证券代码：002499 证券简称：*ST 科林 公告编号：2020-029
科林环保装备股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2019 年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误
导性陈述或者重大遗漏。
科林环保装备股份有限公司（以下简称“科林环保”、“上市公司”或“公司”）
近日收到深圳证券交易所中小板年报问询函【2020】第 195 号《关于对科林环保装
备股份有限公司 2019 年年报的问询函》文件，公司对相关问题逐项进行落实，现将
有关回复公告如下：
问题一、天健会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司出具了带有持续经营重
大不确定性段落的无保留意见的审计报告。主要理由为：你公司 2019 年度亏损
12,484.84 万元，且连续两年亏损；存在对银行、供应商等债权人的逾期债务；由于
诉讼事项导致基本户在内的多个银行账户被冻结；已建成光伏电站结算形成的应收
款项回收周期较长，可供经营活动支出的货币资金短缺。
（1）年报显示，截至报告期末，你公司及子公司累计逾期债务合计金额约
13,825.21 万元。请以列表形式补充披露逾期债务基本情况，包括形成原因、形成时
间、债务期限、借款资金用途等，自查并说明是否按照《股票上市规则（2018 年 11
月修订）》第 11.11.3 条的要求及时履行信息披露义务，同时说明你公司针对增强
偿债能力已采取或拟采取的措施。
【公司回复】：
公司于 2018 年 11 月 17 日披露了《关于公司部分债务到期未能清偿的公告》（公
告编号：2018-064），受国内宏观资金面收紧等因素影响，公司资金状况紧张，致使
部分债务出现逾期。截至该公告披露日，公司及子公司累计逾期债务合计金额约
7,538.16 万元，占公司 2017 年经审计的净资产的 10.16%，公司根据《股票上市规则
（2018 年 11 月修订）》第 11.11.3 条的要求及时履行信息披露义务，并根据债务逾
1
期情况分别于 2018 年 12 月 18 日、2019 年 1 月 25 日、2019 年 4 月 25 日、20 19 年
7 月 19 日及 2020 年 4 月 29 日披露了《关于公司部分债务到期未能清偿的进展公告》
（公告编号：2018-068）、《关于公司部分债务到期未能清偿的进展公告》（公告编
号：2019-005）、关于公司部分债务到期未能清偿的进展公告》公告编号：2019-027）、
《关于公司部分债务到期未能清偿的进展公告》（公告编号：2019-045）、《关于公
司部分债务到期未能清偿的进展公告》（公告编号：2020-022）。截至 2020 年 4 月
25 日，公司及子公司累计逾期债务合计金额约 13,825.21 万元，占公司 2019 年经审
计净资产的 264.59%。相较于前一次披露债务逾期的情况相比，已减少 6,929.95 万
元。
截止报告期末，公司及子公司累计逾期债务明细如下：
债务期 逾期金额
序号 贷款机构 形成原因 形成时间 借款资金用途
限 （万元）
银行流动
1 兴业银行吴江支行 2018.11.17 6 个月 补充日常流动资金 1,500
贷款
满足光伏发电新能源
无锡金融资产交易 非定向融
2 2019.6.1 1年 领域持续发展的资金 4,837.05
中心 资
需求，优化债务结构
江苏智临电气科技 商业承兑 光伏项目组件设备采
3 2018.8.15 1年 1,128.91
有限公司 汇票 购合同
四川集达电力工程 商业承兑 光伏项目组件设备采
4 2018.10.9 3 个月 192.00
设计有限公司 汇票 购合同
中电电气（上海）太 商业承兑 光伏项目组件设备采
5 2018.11.15 半年 402.25
阳能科技有限公司 汇票 购合同
淮安市晋成建筑工
商业承兑 光伏项目组件设备采
6 程有限公司常州分 2018.12.1 半年 200.00
汇票 购合同
公司
中电新德（上海）新 商业承兑 光伏项目组件设备采
7 2018.10.5 3 个月 10.00
能源有限公司 汇票 购合同
中电新德（上海）新 商业承兑 光伏项目组件设备采
8 2018.10.6 3 个月 1,090.00
能源有限公司 汇票 购合同
中电电气（上海）太 商业承兑 光伏项目组件设备采
9 2018.11.30 半年 2,165.00
阳能科技有限公司 汇票 购合同
四川中擎建设工程 商业承兑 光伏项目组件设备采
10 2018.12.11 1年 100.00
有限公司 汇票 购合同
重庆茱丽亚商贸有 商业承兑 光伏项目组件设备采
11 2018.12.7 1年 300.00
限公司 汇票 购合同
2
重庆茱丽亚商贸有 商业承兑 光伏项目组件设备采
12 2018.12.20 1年 300.00
限公司 汇票 购合同
淮安市晋成建筑工
商业承兑 光伏项目组件设备采
13 程有限公司常州分 2019.5.16 1年 500.00
汇票 购合同
公司
淮安市晋成建筑工
商业承兑 光伏项目组件设备采
14 程有限公司常州分 2018.11.16 半年 300.00
汇票 购合同
公司
江西喜成贸易有限 商业承兑
15 2019.7.17 1年 票据融资 800.00
公司 汇票
合计 13,825.21
公司及子公司在相关债务到期后，已通过追回票据、减少支付义务以及与债权人
和解、债务延期、诉讼等手段回笼了部分资金。公司将针对已垫资修建完成但仍未回
收应收账款的存量电站项目采取包括法律诉讼、通过行使质权等方式将部分项目转为
公司运营资产或依法出售等措施全力筹措偿债资金，力争早日回笼资金，减轻资金压
力。
（2）2019 年 4 月 25 日，你公司披露《关于公司新增银行账户被冻结的公告》
称，部分债权人向法院申请诉前保全措施，你公司多个银行账户被冻结。请说明截
至报告期末银行账户被冻结具体情况，包括冻结金额、冻结账户数量，金额、账户
数的占比，账户用途等，并结合上述情况说明被冻结账户是否属于主要银行账户，
截至回函日账户解冻情况，自查并说明是否触及《股票上市规则（2018 年 11 月修订）》
第 13.3.1 条第（二）款规定的需对你公司股票交易实施其他风险警示的情形。
【公司回复】：
根据《股票上市规则（2018 年 11 月修订）》第 13.3.1 条第（二）款的规定“公
司主要银行账号被冻结”，深圳证券交易所有权对科林环保股票交易实行其他风险警
示。
1、公司银行账户的设置情况
公司目前开立有 27 个银行账户，子公司上海科凛科技发展有限公司（以下简称
“科凛科技”）开立有 6 个银行账户，子公司四川集达电力工程设计有限公司（以下
简称“集达电力”）开立有 9 个银行账户。
2、被冻结银行账户用途及占比
3
公司被冻结的银行账户信息如下：
被冻结主
序号 开户行 账户性质/用途 银行账号 被冻结金额（元）
体
中国农业银行股份有限公司
1 一般存款账户 54*********1958 0.10
吴江八圻支行
中国农业银行股份有限公司 非预算单位专
2 54*********1954 544,327.69
吴江八圻支行 用存款账
中国银行股份有限公司吴江 非预算单位专
3 5105****3368 1,467.69
分行 用存款账
中国工商银行股份有限公司
4 一般存款账户 1102*********3005 51,705.83
吴江分行
5 吴江农村商业银行八圻支行 一般存款账户 0706*********2499 21,910.66
浙商银行股份有限公司苏州
6 一般存款账户 3050*********3996 27.24
吴江支行
浙商银行股份有限公司苏州
7 一般存款账户 3050*********4935 412,073.57
吴江支行
兴业银行股份有限公司苏州
8 基本存款账户 2066*********4585 250,539.78
吴江支行
科林环保
兴业银行股份有限公司苏州
9 一般存款账户 2066*********2765 0.00
吴江支行
兴业银行股份有限公司苏州
10 一般存款账户 2066*********4715 79.29
分行
11 中国民生银行苏州吴江支行 一般存款账户 6929*****106 14,865.59
中国光大银行股份有限公司
12 一般存款账户 3712*********0973 769.86
吴江支行
江苏江南农村商业银行股份
13 一般存款账户 1100*********1020 29.57
有限公司苏州分行
14 中信银行深圳八卦岭支行 一般存款账户 8110*********6541 714.96
15 中信银行吴江支行 一般存款账户 8112*********0001 398.23
广发银行股份有限公司吴江
16 一般存款账户 9550*********0151 1,024.68
盛泽支行
广发银行股份有限公司苏州
17 一般存款账户 9550*********0241 502.31
分行
兴业银行股份有限公司苏州
18 基本存款账户 2066*********7883 7,425.35
吴江支行
科凛科技
招商银行股份有限公司上海
19 一般存款账户 1219*******0501 158,852.77
金钟路支行
中国建设银行股份有限公司
20 基本存款账户 5100*********5352 11,073.24
成都第七支行
21 集达电力 中国民生银行吴江支行 一般存款账户 6993****736 221.15
兴业银行股份有限公司苏州
22 一般存款账户 2066*********1689 674.03
吴江支行
4
兴业银行股份有限公司苏州
23 一般存款账户 2066*********8294 3,858.00
吴江支行
招商银行股份有限公司南京
24 一般存款账户 1259********0301 2,446,310.00
