
2018 年度短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 14,078,942.47 14,078,942.47
2、职工福利费 1,186,425.88 1,186,425.88
3、社会保险费 525,832.47 525,832.47
其中：医疗保险费 466,554.07 466,554.07
工伤保险费 59,278.40 59,278.40
生育保险费
4、住房公积金 66,232.00 66,232.00
5、工会经费和职工教育经费 1,139.00 1,139.00
合 计 15,858,571.82 15,858,571.82
2017 年度短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 11,037,914.92 11,037,914.92
2、职工福利费 272,328.03 272,328.03
3、社会保险费 432,448.93 432,448.93
其中：医疗保险费 372,879.24 372,879.24
工伤保险费 47,385.81 47,385.81
生育保险费 12,183.88 12,183.88
4、住房公积金 69,382.00 69,382.00
5、工会经费和职工教育经费 9,780.51 9,780.51
合 计 11,821,854.39 11,821,854.39
（3）设定提存计划列示
其中：2019 年 1-5 月设定提存计划列示
72
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 399,261.32 399,261.32
2、失业保险费 11,773.35 11,773.35
合 计 411,034.67 411,034.67
2018 年度设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 61,864.38 757,910.00 819,774.38
2、失业保险费 28,686.59 28,686.59
合 计 61,864.38 786,596.59 848,460.97
2017 年度设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 733,997.36 672,132.98 61,864.38
2、失业保险费 19,000.72 19,000.72
合 计 752,998.08 691,133.70 61,864.38
17、应交税费
税 项 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
增值税 732,041.93 463,641.37
企业所得税 3,437,002.06 3,072,278.48 2,725,156.41
个人所得税 12,499.80 14,260.10 10,572.32
城市维护建设税 65,267.37 32,454.90 33,147.83
教育费附加 46,619.54 23,182.08 23,677.02
印花税 - 8,560.30 9,213.20
合 计 4,293,430.70 3,614,377.23 2,801,766.78
18、其他应付款
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
应付利息
应付股利
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他应付款 86,263.91 50,803.25 140,832.79
合 计 86,263.91 50,803.25 140,832.79
按款项性质列示其他应付款
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
项目合作款 100,000.00
应付社保款个人部分 78,355.93 42,895.27 32,924.81
应付辞退补偿款等 7,907.98 7,907.98 7,907.98
合 计 86,263.91 50,803.25 140,832.79
19、递延收益
（1）2019 年 1-5 月递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
征收资产补偿款
产业扶持资金 7,700,000.00 7,700,000.00
政府补助 275,526.73 640,000.00 2,379.35 913,147.38
合 计 7,975,526.73 640,000.00 2,379.35 8,613,147.38
（2）2018 年递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
征收资产补偿款 58,054,028.00 1,016,474.00 59,070,502.00
产业扶持资金 7,700,000.00 7,700,000.00
政府补助 8,143,057.17 12,793,878.00 20,661,408.44 275,526.73
合 计 73,897,085.17 13,810,352.00 79,731,910.44 7,975,526.73
（3）2017 年递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
征收资产补偿款 46,263,880.00 11,790,148.00 58,054,028.00
产业扶持资金 7,700,000.00 7,700,000.00
政府补助 3,736,120.00 8,495,372.00 4,088,434.83 8,143,057.17
合 计 50,000,000.00 27,985,520.00 4,088,434.83 73,897,085.17
其中，2019 年 1-5 月涉及政府补助的项目：
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期新增补助 本期计入营业 本期计入其 本期冲减成本 与资产相关/
项 目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 外收入金额 他收益金额 费用金额 与收益相关
工业信息化
640,000.00 640,000.00 与资产相关
专项资金
土地补偿 275,526.73 2,379.35 273,147.38 与资产相关
合 计 275,526.73 640,000.00 2,379.35 913,147.38
其中，2018 年度涉及政府补助的项目：
本期新增补助 本期计入营业 本期计入其 本期冲减成本 与资产相关/
项 目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 外收入金额 他收益金额 费用金额 与收益相关
土地补偿 281,237.17 5,710.44 275,526.73 与资产相关
资产被征收
7,861,820.00 12,793,878.00 20,655,698.00 与收益相关
补助款
合 计 8,143,057.17 12,793,878.00 20,661,408.44 275,526.73
其中，2017 年度涉及政府补助的项目：
本期新增补 本期计入营业 本期计入其 本期冲减成 与资产相关/
项 目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 外收入金额 他收益金额 本费用金额 与收益相关
土地补偿 285,520.00 4,282.83 281,237.17 与资产相关
资产被征收补
3,736,120.00 8,209,852.00 4,084,152.00 7,861,820.00 与收益相关
助款
合 计 3,736,120.00 8,495,372.00 4,088,434.83 8,143,057.17
说明：根据本公司与重庆市南岸区房屋管理局于 2016 年 6 月 29 日签订的《重庆市
南岸区国有土地上房屋征收补偿合同书》及后续签订的《重庆市南岸区国有土地上房屋
征收补偿合同补充协议》约定，重庆市南岸区人民政府依据南岸府发[2015]20 号房屋征
收决定以及《鸡冠区石镇廖家山片区征收项目国有土地上房屋征收补偿方案》等相关规
定，对本公司位于鸡冠石镇纳溪沟 58 号的房屋、机器设施及构附着物进行依法征收；
在本公司被征收土地环境监测合格，并提交权威部门对被征收土地无任何影响的评估报
告后，合同甲方重庆市南岸区房屋管理局才能正式接收被征收土地及房屋等。如果被征
收土地环境检测不合格，本公司负责对被污染的土壤进行治理，直到符合标准。
本公司自 2017 年 11 月开始陆续搬迁，至 2018 年 5 月搬迁基本完成，2018 年 6 月本
公司向合同甲方重庆市南岸区房屋管理局提交了《重庆南松医药科技股份有限公司原址
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
场地环境调查与风险评估报告》；同月，重庆市南岸区房屋管理局出具《关于重庆南松
医药科技股份有限公司资产正式移交确认书》，正式接收本公司被征收土地及所属房屋。
征收以货币包干方式进行征收补偿，补偿总金额 83,810,352.00 元，其中属被征收资
产补偿款金额 59,070,502.00 元，属征收相关补助款金额 24,739,850.00 元，本公司自 2016
年 6 月至 2018 年 7 月已全额收到上述款项。在收到上述款项时，对于尚未达到合同约定
要求的款项，将其确认为递延收益；达到合同约定的款项，将其确认为收到当期的营业
外收入（2017 年确认营业外收入 4,084,152.00 元、2018 年确认营业外收入 20,655,698.00
元）。
