南昌矿机集团股份有限公司
内部控制鉴证报告
zOzz年 6月 sO日
信会师报字【902纠 第 zLIOgsO号
4-3-1
防 伪 编 码 31000006202266328M
被审计单位 名称 南 昌矿 机集 团股份有 限公 司
报 告 文 号 信会 师报 字 [2Oz2]第 孔 103B0号
签字注册会计师 祁涛
注 师 编 号 420003204729
签字注 册会计师 马明
注 师 编 号 310000060647
立 信会 计 师 事 务所 (特 殊 普 通 合伙 )
冖
事 务 所 名 称 \
事 务 所 电 话 021-23280000
事 务 所 地 址 南京 东 路 61号 嗅楼
业 务报 告使用 防伪编码仅说 明该 业 务报告是 由依法批准 设立 的会计师事务所 出
具 ,业 务报告 的法律责任 主体是 出具报告 的会计师 事务所及签字注册会计师 。
报 告防伪 信 息查询 网址 :llttps:〃 zxfw.shcpa,σ g。 cn/cod胡 earch
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内部控制鉴证报告
目 录 页 次
内部控制鉴证报告 1-2
内部控制 自我评价报告 1-10
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4-3-3
IBDO詹 盅虏烹茁胛票嚣取竹寺殊普通台伙 ED PUBL∶ C ACC0uNTANts LLP
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内部控制鉴证报告
信会 师报字 [2022]第 ZLlOs80号
南 昌矿机集 团股份有 限公司全体股东 :
“
我们接受委托 ,对 南 昌矿机集 团股份有限公司 (以 下简称 南矿
”
集团 )董 事会就 ⒛” 年 6月 30日 南矿集 团财务报 告 内部控制有效
性作 出的认定执行 了鉴 证 。
一 、董事会对 内部控制 的责任
南矿集 团董事会 的责任是按照 《企业 内部控制基本规范》的相关
规定建 立 健全和有效实施 内部控制 ,评 价其有效性 ,并 如实披露 内部
控制评 价报 告 。
二 、注册会计 师 的责任 L
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我们 的责任是在 实施鉴证 工 作 的基础 上 对 财务报 告 内部控制 的
有效性发表鉴证结论 。
三 、工 作概述
我们按照 《中国注册会计师其他鉴证业 务准 则第 3101号 —— 历
史财务信 息 审计或审 阅以外的鉴证业务》的规定执行 了鉴证业 务 。该
准则要求我们遵 守 中国注册会计师职业道德规范 ,计 划和实施鉴证 工
作 ,以 对南矿集 团是否于 ⒛” 年 6月 30日 在所有重大方面按照 《企
业 内部控制基 本规范 》的相关规定保持有效的财务报告 内部控制获取
合理保证 。在执行鉴证 工 作过程 中 ,我 们实施 了包括 了解 、测试和评
价 内部控制 的有效性 以及我们认为必要 的其他程序 。我们相信 ,我 们
的鉴证 工 作为发表鉴证结论提 供 了合理 的基础 。
四 、重 大 固有 限制 的说 明
内部控制具有 固有 限制 ,存 在 由于错误或舞弊而 导致错报发生且
未被发现 的可能性 。此外 ,由 于情况 的变化可能导致 内部控制变得不
鉴证报告 第 1页
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恰当 ,或 降低对控制政策 、程序遵循 的程度 ,根 据 内部控制评价结果
推测未 来 内部控制有效性具有 一 定的风险 。
五 、鉴证 结论
我们认为 ,南 矿集 团于 2怩 2年 6月 30日 按照 《企业 内部控制基
本规范 》的相 关规 定在所有重大方面保持 了有 效 的财务报告 内部控
制。
立信会计 通合 伙 ) 中国注册会计师 :)祁
会计师事务所
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中国注册会计师 :马 明
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中国注册会计师 :程 乙北 J
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310000062468
二 ○二二 年八月三 十 日
鉴证报 告 第 2页
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南昌矿机集团股份有限公司
