大连天宝绿色食品股份有限公司
二○一八年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目录
审计报告 1-8
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-69
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
致同审字(2019)第 210ZA7136 号
大连天宝绿色食品股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了大连天宝绿色食品股份有限公司（以下简称天宝食品公司）财务报表，包括
2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利润表、合并及公司现
金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所
有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天宝食品公司 2018 年 12 月 31 日的合
并及公司财务状况以及 2018 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
1．预付款项的商业实质（交易合理性）
截至 2018 年 12 月 31 日，天宝食品公司对大连春神农业技术开发有限公司（“大连春神
公司”）预付款项余额 2.09 亿元，协议委托大连春神公司收购黑芸豆和奶花芸豆，采购数量
39,000 吨，交货时间为 2018 年 5 月 1 日至 2019 年 4 月 30 日，已预付款占协议金额的 93.30%。
该预付款是天宝食品公司向 23 位农户直接支付的，未与农户约定货物的交付时间；天宝
食品公司 2018 年 5 月 1 日至今未收货，2018 年采购与销售均为零。
我们无法对该预付款项的下列方面获取充分、适当的审计证据：
3
（1）预付款项的商业理由及商业实质，以及收货的可行性；
（2）预付款项是否在 2018 年度财务报表中恰当处理，以及对利润表、现金流量表的
影响。
2．其他应收款的可收回性
截至 2018 年 12 月 31 日，天宝食品公司其他应收款记录应收阿拉山口市鼎玉股权投资
有限合伙企业 5,040 万元。该款项形成过程是，天宝食品公司 2018 年 4 月与骑士联盟（北京）
信息服务有限公司、阿拉山口市鼎玉股权投资有限合伙企业等签订《股权转让协议》，以
每壹元注册资本价值 700 元的价格受让阿拉山口市鼎玉股权投资有限合伙企业持有的骑士
联盟（北京）信息服务有限公司 0.72%的股权，股权转让款为 5,040 万元。天宝食品公司已
于 2018 年 6 月 11 日向阿拉山口市鼎玉股权投资有限合伙企业支付股权转让款 5,040 万元。
截至目前，工商信息显示，骑士联盟（北京）信息服务有限公司股东中没有登记天宝食品
公司，而太初投资控股（苏州）有限公司股东中登记了天宝食品公司。因对骑士联盟（北
京）信息服务有限公司的投资未确权，天宝食品公司将 5,040 万元出资款列报为其他应收
款。
我们无法对该其他应收款的下列方面获取充分、适当的审计证据：
（1）该项出资的实质；
（2）该款项是否在 2018 年度财务报表中恰当处理及可收回性。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
4
业道德守则，我们独立于天宝食品公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如“财务报表附注二、财务报表的编制基础”中所述，
天宝食品公司 2018 年度归属于母公司股东净利润为亏损 1.65 亿元。天宝食品公司还存在
大额债务逾期及重大诉讼未决情况，且由于诉讼导致天宝食品公司多个银行账户被冻结。
上述事项可能导致天宝食品公司持续经营能力存在重大不确定性。本段内容不影响已发表
的审计意见。
四、其他信息
天宝食品公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括天宝食品公司
2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法就“形成保留意见的基础”部分所述的事项获
取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。
五、关键审计事项
5
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发
表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告
中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、23 和附注五、28。
1．事项描述
天宝食品公司 2018 年度销售水产品、冰淇淋及农产品确认的主营业务收入为 103,878.88
万元，其中境外销售收入 84,139.71 万元，境内销售产生的收入 19,739.17 万元。
境外销售以出口报关单列示的商品离岸时间为商品销售确认销售的时点。境内销售以商
品交付给购买方的时间为销售确认时点。
由于收入是天宝食品公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期
望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将天宝食品公司收入确认作为关键审计事项。
2．审计应对
我们对收入确认执行的主要审计程序包括：
（1）了解及评价与收入确认事项有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的
有效性。
（2）通过抽样检查销售合同及与管理层访谈，对与销售商品收入确认有关的重大风
险及报酬转移时点进行了分析评估，进而评估公司产品销售收入的确认政策。
6
（3）对销售收入执行月度波动分析和毛利分析，检查异常波动。结合行业特征以识
别和调查异常波动，并与同行业进行比较分析结合行业特征识别和调查异常波动。
（4）对本期记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单，评价相关收
入确认是否符合既定天宝食品公司的收入确认的会计政策。
（5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文
件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（6）对重要客户，函证交易及未结算余额；通过工商信息查询，确定客户是否真实，是
否与天宝食品公司存在关联方关系。
（7）针对境外销售业务，检查相关合同、出口报关单、货运提单等出口单据，并通过海
关总署网站查询出口报关信息。确认业务收入的真实性、完整性。我们委托中介机构对境外
销售应收前十大客户进行资信调查，确认客户的真实性。
（8）检查现金销售内控制度及其执行情况，抽样访谈客户。
（二）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、11 和附注五、2。
1．事项描述
截至 2018 年 12 月 31 日，天宝食品公司合并财务报表中应收账款的余额为 145,266.23
万元，坏账准备合计为 8,403.93 万元。
由于应收账款的账面价值较高，对财务报表影响较为重大，坏账准备的计提涉及管理
层的判断和估计，我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。
7
2．审计应对
我们对应收账款坏账准备的计提执行的主要审计程序包括：
（1）了解及评价了应收款项相关内部控制的设计和运行有效性。
（2）评估应收款项坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、金
额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等。
（3）分析应收账款账龄和客户信誉，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，
评价应收账款坏账准备计提的合理性。
（4）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账准
备计提金额。
（5）比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分。
（6）检查账龄较长的大额应收账款的客户真实财务状况，对于已经出现逾期、违约
现象的应收账款，其可收回金额的预测所使用的相关假设是否合理。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
天宝食品公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反
映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重
大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天宝食品公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天宝食品公司、终止
运营或别无其他现实的选择。
8
治理层负责监督天宝食品公司的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制
的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对天宝食品公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报
9
告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导
致天宝食品公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允
反映相关交易和事项。
（6）就天宝食品公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事
项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公
众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
10
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国北京 二Ｏ一九年四月二十六日
11
合并资产负债表
编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司 2018 年 12 月 31 日 单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 115,441,378.09 188,284,209.33
应收票据及应收账款 1,382,219,451.91 1,236,839,418.97
其中：应收票据 13,596,509.48 10,802,883.21
应收账款 1,368,622,942.43 1,226,036,535.76
预付款项 1,018,416,406.62 998,050,129.40
其他应收款 53,501,498.10 6,970,738.69
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 130,169,429.26 237,589,929.54
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 2,699,748,163.98 2,667,734,425.93
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产 51,934,792.09 49,445,203.18
长期应收款
长期股权投资
固定资产 2,121,216,602.74 2,312,451,364.94
在建工程 1,448,893.86
油气资产
无形资产 72,025,982.05 73,630,967.42
开发支出
商誉
长期待摊费用 3,835,341.78 7,508,888.94
递延所得税资产 904,215.04 1,725,460.42
其他非流动资产 19,278,614.60 14,922,197.00
非流动资产合计 2,270,644,442.16 2,459,684,081.90
资产总计 4,970,392,606.14 5,127,418,507.83
12
法定代表人：黄作庆 主管会计工作负责人： 孙树玲 会计机构负责人： 孙树玲
合并资产负债表（续）
编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司 2018 年 12 月 31 日 单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 69,313,440.00 65,407,790.00
应付票据及应付账款 47,053,248.42 29,873,510.99
预收款项 550,526.87 1,073,151.77
应付职工薪酬 8,777,928.34 6,397,359.74
应交税费 19,470,703.78 11,981,948.85
其他应付款 177,309,451.81 127,979,546.42
其中：应付利息 101,691,438.16 30,984,532.75
应付股利 2,248,014.34
一年内到期的非流动负债 1,887,768,389.87 170,938,100.00
其他流动负债
流动负债合计 2,210,243,689.09 413,651,407.77
非流动负债：
长期借款 1,281,246,490.00
应付债券 491,445,287.03
长期应付款
递延收益 177,958,996.54 184,949,498.99
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 177,958,996.54 1,957,641,276.02
负债合计 2,388,202,685.63 2,371,292,683.79
所有者权益：
股本 766,480,153.00 547,485,824.00
资本公积 788,995,568.04 1,007,989,897.04
其他综合收益 -8,729,075.46 -13,710,250.32
盈余公积 140,558,999.35 140,558,999.35
未分配利润 894,595,277.01 1,073,520,474.03
归属于母公司所有者权益合计 2,581,900,921.94 2,755,844,944.10
少数股东权益 288,998.57 280,879.94
所有者权益合计 2,582,189,920.51 2,756,125,824.04
13
负债和所有者权益总计 4,970,392,606.14 5,127,418,507.83
法定代表人：黄作庆 主管会计工作负责人： 孙树玲 会计机构负责人： 孙树玲
母公司资产负债表
编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司 2018 年 12 月 31 日 单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 13,344,120.01 56,677,610.73
应收票据及应收账款 1,256,749,637.73 1,127,626,674.96
其中：应收票据
应收账款 1,256,749,637.73 1,127,626,674.96
预付款项 1,018,212,593.36 997,265,115.52
其他应收款 52,595,566.44 1,904,537.01
其中：应收利息
应收股利
存货 113,678,433.05 221,251,135.66
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 2,454,580,350.59 2,404,725,073.88
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款 163,314,227.73 155,485,462.59
长期股权投资 83,229,415.03 83,229,415.03
投资性房地产
固定资产 2,120,607,748.05 2,311,728,153.34
在建工程 1,448,893.86
生产性生物资产
油气资产
无形资产 72,025,982.05 73,630,967.42
开发支出
商誉
长期待摊费用 3,835,341.78 7,508,888.94
递延所得税资产 904,215.04 538,756.79
14
其他非流动资产 19,278,614.60 14,922,197.00
非流动资产合计 2,464,644,438.14 2,647,043,841.11
资产总计 4,919,224,788.73 5,051,768,914.99
法定代表人：黄作庆 主管会计工作负责人： 孙树玲 会计机构负责人： 孙树玲
母公司资产负债表（续）
编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司 2018 年 12 月 31 日 单位 ：元
流动负债：
短期借款
衍生金融负债
应付票据及应付账款 45,752,127.96 27,322,206.88
预收款项 550,526.87 1,073,151.77
应付职工薪酬 8,299,131.67 5,992,090.04
应交税费 12,725,913.07 7,633,235.32
其他应付款 228,780,314.01 145,914,765.29
其中：应付利息 101,691,438.16 30,984,532.75
应付股利 2,248,014.34
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,887,768,389.87 170,938,100.00
其他流动负债
流动负债合计 2,183,876,403.45 358,873,549.30
非流动负债：
长期借款 1,281,246,490.00
应付债券 491,445,287.03
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 177,958,996.54 184,949,498.99
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 177,958,996.54 1,957,641,276.02
负债合计 2,361,835,399.99 2,316,514,825.32
所有者权益：
股本 766,480,153.00 547,485,824.00
资本公积 789,228,104.14 1,008,222,433.14
其他综合收益
15
盈余公积 140,558,999.35 140,558,999.35
未分配利润 861,122,132.25 1,038,986,833.18
所有者权益合计 2,557,389,388.74 2,735,254,089.67
负债和所有者权益总计 4,919,224,788.73 5,051,768,914.99
法定代表人：黄作庆 主管会计工作负责人： 孙树玲 会计机构负责人： 孙树玲
16
合并利润表
编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司 2018 年 12 月 31 日 单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 1,038,975,516.88 1,465,292,337.85
其中：营业收入 1,038,975,516.88 1,465,292,337.85
二、营业总成本 1,210,741,949.24 1,331,473,937.42
其中：营业成本 875,184,496.76 1,141,270,057.69
税金及附加 14,229,463.19 12,621,072.50
销售费用 16,187,807.75 24,192,861.48
管理费用 142,966,399.66 31,128,805.93
财务费用 90,342,854.69 105,633,847.66
其中：利息费用 136,905,866.39 67,679,175.81
利息收入 135,662.61 414,360.99
资产减值损失 71,830,927.19 16,627,292.16
加：其他收益 11,995,290.94 1,768,834.36
投资收益（损失以“－”号填列） 1,283,754.42 1,091,523.00
资产处置收益（损失以“-”号填列） -1,446,287.37 -126,581.31
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -159,933,674.37 136,552,176.48
加：营业外收入 22,530.67
减：营业外支出 3,650,176.08 7,930.59
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -163,561,319.78 136,544,245.89
