琼州海峡（海南）轮渡运输有限公司
审计报告
天 职 业 字 [ 2022]7 142 号
目 录
审计报告 1
2021 年 12 月 09 日至 2021 年 12 月 31 日财务报表 4
2021 年 12 月 09 日至 2021 年 12 月 31 日财务报表附注 10
审计报告
天职业字[2022]7142 号
琼州海峡（海南）轮渡运输有限公司：
一、审计意见
我们审计了琼州海峡（海南）轮渡运输有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括
2021 年 12 月 31 日的资产负债表，2021 年 12 月 09 日至 2021 年 12 月 31 日的利润表、现金
流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2021 年 12 月 31 日的财务状况以及 2021 年 12 月 09 日至 2021 年 12 月 31 日的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取
的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层对财务报表的责任
贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项，并运用持续经营假设，除非管理层清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
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审计报告（续）
天职业字[2022]7142 号
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
[以下无正文]
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资产负债表
编制单位：琼州海峡（海南）轮渡运输有限公司 2021年12月31日 金额单位：元
项 目 行次 期末余额 期初余额 附注编号
流动资产： 1
货币资金 2 41,598,400.00 七（一）
△结算备付金 3
△拆出资金 4
☆交易性金融资产 5
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 6
衍生金融资产 7
应收票据 8
应收账款 9
☆应收款项融资 10
预付款项 11
△应收保费 12
△应收分保账款 13
△应收分保合同准备金 14
其他应收款 15
其中：应收股利 16
△买入返售金融资产 17
存货 18 22,270,296.66 七（二）
其中：原材料 19
库存商品(产成品) 20
☆合同资产 21
持有待售资产 22
一年内到期的非流动资产 23
其他流动资产 24 383,989,812.38 七（三）
流动资产合计 25 447,858,509.04
非流动资产： 26
△发放贷款和垫款 27
☆债权投资 28
可供出售金融资产 29
☆其他债权投资 30
持有至到期投资 31
长期应收款 32
长期股权投资 33
☆其他权益工具投资 34
☆其他非流动金融资产 35
投资性房地产 36
固定资产 37 2,953,767,787.62 七（四）
其中：固定资产原价 38 2,953,767,787.62 七（四）
累计折旧 39 七（四）
固定资产减值准备 40 七（四）
在建工程 41
生产性生物资产 42
油气资产 43
☆使用权资产 44
无形资产 45
开发支出 46
商誉 47
长期待摊费用 48
递延所得税资产 49 七（五）
其他非流动资产 50
其中：特准储备物资 51
非流动资产合计 52 2,953,767,787.62
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
资 产 总 计 74 3,401,626,296.66
法定代表人：叶伟 主管会计工作负责人：蔡泞检 会计机构负责人：朱健榕
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资产负债表（续）
编制单位：琼州海峡（海南）轮渡运输有限公司 2021年12月31日 金额单位：元
项 目 行次 期末余额 期初余额 附注编号
流动负债： 75
短期借款 76
△向中央银行借款 77
△拆入资金 78
☆交易性金融负债 79
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 80
衍生金融负债 81
应付票据 82
应付账款 83 22,270,296.66 七（六）
预收款项 84
☆合同负债 85
△卖出回购金融资产款 86
△吸收存款及同业存放 87
△代理买卖证券款 88
△代理承销证券款 89
应付职工薪酬 90
其中：应付工资 91
应付福利费 92
#其中：职工奖励及福利基金 93
应交税费 94 2,328,404.00 七（七）
其中：应交税金 95 2,328,404.00 七（七）
其他应付款 96 556,434.45 七（八）
其中：应付股利 97
△应付手续费及佣金 98
△应付分保账款 99
持有待售负债 100
一年内到期的非流动负债 101
其他流动负债 102
流动负债合计 103 25,155,135.11
非流动负债： 104
△保险合同准备金 105
长期借款 106
应付债券 107
其中：优先股 108
永续债 109
☆租赁负债 110
长期应付款 111
长期应付职工薪酬 112
预计负债 113
递延收益 114
递延所得税负债 115
其他非流动负债 116
其中：特准储备基金 117
非流动负债合计 118
负 债 合 计 119 25,155,135.11
所有者权益： 120
实收资本 121 3,379,356,000.00 七（九）
国家资本 122
国有法人资本 123 3,379,356,000.00 七（九）
集体资本 124
民营资本 125
外商资本 126
#减：已归还投资 127
实收资本净额 128 3,379,356,000.00 七（九）
其他权益工具 129
其中：优先股 130
永续债 131
资本公积 132
减：库存股 133
其他综合收益 134
其中：外币报表折算差额 135
专项储备 136
盈余公积 137
其中：法定公积金 138
任意公积金 139
#储备基金 140
#企业发展基金 141
#利润归还投资 142
△一般风险准备 143
未分配利润 144 -2,884,838.45 七（十）
归属于母公司所有者权益合计 145
*少数股东权益 146
所有者权益合计 147 3,376,471,161.55
负债和所有者权益总计 148 3,401,626,296.66
法定代表人：叶伟 主管会计工作负责人：蔡泞检 会计机构负责人：朱健榕
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利润表
编制单位：琼州海峡（海南）轮渡运输有限公司 2021年12月09日至2021年12月31日 金额单位：元
项目 行次 本期金额 上期金额 附注编号
一、营业总收入 1
其中：营业收入 2
△利息收入 3
△已赚保费 4
△手续费及佣金收入 5
二、营业总成本 6 2,884,838.45
其中：营业成本 7
△利息支出 8
△手续费及佣金支出 9
△退保金 10
△赔付支出净额 11
△提取保险责任准备金净额 12
△保单红利支出 13
△分保费用 14
税金及附加 15 2,328,404.00
销售费用 16
管理费用 17 556,434.45 七（十一）
研发费用 18 - -
财务费用 19
其中：利息费用 20
利息收入 21
汇兑净损失（净收益以“-”号填列） 22
其他 23
加：其他收益 24
投资收益（损失以“-”号填列） 25
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 26
☆以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 27
△汇兑收益（损失以“-”号填列） 28
☆净敞口套期收益（损失以“-”号填列) 29
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 30
☆信用减值损失（损失以“-”号填列） 31
资产减值损失（损失以“-”号填列） 32
资产处置收益（损失以“-”号填列） 33
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 34 -2,884,838.45
加：营业外收入 35
其中：政府补助 36
减：营业外支出 37
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 38 -2,884,838.45
减：所得税费用 39 七（十二）
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 40 -2,884,838.45
（一）按所有权归属分类: 41
归属于母公司所有者的净利润 42
*少数股东损益 43
（二）按经营持续性分类: 44
持续经营净利润 45 -2,884,838.45
终止经营净利润 46
六、其他综合收益的税后净额 47 - -
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 48 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 49 - -