本公司于 2017 年 11 月开始对机器设备陆续进行清理，包括公司原拟在四川岳池建
设的医药中间体生产项目，后因本公司在巴南区麻柳嘴镇建设医药总部基地项目，不再
迁往岳池，建设项目进行清理（因岳池医药中间体生产项目被清理，位于四川岳池的全
资子公司四川南松医药科技有限公司也因此被出售），上述累计转入固定资产清理
7,515,710.84 元。
2018 年重庆市南岸区房屋管理局接收被征收资产后，本公司将被征收资产补偿款金
额 59,070,502.00 元、固定资产清理 7,515,710.84 元转入资产处置收益，产生相关税费
485,448.90 元，形成资产处置收益 51,069,342.26 元。
20、股本
本 期 增 减
项 目 2019.01.01 发行 公积金 2019.05.31
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 47,320,000.00 56,784,000.00 56,784,000.00 104,104,000.00
说明：1、根据 2019 年 5 月 6 日召开的股东会决议，决议通过：以公司现有总股本
47,320，000 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 12 股（含税）。
说明：2、本公司股东姜尔毅持有本公司 6,864,000.00 股股权已被质押并司法冻结，
冻结期限续至 2022 年 6 月 11 日。
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（续）
本 期 增 减
项 目 2018.01.01 发行 公积金 2018.12.31
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 36,400,000.00 7,280,000.00 3,640,000.00 10,920,000.00 47,320,000.00
说明 1：根据 2018 年 5 月 19 日召开的公司年度股东大会决议，决议通过：公司以资
本公积金向全体股东每 10 股转增 1 股，共计转增 3,640,000.00 股，转股后剩余资本公积
金余额 641,892.44 元；以未分配利润向全体股东每 10 股派送红股 2 股、每 10 股派发红
3.00 元（含税)。
说明 2：本公司股东姜尔毅持有本公司 3,120,000.00 股股权已被质押并司法冻结，冻
结期限至 2019 年 6 月 15 日。
（续）
本期增减
项 目 2017.01.01 发行 公积金 2017.12.31
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 18,200,000.00 10,920,000.00 7,280,000.00 18,200,000.00 36,400,000.00
说明：根据 2017 年 5 月 18 日公司召开的年度股东大会决议，公司以 2016 年 12 月
31 日股本为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4 股，以未分配利润向全体股
东每 10 股派送红股 6 股，每 10 股派发红利 7.00 元（含税）。
21、资本公积
项 目 2019.01.01 本期增加 本期减少 2019.05.31
股本溢价
其他资本公积 641,892.44 641,892.44
合 计 641,892.44 641,892.44
（续）
项 目 2018.01.01 本期增加 本期减少 2018.12.31
股本溢价 1,471,892.44 1,471,892.44
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2018.01.01 本期增加 本期减少 2018.12.31
其他资本公积 2,810,000.00 2,168,107.56 641,892.44
合 计 4,281,892.44 3,640,000.00 641,892.44
（续）
项 目 2017.01.01 本期增加 本期减少 2017.12.31
股本溢价 8,751,892.44 7,280,000.00 1,471,892.44
其他资本公积 2,810,000.00 2,810,000.00
合 计 11,561,892.44 7,280,000.00 4,281,892.44
说明：资本公积增减之变化详见五、20 股本之说明。
22、专项储备
项 目 2019.01.01 本期增加 本期减少 2019.05.31
安全生产费 1,176,002.54 1,176,002.54
合 计 1,176,002.54 1,176,002.54
（续）
项 目 2018.01.01 本期增加 本期减少 2018.12.31
安全生产费 1,699,981.96 1,699,981.96
合 计 1,699,981.96 1,699,981.96
（续）
项 目 2017.01.01 本期增加 本期减少 2017.12.31
安全生产费 233,783.47 1,670,226.43 1,904,009.90
合 计 233,783.47 1,670,226.43 1,904,009.90
23、盈余公积
项 目 2019.01.01 本期增加 本期减少 2019.05.31
法定盈余公积 13,499,899.19 13,499,899.19
合 计 13,499,899.19 13,499,899.19
（续）
项 目 2018.01.01 本期增加 本期减少 2018.12.31
78
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
法定盈余公积 6,130,939.94 7,368,959.25 13,499,899.19
合 计 6,130,939.94 7,368,959.25 13,499,899.19
（续）
项 目 2017.01.01 本期增加 本期减少 2017.12.31
法定盈余公积 3,779,179.25 2,351,760.69 6,130,939.94
合 计 3,779,179.25 2,351,760.69 6,130,939.94
24、未分配利润
提取或
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年金额 2017 年金额 分配比
例
调整前上期末未分配利润 83,355,549.03 21,365,698.28 24,241,529.50
调整期初未分配利润合计数（调增
+，调减-）
调整后期初未分配利润 83,355,549.03 21,365,698.28 24,241,529.50
加：本期归属于母公司所有者的净
12,903,065.78 87,558,810.00 23,135,929.47
利润
减：提取法定盈余公积 - 7,368,959.25 2,351,760.69 10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备金
应付普通股股利 10,920,000.00 12,740,000.00
转作股本的普通股股利 56,784,000.00 7,280,000.00 10,920,000.00
期末未分配利润 39,474,614.81 83,355,549.03 21,365,698.28
25、营业收入和营业成本
（1）营业收入及成本列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 45,123,861.95 24,327,463.38 89,898,461.87 55,621,995.49 87,764,918.74 49,413,480.16
其他业务 5,948.67 1,503.00 91,412.33 996.56 375,835.90 397,565.14
合 计 45,129,810.62 24,328,966.38 89,989,874.20 55,622,992.05 88,140,754.64 49,811,045.30
（2）主营业务收入及成本（分行业）列示如下：
79
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
行业名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
医药中间体 45,123,861.95 24,327,463.38 89,898,461.87 55,621,995.49 87,764,918.74 49,413,480.16
合 计 45,123,861.95 24,327,463.38 89,898,461.87 55,621,995.49 87,764,918.74 49,413,480.16
（3）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
羟基氯喹侧链 24,010,082.38 12,650,467.48 59,277,541.58 34,589,872.92 53,040,247.52 27,162,581.20
氯喹侧链 6,684,602.83 4,644,130.25 18,206,858.34 14,054,068.62 20,101,435.82 13,288,910.01
二噁烷 4,584,314.92 2,375,730.00 7,290,937.50 3,621,364.42 10,279,743.57 5,015,539.33
维生素 D3 中间体 7,752,169.06 3,298,065.24 1,128,942.43 404,070.72