内部控制 自我评价报告
南 昌矿机集
内部控 ·报告
根据 《企业内部控制基本规范》及其 监管要求 (以 下简
称企业 内部控制规范体 系 ),结 合本 公司 (以 下 制度和评价办 法 ,在 内
部控制 日常监督和专项监督的基础上 ,我 们对公司 zO” 年 6月 30日 (内 部控制评价报告基
准 日)的 内部控制有效性进行了评价 。
重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,评 价其有效性 ,
并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任 。监 事会对董事会建立和实施 内
部控制进行监督 。经理层负责组织领导企业内部控制 的 日常运行 。公司董事会 、监
事会及董事 、监事 、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或重大遗漏 ,并 对报告内容的真实性 、准确性和完整性承担个别及连带法律责任 。
公司内部控制的 目标是合理保证经营管理合法合规 、资产安全 、财务报告及相关信
息真实完整 ,提 高经营效率和效果 ,促 进实现发展战略 。由于内部控制存在的固有
局限性 ,故 仅能为实现上述 目标提供合理保证 。此外 ,由 于情况的变化可能导致内
部控制变得不恰 当,或 对控制政策和程序遵循的程度降低 ,根 据内部控制评价结果 J
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推测未来内部控制的有效性具有 一定的风险 。 忄
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内部控制评价结论
根据公司财务报告 内部控制重大缺陷的认定情况 ,于 内部控制评价报告基准 日,不
存在财务报告 内部控制重大缺陷 ,董 事会认为 ,公 司 已按照企业内部控制规范体系
和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况 ,于 内部控制评价报告基准 日,公
司未发现非财务报告内部控制重大缺陷 。
自内部控制评价报告基准 日至内部控制评价报告发出 日之间未发生影响 内部控制有
效性评价结论的因素 。
内部控制评价工 作情况
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) 内部控制评价范 围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位 、业务和事项 以及高风险领域 。
纳入评价范围的主要单位包括南 昌矿机集团股份有限公司 、江 西鑫矿智维工程技术
有限公司 、江 西智矿 自动化技术有限公司、江 西南矿工程技术有限公司 ,纳 入评价
内部控制 自我评价报 告 第 l页
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内部控制 白我评价报告
范围单位资产总额 占公司合并财务报表资产总额的 95%以 上 ,营 业收入合计 占公司
合并财务报表营业收入总额的 9S%以 上 ;纳 入评价范围的主要业务和事项包括组织
架构 、采购管理 、工程项 目、资产管理 、人力资源 、合同管理 、行政事务 、生产管
理、销售管理 、研发管理 、财务报告 、财务管理 、信息披露等 ;重 点关注的高风险
领域主要包括组织架构、采购管理、资产管理、销售管理、生产管理 、研发管理等 。
上述纳入评价范围的单位 、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要
方面 ,不 存在重大遗漏 。
(二 ) 公司主要 内部控制设置和执行情况
1、 控制环境
(1)治 理结构
根据 《公司法》、《公司章程》和相关法律法规的规定 ,公 司建立 了股东大会 、
“ ” “ ”
董事会 、监事会和经理层 三会一层 的法人治理结构 ,并 制定了 三会
议事规则和 《总裁工作细则》,明 确了决策 、执行 、监督等方面的职责权限 ,
“ ”
形成了科学有效的职责分工和制衡机制。 三会一层 各司其职 、规范运作 。
董事会下设审计委员会 、战略委员会 、提名及薪酬委员会 ,公 司治理结构完
善 ,董 事会决策科学 、规范 、高效 。
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(2)组 织机构 c
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根据现代公司制度的要求 ,公 司建立 了股东大会 、董事会 、监事会等规范的 冖