城西分行
浙商银行股份有限公司苏州
25 一般存款账户 3050*********9268 5,707.25
吴江支行
合计 3,934,558.84
上述被冻结账户主要为贷款时开立账户，有些账户也用于结算，公司以及子公司
实际被冻结金额为 3,934,558.84 元，公司被冻结账户占全部开立账户的 62.96%，科
凛科技被冻结账户占其全部开立账户的 33.33%，集达电力被冻结账户占其全部开立
账户的 66.67%。目前公司仍有部分可用银行账户以替代以上被冻结账户。同时，公
司正在积极与债权人进行洽谈协商，就相关到期债务共同制定偿还计划或展期方案。
公司认为目前没有触碰《股票上市规则（2018 年修订）》13.3.1 条第（二）款的情
形。若后续触碰《股票上市规则（2018 年修订）》13.3.1 条第（二）款的情形，公
司将按照相关规定履行相应的审批程序及信息披露义务。
问题二、年报显示，由于你公司 2018 年面临逾期债务及诉讼，存在大量应收账
款，可供经营活动支出的货币资金短缺，且主要的在建项目已经停工，年审会计师
无法获取充分、适当的审计证据，对你公司 2018 年度财务报表出具了无法表示意见
的审计报告。为消除相关影响，2019 年你公司通过聘请外部中介机构对高邮项目工
程进行造价核实，并与供应商核实工程金额、签订结算或和解协议等措施，据此追
溯调整了 2018 年度财务报表，主要调增营业成本 2,443.21 万元，同时对预付账款、
应付票据及应付账款等科目进行了相应调整。
（1）请说明你公司聘请外部中介机构的情况，包括机构名称、出具报告类型、
实施的核查程序、获取的相关材料情况等。
【公司回复】：
公司 2018 年年报无法表示意见主要是高邮项目暂停，且成本无法核算，年审会
计师无法获取充分、适当的审计证据。为消除 2018 年年报无法表示意见的影响，公
司在 2019 年对高邮项目进行了清理，聘请江苏富华工程造价咨询有限公司（以下简
称“富华工程造价咨询公司”）对高邮项目已施工部分进行了工程结算审核，并分别
出具了《高邮城南经济新区供热管网工程第一、二、五标段工程造价咨询报告书》、
5
《高邮城南经济新区供热管网工程第三及第四标段已完工程造价咨询报告书》、《扬
州邮都园一期 20MW 惠民光伏发电项目已完工程造价咨询报告书》、《扬州邮都园一
期 20MW 惠民光伏发电项目已完工程造价咨询报告书》、《高邮城南经济新区多能互
补集成优化示范工程 PC 承包工程造价咨询报告书》、《高邮多能互补集成优化示范
项目管廊工程造价咨询报告书》、《高邮多能互补集成优化示范项目土石方、场平、
排洪沟工程造价咨询报告书》，富华工程造价咨询公司的审核以国家法律、法规及公
司提供的结算书、施工合同、签证等资料为依据，具体审核依据如下：
①基本建设工程审核业务约定书
②建设工程施工合同
③工程结算书、签证单等资料
④《江苏省建筑与装饰工程计价定额》2014 年
⑤《江苏省市政工程计价定额》2014 年
针对审核结果公司与供应商进行了谈判，双方均认可审核结果，公司根据造价咨
询报告和供应商谈判情况及签署的和解协议对成本、预付账款，应付票据及应付账款
进行了相应的调整。
（2）请你公司根据《企业会计准则第 15 号——建造合同》等规定，详细说明
营业成本测算依据和具体过程，对比说明重新就项目工程进行造价核实后与前次金
额产生较大差异的原因及合理性，说明本次结果的准确性。
【公司回复】：
如上述一回复，针对审核结果公司与供应商进行了谈判，双方均认可审核结果，
公司根据造价咨询报告和供应商谈判情况及签署的和解协议，公司据此追溯调整了
2018 年度财务报表，主要调增营业成本 24,432,128.60 元，同时对预付账款、应付
票据及应付账款等科目进行了相应调整。营业成本主要系高邮项目供应商成本的调整，
调整明细如下：
6
2018 年确认 2018 年更正
供应商 合同名称 合同金额 调整金额 调整依据及原因
成本 确认成本
江苏启安建设 《供热管网工程第三
31,160,000.00 16,945,323.50 15,373,171.12 -1,572,152.38 集达电力、江苏启安建设集团有限公司、扬州
集团 及四标段施工合同》
邮都园智慧能源科技有限公司签订了《和解协
江苏启安建设
光伏区施工 17,600,000.00 4,320,000.00 7,304,571.84 2,984,571.84 议》，根据《和解协议》约定金额调整
集团
四川中擎建设 《土石方，场平，排
15,000,000.00 集达电力与四川中擎建设工程有限公司签订
工程有限公司 洪沟工程施工合同》
13,636,363.64 28,035,339.69 14,398,976.05 了《和解协议》，根据《和解协议》约定金额
四川中擎建设 《管廊工程施工合
18,000,000.00 调整
工程有限公司 同》
《供热管网工程第 集达电力与江苏华伟建设集团有限公司四通
江苏华伟建设
一、二、五标段施工 23,820,000.00 21,654,545.45 9,029,126.21 -12,625,419.24 分公司签订了《关于高邮项目的和解协议》，
集团
合同》 根据《和解协议》约定金额调整
科林环保、集达电力与中机国能电力工程有限
中机国能电力 公司签订了《高邮城南经济新区多能互补集成
《PC 承包合同》 - - 17,487,143.10 17,487,143.10
工程有限公司 优化示范工程 PC 承包合同解除协议》，根据
《解除协议》约定金额调整
其他 - - - - 3,759,009.23 -
合计： 24,432,128.60 -
7
（3）请说明 2018 年合并财务报表涉及会计科目更正所对应的重要事项情
况及调整依据，对相关报表科目进行追溯调整是否符合《企业会计准则第 28 号
——会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定。请年审会计师核查并
发表明确意见。
【公司回复】：
1、2018 年合并财务报表涉及会计科目更正所对应的重要事项情况及调整依
据：
（1）2018 年合并利润表调整情况
报表项目 调整前金额 调整后金额 调整金额 备注
二、营业总成本 565,468,795.84 589,491,623.04 24,022,827.20 -
其中：营业成本 142,710,930.07 167,143,058.67 24,432,128.60 注1
财务费用 16,843,839.82 16,807,117.67 -36,722.15 注2
资产减值损失 348,175,352.61 347,802,773.36 -372,579.25 注3
三、营业利润（亏损以
-485,561,263.85 -509,584,091.05 -24,022,827.20
“-”号填列）
四、利润总额（亏损总
-532,560,386.44 -556,583,213.64 -24,022,827.20
额以“-”号填列）
五、净利润（净亏损以
-540,574,702.98 -564,597,530.18 -24,022,827.20
“-”号填列）
（一）按经营持续性分
-540,574,702.98 -564,597,530.18 -24,022,827.20
类：
1.持续经营净利润（净 注 1、注 2、
-540,574,702.98 -564,597,530.18 -24,022,827.20 注 3 累计
亏损以“-”号填列）
影响数
（二）按所有权归属分
-540,574,702.98 -564,597,530.18 -24,022,827.20
类：
1.归属于母公司所有者
的净利润（净亏损以“-” -538,508,546.84 -562,531,374.04 -24,022,827.20
号填列）
七、综合收益总额 -540,574,702.98 -564,597,530.18 -24,022,827.20
归属于母公司所有者的
-538,508,546.84 -562,531,374.04 -24,022,827.20
综合收益总额
8
（2）2018 年合并资产负债表项目调整情况
调整原因及依
报表项目 调整前金额 调整后金额 调整金额
据
应收票据及应收账款 645,389,527.36 645,762,106.61 372,579.25 注3
预付款项 57,301,630.39 31,021,890.68 -26,279,739.71 注1
其他应收款 152,344,417.69 153,174,417.69 830,000.00 注1
其他流动资产 39,539,635.98 39,276,357.52 -263,278.46 注1
流动资产合计 998,472,530.51 973,132,091.59 -25,340,438.92 -
资产合计 1,257,571,255.18 1,232,230,816.26 -25,340,438.92 -
应付票据及应付账款 383,657,022.57 382,376,133.00 -1,280,889.57 注1
其他应付款 116,579,574.84 116,542,852.69 -36,722.15 注2
流动负债合计 711,224,445.64 709,906,833.92 -1,317,611.72 -
负债合计 1,057,724,552.27 1,056,406,940.55 -1,317,611.72 -
注 1、注 2、注
未分配利润 -364,952,348.36 -388,975,175.56 -24,022,827.20
3 累计影响数
归属于母公司所有者权 注 1、注 2、注
199,912,859.05 175,890,031.85 -24,022,827.20
益合计 3 累计影响数
所有者权益合计 199,846,702.91 175,823,875.71 -24,022,827.20 -