其他 2,092,692.76 1,359,070.41 3,994,182.02 2,952,618.81 4,343,491.83 3,946,449.62
合 计 45,123,861.95 24,327,463.38 89,898,461.87 55,621,995.49 87,764,918.74 49,413,480.16
（4）主营业务收入及成本（分地区）列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
境内产品 25,714,826.73 13,716,753.78 38,015,297.28 22,639,490.36 43,651,814.49 24,120,672.04
境外产品 19,409,035.22 10,610,709.60 51,883,164.59 32,982,505.13 44,113,104.25 25,292,808.12
合 计 45,123,861.95 24,327,463.38 89,898,461.87 55,621,995.49 87,764,918.74 49,413,480.16
26、税金及附加
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
城市维护建设税 72,381.27 204,317.67 197,670.89
教育费附加 51,700.90 145,941.21 141,193.49
房产税 236,372.73 283,647.28
土地使用税 165,137.50 396,330.00 579,019.75
车船使用税 4,920.00 8,911.20 10,543.00
印花税 16,389.00 54,960.30 79,169.60
合 计 546,901.40 1,094,107.66 1,007,596.73
27、销售费用
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
80
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
职工薪酬 128,182.94 317,910.17 239,218.87
运杂费 189,960.29 574,857.73 707,068.06
折旧费 1,590.20 2,527.54 5,302.80
差旅费 9,080.00 63,847.50 19,331.99
保险费 3,238.94 11,778.75 19,753.80
交通费 792.00 784.10
宣传费 42,830.19 129,318.87
注册费 101,661.14
检测费 5,603.77
其他 48,769.61 85,886.65 136,503.97
合 计 423,652.17 1,294,184.12 1,127,963.59
28、管理费用
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
职工薪酬 855,159.29 1,760,070.10 718,469.35
折旧费 186,530.09 253,099.68 204,797.41
通讯费 29,384.78 84,977.81 37,735.91
保险费 2,674.28 14,692.48 43,953.18
招待费 186,756.24 554,400.38 479,784.50
办公费 18,393.41 99,752.21 41,558.64
低值易耗品摊销 13,099.54 212,004.35 205,665.48
差旅费 54,574.58 332,257.72 115,517.95
交通费 144,094.67 484,799.48 414,719.25
审计费 221,698.11 171,862.98 167,924.53
律师费 47,169.81 122,641.51 132,641.51
顾问费 165,094.34 198,112.29 183,962.26
清洁费 54,000.00 52,602.78
水电费 214,259.43 255,887.40 61,958.06
绿植养护费用 68,400.00
培训费 41,286.42
81
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
租赁费 2,000.00
停工损失 1,562,602.70
无形资产摊销 193,813.10 465,151.44 465,743.85
其他 73,681.54 3,617.36 22,022.00
合 计 2,460,383.21 6,696,932.67 3,339,740.30
29、研发费用
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
材料 100,002.49 812,908.66 1,805,942.23
职工薪酬 1,473,116.70 5,518,069.85 3,908,846.45
折旧费 213,986.43 233,122.44 376,419.83
专利申请费 20,630.00 9,900.00
水电费 122,608.92 324,690.83 26,978.84
差旅费 1,375.00 13,099.10
维修费 183,378.54
其它 363,075.55 375,557.60 38,399.31
合 计 2,456,168.63 7,286,354.38 6,179,585.76
30、财务费用
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
利息费用
减：利息收入 65,451.19 154,309.39 50,250.35
汇兑损失 906,240.29
减：汇兑收益 379,218.40 488,946.28
手续费 24,059.35 73,019.29 52,928.71
合 计 -420,610.24 -570,236.38 908,918.65
31、其他收益
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
政府补助 557,838.00 236,600.00
82
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 557,838.00 236,600.00
计入当期其他收益的政府补助：
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
与收益相关：
节能减排奖励资金 210,000.00
中小企业商标奖励资金 5,000.00
商务局进出口资金 20,000.00
高薪技术企研发补助资 200,000.00
金
药业产业扶持补助资金 20,000.00
稳岗补贴资金 17,838.00
经信委研发补助资金 320,000.00
工业结构转型调整资金 1,600.00
合 计 557,838.00 236,600.00
32、投资收益
被投资单位名称 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
处置子公司产生的投资收益 497,891.02
银行理财产品投资收益 68,145.26 228,943.83 341,601.59
合 计 68,145.26 228,943.83 839,492.61
33、信用减值损失
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
应收账款信用减值损失 -617,380.94
其他应收款信用减值损失 110,126.57
合 计 -507,254.37
34、资产减值损失
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
坏账损失 -648,403.72 -4,111,903.49
83
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
合 计 -648,403.72 -4,111,903.49
35、资产处置收益
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
固定资产处置利得/损失 51,069,342.26 -36,508.16
无形资产处置利得/损失
合 计 51,069,342.26 -36,508.16
（续）
计入 2019 年 1-5 月的非经常 计入 2018 年度非经常性损 计入 2017 年度非经常性损
项 目
性损益的金额 益的金额 益的金额
固定资产处置利得/损失 51,069,342.26 -36,508.16
无形资产处置利得/损失
合 计 51,069,342.26 -36,508.16
说明：资产处置收益详见五、19 递延收益之说明。
36、营业外收入
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
政府补助 2,379.35 20,661,408.44 4,088,434.83
合 计 2,379.35 20,661,408.44 4,088,434.83
（续）
项 目 计入 2019 年 1-5 月非经常性 计入 2018 年度非经常性损 计入 2017 年度非经常性
损益的金额 益的金额 损益的金额
政府补助 2,379.35 20,661,408.44 4,088,434.83
合 计 2,379.35 20,661,408.44 4,088,434.83
计入当期损益的政府补助：
项目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
与资产相关：
土地补偿 2,379.35 5,710.44 4,282.83
84
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
