大连晨鑫网络科技股份有限公司
二○一九年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-7
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-85
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2020）第 210ZA6188 号
大连晨鑫网络科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大连晨鑫网络科技股份有限公司（以下简称“晨鑫科技公
司”）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度
的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了晨鑫科技公司 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2019 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于晨鑫科技公司，并
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二所述，晨鑫科技公司
2019 年度亏损 99,937.40 万元，连续两年亏损；业务大幅萎缩，且未出现好转
迹象；应收重大资产出售相关款项未能收回，资金周转困难，这些可能导致
对晨鑫科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定
性。根据目前实际经营情况，为保证晨鑫科技公司持续经营能力，力争尽快
消除退市风险，晨鑫科技公司管理层正在采取措施，包括不限于争取控股股
1
东和实际控制人的财务支持、积极催收应收款项以及调整业务结构、盈利模
式等提升盈利能力的措施，上述应对计划已在财务报表附注二中披露。本段
内容不影响已发表的审计意见。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十三、1 所述，晨鑫科
技公司因资产置换交易应收业绩补偿款累计 135,256.32 万元未收。本段内容
不影响已发表的审计意见。
五、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背
景，我们不对这些事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定
性”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
（一）商誉减值测试
相关信息披露详见财务报表附注三、20 和附注五、14。
1、事项描述
截至 2019 年 12 月 31 日，晨鑫科技公司商誉账面价值为 588.63 万元，其
中原值为 91,271.51 万元，本期计提减值准备 56,369.83 万元，累计计提减值准
备 90,682.89 万元。
按照企业会计准则的相关规定，晨鑫科技公司需要至少在每个资产负债
表日执行商誉减值测试，并在识别出减值迹象时执行商誉减值测试。在确定
资产组的使用价值时，管理层作出了重大估计和判断，涉及的关键假设主要
包括：预测期收入增长率、毛利率和折现率等。
由于商誉减值测试过程较为复杂，同时涉及重大判断且金额重大，因
此，我们将商誉减值测试作为关键审计事项。
2、审计应对
2
我们针对商誉减值测试执行的主要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执
行有效性，包括关键参数的采用及减值计提金额的复核及审批；
（2）获取第三方评估机构的评估报告，通过复核管理层的估值专家的
工作来评估管理层的减值测试方法和使用的折现率等关键假设的合理性，同
时评价了管理层的估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（3）将预测期收入增长率、毛利率与历史业绩以及行业数据进行比
较，并考虑市场趋势，与根据经济数据作出的独立预期值进行比较；
（4）将折现率与同行业可比公司采用的折现率进行了比较，考虑晨鑫
科技公司自身情况以及行业、地域等因素，通过与管理层及外部评估专家讨
论，评估采用的折现率的合理性；
（5）利用注册会计师评估专家以协助对管理层的评估专家所采用的评
估假设、方法以及折现率等评估参数的合理性进行了判断；
（6）对管理层编制的对于未来现金流量的预测及未来现金流量现值执
行了重新计算程序；
（7）评价了注册会计师的估值专家的胜任能力、专业素质和独立性。
（二）固定资产减值准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、20 和附注五、12。
1、事项描述
截至 2019 年 12 月 31 日，晨鑫科技公司固定资产账面价值为 20,892.98 万
元，其中原值为 55,962.80 万元，累计折旧为 21,267.09 万元，本期计提了减值
准备 13,802.73 万元。
晨鑫科技公司主要固定资产为育苗室、研发中心相关资产，该资产一直
出租给大连旭笙海产有限公司，原租赁期限自 2017 年 10 月 12 日至 2019 年
10 月 11 日，期满后双方协商续租一年，租赁期限自 2019 年 10 月 12 日至
2020 年 10 月 11 日，年租金由 3,300 万元降至 1,980 万元。考虑未来租金收益
较少较大，管理层按照资产使用计划，选择使用公允价值减去处置费用后的
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净额与资产或资产组预计未来现金流量现值法执行了固定资产减值测试。估
计可收回金额时涉及的关键假设包括公允价值及处置费用的预测；在使用未
来现金流量现值方法时涉及的关键假设包括资产组的判断、未来的收入预
测、毛利率、费用率及折现率。
由于上述固定资产的减值测试涉及管理层复杂及重大的判断，且影响金
额重大，因此，我们将固定资产减值准备的计提作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对固定资产减值准备的计提实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评估及测试了与固定资产减值相关的内部控制的设计及执
行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批；
（2）检查了晨鑫科技公司管理层对固定资产减值迹象的识别过程；
（3）获取并复核了《评估报告》，评价了管理层聘请的外部评估专家
的胜任能力、专业素质和客观性，并评估了减值测试方法的适当性；
（4）检查了晨鑫科技公司与大连旭笙海产有限公司签订的租赁协议，
了解租金定价政策，复核了对未来收到租金的现金流量现值的计算过程；
（5）对固定资产实施了监盘，确定期末固定资产数量，并观察使用及
保管状态。
（三）长期应收款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、10 和附注五、9。
1、事项描述
截至 2019 年 12 月 31 日，晨鑫科技公司因重大资产出售所形成的长期应
收款的账面价值为 34,310.44 万元，其中原值为 74,417.49 万元，本期计提坏账
准备 8,575.93 万元，累计已计提的坏账准备为 40,107.05 万元。
由于长期应收款的账面价值较高，对财务报表影响重大，坏账准备的计
提涉及管理层的判断，因此，我们将长期应收款的坏账准备计提作为关键审
计事项。
2、审计应对
4
我们对长期应收款坏账准备的计提实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试了与长期应收款日常管理及期末可收回性评估相
关内部控制的设计和运行有效性；
（2）复核了管理层对长期应收款已发生信用减值的相关考虑及客观证
据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
（3）复核了管理层对预计未来可获得的现金流量作出估计的依据及合理
性，包括管理层结合债务人经营情况、市场环境、历史还款情况等对债务人
风险作出的评估；
（4）对长期应收款实施了函证程序；
（5）结合管理层对未来收回款项的期限和相关处置费用的预测，评价了
坏账准备计提的合理性。
六、其他信息
晨鑫科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括晨鑫科技 2019 年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程
中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重
大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
七、管理层和治理层对财务报表的责任
晨鑫科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估晨鑫科技公司的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计
划清算晨鑫科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督晨鑫科技公司的财务报告过程。
八、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发
现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能
影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对晨鑫科技的持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确
定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相
关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
大连晨鑫网络科技股份有限公司（以下简称“本公司”）系由大连壹桥企业集团有限公
司依法整体变更设立，于 2008 年 3 月 21 日在大连市工商行政管理局登记注册，成立时
注册资本 5,000.00 万元。
经中国证券监督管理委员会证监许可［2010］830 号文件核准，本公司于 2010 年 7 月公
开发行人民币普通股 1,700.00 万股。本次发行后，注册资本变更为 6,700.00 万元。
2011 年 5 月 10 日，根据本公司股东大会决议，本公司以资本公积转增股本形式向全体
股东每 10 股转增 10 股，转增后注册资本增至 13,400.00 万元。
2012 年 9 月 10 日，根据本公司股东大会决议，本公司以资本公积转增股本形式向全体
股东每 10 股转增 10 股，转增后注册资本增至 26,800.00 万元。
2014 年 2 月 26 日，经中国证券监督管理委员会批准（证监许可（2013）1638 号），本公
司非公开发行人民币普通股 4,428.40 万股，发行后注册资本增至 31,228.40 万元。
2014 年 6 月 26 日，根据本公司股东大会决议，本公司以资本公积转增股本形式向全体
股东每 10 股转增 5 股，转增后注册资本增至 46,842.60 万元。
2014 年 7 月 9 日，根据本公司股东大会审议通过的《关于公司限制性股票股权激励计划
（草案）》，本公司以定向发行新股的方式向激励对象授予 735.00 万股，授予后注册资本
增至 47,577.60 万元。
2015 年 5 月 14 日，根据本公司股东大会决议，本公司以资本公积转增股本形式向全体
股东每 10 股转增 10 股，转增后注册资本增至 95,155.20 万元。
2015 年 7 月 16 日，根据本公司股东大会审议通过的《关于公司限制性股票股权激励计
划（草案）》，本公司以定向发行新股的方式向激励对象授予 90.00 万股，授予后注册资
本增至 95,245.20 万元。
2017 年 7 月 11 日，根据本公司股东大会决议，本公司向全体股东每 10 股送红股 1 股，
以资本公金每 10 股转增 4 股，送转后注册资本增至 142,867.80 万元。
2017 年 7 月 12 日，根据本公司股东大会决议，本公司回购注销部分已不符合激励条件
的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票，回购注销的限制性股票共计 148.50 万股，
注销后注册资本减至 142,719.30 万元。
本公司统一社会信用代码：912102007288783852，法定代表人为侯郁波先生，本公司注册
地为辽宁省大连市中山区长江东路 52 号 1 单元 4 层 9 号。
本公司及子公司经营范围：互联网信息服务；计算机领域内的技术开发、技术咨询、技
术服务、技术转让；电脑图文设计制作；经营广告业务；电子产品、五金、交电、机械
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
设备、化工产品（除危险品）计算机软硬件销售；从事货物及技术的进出口业务。（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设有董事会办公室、人
力资源部、行政部、财务部、审计部、投资发展部等部门。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第三十二次会议于 2020 年 4 月 28
日批准。
2、合并财务报表范围
本期纳入合并范围共有 8 家公司，包括 3 家子公司及 5 家孙公司，本期新增子公司 1 家，
新增孙公司 2 家，减少孙公司 3 家。详见“附注六、 合并范围的变动”和“附注七、
在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司 2019 年度亏损 99,937.40 万元，连续两年亏损；业务大幅萎缩，且未出现好转迹
象；应收重大资产出售相关款项未能收回，资金周转困难。根据目前实际经营情况，为
保证公司持续经营能力，力争尽快消除退市风险，本公司拟采取主要措施如下：
1、本公司将加快推进开展新业务，控股股东和实际控制人将为公司持续经营提供一切
必要的财务支援和其他方面必要的支援；
2、本公司将积极进行相关应收款项回收，包括采取相应的法律措施；
3、本公司将根据发展需要对治理结构、人员安排进行有效的调整，尽快引入新资源和
新业务，有效提升公司资产规模和盈利能力。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销及收入确认政策，具
体会计政策见附注三、15、附注三、18 和附注三、24。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2019 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关
信息。
2、会计期间
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币
为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合
并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同
一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
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（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目
采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金
的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影
响” 项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项
目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营
相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
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（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
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兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
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益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公
允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因
公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量
且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面
不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，
嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或
后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
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本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合 1：网络游戏行业
应收账款组合 2：非网络游戏行业
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款