负债和所有者权益总计 1,257,571,255.18 1,232,230,816.26 -25,340,438.92 -
9
注 1：系公司 2018 年度工程项目（主要系高邮项目）成本调整，同时对预付账款、应付票据及应付账款等科目进行了相应调整，
调整具体明细如下：
2018 年确认 2018 年更正
供应商 合同名称 合同金额 调整金额 调整依据及原因
成本 确认成本
《供热管网工程第三及 集达电力、江苏启安建设集团有限
31,160,000.00 16,945,323.50 15,373,171.12 -1,572,152.38
江苏启安建设 四标段施工合同》 公司、扬州邮都园智慧能源科技有
集团 限公司签订了《和解协议》，根据
光伏区施工 17,600,000.00 4,320,000.00 7,304,571.84 2,984,571.84
《和解协议》约定金额调整
《土石方，场平，排洪 集达电力与四川中擎建设工程有限
四川中擎建设 15,000,000.00
沟工程施工合同》 13,636,363.64 28,035,339.69 14,398,976.05 公司签订了《和解协议》，根据《和
工程有限公司
《管廊工程施工合同》 18,000,000.00 解协议》约定金额调整
集达电力与江苏华伟建设集团有限
江苏华伟建设 《供热管网工程第一、 公司四通分公司签订了《关于高邮
23,820,000.00 21,654,545.45 9,029,126.21 -12,625,419.24
集团 二、五标段施工合同》 项目的和解协议》，根据《和解协
议》约定金额调整
科林环保、集达电力与中机国能电
力工程有限公司签订了《高邮城南
中机国能电力
《PC 承包合同》 900,000,000.00 - 17,487,143.10 17,487,143.10 经济新区多能互补集成优化示范工
工程有限公司
程 PC 承包合同解除协议》，根据《解
除协议》约定金额调整
其他 - - - - 3,759,009.23 -
合 计： 24,432,128.60 -
10
注 2：经公司自查，存在 36,722.15 元应付利息不存在支付义务，冲销账面计提
的利息，调减其他应付款、财务费用 36,722.15 元。
注 3：经公司自查，子公司应收账款账龄划分不准确，重新计算坏账后，冲减资
产减值损失 372,579.25 元，调减应收账款坏账准备 372,579.25 元。
2、对相关报表科目进行追溯调整是否符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、
会计估计变更和差错更正》的有关规定
公司对相关报表科目进行追溯调整符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、
会计估计变更和差错更正》第十一条和第十二条的规定，即公司上述事项属于重要前
期差错，应当采用追溯重述法更正重要的前期差错。
3、请年审会计师核查并发表明确意见
【会所核查意见】：
我们执行了查阅协议、对相关协议条款进行函证以及现场访谈等核查程序，我们
认为科林环保公司对 2018 年财务报表采用追溯重述法进行调整合理，调整依据充分，
符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定。
我们已于 2020 年 4 月 28 日对科林环保公司 2018 年度会计差错更正专项说明出具了
审核报告。
问题三、年审会计师将“应收账款减值”识别为关键审计事项。报告期末，你公
司应收账款账面余额为 6.8 亿元，计提坏账准备 2.07 亿元，账面价值为 4.73 亿元，
较期初下降 26.68%。其中，按单项计提坏账准备的应收账款期末账面余额为 5.45 亿
元，计提坏账准备比例为 35.33%；按组合计提坏账准备的应收账款期末账面余额为
1.35 亿元，计提坏账准备比例为 10.66%。本期确认坏账损失 8,627.99 万元。
（1）请结合应收账款相关会计政策，说明你公司在报告期末将 4 笔应收账款分
类进入按单项计提坏账准备的应收账款的具体原因，相关应收账款形成的业务背景、
账龄情况，欠款方经营状况和履约能力，你公司前期采取的催收措施，确定相关款项
坏账准备计提比例的依据及合理性。
【公司回复】：
11
1、结合应收账款相关会计政策，说明公司在报告期末将 4 笔应收账款分类进入
按单项计提坏账准备的应收账款的具体原因
公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》《企业会计准则第 24
号——套期保值》以及《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（以下简称新金
融工具准则）。新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预
期信用损失模型”。如年报所示：公司将下述四笔应收账款按单项计提坏账准备：
截至 2019 年 12 月 31 截至 2019 年 12 月 31
单位名称 计提比例(%)
日余额 日坏账准备
西藏山南隆子县中伏新能源有限公司 209,117,000.00 115,999,985.86 55.47
迁安市瑞光能源技术有限公司 204,492,460.23 66,386,091.20 32.46
菏泽三锐电力有限公司 126,444,970.65 7,296,826.86 5.77
鄂州华怡新能源有限公司
5,383,230.15 3,001,640.45 55.76
麻城信百太阳能发电有限公司
小 计 545,437,661.03 192,684,544.37 35.33
公司认为上述四笔应收账款欠款时间较长，欠款时间超过了合同约定的信用期限，
且短期内无回款迹象。依据公司的会计政策规定，按照新金融工具准则三阶段模型，
四笔应收账款已发生信用减值，划分为第三阶段，应按照整个存续期内的预期信用损
失金额计量损失准备。
2、相关应收账款形成的业务背景、账龄情况，欠款方经营状况和履约能力，你
公司前期采取的催收措施，确定相关款项坏账准备计提比例的依据及合理性
（1）业务背景
公司 2017 年开始进行业务转型，剥离原袋式除尘设备的设计与制造业务，从事
光伏电站 EPC 总承包业务，上述对西藏山南隆子县中伏新能源有限公司、迁安市瑞光
能源技术有限公司、菏泽三锐电力有限公司的应收款项系 EPC 工程款；对鄂州华怡新
能源有限公司和麻城信百太阳能发电有限公司形成的应收账款也系 EPC 业务相关。
（2）账龄情况
截至 2019 年 12 月 性质 0-6 个月应收账 6-12 个月应收 1-2 年应收账款 2-3 年应收账款
单位名称
31 日余额 款 账款
12
西藏山南隆子县 205,002,000.00 EPC 工程款 205,002,000.00
中伏新能源有限
公司 4,115,000.00 电站运维 800,000.00 2,680,000.00 635,000.00
迁安市瑞光能源 201,294,540.25 EPC 工程款 489,556.15 200,804,984.10
技术有限公司 3,197,919.98 电站运维 1,833,962.26 1,166,037.72 197,920.00
菏泽三锐电力有 124,866,639.65 EPC 工程款 3,562,601.26 121,304,038.39
限公司 1,578,331.00 电站运维 1,578,331.00
鄂州华怡新能源
有限公司
5,383,230.15 EPC 管理费 5,383,230.15
麻城信百太阳能
发电有限公司
小 计 545,437,661.03 4,212,293.26 1,166,037.72 6,930,077.41 533,129,252.64
（3）欠款方经营状况和履约能力
上述公司已并网发电，正常经营中，能够产生电费收入及电费现金流入，但由于
上述公司未收到电费国补收入，短期内难以按时、足额向公司支付 EPC 欠款。根据财
政部、国家发改委、国家能源局 2020 年 1 月 20 日发布的《关于促进非水可再生能源
发电健康发展的若干意见》（财建（2020）4 号）文件精神，国家以后不再单独发布
补贴目录，由电网公司按照文件要求备案后，向财政部申报补贴资金支付给发电企业，
这一政策明确了第七批以后光伏电站的补贴问题。根据财政部办公厅 2020 年 3 月 12
日发布的《关于开展可再生能源发电补贴项目清单审核有关工作的通知》（财办建
〔2020〕6 号）文件要求，2020 年 4 月 30 日前，完成第一阶段补贴清单的审核发布
工作；2020 年 6 月 30 日前，完成首批补贴清单的审核发布工作。根据既往的操作规
程，拖欠的国补将陆续发放到发电企业，将对应收账款的回笼将起到极大的改善作用。
截至本问询函回复日，西藏山南隆子县中伏新能源有限公司、迁安市瑞光能源技术有
限公司、菏泽三锐电力有限公司均已完成光伏电站国家补贴申报工作，并已通过国家
电网和地方能源局的审查，目前尚未完成公示。
（4）催收措施
公司与业主方签订股权质押协议，协议约定若业主方不能及时回款，则公司享有
对被质押给公司的项目公司及其光伏发电项目的处置权，由此取得的电站处置收益优
先偿还项目公司所欠公司债务。根据公司与业主方的相关协议，在应收账款偿还以前，
13
公司对项目公司有享有托管权，为加快应收账款的回收，公司目前正协助业主积极寻
找购买方，项目业主与意向持有者已就光伏发电项目并购事项进行了实质性洽谈，通
过出售相关电站以偿还对公司的债务；光伏电站项目未来收到电网公司的国补电费结
算，此部分电费结算扣除电站日常经营费用后也将优先偿还所欠公司债务。
（5）相关款项坏账准备计提比例的依据及合理性
公司对西藏山南隆子县中伏新能源有限公司、迁安市瑞光能源技术有限公司、菏
泽三锐电力有限公司的应收债权的可收回性分析系通过聘请专业的评估机构对上述