减：所得税费用 1,684,633.69 2,727,339.22
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -165,245,953.47 133,816,906.67
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -165,245,953.47 133,816,906.67
归属于母公司所有者的净利润 -165,238,051.42 133,805,684.41
少数股东损益 -7,902.05 11,222.26
六、其他综合收益的税后净额 5,000,191.24 -5,283,357.33
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 4,981,174.86 -5,274,987.55
（二）将重分类进损益的其他综合收益 4,981,174.86 -5,274,987.55
5.外币财务报表折算差额 4,981,174.86 -5,274,987.55
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 19,016.38 -8,369.78
七、综合收益总额 -160,245,762.23 128,533,549.34
归属于母公司所有者的综合收益总额 -160,256,876.56 128,530,696.86
归属于少数股东的综合收益总额 11,114.33 2,852.48
八、每股收益：（一）基本每股收益 -0.22 0.17
17
（二）稀释每股收益 -0.22 0.17
法定代表人：黄作庆 主管会计工作负责人： 孙树玲 会计机构负责人： 孙树玲
18
母公司利润表
编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司 2018 年 12 月 31 日 单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 852,328,840.03 1,268,818,242.61
减：营业成本 697,117,769.55 956,921,880.80
税金及附加 13,337,096.99 11,728,483.21
销售费用 15,831,287.58 23,951,251.22
管理费用 135,984,772.68 24,924,203.12
研发费用
财务费用 93,562,511.56 106,982,479.37
其中：利息费用 136,891,127.22 62,177,284.96
利息收入 60,515.84 285,310.42
资产减值损失 68,168,125.37 12,898,929.13
加：其他收益 11,995,290.94 1,768,834.36
投资收益（损失以“－”号填列） 296,574.30 241,010.75
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） -1,446,287.37 -67,001.88
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -160,827,145.83 133,353,858.99
加：营业外收入 95.34
减：营业外支出 3,649,637.67 7,468.90
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -164,476,688.16 133,346,390.09
减：所得税费用 -299,132.83 861,696.98
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -164,177,555.33 132,484,693.11
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -164,177,555.33 132,484,693.11
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 -164,177,555.33 132,484,693.11
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：黄作庆 主管会计工作负责人： 孙树玲 会计机构负责人： 孙树玲
19
合并现金流量表
编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司 2018 年 12 月 31 日 单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 896,167,509.42 1,217,194,275.46
收到的税费返还 201,660.22 9,678,490.63
收到其他与经营活动有关的现金 59,158,529.36 2,097,635.98
经营活动现金流入小计 955,527,699.00 1,228,970,402.07
购买商品、接受劳务支付的现金 690,451,093.60 1,362,932,581.69
支付给职工以及为职工支付的现金 63,915,721.19 91,764,434.80
支付的各项税费 10,925,568.15 18,910,945.08
支付其他与经营活动有关的现金 89,139,471.22 46,340,558.28
经营活动现金流出小计 854,431,854.16 1,519,948,519.85
经营活动产生的现金流量净额 101,095,844.84 -290,978,117.78
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金 1,283,754.42 1,091,523.00
投资活动现金流入小计 1,283,754.42 1,091,523.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
28,188,324.93 30,708,172.97
付的现金
投资活动现金流出小计 28,188,324.93 30,708,172.97
投资活动产生的现金流量净额 -26,904,570.51 -29,616,649.97
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金 427,015,700.00 714,798,040.00
发行债券收到的现金 485,100,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 427,015,700.00 1,199,898,040.00
偿还债务支付的现金 507,614,600.00 956,699,780.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 70,640,113.38 112,702,303.40
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
筹资活动现金流出小计 578,254,713.38 1,069,402,083.40
筹资活动产生的现金流量净额 -151,239,013.38 130,495,956.60
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,148,886.87 -808,903.49
五、现金及现金等价物净增加额 -75,898,852.18 -190,907,714.64
加：期初现金及现金等价物余额 106,266,313.65 297,174,028.29
六、期末现金及现金等价物余额 30,367,461.47 106,266,313.65
20
法定代表人：黄作庆 主管会计工作负责人： 孙树玲 会计机构负责人： 孙树玲
母公司现金流量表
编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司 2018 年 12 月 31 日 单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 626,509,642.51 1,027,014,437.61
收到的税费返还 201,660.22 9,678,490.63
收到其他与经营活动有关的现金 85,561,247.24 1,666,525.00
经营活动现金流入小计 712,272,549.97 1,038,359,453.24
购买商品、接受劳务支付的现金 429,964,436.42 1,161,200,541.99
支付给职工以及为职工支付的现金 51,982,576.72 87,238,032.53
支付的各项税费 9,515,846.60 14,292,312.90
支付其他与经营活动有关的现金 95,980,886.59 30,627,108.31
经营活动现金流出小计 587,443,746.33 1,293,357,995.73
经营活动产生的现金流量净额 124,828,803.64 -254,998,542.49
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金 230,248.88 241,010.75
投资活动现金流入小计 230,248.88 241,010.75
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 28,188,324.93 30,708,172.97
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 28,188,324.93 30,708,172.97
投资活动产生的现金流量净额 -27,958,076.05 -30,467,162.22
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金 419,000,000.00
发行债券收到的现金 485,100,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 904,100,000.00
偿还债务支付的现金 80,000,000.00 678,372,500.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 70,637,237.68 112,642,094.15
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 150,637,237.68 791,014,594.15
筹资活动产生的现金流量净额 -150,637,237.68 113,085,405.85
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -376,497.25 -2,302,426.85
五、现金及现金等价物净增加额 -54,143,007.34 -174,682,725.71
加：期初现金及现金等价物余额 56,677,610.73 231,360,336.44
21
六、期末现金及现金等价物余额 2,534,603.39 56,677,610.73
法定代表人：黄作庆 主管会计工作负责人： 孙树玲 会计机构负责人： 孙树玲
22
合并所有者权益变动表
2018 年度
编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司 单位：元
本年数
归属于母公司所有者权益 少数股东权
项目
其他权益工具 减：库 专项 一般风险 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 益
优先股 永续债 其他 存股 储备 准备
一、上年期末余额 547,485,824.00 1,007,989,897.04 -13,710,250.32 140,558,999.35 1,073,520,474.03 280,879.94 2,756,125,824.04
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 547,485,824.00 1,007,989,897.04 -13,710,250.32 140,558,999.35 1,073,520,474.03 280,879.94 2,756,125,824.04
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 218,994,329.00 -218,994,329.00 4,981,174.86 -178,925,197.02 8,118.63 -173,935,903.53
（一）综合收益总额 4,981,174.86 -165,238,051.42 11,114.33 -160,245,762.23
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配 -13,687,145.60 -2,995.70 -13,690,141.30
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -13,687,145.60 -2,995.70 -13,690,141.30
4．其他
（四）所有者权益内部结转 218,994,329.00 -218,994,329.00
1．资本公积转增资本（或股本） 218,994,329.00 -218,994,329.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
23
（六）其他
四、本期期末余额 766,480,153.00 788,995,568.04 -8,729,075.46 140,558,999.35 894,595,277.01 288,998.57 2,582,189,920.51
法定代表人：黄作庆 主管会计工作负责人：孙树玲 会计机构负责人：孙树玲
合并所有者权益变动表
2018 年度
编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司 单位：元
上年数
归属于母公司所有者权益 少数股东权
项目
其他权益工具 减：库 专项 一般风险 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 益
优先股 永续债 其他 存股 储备 准备
一、上年期末余额 547,485,824.00 1,007,989,897.04 -8,435,262.77 127,310,530.04 980,337,550.13 281,051.71 2,654,969,590.15
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 547,485,824.00 1,007,989,897.04 -8,435,262.77 127,310,530.04 980,337,550.13 281,051.71 2,654,969,590.15
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -5,274,987.55 13,248,469.31 93,182,923.90 -171.77 101,156,233.89
（一）综合收益总额 -5,274,987.55 133,805,684.41 2,852.48 128,533,549.34
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配 13,248,469.31 -40,622,760.51 -3,024.25 -27,377,315.45
1．提取盈余公积 13,248,469.31 -13,248,469.31
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -27,374,291.20 -3,024.25 -27,377,315.45
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
24
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 547,485,824.00 1,007,989,897.04 -13,710,250.32 140,558,999.35 1,073,520,474.03 280,879.94 2,756,125,824.04
法定代表人： 黄作庆 主管会计工作负责人：孙树玲 会计机构负责人：孙树玲
母公司所有者权益变动表
2018 年度
编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司 单位：元
本年数
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 547,485,824.00 1,008,222,433.14 140,558,999.35 1,038,986,833.18 2,735,254,089.67
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 547,485,824.00 1,008,222,433.14 140,558,999.35 1,038,986,833.18 2,735,254,089.67
三、本期增减变动金额（减少以“－”号 218,994,329.00 -218,994,329.00 -177,864,700.93 -177,864,700.93
（一）综合收益总额 -164,177,555.33 -164,177,555.33
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -13,687,145.60 -13,687,145.60
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -13,687,145.60 -13,687,145.60
3．其他
（四）所有者权益内部结转 218,994,329.00 -218,994,329.00
1．资本公积转增资本（或股本） 218,994,329.00 -218,994,329.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
25
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 766,480,153.00 789,228,104.14 140,558,999.35 861,122,132.25 2,557,389,388.74
法定代表人： 黄作庆 主管会计工作负责人：孙树玲 会计机构负责人：孙树玲
母公司所有者权益变动表
2018 年度
编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司 单位：元
上年数
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 547,485,824.00 1,008,222,433.14 127,310,530.04 947,124,900.58 2,630,143,687.76
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 547,485,824.00 1,008,222,433.14 127,310,530.04 947,124,900.58 2,630,143,687.76
三、本期增减变动金额（减少以“－”号 13,248,469.31 91,861,932.60 105,110,401.91
（一）综合收益总额 132,484,693.11 132,484,693.11
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 13,248,469.31 -40,622,760.51 -27,374,291.20
1．提取盈余公积 13,248,469.31 -13,248,469.31
2．对所有者（或股东）的分配 -27,374,291.20 -27,374,291.20
3．其他
26
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 547,485,824.00 1,008,222,433.14 140,558,999.35 1,038,986,833.18 2,735,254,089.67
法定代表人： 黄作庆 主管会计工作负责人： 孙树玲 会计机构负责人：孙树玲
27
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
大连天宝绿色食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）经大连市经济体制改革委员会
“大体改委发[2001]58号”《关于同意大连天宝绿色食品有限公司变更为股份有限公司的批复》
的批准，由大连承运投资集团有限公司为主发起人，联合大连华晟外经贸投资有限公司等4
家公司共同发起设立。公司于2001年5月16日设立登记，公司统一社会信用代码
912102006049208959。公司注册地址为大连市金州区拥政街道三里村624号，法定代表人为黄作
庆。
