证通电子：内部控制自我评价报告2023-04-29
深圳市证通电子股份有限公司
证券简称：证通电子 证券代码：002197 公告编号：2023-016
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2022 年度内部控制自我评价报告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求(以下简称“企业内部控制规范体系”)，结合深圳市证通电子股份有限公司(以
下简称“公司”)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的
基础上，我们对公司2022年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效
性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
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日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项。纳入评
价范围的单位包括公司及其控股子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司本年
度合并财务报表资产总额的100.00%，营业收入合计占公司本年度合并财务报表
营业收入总额的100.00%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社
会责任、企业文化、资金活动、采购业务、销售业务、研究与开发、资产管理、
工程项目、担保业务、财务报告、募集资金管理、全面预算、合同管理、信息与
沟通、信息系统、关联交易、内部监督、风险评估等。上述纳入评价范围的单位、
业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
同时通过风险检查、内部审计等方式对公司内部控制的设计及运行的效率、
效果进行独立评价，具体评价结果阐述如下：
1.组织架构
(1)治理结构
公司根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第
1号—主板上市公司规范运作》等有关法律、行政法规、部门规章的要求，建立
了由股东大会、董事会、董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员
会、监事会、经理层构成的法人治理结构，形成了科学的决策机制、执行机制和
监督机制。
公司制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事
会议事规则》、《总裁工作细则》等规章制度，并按照决策机构、执行机构和监督
机构相互独立、权责明确、相互制衡的原则，明确公司股东大会、董事会、监事
会、高管的职责权限和工作程序等，确保决策、执行和监督相互分离，相互制衡，
保障了公司持续、稳健地发展。
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(2)机构设置和权责分配
公司结合自身业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权
利与责任落实到各责任单位。董事会负责建立健全内部控制和有效实施。董事会
下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实
施和内部控制自我评价情况，指导及协调内部审计及其他相关事宜等。监事会对
董事会建立与实施内部控制进行监督。管理层负责组织领导企业内部控制的日常
运行。
公司按照业务运营特点以及管理需要，进行了资源整合和专业细分，已形成
IDC及云计算业务和金融科技业务两大主要业务板块。公司经营主业更加突出，
资源整合更趋于合理，体系活动更加高效。
(3)对子公司的管控
报告期内，公司对子公司广州云硕科技发展有限公司（以下简称“云硕科技”）
2017年度至2019年度的相关贸易业务进行了详尽、审慎的调查，公司在调查中发
现子公司云硕科技在2017年度和2019年度发生不具备商业实质的购销交易，导致
云硕科技2017年度和2019年度多确认该类交易的收入及相关成本，及2017年度至
2021年度财务报表之未分配利润等科目会计核算存在会计差错。公司通过此次详
细、全面的自查，深刻认识到对于进一步提高公司及子公司规范经营管理意识、