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本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：应收备用金和合并范围内应收款项
其他应收款组合 2：应收押金和保证金
其他应收款组合 3：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵
押品（如果持有）等追索行动；或
金融资产逾期超过 90 天。
已发生信用减值的金融资产
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本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
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融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、低值易耗品、包装物、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
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资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本共公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法摊销。
13、持有待售和终止经营
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值
减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税
资产及保险合同产生的权利。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取
得的商誉等。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售
此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极
可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年
内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司
是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在
个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司
所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于
公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认
的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动
资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营
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企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未
被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合
营企业的重大影响时，停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条
件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为
持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、
能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于
“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有
待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使
用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重
新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，
在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续
经营损益列报。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
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照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动
转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
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因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
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（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 使用年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 5-20 5.00 19.00-4.75
机器设备 10 5.00 9.50
运输设备 5 5.00 19.00
办公及其他设备 3-5 5.00 31.67-19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续
费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在
租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
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原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
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18、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件、域名及游戏平台、游戏版权金及买断金等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命(年) 摊销方法 备注
土地使用权 50 直线法 按受益期限
域名及游戏平台 5 直线法 按预计可使用年限
游戏版权金及买断金 1-3 直线法 按实际授权或买断期限
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
19、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件：
本公司的研究开发支出主要用于研究开发游戏产品。
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本公司为研究开发游戏产品而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段
的支出，于发生时计入当期损益；
在大规模投入运营以前，针对游戏产品最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶
段的支出,同时满足下列条件的，子以资本化。
①游戏产品的开发已经技术团队进行充分论证，以使其能够使用或出售在技术上具有可
行性；
②管理层已批准游戏产品开发的计划和预算，具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③已有前期市场调研的研究分析说明游戏产品具有市场推广计划；
④有足够的技术和资金支持，以进行游戏产品开发活动及后续的推广运营；
⑤游戏产品开发支出能够可靠地归集和计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示
为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
20、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商
誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）
的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
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如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
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是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
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24、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的
经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品
销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比
法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确
认收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①产品销售以货物提供给客户，确认收入。
②游戏业务包括游戏运营、游戏授权、互联网推广服务、移动手机客户端单机游戏等。
相关收入确认的具体方法如下：
A、游戏运营
1）自主运营
自主运营收入主要指本公司通过自己的网络平台发布游戏后，从玩家处取得的营业收入。
本公司将从玩家处取得的充值额确认为预收款项，在游戏虚拟货币被实际消费使用时，
区分道具的性质分别确认收入的实现。若为消耗性道具，按逐个道具的使用进度确认收
入，如无法记录逐个道具的使用进度，则按道具平均消耗周期分期确认；若为永久性道
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具，则按付费玩家的预计寿命分期确认收入。如消耗性道具与永久性道具无法区分，则
统一按付费玩家的预计寿命分期确认收入，消耗的虚拟货币与按玩家预计寿命确认的收
入差额作为递延收益。
2）联合运营
联合运营收入主要系与联合运营商联合推广运营取得的收入。本公司向联合运营商提供
自有版权或经授权代理的游戏产品，联合运营商从玩家处取得的收入按联合运营协议中
约定的分成比例形成结算单，根据经双方确认的结算单中公司应分成部分确认收入。
B、游戏授权
游戏授权收入主要系通过授权游戏给运营商取得的授权金收入及营业分成收入。本公司
从运营商处收取的授权金收入予以递延，按网络游戏的可使用经济年限或运营协议约定
的许可期间（以较短者为准）分期确认收入的实现。本公司按照运营协议约定从运营商
处取得的分成收入，本公司在分成确认时确认收入。
C、互联网推广服务
互联网推广服务收入主要系本公司通过自己的网络平台向客户提供广告展示服务或页
面搜索等服务取得的收入。本公司按实际点击、展示、下载等约定服务的实际数量，经
双方确认后确认收入。
D、移动手机客户端单机游戏
本公司在收到电信运营商或服务商提供的计费账单并经核对结算金额后，确认为收入。
25、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
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与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
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融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各
个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
直接费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内
各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致
的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
28、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
（1）金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
（2）应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的
折现率计算未来现金流量的现值。
（4）开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现
率以及预计受益期间的假设。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）固定资产减值
本公司至少每年评估固定资产是否发生减值。于资产负债表日判断固定资产是否存在可
能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。可
收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。固定资产减值是基于评估固定资产的可收回性。鉴定固
定资产减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的
期间影响固定资产的账面价值及固定资产减值准备的计提或转回。
（7）无形资产减值
本公司至少每年评估无形资产是否发生减值。于资产负债表日判断无形资产是否存在可
能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。可
收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。无形资产减值是基于评估固定资产的可收回性。鉴定无
形资产减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的
期间影响无形资产的账面价值及无形资产减值准备的计提或转回。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①新金融工具准则
财政部于 2017 年颁布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（修订）》、《企
业会计准则第 23 号——金融资产转移（修订）》、《企业会计准则第 24 号——套期会计（修
订）》及《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（修订）》（以下统称“新金融工具准
则”），本公司于 2019 年 4 月 25 日召开的第四届董事会第二十四次会议，批准自 2019 年
1 月 1 日起执行新金融工具准则，对会计政策相关内容进行了调整。变更后的会计政策
参见附注三、10。
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
新金融工具准则要求根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产划分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。混合合同包含的主合同属于金融资产的，不应从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，
而应当将该混合合同作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。
除财务担保合同负债外，采用新金融工具准则对本公司金融负债的会计政策并无重大影
响。
2019 年 1 月 1 日，本公司没有将任何金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金融负债，也没有撤销之前的指定。
新金融工具准则以“预期信用损失法”替代了原金融工具准则规定的、根据实际已发生
减值损失确认减值准备的方法。“预期信用损失法”模型要求持续评估金融资产的信用
风险，因此在新金融工具准则下，本公司信用损失的确认时点早于原金融工具准则。
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
本公司按照新金融工具准则的规定，除某些特定情形外，对金融工具的分类和计量（含
减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1
月 1 日）的新账面价值之间的差额计入 2019 年年初留存收益或其他综合收益。同时，
本公司未对比较财务报表数据进行调整。
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
于 2019 年 1 月 1 日，金融资产按照原金融工具准则和新金融工具准则的规定进行分类和计量的结果对比如下：
原金融工具准则 新金融工具准则