2003年8月经大连市人民政府批准（“大政[2003]101号”《大连市人民政府关于同意大连天宝绿色
食品股份有限公司调整股本结构的批复》），由大连承运投资集团有限公司、大连春神农业
技术开发有限公司与大连裕坤集团有限公司增资入股，增资后注册资本4,000.00万元。
2006年9月经公司股东大会审议通过大连凯美进出口集团有限公司与北京融江管理顾问有限
公司、王惠明先生，大连新达纺织品进出口公司与王惠明先生，大连裕坤集团有限公司与管
学昌先生签订的股权转让协议。股权变更后公司股权结构为大连承运投资集团有限公司持股
51%、大连春神农业技术开发有限公司持股32.83%、大连华晟外经贸投资有限公司持股1.64%、
北京融江管理顾问有限公司持股1.25%、管学昌先生持股11.25%、王惠明先生持股2.03%。
2007年2月25日股东大会审议通过大连春神农业技术开发有限公司与黄作庆先生签订的《股份
转让协议》，大连春神农业技术开发有限公司将持有的本公司1,313.4796万股股份，占总股本
的32.83%，全部转让给黄作庆先生。
28
2007年3月22日股东大会决议，表决通过了公司资本公积转增股本的议案，本次资本公积转增
方案完成后注册资本为5,200.00万元。
2008年2月公司经中国证券监督管理委员会批准（根据《关于核准大连天宝绿色食品股份有限
公司首次公开发行股票的批复》（证监许可 [2008]190号）），公司采用公开发行方式，向社
会公众投资者发行人民币普通股股票1,800.00万股。此次公开发行普通股后公司股本增加为
7,000.00万股。
根据公司2008年9月10日临时股东大会决议和修改后的章程，公司按每10股转增4股的比例，以
资本公积向全体股东转增股份总额2,800.00万股，每股面值1元，合计增加股本2,800.00万元。
变更后注册资本为人民币9,800.00万元。
根据公司2009年度股东会决议和修改后章程的规定，公司于2010 年按每10股转增10股的比例，
以资本公积向全体股东转增股份总额9,800.00万股，每股面值1元，合计增加股本9,800.00万元。
变更后注册资本为人民币19,600.00万元。
2011年根据公司2010年第三次股东大会审议通过了《关于公司非公开发行股票方案的议案》，
并经中国证券监督管理委员会核准（证监许可[2011]642号文《关于核准大连天宝绿色食品股份
有限公司非公开发行股票的批复》），本公司非公开发行人民币普通股3,636.36万股（每股面
值人民币1元），增加注册资本人民币3,636.36万元。变更后注册资本为人民币23,236.36万元。
2012年根据公司2011年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以资本公积转增股本人民币
23,236.36万元，变更后的注册资本为人民币46,472.72万元。
2016年经中国证券监督管理委员会《关于核准大连天宝绿色食品股份有限公司非公开发行股
票的批复》（证监许可[2015]2086 号）核准，公司以非公开发行方式向特定对象深圳前海天宝
29
秋石投资企业（有限合伙）发行人民币普通股(A 股)82,758,624 股，并于 2016 年 2 月 5 日
在深圳证券交易所上市。本次发行完成后，公司总股本由 464,727,200 股增加至 547,485,824
股，变更后的注册资本为547,485,824.00元。。
2018年根据公司2017年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以资本公积转增股本人民币
21,899.43万元，变更后的注册资本为人民币76,648.02万元。
本公司所属行业为水产品、农副产品加工行业，主要产品是冻鱼片、大豆植物蛋白冰淇淋、
各类水果等。本公司经批准的经营范围：进出口业务（许可范围内），经营本企业的进料加工
和“三来一补”业务；农副产品（不含粮油）、土畜产品的种植、收购、加工、销售；水产品的
收购、加工、销售；豆制品、冷冻食品的生产、加工、销售；仓储；服装、针纺织品、木材、
木制品的销售；高科技农业技术研究开发；普通货运，货物专用运输（冷藏保鲜）。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第二十次会议于 2019 年 4 月 26 日批准。
2、合并财务报表范围
本期合并财务报表范围包括母公司及6家子公司，与上期相比增加3家子公司。合并范围变动
情况详见“附注六、合并范围的变动”，子公司情况详见“附注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业
会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本公司 2018 年度归属于母公司股东净利润为-1.65 亿元，存在大额债务逾期无法支付及重大未
决诉讼情况，同时存在为控股股东和实际控制人违规担保。本公司拟采取的改善措施：本公
司目前经营情况良好，生产装置正常运行，产品销售及库存情况符合公司制定的实际生产计
划；本公司前期预付账款总额 10.18 亿元，本公司将根据订单情况，敦促供货方尽快供货，以
满足公司生产销售需求；同时，本公司也通过加快应收账款、资产处置等措施全力筹措偿债
30
资金，增加本公司资金流动性，以满足本公司的正常生产经营。本公司将持续提高企业管理
效能和运营水平，坚持制定的营销政策，并探索新的营销模式，实现多元化发展，创造更多
的盈利空间，保证持续经营能力不受到重大影响。本公司根据目前的营运资金状况并考虑未
来经营活动中持续取得净现金流的能力，管理层及董事会确信在 2018 年 12 月 31 日后的十二
个月内能够清偿到期的债务。因而本公司仍按持续经营为基础编制本期财务报表。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量
基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以
及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、14、附注三、17、附注三、18 和附注三、23。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31 日的合并
及公司财务状况以及 2018 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司分别根据其经营所处的主
要经济环境中的货币确定美元、日元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货
币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
31
合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本
公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资
的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进
行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的
账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本
公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期
股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存
收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、
负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按
成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日
已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成
本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合
32
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处
置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益
的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权
在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有
的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力，
通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响
其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以
及企业所控制的结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在
编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大
交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最
终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果
和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日
至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
33
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东
权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润
项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公
司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置
对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制
权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持
股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，
形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投
资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期
汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；
对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
34
与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日
的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。现金
流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对
现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影
响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债
务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
35
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价
值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当
期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进
行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计
入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，
其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应
收票据、应收账款和其他应收款等（附注三、11）。应收 款项采用实际利率法，按摊余成本进
行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融
资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实
际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期
损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时
转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或持有至到期投资重分类为可
供出售金融资产后持有期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值
36
计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。成本或摊余成本为重分类日
该金融资产的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入其他综合收益的利得或损失，
在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本
与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损
益。该金融资产没有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入其他综合收益的利得或
损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交
易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进
行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计
入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本
进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
① 其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
② 潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
③ 来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可
变数量的自身权益工具；
37
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工
具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义
务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本
公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在
发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如
果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
（5）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金
融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明
金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计
未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进
行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，
包括：
38
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人
可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公
允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月
（含 12 个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值月度
均值连续 12 个月均低于其初始投资成本；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金
流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量
现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值
损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似
信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项
金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值
测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已
恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损
益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊
余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成
的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取
39
得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确
认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供
出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照
类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处
理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同
时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债
以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内
分别列示，不予相互抵销。
10、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产
40
或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利
市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用
市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，
或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用
相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可
观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要
意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得
的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外
相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观
察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重
新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
11、应收款项