加强合规及风险控制、信息披露等方面的必要性和紧迫性，在内部监督方面、财
务管理方面及提升公司治理和管理水平方面积极采取整改措施。公司将引以为戒，
认真持续的落实各项整改措施，增强规范运作意识、提高规范运作水平。
公司制定了《控股子公司管理办法》和《控股子公司财务管理办法》 规范
了控股子公司的治理结构、财务管理、经营考核和内部审计监督，确保子公司运
营符合公司的整体战略规划，控制经营风险，保障公司投资权益。本报告期公司
进一步加强了内控管理，依据相关法律法规，结合公司和子公司的实际经营情况，
对运营管理相关制度进行梳理和完善，促进子公司的合法经营和规范运作。公司
通过委派控股子公司的总经理、财务人员等，加强对子公司的管控。各控股子公
司的所有重大事项和财务资料需要在规定时间内报送公司，并不定期接受公司的
内部审计。
2.发展战略
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公司在董事会下设立战略委员会负责发展战略管理工作，对公司总体战略发
展规划、业务战略规划进行审议。报告期内，公司依据内外部形势所发生的变化，
进一步明确公司中长期发展战略、发展指导原则、发展目标、发展路径及资源投
入计划，制订了公司未来三年战略发展指引及远景目标。
3.人力资源管理
公司依据《劳动法》及其他相关法律法规，制定了包括员工招聘、人事调配、
员工离职、培训、薪酬福利、绩效考核在内的人力资源管理制度。公司遵循“竞
争性、激励性、公平性、经济性”原则，建立了“以岗定薪、以能配岗、按绩取
酬”的薪酬体系，按照“目标管理、效益优先、层级差异”的激励机制，奖优罚
劣。公司绩效考核对象从公司组织到个人，考核周期从年度到月度，以绩效、贡
献为依据，员工绩效指标与效益、成本、回款等指标挂钩，实现员工收入与公司
的经济效益挂钩，又与所在经营单元的工作绩效和个人的工作质量挂钩，有效提
高员工的团队和责任意识，充分发挥每位员工的积极性和创造性。报告期内，公
司持续加强人力资源管理，先后发布或修订了《财务人员管理制度》、《培训管理
制度》、《职位管理办法》等制度文件；人才储备和梯队管理方面积极寻求各种培
训资源和渠道，建立了较为完善的培训体系，以内部培训、外部培训、员工自我
学习培训等多种形式结合，参与培训达二千余人次，提升员工职业技能的同时，
进一步提高了员工的凝聚力。公司积极引导员工特别是中高层管理人员注重在实
践中提高工作胜任力，针对中高层管理人员制定战略管理培训、“将才计划”、人
才训练营等培训，对每一位参与对象的提升情况进行跟踪记录以及提供必要的学
习支持，促进管理干部能力提升，助力公司战略的有效执行和实现。
4.社会责任
公司秉承“客户增值、员工发展、企业进步”的使命，积极履行企业的社会
责任，积极维护股东利益、债权人利益以及员工、客户、供应商等相关方的合法
权益，坚持做到经济效益、社会贡献与环境友好并重，实现公司与社会的融合共
进及可持续发展。主动接受政府部门和监管部门的监督和检查，为社会公益事业
做出力所能及的贡献。
公司积极响应国家乡村振兴战略及《关于金融支持巩固拓展脱贫攻坚成果全
面推进乡村振兴的意见》等的部署要求，依托公司在金融科技领域的技术和积累，
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结合农村金融服务的物理环境和实际需要，研究开发相应的智慧金融支付终端及
配套的服务与应用，助力银行等金融机构客户推动将普惠金融服务、农村金融服
务下沉落地至广大乡村地区，加快以数字化赋能乡村振兴，不断巩固乡村振兴与
脱贫攻坚有效衔接。
5.企业文化
企业文化是企业经营管理的灵魂，是企业核心竞争力的一个重要组成部分，
对内凝聚人心，对外展示形象。“创世界名牌、建百年老店”是公司的经营理念，
“诚信、敬业、团结、创新”是公司的精神，“客户增值、员工发展、企业进步”
是公司的使命，强调创新是公司长久的发展战略。
公司定期或不定期的开展各种形式的企业文化活动，通过丰富的内部宣传载
体，将企业文化建设传递给每一位员工。公司不断对核心价值观进行维护、延续
和创新，同时将核心价值观贯穿于自主创新、产品质量、生产安全、市场营销、
售后服务等方面的建设中，着力打造能够在国内外市场上彰显强大竞争优势的证
通品牌，向外界展示一个充满活力，诚信守约的企业形象。此外，公司坚持民主
管理，建立源头参与机制，建立有党支部、工会和职工代表大会制度，畅通了公
司员工的知情权、参与权、表达权、监督权。
6.资金活动
公司制定了《资金内部控制制度》等资金管理制度，明确公司资金管理和结