项目 类别 账面价值 项目 类别 账面价值
以公允价值计量且其变动计入
可供出售金融资产 以成本计量（权益工具） 46,231,443.99 其他权益工具投资 46,231,443.99
其他综合收益
应收账款 摊余成本 120,649,731.14 应收账款 摊余成本 120,649,731.14
其他应收款 摊余成本 26,172,759.84 其他应收款 摊余成本 26,172,759.84
长期应收款 摊余成本 208,461,615.54 长期应收款 摊余成本 208,461,615.54
于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则时金融工具分类和账面价值调节表如下：
调整前账面金额 调整后账面金额
项目 重分类 重新计量
(2018年12月31日) (2019年1月1日)
资产：
应收账款 120,649,731.14 120,649,731.14
其他应收款 26,172,759.84 26,172,759.84
可供出售金融资产 46,231,443.99 -46,231,443.99
长期应收款 208,461,615.54 208,461,615.54
其他权益工具投资 46,231,443.99 -5,700,084.20 40,531,359.79
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司将根据原金融工具准则计量的 2018 年年末损失准备与根据新金融工具准则确定
的 2019 年年初损失准备之间的调节表列示如下：
调整前账面金额 调整后账面金额
计量类别 重分类 重新计量
(2018年12月31日) (2019年1月1日)
应收账款减值准备 16,203,965.80 16,203,965.80
其他应收款减值准备 2,767,708.05 2,767,708.05
长期应收款减值准备 315,311,186.81 315,311,186.81
②新债务重组准则
财政部于 2019 年 5 月 16 日发布了《企业会计准则第 12 号——债务重组》（以下简称“新
债务重组准则”)，修改了债务重组的定义，明确了债务重组中涉及金融工具的适用《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等准则，明确了债权人受让金融资产以
外的资产初始按成本计量，明确债务人以资产清偿债务时不再区分资产处置损益与债务
重组损益。
根据财会[2019]6 号文件的规定，“营业外收入”和“营业外支出”项目不再包含债务重
组中因处置非流动资产产生的利得或损失。
本公司对 2019 年 1 月 1 日新发生的债务重组采用未来适用法处理，对 2019 年 1 月 1 日
以前发生的债务重组不进行追溯调整。
新债务重组准则对本公司财务状况和经营成果无影响。
③新非货币性交换准则
财政部于 2019 年 5 月 9 日发布了《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》（以下
简称“新非货币性交换准则”），明确了货币性资产和非货币性资产的概念和准则的适用
范围，明确了非货币性资产交换的确认时点，明确了不同条件下非货币性资产交换的价
值计量基础和核算方法及同时完善了相关信息披露要求。本公司对 2019 年 1 月 1 日以后
新发生的非货币性资产交换交易采用未来适用法处理，对 2019 年 1 月 1 日以前发生的非
货币性资产交换交易不进行追溯调整。
新非货币性资产交换准则对本公司财务状况和经营成果无影响。
④财务报表格式
财政部于 2019 年 4 月发布了《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的
通知》（财会[2019]6 号），2018 年 6 月发布的《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业
财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）同时废止；财政部于 2019 年 9 月发布了《财政
部关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会[2019]16 号），《财政部关于
修订印发 2018 年度合并财务报表格式的通知》财会[2019]1 号）同时废止。根据财会[2019]6
号和财会[2019]16 号，本公司对财务报表格式进行了以下修订：
资产负债表，将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；
将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司对可比期间的比较数据按照财会[2019]6 号文进行调整。
财务报表格式的修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响。
（2）重要会计估计变更
报告期公司重要会计估计未发生变更。
（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
流动资产：
应收账款 120,649,731.14 120,649,731.14
其他应收款 26,172,759.84 26,172,759.84
非流动资产：
可供出售金融资产 46,231,443.99 -46,231,443.99
长期应收款 208,461,615.54 208,461,615.54
其他权益工具投资 40,531,359.79 40,531,359.79
股东权益：
其他综合收益 -369,560.72 -6,069,644.92 -5,700,084.20
母公司资产负债表
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
流动资产：
应收账款 63,117,367.80 63,117,367.80
其他应收款 166,332,638.66 166,332,638.66
非流动资产：
可供出售金融资产 2,500,000.00 -2,500,000.00
长期应收款 208,461,615.54 208,461,615.54
其他权益工具投资 2,309,145.19 2,309,145.19
股东权益：
其他综合收益 -190,854.81 -190,854.81
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率(%)
增值税 应税收入 16、13、10、9、6
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
城市维护建设税 应纳流转税额 5、7
企业所得税 应纳税所得额 25
不同纳税主体执行的所得税税率如下：
纳税主体 计税依据 税率
大连晨鑫网络科技股份有限公司 应纳税所得额 25%
壕鑫互联（北京）网络科技有限公司 应纳税所得额 25%
中诚逸信资产管理（上海）有限公司 应纳税所得额 25%
壕鑫数娱（天津）网络科技有限公司 应纳税所得额 25%
喀什壕鑫网络有限公司 应纳税所得额 25%
壕鑫网络股份有限公司 应纳税所得额 16.50%
上海狮晟金融信息服务有限公司 应纳税所得额 25%
钜成电竞文化发展（山东）有限公司 应纳税所得额 25%
上海壕畅网络科技有限公司 应纳税所得额 25%
2、税收优惠及批文
（1）根据《辽宁省人民政府办公厅转发省计委关于加快农业产业化经营步伐意见的通
知》（辽政办发[2000]23 号）规定，企业直接用于渔业生产用房享受免征房产税政策。
（2）根据《城镇土地使用税条例》第六条规定，企业直接用于渔业生产的用地享受免
征土地使用税政策。
（3）根据《财政部 国家税务总局关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所
得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕112 号）以及《财政部 国家税务总局 国家发展改
革委 工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的
通知》（财税[2016]85 号），2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对在新疆喀什、霍尔
果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优
惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业
所得税。喀什壕鑫网络有限公司享受该所得税优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
2019.12.31 2018.12.31
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
银行存款： 8,208,156.53 14,310,593.75
人民币 7,944,169.72 11,439,513.83
美元 35,704.61 6.9762 249,082.51 263,711.92 6.8632 1,809,907.65
港币 16,645.51 0.8954 14,904.30 1,211,262.88 0.8761 1,061,172.27
其他货币资金 8,743.52 285,114.75
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 8,216,900.05 14,595,708.50
其中：存放在境
258,259.62 2,029,400.20
外的款项总额
期末，本公司因司法冻结账户对使用有限制的货币资金为 125,902.44 元，具体原因详见
附注十一、2、或有事项。
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2019.12.31
1 年以内 58,641,298.12
1至2年 66,678,294.49
2至3年 37,885,632.94
3 年以上 2,447,968.00
小计 165,653,193.55
减：坏账准备 56,423,706.26
合计 109,229,487.29
（2）按坏账计提方法分类披露
2019.12.31
账面余额 坏账准备
类别 预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 32,319,054.88 19.51 32,319,054.88 100.00
按组合计提坏账准备 133,334,138.67 80.49 24,104,651.38 18.08 109,229,487.29
其中：网络游戏行业客户 70,094,976.41 42.31 14,919,375.29 21.28 55,175,601.12
非网络游戏行业客户 63,239,162.26 38.18 9,185,276.09 14.52 54,053,886.17
合计 165,653,193.55 100.00 56,423,706.26 34.06 109,229,487.29
（续上表）
2019.01.01
账面余额 坏账准备
类别 预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 6,663,180.72 4.87 6,663,180.72 100.00
按组合计提坏账准备 130,190,516.22 95.13 9,540,785.08 7.33 120,649,731.14
其中：网络游戏行业客户 61,643,666.67 45.04 4,111,303.33 6.67 57,532,363.34
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
非网络游戏行业客户 68,546,849.55 50.09 5,429,481.75 7.92 63,117,367.80
合计 136,853,696.94 100.00 16,203,965.80 11.84 120,649,731.14
按单项计提坏账准备：
2019.12.31
名称 预期信用
账面余额 坏账准备 计提理由
损失率(%)
客户 1 27,719,062.88 27,719,062.88 100.00 预计无法收回
客户 2 4,599,992.00 4,599,992.00 100.00 预计无法收回
合计 32,319,054.88 32,319,054.88 100.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：网络游戏行业客户
2019.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 28,134,448.81 3,302,984.29 11.74
1至2年 29,345,989.54 5,024,033.40 17.12
2至3年 12,614,538.06 6,592,357.60 52.26
合计 70,094,976.41 14,919,375.29 21.28
组合计提项目：非网络游戏行业客户
2019.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 30,506,849.31 3,581,504.11 11.74
1至2年 32,732,312.95 5,603,771.98 17.12
合计 63,239,162.26 9,185,276.09 14.52
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
2018.12.31
种类 计提
金额 比例(%) 坏账准备 净额
比例(%)
单项金额重大并单项计提
6,663,180.72 4.87 6,663,180.72 100.00
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
130,190,516.22 95.13 9,540,785.08 7.33 120,649,731.14
收账款
其中：账龄组合 130,190,516.22 95.13 9,540,785.08 7.33 120,649,731.14
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 136,853,696.94 100.00 16,203,965.80 11.84 120,649,731.14
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
2018.12.31 16,203,965.80
首次执行新金融工具准则的调整金额
2019.01.01 16,203,965.80
本期计提 47,159,763.95
本期收回或转回
本期核销 6,940,023.49
2019.12.31 56,423,706.26
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 6,940,023.49
其中，重要的应收账款核销情况如下：
履行的核销 款项是否由关
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 联交易产生
乐视体育文化
产业发展（北 游戏分成款 6,663,180.72 无法收回款项 管理层审批 否
京）有限公司
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 142,528,318.97 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 86.04%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 46,826,391.77 元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2019.12.31 2018.12.31
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 9,008,934.55 91.76 115,031,914.34 95.17
1至2年 35,038.00 0.36 5,838,061.51 4.83
2至3年 773,454.36 7.88
合计 9,817,426.91 100.00 120,869,975.85 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 9,737,516.96 元，占预付款项期
末余额合计数的比例 99.19%。
4、其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 2019.12.31
1 年以内 12,012,740.07
1至2年 97,401,833.54
2至3年 7,808,549.32
3至4年
4至5年
5 年以上 100,000.00
小计 117,323,122.93
减：坏账准备 96,666,339.27
合计 20,656,783.66
（2）按款项性质披露
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
备用金 299,970.58 299,970.58 939,417.89 939,417.89
押金、保证金 449,086.32 123,985.07 325,101.25 2,721,180.00 479,060.60 2,242,119.40
其他往来款 116,574,066.03 96,542,354.20 20,031,711.83 25,279,870.00 2,288,647.45 22,991,222.55
合计 117,323,122.93 96,666,339.27 20,656,783.66 28,940,467.89 2,767,708.05 26,172,759.84
（3）坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按组合计提坏账准备 1,781,668.90 9.00 160,297.85 1,621,371.05
备用金 299,970.58 299,970.58
押金、保证金 449,086.32 27.61 123,985.07 325,101.25