应收款项包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、其他应收款等。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的应收款
项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值
测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏
账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
41
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 关联方款项、涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
坏账准备的计提方法
准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试
的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
银行承兑汇票不计提坏账准备；商
承兑人、背书人、出票人以及其他债 业承兑汇票，根据其未来现金流量
应收票据组合
务人的信用风险 现值低于其账面价值的差额计提坏
账准备。
无风险组合 合并范围内的关联方 不计提坏账准备
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 0.00 0.00
1－2 年 5.00 5.00
2－3 年 10.00 10.00
3 年以上 100.00 100.00
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为库存商品、原材料、在产品、周转材料、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。存发出时采用加权平均法计价。
42
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持
有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单个存
货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货
跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）周转材料的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位
施加重大影响的，为本集团的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一
控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价
款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入
43
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当
期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账
面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得
投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期
间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换
日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价
值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》进行
会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采
用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响
的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧
失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降，从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增
加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额
计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
44
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公
司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方
或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某
项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相
关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以
上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不
考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考
虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜
在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可
转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股
份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影
响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）以下的表决
权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与
被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、19。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。
45
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，
固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确
认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资
产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20－30 5.00 4.75— 3.17
机器设备 5－10 5.00 9.50—19.00
运输工具 10 5.00 9.50
电子及其他设备 5－10 5.00 9.50—19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定
折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先
估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件
的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大
修理间隔期间，照提折旧。
15、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达
到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
46
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、19。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，
在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率
根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当
期损益。
47
17、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件及其他。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有
限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊
销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿
命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以
前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账
面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、19。
18、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支
持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶
段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，
进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态
之日转为无形资产。
19、资产减值
48
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等
（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其
可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚
未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金
额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以
资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，
减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方
法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关
的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且
不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的
资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额
低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会
计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
21、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、
49
子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”
项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为
职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基
金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指
除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位
法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，
是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定
受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少；
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务
的利息费用以及资产上限影响的利息；
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
50
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当
期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终
止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供
服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损
益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存
计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进
行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分
计入当期损益或相关资产成本。
22、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未
来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行
复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能
在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
51
23、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继
续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益
很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实
现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确
认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关
的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发
生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金
额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计
不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收
入。
（2）具体方法
出口销售：以出口报关单列示的商品离岸时间为商品确认销售的时点，销售价格为FOB价格。
国内销售：根据合同约定，以商品交付给购买方的时间为销售确认时点，价格为双方最终确
认价格。
52
24、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助
部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政
府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期
限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关
成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采
用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日
常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他
情况的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有
者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损
益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产
负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交
53
易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不
是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回
的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产
生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影
响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
26、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资
租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接
费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
54
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；
发生的初始直接费用，计入当期损益。
27、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和
关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假
设列示如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收
账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差
异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧
和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可
变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债
表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计
被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方
法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和
相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金
融工具的公允价值产生影响。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减
值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行
减值测试。
55
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来
现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市
场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及
计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得
的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未
来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产
组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提
折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的
