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公司公告

*ST科林:关于对深圳证券交易所2020年年报问询函回复的公告2021-06-25  

                        证券代码:002499            证券简称:*ST 科林        公告编号:2021-055


                     科林环保装备股份有限公司
   关于对深圳证券交易所 2020 年年报问询函回复的公告

    本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,没有虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏。


    科林环保装备股份有限公司(以下简称“科林环保”、“上市公司”或“公
司”)近日收到深圳证券交易所公司部年报问询函〔2021〕第 270 号《关于对科
林环保装备股份有限公司 2020 年年报的问询函》文件,公司对相关问题逐项进
行落实,现将有关回复公告如下:

    问题一、你公司年报被出具带“与持续经营相关的重大不确定性”事项段
及强调事项段的无保留意见,主要原因系你公司近三年扣非后净利润为负,分
别为-5.4 亿元、-1.37 亿元和-0.09 亿元,且截至 2021 年 4 月 28 日,你公司已
逾期银行借款 2.58 亿元,涉诉金额 2.94 亿元。年审会计师认为,你公司当前
主营业务产生的现金流短期内难以偿还上述债务,可供开展经营活动的货币资
金短缺,持续经营能力存在重大不确定性。请你公司结合已连续六年扣非后净
利润为负值等持续经营能力存在重大不确定性情况,进一步说明你公司在年报
中提及的争取外部借款支持、加强催款力度、低效资产剥离等为改善和提升持
续经营能力的措施的具体执行计划及截至回函日的进展。

    【公司回复】:
    2018 年以来,公司受宏观经济、金融政策、光伏政策及流动性紧张等多种
因素叠加的影响,主要集中精力处理历史债务问题,未能开展新业务。受流动资
金短缺影响,公司 2018 年度、2019 年度以及 2020 年度连续三年扣除非经常性
损益后的归属于公司普通股股东的净利润为负。公司自 2018 年年报披露后已被
交易所实施退市风险警示。另外,由于公司未能按期支付银行利息,导致现有贷
款银行相继违约。截至 2021 年 4 月 29 日,公司已逾期银行借款 25,806.00 万元;
涉讼金额 29,406.88 万元。

                                     1
    公司在年报中提及争取外部借款支持、加强催款力度、低效资产剥离等为改
善和提升持续经营能力的措施的具体执行计划如下:
    1、继续与银行等金融机构沟通,争取获得更多的外部借款支持;
    截止本问询函回复日进展情况如下:
    公司在 2020 年底引入新股东后,在新股东的资源协调下,积极筹措资金,
目前正努力与银行谈判,争取达成和解并得到续贷。另外,新股东已协调部分外
部机构的短期借款,维持公司正常运营及缓解流动性紧张。由于公司较多的债务
逾期及资产冻结情况,公司主体短期内难以获得银行等金融机构授信,银行融资
较为困难。为布局新业务,推动公司经营发展,公司已于 2021 年 4 月 22 日披露
了《关于公司拟投资设立合资公司暨关联交易的公告》(公告编号:2021-035),
截止本问询函回复日,公司正在办理合资公司的工商注册事宜。公司未来拟以合
资公司作为融资主体,获取外部资金支持以发展新业务、解决流动性危机。
    2、加强催款力度方面,主要针对前期已垫资修建完成但仍未收回应收账款
的光伏电站项目,公司由专人负责电站出售事宜,计划采取包括法律诉讼、通过
行使质权等方式将部分项目转为公司运营资产或依法出售等措施收回工程款及
垫资款。
    截止本问询函回复日,除菏泽电站目前已签署收购协议外,山南、迁安及自
持的古县电站正在与意向收购方进行谈判,且意向收购方已完成对前述电站的项
目尽调工作,其中古县电站与意向收购方签署了预收购框架协议,拟通过对光伏
电站的处置回笼资金。
    3、公司目前也在进一步精简人员,着手注销未运营的子公司,进行低效率
资产的剥离。
    4、公司积极与债权人协商和解方案,截止本问询函回复日,公司已相继与
部分债权人达成债务和解。

    问题二、年报显示,你公司原控股股东重庆东诚瑞业投资有限公司存在资
金占用情形,截至 2020 年 12 月 31 日余额达 1,250.10 万元。请你公司逐笔列
示资金占用情况、日最高余额、发生原因、占用方式,并说明你公司内部控制
程序是否得到有效执行,你公司内控自我评价报告认为不存在重大缺陷的依据
及相关充分性、审慎性。

                                    2
  【公司回复】:
  1、本次资金占用明细如下(以资金支付时间排序):
                                                                  单位:万元
款项支付日期   时点发生额    时点累计金额     付款主体       支付途径
2019/10/15            0.74             0.74 科凛         员工备用金
2019/11/22            1.00             1.74 科凛         员工备用金
2019 年小计           1.74                          -
2020/1/6             10.00            10.00 集达         员工备用金
2020/1/9             22.00            32.00 集达         咨询公司咨询费
2020/1/10            10.00            42.00 新洁源       员工备用金
2020/1/15             0.79            42.79 科凛         员工备用金
2020/1/15            35.00            77.79 新洁源       咨询公司咨询费
2020/1/16             3.00            80.79 集达         员工备用金
2020/1/19             1.93            82.72 科凛         员工备用金
2020/1/19             4.00            86.72 科林         员工备用金
2020/1/19            20.00            106.72 新洁源      员工备用金
2020/1/19            44.00            150.72 科林环保    咨询公司咨询费
2020/3/19             5.00            155.72 新洁源      员工备用金
2020/4/2             60.00            215.72 上海科凛    咨询公司咨询费
2020/4/8              7.50            223.22 集达        员工备用金
2020/4/8              8.89            232.11 集达        员工备用金
2020/4/10             9.70            241.81 科林        员工备用金
2020/4/10            10.00            251.81 新洁源      员工备用金
2020/4/16           170.46            422.27 古县        咨询公司咨询费
2020/4/17            55.00            477.27 古县        咨询公司咨询费
2020/4/21            70.00            547.27 新洁源      咨询公司咨询费
2020/4/27            35.92            583.19 新洁源      员工备用金
2020/4/28             5.00            588.19 新洁源      员工备用金
2020/4/30            20.00            608.19 新洁源      员工备用金
2020/5/8             55.00            663.19 集达        咨询公司咨询费
2020/5/9              5.00            668.19 古县        员工备用金
2020/6/5             10.00            678.19 集达        员工备用金
2020/6/5             25.15            703.34 集达        员工备用金
2020/6/11             1.50            704.84 集达        员工备用金
2020/6/30            20.00            724.84 科林        员工备用金
2020/7/3              2.00            726.84 古县        员工备用金
2020/7/3              5.00            731.84 古县        员工备用金
2020/7/10            12.50            744.34 古县        员工备用金
2020/7/10             2.00            746.34 集达        员工备用金
2020/7/14            20.00            766.34 科林        员工备用金
2020/7/30            10.00            776.34 集达        员工备用金
2020/7/30            15.00            791.34 新洁源      员工备用金

