证券代码：002168 证券简称：惠程科技 公告编号：2022－024
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，不存在虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏。
深圳市惠程信息科技股份有限公司（以下简称“公司”） 于 2022 年 4 月
28 日召开的第七届董事会第十九次会议、第七届监事会第十二次会议审议通过
《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》（以下简称“《信息披露编
报规则第 19 号》”）、《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错
更正》（以下简称“《企业会计准则第 28 号》”）等的有关规定，对公司相关年度
会计差错事项进行更正，现将具体情况公告如下：
一、前期会计差错更正的原因
大信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2020 年度报告中的预付游戏推
广费、应付游戏分成款、商誉减值、购买子公司少数股东股权发表了保留意见，
公司董事会高度重视，及时组织自查团队，对保留意见事项实施全面自查，具体
情况如下：
（一） 对合并财务报表进行更正的原因
1.针对预付款项事项
差错更正前，截至 2020 年 12 月 31 日，预付上海智趣广告有限公司、西藏
亦复广告有限公司、睿晟天和（北京）传媒科技有限公司、北京品众互动网络营
销技术有限公司、上海悦效信息科技有限公司、乐推（上海）文化传播有限公司、
上海晋拓文化传播有限公司、深圳市安果文化传播有限公司、江西巨广网络科技
有限公司、北京云锐国际文化传媒有限公司、北京齐欣互动科技有限公司、北京
腾讯文化传媒有限公司、江苏万圣广告传媒有限公司、深圳市指尖动力网络科技
有限公司、山南云拓文化传媒有限公司、深圳中青宝互动网络股份有限公司
363,560,188.00 元，应付该等供应商 5,083,765.26 元。
1
经公司自查，并与供应商进行核对，上述预付游戏款项成都哆可梦网络科技
有限公司（以下简称“哆可梦”）与上海季娱网络科技有限公司（以下简称“上
海季娱”）已消耗完毕，分别结转至公司 2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020
年度销售费用 3,005,914.40 元、19,595,475.81 元、222,142,941.67 元、
76,243,509.30 元，转至公司 2019 年度营业成本 8,000,000.00 元。对截至 2020
年 12 月 31 日预付款项的累计影响额为 328,987,841.18 元。
2.针对应付游戏分成款事项
2021 年 4 月，公司与广州赤星信息科技有限公司和广州乐游信息科技有限
公司签署的《关于<天地战神>和<绝世武林>分成款的补充协议》及《关于<天地
战神>和<绝世武林>分成款的补充协议中“和解款项”补充说明》，协议和说明约
定：“公司应当支付和解款项共计￥95,000,000.00 元(大写:人民币玖仟伍佰万
元 整)。和解款项包括《绝世武林》和《天地战神》的应付分成款人民币
89,444,699.12 元，以及其他费用 5,555,300.88 元。其中，其他费用包括违约
金、滞纳金等。除上述外，广州赤星信息科技有限公司和广州乐游信息科技有限
公司不得再向公司主张任何款项或费用”。公司于 2021 年 4 月 28 日通过银行转
账的方式支付了人民币 90,000,000.00 元。2021 年 7 月，公司收到广东省高级
人民法院作出的（2021）粤知民初 1 号之一民事裁定书，裁定准许广州赤星信
息科技有限公司撤诉。公司按协议中的各年分成款更正了相关年度营业成本，对
2020 年 12 月 31 日应付账款累计影响额为 12,713,502.44 元。
由于公司对哆可梦持股 77.57%，2020 年 3 月前对上海季娱持股 51%，2020
年 3 月后对上海季娱持股 100%，受上述哆可梦与上海季娱更正预付款项和应付
游戏分成款的影响，公司同步更正 2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020 年
度少数股东损益-1,060,096.15 元、-7,071,130.77 元、-54,007,140.09 元、
-22,869,604.36 元，更正 2020 年因购买上海季娱 49%股权影响的资本公积
-16,170,000.00 元。
3.针对商誉减值事项
公司更正哆可梦预付游戏推广费、应付游戏分成款后，对哆可梦 2019 年末、
2020 年末商誉所在资产组的可收回金额进行重新测试，并根据测试结果更正补
提商誉 2019 年减值损失 1,143,339,134.16 元，更正冲减商誉 2020 年减值损失
2