估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和
金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部
分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同
最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影
响。
28、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
56
根据财政部《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]30 号），本
公司对财务报表格式进行了以下修订：
A、资产负债表
将原“应收票据”及“应收账款”行项目整合为“应收票据及应收账款”；
将原“应收利息”及“应收股利”行项目归并至“其他应收款”；
将原“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”；
将原“工程物资”行项目归并至“在建工程”；
将原“应付票据”及“应付账款”行项目整合为“应付票据及应付账款”；
将原“应付利息”及“应付股利”行项目归并至“其他应付款”；
将原“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”。
B、利润表
从原“管理费用”中分拆出“研发费用”；
在“财务费用”行项目下分别列示“利息费用”和“利息收入”明细项目；
C、股东权益变动表
在“股东权益内部结转”行项目下，将原“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动”改为“设定受益计划变动额结转留存收益”。
本公司对可比期间的比较数据按照财会[2018]30 号文进行调整。
财务报表格式的修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响。
（2）重要会计估计变更
报告期公司重要会计估计未发生变更。
四、税项
57
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 6 %、11%、16%、17%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的情况如下：
纳税主体名称 所得税税率
本公司的两户境外子公司美国麒麟国际贸
分别适用美国和日本规定的税收政策缴税
易有限公司、日本北大贸易株式会社
2、税收优惠及批文
根据《中华人民共和国所得税法》第二十七条第一款的规定，本公司从事农业初加工项目的
所得免征企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目 期末数 期初数
现金 184,819.03 78,789.08
银行存款 40,992,159.06 106,187,524.57
其他货币资金 74,264,400.00 82,017,895.68
合计 115,441,378.09 188,284,209.33
其中：存放在境外的款项总额 100,740,838.04 131,548,238.16
说明：银行存款中 10,809,516.62 元存款由于诉讼被冻结。其他货币资金均为受限制资金，为
本公司子公司日本北大贸易株式会社的定期存款，其中 71,170,050.00 元用于存单质押借款。
2、应收票据及应收账款
项目 期末数 期初数
应收票据 13,596,509.48 10,802,883.21
应收账款 1,368,622,942.43 1,226,036,535.76
58
合计 1,382,219,451.91 1,236,839,418.97
（1）应收票据
种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 13,596,509.48 10,802,883.21
说明：不存在客观证据表明本公司应收票据发生减值，未计提应收票据减值准备。期末本公
司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
（2）应收账款
①应收账款按种类披露
期末数
种类
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
单项金额重大并单项计提减值
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账
1,452,662,259.29 100.00 84,039,316.86 5.79 1,368,622,942.43
款
其中：账龄组合 1,452,662,259.29 100.00 84,039,316.86 5.79 1,368,622,942.43
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
合计 1,452,662,259.29 100.00 84,039,316.86 5.79 1,368,622,942.43
应收账款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
单项金额重大并单项计提减值
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账
1,247,733,811.51 100.00 21,697,275.75 1.77 1,226,036,535.76
款
其中：账龄组合 1,247,733,811.51 100.00 21,697,275.75 1.77 1,226,036,535.76
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
合计 1,247,733,811.51 100.00 21,697,275.75 1.77 1,226,036,535.76
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账龄 期末数
59
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
1 年以内 634,544,219.19 43.68 0.00 634,544,219.19
1至2年 495,424,167.24 34.10 24,771,208.34 5.00 470,652,958.90
2至3年 292,695,293.72 20.15 29,269,529.38 10.00 263,425,764.34
3 年以上 29,998,579.14 2.07 29,998,579.14 100.00
合计 1,452,662,259.29 100.00 84,039,316.86 5.79 1,368,622,942.43
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（续）
期初数
账龄
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
1 年以内 856,617,220.61 68.67 0.00 856,617,220.61
1至2年 350,624,582.97 28.10 17,531,229.15 5.00 333,093,353.82
2至3年 40,362,179.25 3.23 4,036,217.92 10.00 36,325,961.33
3 年以上 129,828.68 0.00 129,828.68 100.00
合计 1,247,733,811.51 100.00 21,697,275.75 1.74 1,226,036,535.76
②本期计提坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 62,342,041.11 元。
③本期实际核销的应收账款情况
无
④按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 585,332,512.99 元，占应收账款期末余
额合计数的比例 40.29%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 20,858,381.17 元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 675,293,754.48 66.31 486,043,948.73 48.70
1至2年 98,373,485.68 9.66 318,792,360.84 31.94
2至3年 118,227,787.63 11.61 176,727,081.19 17.71
60
3 年以上 126,521,378.83 12.42 16,486,738.64 1.65
合计 1,018,416,406.62 100.00 998,050,129.40 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 578,523,014.57 元，占预付账款期末
余额合计数的比例 56.82%。
4、其他应收款
项目 期末数 期初数
其他应收款 53,501,498.10 6,970,738.69
①其他应收款按种类披露
期末数
种类 计提比例
金额 比例（%） 坏账准备 净额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
3,100,000.00 5.44 3,100,000.00 100.00
备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收
53,847,025.82 94.56 345,527.72 0.64 53,501,498.10
款
其中：账龄组合 53,847,025.82 94.56 345,527.72 0.64 53,501,498.10
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
合计 56,947,025.82 100.00 3,445,527.72 6.05 53,501,498.10
其他应收款按种类披露（续）
61
期初数
种类
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
单项金额重大并单独计提坏账准
3,100,000.00 29.53 3,100,000.00 100.00
备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收
7,398,835.02 70.47 428,096.33 5.79 6,970,738.69
款
其中：账龄组合 7,398,835.02 70.47 428,096.33 5.79 6,970,738.69
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
合计 10,498,835.02 100.00 3,528,096.33 33.60 6,970,738.69
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
1 年以内 51,235,117.41 95.15 51,235,117.41
1至2年 40,596.44 0.07 2,029.82 5.00 38,566.62
2至3年 2,475,348.97 4.60 247,534.90 10.00 2,227,814.07
3 年以上 95,963.00 0.18 95,963.00 100.00
合计 53,847,025.82 100.00 345,527.72 0.64 53,501,498.10
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（续）
账龄 期初数
62
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
1 年以内 1,921,227.47 25.97 1,921,227.47
1至2年 5,287,724.55 71.47 264,386.23 5.00 5,023,338.32
2至3年 29,081.00 0.39 2,908.10 10.00 26,172.90
3 年以上 160,802.00 2.17 160,802.00 100.00
合计 7,398,835.02 100.00 428,096.33 5.79 6,970,738.69
②本期计提、转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额 82,568.61 元。
③其他应收款按款项性质披露
项目 期末数 期初数
往来款 52,875,348.97 156,079.80
出口退税 804,833.59
押金及保证金 3,188,963.00 3,228,963.00
暂付款 47,596.44 1,832,067.67
备用金 30,283.82
其他 5,281,724.55
合计 56,947,025.82 10,498,835.02
④按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 56,834,767.79 元，占其他应收款期末
余额合计数的比例 99.80%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,430,210.12 元。
63
5、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 42,926,822.89 42,926,822.89 134,676,704.00 134,676,704.00
库存商品 92,941,840.50 9,920,349.56 83,021,490.94 100,450,933.46 2,143,903.58 98,307,029.88
周转材料 3,681,976.50 3,681,976.50 4,052,887.65 4,052,887.65
发出商品 539,244.15 105.22 539,138.93 564,431.60 11,123.59 553,308.01
合计 140,089,884.04 9,920,454.78 130,169,429.26 239,744,956.71 2,155,027.17 237,589,929.54
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
存货种类 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 2,143,903.58 9,920,349.56 2,143,903.58 9,920,349.56
发出商品 11,123.59 105.22 11,123.59 105.22
合计 2,155,027.17 9,920,454.78 2,155,027.17 9,920,454.78
存货跌价准备（续）
本期转回或转销存货跌价准
存货种类 确定可变现净值的具体依据
备的原因
库存商品 估计售价扣除至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用、相关税费 已完成销售
发出商品 估计售价扣除至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用、相关税费 已完成销售
6、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 51,934,792.09 51,934,792.09 49,445,203.18 49,445,203.18
64
其中：按成本计量 51,934,792.09 51,934,792.09 49,445,203.18 49,445,203.18
（2）采用成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投
本 本 本
资单位
被投资单位 期 期 期 期 期 本期现金红利
期初 本期增加 期末 持股比
减 初 增 减 末
例(%)
少 加 少
IQUIQUE
49,445,203.18 2,489,588.91 51,934,792.09 8.0832 1,283,754.42
U.S.,LLC
7、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 1,239,756,604.19 1,452,302,621.66 33,778,280.86 39,446,043.62 2,765,283,550.33
2.本期增加金额 572,785.89 2,077,702.73 104,156.35 583,217.58 3,337,862.55
购置 572,785.89 2,077,702.73 104,156.35 583,217.58 3,337,862.55
3.本期减少金额 467,873.07 9,705,969.32 2,981,044.63 117,228.16 13,272,115.18
（1）处置或报废 1,323,025.78 2,981,044.63 117,228.16 4,421,298.57
（2）其他转出 467,873.07 8,382,943.54 8,850,816.61
4.期末余额 1,239,861,517.01 1,444,674,355.07 30,901,392.58 39,912,033.04 2,755,349,297.70
二、累计折旧
65
1.期初余额 166,033,089.01 250,738,199.91 16,401,692.82 19,659,203.65 452,832,185.39
2.本期增加金额 44,915,892.44 130,194,061.10 2,657,552.16 6,379,294.17 184,146,799.87
计提 44,915,892.44 130,194,061.10 2,657,552.16 6,379,294.17 184,146,799.87
3.本期减少金额 1,256,874.46 1,485,243.58 104,172.26 2,846,290.30
（1）处置或报废 1,256,874.46 1,485,243.58 104,172.26 2,846,290.30
（2）其他转出
4.期末余额 210,948,981.45 379,675,386.55 17,574,001.40 25,934,325.56 634,132,694.96
三、减值准备
1.期初余额
2.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 1,028,912,535.56 1,065,067,002.71 13,327,391.18 13,909,673.29 2,121,216,602.74
2.期初账面价值 1,073,723,515.18 1,201,564,421.75 17,376,588.04 19,786,839.97 2,312,451,364.94
（2）抵押、担保的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 账面价值
房屋及建筑物 1,050,581,618.25 180,905,777.02 869,675,841.23
机器设备 1,052,979,267.21 108,702,477.81 944,276,789.40
合计 2,103,560,885.46 289,608,254.83 1,813,952,630.63
说明：详见长期借款说明。
（3）无闲置的固定资产。
66
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
四期水产及加工车间 36,785,592.41 正在办理
物流库 11,090,535.25 正在办理
华家工厂 813,844,712.10 正在办理
合计 861,720,839.76
8、在建工程
项目 期末数 期初数
1,448,893.86
在建工程
工程物资
1,448,893.86
合计
（1）在建工程明细
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
华家包装库 1,448,893.86 1,448,893.86
（2）在建工程减值准备
无
9、无形资产
项目 土地使用权 专有技术 软件及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 83,541,707.85 3,002,173.49 86,543,881.34
2.本期增加金额 388,000.00 388,000.00
67
购置 388,000.00 388,000.00
3.本期减少金额
4.期末余额 83,541,707.85 3,390,173.49 86,931,881.34
二、累计摊销
1.期初余额 10,191,699.59 2,721,214.33 12,912,913.92
2.本期增加金额 1,670,834.16 322,151.21 1,992,985.37
摊销 1,670,834.16 322,151.21 1,992,985.37
3.本期减少金额
4.期末余额 11,862,533.75 3,043,365.54 14,905,899.29