与收益相关
资产被征收补助款 20,655,698.00 4,084,152.00
合 计 2,379.35 20,661,408.44 4,088,434.83
说明：营业外收入中政府补助项目详见五、19 递延收益之说明。
37、营业外支出
项目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
搬迁支出 808,103.41
停工损失 1,134,745.84
规划罚款 14,631.00
税收滞纳金 7.19 1,219.57
合 计 822,741.60 1,135,965.41
（续）
项 目 计入 2019 年 1-5 月非 计入 2018 年度非经常性损益 计入 2017 年度非经常性损
经常性损益的金额 的金额 益的金额
搬迁支出 808,103.41
停工损失 1,134,745.84
规划罚款 14,631.00
税收滞纳金 7.19 1,219.57
合 计 822,741.60 1,135,965.41
38、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
当期所得税费用 1,703,143.14 2,149,520.91 3,165,346.32
递延所得税费用 291,410.39 -96,404.00 -655,221.10
合 计 1,994,553.53 2,053,116.91 2,510,125.22
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度发生额 2017 年度发生额
85
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度发生额 2017 年度发生额
利润总额 14,897,619.32 89,611,926.91 25,646,054.69
按法定/适用税率计算的所得税费用 2,234,642.90 13,441,789.04 3,846,908.20
子公司适用不同税率的影响 -
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 19,894.82 289,148.17 50,122.26
使用前期未确认递延所得税资产的
- -99,349.39
可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵
-
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/
-
负债余额的变化
研发费用加计扣除影响 -259,984.18 -819,714.87 -695,203.40
安全生产费影响 - -35,067.52
政策性搬迁补助及支出影响 - -10,758,756.04 -656,634.32
所得税费用 1,994,553.53 2,053,116.91 2,510,125.22
39、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2019年1-5月 2018年度 2017年度
政府补贴 640,000.00 557,838.00 522,120.00
利息收入 65,451.19 154,309.49 50,250.35
收到其他退回保证金等 540,307.95 690,112.91 602,508.42
收回垫付四川南松土地保证金 7,300,412.50
收产业发展扶持资金 7,700,000.00
其他 100.00 37,250.00
合 计 1,245,759.14 1,402,360.40 16,212,541.27
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2019年1-5月 2018年度 2017年度
付现管理费用、销售
1,924,505.13 6,809,745.97 7,825,107.66
费用及研发费用
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财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019年1-5月 2018年度 2017年度
支付土地保证金 7,800,412.50
财务费用手续费 24,059.35 73,019.29 52,393.71
规划罚款 14,631.00
滞纳金 7.19 1,219.57
其他 100.01 470.84
合 计 1,948,564.48 6,897,503.46 15,679,604.28
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2019年1-5月 2018年度 2017年度
资产被征收补助、补偿款 13,810,352.00 20,500,000.00
合 计 13,810,352.00 20,500,000.00
40、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2019年1-5月 2018年度 2017年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 12,903,065.78 87,558,810.00 23,135,929.47
加：信用减值损失 507,254.37
资产减值损失 648,403.72 4,111,903.49
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
2,778,910.74 5,566,904.24 1,605,123.12
产折旧
无形资产摊销 193,813.10 465,151.44 465,743.85
长期待摊费用摊销 -
资产处置损失（收益以“－”号填列） - -51,069,342.26 36,508.16
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -
财务费用（收益以“－”号填列） -
投资损失（收益以“－”号填列） -68,145.26 -228,943.83 -839,492.61
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -402,119.40 -96,404.00 -655,221.10
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 693,529.79
存货的减少（增加以“－”号填列） -7,586,110.59 -2,623,557.62 -3,439,316.81
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补充资料 2019年1-5月 2018年度 2017年度
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -10,917,026.14 -8,116,937.92 -13,796,316.63
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 4,443,847.88 -10,996,703.63 10,731,758.05
其他 -233,783.47
经营活动产生的现金流量净额 2,547,020.27 21,107,380.14 21,122,835.52
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 3,440,451.02 6,291,365.61 27,095,802.85
减：现金的期初余额 6,291,365.61 27,095,802.85 21,314,221.63
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -2,850,914.59 -20,804,437.24 5,781,581.22
（2）本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 2019年1-5月金额 2018年度金额 2017年度金额
本期处置子公司于本年收到的现金或现
金等价物 7,623,775.03
其中：四川南松医药科技有限公司
7,623,775.03
减：丧失控制权日子公司持有的现金及
221,542.03
现金等价物
其中：四川南松医药科技有限公司
221,542.03
处置子公司收到的现金净额 7,402,233.00
（3）现金和现金等价物的构成
项 目 2019年1-5月 2018年度 2017年度
一、现金 3,440,451.02 6,291,365.61 27,095,802.85
其中：库存现金 181,467.70 65,889.10 82,008.83
可随时用于支付的银行存款 3,258,983.32 6,225,476.51 27,013,794.02
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019年1-5月 2018年度 2017年度
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 3,440,451.02 6,291,365.61 27,095,802.85
其中：母公司或集团内子公司使用受
限制的现金和现金等价物
41、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2019年5月31 2018年期末账 2017年期末账 受限原因
日账面价值 面价值 面价值
其他货币资金 银行承兑汇票保
5,300,000.00 9,937,500.00 2,773,000.00