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企业管理体制 ,并 制定了相应制度和规则 ,整 个公司内部 已建立起 以科学管
理为基础的内部控制体系 。
为实现公司组织管理 的规范化 ,公 司制定了部门各岗位 工作职责制度 ,明 确
了公司的组织机构 、职务权限与责任 ,对 简化业务流程 、提高管理效率起到
积极作用 。
公司为有效地计划、协调和控制经营活动 ,贯 彻不相容职务相分离的原则 ,
比较科学地划分了公司内各部 门的责任权限 ,形 成相互制衡机制 。公司由总
裁全面主持 日常生产经营和管理工作 ,聘 用的高级管理人员均具备一 定的学
历和行业管理经验 ,各 部门杈贲分明,确 保控制措施有效执行 。公司 已设立
内审机构 ,规 定了其人员的数量和履行的职责范围,保 证相 关控制制度的贯
彻实施 。
公司 已制定了 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、
《独立 董事工作制度 》、《总裁工作细则 》、《关联交易管理制度 》、《内部审计
管理办法》、《财务管理制度》、《董事会秘书工作细则》、《对外担保管理制度》、
内部控 制 自我评价报 告 第 2页
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内部控制 自我评价报告
《对外投资管理制度》、《控股子公司管理制度》,并 规定了重大事项的决策方
法 。公司建立 的决策机制和管理制度能较正确地 、及时地 、有效地对待和控
制经营风险及财务风险 ,最 大程度地保证企业的管理及会计信息的准确性 。
(3)完 善信息化系统
全面升级公司信息化系统 ,由 原来的局部 、分割式信 息系统 ,升 级为集采购 、
销售 、库存管理 、财务核算为一体的全面信息化系统 。利用系统对内部控制
制度执行的强制约束性 ,进 一步提升内部控制体系有效性 。在不断提升全面
信息化过程中,发 现 内部控制的缺陷、管理的漏洞和风险点 ,改 进业务流程 ,
促进管理层进一步改善经营管理 ,提 高公司的综合管理水平 。
(4)内 部审计
根据相关法律法规及公司 《内部审计管理办法 》的要求 ,公 司设立 了审计部 ,
作为公司实施 内部审计的责任部门,公 司审计部配备了专职审计人员 ,直 接
对董事会负责 ,在 审计委员会的指导下 ,独 立行使审计职权 ,不 受其他部 门
和个人的干涉 。公司内审部门,以 企业经济效益为中心 ,以 法律法规和企业
规章制度为依据 ,采 用必审和抽审 、事前控制和事后审计相结合的内审工 作
方式 ,充 分发挥 了内审的检查监督职能 。通过 内部审计 ,公 司及时发现有关 J
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经营活动中存在的问题 ,提 出改进建议 ,落 实整改措施 ,促 进公司强化管理 ,
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提高 内部控制 、 内部监督的有效性 ,进 一步防范企业经营风险和财务风险 。 一
(5)人 力资源政策
针对劳动密集型企业特点 ,公 司 已建立和实施 了较科学的聘用 、培训 、教育
管理、考勤 、考核 、晋升等人事管理制度 ,并 聘用足够的人员 ,使 其能完成
所分配的任务 。在人力资源管理中引入竞争和选择机制 。各级管理人员均通
过外部引进及 内部提拔的方式产生 。在人才培养方面 ,公 司拥有较为完善 的
培训体系以及丰富的培训资源 ,定 期区分 岗位 ,对 员工进 行专 业技能、行业
先进管理经验 、职业道德、团队责任 、礼仪等培训 。改善员工工作环境 、居
住环境 ,施 行厂区公园化 、员工宿舍公寓化管理 ,超 市 、食堂等设施配套齐
“
全 ,并 按月组织职 工生 日晚会等文艺活动 ,真 正做到了 以人为本 、科学管
”
理 ,为 公司的健康发展提供 良好的保证 。
(6)企 业文化
“ ”
公司秉承着 行业品质标杆 、幸福 企业典范、国际知名品牌 的经营理念 ,
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内部控制 自我评价报告
“
坚持 以 创领先技术 、造精 良产品 、强高效服务 ,致 力于矿业健康、环保、
”
可持续发展和资源价值最大化 ,成 就客户 ,造 福人类 为企业使命 。通过不
断的技术创新和完善的品质控制 ,为 顾客创造价值 ;通 过遵纪守法经营 、义
利相济发展 ,积 极承担企业 的社会责任 ,为 社会创造价值 ;通 过给员工提供