1.重新计量设定受益计划变动额 50
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 51
☆3.其他权益工具投资公允价值变动 52
☆4.企业自身信用风险公允价值变动 53
5.其他 54
（二）将重分类进损益的其他综合收益 55 - -
1.权益法下可转损益的其他综合收益 56
☆2.其他债权投资公允价值变动 57
3.可供出售金融资产公允价值变动损益 58
☆4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 59
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 60
☆6.其他债权投资信用减值准备 61
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 62
8.外币财务报表折算差额 63
9.其他 64
*归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 65
七、综合收益总额 66 -2,884,838.45
归属于母公司所有者的综合收益总额 67 - -
*归属于少数股东的综合收益总额 68 - -
八、每股收益： 69
基本每股收益 70
稀释每股收益 71
法定代表人：叶伟 主管会计工作负责人：蔡泞检 会计机构负责人：朱健榕
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现金流量表
编制单位：琼州海峡（海南）轮渡运输有限公司 2021年12月09日至2021年12月31日 金额单位：元
项 目 行次 本期金额 上期金额 附注编号
一、经营活动产生的现金流量： 1
销售商品、提供劳务收到的现金 2
△客户存款和同业存放款项净增加额 3
△向中央银行借款净增加额 4
△向其他金融机构拆入资金净增加额 5
△收到原保险合同保费取得的现金 6
△收到再保险业务现金净额 7
△保户储金及投资款净增加额 8
△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 9
△收取利息、手续费及佣金的现金 10
△拆入资金净增加额 11
△回购业务资金净增加额 12
△代理买卖证券收到的现金净额 13
收到的税费返还 14
收到其他与经营活动有关的现金 15
经营活动现金流入小计 16
购买商品、接收劳务支付的现金 17
△客户贷款及垫款净增加额 18
△存放中央银行和同业款项净增加额 19
△支付原保险合同赔付款项的现金 20
△拆出资金净增加额 21
△支付利息、手续费及佣金的现金 22
△支付保单红利的现金 23
支付给职工以及为职工支付的现金 24
支付的各项税费 25
支付其他与经营活动有关的现金 26
经营活动现金流出小计 27
经营活动产生的现金流量净额 28 七（十三）
二、投资活动产生的现金流量： 29
收回投资收到的现金 30
取得投资收益收到的现金 31
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 32
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 33
收到其他与投资活动有关的现金 34
投资活动现金流入小计 35
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 36
投资支付的现金 37
△质押贷款净增加额 38
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 39
支付其他与投资活动有关的现金 40
投资活动现金流出小计 41
投资活动产生的现金流量净额 42
三、筹资活动产生的现金流量： 43
吸收投资收到的现金 44 41,598,400.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 45
取得借款所收到的现金 46
收到其他与筹资活动有关的现金 47
筹资活动现金流入小计 48 41,598,400.00
偿还债务所支付的现金 49
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 50
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 51
支付其他与筹资活动有关的现金 52
筹资活动现金流出小计 53
筹资活动产生的现金流量净额 54 41,598,400.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 55
五、现金及现金等价物净增加额 56 41,598,400.00 七（十三）
加：期初现金及现金等价物余额 57
六、期末现金及现金等价物余额 58 41,598,400.00 七（十三）
法定代表人：叶伟 主管会计工作负责人：蔡泞检 会计机构负责人：朱健榕
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所有者权益变动表
编制单位：琼州海峡（海南）轮渡运输有限公司 2021年12月09日至2021年12月31日 金额单位：元
本 期 金 额
归属于母公司所有者权益
行 其他权益工具
项 目
次 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
栏 次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
一、上年年末余额 1
加：会计政策变更 2
前期差错更正 3
其他 4
二、本年年初余额 5
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 6 3,379,356,000.00 -2,884,838.45 3,376,471,161.55
（一）综合收益总额 7 -2,884,838.45 -2,884,838.45
（二）所有者投入和减少资本 8 3,379,356,000.00 3,379,356,000.00
1.所有者投入的普通股 9 3,379,356,000.00 3,379,356,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本 10
3.股份支付计入所有者权益的金额 11
4.其他 12
（三）专项储备提取和使用 13 -
1.提取专项储备 14
2.使用专项储备 15
（四）利润分配 16
1.提取盈余公积 17
其中：法定公积金 18
任意公积金 19
#储备基金 20
#企业发展基金 21
#利润归还投资 22
△2.提取一般风险准备 23
3.对所有者的分配 24
4.其他 25
（五）所有者权益内部结转 26
1.资本公积转增资本 27
2.盈余公积转增资本 28
3.盈余公积弥补亏损 29
4.设定受益计划变动额结转留存收益 30
☆5.其他综合收益结转留存收益 31
6.其他 32
四、本年年末余额 33 3,379,356,000.00 -2,884,838.45 3,376,471,161.55
法定代表人：叶伟 主管会计工作负责人：蔡泞检 会计机构负责人：朱健榕
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资产减值准备情况表
编制单位：琼州海峡（海南）轮渡运输有限公司 2021年12月09日至2021年12月31日 金额单位：元
本期增加额 本期减少额
项 目 行次 年初账面余额 本期 其他原因 资产价值 其他原因 期末账面余额 项目 行次 金额
合并增加额 合计 转销额 合并减少额 合计
计提额 增加额 回升转回额 减少额
栏 次 - 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 栏 次 - 12
一、坏账准备 1 补充资料： 22
二、存货跌价准备 2 一、政策性挂账 23
三、合同资产减值准备 3 二、当年处理以前年度损失和挂账 24
四、合同取得成本减值准备 4 其中：在当年损益中处理以前年度损失挂账 25
五、合同履约成本减值准备 5 26
六、持有待售资产减值准备 6 27
七、债权投资减值准备 7 28
八、可供出售金融资产减值准备 8 29
九、持有至到期投资减值准备 9 30
十、长期股权投资减值准备 10 31
十一、投资性房地产减值准备 11 32
十二、固定资产减值准备 12 33
十三、在建工程减值准备 13 34
十四、生产性生物资产减值准备 14 35
十五、油气资产减值准备 15 36
十六、使用权资产减值准备 16 37
十七、无形资产减值准备 17 38
十八、商誉减值准备 18 39
十九、其他减值准备 19 40
合 计 20
法定代表人：叶伟 主管会计工作负责人：蔡泞检 会计机构负责人：朱健榕
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琼州海峡（海南）轮渡运输有限公司
2021 年 12 月 09 日至 2021 年 12 月 31 日
财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一）公司历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
琼州海峡（海南）轮渡运输有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）经海南省市场监