三个公司进行分析，采用未来现金流量折现法，选取的现金流量口径为债权人现金流，
通过以未来若干年度内的债务人自由现金净流量为依据，分析预测债权各期所能获得
的还本付息现金流，再按债权期望回报率作为折现率进行折现后加总计算得出债权的
预计未来现金流量现值。预计未来现金流量现值与账面价值的差扣减已计提的信用减
值损失即为本期计提的信用减值损失。对鄂州华怡新能源有限公司、麻城信百太阳能
发电有限公司的应收账款减值主要系根据公司子公司四川集达电力工程设计有限公
司、上海华怡企业（集团）有限公司、妙理投资（上海）有限公司、鄂州华怡新能源
有限公司、麻城信百太阳能发电有限公司、张连文、上海奉琛金属制品有限公司、上
海华星电器有限公司、上海枭宇国际贸易有限公司、上海筑安建设工程有限公司、上
海艾力克新能源有限公司及江苏艾力克新能源有限公司于 2020 年 4 月签订的《<湖北
鄂州华怡鄂城区泽林镇 50MWp 渔光互补光伏电站项目合作协议><湖北麻城信百
200MWp(一期 50MWp)农光互补发电项目合作协议>及相关协议终止协议》的相关约定进
行减值计提。
（2）结合按组合计提坏账准备的应收账款账龄分布、客户信用状况、行业特点
等情况，说明预期信用损失模型参数选取的依据及合理性，坏账准备的计提是否审慎。
【公司回复】：
如年报所示，按组合计提坏账准备的应收账款如下：
截至 2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合[注 1] 128,554,941.69 14,401,029.19 11.20
代收款项组合[注 2] 6,547,952.02 - -
小 计 135,102,893.71 14,401,029.19 10.66
14
[注 1]：账龄组合中主要客户明细列示如下：
客户名称 账面余额 坏账准备
国网山西省电力公司 78,534,043.01 8,712,148.48
当雄友豪新能源发展有限公司 36,465,410.54 3,059,175.05
小 计 114,999,453.55 11,771,323.53
占账龄组合比 89.46% 81.74%
其中国网山西省电力公司账龄情况及客户信用状况
账龄情况 账面余额 预期信用损失率 计提金额 客户信用状况
0-6 个月 10,283,266.21 0.50% 51,416.334
国网山西省电力公司属
7-12 个月 14,417,349.04 2.00% 288,346.98
于国家电网公司的全资
1-2 年 23,943,003.84 10.00% 2,394,300.38
子公司，履约能力较强。
2-3 年 29,890,423.92 20.00% 5,978,084.78
其中当雄友豪新能源发展有限公司账龄情况及客户信用状况
账龄情况 账面余额 预期信用损失率 计提金额 客户信用状况
0-6 个月 6,182,800.00 0.50% 30,914.00 当雄友豪新能源发展有限
7-12 个月 - 2.00% - 公司的股东天津中环新能
源有限公司属于国资背
1-2 年 13,118,829.41 10.00% 1,311,882.95
景，履约能力较强。
[注 2]：2016 年 5 月 18 日，公司 2016 年度第一次临时股东大会审议通过《关于
拟将母公司拥有的全部业务相关资产及负债划转至全资子公司的议案》。公司与原子
公司科林环保技术有限责任公司（以下简称科林有限）于 2016 年 5 月 31 日签订《资
产划转协议》，约定对于无需办理过户登记手续即可转移所有权的资产，其所有权及
相关风险、义务和责任自划转日起转移至科林有限；另外 2016 年 12 月 20 日公司与
科林有限在原有资产划转协议基础之上签订补充协议，约定对于因客户原因未同意变
更执行单位的合同、应收款等，双方继续按照《资产划转协议》中对相关权利、义务
责任的约定执行。根据《资产划转协议》和补充协议，划转日后公司账面应收账款相
关的风险和报酬均由科林有限承担，公司在收到代收款项后才支付给科林有限，公司
账面不存在与应收款项相关的坏账风险，因此公司未对上述应收账款计提坏账准备。
综上所述，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。应收账款
账龄组合和代收款项组合系参考公司历史信用损失经验，结合客户的信用状况和对未
来应收账款收回的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
15
信用损失。应收账款账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率的对照情况，符合
新金融工具准则金融资产减值计量预期信用损失模型的要求，同时也符合公司历史对
应收账款管理。
（3）请年审会计师就上述事项进行核查并发表明确意见。
【会所核查意见】：
经核查，公司所述四笔单项计提信用减值损失的应收账款所形成的业务背景、账
龄情况、欠款方经营状况和履约能力，以及公司前期采取的催收措施等与我们所了解
的情况一致，对四笔单项计提信用减值损失依据充分、合理，符合新金融工具准则对
金融资产减值计量采用预期信用损失模型的要求。同时，科林环保公司以款项性质和
账龄为依据，将金融工具划分为不同组合，对每个组合参考科林环保公司历史信用损
失经验，以及结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12
个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，我们认为以款项性质和账
龄为依据划分为不同组合以及计量预期信用损失的方法合理，信用减值损失计提审慎。
问题四、报告期内，你公司前五大客户销售额合计占当年销售总额的 98.85%，
其中第一名的销售占比为 45.58%，第二名的销售占比为 38.84%，关联方销售占比为
0。
（1）请补充披露你公司前五大客户的企业基本信息，包括但不限于企业名称、
注册资本、成立时间、主要经营状况；说明你公司对上述企业近 3 年的销售额、回款
情况及期末应收款项余额，并说明上述销售收入确认的依据及真实性。
16
【公司回复】：
截至 2019 年 12 月 31 日，前五大客户相关情况：
是否与上市 2017 年度交易 2018 年度交易 2019 年度交易 截止 2019.12.31
工商登记名称 注册资本 交易内
成立时间 公司存在关 额 额 额 回款情况 长期/应收款余
（客户） （万元） 容
联关系 （元不含税） （元不含税） （元不含税） 额（元）
当雄友豪新能源 2015 年 08 光伏电
1000.00 否 100,266,911.42 37,635,938.38 6,844,897.90 部分回款 36,465,410.54
发展有限公司 月 24 日 站承建
古县电 非国补部
国网山西省电力 1989 年 5
1,782,542.00 否 站销售 —— 32,067,073.35 32,571,068.29 分按时回 78,534,043.01
公司 月 18 日
发电 款
迁安市瑞光能源 2014 年 09 光伏电
100.00 否 3,905,701.77 3,261,124.69 部分回款 204,492,460.23
技术有限公司 月 15 日 站承建 184,537,977.18
菏泽三锐电力有 2014 年 11 光伏电
200.00 否 114,274,401.34 2,722,739.35 2,181,909.25 部分回款 126,444,970.65
限公司 月 07 日 站承建
四川兰天化工科 2004 年 12 融资租
6,000.00 否 —— 77,681.91 2,043,044.26 部分回款 25,082,342.82
技有限公司 月 10 日 赁
17
上述客户对应收入确认的依据及真实性：
1、涉及光伏电站建设相关的，公司按照《企业会计准则第 15 号——建造合同》，
采用完工百分比法确认收入及成本；公司确定已完成的合同工作量的具体方法系通过
监理方、施工方和总承包方三方通过现场查勘并结合已完成工程量的形象进度进行确
认。
2、涉及销售发电的，按照公司销售商品相关会计政策确认收入，即：销售商品
收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给
购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；
5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。具体为依据国网电力公司发电量
结算清单显示发电量及批复电价确认收入。
3、涉及融资租赁相关的，公司按照《企业会计准则第 21 号——租赁》，出租人
采用实际利率法计算确认融资收入。
（2）结合你公司销售政策、信用政策、经营特点等，说明你公司报告期内客户
集中度高的原因和合理性，并说明近 3 年前五大客户变动的具体原因。
【公司回复】：
公司客户集中度较高的原因是公司自 2017 年 9 月剥离了原来的除尘业务，并从
2017 年初新布局光伏电站建设行业。光伏电站建设业务具有单一项目规模较大的特点，
因公司系新进入该行业，受项目选择性、公司资金供给量、业务团队规模等因素影响，
公司 2017 年起主要承接了西藏山南、当雄、山东菏泽、河北迁安等地的项目总包建
设，同时，公司自持的古县佳盛能源有限公司为光伏电站项目公司，主要收入来源为
发电收入，客户具有唯一性。另，公司子公司重庆新洁源融资租赁有限公司自 2018
年起开展融资租赁业务，2019 年业务量有所增加，由于是新开展业务，因此客户数量
较少，客户占比也较大。前述原因导致公司报告期内客户集中度高。
公司自 2017 年年初开始布局光伏电站建设行业，2018 年及 2019 年较 2017 年前
五大客户变动原因主要为光伏电站具有一次投入，常年使用的特点，故公司作为光伏