有竞争力的薪酬福利 ,细 微周到的人文关怀和全方位的教育训练 ,为 员工创
造价值 ;通 过不断提高公司的规范治理水平 ,注 重公司的可持续发展和价值
成长 ,为 股东创造价值 。
2、 风险识别与评估
“ ”
公司遵循 行业品质标杆 、幸福企业 典范 、国际知名品牌 的经营理念 ,以
核 心技术为依托 ,坚 持 自主研发和创新 ,把 握宏观经济形势及产业政 策提供
的 良好发展机遇 ,坚 持 以优秀的企业文化 、 以人为本的管理方式组成现代 企
业核 心管理团队,力 争把公司打造成为一流破碎筛分领域制造型生产企业 。
公司建立 了有效的风险评估过程 ,通 过设置战略委员会 、审计委员会 以识别
和应对公司可能遇到的包括经营风险 、环境风险 、安全风险 、财务风险等重
大风险因素的变化 。
3、 控制活动 〓
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公司根据风险评估结果 ,采 取了相应的控制措施 ,以 将风险控制在可承受范 · '
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围之内。具体而言 ,公 司按照现代企业制度的管理要求 ,对 销售与收款流程 、 冖
采购与付款流程 、生产与仓储流程 、人事与薪金 、筹资与投资 、货币资金 、
财务报告流程 、研发流程等各个生产经营环节 ,建 立 了一系列内部管理制度 ,
确保各项工作有章可循 ,形 成了规范的管理体系 。
(1)控 制措施
①不相容职务分离控制
公司对各个部 门、业务流程制定了一 系列较为详尽的岗位职责分工制度 ,各
项交易业务的授权审批与具体经办人员分离 。如 :出 纳人员不得兼任稽核 、
会计档案保管和收入 、支出、费用 、债杈债务账 目的登记 工作 ;财 务专用章
由财务经理保管 、发票专用章由销售会计保管 ,个 人名章由出纳保管 ,严 禁
一人保管支付款项所需的全部印章 ;物 品请购与审批 、采购与验收不得为同
一人等 。
②授权审批控制
公司按交易金额的大小及交易性质不同,根 据 《公司章程》及各项管理制度
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内都控制 自我评价报告
规定,采 取不同的授权控制 。
一般授权包括 :人 事管理 、行政管理 、生产管理 、研发管理 、营销管理、采
购管理、财务管理 、业务外包管理等方面的规章制度 ,并 汇编成册 ,明 确 了
授权批准的范围、权限 、程序 、责任等相关内容 ,单 位 内部的各级管理层必
须在授权范围内行使相应的职杈 ,经 办人员也必须在授权范围内办理经济业
务。
特殊授权包括 :公 司经营方针 、重大投资、融资 、担保 、关联交易等 重大经
营活动 ,根 据 《公司法》及相关法律和 《公司章程》的规定及 《对外投资管
理制度》、《对外担保管理规定》等 ,由 董事会审议决定 ;超 越董事会权限的 ,
报股东大会批准 。股东大会对董事会在公司投资 、融资 、担保等方面给予一
定的授权。
③会计系统控制
公司 已按 《公司法》、《会计法》和 《企业会计准则 》等法律法规及其补充规
定的要求制定 了适合公司的一 系列会计制度和财务管理制度 ,规 范了财务管
理和会计核算 工作 ,强 化公司财务监督的功能 ,加 强投资 、资产的管理力度 ,
防范经营风险和财务风险 ,形 成 了完整的管理体系 。这些制度的设立使公司
达到了以下 目的 :
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1)合 理地保证 了业务活动按照适当的授权进行 ;
2)合 理地保证了交易和事项能以正确的金额 ,在 恰当的会计期间较及时地记 冖
录于恰当的账户 ,使 会计报表的编制符合会计准则和相关要求 ;
3)合 理地保证 了对资产和记录的接触 、处理均经过适当的授权 ,形 成责任 明
确 、控制力强 、效果显著的资产控制管理模式 ;
4)合 理地保证了账面资产与实存资产定期核对相符 ,确 保会计记录的准确性 ,
保障各类资产的安全 、完整 ;
5)有 效保障资金的良性循环 ,发 挥资金使用效率 ,降 低资金使用成本 ;在 机
构设置方面 ,公 司设立 了财务部 ,所 有分公司 、子公司财务人员作为总部财
务外派人员 ,由 财务部统一管理 ,公 司切实实行会计人员岗位责任制 ,并 已
聘用了较充足的会计人员并给予足够的资源 ,使 其能完成所分配的任务 。
④财产保护控制
公司财务部根据各项会计政策及财务管理制度对货 币、存货 、固定资产的增
减进行账务处理 ,并 对实物资产确定保管人或管理部 门,严 格限制未经授权