督管理局批准，于 2021 年 12 月 09 日注册成立。注册资本为337,935.60 万元人民币。
公司设立时出资情况已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）验资并出具天 职 业 字
[2022]144 号验资报告，各股东实际出资情况如下：
序号 股东名称 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 出资比例（%）
1 广东徐闻海峡航运有限公司 202,761.36 202,761.36 60.00
2 海南海峡轮渡运输有限公司 135,174.24 135,174.24 40.00
合计 337,935.60 337,935.60 100.00
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司基本信息如下：
统一社会信用代码：91460000MAA97EA620。
类型：其他有限责任公司。
法定代表人：叶伟。
注册资本：337,935.60 万元人民币。
住所：海南省海口市秀英区秀英街道海口港大厦 11 楼。
（二）公司的业务性质和主要经营活动
所属行业：水上运输业
经营范围：许可项目：省际客船、危险品船运输；水路普通货物运输；国内水路旅客运输；
水路危险货物运输；餐饮服务；船员、引航员培训；国内船舶管理业务（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：食品销售（仅销售预包装食品）；日用百货
销售；工艺美术品及收藏品零售（象牙及其制品除外）；内河船员事务代理代办服务；海洋船
员事务代理代办服务（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）
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（三）母公司以及集团总部的名称
本公司的母公司为海南海峡轮渡运输有限公司，本公司的最终控制方为中国远洋海运集团
有限公司。
（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告于二〇二二年三月九日经本公司管理层批准报出。
（五）营业期限
本公司营业期限自 2021 年 12 月 09 日至长期。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部最新颁布的《企业会计准则》的要求，
真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果等有关信息。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
本公司本期的经营周期从公历 2021 年 12 月 09 日至 2021 年 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
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（四）记账基础和计价原则
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻
止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该
安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2.合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共
同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
（六）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（七）外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他
综合收益。
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（八）金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取
决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特
征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采
用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
13
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明
的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进
行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需
单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金
额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
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同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司
按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的
差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成
本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据
证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三
个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，
企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收
入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，公司应当仅将初始确认后整个存续期内预
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期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的
能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履
行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁
应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
（九）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据
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预期信用损失进行估计。
1.以组合为基础计量预期信用损失，本公司按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损
失计提比例。按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例如下：
应收票据逾期天数 预计信用损失率（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00
1-2 年（含 2 年） 10.00
2-3 年（含 3 年） 15.00
3 年以上 50.00
本公司对照表以此类应收票据预计存续期的历史违约损失率为基础，并根据前瞻性估计予
以调整。在每个资产负债表日，本公司都将分析前瞻性估计的变动，并据此对历史违约损失率
进行调整。
2.对于非经营类低风险业务形成的应收票据根据业务性质单独计提减值。
（十）应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款
预期信用损失进行估计。并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信用损
失计量损失准备。计提方法如下：
1.期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未来现
金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2.当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，而在组合的基础上评估信
用风险是否显著增加是可行的。本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判
断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。
组合名称 计提方法
风险组合 预期信用损失
性质组合 预期信用损失
对于划分为风险组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