                                  3
 2020/8/6              1.60            792.94 科林     员工备用金
 2020/8/7              1.93            794.87 集达     员工备用金
 2020/8/19             5.00            799.87 集达     员工备用金
 2020/8/24             2.00            801.87 集达     员工备用金
 2020/8/24             2.00            803.87 古县     员工备用金
 2020/9/7              5.00            808.87 古县     员工备用金
 2020/9/9             17.64            826.51 古县     员工备用金
 2020/9/14             1.00            827.51 古县     员工备用金
 2020/9/18            30.00            857.51 新洁源   咨询公司咨询费
 2020/9/27             5.00            862.51 集达     员工备用金
 2020/9/29            40.00            902.51 新洁源   咨询公司咨询费
 2020/9/29            33.87            936.38 新洁源   咨询公司咨询费
 2020/9/29            39.77            976.15 新洁源   咨询公司咨询费
 2020/10/9            34.10       1,010.25 新洁源      咨询公司咨询费
 2020/10/10           22.72       1,032.97 新洁源      咨询公司咨询费
 2020/10/14           10.00       1,042.97 新洁源      员工备用金
 2020/10/30           21.00       1,063.97 新洁源      咨询公司咨询费
 2020/10/30           30.00       1,093.97 新洁源      咨询公司咨询费
 2020/12/17           15.00       1,108.97 集达        员工备用金
 2020/12/17           10.00       1,118.97 集达        员工备用金
 2020/12/18           50.00       1,168.97 集达        咨询公司咨询费
 2020/12/21           54.00       1,222.97 集达        咨询公司咨询费
 2020 年小计       1,222.97
     合 计         1,224.70

    注:上述表格中“古县”指古县佳盛能源有限公司,“科凛”指上海科凛科
技发展有限公司,“新洁源”指重庆新洁源融资租赁有限公司,“集达”指四川
集达电力工程设计有限公司。

    本次非经营性 资金占用 累计发生 额为 1,224.70 万元,日最 高余额为
1,224.70 万元,占 2019 年经审计净资产的 23.44%。前述占用资金及利息已于
2021 年 4 月 23 日由原控股股东重庆东诚瑞业投资有限公司(以下简称“东诚瑞
业”)全部结清。
    资金占用原因:公司主营业务为垫资修建光伏电站(EPC),受宏观经济、
金融政策、光伏政策等多种因素叠加的影响,公司前期所建电站未能如期完成出
售,导致大量应收账款未能收回,加之流动性紧张等原因又未能及时实施业务转
型开展新的业务。2020 年度,公司致力于收回上述大额应收债权,积极配合项
目公司处置垫电站以尽快收回债权,改善公司现金流。公司主要在 2020 年期间

                                   4
多次支付咨询费用方式和员工备用金方式支付上述处理款项。后在东诚瑞业与现
控股股东的交接中,相关人员无法说明资金的具体用途及资金走向,且以上费用
无法认定为公司应承担的费用。
    本着为上市公司及中小股东负责的态度,公司新一届董事会及管理层高度重
视,与东诚瑞业协商要求尽快归还占用的资金及对应利息。东诚瑞业于 2021 年
4 月 23 日将上述款项及利息结清。
    2、内部控制程序:
    尽管存在上述资金占用情况,公司董事会认为,根据公司内部控制重大缺陷
的认定标准,于内部控制评价报告基准日,公司已按照企业内部控制规范体系和
相关规定的要求,在所有重大方面保持了有效的内部控制。
    基于资金占用事项,东诚瑞业已于 2021 年 4 月 23 日偿还全部占用资金本金
及占用期间利息,并未造成上市公司损失。该问题是由于公司存在部分人员的责
任意识不强,对内部流程执行不严,导致相关内部控制措施在执行上出现偏差。
公司董事会高度重视,并向东诚瑞业及时追回上述款项的本金及利息。截至本问
询函回复日,公司已对上述问题进行了自查并通过调整岗位、补充人员等形式进
行了整改,进一步完善了内部控制体系及监督机制。
    公司将加强内控制度的执行,严格执行资金支付制度,提升规范运作水平,
杜绝资金占用问题,切实维护上市公司合法权益,提升上市公司质量。公司还将
督促相关人员认真学习证券法律法规,加强合规意识,提高规范运作水平。针对
此类事项自查自纠自改,杜绝类似违规事项的发生,促进公司健康、稳定、可持
续发展。

    问题三、年报显示,你公司 2020 年度确认债务重组收益 1,182.18 万元,
其中通过修改债务条款形成的债务重组收益金额为 1,484.50 万元,采用多种组
合方式形成的债务重组收益为-302.31 万元。请你公司结合债务重组收益涉及业
务的具体方式、内容和实质,说明确认投资收益的依据及合理性,相关金额确
认是否准确,是否符合计入当期损益的条件,是否符合企业会计准则的相关规
定。请年审会计师核查并发表明确意见。

    【公司回复】:
    (一)请你公司结合债务重组收益涉及业务的具体方式、内容和实质,说
                                   5
 明确认投资收益的依据及合理性,相关金额确认是否准确,是否符合计入当期
 损益的条件,是否符合企业会计准则的相关规定
      1、公司 2020 年度债务重组收益 1,182.18 万元,其中通过修改债务条款形
 成的债务重组收益金额为 1,484.50 万元,具体如下:
                                                                 单位:万元
                                                     确认金额/支付金
  类别                明细            账面价值                         债务重组损益
                                                           额
修改债务   打折支付定向融资工具           1,688.44         1,350.75           337.69
条款形成
           打折支付供应商款项             1,374.83           994.83           380.00
的债务重
组收益     折让一次性付清票据权利人       1,700.00           933.19           766.81

               合计                       4,763.27         3,278.77        1,484.50


      债务重组收益具体方式、内容和实质:
      打折支付定向融资工具形成公司债务重组收益 337.69 万元,系 2017 及 2018
 年度公司与个人投资者签订《定向融资工具(固定收益类)认购协议》融入资金,
 后公司因流动性紧张无法按期归还本息,部分投资者已起诉公司。经过协商,2020
 年度公司已与十名个人投资者签订和解协议,通过采取本金打折、利息豁免的方
 式,解除债权债务关系。
      打折支付供应商款项形成公司债务重组收益 380.00 万元,主要系公司因承
 接垫资建设光伏电站 EPC 业务,因未及时回收款项,导致应付供应商款项逾期,
 部分供应商已向法院起诉。经过协商,2020 年度公司与部分供应商达成和解协
 议,公司以低于账面债务的金额支付给供应商。
      折让一次性付清票据权利人形成公司债务重组收益 766.81 万元,系公司以
 前年度开具的商业承兑汇票到期未能兑付,部分票据权利人已向法院起诉。经协
 商谈判,2020 年度公司与票据权利人、票据背书人等达成和解协议,公司以本
 金打折、利息豁免的方式解除票据关系。
      2、采用多种组合方式形成的债务重组收益为-302.31 万元,具体如下:
      公司与重庆卓美实业有限公司、江苏智临电气科技有限公司、四川国旺电力
 工程设计有限公司、深圳欣饶实业有限公司、巨鹿县阳普新能源科技有限公司、
 榆林市林盛四联光伏电力有限公司及宁夏盛成农业科技有限公司签订协议,通过
 债权债务转让、债权债务抵消及债务豁免等多种方式形成债务重组收益-302.31