证金
无形资产 22,869,943.37 银行授信抵押
合 计 5,300,000.00 9,937,500.00 25,642,943.37
说明：其他货币资金使用权受到限制的原因详见五、1 货币资金之说明。
42、外币货币性项目
项 目 2019年5月31日外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 306,749.74 6.8992 2,116,327.81
其中：美元 306,749.74 6.8992 2,116,327.81
应收账款 2,225,178.00 6.8992 15,351,948.06
其中：美元 2,225,178.00 6.8992 15,351,948.06
（续）
项 目 2018年期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 679,608.02 6.8632 4,664,285.76
其中：美元 679,608.02 6.8632 4,664,285.76
应收账款 926,252.00 6.8632 6,357,052.72
其中：美元 926,252.00 6.8632 6,357,052.72
（续）
项 目 2017年期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 3,255,079.61 6.5342 21,269,341.19
其中：美元 3,255,079.61 6.5342 21,269,341.19
应收账款 1,001,725.00 6.5342 6,545,471.50
其中：美元 1,001,725.00 6.5342 6,545,471.50
43、政府补助
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）当期确认的政府补助
2019 年 1-5 月确认的政府补助
与资产相关 与收益相关
补助项目 金额 冲减资产 递延 其他 冲减成本 是否实
递延收益 营业外收入
账面价值 收益 收益 费用 际收到
高薪技术企研发补助资金 是
药业产业扶持补助资金 是
稳岗补贴资金 是
经信委研发补助资金 是
资产被征收补助款 是
工业信息化专项资金 640,000.00 640,000.00 是
合 计 640,000.00 640,000.00
2018 年度本期确认的政府补助
与资产相关 与收益相关
补助项目 递延 冲减资产 递延 冲减成本 是否实
金额 其他收益 营业外收入
收益 账面价值 收益 费用 际收到
高薪技术企研发补助资金 200,000.00 200,000.00 是
药业产业扶持补助资金 20,000.00 20,000.00 是
稳岗补贴资金 17,838.00 17,838.00 是
经信委研发补助资金 320,000.00 320,000.00 是
资产被征收补助款 12,793,878.00 12,793,878.00 是
合 计 13,351,716.00 557,838.00 12,793,878.00
2017 年度本期确认的政府补助
与资产相关 与收益相关
补助项目 金额 冲减资 冲减
是否实
递延收益 产账面 递延收益 其他收益 营业外收入 成本
际收到
价值 费用
土地补偿 285,520.00 285,520.00 是
节能减排奖励 是
210,000.00 210,000.00
资金
中小企业商标
5,000.00 5,000.00 是
奖励资金
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
与资产相关 与收益相关
补助项目 金额 冲减资 冲减
是否实
递延收益 产账面 递延收益 其他收益 营业外收入 成本
际收到
价值 费用
商务局进出口
20,000.00 20,000.00 是
资金
工业结构转型
1,600.00 1,600.00 是
调整资金
资产被征收补 是
8,209,852.00 4,125,700.00 4,084,152.00
助款
合 计 8,731,972.00 285,520.00 4,125,700.00 236,600.00 4,084,152.00
（2）计入当期损益的政府补助情况
2019 年 1-5 月计入当期损益的政府补助情况
与资产/收益相 计入 计入 冲减成本费
补助项目
关 其他收益 营业外收入 用
土地补偿 资产相关 2,379.35
高薪技术企研发补助资金 收益相关
药业产业扶持补助资金 收益相关
稳岗补贴资金 收益相关
经信委研发补助资金 收益相关
资产被征收补助款 收益相关
合 计 2,379.35
2018 年度计入当期损益的政府补助情况
与资产/收 计入 计入 冲减成本费
补助项目
益相关 其他收益 营业外收入 用
土地补偿 资产相关 5,710.44
高薪技术企研发补助资金 收益相关 200,000.00
药业产业扶持补助资金 收益相关 20,000.00
稳岗补贴资金 收益相关 17,838.00
经信委研发补助资金 收益相关 320,000.00
资产被征收补助款 收益相关 20,655,698.00
合 计 557,838.00 20,661,408.44
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2017 年度计入当期损益的政府补助情况
与资产/收 计入 计入 冲减成本费
补助项目
益相关 其他收益 营业外收入 用
土地补偿 资产相关 4,282.83
节能减排奖励资金 收益相关 210,000.00
中小企业商标奖励资金 收益相关 5,000.00
商务局进出口资金 收益相关 20,000.00
工业结构转型调整资金 收益相关 1,600.00
资产征收补助款 收益相关 4,084,152.00
合 计 236,600.00 4,088,434.83
六、合并范围的变更
1、处置子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置投资
丧失控制权
股权处置价 股权处置 股权处置 对应的合并报表层面
子公司名称 丧失控制权的时点 时点的确定
款 比例（%） 方式 享有该子公司净资产
依据
份额的差额
四川南松医药科技 移交实际控
7,623,775.03 100.00 转让 2017 年 8 月 18 日 497,891.02
制权
有限公司
（续）
按照公允价
丧失控制权 丧失控制权 丧失控制权 与原子公司股权投
值重新计量 丧失控制权之日剩余
之日剩余股 之日剩余股 之日剩余股 资相关的其他综合
子公司名称 剩余股权产 股权公允价值的确定
权的比例 权的账面价 权的公允价 收益转入投资损益
生的利得或 方法及主要假设
（%） 值 值 的金额
损失
四川南松医药科技
有限公司
说明：本次处置子公司经公司第四届董事会第十四次会议批准通过。
2、其他原因的合并范围变动
（1）合并范围减少
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 认缴出资
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
比例
重庆南柏生物制药有限公司 41%
设立 2016 年 4 月 26 日
上海南松医药科技有限公司 100%
设立 2017 年 11 月 6 日
说明：1、重庆南柏生物制药有限公司系公司与其他两方投资者于 2016 年 4 月 26 日
设立的控股子公司，公司注册资本 3,500.00 万元，认缴注册资本 3,500.00 万元，其中公
司认缴注册资本 1,435.00 万元，持有 41%股权，对其具有控制权。重庆南柏生物制药有
限公司成立后一直未开展经营活动，2017 年 12 月 25 日，重庆南柏生物制药有限公司全
体投资人向登记机关申请简易注销登记， 2018 年 2 月 13 日公司登记机关核准该公司注
销。
说明：2、上海南松医药科技有限公司系公司于 2017 年 11 月 6 日新设的全资子公司，
注册资本 2,000.00 万元，实缴出资 0.00 元，持有 100%的股权。上海南松医药科技有限公
司成立后一直未开展经营活动，2018 年 12 月 26 日，上海南松医药科技有限公司投资人
向登记机关申请简易注销登记， 2019 年 4 月 17 日经中国（上海）自由贸易试验区市场
监督管理局核准注销。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
主要经 注册 持股比例（%）
子公司名称 业务性质 取得方式
营地 地 直接 间接
重庆南松凯博生物 医药中间体
重庆 重庆 100.00 设立
制药有限公司 生产销售
说明 1：重庆南松凯博生物制药有限公司系公司于 2016 年 5 月 19 日新设的全资子公
司，注册资本 7,000.00 万元，其中公司认缴注册资本 7,000.00 万元，实缴出资 7,000.00 万
元，持有 100%的股权。
八、 关联方及其交易
1、本公司的主要股东情况
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
股东名称 股份数 持股比例（%） 表决权比例（%）
徐宝珠 16,277,794.00 34.40 34.40
何卫国 14,074,268.00 29.74 29.74
何建国 12,774,008.00 26.99 26.99
小 计 43,126,070.00 91.13 91.13
说明：原控股股东何显对病逝，其妻徐宝珠（何卫国与何建国的母亲）继承其
持有公司 34.40%的股份。
2、本公司的子公司情况
本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司的关系
何显对 前董事、南松医药原控股股东、实际控制人之一
姜尔毅 前董事、持有 5%以上股份的股东，