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来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例：
应收款项逾期天数 预计信用损失率(%)
1 年以内（含 1 年） 5.00
1-2 年（含 2 年） 10.00
2-3 年（含 3 年） 15.00
3 年以上 50.00
3.本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划分为性质组合，根据
预计信用损失计提减值准备。
（十一）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也
较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，
将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十二）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型【详见附注四（八）金融工具】进行处
理。
本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加的金
融资产，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险自初始确
认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备。对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获
得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，
所以本公司按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征，
对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
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1.以组合为基础计量预期信用损失，本公司按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损
失计提比例。按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例如下：
其他应收账款逾期天数 预计信用损失率(%)
1 年以内（含 1 年） 5.00
1-2 年（含 2 年） 10.00
2-3 年（含 3 年） 15.00
3 年以上 50.00
2.本公司将应收合并范围内子公司的款项、未达售票款等无显著回收风险的款项划分分为
性质组合，根据预计信用损失计提减值准备。
（十三）存货
1.存货的分类
本公司存货是指公司在营运过程中所持有的，或者在营运过程中将被消耗的材料、燃料等
物资，包括船存燃料、材料、润料、包装物、备品配件、低值易耗品等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时按月末移动加权平均法计价。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过
加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将
要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或
者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货
类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日
市场价格为基础确定。
4.存货的盘存制度
机动船舶船存燃料、润料采用实地盘存制，其他存货实行永续盘存制。
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5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
（十四）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十五）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根
据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能
发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指公司与其
他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等
重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得
按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超
过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损
失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非
流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持
有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
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划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分
为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续
转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比
重，按比例增加其账面价值。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后公司是否保
留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个
别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产
和负债划分为持有待售类别。
（十六）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的
账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢
价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不
公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
21
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及
会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期
股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务
的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差
额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资
或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关
成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十七）投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租
的建筑物。
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2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产
和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减
值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十八）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法
计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
项目 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
船舶 年限平均法 8-18 3.00 5.39-12.13
通讯设备 年限平均法 8 3 12.13
运输设备 年限平均法 6-12 3.00 8.08-16.17
机器设备 年限平均法 10 3.00 9.70
动力设备 年限平均法 15 3.00 6.47
其他设备 年限平均法 5-6 3.00 16.17-19.40