                                      6
万元。
    根据《企业会计准则第 12 号—债务重组》的相关规定,公司以现金清偿债
务人的,应当将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额计入当期损益,
在投资收益科目中核算;债务重组采用组合方式进行的,债务人应当将修改债务
条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值,重组债务的账面价值与重组
后债务的入账价值之间的差额计入当期损益,在投资收益科目中核算。公司据此
确认上述投资收益—债务重组损益合计 1,182.18 万元。

    (二)请年审会计师就上述事项进行核查并发表明确意见。

    【会所核查意见】:
    我们获取了与债务重组相关的协议、法院裁决文件等资料,了解债务重组的
方式与具体内容,并评价债务重组发生的商业合理性;实施了询问、函证、访谈
交易对手等审计程序,核实债务重组的真实性以及金额的准确性;检查与债务重
组有关的会计记录,复核公司关于债务重组的会计处理是否正确;检查债务重组
相关的信息是否已在财务报表中恰当列报。通过上述核查,我们认为公司 2020
年度确认债务重组收益 1,182.18 万元依据充分,会计处理符合企业会计准则的
相关规定。

    问题四、你公司 2018、2019 年分别实现营业收入 0.83 亿元和 0.49 亿元,
净利润和扣非净利润分别为-5.63 亿元、-1.24 亿元和-5.4 亿元、-1.37 亿元,
2020 年实现营业收入 0.39 亿元,同比下降 19.08%,净利润和扣非净利润分别
为 977.88 万元和-937.77 万元,同比分别上升 107.91%和 93.17%,;分季度财
务指标中,营业收入第一至第四季度分别为 660 万元、1,141 万元、930 万元和
1,207 万元,净利润分别为-1,634 万元、-880 万元、1,149 万元和 2,343 万元。
请你公司:

    (一)说明近三年营业收入持续下滑的情况下,净利润指标持续增长的原
因及合理性;

    【公司回复】:

    公司 2018 年-2020 年利润主要构成情况如下:
                                                             单位:万元
                                   7
            项 目               2018 年度            2019 年度         2020 年度
营业收入                      82,563,937.20        48,671,819.28     39,382,840.27
 主营业务毛利                       -8,457.91             1,083.15         2,614.93
 其中:光伏电站 EPC 承包           -10,164.31            -1,356.60              179.63
         电站运营维护及其他             1,706.39          2,439.75         2,435.31
 管理费用                               5,787.69          4,489.77         2,745.11
 财务费用                               1,680.71          2,093.09         2,404.23
 投资收益                                -268.59            311.29         1,170.28
 信用减值损失                       -                    -8,627.99         2,354.44
 资产减值损失                      -34,780.28             3,399.25         -
 营业外支出                             4,367.88          1,862.81               96.19
净利润                             -56,459.75           -12,484.84         1,040.04
归属于上市公司股东的净利润         -56,253.14           -12,363.83              977.88
归属于上市公司股东的扣除非
                                  -54,039.19            -13,724.74             -937.77
经常性损益的净利润

         近三年公司营业收入持续下滑的情况下,净利润指标持续增长的原因及合理
  性:
         1、营业收入逐年下降,主要系 2018 年以来,公司受宏观经济、金融政策、
  光伏政策及流动性紧张等多种因素叠加的影响,主要集中精力处理历史债务问
  题,新业务开展受限,公司光伏电站 EPC 承包收入逐年减少所致;
         2、影响净利润指标持续增长的主要原因为:
         (1)主营业务毛利逐年增长,主要为 2017 年存量项目完工后,未开展新的
  业务,存量项目的亏损逐年减少。2020 年与供应商结算金额调整以及 2020 年实
  际开票销项税率与暂估销项税率差异,导致 2020 年光伏电站 EPC 承包业务毛利
  为正。
         (2)管理费用逐年减少,主要是公司资金短缺,未开展新业务,公司精简
  人员,减少日常开支所致。
         (3)投资收益逐年增加,2019 年投资收益较 2018 年增加主要是因为联营
  公司盈利所致;2020 年投资收益大幅增加,主要是公司通过债务重组获得收益
  所致。
         (4)信用减值损失/资产减值损失逐年减少,主要是原因为:

                                            8
       1)2018 年由于存量项目未处置、高邮项目停工、江西喜成贸易有限公司(以
下简称“喜成公司”)票据风险等事项,公司计提大额减值,具体情况参见公司
于 2019 年 4 月 25 日披露的《关于计提资产减值准备的公告》(公告编号:
2019-022),2019 年、2020 年存量项目未出现新增减值情况,故无需补计提存
量项目的坏账;
       2)2019 年喜成公司票据追回 3,200 万,转回坏账准备 3,200 万元,具体情
况参见公司于 2019 年 12 月 7 日披露的《关于票据追回的公告》(公告编号:
2019-057);
       3)2020 年公司根据法院裁定及律师意见,公司对未追回 800 万喜成公司票
据无兑付义务,公司转回坏账准备 800 万元,具体参见公司于 2020 年 10 月 9 日
披露的《关于票据追回的进展公告》(公告编号:2020-035);公司签订了《关
于高邮项目终止合作协议》,依据协议收回部分债权,公司转回坏账准备 1,800
万元,具体情况参见公司于 2020 年 4 月 21 日披露的《关于终止高邮项目的公告》
(公告编号:2020-007);公司签订了《湖北鄂州华怡鄂城区泽林镇 50MWp 渔光
互补光伏电站项目合作协议><湖北麻城信百 200MWp(一期 50MWp)农光互补发电
项目合作协议>及相关协议终止协议》,依据协议公司收回部分债权,公司转回
坏账准备 902.23 万元,具体情况参见公司于 2020 年 4 月 21 日披露的《关于终
止鄂州光伏项目及麻城光伏项目的公告》(公告编号:2020-006)。
       (5)营业外支出逐年减少,2018 年博恩项目终止、公司确认 4,000 万损失。
2019 年、2020 年无同类事项发生,故无大额营业外支出。2019 年营业外支出主
要为根据公司涉诉事项或违约事项计提的预计负债,2020 年公司逐步解决涉诉
事项,积极与债权人协商达成和解,故 2020 年预计负债减少导致营业外支出减
少。

       (二)说明报告期内分季度收入和净利润指标变动差异较大的原因及合理
性。

       【公司回复】:

       报告期收入、净利润分季度明细如下:
                                                                 单位:万元
                第一季度      第二季度       第三季度         第四季度

                                         9
营业收入         660.33      1,141.17            929.69        1,207.09
净利润         -1,649.06      -876.92          1,106.56        2,459.46