算要求,规范公司投资、筹资和资金运营活动，有效保证资金安全。报告期内，
公司积极拓宽银行融资渠道，并通过多措并举减轻了公司的融资成本。
账户管理方面，公司银行账户开立、注销、使用均由财务部严格管理，审批
手续完备，资料规范完整，确保银行账户管理安全高效。融资管理方面，财务部
依据公司资金需求及现有授信额度编制年度融资计划，按计划向金融机构提取资
金。资金收付管理方面，为实现资金集中管理，财务部搭建了资金管理系统，对
公司经营收付款项实施有效管理，管控层级严格、权责分明、授权核算程序完善。
公司严格执行资金业务不相容岗位分离，通过部门及岗位的设置，建立相互
监督及制约的机制，严格执行资金收支经办与记账岗位分离，资金收支经办与审
核岗位分离，支票的保管、财务专用章和法人章的保管分离。
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7.采购业务
公司按照《采购管理制度》、《供应商管理制度》，从集团层面加强了对采购
供应商的管理，子公司全部按照新编制的制度执行。公司严格遵照内控制度及相
关采购规定，从请购、合同签约、到货、付款等各个环节，对采购风险进行了有
效的控制。从制度及流程上规范了公司的采购行为，合理设置采购与付款业务的
部门和岗位，明确职责权限，各控制流程建立了严格的授权审核程序。
根据公司战略发展需要，公司逐步优化采购物料交互信息平台，实现计划、
采购、供应商三者物料信息共享与快速传递，交互信息实时公布，相互监督。同
时，公司根据实际业务情况编制了《采购岗位作业指导书》，内容包括工作程序、
风险防范、异常处理、总结汇报、绩效考核等，明确各岗位工作内容，有效传承
和优化后期工作。公司已经建立一套完善的供应商引入、评价和考核制度体系，
并根据管理需要建立供应商资源池，对供应商进行严格筛选和定期评价，根据评
价结果实行供应商分类分级管理。公司与物料、服务供货商或工程承包商签订协
议时，要求合作方签署《廉洁合作承诺书》，以维护公司形象与利益。
8.销售业务
公司制定了各业务的销售计划，合理设置了销售相关岗位，明确了各环节的
职责和权限，并按照规定的权限和程序开展销售业务；同时，公司制定了销售管
理的相关制度，并定期分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施确保公司
销售目标的实现。
公司已制定了可行的销售政策，对客户信用标准和条件、收款方式以及涉及
销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。实行账款回款责任
制，将收款责任落实到销售部门，并将销售货款回收率列作主要考核指标之一。
公司非常注重应收账款风险的控制，紧抓回款管理等控制措施，确保企业销售及
收款目标的实现。定期监控重点大额应收账款，分析应收账款账龄、逾期情况，
减少坏账损失的发生，促进公司销售业务稳定增长。公司在销售和收款的控制方
面没有重大缺陷。
9.研究与开发
根据公司战略发展要求，结合市场导向原则，公司完善了研发管理工作，致
力于综合解决方案的研发与成果输出，报告期内，公司完成多项适应市场需求的
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研究开发项目。金融电子业务方面，为保持在信创领域的技术优势，就当前国产
自主可控大背景下进行组织结构优化、信创新产品设计、产业上下游协同发展，
开展了从硬件适配、软件平台到信创服务的全栈解决方案。IDC云计算业务方面，
在政务系统软件（或应用）、网络安全等方面完成诸多研发工作，且获得多项政
府科技补贴。
公司已制定了《产品认证与资质证书稽核制度》、《技术体系需求管理制度》、
《技术合同管理制度》、《研发项目合格率考核办法》、《产品证书管理制度》等制
度保障研发工作的有序进行。
10.资产管理
(1)存货管理
公司已制定《存货盘点制度》、《存货管理办法》、《仓库作业管理规范》、《来
料检验规范》、《物料配送管理规范》等管理规定，明确了存货验收入库、保管、
出库、审批、盘点等环节的职责权限、操作规范等内容。公司通过建立ERP系统
等信息化系统，对存货实施有效的过程管理与监控。公司采取了职责分工、实物
定期和不定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，能够较有效地防止
各种实物资产的毁损和重大流失。盘点过程中核对资产的账实情况，并对盘点中
发现的问题及时进行处理。
对存货中的工程施工，公司专门制订了《施工工程项目管理规范》；对存货