电站建设方，客户较为集中，单个项目结束后，公司需要寻找新的合作承接新项目。
因此，具有客户变动大的特点。另外，公司子公司重庆新洁源融资租赁有限公司在 2018
年及 2019 年陆续开展了融资租赁业务，因此前五大客户较 2017 年新增了融资租赁业
18
务相关的客户。
（3）请对照本所《股票上市规则（2018 年 11 月修订）》第十章的规定，说明
前五大客户是否属于你公司的关联人，其与你公司及公司控股股东、实际控制人在业
务、人员、债权债务等方面是否存在可能造成上市公司对其利益倾斜的其他关系。
【公司回复】：
公司前五大客户不属于公司关联人，其与公司及公司控股股东、实际控制人在业
务、人员、债权债务等方面不存在可能造成上市公司对其利益倾斜的其他关系。
问题五、报告期内，你公司确认债务重组损失 669.14 万元，涉及存货抵债、股
权抵债等事项。请补充披露债权债务形成原因，产生债务重组损失的主要内容，相关
会计处理及其依据。请年审会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】：
(一) 请补充披露债权债务形成原因，产生债务重组损失的主要内容，相关会计
处理及其依据
1、存货抵债说明
公司 2017 年开始建设高邮项目，为推进高邮项目建设，公司与中电电气（上海）
太阳能科技有限公司签订组件采购合同。2018 年 6 月 2 日，公司于高邮项目施工现场
签收 288 托（8640 片），合计 2.3328MW 的光伏组件。公司按照到货价值即 5,731,448.28
元进行了暂估入账。到货价值计算过程：
到货兆瓦数（单位：MW） 2.3328
合同单价含税（单位：元/W） 2.85
到货价值含税（单位：元） 6,648,480.00
不含税到货价值（单位：元） 5,731,448.28
由于公司资金紧张，无法支付高邮项目施工供应商款项，公司将上述存货作价 100
万元，抵减应支付施工供应商的工程款。
公司依据 2019 年 5 月 29 日财政部发布的《关于印发修订<企业会计准则第 12 号
——债务重组>的通知》（财会﹝2019﹞9 号）第十条“以资产清偿债务方式进行债务
重组的，债务人应当在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所
清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益”。故上述债务重组
19
交易行为，产生债务重组损失 4,731,448.28 元。
2、股权抵债说明
2018 年公司与必蓝科技发展（上海）有限公司（以下简称必蓝公司）原股东共放
鸣、吴国锐、龚厚谊签订《关于必蓝科技发展（上海）有限公司之增资协议》，约定
将必蓝公司注册资本由原 1500 万增加到 2273 万，其中新增注册资本为 773 万，公司
以现金 500 万的方式认购新增注册资本 227.3 万元，剩余 272.7 万计入必蓝公司资本
公积。公司于 2018 年 3 月 21 日支付 500 万股权收购款。
2018 年 3 月至 9 月，公司与必蓝公司发生往来款，截至 2018 年 12 月 31 日，公
司欠必蓝公司 304 万元未归还。2019 年度，公司与必蓝公司股东共放鸣、吴国锐、龚
厚谊、必蓝公司签订《关于必蓝科技发展（上海）有限公司之增资协议之解除协议》，
约定必蓝公司股东无需返还公司增资款 500 万元，公司亦无需返还所欠必蓝公司借款
304 万元。
公司依据 2019 年 5 月 29 日财政部发布的《关于印发修订<企业会计准则第 12 号
——债务重组>的通知》（财会﹝2019﹞9 号）第十条“以资产清偿债务方式进行债务
重组的，债务人应当在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所
清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益”。故上述债务重组
交易行为，产生债务重组损失 1,960,000.00 元。
3、综上，上述存货抵债和股权抵债合计债务重组损失 6,691,448.28 元。
(二) 请年审会计师核查并发表明确意见
【会所核查意见】：
我们执行了查阅协议、函证核查等程序，我们认为科林环保公司对上述存货抵债
和股权抵债符合企业会计准则的规定，会计处理依据充分，确认相关损益准确。
问题六、年报显示，你公司光伏电站 EPC 承包实现营业收入 844.71 万元，同比
下降 80.55%，收入占比从去年同期 52.61%降至 17.36%；营业成本 2,201.32 万元，
该项业务毛利率为-160.6%。请具体说明光伏电站 EPC 承包营业成本的主要构成，结
合成本变动趋势、项目执行情况、收入确认依据等，具体说明光伏电站 EPC 承包业
务营业成本高于收入的原因。
20
【公司回复】：
光伏电站 EPC 承包收入、本项目明细如下：
项目 营业收入 营业成本 毛利率
当雄项目 6,844,897.90 21,651,068.06 -216.31%
高邮项目 - -561,506.46 -
菏泽项目 156,251.81 - 100.00%
迁安项目 430,936.05 672,520.00 -56.06%
汝南项目 - -156,402.10 -
山南项目 841,001.14 242,134.86 71.21%
象鼻岭项目 174,056.60 165,353.77 5.00%
合计 8,447,143.50 22,013,168.13 -160.60%
迁安项目、菏泽项目、汝南项目截止 2017 年 12 月已并网发电，建设完工；山南
项目截止 2018 年 12 月已并网发电，建设完工；高邮项目于 2018 年 11 月停止建设，
于 2019 年 11 月签订《关于高邮项目终止合作意向协议》，高邮项目终止。前述项目
2019 年确认收入成本，主要原因为 2019 年 3 月国家发布了《财政部 税务总局 海关
总署公告 2019 年第 39 号》公告，自 4 月 1 日起增值税一般纳税人(以下称纳税人)发
生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为 13%；原适用
10%税率的，税率调整为 9%。对于公司未开具增值税专用发票或公司未取得增值税专
用发票的，依据最新税率暂估收入和成本。
2019 年光伏电站 EPC 承包业务营业成本高于营业收入，主要是当雄项目毛利率为
负所致。2019 年集达电力与淮安市晋成建筑工程有限公司签订了《西藏当雄县格达乡
30MWp 牧光互补并网光伏发电项目光伏陈列区建安工程结算协议》，根据结算协议中
的金额调整当雄项目成本。淮安市晋成建筑工程有限公司在当雄项目复工后进场，进
行光伏区施工建设。由于山南项目特殊的地理环境，高海拔，施工环境恶劣，以及当
雄项目复工后重新对前期部分工程进行再次施工等一系列原因，造成项目施工成本增
加。最终其结算金额高于合同金额，当雄项目营业成本高于营业收入，毛利为负。
问题七、报告期内，你公司对光伏电站新增计提减值准备 854.86 万元。请说明
你公司对光伏电站进行减值测试的具体过程、关键假设及折现率等核心参数的确定依
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据，并分析说明减值准备计提的合理性、充分性。请年审会计师核查并发表明确意见。
(一) 公司对光伏电站进行减值测试的具体过程、关键假设及折现率等核心参数
的确定依据，并分析说明减值准备计提的合理性、充分性
【公司回复】：
报告期内，公司全资子公司古县佳盛能源有限公司（以下简称古县公司）的固定
资产即光伏电站发电组由于光伏电站建设市场环境发生变化，随着国补政策的逐步退
坡，倒逼光伏组件生产技术的不断提高，光伏电站建造成本持续降低，同时古县公司
以前年度发电所对应的电费补贴未及时到位等，导致光伏电站发电组出现了减值迹象。
公司聘请专业的评估机构对古县公司的光伏电站发电组可收回价值进行评估，并由开
元资产评估有限公司出具了《资产评估报告》（开元评报字[2020]075 号），光伏电
站减值测试选用未来现金流量折现法（收益法）的评估结果作为最终结果。预计未来
现金流量＝息税前利润＋折旧及摊销－营运资金追加额－资本性支出，再通过适当的
折现率进行折现得到资产组预计未来现金流量的现值即光伏电站的可收回价值。根据
评估结果，古县公司光伏电站预计未来现金流量的现值为 174,294,867.77 元，故对
光伏电站新增计提减值准备 8,548,567.61 元。未来现金流量的现值测算过程如下：
1、主营业务收入的预测
由于光伏组件的功率是存在衰减的，以后年度上网电量将在首年理论上网电量的
基础衰减，参考历史发电数据及行业惯例，考虑光伏组件每年的衰减系数如下：自项
目投产运行之日起，一年内衰减率不高于 2.5%，之后每年衰减率不高于 0.7%。机组
未来年度上网电量=上一年上网电量×（1-衰减系数）；上网结算电量是以全年发电
量为基础，扣除 0.5%损耗率后计算而出。
2、成本及费用等的预测
结合历史情况考虑预测期的成本及费用。
3、折现率的确定依据
根据折现率应与所选收益指标配比的原则，采用税前口径折现率。采用税前全部
资本加权平均资本成本 BTWACC 倒算法的方式估算评估对象的折现率。估算公式如下：
BTWACC＝E/（D＋E）×Re/（1－t）＋D/（D＋E）×Rd。（BTWACC：加权平均资本成
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本；D：债务的市场价值；E：股权市值；Re：权益资本成本；Rd：债务资本成本；t：
企业所得税率）其中：Re：权益资本成本= Rf＋β （Rm－Rf）＋Rs＝ Rf＋β ×ERP＋
Rs。（Re：权益资本成本；Rf：无风险收益率；β ：Beta 系数；Rm：资本市场平均收
益率；ERP：即市场风险溢价（Rm－ Rf）；Rs：特有风险收益率（企业规模超额收益