831,080,135.44 元。累计更正调减商誉 2020 年 12 月 31 日商誉账面价值
312,258,998.72 元。
4.针对购买控股子公司少数股东股权事项
2020 年 2 月，公司以现金 111,000,000.00 元自宁波梅山保税港区航翼投资
管理合伙企业(有限合伙)（以下简称“航冀投资”）处收购上海季娱 49%的股权,
上海季娱于 2020 年 3 月 31 日完成工商变更登记。因航冀投资已于 2021 年 3 月
注销，经公司多次与航冀投资实际控人汪劲松先生协商，2022 年 4 月，公司与
汪劲松先生签署了《关于上海季娱网络科技有限公司股权转让协议之补充协议
书》，协议约定汪劲松先生同意按 0 元对价将上海季娱 49%股权转让给公司，并
在 2022 年 7 月 30 日前以银行转账的方式退还 111,000,000.00 元上海季娱股权
款，上海季娱 49%的股权不再办理转移登记手续。公司更正调整 2020 年 12 月 31
日其他应收款 111,000,000.00 元，并同步更正调整因购买少数股东股权在合并
层面的资本公积 111,000,000.00 元。
（二）对母公司财务报表进行更正的原因
1.购买上海季娱少数股东股权对母公司上海季娱长期股权投资的影响
因上述上海季娱少数股权进展事项，公司确认汪劲松先生应退回上海季娱股
权 转 让 款 111,000,000.00 元 ， 同 时 调 减 对 上 海 季 娱 的 长 期 股 权 投 资
111,000,000.00 元 ， 更 正 后 公 司 对 上 海 季 娱 的 长 期 股 权 投 资 账 面 价 值 为
5,100,000.00 元。
2.对母公司长期股权投资-哆可梦的账面价值影响
受哆可梦商誉减值更正事项的影响，公司同步更正了对哆可梦长期股权投资
的减值准备，2019 年补提哆可梦长期股权投资减值准备 1,300,453,293.00
元,2020 年冲减哆可梦长期股权投资资产减值损失 549,174,608.21 元。更正后
2020 年公司对哆可梦的长期股权投资账面价值为 0.00 元。
上述调整事项已经本公司 2022 年 4 月 28 日第七届董事会第十九次会议、第
七届监事会第十二次会议审议通过，同意对该等会计差错进行追溯更正。
二、更正事项对公司财务状况、经营成果影响及更正后的财务指标
根据《企业会计准则》的相关要求，公司对上述差错事项采取追溯重述法进
3
行更正，追溯调整相关年度财务报表相关项目，上述差错更正事项对公司相关年
度财务报表的影响如下：
（一）更正事项对 2021 年财务报表的影响
1.对 2021 年第三季度合并财务报表的影响（单位：元）
2021 年 9 月 30 日/2021 年 1-9 月
受影响的科目 会计差错更正金额
调整前金额 调整后金额
（“-”表示调减）
预付账款 339,197,259.68 -325,643,000.84 13,554,258.84
其他应收款 34,305,539.98 111,000,000.00 145,305,539.98
其他流动资产 39,429,160.53 -6,685,830.01 32,743,330.52
流动资产合计 655,938,813.63 -221,328,830.85 434,609,982.78
商誉 312,618,971.30 -312,258,998.72 359,972.58
非流动资产 966,939,543.19 -312,258,998.72 654,680,544.47
资产总计 1,622,878,356.82 -533,587,829.57 1,089,290,527.25
应付账款 177,768,569.52 32,216.12 177,800,785.64
流动负债合计 444,654,539.12 32,216.12 444,686,755.24
负债合计 813,430,504.64 32,216.12 813,462,720.76
资本公积 229,485,426.54 94,830,000.00 324,315,426.54
未分配利润 -324,040,219.33 -560,956,855.17 -884,997,074.50
归属于母公司所有者权益合计 697,782,650.74 -466,126,855.17 231,655,795.57
少数股东权益 111,665,201.44 -67,493,190.52 44,172,010.92
所有者权益（或股东权益）合计 809,447,852.18 -533,620,045.69 275,827,806.49
负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,622,878,356.82 -533,587,829.57 1,089,290,527.25
营业总成本 410,392,079.84 -9,340,296.65 401,051,783.19