其他往来款 1,032,612.00 3.52 36,312.78 996,299.22
合计 1,781,668.90 9.00 160,297.85 1,621,371.05
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类别 账面余额 预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备
客户 1 47,387,745.96 100.00 47,387,745.96 预计无法收回
客户 2 36,684,163.80 48.11 17,648,751.19 19,035,412.61 预计无法收回
客户 3 10,900,959.49 100.00 10,900,959.49 预计无法收回
客户 4 8,773,584.78 100.00 8,773,584.78 预计无法收回
客户 5 7,595,000.00 100.00 7,595,000.00 预计无法收回
客户 6 4,000,000.00 100.00 4,000,000.00 预计无法收回
客户 7 200,000.00 100.00 200,000.00 预计无法收回
合计 115,541,454.03 100.00 96,506,041.42 19,035,412.61
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
2018.12.31
种类
金额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
28,940,467.89 100.00 2,767,708.05 9.56 26,172,759.84
应收款
账龄组合 26,001,050.00 89.84 2,767,708.05 10.64 23,233,341.95
其他组合 2,939,417.89 10.16 2,939,417.89
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 28,940,467.89 100.00 2,767,708.05 9.56 26,172,759.84
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
2018年12月31日余额 2,767,708.05 2,767,708.05
首次执行新金融工具准则的调
整金额
2019 年 1 月 1 日余额 2,767,708.05 2,767,708.05
2019 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -1,897,000.00 1,897,000.00
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -710,410.20 95,491,041.42 94,780,631.22
本期转回
本期转销
本期核销 882,000.00 882,000.00
其他变动
2019 年 12 月 31 日余额 160,297.85 96,506,041.42 96,666,339.27
⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款期
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 末余额合计数的
期末余额 期末余额
比例(%)
第一名 往来款 47,387,745.96 1至2年 40.39 47,387,745.96
第二名 往来款 36,684,163.80 1至2年 31.27 19,035,412.60
第三名 往来款 10,900,959.49 2年以内 9.29 10,900,959.49
第四名 往来款 8,773,584.78 1至2年 7.48 8,773,584.78
超额支付收
第五名 7,595,000.00 2至3年 6.47 7,595,000.00
购股权款
合计 111,341,454.03 94.90 93,692,702.83
5、存货
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 170,918.24 170,918.24 7,675,429.53 7,675,429.53
包装物 116,134.15 116,134.15
合计 170,918.24 170,918.24 7,791,563.68 7,791,563.68
6、一年内到期的非流动资产
项目 2019.12.31 2018.12.31
1年内到期的长期应收款 343,104,401.51 233,434,733.97
信托产品 180,000,000.00
合计 343,104,401.51 413,434,733.97
说明：信托投资资金 1.8 亿元已于本期收回。
7、其他流动资产
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2019.12.31 2018.12.31
待认证、抵扣增值税 2,181,045.22 1,426,453.07
预缴所得税 68,601.49
合计 2,181,045.22 1,495,054.56
8、可供出售金融资产
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具
按成本计量 46,231,443.99 46,231,443.99
9、长期应收款
2019.12.31. 2018.12.31 折现率
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
处置资产分期收
744,174,894.30 401,070,492.79 343,104,401.51 757,207,536.32 315,311,186.81 441,896,349.51 4.75%
款
其中：未实现
-16,967,357.98 -16,967,357.98
融资收益
小计 744,174,894.30 401,070,492.79 343,104,401.51 757,207,536.32 315,311,186.81 441,896,349.51
减： 年内到期的
744,174,894.30 401,070,492.79 343,104,401.51 400,000,000.00 166,565,266.03 233,434,733.97
长期应收款
合计 357,207,536.32 148,745,920.78 208,461,615.54
说明：刘德群因涉嫌操纵证券市场、内幕交易曾被常州市公安局直属分局采取强制措施，
目前尚未结案。其本人多项对外债务已发生违约，财务状况恶化，大量到期债务无法偿
还，主要资产处于被查封、质押、冻结状态，导致该款项出现逾期未付情况，经单独进
行减值测试，共计提坏账准备 401,070,492.79 元。
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10、长期股权投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 2019.01.01 宣告发放 2019.12.31
追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 计提减值 期末余额
现金股利 其他
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 准备
或利润
联营企业：
新华互动（北京）文
1,965,205.37 -113,131.17 1,852,074.20
化发展有限公司
北京微玩时代科技
2,250,018.37 -291,095.04 1,958,923.33
有限公司
北京壕玩网络技术
3,260,092.59 98,287.66 3,358,380.25
有限公司
思莎（湖南）电子商
2,919,162.78 1,624.25 2,920,787.03
务有限公司
陆离（北京）科技有
5,197,653.85 -435,579.63 4,762,074.22
限公司
合计 15,592,132.96 -739,893.93 14,852,239.03
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
11、其他权益工具投资
项目 2019.12.31 2018.12.31
奕思（上海）信息科技有限公司 2,000,000.00
北京椅子悦动科技有限公司 1,100,000.00
深圳市闪聚互动网络科技有限公司 827,351.96
爱优游科技（北京）有限公司
北京点点互娱科技有限公司
深圳市致秀软件科技有限责任公司
华竞时代文化发展（北京）有限公司
广州鑫辉浩海信息技术有限公司
北京地世界科技有限公司
北京趣块时代科技有限公司
合计 3,927,351.96
对于其他权益工具投资项目，本公司出于战略目的而计划长期持有，因此本公司将其指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
12、固定资产
项目 2019.12.31 2018.12.31
固定资产 208,929,840.89 372,980,394.66
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.2018.12.31 523,827,113.25 22,540,851.96 8,630,598.18 4,621,608.83 559,620,172.22
2.本期增加金额 7,849.00 7,849.00
（1）购置 5,699.00 5,699.00
（2）其他增加 2,150.00 2,150.00
3.本期减少金额
4.2019.12.31 523,827,113.25 22,540,851.96 8,630,598.18 4,629,457.83 559,628,021.22
二、累计折旧
1.2018.12.31 161,259,666.36 14,171,953.34 7,353,550.36 3,854,607.50 186,639,777.56
2.本期增加金额 23,470,919.85 1,626,334.72 620,934.47 312,913.73 26,031,102.77
计提 23,470,919.85 1,626,334.72 620,934.47 312,913.73 26,031,102.77
3.本期减少金额
50
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4.2019.12.31 184,730,586.21 15,798,288.06 7,974,484.83 4,167,521.23 212,670,880.33
三、减值准备
1.2018.12.31
2.本期增加金额 132,898,200.00 4,974,500.00 154,600.00 138,027,300.00
计提 132,898,200.00 4,974,500.00 154,600.00 138,027,300.00
3.本期减少金额
4.2019.12.31 132,898,200.00 4,974,500.00 154,600.00 138,027,300.00
四、账面价值
1.2019.12.31 206,198,327.04 1,768,063.90 656,113.35 307,336.60 208,929,840.89
2.2018.12.31 362,567,446.89 8,368,898.62 1,277,047.82 767,001.33 372,980,394.66
（2）无暂时闲置的固定资产。
（3）通过经营租赁租出的固定资产
项目 账面价值
房屋及建筑物 206,198,327.04
机器设备 1,768,063.90
运输设备 401,977.94
其他设备 54,964.38
合计 208,423,333.26
（4）期末，无未办妥产权证书的固定资产。
13、无形资产
域名及 版权金、买
项目 土地使用权 合计
游戏平台 断金及其他
一、账面原值
1.2018.12.31 13,049,116.97 50,810,506.36 3,035,226.68 66,894,850.01
2.本期增加金额
3.本期减少金额 50,810,506.36 2,830,188.68 53,640,695.04
处置 50,810,506.36 2,830,188.68 53,640,695.04
4.2019.12.31 13,049,116.97 205,038.00 13,254,154.97
二、累计摊销
1.2018.12.31 1,718,118.34 25,568,194.84 421,782.94 27,708,096.12
2.本期增加金额 260,982.72 10,836,231.72 600,169.44 11,697,383.88
计提 260,982.72 10,836,231.72 600,169.44 11,697,383.88
3.本期减少金额 36,404,426.56 880,503.12 37,284,929.68
51
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
处置 36,404,426.56 880,503.12 37,284,929.68
4. 2019.12.31 1,979,101.06 141,449.26 2,120,550.32
三、减值准备
1.2018.12.31
2.本期增加金额 4,791,200.00 4,791,200.00
计提 4,791,200.00 4,791,200.00
3.本期减少金额
4.2019.12.31 4,791,200.00 4,791,200.00
四、账面价值
1.2019.12.31 6,278,815.91 63,588.74 6,342,404.65
2.2018.12.31 11,330,998.63 25,242,311.52 2,613,443.74 39,186,753.89
说明：无形资产本期减少较大，主要原因系游戏平台预期不能为本公司带来未来经济利
益，因此转销。
14、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或
2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
形成商誉的事项
壕鑫互联（北京）网
905,636,161.54 905,636,161.54
络科技有限公司
中诚逸信资产管理
1,192,726.91 1,192,726.91
（上海）有限公司
上海狮晟金融信息
5,886,259.38 5,886,259.38
服务有限公司
合计 906,828,888.45 5,886,259.38 912,715,147.83
说明：
①2016 年 9 月，本公司以 972,415,649.56 元作为合并对价，取得南昌京鑫优贝网络科技中
心（有限合伙）、冯文杰持有的壕鑫互联（北京）网络科技有限公司 55%的股权。购买
日壕鑫互联（北京）网络科技有限公司可辨认净资产的公允价值为 66,779,488.02 元，合
并成本大于合并中取得的可辨认净资产份额的差额 905,636,161.54 元确认为商誉。
②2019 年 8 月，本公司以 6,000,000.00 元作为合并对价，取得上海昱狸资产管理有限公
司持有的上海狮晟金融信息服务有限公司 100%的股权，购买日上海狮晟金融信息服务
有限公司可辨认净资产的公允价值为 113,740.62 元，合并成本大于合并中取得的可辨认
净资产份额的差额 5,886,259.38 元确认为商誉。
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
52
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
商誉的事项
壕鑫互联（北京）网络科
341,937,891.18 563,698,270.36 905,636,161.54
技有限公司
中诚逸信资产管理（上海）
1,192,726.91 1,192,726.91
有限公司
合计 343,130,618.09 563,698,270.36 906,828,888.45
说明：本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管
理层批准的财务预算预计未来 5 年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计为
零增长率，不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市
场发展的预期编制上述财务预算。壕鑫互联（北京）网络科技有限公司和上海狮晟金融
信息服务有限公司计算未来现金流现值所采用的税前折现率为 15.71%和 15%，已反映了
相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，本期对商誉计提减值准备 56,369.83 万元。
15、长期待摊费用
本期减少
项目 2018.12.31 本期增加 2019.12.31
本期摊销 其他减少
装修费 249,799.78 249,799.78
16、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2019.12.31 2018.12.31
项目 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳税 递延所得税
暂时性差异 资产/负债 暂时性差异 资产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 7,987,923.87 1,996,980.97
小计 7,987,923.87 1,996,980.97
递延所得税负债：
可辨认净资产公允价值
23,612,693.39 5,903,173.35
与账面价值差异
小计 23,612,693.39 5,903,173.35
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项目 2019.12.31 2018.12.31