    1、公司报告期分季度营业收入变动较大主要原因为:
    (1)古县电站发电量影响。由于发电量受光照时间、气候条件、区域限电
情况等因素影响,报告期内古县电站售电收入各季度有波动。其中第一季度古县
光照时间短,同时受暂时性光伏限电影响,导致第一季度营业收入较低。
    (2)电站运营维护收入确认时点影响。上海科凛科技发展有限公司(以下
简称“科凛科技”)基于签订的《光伏电站运行维护和综合能源增值服务委托合
同》确认电站运营维护收入,合同中约定合同期限内 80%的运维费由委托方(光
伏电站项目公司)分 12 个月向受托方支付,剩余 20%运维费作为受托方的履约
保证金。科凛科技根据合同约定,前三季度按 80%的运维费确认电站运营维护收
入,年末确认合同期限内科凛科技无违约情况,于 2020 年 12 月确认剩余 20%的
电站运营维护收入,导致第四季度营业收入较高。

    2、公司报告期分季度净利润变动较大主要原因为:
    (1)受营业收入波动的影响;
    (2)公司于第三季度、第四季度转回或转销喜成公司票据、湖北项目、高
邮项目大额坏账准备;
    (3)公司于第三季度、第四季度通过债务重组确认大额投资收益。

    综合上述原因,公司报告期分季度净利润变动较大,且第三季度、第四季度
大幅盈利,符合公司经营的实际情况,波动原因合理。

    问题五、你公司报告期末应收账款账面价值为 4.33 亿元,账龄在 1 年内的
应收账款余额为 0.35 亿元,而你公司报告期营业收入仅为 0.39 亿元,应收账
款周转率仅为 0.09,此外前五名欠款方应收账款期末余额占比达 98.83%。请你
公司:

    (一)结合各项主营业务的开展情况,说明你公司应收账款占营业收入比
例较高的原因,是否存在销售政策、信用政策不当放宽等情形;

    【公司回复】:
    2020 年度,公司营业收入情况如下:
                                   10
                                                                       单位:万元
      营业收入类别                   金额                 占比(%)
  古县光伏电站发电收入                      3,048.49                        77.41
    电站运营维护收入                          698.11                        17.73
      融资租赁收入                            222.66                         5.65
    光伏电站 EPC 收入                         -30.98                        -0.79
          合 计                             3,938.28                       100.00



    账龄在 1 年内的应收账款余额为 0.35 亿元,明细如下:

                                                                       单位:万元
         应收账款                    性质              金额             占比(%)
                             2020 年古县光伏电站发
国网山西省电力公司                                       2,367.91           67.58
                             电收入
                             2020 年度迁安项目遗留
迁安市瑞光能源技术有限公司                                    395.80        11.30
                             事项施工
迁安市瑞光能源技术有限公司                                    300.00         8.56

菏泽三锐电力有限公司         2020 年电站运营维护              200.00         5.71
西藏山南隆子县中伏新能源有
                                                              240.00         6.85
限公司
          合 计                                          3,503.71          100.00

    公司账龄在 1 年内的应收账款占营业收入比例较高,主要系古县光伏电站发
电收入和电站运营维护收入形成的应收账款未能收回。古县光伏电站发电收入形
成应收国网山西省电力公司款项,性质系应收国家电力补贴,计算方法是古县电
站发电量乘以上网电价减去已收到的电费,由于国补尚未发放,故应收账款占营
业收入比例较高,符合光伏行业特点。应收电站运营维护款项未能收回主要系客
户迁安市瑞光能源技术有限公司、菏泽三锐电力有限公司、西藏山南隆子县中伏
新能源有限公司系光伏电站发电公司,因上述三家客户尚未进入国补目录或国补
未及时到账,导致无法及时结清电站运营维护款,但经测算,上述三家发电公司
未来发电测算现金流足以覆盖电站运营维护款。2020 年末公司账龄在 1 年内的
应收账款占营业收入比例较高,符合光伏行业特点,公司不存在销售政策和信用
政策的不当放宽的情形。
    (二)说明前五名欠款方发生原因、业务性质、是否构成关联交易或关联
方非经营性资金占用、期后偿还情况等,并说明客户集中度较高的原因,是否
                                       11
     存在对客户的过度依赖;

            【公司回复】:
            截至 2020 年 12 月 31 日,应收账款金额前 5 名情况如下:
                                                                                   单位:万元
                                                                                是否关联
                                                                                           截至 2021
                                            占应收账款                          交易或关
                                                                                           年 4 月 27
  单位名称         业务性质    账面余额     余额的比例          发生原因        联方非经
                                                                                           日的偿还
                                               (%)                              营性资金
                                                                                             情况
                                                                                  占用
西藏山南隆子     EPC 工程款     20,437.20         31.45     光伏电站 EPC 承建      否      未回款
县中伏新能源
                 运营维护款        519.50          0.80     光伏电站运营维护       否      未回款
有限公司
迁安市瑞光能     EPC 工程款     19,625.27         30.20     光伏电站 EPC 承建      否      未回款
源技术有限公
                 运营维护款        477.75          0.74     光伏电站运营维护       否      未回款
司

菏泽三锐电力     EPC 工程款     11,886.97         18.29     光伏电站 EPC 承建      否      未回款
有限公司         运营维护款        273.83          0.43     光伏电站运营维护       否      未回款
                                                                                           非 国 补
国网山西省电     光伏电站发                                 光伏电站发电应收
                                10,228.20         15.74                            否      部 分 按
力公司           电                                         未收的国补款
                                                                                           时回款
当雄友豪新能
源发展有限公     EPC 工程款        764.43          1.18     光伏电站 EPC 承建      否      未回款
司
                                64,213.15         98.83


            客户集中度较高的主要原因为系公司主营业务为光伏电站的 EPC 承建业务,
     具有单个项目投入大、应收账款金额大的特点。公司 2017 年承建山南项目、迁
     安项目、菏泽项目、当雄项目陆续完工后,未开展新的光伏电站 EPC 承建项目。
     以上因素导致公司应收账款集中于上述几个客户,不存在对单一客户的过度依
     赖。

            (三)分析并说明营业收入逐年下降的情况下,应收账款逐年上升的原因
     及合理性;

            【公司回复】:
            2017 年至 2020 年营业收入明细如下:
                                                                                   单位:万元
                类别             2017 年          2018 年          2019 年         2020 年
                                             12
光伏电站 EPC 承建             64,032.87        4,343.81       844.71      -30.98
电站运维、电费收入及其他         580.90        3,912.59     4,022.47    3,969.26
          合 计               64,613.77        8,256.40     4,867.18    3,938.28

       营业收入逐年下降的主要原因系光伏电站 EPC 承建减少所致,公司 2017 年
 -2018 年主要承建的山南项目、迁安项目、菏泽项目、当雄项目光伏电站 EPC 业
 务陆续完工后,受宏观经济、金融政策、光伏政策及流动性紧张等多种因素叠加
 的影响,未开展新的光伏电站 EPC 承建项目,且未能开展新业务。
       2017 年至 2020 年应收账款账面余额如下:
                                                                        单位:万元
          类别              2017 年末      2018 年末       2019 年末     2020 年末
光伏电站 EPC 承建           60,933.84          72,158.90    59,742.03     53,476.95
电站运维、电费收入及其他      3,494.49          6,317.17     8,312.03     11,499.28
合计                        64,428.33          78,476.07    68,054.06     64,976.23

