关于深圳证监局对公司采取责令改正措施决定的整改报告的公告


  证券代码: 002170         证券简称: 芭田股份                 公告编号:19-13


  深圳市芭田生态工程股份有限公司
 关于深圳证监局对公司采取责令改正措施决定的整
                           改报告的公告

    本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏。


    深圳市芭田生态工程股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2019年
02月收到中国证券监督管理委员会深圳监管局（以下简称“深圳证监局”或“证
监局”）出具的《行政监管措施决定书》〔2019〕5号。要求公司对检查中发现
的问题进行改正，具体情况详见2019年03月01日披露的《关于收到行政监管措施
决定书的公告》。
    公司董事会、监事会及管理层对此次问题高度重视，并深刻反思公司在财务
核算、信息披露、内部控制制度建设及执行过程中存在的问题和不足，将按要求
制定可行的整改计划，并成立专项整改小组。由董事长兼总裁亲自担任组长督导
工作，并在规定时间内向深圳证监局上报董事、监事、高级管理人员及相关部门
的人员进行业务培训，认真学习相关法律法规和规范性文件，不断提高公司规范
运作能力和水平，切实履行董事、监事及高级管理人员等的职责，杜绝此类问题
再次发生。具体整改情况如下：


    问题一、探矿权利息资本化处理不规范
    整改措施：
    公司已于前期进行了财务自查，并对上述会计差错事项按照追溯重述法进行
了更正。公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正
事项出具了《关于深圳市芭田生态工程股份有限公司前期会计差错更正专项说明
之审核报告》（中喜专审字【2019】第0300号）。公司于2019年04月18日召开的
第六届董事会第十九次会议(临时)及第六届监事会第十四次会议（临时）审议通
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过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，独立董事发表了意见，具体内容详
见公司于2019年04月20日刊登在指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、
《上海证券报》、 证券日报》和巨潮资讯网（网址为：http://www.cninfo.com.cn）
的相关公告。
    公司针对上述事项，进一步梳理公司相关制度并优化财务人员流动及工作交
接的相关规定，最大程度地减少人员流动对公司业务的影响，保证公司财务信息
的真实、准确。
    公司财务部认真总结本次差错更正事项的教训，根据公司实际业务情况，加
强对《企业会计准则》尤其是《企业会计准则第6号——无形资产》、《企业会
计准则第17号——借款费用》相关规定的学习培训，提高在成本、费用等重要事
项涉及的会计政策、会计核算制度及方法等方面的专业能力，严格按照规定审慎
进行专业判断。
    整改责任人：董事长、财务总监
    整改完成时间：已完成整改，后续将持续落实整改措施。


    问题二、销售返利的会计处理不规范
    整改措施：
    公司已于前期进行了财务自查，并对上述会计差错事项按照追溯重述法进行
了更正。公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正
事项出具了《关于深圳市芭田生态工程股份有限公司前期会计差错更正专项说明
之审核报告》（中喜专审字【2019】第0300号）。公司于2019年04月18日召开的
第六届董事会第十九次会议(临时)及第六届监事会第十四次会议（临时）审议通
过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，独立董事发表了意见，具体内容详
见公司于2019年04月20日刊登在指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、
《上海证券报》、 证券日报》和巨潮资讯网（网址为：http://www.cninfo.com.cn）
的相关公告。
    公司针对上述事项，根据公司销售返利政策实际情况，组织财务人员、销售
高管加强对《企业会计准则》、会计基础工作规范的学习培训，进一步梳理公司
销售返利核算流程并加大销售部门与财务部门沟通协调的及时性，尤其是对公司
的业务信息及财务信息流转进行梳理，以提高部门信息传递效率，确保财务工作
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人员能够理解所负责财务模块的账务循环各个节点所需的支撑凭证，深入理解前
端业务的操作流程，逐步实现对前端业务的监督和管理，以增强财务会计核算工
作的准确性、及时性、完整性。
    整改责任人：董事长、财务总监、销售总经理
    整改完成时间：已完成整改，后续将持续落实整改措施。


    问题三、递延所得税资产确认审慎性不足，部分递延所得税资产确认不当
    整改措施：
    公司已于前期进行了财务自查，并对上述会计差错事项按照追溯重述法进行
了更正。公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正
事项出具了《关于深圳市芭田生态工程股份有限公司前期会计差错更正专项说明
之审核报告》（中喜专审字【2019】第0300号）。公司于2019年04月18日召开的
第六届董事会第十九次会议(临时)及第六届监事会第十四次会议（临时）审议通
过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，独立董事发表了意见，具体内容详
见公司于2019年04月20日刊登在指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、
《上海证券报》、 证券日报》和巨潮资讯网（网址为：http://www.cninfo.com.cn）
的相关公告。
    公司针对上述事项，进一步梳理公司相关制度并优化财务人员流动及工作交
接的相关规定，最大程度地减少人员流动对公司业务的影响，保证公司财务信息
的真实、准确。
    公司财务部认真总结本次差错更正事项的教训，根据公司实际业务情况，加
强对《企业会计准则》尤其是《企业会计准则第18号——所得税费用》规定的学
习培训，提高在会计核算制度及方法等方面的专业能力，完善手续、依据，严格
按照规定进行业务操作。
    整改责任人：董事长、财务总监
    整改完成时间：已完成整改，后续将持续落实整改措施。


