证券代码：002121 证券简称：科陆电子 公告编号：2019106
深圳市科陆电子科技股份有限公司
关于公司前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏。
深圳市科陆电子科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则第
28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，现将前期会计差错更正
事项的有关情况说明如下：
一、前期会计差错更正的原因
2019年3月31日，公司第七届董事会第二次（临时）会议审议通过了《关于转让
百年金海科技有限公司100%股权的议案》，公司拟将持有的百年金海科技有限公司
（以下简称“百年金海”）100%股权以人民币1元的价格转让给深圳市丰之泉进出口
有限公司，本次交易完成后，公司不再持有百年金海股权。公司相关人员认为公司出
售百年金海股权事项在2019年3月31日已经发生，并完成了主要的程序：股权转让协
议已签订、董事会已审议通过、交易标的评估以及对价支付已完成、2019年第一季度
财务报告报出前完成了交接手续，百年金海相关利益、风险已得到转移，故将公司转
让百年金海产生的投资收益确认在2019年度第一季度，百年金海不再纳入公司合并报
表范围。但是，根据《企业会计准则》有关控制权转移的相关规定，公司不应于2019
年度第一季度确认转让百年金海产生的投资收益，截止2019年3月31日，百年金海仍
需纳入公司合并报表范围。
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，公司对
以上股权转让事项的账务处理进行追溯调整。
二、本次会计差错更正相关会计处理
单位：元人民币
序号 调整科目 借方金额 贷方金额
1 长期股权投资 388,800,000.00
投资收益 388,799,999.00
其他应付款 1.00
其他应收款-坏账准备 57,072,543.72
2
资产减值损失 57,072,543.72
递延所得税资产 8,560,881.56
3
所得税费用 8,560,881.56
预计负债 30,000,000.00
4
营业外支出 30,000,000.00
长期股权投资 388,800,000.00
5
持有待售资产 388,800,000.00
持有待售资产 499,739,518.77
持有待售负债 691,339,258.98
6 实收资本 105,360,000.00
盈余公积 13,263,649.39
未分配利润 310,223,389.60
其他应收款 349,534,829.84
7
持有待售负债 349,534,829.84
持有待售资产 388,800,000.00
实收资本 105,360,000.00
盈余公积 13,263,649.39
8 持有待售资产 6,145,300.00
持有待售负债 921,795.00
投资收益 575,176,235.21
未分配利润 310,223,389.60
三、前期会计差错更正事项对2019年第一季度合并财务报表的财务状况和经营
成果的影响
公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2019年第一季度合并财务
报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：
对2019年第一季度合并财务报表项目及金额具体影响
单位：元人民币
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
其他应收款 1,236,698,973.67 -292,462,286.12 944,236,687.55
持有待售资产 - 505,884,818.77 505,884,818.77
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
递延所得税资产 166,552,188.09 -8,560,881.56 157,991,306.53
其他应付款 461,221,355.58 1.00 461,221,356.58
持有待售负债 - 342,726,224.14 342,726,224.14
预计负债 30,733,098.01 -30,000,000.00 733,098.01
未分配利润 45,277,157.31 -107,864,574.05 -62,587,416.74
资产减值损失 106,544,254.69 -57,072,543.72 49,471,710.97
投资收益 187,906,704.81 -186,376,236.21 1,530,468.60
营业利润 23,928,206.62 -129,303,692.49 -105,375,485.87
营业外支出 36,245,057.32 -30,000,000.00 6,245,057.32
利润总额 -10,890,799.70 -99,303,692.49 -110,194,492.19
所得税费用 -7,479,685.52 8,560,881.56 1,081,196.04
净利润 -3,411,114.18 -107,864,574.05 -111,275,688.23
综合收益总额 -3,329,112.93 -107,864,574.05 -111,193,686.98
归属于母公司所有者的综合收益总额 -2,479,101.18 -107,864,574.05 -110,343,675.23
（一）基本每股收益 -0.0018 -0.0766 -0.0784
（二）稀释每股收益 -0.0018 -0.0766 -0.0784
说明：前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。
四、前期会计差错更正事项对2019年第一季度母公司财务报表的财务状况和经
营成果的影响
公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2019年第一季度母公司财
务报表进行了追溯调整，追溯调整对母公司财务报表相关科目的影响具体如下：
对2019年第一季度母公司财务报表项目及金额具体影响
单位：元人民币
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
其他应收款 2,035,646,798.26 57,072,543.72 2,092,719,341.98
持有待售资产 - 388,800,000.00 388,800,000.00
递延所得税资产 109,456,835.87 -8,560,881.56 100,895,954.31
其他应付款 1,821,323,252.95 1.00 1,821,323,253.95
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
预计负债 30,000,000.00 -30,000,000.00 --
未分配利润 -155,652,051.32 467,311,661.16 311,659,609.84
资产减值损失 99,116,252.16 -57,072,543.72 42,043,708.44
投资收益 -387,447,822.48 388,799,999.00 1,352,176.52
营业利润 -560,802,069.78 445,872,542.72 -114,929,527.06
营业外支出 34,759,372.14 -30,000,000.00 4,759,372.14
利润总额 -594,981,752.20 475,872,542.72 -119,109,209.48
所得税费用 -14,868,481.83 8,560,881.56 -6,307,600.27
净利润 -580,113,270.37 467,311,661.16 -112,801,609.21
说明：前期会计差错更正事项对母公司现金流量表项目无影响。
五、公司董事会、监事会及独立董事意见
1、董事会意见
本次会计差错更正和对相关期间会计报表的调整，符合《企业会计准则第28号
——会计政策、会计估计变更和会计差错》、《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求，能够更加客观、准确
的反应公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量。
2、监事会意见
公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和
差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相
关披露》的有关规定，调整后的财务数据能够更加准确的反映公司的财务状况和经营
成果。董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的
规定。因此，我们同意公司本次会计差错更正。
3、独立董事意见
公司本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计
估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息
的更正及相关披露》的有关规定，有助于客观公允地反映公司相关会计期间的财务状
况和经营业绩，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情况。公司关于该
会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规
定。因此，我们同意本次会计差错更正事项。
六、备查文件
1、公司第七届董事会第八次（临时）会议决议；
2、公司第七届监事会第五次（临时）会议决议；
3、独立董事独立意见。
特此公告。
深圳市科陆电子科技股份有限公司
董事会
二〇一九年七月二十九日