营业成本 123,584,332.33 -5,995,456.31 117,588,876.02
销售费用 140,546,094.69 -3,344,840.34 137,201,254.35
营业利润 -177,426,014.37 9,340,296.65 -168,085,717.72
利润总额 -178,898,082.38 9,340,296.65 -169,557,785.73
净利润 -155,691,354.55 9,340,296.65 -146,351,057.90
归属于母公司所有者的净利润 -137,126,623.55 7,995,515.80 -129,131,107.75
少数股东损益 -18,564,731.00 1,344,780.85 -17,219,950.15
2.对 2021 年半年度合并财务报表的影响（单位：元）
2021 年 6 月 30 日/2021 年 1-6 月
受影响的科目 会计差错更正金额
调整前金额 调整后金额
（“-”表示调减）
预付账款 383,810,294.46 -328,987,841.18 54,822,453.28
其他应收款 30,377,444.74 111,000,000.00 141,377,444.74
其他流动资产 29,923,676.45 -6,685,830.01 23,237,846.44
流动资产合计 733,934,256.07 -224,673,671.19 509,260,584.88
4
商誉 312,618,971.30 -312,258,998.72 359,972.58
非流动资产 965,327,040.87 -312,258,998.72 653,068,042.15
资产总计 1,699,261,296.94 -536,932,669.91 1,162,328,627.03
应付账款 164,262,974.42 32,216.12 164,295,190.54
流动负债合计 452,303,459.10 32,216.12 452,335,675.22
负债合计 821,217,738.49 32,216.12 821,249,954.61
资本公积 225,612,142.28 94,830,000.00 320,442,142.28
未分配利润 -261,278,634.19 -564,301,695.51 -825,580,329.70
归属于母公司所有者权益合计 756,578,567.30 -469,471,695.51 287,106,871.79
少数股东权益 121,464,991.15 -67,493,190.52 53,971,800.63
所有者权益（或股东权益）合计 878,043,558.45 -536,964,886.03 341,078,672.42
负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,699,261,296.94 -536,932,669.91 1,162,328,627.03
营业总成本 253,304,501.64 -5,995,456.31 247,309,045.33
营业成本 72,001,636.40 -5,995,456.31 66,006,180.09
营业利润 -99,057,630.33 5,995,456.31 -93,062,174.02
利润总额 -101,814,126.89 5,995,456.31 -95,818,670.58
净利润 -82,992,652.02 5,995,456.31 -76,997,195.71
归属于母公司所有者的净利润 -74,365,038.41 4,650,675.46 -69,714,362.95
少数股东损益 -8,627,613.61 1,344,780.85 -7,282,832.76
3.对 2021 年半年度母公司财务报表的影响（单位：元）
2021 年 6 月 30 日
受影响的科目
调整前金额 调整金额 调整后金额
其他应收款 541,393,433.35 111,000,000.00 652,393,433.35
长期股权投资 1,160,343,675.64 -862,278,684.79 298,064,990.85
未分配利润 -189,651,653.86 -751,278,684.79 -940,930,338.65
股东权益合计 935,928,757.21 -751,278,684.79 184,650,072.42
（二）更正事项对 2020 年度财务报表的影响（单位：元）
1. 对 2020 年度合并财务报表的影响：
2020 年 12 月 31 日/2020 年
受影响的科目
会计差错更正金额
调整前金额 调整后金额
（“-”表示调减）
预付账款 428,270,370.94 -328,987,841.18 99,282,529.76
其他应收款 328,358,362.41 111,000,000.00 439,358,362.41