可抵扣暂时性差异 939,072,325.24 664,806,737.25
可抵扣亏损 128,525,583.84 83,193,818.72
合计 1,067,597,909.08 748,000,555.97
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
53
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
年份 2019.12.31 2018.12.31
2019 年 600.00
2020 年 2,079,275.39 2,421,430.23
2021 年 4,494,364.54 4,594,464.54
2022 年 12,943,296.49 13,022,120.13
2023 年 51,854,149.72 51,956,789.43
2024 年 45,373,966.87
永久 11,780,530.83 11,198,414.39
合计 128,525,583.84 83,193,818.72
17、其他非流动资产
项目 2019.12.31 2018.12.31
无形资产预付款 33,000,000.00
18、短期借款
项目 2019.12.31 2018.12.31
保证借款 3,000,000.00 214,000,000.00
19、应付账款
项目 2019.12.31 2018.12.31
赛事执行费 3,161,684.00
应付分成款 2,216,095.39 2,029,247.19
宣传推广费 21,371.21 1,383,437.26
应付版权金 1,000,000.00 1,000,000.00
其他 2,075,233.24 625,204.63
合计 8,474,383.84 5,037,889.08
20、预收款项
项目 2019.12.31 2018.12.31
货款 62,646.35 62,646.35
服务费 6,617,503.10 377,358.49
合计 6,680,149.45 440,004.84
21、应付职工薪酬
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
短期薪酬 3,656,919.40 13,397,734.88 14,239,449.59 2,815,204.69
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
离职后福利-设定提存计划 75,021.82 1,321,508.40 1,279,838.49 116,691.73
合计 3,731,941.22 14,719,243.28 15,519,288.08 2,931,896.42
（1）短期薪酬
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 2,374,748.17 10,784,326.87 11,663,005.65 1,496,069.39
职工福利费 255,008.35 255,008.35
社会保险费 43,992.48 746,984.25 709,717.88 81,258.85
其中：1．医疗保险费 39,279.00 666,117.35 632,820.14 72,576.21
2．工伤保险费 1,571.17 22,820.13 21,797.34 2,593.96
3．生育保险费 3,142.31 58,046.77 55,100.40 6,088.68
住房公积金 2,400.00 740,106.87 699,021.43 43,485.44
工会经费和职工教育经费 1,235,778.75 41,387.74 1,194,391.01
其他短期薪酬 871,308.54 871,308.54
合计 3,656,919.40 13,397,734.88 14,239,449.59 2,815,204.69
（2）设定提存计划
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
离职后福利 75,021.82 1,321,508.40 1,279,838.49 116,691.73
其中：1．基本养老保险费 71,990.62 1,136,898.05 1,097,417.37 111,471.30
2．失业保险费 3,031.20 48,449.15 46,259.92 5,220.43
3、其他 136,161.20 136,161.20
合计 75,021.82 1,321,508.40 1,279,838.49 116,691.73
22、应交税费
税项 2019.12.31 2018.12.31
企业所得税 4,097,137.20
增值税 3,006,975.90 747,778.20
城市维护建设税 106,396.27 38,498.25
教育费附加及地方教育费附加 174,144.93 35,129.87
其他 169,615.82 64,077.59
合计 7,554,270.12 885,483.91
23、其他应付款
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2019.12.31 2018.12.31
应付利息 4,785.00 799,189.10
应付股利 9,488,235.00
其他应付款 4,185,318.19 2,794,076.85
合计 4,190,103.19 13,081,500.95
其他应付款
项目 2019.12.31 2018.12.31
往来款 2,000,000.00 2,303,521.11
押金及其他 2,185,318.19 490,555.74
合计 4,185,318.19 2,794,076.85
24、预计负债
项目 2019.12.31 2018.12.31
对外提供担保 9,808,102.56
说明：系本公司因提供担保尚需履行的支付义务，详见附注十一、2、或有事项。
25、递延收益
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
政府补助 139,610,800.04 10,114,904.04 129,495,896.00
说明：计入递延收益的政府补助详见附注十三、2、政府补助。
26、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项目 2018.12.31 2019.12.31
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 142,719.30 142,719.30
27、资本公积
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
股本溢价 164,045,545.42 2,703,566.49 161,341,978.93
说明：资本公积本期减少 2,703,566.49 元，系本公司以现金购买中诚逸信资产管理（上
海）有限公司少数股东持有的该公司 5%股权。本公司新取得的长期股权投资成本与按
照新增持股比例计算应享有子公司自合并日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的
差额，在合并财务报表中冲减资本公积。
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
28、其他综合收益
本期发生额
项目 2018.12.31 调整数 2019.01.01 减：前期计入 2019.12.31
本期所得税 减：所得税 税后归属于母 税后归属于少
其他综合收益
前发生额 费用 公司 数股东
当期转入损益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
其他权益投资公允价值变动 -5,700,084.20 -5,700,084.20 -36,604,007.83 -42,304,092.03
二、将重分类进损益的其他综合收益
外币财务报表折算差额 -369,560.72 -369,560.72 -207,768.25 -577,328.97
其他综合收益合计 -369,560.72 -5,700,084.20 -6,069,644.92 -36,811,776.08 -42,881,421.00
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
29、盈余公积
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
法定盈余公积 23,370,322.29 23,370,322.29
30、未分配利润
提取或分
项目 本期发生额 上期发生额
配比例
调整前 上期末未分配利润 -8,495,002.69 627,215,647.25
调整 期初未分配利润合计数
调整后 期初未分配利润 -8,495,002.69 627,215,647.25
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -999,348,620.32 -635,710,649.94
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利
期末未分配利润 -1,007,843,623.01 -8,495,002.69
31、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 37,196,663.16 19,510,868.97 212,714,746.64 49,169,458.38
其他业务 29,159,578.64 25,466,505.41 31,781,740.49 25,541,933.48
合计 66,356,241.80 44,977,374.38 244,496,487.13 74,711,391.86
（1）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
游戏行业 37,196,663.16 19,510,868.97 212,714,746.64 49,169,458.38
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
硬件产品 22,785,879.25 8,261,265.05 60,104,881.67 23,584,827.40
电竞比赛 9,433,962.26 8,180,551.92
游戏收入 3,445,146.32 1,916,029.61 99,369,078.22 24,420,909.93
推广收入 1,531,675.33 1,153,022.39 53,240,786.75 1,163,721.05
合计 37,196,663.16 19,510,868.97 212,714,746.64 49,169,458.38
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
32、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 138,185.27 572,016.33
教育费附加 122,781.40 259,693.82
地方教育费附加 81,854.26 170,610.24
房产税 210,614.06 228,218.01
印花税 71,722.60 128,631.00
文化事业建设费 135,000.00
其他 755.69
合计 760,157.59 1,359,925.09
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
33、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 2,779,312.70 5,311,093.89
广告宣传费 2,602,999.76 8,689,257.77
房租及物业费 114,133.33 495,030.88
市场推广费 38,830,518.21
车辆费用及运费 53,123.32 207,457.86
差旅费 50,555.08 153,798.66
折旧费 13,098.37 46,782.61
其他 319,093.24 824,633.83
合计 5,932,315.80 54,558,573.71
34、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
无形资产摊销 10,129,596.96 10,129,596.96
职工薪酬 7,781,872.49 10,372,752.25
中介机构费用 4,946,031.91 26,079,408.31
房租及物业费 1,889,600.05 3,566,583.66
固定资产折旧 718,563.96 855,333.57
差旅费及车辆费用 349,287.72 2,108,788.43
业务招待费 240,355.20 1,910,409.68
办公费 73,430.18 166,017.60
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
税金 1,287,264.72
广告费 390,000.00
其他 1,113,206.19 2,268,694.97
合计 27,241,944.66 59,134,850.15
35、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 4,158,058.09 6,620,274.47
折旧费 108,902.82 106,722.63
其他 10,581.77 154,010.69
合计 4,277,542.68 6,881,007.79
36、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 10,655,892.66 20,923,797.86
减：利息收入 17,027,339.69 32,456,242.26
汇兑损益 -424,507.72 -1,355,277.57
手续费及其他 291,187.24 817,039.31
合计 -6,504,767.51 -12,070,682.66
37、其他收益
与资产相关/
补助项目（产生其他收益的来源） 本期发生额 上期发生额
与收益相关
动迁补偿款 9,924,695.64 9,924,695.64 与资产相关
辽基财[2014]21 号关于总额兑现农产
164,784.72 164,784.72 与资产相关
品初加工项目
产业扶持专项资金 72,315.47 46,379.10 与收益相关
瓦财农[2012]162 号《关于拨付 2011
25,423.68 25,423.68 与资产相关
年农业科技推广资金的通知》
贷款利息支持资金 341,843.85 与收益相关
增值税加计抵减 151,568.00 与收益相关
稳岗补贴 478.00 与收益相关
退税 73,628.25 与收益相关
个人所得税手续费返还 172,638.13 与收益相关
合计 10,681,109.36 10,407,549.52
说明：政府补助的具体信息，详见附注十三、2、政府补助。
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38、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -739,893.93 -1,303,835.48
其他 419,134.78
合计 -739,893.93 -884,700.70
39、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -47,159,465.39
其他应收款坏账损失 -94,780,631.22
长期应收款坏账损失 -85,759,305.98
预付账款坏账损失 -4,855,744.29
合计 -232,555,146.88
40、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -319,544,627.07
固定资产减值损失 -138,027,300.00
无形资产减值损失 -4,791,200.00
商誉减值损失 -563,698,270.36 -341,937,891.18
合计 -706,516,770.36 -661,482,518.25
41、营业外收入
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
不需支付款项 719,674.76 485,436.89 719,674.76
其他 13,058.06 66,831.00 13,058.06
合计 732,732.82 552,267.89 732,732.82
42、营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 50,355,765.36 27,939,806.32 50,355,765.36
违约金 228,895.17 280,992.18 228,895.17
其他 9,867,748.78 5,712,479.80 9,867,748.78
合计 60,452,409.31 33,933,278.30 60,452,409.31
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：本期其他项中 9,808,102.56 元系本公司因提供担保尚需履行的支付义务，详见附
注十一、2、或有事项。
43、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 4,101,497.09 1,946,997.23
递延所得税费用 -3,906,192.38 10,178,518.72
合计 195,304.71 12,125,515.95
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 -999,178,704.10 -625,419,258.65
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 -249,794,676.03 -156,354,814.66
某些子公司适用不同税率的影响 47,951.03 -12,206,438.97
对以前期间当期所得税的调整 4,359.89