人员接触和处置资产 ,分 别实行按月或半年度进行定期财产清查和不定期抽
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查相结合的方式进行控制 ,做 到账实相符 。
⑤运营控制
公司针对各体系 、各层级 、各岗位制定了明确的工作职责和权限 ,同 时制定
了相应的经营管理文件 ,逐 步规范和完善各项流程 、制度和标准 。公司管理
层在经营管理过程中,综 合运用生产 、购销 、财务等方面的信 息 ,通 过因素
分析 、对 比分析 、趋 势分析等方法 ,定 期开展运营情况检讨与分析 ,及 时发
现问题并进行改进 。公司还不定期的对总部各部门及子公司执行各项制度 、
流程的情况进行检查和评估 ,对 公司正常经营和规范运作起到了较好的监督、
控制作用 。同时 ,通 过加强对员工的定期培训和考核 ,进 一步提高员工 内控
意识 ,更 好地促进公司内部控制制度的实施 。
⑥绩效考评控制
公司已建立覆盖所有部门、全体员工的绩效考核体系 ,通 过员工 自评 、直接
主管考评 、部 门总监 (经 理 )考 评 、行政人事部对考评结果汇 总及核查 ,向
员工反馈 ,对 全体员工、各责任单位进行定期考核与评价 ,并 将考核结果与
员工调薪 、年终奖金 、培训 、 岗位轮换 、晋升等相挂钩 。
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(2)重 点内部控制 l
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①对子公司的内部控制
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为加强对子公司的管理 ,确 保子公司规范 、高效 、有序地运作 ,公 司制定了
《控股子公司管理制度》。根据制度规定 ,公 司向子公司委派或推荐主要管理
人员 ,公 司各职能部门对子公司的对 口部门进行指导及监督 ,公 司要求子公
司执行与公司统一 的制度 。同时 ,公 司建立 了对各子公司的绩效综合考评体
系 ,有 效地对子公司进行管理 。
报告期 内,公 司内部审计机构开展 了对子公司财务 、 内部控制 、重大项 目等
方面的专项审计或例行检查 ,有 效地开展 内部稽核 ,确 保 内控制度的贯彻落
实。
②对外投资的管理控制
为加强对外投资管理 ,使 对外投资能符合公司发展战略 、增强公司竞争能力 、
创造 良好经济效益 ,根 据各项法律法规 ,结 合 《公司章程》,公 司制定了 《对
外投资管理制度》,规 定股东大会 、董事会为公司对外投资的决策机构 ,各 自
在其权限范围内,依 法对公司的对外投资做 出决策 。
报告期内,公 司除对子公司投资外 ,无 其他对外投资 。
内部控制 自我评价报告 第 6页
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内部控制 自我评价报告
③对外担保的管理控制
为维护投资者利益 ,规 范公司担保行为 ,控 制公司资产运营风险 ,根 据中国
证监会 《关于规范上 ,公 司制定了 《对外担保 管
理制度》,对 外担保的审查 、审批程序 、管理 、信息披露进行了明确规定 。
报告期内,公 司未发生违规担保情况 。
④对关联交易的管理控制
为确保公司的关联交易行为不损害公司和非 关联股东的合法权益 ,公 司根据
《深圳证券交易所股票上市规则》,结 合 《公司章程》,制 定了 《关联交易管
理制度 》,对 公司关联交易原则 、关联人和关联关系 、关联交易的程序 、需进
行披露的关联交易项 目等进行 了规定。
报告期内,公 司发生的关联交易已经过相应 的审批程序 。
⑤对信息披露的内部控制
为保证公司真实、准确 、完整地披露信息,公 司制定了 《信息披露管理制度》 ,
明确规定了信息披露的原则、内容及披露标准 、披露流程 、信息披露的职责
划分 、档案管理 、信息保密等 内容 。制度规定 ,董 事长是公司信息披露的第
一责任人 ,董 事会秘书 、公司股东及其实际控制人为信息披露义务人 ,信 息
冖
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披露的具体事务由董事会秘书负责 。根据制度规定 ,董 事 、监事 、高级管理 ;
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人员获悉重大信息应在第一 时间报告公司董事长 ,并 同时通知董事会秘书 ,
J
董事长应当立即向董事会报 告并督促董事会秘书做好相关信息披露工作 。
报告期内,公 司信息披露严格遵循了相关法律法规的规定。