流动资产合计 1,048,960,809.45 -217,987,841.18 830,972,968.27
商誉 312,618,971.30 -312,258,998.72 359,972.58
非流动资产 956,488,964.87 -312,258,998.72 644,229,966.15
资产总计 2,005,449,774.32 -530,246,839.90 1,475,202,934.42
应付账款 220,760,275.98 12,713,502.44 233,473,778.42
5
流动负债合计 573,441,025.23 12,713,502.44 586,154,527.67
负债合计 1,045,922,257.51 12,713,502.44 1,058,635,759.95
资本公积 257,952,651.54 94,830,000.00 352,782,651.54
未分配利润 -186,913,595.78 -568,952,370.97 -755,865,966.75
归属于母公司所有者权益合计 829,526,471.31 -474,122,370.97 355,404,100.34
少数股东权益 130,001,045.50 -68,837,971.37 61,163,074.13
所有者权益（或股东权益）合计 959,527,516.81 -542,960,342.34 416,567,174.47
负债和所有者权益（或股东权益）总计 2,005,449,774.32 -530,246,839.90 1,475,202,934.42
营业总成本 882,148,138.64 76,415,419.98 958,563,558.62
营业成本 281,996,341.91 171,910.68 282,168,252.59
销售费用 371,510,434.17 76,243,509.30 447,753,943.47
资产减值损失 -907,555,102.34 831,080,135.44 -76,474,966.90
营业利润 -973,259,535.42 754,664,715.46 -218,594,819.96
利润总额 -967,721,041.26 754,664,715.46 -213,056,325.80
净利润 -947,811,684.03 754,664,715.46 -193,146,968.57
归属于母公司所有者的净利润 -960,414,682.28 777,534,319.82 -182,880,362.46
少数股东损益 12,602,998.25 -22,869,604.36 -10,266,606.11
2.对 2020 年度母公司财务报表的影响：
2020 年 12 月 31 日/2020 年度
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
其他应收款 567,116,341.83 111,000,000.00 678,116,341.83
长期股权投资 1,135,039,260.97 -862,278,684.79 272,760,576.18
未分配利润 -156,153,466.66 -751,278,684.79 -907,432,151.45
股东权益合计 966,905,894.41 -751,278,684.79 215,627,209.62
资产减值损失 -631,755,876.87 549,174,608.21 -82,581,268.66
净利润 -581,568,519.00 549,174,608.21 -32,393,910.79
6
（三）更正事项对 2019 年度财务报表的影响（单位：元）
1. 对 2019 年度合并财务报表的影响：
2019 年 12 月 31 日/2019 年
受影响的科目
会计差错更正金额
调整前金额 调整后金额
（“-”表示调减）
预付账款 394,655,355.78 -182,478,573.99 212,176,781.79
流动资产合计 1,657,623,477.92 -182,478,573.99 1,475,144,903.93
商誉 1,220,600,461.98 -1,143,339,134.16 77,261,327.82
非流动资产 2,003,996,913.16 -1,143,339,134.16 860,657,779.00
资产总计 3,661,620,391.08 -1,325,817,708.15 2,335,802,682.93
应付账款 337,825,358.23 82,807,349.65 420,632,707.88
流动负债合计 1,012,281,523.19 82,807,349.65 1,095,088,872.84
负债合计 1,584,079,361.52 82,807,349.65 1,666,886,711.17