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值 71,679,174.10 346,807.95 72,025,982.05
2.期初账面价值 73,350,008.26 280,959.16 73,630,967.42
10、长期待摊费用
本期减少
项目 期初数 本期增加 期末数
本期摊销 其他减少
装修费 7,508,888.94 3,673,547.16 3,835,341.78
11、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
项目 期末数 期初数
68
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
递延所得税资产：
资产减值准备 3,616,860.16 904,215.04 2,155,027.17 538,756.79
可抵扣亏损 4,746,814.52 1,186,703.63
合计 3,616,860.16 904,215.04 6,901,841.69 1,725,460.42
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项目 期末数 期初数
93,785,001.42 25,225,372.08
可抵扣暂时性差异
307,689,584.02 110,329,536.94
可抵扣亏损
401,474,585.44 135,554,909.02
合计
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末数 期初数
2019 年度 49,612,999.89 48,662,917.05
2020 年度 36,061,187.60 35,133,116.68
2021 年度 20,925,637.38 19,904,097.30
2022 年度 6,753,008.05 6,629,405.91
2023 年度 194,336,751.10
合计 307,689,584.02 110,329,536.94
12、其他非流动资产
项目 期末数 期初数
19,278,614.60 14,922,197.00
预付设备款
13、短期借款
69
项目 期末数 期初数
69,313,440.00 43,412,250.00
质押借款
21,995,540.00
信用借款
69,313,440.00 65,407,790.00
合计
说明：短期借款均属于本公司子公司日本北大贸易株式会社，合计 1,120,000,000.00 日元。其
中日本北九州银行定期存款 110,000.00 万日元作为该银行短期借款 79,000.00 万日元的担保，
西日本银行定期存款 5000 万日元作为该银行短期借款 33,000.00 万日元的担保。
14、应付票据及应付账款
项目 期末数 期初数
应付票据
应付账款 47,053,248.42 29,873,510.99
合计 47,053,248.42 29,873,510.99
应付账款
项目 期末数 期初数
货款 32,735,268.07 28,223,510.99
广告费 1,650,000.00 1,650,000.00
工程款 12,667,980.35
合计 47,053,248.42 29,873,510.99
15、预收款项
项目 期末数 期初数
货款 550,526.87 1,073,151.77
16、应付职工薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 5,996,135.56 66,021,690.44 63,712,735.44 8,305,090.56
70
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
离职后福利-设定提存计划 401,224.18 1,837,309.84 1,765,696.24 472,837.78
合计 6,397,359.74 67,859,000.28 65,478,431.68 8,777,928.34
（1）短期薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 5,996,135.56 63,333,853.65 61,024,898.65 8,305,090.56
职工福利费 392,165.91 392,165.91
社会保险费 1,942,393.88 1,942,393.88
其中：1．医疗保险费 1,393,014.87 1,393,014.87
2．工伤保险费 121,715.05 121,715.05
3．生育保险费 114,531.78 114,531.78
4．采暖费 313,132.18 313,132.18
住房公积金 353,277.00 353,277.00
工会经费和职工教育经费
非货币性福利
其他短期薪酬
合计 5,996,135.56 66,021,690.44 63,712,735.44 8,305,090.56
（2）设定提存计划
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
离职后福利 401,224.18 1,837,309.84 1,765,696.24 472,837.78
其中：1.基本养老保险费 401,224.18 1,789,588.32 1,717,974.72 472,837.78
2.失业保险费 47,721.52 47,721.52
3.其他
合计 401,224.18 1,837,309.84 1,765,696.24 472,837.78
17、应交税费
税项 期末数 期初数
71
税项 期末数 期初数
增值税 5,335,852.20 5,107,635.75
企业所得税 5,606,246.35 3,955,781.21
房产税 5,069,625.72 677,256.22
代扣代缴个人所得税 298,707.02 56,298.98
城市维护建设税 1,011,383.95 957,717.48
教育费附加 433,450.27 410,450.35
地方教育费附加 288,966.84 273,633.57
印花税 141,711.03
土地使用税 146,216.04 24,369.34
其他 1,138,544.36 518,805.95
合计 19,470,703.78 11,981,948.85
18、其他应付款
项目 期末数 期初数
应付利息 101,691,438.16 30,984,532.75
应付股利 2,248,014.34
其他应付款 73,369,999.31 96,995,013.67
合计 177,309,451.81 127,979,546.42
（1）应付利息
项目 期末数 期初数
分期付息到期还本的长期借款利息 66,524,429.02 2,409,190.28
企业债券利息 28,575,342.47 28,575,342.47
短期借款应付利息 6,591,666.67
合计 101,691,438.16 30,984,532.75
重要的逾期未付利息如下：
借款单位 逾期金额 逾期原因
5,531,819.08
中国进出口银行辽宁省分行 资金周转困难
6,292,273.01
中国进出口银行辽宁省分行 资金周转困难
6,126,543.97
中国进出口银行辽宁省分行 资金周转困难
17,438,307.88
国家开发银行大连市分行 资金周转困难
7,210,845.11
国家开发银行大连市分行 资金周转困难
72
8,937,522.42
国家开发银行大连市分行 资金周转困难
14,987,117.55
国家开发银行大连市分行 资金周转困难
28,575,342.47
非公开发行债券 资金周转困难
6,591,666.67
杭州杭阳长衡投资咨询合伙企业 资金周转困难
101,691,438.16
合计
（2）应付股利
项目 期末数 期初数
普通股股利 2,248,014.34
（3）其他应付款
项目 期末数 期初数
7,570,503.25 82,684,902.73
质保金
1,582,625.00 2,105,801.00
押金
56,600,000.00 6,600,000.00
暂借款
7,616,871.06 5,604,309.94
待付费用
73,369,999.31 96,995,013.67
合计
其中，账龄超过 1 年的重要其他应付款：
项目 金额 未偿还或未结转的原因
单位 1 6,600,000.00 垫付的企业扶持基金
单位 2 5,500,000.00 质保金
合计 12,100,000.00
19、一年内到期的非流动负债
项目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 1,389,111,640.00 170,938,100.00
一年内到期的应付债券 498,656,749.87
合计 1,887,768,389.87 170,938,100.00
（1）一年内到期的长期借款
项目 期末数 期初数
质押借款 289,000,000.00
抵押借款 1,100,111,640.00 170,938,100.00
73
合计 1,389,111,640.00 170,938,100.00
（2）一年内到期的应付债券
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额
非公开发行债券 100.00 2017/3/9 2年 500,000,000.00
一年内到期的应付债券（续）
按面值计提利
债券名称 期初余额 本期发行 溢折价摊销 本期偿还 期末余额
息
非公开发行债 491,445,287.03 35,000,000.00 7,211,462.84 35,000,000.00 498,656,749.87
券
20、长期借款
项目 期末数 期初数
抵押借款 1,100,111,640.00 1,163,184,590.00
质押借款 289,000,000.00 289,000,000.00
小计 1,389,111,640.00 1,452,184,590.00
减：一年内到期的长期借款 1,389,111,640.00 170,938,100.00
合计 0.00 1,281,246,490.00
说明：
①本年末向国家开发银行借款余额 1,925 美元及人民币 40,000 万元。本公司与国家开发银行签
订了抵押借款合同，由于本公司未按约定偿还本息，国家开发银行已于 2018 年 9 月 22 日通
知大连天宝，长期借款全部到期，并已对本公司提起诉讼。本公司借款余额 1,925 美元及人民
币 40,000 万元已全部转为一年内到期的长期借款。借款涉及抵押物为物流库（冷库）项目下
建设用地使用权及项目项下形成的资产，大连承运投资有限公司及其持有的公司 1,904 万股权
提供质押，本公司董事长黄作庆先生及其配偶提供连带责任保证担保。
②本年末向国家开发银行借款余额 3,220 万美元及人民币 21,700 万元。公司与国家开发银行签
订了抵押借款合同，由于本公司未按约定偿还本息，国家开发银行已于 2018 年 9 月 22 日将
长期借款全部到期，并对本公司提起诉讼。公司年末借款余额 3,220 万美元及人民币 21,700
万元已全部转为一年内到期的长期借款。逾期借款系由公司董事长黄作庆先生及其配偶提供
连带责任保证担保，以大豆植物蛋白冰淇淋项目下建设用地使用权及项目项下形成的资产作
为抵押物，大连承运投资有限公司以其持有的公司 1,456 万股权提供质押，及黄作庆先生以其
持有的公司 2,240 万股权作质押。
74
③本年末本公司向中国进出口银行人民币借款余额 41,900 万元，属于一年内到期的长期借款。
41,900 万借款中，13,000 万元和 15,000 万元人民币已经逾期。向中国进出口银行借款余额 41,900
万元，其中 13,000 万元借款为抵押借款，抵押物为金州区拥政街道三里村 10 栋房产及分摊土
地使用权；13,900 万人民币质押借款，由大连承运投资有限公司以其持有的公司 2,940 万股票
作为质押物；15,000 万元人民币质押借款，由大连承运投资有限公司以其持有的 3,500 万股权
作为质押。
21、应付债券
项目 期末数 期初数
非公开发行公司债 491,445,287.03
（1）应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额
非公开发行公司债债 100.00 2017.03.09 2 500,000,000.00
应付债券（续）
按面值计提利
债券名称 期初数 本期发行 溢折价摊销 本期偿还 期末数
息
非公开发行债 491,445,287.03 35,000,000.00 7,211,462.84 35,000,000.00 498,656,749.87
券
小计 491,445,287.03 35,000,000.00 7,211,462.84 35,000,000.00 498,656,749.87
减：一年内到期
498,656,749.87
的应付债券
合计 491,445,287.03
说明：本公司于 2017 年 3 月 9 日非公开发行公司债券 5 亿元，债券利率 7%，债券期限 3 年，
附第 2 年末发行人赎回选择权、上调票面利率选择权和投资者回售选择权。本债券于 2019 年 3
月 9 日到期，本公司未能按时兑付债券本息 5.35 亿元及延期兑付期间产生的利息。
22、递延收益
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
政府补助 184,949,498.99 6,990,502.45 177,958,996.54
说明：计入递延收益的政府补助详见附注十三、1、政府补助。
75
23、股本（单位：万股）
本期增/减（+/-）
项目 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 54,748.58 21,899.43 21,899.43 76,648.02
说明：2018年根据公司2017年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以资本公积转增股本
21,899.43万元，变更后的注册资本为76,648.02万元。
24、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 994,537,593.94 218,994,329.00 775,543,264.94
其他资本公积 13,452,303.10 13,452,303.10
合计 1,007,989,897.04 218,994,329.00 788,995,568.04
25、其他综合收益
本期发生额
减：前期
计入其 期末数
期初数 减：所 税后归属
项目 本期所得税前 他综合 税后归属于母 （3）=（1）+
（1） 得税 于少数股
发生额 收益当 公司（2） （2）
费用 东
期转入
损益
将重分类进损益的
-13,710,250.32 5,000,191.24 4,981,174.86 19,016.38 -8,729,075.46
其他综合收益
外币财务报表折算 -13,710,250.32 5,000,191.24 4,981,174.86 19,016.38 -8,729,075.46
76
差额
其他综合收益合计 -13,710,250.32 5,000,191.24 4,981,174.86 19,016.38 -8,729,075.46
说明：其他综合收益的税后净额本期发生额为 5,000,191.24 元。其中，归属于母公司股东的其
他综合收益的税后净额本期发生额为 4,981,174.86 元；归属于少数股东的其他综合收益的税后
净额的本期发生额为 19,016.38 元。
26、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 140,558,999.35 140,558,999.35
27、未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 1,073,520,474.03 980,337,550.13
调整期初未分配利润合计数（调增+/调减-）
调整后期初未分配利润 1,073,520,474.03 980,337,550.13
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -165,238,051.42 133,805,684.41
减：提取法定盈余公积 13,248,469.31
应付普通股股利 13,687,145.60 27,374,291.20
期末未分配利润 894,595,277.01 1,073,520,474.03
28、营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,038,788,830.10 875,184,496.76 1,464,963,983.70 1,141,270,057.69
其他业务 186,686.78 328,354.15
合计 1,038,975,516.88 875,184,496.76 1,465,292,337.85 1,141,270,057.69
（1）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
水产品 726,401,780.28 592,785,890.02 927,151,478.86 714,757,175.78
医药品 148,163,062.39 141,255,032.13 143,612,099.19 133,118,436.00
77
农产品 141,721,759.47 111,052,797.38 276,095,708.82 199,262,978.97
冰淇淋 11,278,438.94 17,430,086.41 104,493,826.02 83,580,534.43
仓储收入 7,402,112.26 8,260,574.67 9,229,949.21 5,942,577.60
运输收入 3,821,676.76 4,400,116.15 4,380,921.60 4,608,354.91
合计 1,038,788,830.10 875,184,496.76 1,464,963,983.70 1,141,270,057.69
29、税金及附加
项目 本期金额 上期金额
1,526,712.69 3,682,939.05
城市维护建设税
654,305.45 1,578,402.45
教育费附加
10,122,665.42 4,441,305.08
房产税
244,510.80 594,733.62
印花税
1,184,798.28 1,185,021.37
土地使用税
65,989.60
车船使用税
436,203.64 1,052,268.28
地方教育费附加
60,266.91 20,413.05
其他
合计 14,229,463.19 12,621,072.50
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
30、销售费用
项目 本期金额 上期金额
工资及附加 3,849,805.15 4,812,694.78
港杂费 3,053,350.26 2,712,078.47
折旧费 2,610,886.61 2,653,940.45
其他费用 2,422,358.69 4,085,372.79
运杂费 1,394,111.08 3,874,959.27
佣金 904,736.43 549,815.19
进店费用 792,101.48 260,792.47
78
差旅费 478,918.35 711,406.28
燃油费 438,801.21 1,510,524.66
车辆使用费 180,171.93 1,493,231.45
广告费 36,110.64 21,700.00
促销费 20,810.21 139,394.58
包装及仓储费 5,645.71 1,366,951.09
合计 16,187,807.75 24,192,861.48
31、管理费用
项目 本期金额 上期金额
固定资产折旧及摊销 110,913,985.49 8,655,498.78
工资及附加 11,153,593.24 9,120,418.38
修理费 5,679,931.38 3,602,960.82
其他费用 5,885,234.23 4,359,472.73
水电取暖费 3,563,701.82 305,491.71
中介费 2,152,563.66 2,065,827.83
办公费 626,796.86 68,653.88
邮电费 763,971.20 845,850.33
差旅费 668,377.35 151,059.90
车辆使用费 404,810.41 701,537.26
保险费 800,429.26 1,045,238.25
79
技术服务费 222,638.34 167,476.06
业务招待费 130,366.42 39,320.00
合计 142,966,399.66 31,128,805.93
32、财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息支出 136,905,866.39 67,679,175.81
减：利息收入 135,662.61 414,360.99
汇兑损溢 -46,787,913.78 37,906,105.93
手续费及其他 360,564.69 462,926.91
合计 90,342,854.69 105,633,847.66
33、资产减值损失
本期金额 上期金额
项目
坏账损失 61,910,472.41 14,472,264.99