中的工程物资，公司专门制订了《施工材料构配件设备管理程序》；报告期内，
制定了《金融电子存货管理制度》，细化了对金融电子类存货的管理。随着公司
不断发展，结合外部环境变化和公司实际情况，以风险管理为主线，公司持续更
新存货相关制度，使存货管理符合内控规范体系要求。
(2)固定资产管理
报告期内，公司完善修订了《固定资产管理制度》，对资产的请购、入库、
付款、领用、保管等实物流程及账务处理流程实行岗位、保管人、实物重新核实，
有效控制了资产管理的关键环节。结合实际业务特点及固定资产分类，公司设置
资产管理专员从固定资产增加、减少、出租出借、内部转移、维修、清查等环节
实施全过程管控。公司建立固定资产台账，对资产日常管理做好记录，定期盘点，
对于盘点出现的差异及时查明原因，进行责任认定及责任追究。公司制定了固定
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资产请购、采购、领用、验收与入库、调拨、退库、报废、盘点、维修、委外维
修流程。公司建立了财产日常管理制度和定期清查制度，通过设立台账对各项实
物资产进行记录、管理，采取定期盘点及账实核对等措施，保障公司财产安全。
11.工程项目
公司通过《事业部授权手册》对工程项目的立项、招投标、付款等关键环节
实施授权审批管理。为规范工程项目施工管理，制定了《工程施工管理制度》、
《施工管理制度汇编》、 工程项目实施管理规范》、 工程施工现场安全管理规范》、
《工程竣工验收和交付控制程序》等制度，明确工程项目施工管理的流程、各环
节的重点管理内容和标准，保证工程项目施工的安全、进度、技术、质量达标、
成本控制，确保工程项目施工、验收的顺利完成。
12.担保业务
公司严格按照证监会《深圳证券交易所股票上市规则》、《上市公司监管指引
第8号—上市公司资金往来、对外担保的监管要求》等相关规定，明确股东大会
和董事会关于对外担保的审批权限，规定担保业务评审、批准、执行等环节的控
制要求，规范对外担保业务，严格控制对外担保风险。公司所有担保事项由财务
部统一控制并做后续管理，根据《公司章程》及有关法律法规的相关规定履行审
议程序并开展担保业务。必要时对外提供的担保要求被担保方提供反担保，以规
避由担保可能给公司造成的损失。公司根据有关法律法规及规范性文件要求，在
《公司章程》中明确规定了担保的对象、范围、审批程序、责任追究等事项。未
经董事会或者股东大会批准，公司不得对外提供担保。报告期内，公司未发生违
规担保行为，公司及下属子公司均未向公司股东或者实际控制人及其附属企业和
非关联方提供任何形式的担保。公司目前无逾期对外担保，也无涉及诉讼的对外
担保。
13.财务报告
公司实行稳健的财务政策，严格执行《会计法》、《企业会计准则》等法律法
规。报告期内，公司制定了《财务会计相关负责人管理制度》、《财务人员管理制
度》、《会计档案管理制度》等制度，建立了有效的财务管理控制体系和授权控制
体系。具体运作方面，财务部制定了《事业部制会计核算办法》，在财务管理方
面和会计核算方面均设置了较为合理的岗位和职责权限，不相容岗位相分离，形
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成相互牵制、相互监督的有效机制。
财务部门强化成本费用的事前预测、事中控制、事后分析，综合反映经营成
果，为经营决策提供可靠的数据和信息，努力降低成本费用，提高经济效益。在
日常工作中，财务部按照相关制度的规定，规范公司财务收支的计划、执行、控
制、分析预测和考核工作。公司使用ERP系统进行电算化核算，记账、复核、结
账、报表均有专人负责。公司财务部设有专门的系统管理员，负责账套的维护及
安全工作，对各使用人员设置相应的使用权限，保证了数据安全传递。
各事业部根据《分事业部利润核算办法》及其补充规定进行报表编制、分析、
上报，并为经济决策提供依据。
14.募集资金管理
为规范公司募集资金的存放、使用和管理，保证募集资金的安全，最大限度
地保障投资者的合法权益，公司制定了《募集资金管理办法》，对募集资金的存
放、使用、募投项目的变更、募集资金的管理和监督及信息披露做了明确规定。
公司依据前述制度，对募集资金进行专户存放管理，并与子公司、保荐机构和开
户银行签订《募集资金三方/四方监管协议》，规范了募集资金的管理和使用，及
时掌握募集资金专用账户的资金动态及账户清理工作，保护公众投资者的利益。
同时，公司组织董事、监事及高管学习中国证券监督管理委员会及深圳证券交易
所相关法律、法规、规则，提高公司规范使用募投项目资金的意识。公司审计部
