科陆电子：大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所《关于对深圳市科陆电子科技股份有限公司的问询函》的专项说明2019-05-21
大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所
《关于对深圳市科陆电子科技股份有限公司的问询函》的
专项说明
大华核字[2019]003299 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所
《关于对深圳市科陆电子科技股份有限公司的问询函》的
专项说明
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大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳
一、 1-4
证券交易所《关于对深圳市科陆电子科技股份
有限公司的问询函》的专项说明
大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所
《关于对深圳市科陆电子科技股份有限公司的问询函》的
专项说明
大华核字[2019]003299 号
深圳证券交易所：
贵部《关于对深圳市科陆电子科技股份有限公司的问询函》中小板问询函【2019】第 166
号）（以下简称“问询函”）已收悉，作为深圳市科陆电子科技股份有限公司（以下简称“公
司”或“科陆电子”）2018 年财务报表审计的注册会计师，根据问询函的要求，在审慎复核
的基础上答复如下：
一、问题 2、根据公告，百年金海目前占用你公司资金 3.49 亿元，你公司为百年金海
提供对外担保余额 3000 万元，百年金海未经你公司批准进行对外担保，担保金额约 1.73
亿元。请补充披露：
（1）百年金海占用你公司 3.49 亿元资金的具体明细、资金用途、形成原因、还款期
限、还款能力、债权保障措施，并结合以前年度上市公司母公司财务报告、百年金海经审
计财务数据及 2018 年度财务报告的编制情况，分年度说明对应资金往来的会计处理、合规
性及百年金海转让后相关款项的会计处理，请你公司年审会计师核查并发表专业意见；
回复：
公司与百年金海往来款形成过程如下：
单位：万元
科陆电子对百年金海应收款项形成过程 总额/余额
2015 年科陆电子支付百年金海 3,500.00
2015 年百年金海偿还科陆电子 -
2015 年 12 月 31 日应收百年金海余额 3,500.00
2016 年科陆电子支付百年金海 16,339.39
2016 年百年金海偿还科陆电子 9,000.00
2016 年 12 月 31 日应收百年余额 10,839.39
2017 年科陆电子支付百年金海 16,448.00
2017 年百年金海偿还科陆电子 -
2017 年 12 月 31 日应收百年金海余额 27,287.39
2018 年科陆电子支付百年金海 8,002.17
2018 年百年金海偿还科陆电子 960.00
2018 年 12 月 31 日应收百年金海余额 34,329.57
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大华核字[2019]003299 号专项说明
2015 年，公司支付百年金海往来款 3,500.00 万元，用于支持百年金海拓展业务，截止
2015 年末，百年金海欠科陆电子 3,500.00 万元，科陆电子与百年金海内部往来核对一致。
2015 年末，百年金海经审定的净资产 16,123.82 万元，百年金海有能力偿还科陆电子的往
来款项。
2016 年，公司支付百年金海款项 16,339.39 万元，其中往来款 9,389.39 万元，借款
6,950.00 万元，签订了借款协议，借款由陈长宝个人提供担保。用于百年金海生产经营和
偿还银行借款。截止 2016 年末，百年金海欠科陆电子 10,839.39 万元，科陆电子与百年金
海内部往来核对一致。2016 年末，百年金海经审定的净资产 21,817.00 万元，百年金海有
能力偿还科陆电子的往来款项。
2017 年，公司支付百年金海款项 16,448.00 万元，都是借款并签订借款协议，都由陈
长宝个人提供担保。用于百年金海生产经营和偿还银行借款。截止 2017 年末，百年金海欠
科陆电子 27,287.39 万元，科陆电子与百年金海内部往来核对一致。2017 年末，百年金海
经审定的净资产 23,824.76 万元，百年金海有能力偿还科陆电子的往来款项。
2018 年，公司支付百年金海款项 8,002.17 万元，其中 4,007.54 万元为百年金海支付
到期银行借款和利息，另外 3,994.63 万元为百年金海向科陆电子借款，签订了借款协议，
借款由陈长宝个人提供担保，用于百年金海生产经营和偿还银行借款。截止 2018 年末，百