注：船舶的折旧年限确定为 8-18 年，对于投资建造和购置新船的折旧年限确定为 18 年，
购置已使用的二手船舶则根据所购船舶的船龄和船况具体确定，但最低不得低于 8 年。
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
（十九）在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
（二十）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
23
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费
用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。
（二十一）使用权资产
在租赁期开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理
的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。
使用权资产应当按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
3.承租人发生的初始直接费用；
4.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号—
—存货》。
承租人应当按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对本条第 4 项所述成本进行确认
和计量。
24
租赁激励，是指出租人为达成租赁向承租人提供的优惠，包括出租人向承租人支付的与租
赁有关的款项、出租人为承租人偿付或承担的成本等。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，
则不会发生的成本。
承租人应当参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提
折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
承租人应当按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生
减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十二）无形资产
1.无形资产包括软件、土地使用权及海域使用权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
软件 5、10
海域使用权 50
土地使用权 50
3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可
收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无
形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产
生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：（1）完成该无
形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售
的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
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市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够
的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资
产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不
在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项
目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
（二十三）长期资产减值
公司应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当
期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大
幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被
闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于
或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或
者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状
态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预
计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量
的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价
值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。
（二十四）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
26
（二十五）职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长
期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益。其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：
（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付
利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公
司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处
理。
2.离职后福利
（1）设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二
个月内支付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职
工薪酬。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工
提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设
定受益计划福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确
认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致
该福利义务显著增加的期间。在确定该归属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定
受益计划义务显著增加的情况。报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为
下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义
务的利息费用以及资产上限影响的利息。
27
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项计入当期
损益；第③项计入其他综合收益。
3.辞退福利
辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳
动关系而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利
选择继续在职或接受补偿离职。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关
规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利
的有关规定。
4.其他长期职工福利
向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定
进行处理，除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。
（二十六）租赁负债
在租赁期开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理
的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：
1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定；
3.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
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4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择
