关于对宁夏中银绒业股份有限公司
   2018 年度财务报表出具非标准无保留意见
             的内控审计报告的专项说明
                                         信会师报字[2019]第 ZB11129 号


深圳证券交易所：

    我们接受委托，对宁夏中银绒业股份有限公司（以下简称中银绒
业）2018 年度内部控制进行了审计并出具了信会师报字[2019]第
ZB11126 号否定意见内部控制审计报告。


    根据中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第 14 号－－非标准无保留审计意见及其
涉及事项的处理》及《深圳证券交易所股票上市规则（2014 年修订）》
的规定，现将有关情况说明如下：


    一、 内部控制审计报告中否定意见的内容

    内部控制审计报告中否定意见的内容是：“我们认为，由于存在
上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，中银绒业于 2018 年 12 月
31 日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方
面保持有效的财务报告内部控制。”

    二、 出具否定意见内部控制审计报告的依据和理由

    重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并
纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
    （一）应收款项余额较大，中银绒业既未有效执行客户的赊销政
策，也未有效执行应收款项的催收和质押制度，导致对部分客户的信
用管理缺失，进而会影响公司对应收款项可收回情况的判断，可能导
致财务报表存在重大错报。

    （二）中银绒业受银行质押的存货库存金额较大，未完全执行存
货的仓储与保管制度，存货在存储与保管过程中未注意质量监管，缺
乏专人有效的质量监控，可能因质量监控不当造成未及时发现存货质
量方面的损失，进而会影响中银绒业对存货品质及资产价值的判断，
可能导致财务报表存在重大错报。

    （三）中银绒业应收出口退税余额较大，未有效的执行应收账款
及存货专题分析会会议纪要提出的清理遗留债权的工作，未及时清算
税款，造成大额应收出口退税挂账，针对上述问题，中银绒业未能采
取积极措施保证应收款项及时足额收回。

    （四）中银绒业存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的重
大不确定性，未能遵守财务报表编制与报送制度，在年报中未予以充
分披露，可能导致财务报表存在重大错报。

       三、 形成否定意见的事项对报告期公司财务状况和经营成果的
影响

    上述重大缺陷已包含在企业内部控制评价报告中。在中银绒业
2018 年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序
的性质、时间安排和范围的影响。本报告对我们在 2019 年 4 月 27 日
对中银绒业 2018 年财务报表出具的审计报告产生影响。
    四、 形成否定意见的事项是否明显违反企业会计准则及相关信
息披露规范的规定

    形成否定意见的事项不确定是否存在明显违反企业会计准则及
相关信息披露规范的情形。



    五、 使用目的

    本专项说明仅供中银绒业为 2018 年度报告披露之目的使用，未
经本事务所书面同意，不得用于其他任何目的。




    立信会计师事务所         中国注册会计师： 张福建
    （特殊普通合伙）



                             中国注册会计师： 赵莉




       中国上海             二〇一九年四月二十七日