年金海欠科陆电子 34,329.57 万元，科陆电子与百年金海内部往来核对一致。
2018 年底，百年金海是公司的全资子公司，百年金海欠科陆电子 34,329.57 万元的款
项在科陆电子合并报表层面已经抵消，未作其他处理。
2015 年至 2018 年，公司向百年金海支付往来款和借款，增加对百年金海的其他应收款，
收到百年金海的还款，则冲减对百年金海的其他应收款。公司与百年金海的资金往来清晰，
会计处理正确合规。
2015 年至 2018 年，百年金海存在占用公司资金情况，公司通过其他应收款核算，合并
报表已经抵消，在 2015 年至 2018 年出具的控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明
中已经披露。
2019 年 3 月底，公司转让百年金海股权后，百年金海不再作为公司的子公司或关联方，
百年金海不再纳入公司的合并范围，公司对百年金海的其他应收款根据公司的会计政策计提
坏账准备，2019 年 1 季度，公司对百年金海的应收款项按账龄计提坏账准备 5,707.25 万元，
公司对百年金海其他应收款按账龄计提坏账情况如下：
单位
账龄 原值 坏账准备 计提比例
1 年以内 6,301.06 315.05 5.00%
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账龄 原值 坏账准备 计提比例
1-2 年 15,942.63 1,594.26 10.00%
2-3 年 12,659.79 3,797.94 30.00%
合计 34,903.48 5,707.25 16.35%
会计师对科陆电子和百年金海的往来款核查如下：
1、对科陆电子和百年金海各年度的往来款余额和发生额进行了核对；
2、对科陆电子和百年金海的资金往来进行了核查；
3、对科陆电子和百年金海的账务处理进行了复核。
核查意见：
通过核查，未发现公司与百年金海的资金往来存在不合规等情况，相关的处理符合会计
准则的规定。
二、3、公告披露，截至 2018 年 12 月 31 日，百年金海负债约 6.84 亿元。近日，我部
接到投资者投诉，称由于经营恶化，百年金海拖欠上百家分包商货款，实际负债金额与公
告不符。请你公司对以下事项进行认真自查并披露：
（2）百年金海各项负债的具体明细，请你公司年审会计师进行核查并发表确认意见；
回复：
截止到 2018 年 12 月 31 日，百年金海账面负债构成如下：
单位：万元人民币
负债明细 截止到 2018 年 12 月 31 日余额 备注
应付账款 19,533.83 系欠供应商货款
预收款项 4,840.56 系未完工验收项目预收款
应付职工薪酬 67.18 系应付员工工资
应交税费 3,177.21 应付税金，主要是增值税
其他应付款 35,091.85 主要是应付科陆电子往来款
预计负债 3,427.03 期后强制划款及未决诉讼的事项
一年内到期的非流动负债 5,593.52 一年内到期的银行长期借款
合计 71,731.18
会计师对百年金海负债核查程序如下：
1、应付账款
1）对百年金海主要供应商进行往来函证程序；
2）结合项目成本的审计，检查了主要项目的合同与执行情况；
3）抽查了公司当期和期后支付供应商款项的情况；
4）对百年金海应付账款相关的会计处理进行了检查。
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大华核字[2019]003299 号专项说明
2、预收款项
1）抽查了项目合同、项目实施情况以及百年金海收款情况；
2）对百年金海预收款项相关的会计处理进行了检查。
3、应付职工薪酬
1）获取了百年金海计提和发放工资相关的明细表及依据；
2）对百年金海期后支付工资的情况进行了检查。
4、应交税费
1）获取了百年金海的纳税申报表，与账面的情况进行了核对；
2）对百年金海税费的计提和支付进行了抽查；
3）对百年金海应交税费相关的会计处理进行了检查。
5、其他应付款
主要系对科陆电子的其他应付款 34,329.57 万元。
1）检查了百年金海与科陆电子当期的往来发生情况；
2）核对了百年金海与科陆电子当期的往来余额和发生额；
3）检查了百年金海其他应付款相关的会计处理。
6、预计负债
1）检查了预计负债计提的依据；
2）检查了期后付款的情况。
7、一年内到期的非流动负债
1）获取了借款合同，检查了当期还款的情况；
2）对银行借款进行了函证程序；
3）检查了期后偿还借款的情况。
核查意见：
通过核查，未发现有明确证据表明百年金海公司存在应计入未计入负债的情况。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一九年五月十四日
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