关于对《新疆国统管道股份有限公司

2018 年年报的问询函》

反馈意见的专项说明

信会师报字[2019]第 ZG11091 号
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   反馈意见的专项说明             第 1–3 页
            立信会计师事务所（特殊普通合伙）
关于对《新疆国统管道股份有限公司 2018 年年报的问询函》反
                    馈意见的专项说明
             （除特别提及外，本说明中货币单位均为人民币万元）


深圳证券交易所：


    立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下称“会计师”或“我们”）于 2019
年 4 月 9 日收到新疆国统管道股份有限公司（以下简称“国统股份”）转呈的深
圳证券交易所下发的《关于对新疆国统管道股份有限公司 2018 年年报的问询函》
（中小板年报问询函【2019】第 44 号），现就有关涉及会计师的相关条款经核
查说明如下：


    问题 3、年报显示，你公司年末存在对都昌杰的非经营性往来 1,341.6 万元，
公司列报在其他应收款中，该笔款项于 2017 年年报中已列示，2017 年年报中未
将上述其他应收款列示为非经营性往来的原因及合理性，请年审会计师发表明确
意见。
    【问题 3 答复】
    说明：
    2017 年，国统股份与安徽卓良新材料有限公司（以下简称“卓良新材”）签
订增资认购协议，向卓良新材增资，增资后持有卓良新材 51.00%股权。国统股
份与卓良新材、卓良新材自然人股东都昌杰、江松建于 2017 年 8 月 28 日签订《新
疆国统管道股份有限公司与安徽卓良新材料有限公司、都昌杰、江松建增资认购
协议》。
    国统股份分别于 2017 年 9 月 28 日、2017 年 10 月 19 日、2017 年 11 月 2 日
向卓良新材以银行转账形式转入增资款，金额合计 5,204.08 万元。
    卓良新材于 2017 年 1 月 16 日、2017 年 9 月 26 日出具股东会决议，进行股
利分配，分配金额合计 2,050.00 万元（其中都昌杰 1,763.00 万元、江松建 287.00
万元）。后股东都昌杰出具说明《关于安徽卓良新材料有限公司原股东分红（2017
年 9 月 26 日股东会决议）的更正说明》，按都昌杰、江松建原对卓良新材持股比
例，退回已分配股利 100.00 万元（其中都昌杰 86.00 万元、江松建 14.00 万元）。
2017 年合计向都昌杰、江松建分配股利 1,950.00 万元（其中都昌杰 1,677.00 万


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元、江松建 273.00 万元）。
    国统股份对于卓良新材 2017 年度分配股利提出异议后，要求都昌杰退回收
到的股利，卓良新材确认其他应收款-都昌杰 1,341.60 万元。
       核查意见：
    本年度，我们首次承接国统股份年度财务报表审计业务，我们核查了款项性
质及形成原因，根据《企业会计准则第 36 号——关联方披露》、《深圳证券交易
所上市公司关联交易实施指引》相关规定，都昌杰目前持有卓良新材 42.14%股
权，将对其的其他应收款列示为非经营性往来。


       问题 6、报告期末，你公司应收账款余额为 5.5 亿元，其中账龄在 5 年以上
的应收账款余额为 6,592.33 万元，公司按照余额百分比法计提坏账准备金额为
329.62 万元，请你公司结合历史坏账水平、同行业可比公司情况等说明公司应收
账款坏账准备计提的充分性，请年审会计师发表意见。
       【问题 6 答复】
       说明：
       1、国统股份应收款项坏账计提方法
    （1）国统股份将金额为人民币 500 万元上（含 500 万元）的应收款项确认
为单项金额重大的应收款项，针对该部分款项单独进行减值测试，单独测试未发
生减值时，按照组合进行减值测试。
    （2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提
方法
                                          确定组合的依据
       PPP 项目形成的长期应收   该应收款项信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还
       款组合                   所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关
       期末余额组合             余额百分比法
                          按组合计提坏账准备的计提方法（余额百分比法）
       PPP 项目形成的长期应收
                                单独认定计提坏账准备
       款组合
       期末余额组合             按照期末余额的 5%计提坏账准备



    （3）国统股份在发生下列情况时，根据历史损失率及实际情况进行判断，
确定减值金额并计提坏账准备：有客观证据表明其已发生减值，按余额百分比法
计提的坏账准备不能反映其实际减值情况，如出现客户公司、对方单位破产、清
算、解散、法律诉讼等情况。

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       2、国统股份截至 2018 年 12 月 31 日应收账款情况
    截至 2018 年 12 月 31 日，国统股份应收账款金额 5.51 亿元，计提坏账准备
3,111.90 万元。其中，因对方单位注销等原因，预计无法收回款项金额合计 377.42
万元，该部分全额计提坏账准备。其余款项按照坏账计提政策，计提坏账准备
2.734.49 万元。
    应收账款中，应收前五名客户款项占应收账款总额的 24.04%，客户集中度
相对较高。
       3、国统股份近三年应收账款核销情况
    国统股份 2016 年、2017 年未发生应收账款核销情况。2018 年核销应收账款
5.00 万元。


       核查意见：
    我们对公司应收款项坏账计提政策的合理性、坏账计提金额的充分性实施了
适当审计程序，检查了主要客户情况及主要客户合同约定的结算政策；对主要客
户年末欠款金额实施函证，核查回函情况；对比同行业上市公司坏账准备计提政
策；核查公司历年坏账发生、计提情况。我们认为公司报告期内坏账准备计提充
分。




       特此说明！




                                            立信会计师事务所（特殊普通合伙）


                                                         二〇一九年四月十六日




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