按监管指引要求对募集资金存放与使用情况进行审计。
15.全面预算
公司已建立了较完善的全面预算管理体系，明确了预算基本原则、预算管理
机构权责界定、预算编制、预算审批与执行流程等内容。报告期内，公司全面预
算体系涵盖了经营预算和财务预算，预算执行结果与预算责任单位绩效挂钩，为
公司管理层实现企业战略目标发挥了积极的财务管控作用。
16.合同管理
公司根据《合同管理制度》等管理规定，进一步规范了合同签订前的资质调
查、合同评审、合同文本审核等管控程序。合同签订方面，通过资质调查，确保
合同对方当事人具备相应的法律资质和履约能力，严格合同审批，保证合同文本
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内容完整，没有重大疏漏及法律风险。公司控制合同章的管理及使用，确保合同
章使用均经过授权审核。同时，公司对合同履行情况实施有效监控，及时提示风
险，确保合同全面有效履行，维护公司的合法利益。
17.信息与沟通
在与客户、合作伙伴、投资者和员工关系方面，公司已建立起较完整透明的
沟通渠道，在完善沟通的同时发挥了对公司管理的监督作用。对客户，公司本着
“与客户一起成长，让证通电子在投诉中完美”的客户理念，在全国各大中城市
设立客服中心，随时为客户提供售后服务，设立了多种投诉沟通渠道，与客户进
行良性互动；对合作伙伴，倡导合作共生共赢，保持良好的合作关系；对投资者，
公司通过信息披露、专线电话交流、专用邮箱沟通、业绩说明会、投资者互动平
台、投资者调研、投资者网上集体接待日活动、股东来了特色活动等多种方式与
投资者互动，使投资者更加深入地了解公司经营管理状况，确保其信息的知情权，
促进公司与投资者建立长期、稳定的良好互动关系；对员工，设立多条内部沟通
渠道，保证沟通顺畅有效。
为进一步规范公司的信息披露行为，确保公司对外信息披露的真实性、准确
性、完整性与及时性，保护公司、投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益，
公司建立了《信息披露管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《定
期报告编制和披露管理制度》、《内幕信息知情人登记制度》等，明确了信息披露
事务的内容、披露程序、管理责任及保密措施等，确保所有投资者都能公平获得
及时、完整、准确、真实的信息。
18.信息系统
公司根据《内部控制手册》中信息系统开发及信息系统运行、维护、安全管
理的相关控制要求建立了《ERP系统运行、维护、安全管理制度》，对信息系统
进行控制，保证信息系统对各生产经营环节有效的信息支持。公司高度重视信息
化建设，单独设立信息管理部负责公司信息系统建设、系统维护与推广工作，并
指定专人负责计算机使用、网络使用、数据安全维护等工作，确保信息系统安全
高效地运行。公司在整个集团范围内统一使用钉钉智能移动办公平台，通过系统
化的解决方案，全方位提升企业沟通和协同效率，同时业务流程更加透明、合理、
高效，有助于降低舞弊风险。
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19.关联交易
根据《深圳证券交易所股票上市规则》和《公司章程》的相关规定，公司明
确划分股东大会和董事会对关联交易的审批权限，重大关联交易在经独立董事事
前认可后，方提交董事会和股东大会审议。披露关联交易时，同时披露独立董事
的意见。公司关联交易采取公平、公开、公允、自愿、诚信原则，关联交易按照
公允价格定价，充分保护各方投资者的利益，必要时聘请独立财务顾问或专业评
估师对相关交易进行评价并按规定披露，所有关联交易均履行必要的授权批准程
序。
20.内部监督
公司监事会对董事会、各董事、其他经营层高管人员的履职情形及公司运作
情况依法进行监督，履行了应有的职责。
公司在董事会下设审计委员会，审计委员会下设审计部，制定了《内部审计
制度》，对审计部审计范围、审计程序、审计职权、职业道德等予以明确规定。
通过内部审计独立客观的监督和评价工作，对公司的内部控制制度的健全性、运
行的有效性和合规性进行审查和评价，有效减低内部控制风险，切实提高内部管
理及营运效率，为防范资产流失、资源浪费和优化组织结构流程提供有力的保障。
审计部通过开展常规审计、专项审计，对公司内部控制设计和运行的有效性
进行测试，评价其有效性，促进集团内控工作质量的持续改善与提高。对在审计
或调查中发现的内部控制缺陷，依据问题严重程度向审计委员会报告，并督促相
关部门采取积极措施予以整改。
21.风险评估