    问题四、子公司业绩补偿款的会计处理不准确
    整改措施：
    公司已于前期进行了财务自查，并对上述会计差错事项按照追溯重述法进行
                                     3
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了更正。公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正
事项出具了《关于深圳市芭田生态工程股份有限公司前期会计差错更正专项说明
之审核报告》（中喜专审字【2019】第0300号）。公司于2019年04月18日召开的
第六届董事会第十九次会议(临时)及第六届监事会第十四次会议（临时）审议通
过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，独立董事发表了意见，具体内容详
见公司于2019年04月20日刊登在指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、
《上海证券报》、 证券日报》和巨潮资讯网（网址为：http://www.cninfo.com.cn）
的相关公告。
    公司财务部认真总结本次差错更正事项的教训，针对具体业务情况，加强对
《企业会计准则》尤其是《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企
业会计准则第37号——金融工具列报》的学习培训，提高在会计核算制度及方法
等方面的专业知识，增强理解新业务的能力，严格按照规定审慎进行专业判断和
估计。
    整改责任人：董事长、财务总监
    整改完成时间：已完成整改。


    其他部分事项的会计处理问题
    整改措施：
    公司已于前期进行了财务自查，并对上述会计差错事项按照追溯重述法进行
了更正。公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正
事项出具了《关于深圳市芭田生态工程股份有限公司前期会计差错更正专项说明
之审核报告》（中喜专审字【2019】第0300号）。公司于2019年04月18日召开的
第六届董事会第十九次会议(临时)及第六届监事会第十四次会议（临时）审议通
过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，独立董事发表了意见，具体内容详
见公司于2019年04月20日刊登在指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、
《上海证券报》、 证券日报》和巨潮资讯网（网址为：http://www.cninfo.com.cn）
的相关公告。
    公司针对上述事项，进一步梳理公司相关制度并优化财务人员、管控稽查人
员流动及工作交接，最大程度地减少人员流动对公司业务的影响，保证公司财务
信息的真实、准确。
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    公司财务部、管控稽查部、子公司认真总结本次差错更正事项的教训，根据
公司实际业务情况，加强对《企业会计准则》尤其是《企业会计准则第4号——
固定资产》、基本建设项目竣工决算的学习培训，提高在资产、费用等重要事项
涉及的会计政策、会计核算制度及方法等方面的专业能力，严格按照规定进行业
务操作。
    整改责任人：董事长、财务总监、管控稽查部、子公司总经理
    整改完成时间：已完成整改，后续将持续落实整改措施。


    深圳证监局的后续整体整改要求：
    一、全体董事、监事和高级管理人员应加强对证券法律法规的学习，强化
规范运作意识，健全内部控制制度，加强信息披露管理，切实提高公司规范运
作水平。
    二、公司应对探矿权利息、销售返利、业绩补偿款、递延所得税资产等事
项在财务核算和列报存在的问题进行纠正。
    三、公司应加强财务会计基础工作，提升会计核算水平，增强合规意识，
确保成本、费用、资产等事项会计核算的规范性。
    整改措施：
    公司向全体董事、监事和高级管理人员就责令改正决定内容进行了通报，要
求全体董事、监事和高级管理人员持续加强对证券法律法规的学习，强化规范运
作意识，提升公司治理和规范运作水平。同时，通过增加专业人员配置、加强培
训、保持人员稳定等措施规范业务运作、加强会计基础工作，提升会计核算水平，
增强合规意识，确保成本、费用、资产等事项会计核算的规范性。

    通过此次深圳证监局对公司进行详细、全面的现场检查，公司深刻认识到在
在财务规范核算、信息披露管理及内部控制规范运作工作中存在的问题和不足。
公司认为本次检查对于进一步提高公司及子公司信息披露、规范经营管理意识、
加强合规及风险控制等方面起到了重要的推动作用。
    公司将引以为戒，认真持续的落实各项整改措施，增强规范运作意识、提高
规范运作水平，完善信息披露管理体系，切实维护公司及全体股东合法利益，从
而实现公司持续、健康、稳定发展。
    特此公告。
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关于深圳证监局对公司采取责令改正措施决定的整改报告的公告




        深圳市芭田生态工程股份有限公司董事会
                             二〇一九年四月二十日




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