率））。
（1）无风险报酬率的确定：本次评估以从评估基准日至“国债到期日”的剩余
期限超过 20 年的国债平均到期收益率 4.1013%作为无风险收益率。
（2）估算资本市场平均收益率及市场风险溢价 ERP：采用沪深 300 成份股 2010
年至 2019 年共十年的几何平均收益率的均值 10.41%与同期剩余年限超过 10 的国债到
期收益率平均值 4.18%的差额 6.23%作为本项目的市场风险溢价。
（3）Beta 的确定：本次评估机构选取了同行业的可比上市公司计算该行业的 Beta。
（4）特有风险收益率(包括企业规模超额收益率)Rs：根据公司的资产规模、供
货渠道、依赖特定供应商或销售产品品种等情况，综合确定企业特有风险系数为 3%。
（5）债务资本成本：本次评估采用 5 年期以上的 LPR 4.80%上浮 30%作为债权年
期望回报率。
（6）评估对象资产组折现率的确定：折现率=BTWACC= E/（D＋E）×Re/（1－t）
＋D/（D＋E）×Rd=11.39%
4、关键假设
依据《评估报告》，其关键假设为：（1）假设产权持有人在现有的管理方式和
管理水平的基础上，其业务范围、经营方式与目前基本保持一致，且其业务的未来发
展趋势与所在行业于评估基准日的发展趋势基本保持一致。（2）假设产权持有人的
经营者是负责的，且其管理层有能力担当其职务和履行其职责。（3）假设委托人及
产权持有人提供的资料均真实、准确、完整，有关重大事项披露充分。（4）假设产
权持有人完全遵守现行所有有关的法律法规。（5）假设产权持有人在现有的管理方
式和管理水平的基础上，其经营范围、经营模式、产品结构、决策程序等与目前基本
保持一致。（6）假设产权持有人的收益在各年是均匀发生的，其年度收益实现时点
为每年的年中时点。（7）假设预测期内公司上网电价与基准日电价保持不变，即脱
硫电价为 0.332 元/千瓦时（含税）、可再生能源补贴为 0.648 元/千瓦时（含税）。
23
（8）当地对光伏电站的上网电量不予限售，所发的电量全部并网。故：上网电量=设
计电量-厂用电量-并网损耗电量。（9）根据国税发[2009]80 号，结合可再生能源发
电行业现状，假设企业能成功申报三免三减半所得税政策。（10）若以土地租赁期限
为预测期限（2016 年 5 月 1 日起至 2042 年 4 月 30 日）则期限截止 2042 年 4 月；由
于光伏板更换成本较大，寿命普遍为 25 年，本次评估假设 25 年后不再投入更换光伏
板，预测期截止 2041 年 6 月 30 日，到期后不再进行投资重建。（11）假设产权持有
人与第三方签订的《运维合同》中约定的运维成本在预测期内保持不变，且每年到期
都会进行续约。（12）假设产权持有人不受《国家发展改革委、财政部、国家能源局
关于 2018 年光伏发电有关事项的通知》即 531 新政影响，预测期内继续享受国家补
贴收入部分。（13）根据财政部《关于分布式光伏发电实行按照电量补贴政策等有关
问题的通知》（财建[2013]390 号），国家对分布式光伏发电项目按电量给予补贴。
假设基准日后公司能入围可再生能源补贴目录。对基准日后产生的应收可再生能源补
贴，参照行业水平，假设可再生能源补贴收款周期为 2 年。（14）假设预测期内光伏
组件衰减率首年不大于 2.5%、其余各年不大于 0.7%。（15）假设资产组内设备不进
行重大技术改造，资产组未来现金流量预计基于资产组当前工艺、技术状况。（16）
测算各项参数取值均未考虑通货膨胀因素。
公司认为古县公司光伏电站采用收益法评估的预计未来现金流量的现值为
174,294,867.77 元，对光伏电站新增计提减值准备 8,548,567.61 元具有合理性和充
分性。
(二) 请年审会计师核查并发表明确意见
【会所核查意见】：
根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定，资产存在减值迹象的，
应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产预计未来现金流量的现值与资产的
公允价值减去处置费用的净额两者之间较高者确定。上述光伏电站发电组已出现减值
迹象，公司聘请专业评估机构确定可收回金额，我们获取了评估报告、关注评估机构
的胜任能力、分析相关参数和假设条件的合理性并进行必要的复算，我们认为公司对
光伏电站新增计提减值准备 8,548,567.61 元依据充分，计提合理。
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问题八、报告期内，你公司存在数十笔诉讼事项，涉及与相关主体的买卖合同纠
纷、票据追索权纠纷等，针对未决诉讼事项计提预计负债期末余额 881.13 万元。请
说明连续十二个月内累计诉讼金额，占你公司最近一期经审计净资产的比例，是否及
时履行信息披露义务，同时根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》等规定，说
明你公司对相关诉讼案件的或有损失金额的估计情况、预计负债计提比例及其依据。
【公司回复】：
公司于 2018 年 12 月 28 日首次披露了《关于累计诉讼情况的公告》（公告编号：
2018-075），截至该公告披露日，公司发生的诉讼、仲裁事项根据连续十二个月累计
计算的原则，已达到《深圳证券交易所股票上市规则》11.1.1 条的标准。随后公司分
别于 2019 年 4 月 25 日、2019 年 5 月 18 日、2019 年 6 月 5 日、2019 年 7 月 10 日、
2019 年 8 月 3 日、2019 年 8 月 17 日、2019 年 9 月 20 日、2019 年 11 月 16 日、2020
年 1 月 18 日、2020 年 4 月 15 日及 2020 年 4 月 29 日披露了《关于累计诉讼情况的进
展公告》公告编号 2019-025）、关于累计诉讼情况的进展公告》公告编号：2019-033）、
《关于前期已披露的诉讼情况的进展公告》（公告编号：2019-036）、《关于累计诉
讼情况的进展公告》（2019-040）、《关于前期已披露的诉讼情况的进展公告》（公
告编号：2019-047）、《关于累计诉讼情况的进展公告》（公告编号：2019-048）、
《关于累计诉讼情况的进展公告》（公告编号：2019-050）、《关于累计诉讼情况的
进展公告》（公告编号：2019-055）、《关于累计诉讼情况的进展公告》（公告编号：
2020-002）、《关于累计诉讼情况的进展公告》（公告编号：2020-004）、《关于累
计诉讼情况的进展公告》（公告编号：2020-021），在前述公告中，公司对已发生的
诉讼及仲裁事项的进展和新增诉讼及仲裁事项进行了更新披露。同时，公司在 2018
年及 2019 年的年度报告中针对未决诉讼事项相应进行了计提预计负债。截止 2020 年
4 月 28 日，公司及全资子公司连续十二个月内累计诉讼（在诉）金额合计为 16,278.34
万元，占公司 2019 年经审计净资产的 311.54%。
公司根据涉诉事项，对相关数据进行了梳理，并对可能的产生的相关费用进行了
预估，在 2019 年年报中计提预计负债为 881.13 万元，其中票据纠纷 329.27 万元，
买卖合同纠纷 551.86 万元。具体如下：
25
1、票据追索权纠纷:
序号 起诉人 诉讼请求 本金 起息日 审计截止日 利率 逾期天数 利息 诉讼费 合计
福建新福兴玻璃 兑付票据+利息
1 500,000.00 2018/12/1 2019/12/31 4.75% 396 25,767.12 7,420.00 33,187.12
有限公司 （2018/12/1 起，同期贷款利率）
福建新福兴玻璃 兑付票据+利息
2 500,000.00 2018/12/1 2019/12/31 4.75% 396 25,767.12 7,420.00 33,187.12
有限公司 （2018/12/1 起，同期贷款利率）
福建新福兴玻璃 兑付票据+利息
3 500,000.00 2018/12/1 2019/12/31 4.75% 396 25,767.12 7,420.00 33,187.12
有限公司 （2018/12/1 起，同期贷款利率）
昆山天洋热熔胶 兑付票据+利息
4 3,000,000.00 2018/12/1 2019/12/31 4.75% 396 154,602.74 15,400.00 170,002.74
有限公司 （2018/12/1 起，同期贷款利率）
杭州新子光电科 兑付票据+利息
5 1,000,000.00 2018/12/5 2019/12/31 4.75% 392 51,013.70 13,800.00 64,813.70
技有限公司 （2018/12/5 起，同期贷款利率）
苏州木华洛金属 兑付票据+利息
6 300,000.00 2018/10/7 2019/12/31 4.75% 451 17,607.53 8,408.00 26,015.53
制品有限公司 （2018/10/7 起，同期贷款利率）
上海胜佰太阳能 兑付票据+利息
7 500,000.00 2019/1/8 2019/12/31 4.35% 358 21,332.88 4,409.00 25,741.88
科技有限公司 （2019/1/8 起，同期贷款利率）
无锡海达安全玻 兑付票据+利息
8 1,300,000.00 2018/10/31 2019/12/31 4.75% 427 72,239.04 22,000.00 94,239.04
璃有限公司 （2018/10/31 起，同期贷款利率）
苏州郎诚金属制 兑付票据+利息
9 1,000,000.00 2019/7/1 2019/12/31 4.35% 184 21,928.77 18,832.00 40,760.77
品有限公司 （2019/7/1 起，同期贷款利率）