4、 信息与沟通
公司制定了 《信息披露管理制度》,明 确相关信息的收集 、处理和传递程序 、
传递范围 ,要 求做好对信息的合理筛选、核对 、分析 、整合 ,以 确保信息的
快速传递 、归集和有效管理 ,及 时 、准确 、全面 、完整地披露信息 。
报告期 内,公 司及时披露公司发生的重大事项 ,并 加强对公司网站 内容发布
的审核 ,在 投资者接待中未发生有选择性 、私下 、提前向特定对象单独披露、
透露或者泄漏公司非公开重 大信息的情况 ,确 保公司信息披露的真实 、准确 、
完整 、及时和公平 。
对控制的监督
公司监事会对股东大会负责 ,对 公司财务和公司董事与高级管理人员履行职
贲的合法合规性进行监督 。
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内部控制 自我评价报 告
报告期内,公 司监事会依照 《公司法》、《证券法》和 《公司章程 》等法律法
规的规定 ,认 真履行监督职责 ,积 极维护全体股东及公司的利益 。
公司董事会下设审计委员会 ,主 要负责公司 内、外部审计的沟通 、监督和核
查工作 。审计委员会下设独 立于管理层的审计部 ,在 审计委员会指导下进行
工作 。公司制定了 《董事会专门委员会工作细则》、《内部审计管理办法》,规
范和指导内部审计工作的进行 ,明 确 了审计部应依照国家法律 、法规以及 公
司规章制度 ,遵 循客观性 、政策性和预防性等原则 ,对 公司及子公司的经 营
活动 、内部控制 、财务状况等进行独立 的审计与监督 。
报告期内,公 司审计部通过观察内部控制的实施情况 、询 问相关人员实际操
作流程 中的操作方法及遇到的问题及建议 、检查各流程资料 ,包 括凭证 、合
同、银行对账单及其他流程单据 、复核各部 门提供数据计算 的准确性 、对实
物资产进行盘点等方法 ,对 各业务部门在各项经营活动 、资金管理中是否遵
照制度执行等是否按照制度及法律法规的要求使用 、是否需要对 内控制度进
行补充或修改 ,财 务信息是否真实完整等各方面进行了审计 。对监督审查过
程 中发现的问题 ,分 析原因 、提 出意见和建议 ,以 定期 内部审计报告的形式
呈报审计委员会。
四、 内部控制评价工作依据及 内部控制缺陷认定标准 一
I
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且
公司依据企业 内部控制规范体系组织开展 内部控制评价工作 。
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公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷 、重要缺陷和一般缺陷的认定要
求 ,结 合公司规模、行业特征 、风险偏好和风险承受度等因素 ,区 分财务报告内部
控制和非财务报告内部控制 ,研 究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标
准 。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下 :
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(-ˉ ) 财务报告 内部控制缺陷认定标准
1、 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
重大缺陷 :(1)控 制环境无效 ,可 能导致公司严重偏离控制 目标 ;(2)董 事 、
监事和高级管理人员的重大舞弊行为 ;(3)公 司审计委员会和 内部审计机构
对 内部控制的监督无效 ;(4)已 经发现并报告给管理层的财务报告内部控制
重大缺陷在经过合理时间后 ,未 得到整改 ;(5)发 现以前年度存在重大会计
差错 ,对 已披露的财务报告进行更正 ;(6)其 他可能导致公司严重偏离控制
目标 的缺陷 。
重要缺陷 :(1)未 依照公认会计准则选择和应用会计政策 ;(2)未 建立违反
舞弊程序和控制措施或无效 ;(3)对 于非常规或特殊交易的账务处理没有建
内部控制 自我评 价报 告 第 8页
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内部控制 自我评价报告
立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制 ;(4)对 于期末财 务
报告过程的控制存在 一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到 真