未分配利润 773,501,086.50 -1,346,486,690.79 -572,985,604.29
归属于母公司所有者权益合计 1,923,429,539.99 -1,346,486,690.79 576,942,849.20
少数股东权益 154,111,489.57 -62,138,367.01 91,973,122.56
所有者权益（或股东权益）合计 2,077,541,029.56 -1,408,625,057.80 668,915,971.76
负债和所有者权益（或股东权益）总计 3,661,620,391.08 -1,325,817,708.15 2,335,802,682.93
营业总成本 945,623,777.56 230,719,293.05 1,176,343,070.61
营业成本 344,171,593.23 8,576,351.38 352,747,944.61
销售费用 360,381,637.91 222,142,941.67 582,524,579.58
资产减值损失 -304,286.62 -1,143,339,134.16 -1,143,643,420.78
营业利润 160,775,441.65 -1,374,058,427.21 -1,213,282,985.56
利润总额 164,171,504.42 -1,374,058,427.21 -1,209,886,922.79
净利润 194,273,417.17 -1,374,058,427.21 -1,179,785,010.04
归属于母公司所有者的净利润 134,997,926.83 -1,320,051,287.12 -1,185,053,360.29
少数股东损益 59,275,490.34 -54,007,140.09 5,268,350.25
2.对 2019 年度母公司财务报表的影响：
2019 年 12 月 31 日/2019 年度
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
长期股权投资 1,652,289,248.71 -1,300,453,293.00 351,835,955.71
未分配利润 425,415,052.34 -1,300,453,293.00 -875,038,240.66
股东权益合计 1,548,624,829.45 -1,300,453,293.00 248,171,536.45
资产减值损失 -304,286.62 -1,300,453,293.00 -1,300,757,579.62
净利润 36,568,912.73 -1,300,453,293.00 -1,263,884,380.27
7
（四）更正事项对 2018 年度财务报表的影响（单位：元）
1.对 2018 年度合并财务报表的影响：
2018 年 12 月 31 日/2018 年
受影响的科目
会计差错更正金额
调整前金额 调整后金额
（“-”表示调减）
预付账款 131,852,766.57 -13,671,656.28 118,181,110.29
流动资产合计 1,787,084,959.75 -13,671,656.28 1,773,413,303.47
资产总计 3,701,460,497.85 -13,671,656.28 3,687,788,841.57
应付账款 381,692,069.53 20,894,974.31 402,587,043.84
流动负债合计 1,160,022,953.23 20,894,974.31 1,180,917,927.54
负债合计 1,643,046,252.42 20,894,974.31 1,663,941,226.73
未分配利润 642,160,050.94 -26,435,403.67 615,724,647.27
归属于母公司所有者权益合计 1,943,899,800.92 -26,435,403.67 1,917,464,397.25
少数股东权益 114,514,444.51 -8,131,226.92 106,383,217.59
所有者权益（或股东权益）合计 2,058,414,245.43 -34,566,630.59 2,023,847,614.84
负债和所有者权益（或股东权益）总计 3,701,460,497.85 -13,671,656.28 3,687,788,841.57
营业总成本 1,604,239,145.20 29,840,388.29 1,634,079,533.49
营业成本 543,648,748.84 10,244,912.48 553,893,661.32
销售费用 894,903,570.23 19,595,475.81 914,499,046.04
营业利润 456,960,952.80 -29,840,388.29 427,120,564.51
利润总额 458,354,540.62 -29,840,388.29 428,514,152.33