为促进公司持续、健康、稳定的发展，实现公司的经营目标，公司根据既定
的发展策略，结合不同发展阶段和公司业务特点的要求，公司高管在整体层面把
控公司所面临的风险；管理层对其主管的业务风险进行识别；审计部在审计报告
中就审计发现的问题及潜在风险进行风险提示。
四、内部控制评价程序和方法
在开展内部控制体系自我评价工作过程中，公司全面梳理了内部控制规范实
施范围内的业务流程和规章制度，查找主要业务流程、节点、控制点和风险点，
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编制相应问题或者漏洞风险清单，提出改进措施并加以规范，制定内部控制的测
试、检查、评价方法和标准。公司的内部控制评价工作严格遵循基本规范、相关
配套指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行，具体包括以下几个方面：
1.执行风险评估流程：与公司中高级领导层访谈收集风险信息，并进行整理
和分析，识别出公司面临的高风险领域，用于指导年度内控建设和自我评价工作
的展开，明确工作范围和工作重点；
2.开展流程访谈，了解公司目前各项业务流程的内部控制现状，识别关键控
制点信息。将风险管控信息与部门岗位相挂钩，明确风险管控职责，切实落实公
司各项内部控制管理要求；
3.执行穿行测试，验证访谈了解到的流程及相关控制点信息的真实性，对内
部控制的设计有效性进行评价，识别内部控制设计缺陷；
4.执行内部控制测试，按照关键控制活动的发生频率抽取一定数量的样本，
对内部控制的执行有效性进行评价，发现内部控制执行缺陷；
5.在内部控制建设与评价工作过程中，从流程的固有风险和控制目标出发，
寻找内部控制的薄弱环节，形成各项审计沟通意见、监督工作小结等，跟踪整改
工作的执行情况，并对整改结果执行再测试，验证结果的有效性。
评价过程中，我们采用了个别访谈、穿行测试和抽样等适当方法，收集公司
内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部
控制缺陷。
五、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制评价办法及细则的相关规
定组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
根据错报、漏报造成的偏差，将财务报告内部控制缺陷划分为重大缺陷、重
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要缺陷和一般缺陷。
缺陷类 认定标准
定义
型 定量分析 定性分析
1、公司内部控制环境无效；
2、董事、监事和高级管理人员舞弊；
3、违反国家法律法规并受到处罚；
4、当期财务报表存在重大错报，而内部控
指一个或者 制运行过程中未能发现该错报；
多个控制缺 潜在错报金额≥ 5、与公司治理及日常运营相关的关键制度
重大缺 陷的组合，可 合并财务报表营 或机制均缺失，导致全局性系统性管理失
陷 能导致企业 业收入总额的 效；
严重偏离控 0.5% 6、业务流程的一般控制与关键控制组合缺
制目标 失；
7、已经发现并报告给管理层的重大缺陷在
合理的时间内未加以改正；
8、其他可能影响报表使用者正确判断的缺
陷。
1、未依照公认会计准则选择和应用会计政
指一个或者 策；
多个控制缺 合并财务报表营 2、未建立反舞弊程序和控制措施；
陷的组合，其 业收入总额的 3、对于非常规或特殊交易的账务处理没有
严重程度和 0.5%*50%≤潜 建立相应的控制机制，或未实施相应的补
重要缺
经济后果低 在错报金额<合 偿性控制；
陷
于重大缺陷，并财务报表营业 4、对于期末财务报告过程的控制存在一项
但仍有可能 收入总额的 或者多项缺陷且不能合理保证编制的财务
导致企业偏 0.5% 报表达到真实、完整的目标；
离控制目标 5、内部控制重要缺陷或一般缺陷未得到整
改。
除重大缺陷、潜在错报金额<
一般缺 重要缺陷之 合并财务报表营 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内
陷 外的其他控 业收入总额的 部控制缺陷
制缺陷 0.5%*50%
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
缺陷类 认定标准
定义
型 定量分析 定性分析
1、缺乏长远发展战略规划，没有切实可行
指一个或者多
直接财产损失 的战略目标；
个控制缺陷的
重大缺 金额≥合并财 2、公司决策程序不科学，未有效执行“三