实 、完整的目标 。
一般缺陷:指 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、 公司确定的财务报告 内部控制缺陷评价的定童标准如下 g
指标 名称 重 大缺 陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标 准
税前利润额 2,5%≤ 潜在 潜在错报 <税 前 利
税前利润 额 5%≤ 潜在错报
错报 <税 前利润额 5% 润额 2,5%
营业收入额 0,5%≤ 潜在 潜在错报 (营 业 收
营业收入额 1%≤ 潜在错报
错报 (营 业收入额 1% 入额 0.5%
净资产额 0,5%≤ 潜在错 潜在错报 (净 资 产
净 资产 净资产额 1%≤ 潜在错报
报 <净 资产额 1% 额 0.5%
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价 的定性标准如下 :
公司董事 、监事和高级管理人员的舞弊行为 ;注 册会计师发现 当期财务报表
存在主要数据的错报或漏报 ,而 内审部在控制运行过程中未能发现该问题 ,这
些行为公司作为重大缺陷的认定 。
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其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷 。 △
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(二 ) 非财务报告 内部控制缺陷认定标准
1、 公司确定的非财务报告 内部控制缺陷评价 的定性标准如下 :
重大缺陷 :(1)违 反 国家法律 、法规 ,受 到政府部门处罚 ,且 对公司定期报
告披露造成重大负面影响 ;
(2)决 策程序不科学 ,因 决策失误导致重大交易失败 ;
(3)管 理人员或技术人员大量流失 ;
(4)重 要业务缺乏制度控制或制度系统性失效 ,重 要的经济业务虽有 内控制
度指引,但 没有有效运行 ;重 大缺陷没有在合理期间得到整改 。
(5)已 经发现并报告给管理层的非财务报告内部控制重大缺陷在合理的时间
内未得到整改 ;
重要缺陷:(1)民 主诀策程序存在但不够完善或决策程序 出现失误 ;
(2)违 反国家法律 、法规 ,受 到政府部 门处罚,但 未对公司定期报告披露造
成负面影响 ;
内部控制 自我评价报 告 第 9页
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内部控制 自我评价报告
(3)重 要业务制度执行中存在较大缺陷 ;
(4)已 经发现并报告给管理层的非财务报告内部控制重要缺陷在合理的时 间
内未得到整改。
一般缺陷:不 构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
2、 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定虽标准如下 :
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标 准
净 资产额 1%≤ 直接 净资产额 0,5%≤ 直接财产 直接财产损 失金 额
直 接财产损 失
财产损失金额 损失金额 (净 资产额 1% (净 资产额 0,5%
(三 ) 内部控制缺陷认定及整改倩况
1、 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准 ,报 告期 内公司不存在财务报 告
内部控制重大缺陷或重要缺陷。
2、 非财务报告 内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告 内部控制缺陷的认定标准 ,报 告期 内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷或重要缺 陷 。 d
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E、 其他 内部控制相关重大事项说明
截至 ⒛22年 6月 30日 止 ,公 司不存在可能对投资者理解 内部控制评价报告 、评价
内部控制情况或进行投资决策产生重大影响的其他内部控制信息 。
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内部控制 自我 评价报 告 第 10页
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