权益法核算的合营企业和联营企业损益 184,973.48 322,659.53
无须纳税的收入（以“-”填列） -6,770,565.51 -8,030,419.01
不可抵扣的成本、费用和损失 14,275,834.33 994,327.20
税率变动对期初递延所得税余额的影响 2,129,936.39
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣
-85,688.71 -286,359.91
暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的
243,121,941.84 185,843,846.71
纳税影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”
-787,003.55 -1,161,679.01
填列）
其他 -1,822.06 874,457.68
所得税费用 195,304.71 12,125,515.95
44、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款、保证金等 312,691,600.39 22,285,243.08
政府补助 414,637.32 219,017.23
经营性的利息收入 10,073.02 216,088.81
合计 313,116,310.73 22,720,349.12
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 21,419,783.64 133,956,975.29
往来款 290,988,069.27 18,973,218.91
银行账户冻结资金 125,902.44
合计 312,533,755.35 152,930,194.20
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
业绩补偿款 61,800.00
银行理财产品 180,529,000.00
合计 61,800.00 180,529,000.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到非金融企业借款 210,000,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
偿还非金融企业借款 210,000,000.00
担保费等融资费用 15,890,000.00
购买少数股权款 650,000.00
合计 210,650,000.00 15,890,000.00
45、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -999,374,008.81 -637,544,774.60
加：资产减值损失 706,516,770.36 661,482,518.25
信用减值损失 232,555,146.88
固定资产折旧 26,031,102.77 26,273,195.39
无形资产摊销 11,697,383.88 24,491,248.36
长期待摊费用摊销 249,799.78 7,799,407.62
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 50,355,765.36 27,939,641.88
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 164.44
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 10,655,892.66 36,337,463.03
投资损失（收益以“－”号填列） 739,893.93 884,700.70
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,996,980.97 8,914,524.10
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -5,903,173.35 1,263,994.62
存货的减少（增加以“－”号填列） 7,620,645.44 -7,791,563.68
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -47,324,341.98 -114,762,774.29
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 16,629,820.64 -73,693,466.67
其他
经营活动产生的现金流量净额 12,447,678.53 -38,405,720.85
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 8,090,997.61 14,595,708.50
减：现金的期初余额 14,595,708.50 152,688,996.04
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -6,504,710.89 -138,093,287.54
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
一、现金 8,090,997.61 14,595,708.50
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 8,082,254.09 14,310,593.75
可随时用于支付的其他货币资金 8,743.52 285,114.75
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 8,090,997.61 14,595,708.50
46、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 125,902.44 涉及诉讼账户被冻结
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：诉讼情况详见附注十一、2、或有事项
47、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 35,704.61 6.9762 249,082.51
港币 16,645.51 0.8954 14,904.30
应收账款
其中：美元 22,495.36 6.9762 156,932.11
应付账款
其中：美元 149,880.88 6.9762 1,045,598.98
六、合并范围的变动
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
股权 购买日至期 购买日至期
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的
取得 购买日 末被购买方 末被购买方
名称 时点 成本 比例(%) 确定依据
方式 的收入 的净利润
上海狮晟金
现金
融信息服务 2019/09 600 万元 100.00 2019/09 净资产 -123,638.60
购买
有限公司
（2）合并成本及商誉
上海狮晟金融信息
项目
服务有限公司
合并成本：
现金 6,000,000.00
合并成本合计 6,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 113,740.62
商誉 5,886,259.38
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
上海狮晟金融信息服务有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 105,341.52 105,341.52
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应收账款
其他应收款 34.00 34.00
其他流动资产 3,858.95 3,858.95
固定资产 6,342.35 6,342.35
负债：
应交税费 1,836.20 1,836.20
净资产 113,740.62 113,740.62
合并取得的净资产 113,740.62 113,740.62
2、新设立的子公司
（1）2019 年 8 月 23 日，壕鑫互联（北京）网络科技有限公司投资设立钜成电竞文化发
展（山东）有限公司，自有限公司成立日起纳入合并范围。
（2）2019 年 9 月 16 日，壕鑫互联（北京）网络科技有限公司投资设立上海壕畅网络科
技有限公司，自有限公司成立日起纳入合并范围。
3、注销的子公司
（1）2019 年 3 月 29 日，霍尔果斯壕鑫网络技术有限公司工商注销，自工商注销日起，
不再纳入合并范围。
（2）2019 年 4 月 18 日，雀跃互联股份有限公司工商注销，自工商注销日起，不再纳入
合并范围。
（3）2019 年 10 月 8 日，喀什雀跃软件技术有限公司工商注销，自工商注销日起，不再
纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
壕鑫互联（北京）网络科 非同一控制
北京 北京 网络信息服务 100.00
技有限公司 下企业合并
中诚逸信资产管理（上 资产管理、投资管 非同一控制
上海 上海 100.00
海）有限公司 理 下企业合并
上海狮晟金融信息服务 金融信息服务、投 非同一控制
上海 上海 100.00
有限公司 资咨询 下企业合并
喀什壕鑫网络有限公司 新疆喀什 新疆喀什 网络信息服务 100.00 设立
壕鑫网络股份有限公司 香港 香港 网络信息服务 100.00 设立
壕鑫数娱（天津）网络科 天津 天津 网络信息服务 100.00 非同一控制
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技有限公司 下企业合并
钜成电竞文化发展（山 电子竞技类游戏
山东泰安 山东泰安 100.00 设立
东）有限公司 的研发及销售
上海壕畅网络科技有限
上海 上海 网络信息服务 100.00 设立
公司
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营企
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
业名称 直接 间接 计处理方法
联营企业
陆离（北京）科技有
北京 北京 网络信息 20.00 权益法
限公司
北京壕玩网络技术
北京 北京 网络信息 23.08 权益法
有限公司
新华互动（北京）文
北京 北京 网络信息 30.00 权益法
化发展有限公司
（2）重要联营企业的主要财务信息
陆离（北京）科技 北京壕玩网络技术 新华互动（北京）
项 目 有限公司 有限公司 文化发展有限公司
2019.12.31 2018.12.31 2019.12.31 2018.12.31 2019.12.31 2018.12.31
流动资产 4,892,602.29 5,466,599.75 2,654,886.42 2,345,699.12 7,459,907.01 4,816,480.63
非流动资产 2,173,808.06 2,168,868.34 5,647.70 10,108.26
资产合计 4,892,602.29 5,466,599.75 4,828,694.48 4,514,567.46 7,465,554.71 4,826,588.89
流动负债 199,000.00 337,417.83 78,432.77 124,694.21 5,641,994.07 3,275,904.34
非流动负债
负债合计 199,000.00 337,417.83 78,432.77 124,694.21 5,641,994.07 3,275,904.34
净资产 4,693,602.29 5,129,181.92 4,750,261.71 4,389,873.25 1,823,560.64 1,550,684.55
其中： 少数
股东权益
归属于母
公司的所有制 4,693,602.29 5,129,181.92 4,750,261.71 4,389,873.25 1,823,560.64 1,550,684.55
权益
按持股比例计
算的净资产份 938,720.46 1,025,836.38 1,096,360.40 1,013,182.75 547,068.19 465,205.37
额
对联营企业权
益投资的账面 4,762,074.22 5,197,653.85 3,358,380.25 3,260,092.59 1,852,074.20 1,965,205.37
价值
（续上表）
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
陆离（北京）科技 北京壕玩网络技术 新华互动（北京）
项 目 有限公司 有限公司 文化发展有限公司
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
营业收入 623,009.70 1,941,747.58 2,934,543.55 3,708,138.63 10,935,849.03 5,683,445.50
净利润 -435,579.63 261,450.99 360,388.46 453,448.05 -377,103.91 -2,268,062.91
其他综合收益
综合收益总额 -435,579.63 261,450.99 360,388.46 453,448.05 -377,103.91 -2,268,062.91
企业本期收到
的来自联营企
业的股利
（3）其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 2019.12.31/本期发生额 2018.12.31/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 4,879,710.36 5,169,181.15
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -289,470.79 -814,439.24
其他综合收益
综合收益总额 -289,470.79 -814,439.24
八、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资
产、其他流动资产、其他权益工具投资、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借
款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及
本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口
进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别
和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、
利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险
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和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决
定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事
会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评
价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将
审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状
况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面
催款等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 86.04%（2018 年：
80.97%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收
款总额的 94.90%（2018 年：87.92%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺
的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2019 年 12 月 31
日，本公司尚未使用的银行借款额度为 0 元（2018 年 12 月 31 日：0 元）。
期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的
到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2019.12.31
项目 六个月至一
六个月以内 一年至五年以内 五年以上 合 计
年以内
金融资产：
货币资金 821.69 821.69
应收账款 2,365.68 1,355.95 7,201.32 10,922.95
其他应收款 99.24 42.91 1,923.53 2,065.68
其他流动资产 218.10 218.10
一年内到期的非流动资产 10,966.97 23,343.47 34,310.44
其他非流动资产
金融资产合计 14,471.68 1,398.86 32,468.32 48,338.86
金融负债：
短期借款 300.00 300.00
应付账款 490.42 74.58 282.44 847.44
其他应付款 318.43 7.68 92.90 419.01
金融负债和或有负债合计 1,108.85 82.26 375.34 1,566.45
期初，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的
到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
2018.12.31
项目 六个月至一
六个月以内 一年至五年以内 五年以上 合 计
年以内
金融资产：
货币资金 1,459.57 1,459.57