苏州郎诚金属制 兑付票据+利息
10 4,022,500.00 2019/7/1 2019/12/31 4.35% 184 88,208.47 44,154.00 132,362.47
品有限公司 （2019/7/1 起，同期贷款利率）
苏州晶银新材料 兑付票据+利息
11 1,450,000.00 2018/11/30 2019/12/31 4.75% 397 74,913.36 17,850.00 92,763.36
股份有限公司 （2018/11/30 起，同期贷款利率）
云南锡业股份有 兑付票据+利息
12 500,000.00 2018/11/30 2019/12/31 4.75% 397 25,832.19 7,678.00 33,510.19
限公司上海公司 （2018/11/30 起，同期贷款利率）
26
云南锡业股份有 兑付票据+利息
13 500,000.00 2018/11/30 2019/12/31 4.75% 397 25,832.19 7,678.00 33,510.19
限公司上海公司 （2018/11/30 起，同期贷款利率）
云南锡业股份有 兑付票据+利息
14 500,000.00 2018/11/30 2019/12/31 4.75% 397 25,832.19 7,678.00 33,510.19
限公司上海公司 （2018/11/30 起，同期贷款利率）
嘉兴市巨鑫热浸 兑付票据+利息
15 200,000.00 2018/10/6 2019/12/31 4.75% 452 11,764.38 4,336.00 16,100.38
锌有限公司 （2018/10/6 起，同期贷款利率）
广东索奥斯玻璃 兑付票据+利息
16 300,000.00 2018/10/11 2019/12/31 4.75% 447 17,451.37 8,412.00 25,863.37
技术有限公司 （2018/10/11 起，同期贷款利率）
常州宝邦新能源 兑付票据+利息
17 200,000.00 2018/10/13 2019/12/31 4.75% 445 11,582.19 4,300.00 15,882.19
材料有限公司 （2018/10/13 起，同期贷款利率）
常州宝邦新能源 兑付票据+利息
18 300,000.00 2018/10/13 2019/12/31 4.75% 445 17,373.29 5,800.00 23,173.29
材料有限公司 （2018/10/13 起，同期贷款利率）
上海碧宏包装制 兑付票据+利息
19 100,000.00 2018/10/6 2019/12/31 4.75% 452 5,882.19 1,190.00 7,072.19
品有限公司 （2018/10/6 起，同期贷款利率）
兑付票据+利息
宁波荣升新能源 2018/11/1, 4.75%/
20 （分段计算：其中 20 万 20181101 800,000.00 2019/12/31 分段计算 35,256.99 8,240.00 43,496.99
有限公司 2019/1/28 4.35%
起算，60 万自 20190128 起算）
温州巨亮光伏科 兑付票据+利息
21 600,000.00 2018/10/7 2019/12/31 4.75% 451 35,215.07 9,800.00 45,015.07
技有限公司 （2018/10/7 起，同期贷款利率）
浙江硕克科技有 兑付票据+利息
22 200,000.00 2018/10/6 2019/12/31 4.75% 452 11,764.38 4,300.00 16,064.38
限公司 （2018/10/6 起，同期贷款利率）
常州兆晶光能有 兑付票据+利息
23 400,000.00 2018/10/9 2019/12/31 4.75% 449 23,372.60 7,300.00 30,672.60
限公司 （2018/10/9 起，同期贷款利率）
东莞市泽润电子 兑付票据+利息
24 300,000.00 2018/10/6 2019/12/31 4.75% 452 17,646.58 8,208.00 25,854.58
科技有限公司 （2018/10/6 起，同期贷款利率）
江苏泽润新材料 兑付票据+利息
25 300,000.00 2018/10/7 2019/12/31 4.75% 451 17,607.53 8,208.00 25,815.53
有限公司 （2018/10/7 起，同期贷款利率）
27
东莞市泽润电子 兑付票据+利息
26 100,000.00 2018/10/6 2019/12/31 4.75% 452 5,882.19 3,726.00 9,608.19
科技有限公司 （2018/10/6 起，同期贷款利率）
东莞市泽润电子 兑付票据+利息
27 2,600,000.00 2018/12/1 2019/12/31 4.75% 396 133,989.04 32,862.00 166,851.04
科技有限公司 （2018/12/1 起，同期贷款利率）
南京纳鑫新材料 兑付票据+利息
28 300,000.00 2018/11/30 2019/12/31 4.75% 397 15,499.32 5,860.00 21,359.32
有限公司 （2018/11/30 起，同期贷款利率）
南京纳鑫新材料 兑付票据+利息
29 200,000.00 2018/10/6 2019/12/31 4.75% 452 11,764.38 4,180.00 15,944.38
有限公司 （2018/10/6 起，同期贷款利率）
南京纳鑫新材料 兑付票据+利息
30 300,000.00 2018/10/6 2019/12/31 4.75% 452 17,646.58 5,860.00 23,506.58
有限公司 （2018/10/6 起，同期贷款利率）
江西合创光电技 兑付票据+利息
31 200,000.00 2018/10/8 2019/12/31 4.75% 450 11,712.33 4,300.00 16,012.33
术有限公司 （2018/10/8 起，同期贷款利率）
江西合创光电技 兑付票据+利息
32 300,000.00 2018/10/8 2019/12/31 4.75% 450 17,568.49 5,800.00 23,368.49
术有限公司 （2018/10/8 起，同期贷款利率）
向阳精密工业有 兑付票据+利息
33 300,000.00 2018/12/14 2019/12/31 4.75% 383 14,952.74 3,500.00 18,452.74
限公司 （2018/12/14 起，同期贷款利率）
兑付票据+利息
滁州华鼎新能源
34 （2018/10/6 起,按照每日 24%计 200,000.00 2018/10/6 2019/12/31 24.00% 452 59,441.10 4,300.00 63,741.10
有限公司
算利息）
兑付票据+利息
( 分 段 计 算 ： 210 万 ：
20181208-20190819 银 行 同 期 ，
苏州易昇光学材 4.35%/
35 20190820 起按照全国银行间同业 3,200,000.00 2019/12/31 分段计算 155,105.15 37,400.00 192,505.15
料有限公司 4.31%
拆借。110 万：20181011-20190819
银行同期，20190820 起按照全国
银行间同业拆借)
28
兑付票据+利息
广州市儒兴科技
36 （3202 元利息+20190820 起同期 600,000.00 2019/8/20 2019/12/31 4.31% 134 11,113.51 9,800.00 20,913.51
开发有限公司
贷款利率）
上海蓝颉环保科 兑付票据+利息
37 200,000.00 2018/10/8 2019/12/31 4.75% 450 11,712.33 2,150.00 13,862.33
技有限公司 （2018/10/8 起，同期贷款利率）
兑付票据+利息
无锡海达安全玻
38 （2537 元利息+20190820 起同期 300,000.00 2019/8/20 2019/12/31 134 7,327.96 8,014.00 15,341.96
璃有限公司 4.35%
贷款利率）
兑付票据+利息
无锡海达安全玻
39 （8453 利息+20190820 起同期贷 1,000,000.00 2019/8/20 2019/12/31 134 24,422.86 18,890.00 43,312.86
璃有限公司 4.35%
款利率）
宁波弘天和缘光 兑付票据+利息
40 2,000,000.00 2018/12/4 2019/12/31 4.75% 393 102,287.67 11,400.00 113,687.67
伏科技有限公司 （2018/12/4 起，同期贷款利率）
兑付票据+利息
41 郑路（路集股东） 1,000,000.00 2018/12/12 2019/12/31 4.75% 385 50,102.74 13,800.00 63,902.74
（2018/12/12 起，同期贷款利率）
兑付票据+利息
42 郑路（路集股东） 2,000,000.00 2018/12/2 2019/12/31 4.75% 395 102,808.22 22,800.00 125,608.22
（2018/12/2 起，同期贷款利率）
兑付票据+利息
成都航凌昌能源 每日万
43 （2018/12/22 起，按照每日万分 1,720,000.00 2018/12/22 2019/12/31 375 322,500.00 20,280.00 342,780.00
科技有限公司 分之五
之五计算利息）
江苏智临电气科 兑付票据+利息