权；
5.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，承租人应当采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内
含利率的，应当采用承租人增量借款利率作为折现率。租赁内含利率，是指使出租人的租赁收
款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的
利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资
产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
（二十七）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公
司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的
计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资
产负债表日对预计负债的账面价值进行复核
（二十八）收入
1.收入的确认
本公司的收入主要包括水路运输等。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义
务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约
进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公
司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
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在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司
考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易
价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企
业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及
其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利
率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的
公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承
诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明
确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购
相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值
的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应
当将应付客户对价全额冲减交易价格。3.让渡资产使用权
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（二十九）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该资产在转回日的账面价值。
（三十）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.本公司政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相
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关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：
以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额
与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，
冲减相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十二）租赁
1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准
则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间
内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否
发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
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益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，
从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁
和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益。
2.出租人
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认
为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收
入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公
司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进
行相应会计处理。
（三十三）安全生产费
本公司根据财政部、安全监察总局《关于印发〈企业安全生产费用提取和使用管理办法〉
的通知》（财企［2012］16 号）的有关规定，普通货运业务按照上年收入 1%提取，客运业务
按照上年收入 1.5%提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，发生费用性支出时，直接冲减专项储备。
（三十四）终止经营
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经
处置或划分为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有
33
待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
五、税项
（一）主要税种及其税率列示如下：
税种 税率 计税基础
按应纳税增值额计算。应纳税额按应纳税销售额乘以适用
增值税 13%、9%、6%
税率扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额。
企业所得税 15% 按应纳税所得额计算。
城市维护建设税 7% 按应纳增值税额计算。
教育费附加 3% 按应纳增值税额计算。
地方教育费附加 2% 按应纳增值税额计算。
印花税 0.03%、0.1% 根据合同性质确定适用税率
（二）重要税收优惠政策及其依据
税收优惠政策：根据财政部、国家税务总局财税〔2020〕31号文件，自2020年1月1日至2024
年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收
企业所得税。
六、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一）会计政策变更情况
无。
（二）会计估计变更情况
无。
（三）前期重大会计差错更正情况
无。
七、财务报表重要项目的说明
说明：期初指2021年12月09日，期末指2021年12月31日，本期指2021年12月09日至2021年
12月31日。
34
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
银行存款 41,598,400.00
合计 41,598,400.00
注 1：期末不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项。
注 2：期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
（二）存货
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
燃料 22,270,296.66 22,270,296.66
合计 22,270,296.66 22,270,296.66
（三）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 383,989,812.38
合计 383,989,812.38
（四）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 2,953,767,787.62
合计 2,953,767,787.62