       1、光伏电站 EPC 承建应收账款变动原因及合理性
       公司于 2017 年开始从事光伏电站 EPC 承建,山南项目、迁安项目、菏泽项
 目于 2017 年基本完工;当雄项目于 2017 年开始建设,经历停工后,于 2018 年
 复工建设,2018 年确认当雄项目光伏电站 EPC 承建收入,导致 2018 年伏电站 EPC
 承建应收账款账面余额较 2017 年上升。公司光伏电站 EPC 承建应收账款账面余
 额自 2018 年至 2020 年逐年减少,主要是因为垫资建设的当雄项目公司股权发生
 变更,当雄项目公司股东天津中环新能源有限公司属于国资背景,履约能力较强,
 当雄项目回款所致。
       2、电站运营维护及其他应收账款变动原因及合理性
       公司于 2017 年 12 月收购古县光伏电站,2018 年至 2020 年公司主要收入为
 古县电站的电力销售收入,该部分收入的主要为国家可再生能源补贴,目前国家
 补贴暂未发放,导致电站运营维护及其他应收账款账面余额逐年上升。

       (四)请年审会计师核查上述事项并发表明确意见。

       【会所核查意见】:
       经核查,公司所述应收账款占营业收入比例较高的原因与我们所了解的情况
 一致,我们未发现公司存在销售政策、信用政策不当放宽等情形;公司所述前五

                                          13
          名欠款方发生原因、业务性质、截至 2021 年 4 月 27 日的偿还情况以及客户集中
          度较高的原因与我们所了解的情况一致,我们未发现公司与应收账款前五名交易
          构成关联交易、存在关联方非经营性资金占用情形,未发现公司存在对客户的过
          度依赖的情况;公司所述营业收入逐年下降的情况下,应收账款逐年上升的原因
          与我们所了解的情况一致。

               问题六、你公司光伏产品报告期营业收入为 0.39 亿元,同比下降 19.08%,
          营业成本为 0.13 亿元,同比下降 65.03%,毛利率达 66.4%,而前一年度仅为
          44.15%.,同比上升 22.25 个百分点。请你公司结合光伏产品及电站运营服务的
          产品价格或成本构成等因素,量化分析毛利率同比大幅上升的原因,是否符合
          行业发展趋势,与同行业上市公司同类产品的毛利率及其变动趋势相比是否存
          在差异;如是,请说明差异原因及合理性。

               【公司回复】:

               (一)请你公司结合光伏产品及电站运营服务的产品价格或成本构成等因
          素,量化分析毛利率同比大幅上升的原因;
               公司 2020 年、2019 年营业收入、营业成本、毛利率明细如下:
                                                                                   单位:万元
                                    2020 年                           2019 年                毛利率比
  类 别                                                                                      上年同期
                       营业收入    营业成本    毛利率     营业收入    营业成本    毛利率
                                                                                               增减
光伏电站 EPC 承包         -30.98     -210.60    580.00%      844.71    2,201.32   -160.60%    740.60%

电站运维、电费收入及
                        3,969.26    1,533.96     61.35%    4,022.47    1,582.71     60.65%      0.70%
其他
  合 计                 3,938.28    1,323.36     66.40%    4,867.18    3,784.03     22.25%     44.15%

               公司毛利率比上年同期上升 44.15%,主要是光伏电站 EPC 承包毛利率较上
          年同期上升 740.60%所致。2020 年光伏电站 EPC 承包营业收入为负数,系公司以
          前年度按照完工百分比法确认收入,由于未开发票,确认待转销项税,本期向项
          目公司开具了部分发票,开票时税率与以前年度暂估待转销税率存在差异,故冲
          减收入 114.28 万元,同时 2020 年度迁安项目遗留事项施工补充确认收入 83.30
          万元,两项合计 2020 年度营业收入为-30.98 万元。2020 年营业成本为负数,系
          2020 年度公司与供应商四川源鸿建设集团有限公司进行了结算,根据结算结果
          冲减成本 256.88 万元所致。2020 年公司未开展新的光伏电站 EPC 承包业务,2020

                                                  14
年营业收入和营业成本的确认主要系存量项目的调整。2019 年光伏电站 EPC 承
包毛利率为-160.60%,主要是因为垫资建设的高邮项目其合同成本预计不可能收
回,在发生时确认为合同费用,未确认合同收入所致。
     公司电站运维、电费收入及其他业务主要是古县电站销售电力业务,由于销
售电力为固定电价,且古县电站发电量相对稳定,故该项业务毛利率在 2020 年、
2019 年变化小。
     (二)是否符合行业发展趋势,与同行业上市公司同类产品的毛利率及其
变动趋势相比是否存在差异;如是,请说明差异原因及合理性;
     2020 年公司不同类型别产品毛利率如下:
                                                                       单位:万元
 分产品       营业收入       营业成本        毛利率             备注
光伏电站
                   -30.98         -210.60   579.81%   [注 1]
EPC 承包
电站运营
                   698.11          531.13    24.00%   [注 2]
维护
                                                      系古县电站发电所致,电力
                                                      销售价格(含国补)系山西
                                                      省物价局批复价格,成本主
销售电力          3,048.49       1,002.82    67.00%
                                                      要构成系电站折旧和运维,
                                                      由于电价非市场定价,故与
                                                      同行业无可比性
融资租赁           222.66                   100.00%   协商定价,同行业无可比性

合   计           3,938.28       1,323.35    66.00%

     [注 1]公司自 2017 年、2018 年承接山南项目、迁安项目、菏泽项目、当雄
项目光伏电站 EPC 业务以及高邮项目外,2019 年、2020 年未承接其他光伏建设
项目,相关项目收入和成本均确认在 2019 年度及其以前,2020 年度确认光伏电
站 EPC 承包收入和成本系特殊事项原因造成,与同行业毛利率无可比性。
     [注 2]公司的电站运营维护主要系为公司垫资建设的山南项目、迁安项目、
菏泽项目提供电站运营维护,公司承包上述三个电站运营维护后进行了分包,最
终提供电站运营维护系分包商。公司与上述三个电站签订的合同价格系协商定
价,故与同行业毛利率无可比性。

     (三)请年审会计师就公司主要产品毛利率是否处于同行业中合理水平、
毛利率的主要影响因素及是否存在异常进行核查并发表明确意见。
                                    15
       【会所核查意见】:
       经核查,公司所述其主要产品毛利率与同行业不具有可比性以及毛利率的主
要影响因素的分析与我们所了解情况一致。

       问题七、你公司报告期信用减值净转回 0.24 亿元,占净利润比例达 261.91%,
而 2019 年你公司信用减值损失为 0.86 亿元。请你公司:

       (一)结合相关客户的情况,说明报告期转回或转销大额信用减值损失的
具体原因、依据及合理性,是否为报告期净利润扭亏为盈的主要因素;
       1、报告期内重要的坏账准备收回情况
                                                                          单位:万元
  单位名称                                   收回金额                收回方式