存货跌价损失 9,920,454.78 2,155,027.17
71,830,927.19 16,627,292.16
合计
34、其他收益
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
低氧高标气调库补助 400,000.00 400,000.00 与资产相关
水产建设及物流补助 240,000.00 360,000.00 与资产相关
信息工程项目补助 20,833.33 30,000.00 与资产相关
农产品加工项目补助 503,518.34 与资产相关
农业产业化项目补助资金 666,666.67 171,218.96 与资产相关
水产品烘干技术和大豆植物蛋白冰
154,097.06 与资产相关
淇淋
80
产业投资 20 强企业奖励资金 50,000.00 与收益相关
收质量监督局名牌产品奖励 100,000.00 与收益相关
名牌产品奖励资金 150,000.00 与收益相关
鼓励外贸发展专项资金 1,282,600.00 与收益相关
外贸发展专项资金 50,000.00 与收益相关
物流项目补助资金 2,200,000.00 与收益相关
展会补贴款 1,268,000.00 与收益相关
代缴个税返还 54,188.49 与收益相关
水果冰淇淋及物流库项目资金扶持 1,433,333.33 与资产相关
农产品深加工项目（冰淇淋加工项
3,079,669.12 与资产相关
目）固定资产投资财政补助
大西洋真鳕鱼烘干技术生产线建设
300,000.00 与资产相关
项目扶持资金
大豆植物蛋白冰淇淋卷制脆筒生产
275,000.00 与资产相关
线建设项目扶持资金
冰淇淋二期项目 575,000.00 与资产相关
合计 11,995,290.94 1,768,834.36
说明：政府补助具体信息，详见附注十三、1、政府补助
35、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
81
可供出售金融资产持有期间取得的投资收
1,283,754.42 1,091,523.00
益
36、资产处置收益
本期金额 上期金额
项目
固定资产处置利得 -1,446,287.37 -126,581.31
37、营业外收入
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
其他 22,530.67 22,530.67
38、营业外支出
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
罚款及滞纳金支出 1,667,962.08 1,667,962.08
其他支出 1,982,214.00 7,468.90 1,982,214.00
非流动资产毁损报废损失
461.69
合计
其中：固定资产毁损报废
461.69
损失
合计 3,650,176.08 7,930.59 3,650,176.08
39、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 本期金额 上期金额
82
按税法及相关规定计算的当期所得税 863,388.31 1,887,343.12
递延所得税费用 821,245.38 839,996.10
合计 1,684,633.69 2,727,339.22
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本期金额 上期金额
利润总额 -163,561,319.78 136,544,245.89
按法定税率计算的所得税费用（利润总额*25%） -40,890,329.95 34,136,061.47
某些子公司适用不同税率的影响 426,121.00 1,134,950.89
对以前期间当期所得税的调整 1,186,703.63
无须纳税的收入 -8,113,990.71 -34,778,524.76
不可抵扣的成本、费用和损失 8,303.22
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 49,067,826.50 2,234,851.62
所得税费用 1,684,633.69 2,727,339.22
40、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
往来款 54,072,266.75 1,533,274.99
利息收入 135,662.61 414,360.99
政府补助 4,950,600.00 150,000.00
合计 59,158,529.36 2,097,635.98
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
往来款 63,054,575.03 17,298,103.39
付现费用 26,084,896.19 29,042,454.89
合计 89,139,471.22 46,340,558.28
41、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
83
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -165,245,953.47 133,816,906.67
加：资产减值准备 71,830,927.19 16,627,292.16
固定资产、投资性房地产折旧 184,146,799.87 78,562,254.86
无形资产摊销 1,992,985.37 2,025,805.68
长期待摊费用摊销 3,673,547.16 3,597,906.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
1,446,287.37 126,581.32
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 461.69
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 136,905,866.39 105,585,281.74
投资损失（收益以“－”号填列） -1,283,754.42 -1,091,523.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 821,245.38 839,996.10
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 107,420,500.28 7,669,724.24
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -212,306,211.61 -533,750,579.16
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -28,306,394.67 -104,988,226.98
其他
经营活动产生的现金流量净额 101,095,844.84 -290,978,117.78
84
补充资料 本期金额 上期金额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 30,367,461.47 106,266,313.65
减：现金的期初余额 106,266,313.65 297,174,028.29
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -75,898,852.18 -190,907,714.64
（2）现金及现金等价物的构成
项目 本期金额 上期金额
1、现金 30,367,461.47 106,266,313.65
其中：库存现金 184,819.03 78,789.08
可随时用于支付的银行存款 30,182,642.44 106,187,524.57
2、现金等价物
3、期末现金及现金等价物余额 30,367,461.47 106,266,313.65
说明：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
42、所有权或使用权受到限制的资产
85
项目 期末账面价值 受限原因
85,073,916.62
货币资金 涉诉冻结 借款保证金
1,813,952,630.63
固定资产 用于贷款抵押
56,579,774.15
无形资产 用于贷款抵押
1,955,606,321.40
合计
43、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
2,473,513.72 6.8632 16,976,219.37
其中：美元
7.30 7.8473 57.29
欧元
0.16 0.8762 0.14
港币
1,459,113,351.00 0.061887 90,300,147.95
日元
应收票据
219,698,959.00 0.061887 13,596,509.48
其中：日元
应收账款
192,928,038.30 6.8632 1,324,103,712.46
其中：美元
1,922,389,973.00 0.061887 118,970,948.26
日元
其他应收款
1,388,687.91 6.8632 9,530,842.86
其中：美元
短期借款
1,120,000,000.00 0.061887 69,313,440.00
其中：日元
应付账款
21,024,132.00 0.061887 1,301,120.46
其中：日元
应交税费
108,985,582.00 0.061887 6,744,790.71
其中：日元
应付职工薪酬
7,640,341.00 0.061887 472,837.78
其中：日元
其他应付款
549,127.07 6.8632 3,768,768.91
其中：美元
6,200,734.00 0.061887 383,744.83
日元
35,490.00 7.8473 278,500.68
欧元
一年内到期的长期借款
51,450,000.00 6.8632 353,111,640.00
其中：美元
86
（2）境外经营实体
经营实体名称 主要经营地 记账本位币 选择依据
日本北大贸易株式会社 日本北九州 日元 经营地适用货币为日元
美国麒麟国际贸易有限公司 美国西雅图市 美元 经营地适用货币为美元
六、合并范围的变动
报告期内，本公司合并范围新增三家家子公司，包括新设成立的大连天葆绿色食品有限公司，
持股比例为 51.00%。新成立的大连鲜仓物流有限公司，持股比例为 100.00%。新成立的大连天
宝智方贸易代理有限公司，持股比例为 100.00%。
七、在其他主体中的权益
（1）在子公司中的权益
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 （%） 取得方式
直接 间接
美国麒麟国际贸易有限公司 美国西雅图市 美国西雅图市 商品销售 100.00 投资设立
大连天宝冰淇淋有限公司 大连市金州区 大连市金州区 加工制造 100.00 投资设立
非同一控制
日本北大贸易株式会社 日本北九州 日本北九州 商品销售 99.00
下企业合并
大连天葆绿色食品有限公司 大连市金州区 大连市金州区 农产品加工 51.00 投资设立
大连鲜仓物流有限公司 大连市金州区 大连市金州区 道路运输 100.00 投资设立
国内一般贸
大连天宝智方贸易代理有限公司 大连市金州区 大连市金州区 100.00 投资设立
易
（2）重要的非全资子公司
子公司名称 少数股东持股 本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告分 期末少数股东权益余
1.00 -7,902.05 2,995.70 288,998.57
日本北大贸易株式会社
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
87
日本北大贸易株式
270,403,508.33 26,509.36 270,430,017.69 78,215,933.78 163,314,227.73 241,530,161.51
会社
续（1）：
期初数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
日本北大贸易株式
256,676,945.88 10,331.88 256,687,277.76 73,113,821.84 155,485,462.59 228,599,284.43
会社
续（2）：
本期发生额 上期发生额
子公司名
营业 综合收益 经营活动现 营业 综合收 经营活动
称 净利润 净利润
收入 总额 金流量 收入 益总额 现金流量
日本北大
贸易株式 175,395,720.11 -790,205.13 1,111,432.85 -24,106,876.19 173,510,106.82 1,122,225.80 285,247.70 -33,995,561.26
会社
八、金融工具及风险管理
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细
情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取
的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险
控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公
司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本
公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司
的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或
本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否
符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险和利
88
率风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，指定本公司的风险管理政策和相关指引并监
督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，
这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了信用风险、流动性风险和市场风险管
理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政
策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核
结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理
政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手方的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重
大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、
外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务
人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手
方合作并在有必要时获取足够的抵押品，以此缓解因交易对手方未能履行合同义务而产生财
务损失的风险。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本
公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可
控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状
况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司还因提
供财务担保而面临信用风险，详见附注十、4 中披露。
本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 40.29%（2017
年 12 月 31 日：26.43%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司
89
其他应收款总额的 99.80%（2017 年 12 月 31 日：97.53%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足
本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监
控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和
长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2018 年 12 月 31 日，
本公司无尚未使用的银行借款额度（2017 年 12 月 31 日也无尚未使用的银行借款额度）。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动
的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利
率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于短期银行借款。本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的
影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑
对冲重大利率风险。由于定期存款为短期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇
率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负
债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、日元）依
然存在外汇风险。
90
于 2018 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示
如下（单位：人民币元）：
项目 外币负债 外币资产
期末数 期初数 期末数 期初数
356,880,408.91 369,045,866.43 1,350,610,774.69 1,023,670,264.09
美元
278,500.68 276,903.63 57.29 56.96
日元
78,215,933.78 73,113,821.86 222,867,605.69 218,773,428.45
欧元
- - 0.14 11,524.98
港币
435,374,843.36 442,436,591.91 1,573,478,437.80 1,242,455,274.47
合计
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率
风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
在其他变量不变的情况下，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对本公司当期损益的税后
影响如下（单位：人民币元）：
税后利润上升（下降） 本年数 上年数
美元汇率上升 1% 9,937,303.66 1% 6,546,243.98
美元汇率下降 -1% -9,937,303.66 -1% -6,546,243.98
日元汇率上升 1% 1,446,516.72 1% 1,456,596.07
日元汇率下降 -1% -1,446,516.72 -1% -1,456,596.07
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其
他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发
行新股或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2018 年 12 月
31 日，本公司的资产负债率为 48.05%（2017 年 12 月 31 日：46.25%）。
九、公允价值
91
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的
市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
1、以公允价值计量的项目和金额
无。
2、不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、
其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。不以公允价值计量的金融资
产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本公司持股 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 比例（%） 表决权比例（%）
大连承运投资集团