卢亚 主要股东近亲属
李钢 职工董事、 副总经理、董秘
张炼 职工董事
周鸣 监事
朱坤明 职工监事
万新波 职工监事
蔡永东 副总经理
华伦前 副总经理
刘登贵 前副总经理、前职工董事
刘锦萍 财务总监
4、关联方交易情况
（1）关键管理人员报酬
项 目 2019年1-5月 2018年度 2017年度
关键管理人员报酬 723,427.60 1,854,069.49 1,442,101.28
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）公司无购销商品、提供和接受劳务的关联交易。
（3）公司无关联方应收应付款项余额。
九、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至 2019 年 5 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截止 2019 年 5 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十、资产负债表日后事项
1、本公司于 2019 年 5 月 6 日召开 2018 年年度股东大会，审议通《关于变更公
司经营范围并同时<公司章程>》议案，经营范围变更为：经营危险化学品: 4-甲基
-1-N,N-二乙基-1,4-丁二胺(按危险化学品经营许可证核定事项和期限进行经营) ;医药
中间体(除化学危险品及药品)、医药原料(不含药品)、农药原料、化学合成原料(不含
危险品)的生产、销售及其技术研究、开发;货物进出口、技术进出口。(法律、行政
法规禁止的项目，不得经营;法律、行政法规规定应经审批或许可的项目，经批准后
方可经营) ( 公司经营范围最终以工商行政管理部门核定为准)。该变更事项于 2019
年 7 月 25 日，经重庆市市场监督管理局核准变更登记。
2、2019 年 7 月 30 日，本公司向全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以
下简称股转系统）提交了终止本公司股票挂牌的申请。2019 年 8 月 6 日，本公司收
到股转系统《关于同意南松医药科技股份有限公司股票终止在全国中小企业股份转
让系统挂牌的函》（股转系统函【2019】3841 号），根据《全国中小企业股份转让
系统业务规则（试行）》的规定，经股转系统核准，自 2019 年 8 月 8 日起终止本公
司股票挂牌。
十一、其他重要事项
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1、分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司按地区分类的主
营业务收入及主营业务成本明细详见五、25。
2、其他说明
（1）本公司股东姜尔毅持有本公司 6,864,000.00 股股权已被质押并司法冻结，
冻结期限续至 2022 年 6 月 11 日。
（2）本公司客户 Alkaloida Chemical Company Zrt 受到网络诈骗将应支付本公司货
款 663,602.00 美元支付至诈骗方的银行账户，2019 年 5 月 31 日折算人民币 4,578,322.92
元，2018 年 12 月 31 日折算人民币 4,554,433.24 元。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款情况
项 目 2019.05.31
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 4,999,455.22 4,578,322.92 421,132.30
合计 4,999,455.22 4,578,322.92 421,132.30
（续）
项 目 2018.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 4,561,743.79 4,560,281.68 1,462.11
合计 4,561,743.79 4,560,281.68 1,462.11
（续）
项 目 2017.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 8,827,218.05 4,623,353.44 4,203,864.61
合计 8,827,218.05 4,623,353.44 4,203,864.61
（2） 坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
用损失计量损失准备。
① 2019 年 05 月 31 日计提坏账准备：
A、2019 年 5 月 31 日，单项计提坏账准备：
2019年05月31日余额
应收账款（按单位） 整个存续期预
应收账款 期信用损失 坏账准备 理由
率%
Alkaloida Chemical Company Zrt 4,578,322.92 100.00 4,578,322.92 见说明
合 计 4,578,322.92 100.00 4,578,322.92
说明：本公司客户 Alkaloida Chemical Company Zrt 受到网络诈骗将应支付本公司货款
663,602.00 美元支付至诈骗方的银行账户，2019 年 5 月 31 日折算人民币 4,578,322.92 元，
2018 年 12 月 31 日折算人民币 4,554,433.24 元。
B、组合—合并范围内关联方往来：
未来 12 个月预期信
2019.05.31 账面余额 坏账准备 理由
用损失率%
单项计提：
无
组合计提：
关联方组合 421,132.30 0.00 0.00 回收可能性
合计 421,132.30 0.00 0.00
○2018 年 12 月 31 日计提坏账准备：
2018.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单
独计提坏账准备的 4,554,433.24 99.84 4,554,433.24 100.00
应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 7,310.55 0.16 5,848.44 80.00 1,462.11
应收账款
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2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其中：账龄组合 7,310.55 0.16 5,848.44 80.00 1,462.11
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
的应收账款
合 计 4,561,743.79 100.00 4,560,281.68 99.97 1,462.11
（续）
2018.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年 7,310.55 100.00 5,848.44 80.00
5 年以上
合 计 7,310.55 100.00 5,848.44 80.00
○2017 年 12 月 31 日计提坏账准备：
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单
独计提坏账准备的 4,336,108.19 49.12 4,336,108.19 100.00
应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 4,491,109.86 50.88 287,245.25 6.40 4,203,864.61
应收账款
其中：账龄组合 4,491,109.86 50.88 287,245.25 6.40 4,203,864.61
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
的应收账款
合 计 8,827,218.05 100.00 4,623,353.44 52.00 4,203,864.61
（续）
2017.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
98
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2017.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 4,351,799.31 96.90 217,589.97 5.00
1至2年
2至3年
3至4年 139,310.55 3.10 69,655.28 50.00
4至5年
5 年以上
合 计 4,491,109.86 100.00 287,245.25 6.40
○坏账准备的变动
本期减少
项 目 2019.01.01 本期增加 2019.05.31
转回 转销
应收账款
4,560,281.68 18,041.24 4,578,322.92
坏账准备
（续）
本期减少
项 目 2018.01.01 本期增加 2018.12.31
转回 转销
应收账款
4,623,353.44 63,071.76 4,560,281.68
坏账准备
（续）
项 目 2017.01.01 本期增加 本期减少
2017.12.31
转回 转销
应收账款
415,724.56 4,207,628.88 4,623,353.44
坏账准备
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 4,999,455.22 元，占应收
账 款 期 末 余 额 合 计 数 的 比 例 100.00% ， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 期 末 余 额 汇 总 金 额