应收账款 4,074.31 3,016.74 4,973.92 12,064.97
其他应收款 473.05 227.56 1,916.67 2,617.28
长期应收款 4,189.63 4,189.63
其他流动资产 149.51 149.51
一年内到期的非流动资产 58,000.00 58,000.00
金融资产合计 68,346.07 3,244.30 6,890.59 78,480.96
金融负债：
短期借款 1,400.00 20,000.00 21,400.00
应付账款 346.15 126.74 30.90 503.79
其他应付款 38.06 17.61 223.74 279.41
金融负债和或有负债合计 1,784.21 144.35 20,254.64 22,183.20
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
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面金额有所不同。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于短期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流
量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的
市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当
的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。
但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于定期存款为短
期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：
项目 本年数 上年数
固定利率金融工具
金融负债
其中：短期借款 300.00 21,400.00
合计 300.00 21,400.00
浮动利率金融工具
金融资产
其中：货币资金 821.69 1,459.57
合计 821.69 1,459.57
对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分
析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上
述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量
利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述
利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方
法。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
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汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本公司持有的外
币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并不
重大。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2019 年
12 月 31 日，本公司的资产负债率为 23.47%（2018 年 12 月 31 日：19.27%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于 2019年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
项目 合计
允价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
其他权益工具投资 3,927,351.96 3,927,351.96
持续以公允价值计量的资产
3,927,351.96 3,927,351.96
总额
（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。
其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
1、本公司的控股股东情况
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
控股股东名称 注册地 业务性质
(万元) 持股比例(%) 表决权比例(%)
上海钜成企业管理 企业管理
上海 10,000 6.68 18.44
（集团）有限公司 咨询等
本公司的实际控制人为薛成标先生。
实际控制人的持股比例与表决权比例不一致的原因如下：
因本公司原实际控制人刘德群无法偿还其所欠上海钜成企业管理（集团）有限公司（以
下简称“上海钜成”）实际控制人薛成标的债务，薛成标以上海钜成为收购主体以承债
方式收购刘德群持有本公司的 13.46%股份及刘晓庆持有本公司的 6.98%股份（合计
291,715,450 股，占本公司总股本的 20.44%），并将上述股份所对应的投票权不可撤销地
全权委托给上海钜成行使。2019 年 1 月 10 日，薛成标、上海钜成与刘德群、刘晓庆签
订《股份转让协议》及《投票权委托协议》。
2019 年 8 月，上海钜成通过司法拍卖方式获得刘德群持有的本公司股份 123,871,200 股，
占本公司总股本的 8.68%，上述股份已过户至上海钜成。2019 年 10 月 29 日至 2019 年 11
月 1 日，上海钜成通过大宗交易方式合计减持 2,850 万股本公司股票，占本公司总股本
的 1.997%。截至 2019 年 12 月 31 日，上海钜成直接持有本公司股份 95,371,200 股，占本
公司总股本的 6.68%，同时享有投票权 18.44%。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
大连旭笙海产有限公司 刘德群控制的企业
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
接受服务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
新华互动（北京）文化发
赛事执行 8,180,551.92
展有限公司
（2）关联租赁情况
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
公司出租
本期确认的 上期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收益 租赁收益
育苗室及附属设
大连旭笙海产有限公司 29,001,324.77 31,725,136.72
备、商标使用权
说明：根据本公司与刘德群签订的《附生效条件的资产租赁协议》、《附生效条件的资
产租赁协议之补充协议》及《附生效条件的商标使用许可协议之补充协议》，本公司向
刘德群控制的大连旭笙海产有限公司出租育苗室、研发中心在内的资产及商标使用权，
每年租金共 3,340 万元，租赁期限自 2017 年 10 月 12 日至 2019 年 10 月 11 日；本年租赁
期满，双方重新签订《资产租赁协议》、《资产租赁协议之补充协议（一）》及《商标
许可使用协议》，协商确定年租金共 2,020 万元，租赁期限自 2019 年 10 月 12 日至 2020
年 10 月 11 日。
（3）关联担保情况
①本公司作为担保方
担保是否已经
被担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
履行完毕
壕鑫互联(北京)网络科技
20,000,000.00 2019/04/24 2021/04/24 是
有限公司
壕鑫互联(北京)网络科技
30,000,000.00 2021/02/02 2023/02/02 否
有限公司
壕鑫互联(北京)网络科技
50,000,000.00
有限公司
说明：
壕鑫互联(北京)网络科技有限公司（以下简称“壕鑫互联公司”）于 2017 年向中国建设
银行股份有限公司深圳上步支行借款 5,000 万元，借款期限一年，到期日为 2018 年 10
月 23 日，保证合同期间为债务履行期届满之日起 2 年。
2018 年 10 月 16 日，壕鑫互联公司与中国建设银行股份有限公司深圳上步支行签署了
2,000 万元贷款的展期协议，展期时间为 2018 年 10 月 24 日至 2019 年 4 月 23 日，保证合
同期间也变更为该贷款展期到期日起 2 年，该笔借款已于本期全部偿还。
2018 年 2 月 2 日，江苏华东文化科技融资租赁有限公司（以下简称“江苏华东文科”）
作为出租人与承租人华竞时代文化发展（北京）有限公司（以下简称“华竞时代”）签
订 3,000 万《融资租赁合同》，约定了承租人应按时向出租人支付租金和其他款项。同时，
江苏华东文科与子公司壕鑫互联公司签订《合作协议》，约定壕鑫互联公司向承租人华
竞时代代收租金等款项，并将代收款项及时足额缴付给江苏华东文科，本公司作为保证
人，与江苏华东文科签订《保证合同》，对壕鑫互联公司代收代付义务提供连带责任保
证。保证期间为主合同项下债务履行届满之日起 2 年。
2018 年 3 月 30 日，江苏华东文科作为出租人与承租人华竞时代文化发展（北京）有限
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
公司（以下简称“华竞时代”）签订 5,000 万《融资租赁合同》，约定了承租人应按时向
出租人支付租金和其他款项。同时，江苏华东文科与壕鑫互联公司签订《合作协议》，
约定壕鑫互联公司向承租人华竞时代代收租金等款项，并将代收款项及时足额缴付给江
苏华东文科，本公司作为保证人，与江苏华东文科签订《保证合同》，对壕鑫互联公司
代收代付义务提供连带责任保证。该笔业务目前尚未开展。
②本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
履行完毕
壕鑫互联（北京）网络科技
200,000,000.00 2018/11/30 2021/11/30 是
有限公司及冯文杰
说明：本公司与债权人西部信托有限公司 2017 年签订借款合同，借款金额 2 亿元，借
款期间为 1 年，由子公司壕鑫互联公司和董事长冯文杰作为连带责任保证人。保证期间
为债务履行期到期之日的次日起 3 年。该笔借款已于本期全部偿还。
（4）关联方资金拆借情况
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入：
已于 2019 年 6
月 12 日提前归
上海钜成企业管理
210,000,000.00 2019.04.25 2020.04.24 还 18,000 万元，
（集团）有限公司
7 月 17 日提前归
还 3,000 万元
上海钜成企业管理 已于 2019 年 12
3,500,000.00 2019.04.09 2020.04.08
（集团）有限公司 月 31 日前还清
上海钜成企业管理 已于 2019 年 12
500,000.00 2019.09.10 2020.09.09
（集团）有限公司 月 31 日前还清
上海钜成企业管理 已于 2019 年 12
500,000.00 2019.08.13 2020.08.12
（集团）有限公司 月 31 日前还清
上海钜成企业管理 已于 2019 年 12
2,000,000.00 2019.11.01 2020.10.31
（集团）有限公司 月 31 日前还清
已于 2019 年 12
上海钜成企业管理 月 31 日前归还
3,970,500.00 2019.09.01 2020.08.31
（集团）有限公司 277.05 万，剩余
120 万未还
（5）关联方利息情况
关联方 关联交易内容 本期发生额(万元) 上期发生额(万元)
上海钜成企业管理 公司以借款方式向控股
189.00
（集团）有限公司 股东拆入的资金利息
（6）关键管理人员薪酬
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司本期关键管理人员 13 人，上期关键管理人员 10 人，支付薪酬情况见下表：
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 170.85 万元 153.32 万元
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
2019.12.31 2018.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 大连旭笙海产有限公司 63,239,162.26 9,185,276.09 40,720,547.95 2,402,054.80
南昌京鑫优贝网络科技
其他应收款 7,595,000.00 7,595,000.00 16,595,000.00 1,659,500.00
中心（有限合伙）
大连旭笙海产有限公司 1,500,000.00 150,000.00
长期应收款 刘德群 744,174,894.30 401,070,492.79 757,207,536.32 315,311,186.81
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 2019.12.31 2018.12.31
应付账款 思莎（湖南）电子商务有限公司 53,739.48
新华互动（北京）文化发展有限公司 3,161,684.00
陆离（北京）科技有限公司 1,000,000.00
深圳市致秀软件科技有限责任公司 65,192.13
其他应付款 上海钜成企业管理（集团）有限公司 1,200,000.00
冯文杰 820,000.00
侯郁波 200,000.00
十一、 承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
本公司于 2017 年对北京奇悦网络科技有限公司（以下简称“奇悦公司”）投资，持股比
例为 40%，出资尚未实缴，根据公司章程约定，本公司需出资 400 万元，在 2037 年 11
月 1 日之前缴足。在已签订的合资经营协议中，本公司向其他投资各方承诺：在各方均
持有奇悦公司股权期间，自 2017 年之后的任意一个会计年度，奇悦公司经审计后的净
利润应均为正数。若预计净利润为负数，则本公司承诺将在该利润承诺年度结束前将亏
损的额度以合法的方式支付给奇悦公司，使得奇悦公司在该承诺年度结束时至少实现净
利润为零。截至 2019 年 12 月 31 日，奇悦公司尚未开展经营。
2、或有事项
（1）2019 年 9 月 10 日，上海绍徽贸易有限公司（以下简称“绍徽贸易”）向上海市第
一中级人民法院对本公司提起诉讼，要求本公司等承担刘德群未按期归还借款的连带清
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
偿责任，具体情况为： 2018 年 2 月，绍徽贸易与本公司前控股股东、实际控制人刘德
群签订了借款本金为人民币 1.5 亿元的《借款合同》。同日，由本公司、冯文杰、林雪
峰及刘晓庆共同签署了《保证合同》，对上述全部债务提供连带责任保证担保。上述合
同签订后，绍徽贸易向刘德群支付借款 1.5 亿元。2018 年 3 月 10 日，借款到期后，刘德
群未按期归还借款，且众连带保证人亦未承担连带清偿责任。
上海市第一中级人民法院于 2019 年 9 月 19 日冻结了本公司部分账户，实际冻结金额为
131,223.37 元。截至 2019 年 12 月 31 日，实际冻结金额为 125,902.44 元。
该案件已于 2019 年 12 月 25 日第一次开庭审理，尚未审理结束。
该《保证合同》约定合同自双方当事人签署后生效，且仅约定一式一份，在本案诉讼前，
本公司从未见过该保证合同，该担保事项也未按照《公司法》及公司章程的规定经过本
公司有效决策。该保证合同也并未经所有当事人签字盖章，按《合同法》相关规定，尚
未生效，对本公司无法律约束力。
根据本公司《章程》4.12 条规定，对股东、实际控制人等提供担保的，须经股东大会审
议通过；根据《公司法》第 16 条第 2 款规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担
保的，必须经股东会或者股东大会决议。
该《保证合同》签署前，本公司章程已经对外公告，绍徽贸易未尽必要的注意义务；上
市公司为实际控制人刘德群的担保，未经股东大会审议，明显违反公司法的强制性规定
和本公司章程的明确约定。
综上所述，该《保证合同》对本公司不发生法律效力，本公司不应当承担担保责任，应
属无效担保。
（2）2018 年 2 月 2 日，江苏华东文化科技融资租赁有限公司（以下简称“江苏华东文
科”）作为出租人与承租人华竞时代文化发展（北京）有限公司（以下简称“华竞时代”）
签订 3,000 万《融资租赁合同》，约定了承租人应按时向出租人支付租金和其他款项。
同时，江苏华东文科与子公司壕鑫互联公司签订《合作协议》，约定壕鑫互联公司向承
租人华竞时代代收租金等款项，并将代收款项及时足额缴付给江苏华东文科，本公司作
为保证人，与江苏华东文科签订《保证合同》，对壕鑫互联公司代收代付义务提供连带
责任保证。保证期间为主合同项下债务履行届满之日起 2 年。
华竞时代目前已资不抵债，已无法继续按时支付租金，剩余未付租金合计为 9,808,102.56
元，壕鑫互联公司可能就剩余未付租金履行及时足额缴付给江苏华东文科的义务，故本
期计提预计负债 9,808,102.56 元。
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、2017 年 9 月 5 日，本公司与原控股股东刘德群签订《资产出售协议》，本公司将海珍
品养殖、加工、销售业务相关资产及部分负债出售予刘德群，刘德群以现金作为支付对
价。
协议约定分四期支付：①刘德群应于《资产出售协议》生效之日起 30 个工作日内，将
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
首期款项计 80,000 万元足额支付至公司指定的银行账户；②截至 2018 年 6 月 30 日前，
刘德群应足额支付二期款项计 10,000 万元至公司指定的银行账户；③截至 2018 年 12 月