净利润 402,467,389.19 -29,840,388.29 372,627,000.90
归属于母公司所有者的净利润 336,389,804.53 -22,769,257.52 313,620,547.01
少数股东损益 66,077,584.66 -7,071,130.77 59,006,453.89
2.对 2018 年度母公司财务报表无影响。
（五）更正事项对 2017 年度财务报表的影响（单位：元）
1.对 2017 年度合并财务报表的影响：
2017 年 12 月 31 日/2017 年
受影响的科目
会计差错更正金额
调整前金额 调整后金额
（“-”表示调减）
预付款项 75,875,899.06 -266,960.67 75,608,938.39
应付账款 129,695,806.58 4,459,281.63 134,155,088.21
未分配利润 318,910,068.88 -3,666,146.15 315,243,922.73
归属于母公司所有者权益合计 1,349,637,156.94 -3,666,146.15 1,345,971,010.79
少数股东权益 48,436,859.85 -1,060,096.15 47,376,763.70
所有者权益合计 1,398,074,016.79 -4,726,242.30 1,393,347,774.49
营业成本 235,681,884.16 1,720,327.90 237,402,212.06
销售费用 81,308,181.79 3,005,914.40 84,314,096.19
净利润 -106,367,307.21 -4,726,242.30 -111,093,549.51
8
归属于母公司所有者的净利润 -107,607,635.77 -3,666,146.15 -111,273,781.92
少数股东损益 1,240,328.56 -1,060,096.15 180,232.41
2.对 2017 年度母公司财务报表无影响。
三、公司董事会、独立董事会、监事会意见
（一）董事会意见
董事会认为：本次会计差错更正符合《信息披露编报规则第 19 号》《企业会
计准则第 28 号》等相关文件的规定，是对以往存在问题的更正，更正后的财务
报表能够客观、真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。综上，董事会同
意本次会计差错更正事项。
（二）独立董事意见
本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号》和《信息披露编报规
则第 19 号》的有关规定，本次的相关更正及追溯调整有利于提高公司会计信息
质量，对公司实际经营状况的反映更为准确，没有损害公司和全体股东的合法权
益。我们一致同意对以前年度会计差错进行更正并对相关项目数据进行追溯调整。
（三）监事会意见
经核查，监事会认为：公司本次会计差错更正符合《信息披露编报规则第
19 号》《企业会计准则第 28 号》等相关文件的规定，审议和表决程序符合相关
法律法规以及《公司章程》的规定，更正后的财务报表能够客观、真实、准确地
反映公司的财务状况和经营成果。综上，我们同意本次会计差错更正事项。
四、其他事项
1.根据《信息披露编报规则第 19 号》等的有关规定，公司需要聘请符合《中
华人民共和国证券法》规定的会计师事务所对更正后的 2019 年财务报表进行全
面审计并出具新的审计报告；对于其他差错更正事项，公司需聘请会计师事务所
执行专项鉴证并出具专项鉴证报告。
公司已聘请大信会计师事务所（特殊普通合伙）对上述差错更正事项执行专
项鉴证及审计工作，公司预计将自本公告披露之日起两个月内完成会计差错更正
后经审计/鉴证的财务报告及审计报告的披露工作。
2.经公司初步测算，由于对哆可梦前期净利润等项目进行追溯调整将导致前
9
期承诺业绩未达标，根据对业绩赌协议约定，业绩补偿方需在哆可梦审计报告出
具后对公司进行补偿，公司需确认营业外收入；同时，如哆可梦在 2019 年发生
减值，补偿义务人需对减值部分对公司进行补偿，鉴于会计师事务所、评估机构
目前正在对哆可梦 2019 年财务数据进行全面审计及评估，相关业绩补偿及标的
资产减值补偿金额待上述审计、评估工作完成后，公司将与补偿义务人签署书面
协议以明确补偿金额，根据谨慎性原则，公司预计将在收到相关补偿金额的期间
计入当期损益。
五、备查文件
1.第七届董事会第十九次会议决议；
2.第七届监事会第十二次会议决议；
3.独立董事关于第七届董事会第十九次会议相关事项的独立意见；
4.大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《深圳市惠程信息科技股份有
限公司前期会计差错更正专项说明》；
5.深交所要求的其他文件。
特此公告。
深圳市惠程信息科技股份有限公司
董事会
二〇二二年四月三十日
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