44 11,289,100.00 2018/8/15 2019/12/31 4.75% 504 740,441.24 93,000.00 833,441.24
技有限公司 （2018/8/15 起，同期贷款利率）
兑付票据+利息
45 昆山维德贸易 324,132.00 2018/12/1 2019/12/31 4.75% 396 15,460.27 5,800.00 21,260.27
（2018/12/1 起，同期贷款利率）
昆山佳耐丝精密 兑付票据+利息
46 300,000.00 2018/10/8 2019/12/31 4.75% 450 17,568.49 7,900.00 25,468.49
制版有限公司 （2018/10/8 起，同期贷款利率）
小计 - - - - - - - - - 3,292,730.61
29
2. 买卖合同纠纷
对公司财务影
序号 起诉人 案件号 起诉金额 本金 诉讼请求/判决内容(财务相关) 利息 诉讼费
响（或有负债）
1、支付剩余货款（21289175.2）
平高集团有限公 （2018）苏 0115 2、支付相关利息（1251731 元，计算至 2018 年
1 23,100,906.20 21,289,175.00 1,681,347.01 160,000.00 1,841,347.01
司 民初 20643 号 11 月 30 日，后期利息据实结算）
3、支付律师费 560000
江苏大全长江电 （2019）苏 0115 1、支付货款及利息（1500）；
2 110,000.00 1,085,000.00 1,138.00 1,250.00 2,388.00
器股份有限公司 民初 3681 号 2、诉讼费 1250。
特变电工山东鲁 1、支付尾款 1673467.12 元+违约金 446418.67
（2019）苏 0115
3 能泰山电缆有限 2,154,289.29 1,673,467.00 元； 446,418.67 28,569.00 474,987.67
民初 6303 号
公司 2、诉讼费 28569 元。
1、支付股转款 1000000 元、违约金 100000 元、
（2019）川 0105
4 何兆国、张凤 1,215,000.00 1,000,000.00 律师费 105000 元； 100,000.00 117,867.50 217,867.50
民初 9988 号
2、诉讼费用 12867 元。
1、机票及服务费 284533 元、迟延付款费 15330
元、资金占用利息截止 19 年 8 月 19 为 8557.7
重庆宏宇国际航 (2019)渝 0112 民 元，19 年 8 月 20 日起以 284533 元按全国银行间
5 308,960.10 284,533.00 13,607.14 11,678.00 25,285.14
空服务有限公司 初 25347 号 同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算至付
清日止。
2、诉讼费 2970 元。
1、支付货款 1396040 元，逾期付款违约金 431611
阳光电源股份有 （2019）皖 0191 元（暂计至 20190718，之后违约金按同期 2 倍计
6 1,827,651.00 1,396,040.00 487,181.04 15,624.00 502,805.04
限公司 民初 5864 号 算）
2、诉讼费 15624 元
30
与（2018）苏 0115 1、集达支付智临 1657090 元及自 20180919 起按
江苏智临电气科
7 民初 16316 号并 4,971,270.00 1,657,090.00 银行同期贷款利率的 2 倍支付利息； 202,278.48 145,915.00 348,193.48
技有限公司
案审理 2、集达支付诉讼费用 145915 元。
与（2018）苏 0115 1、集达支付智临 1957216 万元及自 20180919 起
江苏智临电气科
8 民初 16318 号并 5,871,649.08 1,957,216.00 按银行同期贷款利率的 2 倍支付利息 238,914.41 134,614.00 373,528.41
技有限公司
案审理 2、集达承担诉讼费用 134614 元
1、支付工程款 11606448 元+利息（20181016 起
四川国旺电力工 （2018）藏 05 民 至判决生效之日止以工程款为基数，按人行同期
9 11,606,448.00 11,606,448.00 667,609.25 142,158.00 809,767.25
程设计有限公司 初8号 同档贷款利率计算利息；
2、诉讼费 142158.03 元。
四川国旺电力工 （2018）冀 0283 1、集达支付 100 万工程款及利息；
10 1,000,000.00 1,000,000.00 62,856.16 6,900.00 69,756.16
程设计有限公司 民初 4680 号 2、案件受理费 6900 元。
1、支付 1810000 本金，其中 144 万为基数的利息
申芝电梯有限公 （2019）苏 0509
11 1,819,538.00 1,819,538.00 （自 20180101 起按银行同期计算利息）； 137,248.69 26,176 163,424.69
司 民初 484 号
2、集达支付一审诉讼费 26176 元。
江苏法保诉讼保 （2019）苏 0106 1、支付本金 34500 元及年息 6%（20181001 起算）；
12 41,377.00 34,500.00 2,591.75 857.00 3,448.75
全担保有限公司 民初 9927 号 2、诉讼费 857 元。
1、支付本金 163 万+自 20190131 起按万分之一每
山东九朗电力工 （2019）苏 0509
13 1,682,892.57 1,630,000.00 日计算违约金； 54,605.00 24,946.00 79,551.00
程有限公司 民初 10149 号
2、诉讼费 24946 元。
1、支付本金 90 万+截止 20190101 的利息 28690
（2019）苏 0509 利息已经在当
14 王月芹 1,130,000.00 900,000.00 元+20190102 起按 8.8%年息； 6,815.00 6,815.00
民初 3670 号 期财务报表中
2、诉讼费 6815 元。
列示，预计负
1、支付 788.9382 万本金+2019.3.3 开始按 24%
（2019）苏 0509 债不再重复计
15 倪爱民 8,270,600.00 7,889,382.00 支付违约金 70,000.00 70,000.00
民初 3753 号 提
2、科林支付 7 万元一审诉讼费。
31
（2019）苏 0509 1、支付本金 40 万+自 20180902 起按年息 8.8%的
16 彭金强 443,013.70 400,000.00 30,681.00 30,681.00
民初 4299 号 利息+律师费 2 万；2、诉讼费用 1.0681 万元
1、支付 130 万本金，自 20180518 按年息 8.8%计
(2020)苏 0509 民 算至实际给付之日，扣除已支付的利息 26386.29
17 姜博 1,300,000.00 1,300,000.00 36,900.00 36,900.00
初 557 号 元；
2、案件受理费 8309 元。
1、39219 号案判决：科林支付本金 500 万＋
20190516 起银行同期贷款利息+众益好连带责任
+诉讼费用 2.8476 万元两被告共同承担。
2、15470 号判决：科林支付本金 300 万+20181123
起银行同期贷款利息+众益好连带责任+两被告共
同承担 2.0703 万元诉讼费。
（2019）渝 0112
霍尔果斯日升昌 3、15459 号判决：科林支付本金 500 万+20181116
民 初 39219 、
18 商业保理有限公 19,372,166.66 19,000,000.00 起银行同期贷款利息+众益好连带责任+两被告共 404,486.30 57,322.00 461,808.30
15459 、 15470 、
司 同承担 2.8846 万元诉讼费。
15471、15472 号
4、15471 号判决：科林支付本金 300 万+20181129
起的银行同期贷款利息+众益好连带责任+两被告
共同承担 2.0694 万元诉讼费。
5、15472 号判决：科林支付本金 300 万+众益好
连带责任+20190529 起的银行同期贷款利息+两
被告共同承担 2.0431 万元诉讼费
小计 5,518,554.40
上述合计金额为 8,811,285.02 元。
32
问题九、报告期内，你公司计入管理费用的“中介咨询服务费”金额为 1,506.77
万元，较上年同期略有增长。请结合你公司经营活动情况、涉及相关费用的具体事项，
说明费用水平的合理性。
【公司回复】：
报告期内，公司针对 2018 年度财务报表出具的无法表示意见涉及的事项，积极安排
了审计评估工作，针对无法表示意见事项涉及的在建工程项目聘请了工程造价咨询公司
进行工程核算；同时，针对公司已被提起的诉讼事宜聘请了律师事务所进行应对，前述
情况使公司发生大额的审计、评估费及律师费用，因此本期中介机构咨询服务费较上年
同期略有增长。
问题十、其他你公司认为应予说明的事项。
【公司回复】：
公司2018年、2019年经审计的净利润为负值，根据《深圳证券交易所股票上市规则》
第13.2.1条第（一）项的规定，“最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值或者因
追溯重述导致最近两个会计年度净利润连续为负值”，公司股票交易已于2019年年度报
告披露后被继续实施“退市风险警示”。
特此公告。
科林环保装备股份有限公司
董 事 会
二〇二〇年七月一日
33