扬州邮都园智慧能源科技有限公司                      1,800.00 [注 1]
鄂州华怡新能源有限公司                                   902.23 [注 2]
麻城信百太阳能发电有限公司
中电电气(上海)太阳能科技有限公司                        96.29 [注 3]

  小    计                                          2,798.52


       2、报告期内重要的坏账准备转回情况
                                                                          单位:万元
  单位名称                                     转回金额              转回原因

江西喜成贸易有限公司                                      800.00 [注 4]

  小    计                                                800.00


       3、报告期内重要的坏账准备核销情况
                                                                          单位:万元
  单位名称                                     核销金额              核销原因
鄂州华怡新能源有限公司
                                                        5,774.82 [注 2]
麻城信百太阳能发电有限公司

扬州邮都园智慧能源科技有限公司                          2,293.50 [注 1]

中电电气(上海)太阳能科技有限公司                      1,950.46 [注 3]

中电新德(上海)新能源有限公司                          1,100.00 [注 5]

  小    计                                          11,118.78


       [注 1]公司、子公司四川集达电力工程设计有限公司(以下简称集达公司)、
                                      16
扬州邮都园智慧能源科技有限公司(以下简称邮都园智慧公司)、扬州邮都园农
业开发有限公司四方于 2020 年 4 月 17 日签订了《关于高邮项目终止合作协议》
该协议经公司第四届董事会第二十一次会议审议通过。
    协议主要约定“邮都园智慧公司向四川集达公司支付人民币 5,000.00 万元,
四方原签署的所有协议及合同自行终止,各方合作自行终止”。截至上述协议签
订日,公司及集达公司对邮都园智慧公司的应收款项 7,293.50 万元(其中公司其
他应收款 6,660.48 万元,集达公司其他应收款 633.02 万元),故本期核销金额
2,293.50 万元(其中公司核销 2,094.44 万元,集达公司核销 199.06 万元),
核销后账面余额 5,000.00 万元,坏账准备 2,000.00 万元,账面净值 3,000.00 万
元。邮都园智慧公司已累计支付 4,800.00 万元(其中 2019 年度支付 500.00 万
元,2020 年度支付 4,300.00 万元)。故本期坏账准备收回金额 1,800.00 万元
(其中公司收回金额 1,466.40 万元,集达收回金额 333.60 万元)。
    [注 2]集达公司、上海华怡企业(集团)有限公司、妙理投资(上海)有限
公司(以下简称妙理投资)、鄂州华怡新能源有限公司(以下简称鄂州公司)、
麻城信百太阳能发电有限公司(以下简称麻城公司)、张连文、上海奉琛金属制
品有限公司、上海华星电器有限公司、上海枭宇国际贸易有限公司、上海筑安建
设工程有限公司、上海艾力克新能源有限公司及江苏艾力克新能源有限公司于
2020 年 4 月签订了《<湖北鄂州华怡鄂城区泽林镇 50MWp 渔光互补光伏电站项目
合作协议><湖北麻城信百 200MWp(一期 50MWp)农光互补发电项目合作协议>及相
关协议终止协议》,该协议经公司第四届董事会第二十一次会议审议通过。
    集达公司按照上述协议共计应收回 6,300.00 万元。截至 2020 年 12 月 31 日,
其中 1,200.00 万元麻城信百太阳能发电有限公司已于 2020 年度支付(终止协议
约定如 2020 年 12 月 31 日之前支付 1,200.00 万元则豁免 100.00 万元),其中
5,000.00 万 元 系 麻 城 公司 向 上 海大 唐 融 资租 赁 有 限 公 司 办理 的 融 资 租 赁
5,000.00 万元用于偿还对公司的债务,故本期公司减少对上海大唐融资租赁有
限公司债务 5,000.00 万元。截至 2019 年 12 月 31 日,四川集达公司对鄂州公司、
麻城项目公司的应收款项账面余额 11,974.82 万元,已计提坏账准备 6,677.05
万元,账面净值 5,297.77 万元。故本期核销金额 5,774.82 万元(等于应收款项
账面余额 11,974.82 万元减去收回金额 6,200.00 万元),坏账准备收回金额
902.23 万元(等于收回金额 6,200.00 万元减去账面净值 5,297.77 万元)。
                                         17
    [注 3] 2019 年 9 月 23 日,中电电气(上海)太阳能科技有限公司(以下简
称中电电气公司)因无法清偿到期债务,资产不足以清偿全部债务为由向上海市
第三中级人民法院申请破产清算。根据上海市第三中级人民法院于 2020 年 12 月
31 日出具的《民事裁定书》((2019)沪 03 破 145-17 号),公司确认普通债权
金额 1,203.64 万元,同日公司收到中电电气公司部分清算款 96.29 万元。
    截至 2020 年 12 月 31 日,公司对中电电气公司债权金额 3,154.10 万元(核
销前),核销部分金额 1,950.46 万元,核销后公司对中电电气公司债权金额为
1,203.64 万元,2020 年 12 月 31 日公司收到中电电气公司清算款 96.29 万元。
    [注 4]公司于 2018 年 7 月 17 日向江西喜成贸易有限公司(以下简称喜成公
司)开具了 4,000.00 万元与公司业务背景无相关性的商业承兑汇票,票据到期
日为 2019 年 7 月 17 日,约定喜成公司向公司提供相应融资帮助,但喜成公司并
未完成相关义务,且已将票据背书转让,公司将面临最终持票人的兑付要求。出
于谨慎性原则,公司在 2018 年度财务报告中对 4,000.00 万票据全额计提减值。
2019 年 2 月公司向重庆市公安局报案,诉讼喜成公司伙同山能公司对公司实施
合同诈骗。自上述事件发生以来,公司以及国家相关职能机关一直在就该事项与
相关方持续沟通。在公司以及国家相关职能机关的共同努力下,公司与喜成公司
及票据涉及的相关方已就该事项达成和解,并签署了《和解协议》,公司追回票
据 3,200.00 万元,具体情况公司于 2019 年 12 月 7 日披露了《关于票据追回的
公告》(公告编码:2019-057)。
    未追回的 800 万的票据,最终持票人为日照市东港区庄升传媒有限公司(以
下简称庄升传媒公司),庄升传媒公司以票据追索权纠纷为由,起诉了公司及其
前手票据持有人。该案经苏州市吴江区人民法院《民事裁定书》((2019)苏
0509 民初 14047 号)裁定:驳回庄升传媒公司的起诉。庄升传媒公司就上述裁
定上诉,经江苏省苏州市中级人民法院《民事裁定书》((2020)苏 05 民终 3996
号)裁定:驳回上诉,维持原裁定。2021 年 3 月 15 日,庄升传媒公司再次起诉
公司,要求兑付票据。2021 年 4 月 19 日,再次开庭但未进行判决。公司代理律
师事务所对案件出具了《法律分析意见》,认为“票据权利人即原告基于目前提
供的证据很难证明其为合法持票人,其行使票据追索权的诉讼请求不应当被支
持,公司胜诉及不承担兑付义务的可能性较大”。综上,公司认为不会承担 800.00
万票据的兑付义务,故坏账准备转回 800.00 万元。截至本问询函回复日,案件
                                    18
处于二审上诉阶段。
    [注 5]公司与中电新德(上海)新能源有限公司(以下简称中电新德公司)
于 2018 年 7 月签订了《江苏高邮 17.66MW 项目组件采购合同》,用于向中电新
德公司采购光伏组件,公司累计向中电新德公司开具 48 张电子商业承兑汇票,
票面金额合计 1,100.00 万元。截至 2020 年 8 月 4 日,中电新德公司未向公司交
付任何货物。中电新德公司将上述 1,100.00 万元商票均背书给祥天中电(湖北)
新能源有限公司(以下简称祥天中电公司)。祥天中电公司将该 1,100.00 万元商
票又向下背书转让。2020 年 8 月 4 日,公司、中电新德公司和祥天中电公司三
方签订了《三方协议书》,约定“对于本金为 1,100.00 万元票据及利息,祥天
中电公司承担的偿还金额为 330.00 万元,公司承担其余部分的偿还义务”。《三
方协议书》签订之日起,公司对中电新德公司不享有债权,核销对中电新德公司
1,100.00 万元的债权。
    综上,上述坏账准备收回、转回是报告期净利润扭亏为盈的主要因素。