大连市金州区 投资管理 8000 万元 18.83 18.83
有限公司
本公司实际控制人是黄作庆。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七。
3、本公司的其他关联方情况
92
关联方名称 与本公司关系
大连泰坤房地产开发有限公司 同受母公司控制
大连弘智投资咨询有限公司 同受母公司控制
黄作庆 公司实际控制人
董事、监事、高管 关键管理人员
说明：大连泰坤房地产开发有限公司已于 2018 年 2 月 26 日注销登记。
4、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
①采购商品、接受劳务
无
②销售商品、提供劳务
无
（2）关联担保情况
①本公司作为担保方
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
毕
大连承运投资集团有
20,000 万元 2016.11.17 2018.7.31 否
限公司
黄作庆 2,000 万元 2016.8.25 2017.5.24 否
说明：上述担保未履行本公司审批决策程序。
②本公司作为被担保方
93
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
毕
大连承运 投资集 团有限公
3,220 万美元 2012-12-28 2024-12-27 否
司、黄作庆
大连承运 投资集 团有限公
21,700 万元 2012-12-28 2024-12-27 否
司、黄作庆
大连承运 投资集 团有限公
1,925 万美元 2013-5-20 2028-5-19 否
司、黄作庆
大连承运 投资集 团有限公
40,000 万元 2013-5-20 2028-5-19 否
司、黄作庆
大连承运 投资集 团有限公
15,000 万元 2017-3-13 2019-3-8 否
司
大连承运 投资集 团有限公
13,900 万元 2017-5-2 2019-4-20 否
司
（3）关联方资金拆借情况
无
（4）关联方利息情况
无
（5）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 9 人，上期关键管理人员 9 人，支付薪酬情况见下表：
项目 本期金额（万元） 上期金额（万元）
关键管理人员薪酬 219.00 235.43
十一、承诺及或有事项
1、重大未决诉讼
（1）本公司为大股东承运投资集团有限公司与北京碧天财富投资有限公司签订的 2 亿元《借款
及保证合同》提供担保。截至 2018 年 12 月 31 日承运投资公司没有还款。北京碧天财富投资有限
公司于 2018 年 8 月已向北京市第三中级人民法院提起诉讼，请求法院判决大连承运投资集团有
限公司偿还本金及利息 2.06 亿元。本公司、实际控制人黄作庆承担连带责任。本案在一审审理阶
94
段。
（2）本公司为实际控制人黄作庆与中泰创展控股有限公司签订的 2.5 亿元《借款合同》提供担保。
截至 2018 年 12 月 31 日，实际控制人黄作庆已还款 2.3 亿，剩余未还借款 2,000 万元。中泰创展
控股有限公司已于 2018 年 3 月已向北京市第三中级人民法院提起诉讼，请求法院判令公司实际
控制人黄作庆偿还本金及违约金 6,114 万元，本公司、控股股东承运投资公司、本公司子公司天
宝冰淇淋公司、大连春神公司、北京裕庆公司及牛舰承担连带责任。本案在一审审理阶段。
（3）2018 年 9 月 28 日，国家开发银行向大连市中级人民法院起诉本公司偿还借款本息。其中（2018）
辽 02 民初 1393 号起诉状请求判令本公司偿还本金美元 3,220 万元，并支付拖欠的利息、罚息及
复利美元 131.03 万元；（2018）辽 02 民初 1,395 号起诉状请求判令本公司偿还本金人民币 2.17 亿
元，并支付拖欠的利息、罚息及复利人民币 343.38 万元；（2018）辽 02 民初 1,400 号起诉状请求
判令本公司偿还本金美元 1,925 万元，并支付拖欠的利息、罚息及复利美元 78.05 万元; 2018 年 10
月 12 日国开行向辽宁省高级人民法院起诉本公司，起诉状请求判令本公司偿还本金人民币 4.00
亿元，并支付拖欠的利息、罚息及复利人民币 1,038.98 万元。按借款合同约定利率计算的截至 2018
年 12 月 31 日利息 4,857.38 万元，已记入本期财务费用。本案在一审审理阶段。
（4）2018 年 8 月 13 日，杭州杭阳长衡投资咨询合伙企业（有限合伙）起诉本公司偿还借款
本息，请求判令本公司偿付借款 5,000 万元，自 2018 年 6 月 11 日起至借款本金偿还之日止的
利息，及自 2018 年 7 月 12 日至借款本金偿还之日止的罚金。截至 2018 年 12 月 31 日的利息
659.17 万元已记入本期财务费用。本案在一审审理阶段。
（5）其他诉讼事项
公司存在其他诉讼事项，未决诉讼金额 567.13 万元。
截至 2018 年 12 月 31 日，除上述事项外，本公司不存在其他应披露的承诺及或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、本公司 2017 年非公开发行的公司债券不能按时兑付的事项
本公司于 2019 年 3 月 9 日在指定信息披露媒体刊登了《关于 2017 年非公开发行公司债券本息
延期兑付的公告》。因公司兑付本息暂时存在一定的困难，经公司与债券持有人协商一致，同
意公司延期至 2019 年 4 月 9 日兑付“17 天宝 01”本息 5.35 亿元及延期兑付期间产生的利息。截
至 2019 年 4 月 9 日，公司未能按时兑付“17 天宝 01”本息，构成实质性违约。
95
截至 2019 年 4 月 26 日，除上述事项外，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期
本期结转计
新增 本期结转计入 其他 与资产相关/与
补助项目 种类 期初数 期末数 入损益的列
补助 损益的金额 变动 收益相关
报项目
金额
低氧高标气调库的 财政拨
贷款贴息和投资补 4,233,333.33 400,000.00 3,833,333.33 其他收益 与资产相关
助 款
财政拨
水果冰淇淋及物流
42,696,441.28 1,433,333.33 41,263,107.95 其他收益 与资产相关
库项目资金扶持
款
大连市信息化建设 财政拨
（企业管理信息系 20,833.33 20,833.33 0.00 其他收益 与资产相关
统）专项资金 款
财政拨
农业产业化项目补
19,858,809.90 666,666.67 19,192,143.23 其他收益 与资产相关
助资金
款
新建冷库、物流库 财政拨
及加工车间项目补 7,149,171.56 240,000.00 6,909,171.56 其他收益 与资产相关
助资金 款
农产品深加工项目
财政拨
（冰淇淋加工项
100,690,909.59 3,079,669.12 97,611,240.47 其他收益 与资产相关
目）固定资产投资
款
财政补助
96
大西洋真鳕鱼烘干
财政拨
技术生产线建设项 1,800,000.00 300,000.00 1,500,000.00 其他收益 与资产相关
款
目扶持资金
大豆植物蛋白冰淇 财政拨
淋卷制脆筒生产线 2,750,000.00 275,000.00 2,475,000.00 其他收益 与资产相关
建设项目扶持资金 款
财政拨
冰淇淋二期项目 5,750,000.00 575,000.00 5,175,000.00 其他收益 与资产相关
款
合计 184,949,498.99 6,990,502.45 177,958,996.54
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入 本期计入 计入损益的 与资产相关/与收
补助项目 种类
损益的金额 损益的金额 列报项目 益相关
金普新区奖励资金 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
名牌产品奖励资金 财政拨款 100,000.00 150,000.00 其他收益 与收益相关
外贸发展专项资金 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
鼓励外贸发展专项资金 财政拨款 1,282,600.00 其他收益 与收益相关
物流项目补助资金 财政拨款 2,200,000.00 其他收益 与收益相关
展会补贴款 财政拨款 1,268,000.00 其他收益 与收益相关
代缴个税返还 财政拨款 54,188.49 其他收益 与收益相关
合计 150,000.00 5,004,788.49
2、诉讼事项导致本公司多个银行账户被冻结
97
因诉讼事项导致本公司工商银行大连分行营业部等 27 个银行账户被冻结，被冻结人民币金额
为 1,080.95 万元。
3、本公司控股股东及实际控制人所持本公司股份被质押及冻结情况
承运投资持有本公司 14,435.7360 万股，占本公司总股本的 18.8338%，其所持有本公司股份累
计被质押 14,435.68 万股，占其所持有本公司股份的 99.9996%，占本公司总股本的 18.8337%；
承运投资持有本公司股份已全部被司法冻结及轮候冻结。
黄作庆先生持有本公司 14,045.9147 万股，占本公司总股本的 18.33%，其所持有本公司股份
累计被质押 12,545.6493 万股，占其所持有本公司股份的 89.32%，占本公司总股本的 16.37%，；
黄作庆先生持有本公司股份已全部被司法冻结及轮候冻结。
截至 2018 年 12 月 31 日，除上述事项外，本公司不存在其他应披露的重要事项。
4、本公司违规为大股东及实际控制人的借款提供担保
公司大股东承运投资集团有限公司与北京碧天财富投资有限公司于 2016 年 11 月签订《借款及
保证合同》，借款人民币 2 亿元。公司在未履行审批决策程序及公司印章使用流程的情况下，
在《担保合同》上加盖了公司公章。
公司实际控制人黄作庆先生与中泰创展控股有限公司于 2016 年 8 月签订《借款合同》，借款人民
币 2.5 亿元。公司在未履行审批决策程序及公司印章使用流程的情况下，在《第三方无限连带责
任保证书》上加盖了公司公章。实际控制人黄作庆已还款 2.3 亿，剩余未还借款 2,000 万元。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项目 期末数 期初数
应收票据
应收账款 1,256,749,637.73 1,127,626,674.96
合计 1,256,749,637.73 1,127,626,674.96
（1）应收账款
①应收账款按种类披露
种类 期末数
98
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
单项金额重大并单项计提减值
按组合计提坏账准备的应收账
1,333,669,763.74 100.00 76,920,126.01 5.77 1,256,749,637.73
款
其中：账龄组合 1,329,861,511.32 99.71 76,920,126.01 5.78 1,252,941,385.31
无风险组合 3,808,252.42 0.29 3,808,252.42
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
合计 1,333,669,763.74 100.00 76,920,126.01 5.77 1,256,749,637.73
应收账款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
单项金额重大并单项计提减值
按组合计提坏账准备的应收账
1,146,233,113.10 100.00 18,606,438.14 1.62 1,127,626,674.96
款
其中：账龄组合 1,146,233,113.10 100.00 18,606,438.14 1.62 1,127,626,674.96
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
合计 1,146,233,113.10 100.00 18,606,438.14 1.62 1,127,626,674.96
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账龄
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
1 年以内 589,225,482.49 44.31 589,225,482.49
1至2年 482,820,645.45 36.31 24,141,032.27 5.00 458,679,613.18
2至3年 227,818,099.60 17.13 22,781,809.96 10.00 205,036,289.64
3 年以上 29,997,283.78 2.25 29,997,283.78 100.00
合计 1,329,861,511.32 100.00 76,920,126.01 5.78 1,252,941,385.31
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（续）
期初数
账龄
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
1 年以内 816,886,165.48 71.27 816,886,165.48
1至2年 288,857,419.11 25.20 14,442,870.95 5.00 274,414,548.16
2至3年 40,362,179.25 3.52 4,036,217.93 10.00 36,325,961.32
99
3 年以上 127,349.26 0.01 127,349.26 100.00
合计 1,146,233,113.10 100.00 18,606,438.14 1.62 1,127,626,674.96
②本期计提坏账准备情况
本期补提坏账准备 58,313,687.87 元。
③本期实际核销的应收账款情况
无
④按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 559,793,437.21 元，占应收账款期末余
额合计数的比例 41.97%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 15,895,233.42 元。
2、其他应收款
项目 期末数 期初数
应收股利
其他应收款 52,595,566.44 1,904,537.01
合计 52,595,566.44 1,904,537.01
①其他应收款按种类披露
期末数
种类
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
单项金额重大并单独计提
3,100,000.00 5.56 3,100,000.00 100.00
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
52,693,559.26 94.44 97,992.82 0.19 52,595,566.44
他应收款
其中：账龄组合 51,371,676.85 92.07 97,992.82 0.19 51,273,684.03
无风险组合 1,321,882.41 2.37 1,321,882.41
100
合计 55,793,559.26 100.00 3,197,992.82 5.73 52,595,566.44
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
单项金额重大并单独计提坏
3,100,000.00 59.98 3,100,000.00 100.00
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
2,068,547.11 40.02 164,010.10 7.93 1,904,537.01
他应收款
其中：账龄组合 2,068,547.11 40.02 164,010.10 7.93 1,904,537.01
无风险组合
合计 5,168,547.11 100.00 3,264,010.10 63.15 1,904,537.01
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
账龄
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
1 年以内 51,235,117.41 99.73 51,235,117.41
1至2年 40,596.44 0.08 2,029.82 5.00 38,566.62
2至3年
3 年以上 95,963.00 0.19 95,963.00 100.00
合计 51,371,676.85 100.00 97,992.82 0.19 51,273,684.03
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（续）：
101
期初数
账龄
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 净额
1 年以内 1,872,664.11 90.53 1,872,664.11
1至2年 6,000.00 0.29 300.00 5.00 5,700.00
2至3年 29,081.00 1.41 2,908.10 10.00 26,172.90
3 年以上 160,802.00 7.77 160,802.00 100.00
合计 2,068,547.11 100.00 164,010.10 7.93 1,904,537.01
②本期转回坏账准备金额 66,017.28 元。
③其他应收款按款项性质披露
项目 期末数 期初数
备用金 30,283.82
保证金 98,963.00 3,228,963.00
往来款及其他 54,859,478.85 1,939,584.11
出口退税 804,833.59
合计 55,793,559.26 5,168,547.11
④按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 55,705,679.00 元，占其他应收款期末
余额合计数的比例 99.84%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,186,113.00 元。
3、长期股权投资
项目 期末数 期初数
102
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 83,229,415.03 83,229,415.03 83,229,415.03 83,229,415.03
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 期末数
增加 减少 减值准备 期末余额
美国麒麟国际贸易有限公司 58,735,400.00 58,735,400.00
大连天宝冰淇淋有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
日本北大贸易株式会社 4,494,015.03 4,494,015.03
大连天葆绿色食品有限公司
大连鲜仓物流有限公司
大连天宝智方贸易代理有限公司
合计 83,229,415.03 83,229,415.03
说明：公司本期新设成立的大连天葆绿色食品有限公司，持股比例为 51.00%；新设成立的大
连鲜仓物流有限公司，持股比例为 100.00%；新设成立的大连天宝智方贸易代理有限公司，持
股比例为 100.00%。截至 2018 年 12 月 31 日，公司尚未实际出资。
4、营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 852,328,840.03 697,117,769.55 1,268,818,242.61 956,921,880.80
5、投资收益
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益 296,574.30 241,010.75
十五、补充资料
103
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额
非流动性资产处置损益 -1,446,287.37
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标
11,995,290.94
准定额或定量持续享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,627,645.41
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 6,921,358.16
减：非经常性损益的所得税影响数 2,147,330.06
非经常性损益净额 4,774,028.10
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益
2、净资产收益率和每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -6.19 -0.2156 -0.2156
扣除非经常性损益后归属于公司普通
-6.37 -0.2218 -0.2218
股股东的净利润
大连天宝绿色食品股份有限公司
2019 年 4 月 26 日
104