1.固定资产情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计 2,953,767,787.62 2,953,767,787.62
其中：船舶 2,943,549,924.71 2,943,549,924.71
运输设备 655.13 655.13
机器及动力设备 9,152,630.80 9,152,630.80
通讯及其他设备 1,064,576.98 1,064,576.98
二、累计折旧合计
其中：船舶
运输设备
机器及动力设备
通讯及其他设备
35
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
三、固定资产账面净值合计 2,953,767,787.62
其中：船舶 2,943,549,924.71
运输设备 655.13
机器及动力设备 9,152,630.80
通讯及其他设备 1,064,576.98
四、固定资产减值准备合计
其中：船舶
运输设备
机器及动力设备
通讯及其他设备
五、固定资产账面价值合计 2,953,767,787.62
其中：船舶 2,943,549,924.71
运输设备 655.13
机器及动力设备 9,152,630.80
通讯及其他设备 1,064,576.98
2.暂时闲置固定资产情况
无。
3.通过融资租赁租入的固定资产情况
无。
（五）递延所得税资产和递延所得税负债
1.未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 2,884,838.45
合计 2,884,838.45
2.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2026 2,884,838.45
合计 2,884,838.45
36
（六）应付账款
1.应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付材料采购款 22,270,296.66
合计 22,270,296.66
2.公司无账龄超过1年的重要应付账款。
（七）应交税费
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
印花税 2,328,404.00 2,328,404.00
合计 2,328,404.00 2,328,404.00
（八）其他应付款
1.总表情况
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 556,434.45
合计 556,434.45
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
内部往来款 556,434.45
合计 556,434.45
（2）公司期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（九）实收资本
期初余额 期末余额
本期 本期
投资者名称 投资 所占比 所占比例
增加 减少 投资金额
金额 例（%） （%）
广东徐闻海峡航运有限公司 2,027,613,600.00 2,027,613,600.00 60.00
海南海峡轮渡运输有限公司 1,351,742,400.00 1,351,742,400.00 40.00
合计 3,379,356,000.00 3,379,356,000.00 100.00
注：公司由海南海峡轮渡运输有限公司和广东徐闻海峡航运有限公司于2021年12月09日共
同出资设立，设立注册资本为人民币337,935.60万元。本期出资情况如下：
37
2021年12月31日，根据出资协议、公司章程的约定，公司收到全体股东缴纳的注册资本，
合计人民币叁拾叁亿柒仟玖佰叁拾伍万陆仟元整。其中，海南海峡轮渡运输有限公司以其持有
的18艘船舶及其附属设备作价出资1,310,144,000.00元，并以货币出资41,598,400.00元，合
计出资1,351,742,400.00元；广东徐闻海峡航运有限公司以其持有的29艘船舶及其附属资产作
价出资2,027,613,600.00元。
（十）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
年初未分配利润
本年归属于母公司股东的净利润 -2,884,838.45
其中：本期净利润转入 -2,884,838.45
其他调整因素
本期减少额
其中：本期提取盈余公积数
本期期末余额 -2,884,838.45
（十一）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
开办费 556,434.45
合计 556,434.45
（十二）所得税费用
1.会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -2,884,838.45
按法定税率计算的所得税费用 -432,725.77
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 432,725.77
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
其他重要事项
所得税费用合计
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（十三）现金流量表
1.采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料 本期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -2,884,838.45
加：资产减值准备
信用资产减值损失
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -22,270,296.66
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 25,155,135.11
其他
经营活动产生的现金流量净额
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 41,598,400.00
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 41,598,400.00
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2.现金和现金等价物的构成
项目 本期余额
一、现金 41,598,400.00
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 41,598,400.00
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 41,598,400.00
其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金及现金等价物
八、或有事项
截至资产负债表日，本公司无需披露的或有事项。
九、资产负债表日后事项
截至本财务报告批准报出日止，本公司无需披露的资产负债表日后事项。
十、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司的有关信息
注册 母公司对本公 母公司对本公司
母公司名称 业务性质 注册资本
地 司持股比例（%） 的表决权比例（%）
海南海峡轮渡运输有限公司 海口 港口水运 1,150,498,917.00 40.00 51.00
注：本公司最终控制方为中国远洋海运集团有限公司。
（三）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
广东徐闻海峡航运有限公司 持有本公司 60.00%股份之股东
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（四）关联方
1.关联方交易
关联方 交易金额占同类 未结算 未结算项目金额
交易类型 企业名称 交易金额 定价政策
关系性质 交易总额的比例（%） 项目金额 坏账准备金额
一、购买商品、接受劳务的关联交易
持有本公司
广东徐闻海峡
燃料费 60.00% 股 份 17,824,536.20 80.04 17,824,536.20 参考市价
航运有限公司
之股东
海南海峡轮渡
燃料费 母公司 4,445,760.46 19.96 4,445,760.46 参考市价
运输有限公司
二、销售商品、提供劳务的关联交易
无
三、其他交易
无
2. 应收关联方款项情况
无。
3.应付关联方款项情况
关联方 项目名称 期末金额
广东徐闻海峡航运有限公司 应付账款 17,824,536.20
海南海峡轮渡运输有限公司 应付账款 4,445,760.46
海南海峡轮渡运输有限公司 其他应付款 556,434.45
十一、有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息
无。
十二、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
无。
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十三、财务报表的批准
本公司 2021 年 12 月 09 日至 2021 年 12 月 31 日财务报表和财务报表有关附注已经公司管
理层批准。
琼州海峡（海南）轮渡运输有限公司
二〇二二年三月九日
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