组合，可能导致
陷 务报表资产总 重一大”决策程序，导致决策失误，造成
企业严重偏离
额的0.3% 损失；
控制目标
3、违反国家法律、法规，并受到处罚；
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缺陷类 认定标准
定义
型 定量分析 定性分析
4、中高级管理人员和高级技术人员流失严
重；
5、重要业务缺乏制度控制或制度系统性失
效；
6、内部控制评价的结果特别是重大或者重
要缺陷未得到整改。
指一个或者多 1、战略的制定较为简单、粗略；制定的公
合并财务报表
个控制缺陷的 司总体战略目标不明确；
资产总额的
组合，其严重程 2、未有效执行“三重一大”决策程序，导
0.1%<直接财
重要缺 度和经济后果 致决策失误，但尚未造成重大损失；
产损失金额<
陷 低于重大缺陷， 3、违反企业内部规章，形成损失；
合并财务报表
但仍有可能导 4、关键岗位业务人员流失严重；
资产总额的
致企业偏离控 5、重要业务制度或系统存在缺陷。
0.3%
制目标
1、战略分析、战略制定及战略实施方面存
在其他的影响实现战略目标的缺陷；
直接财产损失 2、决策程序不规范，决策效率较低；
除重大缺陷、重
一般缺 金额≤合并财 3、违反公司内部规章，但未形成损失；
要缺陷之外的
陷 务报表资产总 4、一般岗位业务人员流失严重；
其他控制缺陷
额的0.1% 5、一般业务制度或系统存在缺陷；
6、一般缺陷未得到整改；
7、存在的其他缺陷。
六、内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷或重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。
七、其他内部控制相关重大事项说明
公司在自查中发现子公司云硕科技在2017年度和2019年度发生不具备商业
实质的购销交易，导致云硕科技2017年度和2019年度多确认该类交易的收入及相
关成本，及2017年度至2021年度财务报表之未分配利润等科目会计核算存在会计
差错。鉴于上述事项，公司采取以下整改措施：
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1.公司于2023年4月28日召开第六届董事会第五次会议、第六届监事会第五
次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司按
照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财
务信息的更正及相关披露（2020年修订）》《深圳证券交易所股票上市规则》等相
关规定，对前期会计差错事项更正及追溯调整。
2.公司将持续加强对子公司的管控。
（1）进一步完善对子公司的财务人事、会计核算、资金等方面的管理，强
化集团对子公司财务的管控能力，尤其是非全资子公司的财务管控。不定期对子
公司财务业务开展巡检工作，对于巡检过程中发现的问题，及时提供相应的业务
指导。公司财务部定期召开公司、子公司的定期财务会议，要求子公司财务负责
人对子公司财务管理，业务管理状况进行全面汇报，实时监控子公司的主要经营
活动、充分了解其财务状况及经营成果。加强财务人员专业技能培训，提升财务
人员素质和能力，加强与业务部门之间的沟通，并要求业务人员在合同、审批文
本或日常沟通中，清晰准确反映业务实质，以提高会计核算账务处理的准确性。
（2）为持续和加强企业内部控制，提高风险防范能力，公司已编制了适用
于集团总部对各事业部、全资子公司、控股子公司授权的《深圳市证通电子股份
有限公司关于事业部的授权手册》，通过相应钉钉审批流程严格执行各类业务的
授权审批。
（3）公司审计部定期或者不定期对子公司，尤其是非全资子公司进行经营
事项审计，对违反公司内控管理制度的行为进行纠偏。通过内部审计，及时发现
问题，提出整改意见，并敦促改善落实。
（4）公司全体董事、监事和高级管理人员今后将持续加强对证券法律法规
的学习，积极参加证监会、深交所等监管部门组织的各项有关公司治理、财务规
范核算、信息披露方面的相关培训，切实提高公司规范运作水平，切实维护公司
及广大投资者的利益，促进公司规范、持续、健康、稳定发展。
特此公告。
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深圳市证通电子股份有限公司董事会
二○二三年四月二十九日
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