4,578,322.92 元。
单位名称 占应收账款总 坏账准备期末
期末余额 账 龄
额的比例（%） 余额
AlkaloidaChemical Company Zrt 4,578,322.92 5 年以上 91.58 4,578,322.92
99
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单位名称 占应收账款总 坏账准备期末
期末余额 账 龄
额的比例（%） 余额
重庆南松凯博生物制药有限
421,132.30 1 年以内 8.42
公司
合 计 4,999,455.22 100.00 4,578,322.92
2、其他应收款
项 目 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 5,748,648.56 44,571,830.73 4,805,545.24
合 计 5,748,648.56 44,571,830.73 4,805,545.24
（1）其他应收款情况
项 目 2019.05.31
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 5,822,182.10 183,668.99 5,748,648.56
合计 5,822,182.10 73,533.54 5,748,648.56
（续）
项 目 2018.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 44,755,499.72 185,883.12 44,571,830.73
合计 44,755,499.72 185,883.12 44,571,830.73
（续）
项 目 2017.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 4,875,619.85 70,074.61 4,805,545.24
合计 4,875,619.85 70,074.61 4,805,545.24
（2）坏账准备
①2019 年 05 月 31 日坏账准备
A. 2019 年 05 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
100
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
未来 12 个月预期
账面余额 坏账准备 理由
信用损失率%
单项计提：
无
组合计提：
关联方组合 5,236,411.31 0.00 0.00 回收可能性
账龄组合 485,590.79 5.00 24,279.54 回收可能性
合计 5,722,002.10 0.42 24,279.54
B．2019 年 05 月 31 日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：
整个存续期
2019.05.31 账面余额 预期信用 坏账准备 理由
损失率%
单项计提：
无
组合计提：
账龄组合 100,180.00 49.17 49,254.00 回收可能性
合计 100,180.00 49.17 49,254.00
（续）
2019.05.31
账 龄 整个存续期预期信用
金 额 坏账准备
损失率%
1至2年 5,100.00 10.00 510.00
2至3年 5,480.00 30.00 1,644.00
3至4年 85,000.00 50.00 42,500.00
5 年以上 4,600.00 100.00 4,600.00
合 计 100,180.00 49.17 49,254.00
C．2019 年 05 月 31 日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备：无
②2018 年 12 月 31 日坏账准备
类 别 2018.12.31
101
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单
独计提坏账准备的
其他应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 44,755,499.72 100.00 183,668.99 0.41 44,571,830.73
其他应收账款
其中：账龄组合 655,499.72 1.46 183,668.99 28.02 471,830.73
关联方往来组合 44,100,000.00 98.54 44,100,000.00
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
的其他应收账款
合 计 44,755,499.72 100.00 183,668.99 0.41 44,571,830.73
（续）
2018. 12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 60,419.72 9.22 3,020.99 5.00
1至2年 5,480.00 0.84 548.00 10.00
2至3年 585,000.00 89.24 175,500.00 30.00
3至4年
4至5年
5 年以上 4,600.00 0.70 4,600.00 100.00
合 计 655,499.72 100.00 183,668.99 28.02
○3 2017 年 12 月 31 日坏账准备
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单
102
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
独计提坏账准备的
其他应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 4,875,619.85 100.00 70,074.61 1.44 4,805,545.24
其他应收账款
其中：账龄组合 692,092.21 14.19 70,074.61 10.13 622,017.60
关联方往来组合 4,183,527.64 85.81 4,183,527.64
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
的其他应收账款
合 计 4,875,619.85 100.00 70,074.61 1.44 4,805,545.24
（续）
2017.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 99,492.21 14.38 4,974.61 5.00
1至2年 585,000.00 84.52 58,500.00 10.00
2至3年 -
3至4年 2,000.00 0.29 1,000.00 50.00
4至5年 -
5 年以上 5,600.00 0.81 5,600.00 100.00
合 计 692,092.21 100.00 70,074.61 10.13
○坏账准备的变动
本期减少
项 目 2019.01.01 本期增加 2019.05.31
转回 转销
其他应收款坏账准备 183,668.99 110,135.45 73,533.54
（续）
本期减少
项 目 2018.01.01 本期增加 2018.12.31
转回 转销
其他应收款坏账准备 70,074.61 113,594.38 183,668.99
（续）
项 目 2017.01.01 本期增加 本期减少 2017.12.31
103
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
转回 转销
其他应收款坏账准备 190,800.00 120,725.39 70,074.61
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2019.05.31 2018.12.31 2017.12.31
出口退税 379,997.38 94,012.21
集装箱押金 82,000.00 82,000.00 82,000.00
土地保证金 500,000.00 500,000.00
应收员工个人负担部分社保款 101,936.21 56,611.48
业务人员借款 44,460.00 49,640.00 11,080.00
其他 21,837.20 11,530.81 5,000.00
合 计 630,230.79 699,782.29 692,092.21
（4）其他应收款期末余额前五名单位情况：
占其他应收 坏账准
是否为 款项 期末 款期末余额 备期末
单位名称 账龄
关联方 性质 余额 合计数的比 余额
例（%）
重庆南松凯博生
是 往来款 5,236,411.31 1 年以内 89.94
物制药有限公司
出口退税 否 出口退税 379,997.38 1 年以内 6.53 18,999.87
应收员工个
应收员工社保款
否 人负担部分 101,936.21 1 年以内 1.75 5,096.81
个人负担部分
社保
重庆渝宜家集装
否 集装箱押金 82,000.00 3 至 4 年 1.41 41,000.00
箱租赁有限公司
林玲 否 业务借款 5,000.00 1 至 2 年 0.09
500.00
合 计 5,805,344.90 99.72 65,596.68
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
2019.05.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 70,000,000.00 70,000,000.00
合 计 70,000,000.00 70,000,000.00
104