31 日前，刘德群应足额支付三期款项计 30,000 万元至公司指定的银行账户；④截至 2019
年 12 月 31 日前，刘德群应足额支付全部剩余款项计 37,084.81 万元及期间利息至公司指
定的银行账户。2017 年 11 月 17 日，公司收到刘德群支付的首期款项 80,000 万元。
协议约定的二期、三期款项未支付。考虑到《资产出售协议》中标的资产项下海域使用
权办理权属变更登记和过户手续预计需要较长时间，本公司与刘德群签订《资产出售协
议之补充协议（二）》，本公司同意给予刘德群最晚至 2020 年 12 月 31 日的支付宽限期。
即：①截至 2019 年 6 月 30 日前，刘德群应足额支付二期款项计 10,000 万元至公司指定
的银行账户；②截至 2019 年 12 月 31 日前，刘德群应足额支付三期款项计 30,000 万元至
公司指定的银行账户；③截至 2020 年 12 月 31 日前，刘德群应足额支付全部剩余款项计
37,084.81 万元及期间利息至公司指定的银行账户。若截至 2020 年 12 月 31 日仍有部分款
项未支付完毕的，则刘德群应自 2021 年 1 月 1 日起向公司另行支付滞纳金，直至本次交
易价格全部支付完毕为止。该补充协议于 2019 年 4 月 1 日经公司 2019 年第二次临时股
东大会审议。刘德群以其拥有的大连旭笙海产有限公司的股权及债权对上述应付款项进
行担保，并于 2019 年 4 月 22 日完成股权质押登记。
2019 年 7 月，刘德群向本公司支付二期部分款项 3,000 万元，截至 2019 年 12 月 31 日，
刘德群尚未支付资产出售二期、三期款项共计 37,000 万元，上述款项已逾期。本公司已
于 2020 年 4 月 15 日，向大连市中级人民法院提起诉讼，要求刘德群全面履行协议并依
法清偿逾期款项。
2、2016 年 8 月 15 日，本公司与南昌京鑫优贝网络科技中心（有限合伙）（以下简称“京
鑫优贝”）、冯文杰签订《资产置换协议》，本公司以拥有的部分资产等值置换京鑫优贝、
冯文杰持有的壕鑫互联公司 55%股权。
2017 年 10 月 30 日，本公司与京鑫优贝签订《股权购买协议》，本公司以现金 101,250 万
元收购京鑫公司持有的壕鑫互联公司 45%的股权。
对上述两次交易，京鑫优贝、冯文杰均对壕鑫互联公司的业绩作出承诺。因壕鑫互联公
司 2018 年未完成承诺业绩，根据协议约定及收购壕鑫互联公司形成商誉在 2018 年末的
减值测试结果，京鑫优贝应补偿金额为 57,136.68 万元，冯文杰应补偿金额为 6.18 万元。
本公司已于 2019 年 5 月收到冯文杰的业绩补偿款 6.18 万元，京鑫优贝的业绩补偿款截
至目前尚未支付。本公司已于 2020 年 4 月 23 日，向大连市中级人民法院提起诉讼，要
求京鑫优贝偿还上述业绩补偿款，冯文杰作为其普通合伙人，依法承担连带清偿责任。
截至 2020 年 4 月 28 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、 应收业绩补偿
如附注十二、2 所述，京鑫优贝对壕鑫互联公司的业绩作出承诺，2016 年度交易的承诺
期限为 2016-2018 年，补偿期限已届满，京鑫优贝应补偿金额为 34,006.32 万元；2017 年
度交易的承诺期限为 2017-2019 年，本年结束后补偿期限届满，应补偿金额包括补偿期
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2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
限内和补偿期限届满时的补偿。根据约定方式计算，京鑫优贝本年应补偿金额为
101,250.00 万元（包含京鑫优贝 2018 年应补偿金额 23,130.36 万元）。累计应收京鑫优贝
业绩补偿款 135,256.32 万元。鉴于京鑫优贝 2018 年度的业绩补偿款尚未支付，存在较大
的信用风险，故本期将应收业绩补偿款的公允价值评估为零。
2、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期结转计
本期新增本期结转计入 其他 与资产相关/
补助项目 种类 2018.12.31 2019.12.31 入损益的列
补助金额 损益的金额 变动 与收益相关
报项目
农业科技推 财政
330,508.80 25,423.68 305,085.12 其他收益 与资产相关
广资金 拨款
财政
动迁补偿款 137,083,162.18 9,924,695.64 127,158,466.54 其他收益 与资产相关
拨款
农产品加工 财政
2,197,129.06 164,784.72 2,032,344.34 其他收益 与资产相关
项目 拨款
合计 139,610,800.04 10,114,904.04 129,495,896.00
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入 本期计入 计入损益的 与资产相关/
补助项目 种类
损益的金额 损益的金额 列报项目 与收益相关
产业扶持专项资金 财政补贴 46,379.10 72,315.47 其他收益 与收益相关
个所税手续费返还 财政拨款 172,638.13 其他收益 与收益相关
贷款利息支持资金 财政拨款 341,843.85 其他收益 与收益相关
稳岗补贴 财政拨款 478.00 其他收益 与收益相关
合计 219,017.23 414,637.32
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2019.12.31
1 年以内 30,506,849.31
1至2年 32,732,312.95
2至3年 25,271,094.88
3 年以上 2,447,968.00
小计 90,958,225.14
减：坏账准备 36,904,338.97
合计 54,053,886.17
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）按坏账计提方法分类披露
2019.12.31
账面余额 坏账准备
类别 预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 27,719,062.88 30.47 27,719,062.88 100.00
按组合计提坏账准备 63,239,162.26 69.53 9,185,276.09 14.52 54,053,886.17
其中：非网络游戏行业客户 63,239,162.26 69.53 9,185,276.09 14.52 54,053,886.17
合计 90,958,225.14 100.00 36,904,338.97 40.57 54,053,886.17
（续上表）
2019.01.01
账面余额 坏账准备
类别 预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 68,546,849.55 100.00 5,429,481.75 7.92 63,117,367.80
其中：非网络游戏行业客户 68,546,849.55 100.00 5,429,481.75 7.92 63,117,367.80
合计 68,546,849.55 100.00 5,429,481.75 7.92 63,117,367.80
按单项计提坏账准备：
2019.12.31
名称 预期信用
账面余额 坏账准备 计提理由
损失率(%)
客户 1 27,719,062.88 27,719,062.88 100.00 预计无法收回
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：非网络游戏行业客户
2019.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 30,506,849.31 3,581,504.11 11.74
1至2年 32,732,312.95 5,603,771.98 17.12
合计 63,239,162.26 9,185,276.09 14.52
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
2018.12.31
种类
金 额 比例(%) 坏账准备 计提 净额
80
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
比例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
68,546,849.55 100.00 5,429,481.75 7.92 63,117,367.80
收账款
其中：账龄组合
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合计 68,546,849.55 100.00 5,429,481.75 7.92 63,117,367.80
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
2018.12.31 5,429,481.75
首次执行新金融工具准则的调整金额
2019.01.01 5,429,481.75
本期计提 31,582,095.94
本期收回或转回
本期核销 107,238.72
2019.12.31 36,904,338.97
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 107,238.72
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 90,958,225.14 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 100.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 36,904,338.97 元。
2、其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 2019.12.31
1 年以内 1,983,941.89
1至2年 43,280,405.00
2至3年 7,595,000.00
3至4年
4至5年
5 年以上 100,000.00
81
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财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
小计 52,959,346.89
减：坏账准备 7,695,008.17
合计 45,264,338.72
（2）按款项性质披露
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
备用金、合并内
45,264,315.89 45,264,315.89 147,920,899.21 147,920,899.21
关联方
押金、保证金 100,000.00 100,000.00 2,132,000.00 264,500.00 1,867,500.00
其他往来款 7,595,031.00 7,595,008.17 22.83 18,256,831.00 1,712,591.55 16,544,239.45
合计 52,959,346.89 7,695,008.17 45,264,338.72 168,309,730.21 1,977,091.55 166,332,638.66
（3）坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内
类别 账面余额 的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按组合计提坏账准备 45,364,346.89 0.22 100,008.17 45,264,338.72
备用金 45,264,315.89 45,264,315.89
押金、保证金 100,000.00 100.00 100,000.00
其他往来款 31.00 26.35 8.17 22.83
合计 45,364,346.89 0.22 100,008.17 45,264,338.72
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款
期末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
信用损失率(%)
按单项计提坏账准备
预计无
客户 1 7,595,000.00 100.00 7,595,000.00
法收回
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
2018.12.31
种类 计提
金额 比例(%) 坏账准备 净额
比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
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大连晨鑫网络科技股份有限公司
财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按组合计提坏账准备的其他
168,309,730.21 100.00 1,977,091.55 1.17 166,332,638.66
应收款
账龄组合 18,388,831.00 10.93 1,977,091.55 10.75 16,411,739.45
其他组合 149,920,899.21 89.07 149,920,899.21
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 168,309,730.21 100.00 1,977,091.55 1.17 166,332,638.66
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月预
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
2018年12月31日余额 1,977,091.55 1,977,091.55
首次执行新金融工具准则的调
整金额
2019 年 1 月 1 日余额 1,977,091.55 1,977,091.55
2019 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -1,659,500.00 1,659,500.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -217,583.38 5,967,500.00 5,749,916.62
本期转回
本期转销
本期核销 32,000.00 32,000.00
其他变动
2019 年 12 月 31 日余额 100,008.17 7,595,000.00 7,695,008.17
（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款期
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 末余额合计数的
期末余额 期末余额
比例(%)
第一名 往来款 43,293,073.99 2年以内 81.75
超额支付收
第二名 7,595,000.00 2至3年 14.34 7,595,000.00
购股权款
第三名 往来款 1,953,834.90 1年以内 3.69
第四名 保证金 100,000.00 5年以上 0.19 100,000.00
第五名 备用金 17,407.00 5年以上 0.03
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大连晨鑫网络科技股份有限公司
财务报表附注
2019 年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 52,959,315.89 100.00 7,695,000.00
3、长期股权投资
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
1,985,111,194.98 1,817,184,313.14 167,926,881.84 1,978,461,194.98 574,069,473.97 1,404,391,721.01
投资
对子公司投资
本期 减值准备
被投资单位 2018.12.31 本期增加 2019.12.31 本期计提减值准备
减少 期末余额
壕鑫互联（北京）网
1,968,961,194.98 1,968,961,194.98 1,243,114,839.17 1,817,184,313.14
络科技有限公司
中诚逸信资产管理
9,500,000.00 650,000.00 10,150,000.00
(上海)有限公司
上海狮晟金融信息
6,000,000.00 6,000,000.00
服务有限公司
合计 1,978,461,194.98 6,650,000.00 1,985,111,194.98 1,243,114,839.17 1,817,184,313.14
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
其他业务 29,001,324.77 25,466,505.41 31,725,136.72 25,541,933.48
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 -50,355,765.36
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续 10,529,541.36
享受的政府补助除外）
对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -9,808,102.56
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 444,191.43
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 -49,190,135.13
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