    (二)结合报告期信用减值损失转回的情况,说明前期计提巨额信用减值
损失的合理性,是否符合企业会计准则的相关规定。
    【公司回复】:
    公司报告期信用减值损失大额收回或转回主要为扬州邮都园智慧能源科技
有限公司坏账准备收回 1,800.00 万元、麻城信百太阳能发电有限公司/鄂州华怡
新能源有限公司坏账准备收回 902.23 万元、江西喜成贸易有限公司坏账准备转
回 800.00 万元。
    上述单位前期计提巨额信用减值损失的依据及合理性:
    1、扬州邮都园智慧能源科技有限公司
    由于公司资金短缺无法继续推进高邮项目建设,高邮项目于 2018 年 11 月停
工。2019 年 3 月,公司收到邮都园智慧公司、扬州邮都园农业开发有限公司律
师函,要求解除高邮项目之《合作协议》。公司综合考虑律师函内容以及高邮项
目目前处于停工状态等实际情况,以及 2019 年 11 月邮都园智慧公司、公司、扬
州邮都园农业开发有限公司及集达公司签订了《关于高邮项目终止合作意向协
议》综合判断,公司预计高邮项目可收回金额为 3,000.00 万元的财务资助款,
故 2019 年 12 月 31 日,账面净值确认为 3,000.00 万元,计提减值准备 4,292.00

                                    19
万元。
    2、麻城信百太阳能发电有限公司/鄂州华怡新能源有限公司
    麻城信百太阳能发电有限公司、鄂州华怡新能源有限公司分别为湖北麻城项
目和湖北鄂州项目项目公司,集达公司与麻城信百太阳能发电有限公司、鄂州华
怡新能源有限公司签订了《合作协议》,主要内容为集达公司进行总承包,同时
将工程及设备分包给客户指定的关联供应商,由集达公司为项目进行垫资,集达
公司按照建成的光伏电站兆瓦数确认管理费,同时约定集达公司在任何情况下都
不承担由客户指定的供应商的任何工作成果承担责任,包括但不限于质量保证责
任和安全生产责任。故集达公司只负责垫资,按照协议约定的管理费确认收入。
2018 年由于公司资金流紧张,无法继续履行垫资义务,导致湖北麻城项目和湖
北鄂州项目停工。公司为解决湖北项目现状,2018 年经公司、集达公司与麻城
信百太阳能发电有限公司、鄂州华怡新能源有限公司及其股东协商并签订相关协
议,约定项目公司股东后续出资建设湖北两个项目,将麻城项目电站作为集达公
司垫资款的抵债。经评估公司对麻城项目电站评估,预计可收回金额为 5,297.77
万元,故 2018 年 12 月 31 日,确认湖北项目账面净值为 5,297.77 万元。集达公
司对鄂州公司、麻城公司的应收款项账面余额 11,974.82 万元,故计提坏账准备
6,677.05 万元。
    3、江西喜成贸易有限公司
    公司于 2018 年 7 月 17 日向喜成公司开具了 4,000.00 万元与公司业务背景
无相关性的商业承兑汇票,票据到期日为 2019 年 7 月 17 日,约定喜成公司向公
司提供相应融资帮助,但喜成公司并未完成相关义务,且已将票据背书转让。公
司通过与喜成公司沟通,得知对方已无法退还票据,并且也无法履行约定的相关
义务,公司如果在票据到期日前不能追回票据,将面临票据最终持票人的兑付要
求,故 2018 年度,公司基于谨慎性原则在 2018 年度财务报告中对 4,000.00 万
票据全额计提减值。
    综上,公司前期计提巨额信用减值损失的依据充分,会计处理符合企业会计
准则的规定。

    (三)请年审机构进行核查并发表明确意见。

    【会所核查意见】:
                                    20
    我们向公司了解高邮项目、湖北项目签订终止协议的背景;获取相关协议,
分析其主要条款,关注终止协议的商业实质;实施函证、访谈、查验银行回单、
银行流水等审计程序核实相关终止协议的真实性;复核管理层对相关事项的会计
处理是否符合企业会计准则的规定。经核查,我们认为公司报告期转回或转销大
额信用减值损失依据充分且合理,前期计提巨额信用减值损失具有合理性,符合
企业会计准则的相关规定。

    问题八、你公司资产负债率达 91.94%,流动负债达 5.04 亿元,其中短期借
款达 2.58 亿元,占比 51.26%,货币资金仅为 525.75 万元,现金比率仅为 0.01。
请你公司结合目前的融资环境、公司融资渠道和融资能力,以及公司流动资产、
现金流量状况等,量化分析你公司短期和长期偿债能力。
    【公司回复】:
     自新冠疫情发生以来,国内融资环境较为宽松,金融市场为了满足相应企
业的资金需求,加强了对于实体经济的服务与支撑,改善了民营企业的融资环境。
公司 2021 年初变更了控股股东、实际控制人、新的董事会及管理层,调整了公
司经营方向,拟开展新业务,在此背景下,公司与多家银行洽谈新的授信收到了
较好的反馈,公司仍存在向金融机构融资的能力。
     截至 2020 年 12 月 31 日,公司的短期和长期偿债能力指标见下表:
           财务指标                2020 年             2019 年
                流动比率           108.39%            127.90%
短期偿债
                速动比率           108.35%            127.89%
  能力
                现金比率            1.04%              2.56%
               资产负债率          91.94%              94.33%
长期偿债
                产权比率            11.40              16.63
  能力
              利息保障倍数          1.37               -4.76


     将 2020 年财务指标与 2019 年进行对比,公司短期偿债能力报告期有所下
降,主要是由于本期工商银行的借款因对方起诉,因此从长期借款重分类至短期
借款,造成公司短期偿债能力指标的大幅下滑。
     从负债结构上看,公司负债主要为短期借款及其他非流动负债,截至 2020
年 12 月 31 日共计 42,523.44 万元,占总负债比重为 61.75%。具体如下:
                                                                 单位:万元
               短期借款                             期末数
                                   21
广发银行股份有限公司苏州吴中支行                                            2,900
兴业银行股份有限公司苏州吴江支行                                            1,350
中国工商银行股份有限公司吴江分行                                           11,756
浙商银行股份有限公司苏州吴江支行                                        9,816.93
合计                                                                   25,822.93

