深圳市科陆电子科技股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的审核报告
大华核字[2019]001022 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
深圳市科陆电子科技股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的审核报告
目 录 页 次
一. 前期会计差错更正专项说明的审核报告 1-2
二. 深圳市科陆电子科技股份有限公司前期会计 1-3
差错更正专项说明
前 期 差 错 更 正 专 项 说 明 的
审 核 报 告
大华核字[2019]001022 号
深圳市科陆电子科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的深圳市科陆电子科技股份有限公司
（以下简称“科陆电子”）编制的《前期差错更正专项说明》。
一. 管理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差
错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，科
陆电子责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错
进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相
关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准
确地编制并披露《前期差错更正专项说明》。
二. 注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对科陆电子管理层编制
的《前期差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计
师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期差错更正专项
说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施
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大华核字[2019]001022 号专项说明
了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们认为
必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提供了合理
的基础。
三. 鉴证结论
我们认为，科陆电子编制的《前期差错更正专项说明》已按照《企
业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中
国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第
19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映
了科陆电子前期会计差错的更正情况。
四. 对使用者和使用目的的限定
本专项审核报告仅供科陆电子向深圳证券交易所报告与前期会
计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他目的。
由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事
务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一九年二月二十七日
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深圳市科陆电子科技股份有限公司
前期差错更正专项说明
深圳市科陆电子科技股份有限公司
前期差错更正专项说明
深圳市科陆电子科技股份有限公司（以下简称“科陆电子”或“公
司”）根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差
错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财
务信息的更正及相关披露》等有关规定，现将前期会计差错更正事项
的有关情况说明如下：
一、前期差错更正的原因
1、公司通过自查发现，公司的全资子公司百年金海科技有限公
司（以下简称“百年金海”）与北京道口贷及郑州银行商都支行之间
存在担保纠纷事项，涉及损失金额 7,080,139.13 元人民币，应当调
整 2017 年度财务报告中预计负债及营业外支出。
2、公司 2015 年收购百年金海形成商誉 236,479,293.07 元人民
币，公司 2017 年对收购百年金海形成商誉进行减值测试未见减值，
公司通过自查发现，公司 2017 年对收购百年金海形成商誉进行减值
测试时对百年金海预测情况谨慎性不足，重新测算后，2017 年末公
司收购百年金海形成商誉应当计提商誉减值准备 59,586,205.16 元
人民币。
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差
错更正》，公司对以上担保事项和商誉减值的账务处理进行追溯调整。
二、本次会计差错更正相关会计处理
单位：元人民币
序号 调整科目 借方金额 贷方金额
1 预计负债 7,080,139.13
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前期差错更正专项说明
营业外支出 7,080,139.13
商誉 59,586,205.16
2
资产减值损失 59,586,205.16
三、前期会计差错更正事项对 2017 年度合并财务报表的财务状
况和经营成果的影响
本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2017
年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科
目的影响具体如下：
对 2017 年度合并财务报表项目及金额具体影响
单位：元人民币
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
商誉 779,556,084.76 -59,586,205.16 719,969,879.60
预计负债 1,518,702.03 7,080,139.13 8,598,841.16
未分配利润 1,383,626,975.57 -66,666,344.29 1,316,960,631.28
资产减值损失 119,241,636.61 59,586,205.16 178,827,841.77
营业利润 469,639,723.10 -59,586,205.16 410,053,517.94
营业外支出 6,547,973.05 7,080,139.13 13,628,112.18
利润总额 528,010,773.98 -66,666,344.29 461,344,429.69
净利润 462,379,733.79 -66,666,344.29 395,713,389.50
（一）基本每股收益 0.3391 -0.0493 0.2898
（二）稀释每股收益 0.3390 -0.0493 0.2897
说明：前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。
四、前期会计差错更正事项对 2017 年度母公司财务报表的财务
状况和经营成果无影响。
深圳市科陆电子科技股份有限公司
（盖章）
二〇一九年二月二十七日
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