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（续）
2018.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 30,000,000.00 30,000,000.00
合 计 30,000,000.00 30,000,000.00
（续）
2017.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 30,000,000.00 30,000,000.00
合 计 30,000,000.00 30,000,000.00
（2）对子公司投资
被投资单位 2019.01.01 本期增加 本期减少 2019.05.31
重庆南松凯博生物制药有
限公司 30,000,000.00 40,000,000.00 70,000,000.00
减：长期投资减值准备
合 计 30,000,000.00 40,000,000.00 70,000,000.00
（续）
被投资单位 2018.01.01 本期增加 本期减少 2018.12.31
重庆南松凯博生物制药有
限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
减：长期投资减值准备
合 计 30,000,000.00 30,000,000.00
（续）
被投资单位 2017.01.01 本期增加 本期减少 2017.12.31
重庆南松凯博生物制药有限
公司 30,000,000.00 30,000,000.00
减：长期投资减值准备
合 计 30,000,000.00 30,000,000.00
105
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、营业收入及成本
（1）营业收入及成本列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 3,499,193.86 3,302,124.34 52,192,322.16 44,766,465.51 87,764,918.74 49,413,480.16
其他业务 1,279,089.67 1,279,089.67 2,815,102.83 2,729,632.74 375,835.90 397,565.14
合 计 4,778,283.53 4,581,214.01 55,007,424.99 47,496,098.25 88,140,754.64 49,811,045.30
（2）主营业务收入及成本（分行业）列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
行业名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
医药中间体 3,499,193.86 3,302,124.34 52,192,322.16 44,766,465.51 87,764,918.74 49,413,480.16
合 计 3,499,193.86 3,302,124.34 52,192,322.16 44,766,465.51 87,764,918.74 49,413,480.16
（3）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
羟基氯喹侧链 3,080,731.86 2,923,056.78 28,220,091.97 22,756,506.04 53,040,247.52 27,162,581.20
氯喹侧链 17,856,764.19 15,701,838.20 20,101,435.82 13,288,910.01
二噁烷 1,180,046.79 1,526,595.83 10,279,743.57 5,015,539.33
其他 418,462.00 379,067.56 4,935,419.21 4,781,525.44 4,343,491.83 3,946,449.62
合 计 3,499,193.86 3,302,124.34 52,192,322.16 44,766,465.51 87,764,918.74 49,413,480.16
（4）主营业务收入及成本（分地区）列示如下：
2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
境内产品 418,462.00 379,067.56 11,761,660.77 9,849,927.38 43,651,814.49 24,120,672.04
境外产品 3,080,731.86 2,923,056.78 40,430,661.39 34,916,538.13 44,113,104.25 25,292,808.12
合 计 3,499,193.86 3,302,124.34 52,192,322.16 44,766,465.51 87,764,918.74 49,413,480.16
5、投资收益
被投资单位名称 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
处置长期股权投资产生的投
0.01 -7,435.84 -376,224.97
资收益
106
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
被投资单位名称 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
银行理财产品收益 47,885.07 191,243.84 300,780.78
合 计 47,885.08 183,808.00 -75,444.19
十三、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
非流动性资产处置损益 51,069,342.26 -36,508.16
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性
的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常
经营业务密切相关，符合国家政策规定， 2,379.35 21,219,246.44 4,325,034.83
按照一定标准定额或定量持续享受的政府
计入当期损益的对非金融企业收取的资金
占用费
取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 68,145.26 228,943.83 341,601.59
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提
的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用如安置职工的支出、整合费
用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允
价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至
合并日的当期净损益
与本公司正常经营业务无关的或有事项产
生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债、衍生金融资产、衍生金融负债
生
处置交易性金融资产、交易性金融负债、
衍生金融资产、衍生金融负债和其他债权
处置子公司损益 497,891.02
单独进行减值测试的应收款项减值准备转
回
对外委托贷款取得的损益
107
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
采用公允价值模式进行后续计量的投资性
房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当
期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -822,741.60 -1,135,965.41
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 70,524.61 71,694,790.93 3,992,053.87
减：非经常性损益的所得税影响数 106,221.79 120,213.00 156,120.60
非经常性损益净额 -35,697.18 71,574,577.93 3,835,933.27
减：归属于少数股东的非经常性损益净影
响数
归属于公司普通股股东的非经常性损益 -35,697.18 71,574,577.93 3,835,933.27
2、净资产收益率及每股收益
（1）2019 年 1-5 月
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东
的净利润 8.53 0.12 0.12
扣除非经常损益后归属
于普通股股东的净利润 8.55 0.12 0.12
（2）2018 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东
的净利润 82.22 0.84 0.84
扣除非经常损益后归属
于普通股股东的净利润 15.01 0.15 0.15
（3）2017 年度
108
重庆南松医药科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日（除特别注明外，金额单位为人民币元）
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东
的净利润 36.67 0.22 0.22
扣除非经常损益后归属
于普通股股东的净利润 30.59 0.19 0.19
重庆南松医药科技股份有限公司
2019 年 8 月 28 日
109