                                                                      单位:万元
                                                          截至 2020 年 12 月 31 日
        其他非流动负债                贷款金融机构
                                                               担保借款余额
菏泽三锐电力有限公司           上海大唐融资租赁有限公司                 6,686.97

迁安市瑞光能源技术有限公司     上海大唐融资租赁有限公司                10,030.47

                             合计                                      16,717.44


       短期借款主要系银行借款,各银行起诉本公司核心原因为公司流动性紧张,
以及新业务尚未体现。基于此,公司新业务正陆续展开,并争取尽快给予各金融
机构信心,同时积极与银行沟通,争取达成和解并得到续贷以缓解公司资金流动
性问题。

       长期非流动负债主要系公司对菏泽及迁安电站的融资负有担保义务。目前,
菏泽、迁安等电站均正常运营且发电状况良好,在上述电站正常向上海大唐融资
租赁有限公司如期偿还融资租赁款的情况下,公司并不产生现金支出及其他责
任,整体债务的解除则依托于电站的出售进度。基于此,该部分债务仍是影响公
司偿债能力的重要因素。
       公司短期现金流入主要依赖于电站收入、应收账款的收回、低效资产的处
置以及外部借款。未来公司增量现金流入包括不限于如下方式:
       1、公司将发力新产业,用新业务的运营来提升公司营收及利润水平,同时
拟以新成立的合资公司作为融资主体,获取金融机构授信。
       2、公司前期垫资修建光伏电站,产生大量应收账款未能收回,公司已通过
行使质押权,加快对垫资修建的电站进行处置。除菏泽电站目前已签约收购协议
外,山南、迁安及自持的古县电站正在与意向收购方进行谈判,且意向收购方已
完成对前述电站的项目尽调工作,拟通过对光伏电站的处置回笼资金,提升公司
的偿债能力。
       3、由新股东、管理团队协调外部流动资金支持,用于开展新业务所需流动

                                        22
资金。
       4、拟采用非公开发行的方式改善公司资本结构、提升融资能力。


       问题九、你公司称拟与新派系(上海)文化传媒有限公司、南京乐友股权
投资合伙企业(有限合伙)共同出资 2,000 万元成立上海三奇文化传媒有限公
司,通过设立合资公司引入新业务有利于解决公司持续经营问题,为公司未来
在新媒体、新经济领域的战略布局奠定基础。请你公司:


       (一)说明新媒体、新经济领域的具体涵义,拟开展新业务的具体内容,
新业务所处行业现状及可比公司情况;


       【公司回复】:

       注:上海三奇文化传媒有限公司为公告当时暂用名,根据工商核准合资公司
正式名称为:上海卓利合文化传媒有限公司。
       1、新媒体、新经济领域的具体涵义
       新媒体、新经济的概念是随着我国 5G 技术的发展和应用,以及互联网流量
向短视频领域转移,电商经济向电商+短视频的新营销模式发展这一趋势而产生
的。
       2019 年以来,随着我国 5G 技术的发展和应用,大大丰富了媒体产品、传播
内容和用户体验。5G 时代促使传统媒体加快向手机媒体转型,同时也促进了视
频进入下一个发展阶段,通过视频获取信息的场景大幅增加。因此,从企业管理、
产品营销的角度来看,越来越多的信息会以视频形式进行传播。电商+短视频的
新营销模式,成为电商经济新的发展趋势。
       当前,新媒体、新经济发展迅速,社交电商、网红电商等一些新经济形态发
展得越来越成熟。新媒体从消费者服务、品牌营销、销售渠道、舆情管理、品牌
塑造等多方面为企业赋能,渗透了企业从生产到销售的全链条,深入到了社会、
经济、文化各个层面。公司将把握新媒体的特质、充分运用新媒体,重构消费市
场、传播渠道等。
       2、拟开展新业务的具体内容
       新业务将充分利用合资公司股东方之一即新派系(上海)文化传媒有限公司

                                     23
在影视制作方面的丰富经验及所储存的大量优质 IP 的优势,具体内容:
    (1)基于各种产品的特性,量身定做能吸引消费群体观看的视频内容,包
括短视频、长视频、短剧、微视频等;
    (2)开发影视 IP 的衍生品,研发并打造品牌系列产品;
    (3)基于新娱乐的需求,打造沉浸式剧目、互动式舞台剧等;
    (4)为国货品牌赋能,定制符合国际化市场收视导向的视频内容,让 IP 激
活并走向国际,推广国货品牌。
    3、新业务所处行业现状及可比公司情况
    (1)行业现状:
    新业务所处行业为短视频内容营销行业。 根据中国互联网络信息中心
(CNNIC)数据,截至 2020 年 12 月,移动互联网用户规模达 9.27 亿,其中短视
频用户规模达到 8.73 亿,较 2020 年 3 月增长 1 亿,占网民整体的 88.3%。
    在用户数量增长的同时,短视频使用时长也明显提升,QuestMobile 最新数
据显示,2020 年春节期间短视频人均每日使用时长达到 105 分钟,比 2019 年春
节增长 27 分钟,而 2020 年平日短视频人均每日使用时长也已突破 96 分钟。
    除图文外,视频与直播成为传递信息的主要路径,视频内容营销、电商直播
等成为流量变现的新模式,短视频内容营销市场空间潜力巨大。
    随着短视频内容营销效应的显著提升,短视频的商业价值受关注度不断提
高。根据中国网络协会数据显示,市场较为看好短视频未来的变现能力(44.7%
受访人群比较看好)。随着 5G 等新兴技术的加速落地,加速了短视频与直播带
货行业的融合,引领短视频内容营销行业升级。
    (2)可比公司情况:
    目前,短视频内容营销行业仍处于快速发展阶段,行业竞争者的不断涌入使
得对用户流量的竞争更为激烈,很多知名电商、品牌商都在加强内容营销布局,
并自建内容营销平台。但各家公司运营模式各有侧重,公司则侧重于以优质内容
产出、品牌塑造、打造 IP、弘扬国潮品牌等为核心点,走差异化竞争路线,故
目前业务内容暂没有能直接对标的企业。

    (二)结合你公司经营状况、现金流水平、行业资源储备等,说明并论证
你公司是否具备引入并经营新业务的能力,是否具备新业务开展后相关的风险

                                    24
应对能力。

    【公司回复】:
    2021 年 1 月 27 日,明函投资成为上市公司控股股东。随即公司对董事会、
监事会进行了换届改选,并聘任了新的管理团队。
    经营状况及现金流水平方面:鉴于公司原有业务经营陷入停滞,现金流紧张,
新业务的运营将主要依赖于新股东及管理团队引入资金和资源。
    行业资源方面:新一届管理团队具有丰富的传媒行业资源、传媒领域工作背
景和专业的融资能力及资源。公司董事长杜简丞先生,毕业于北京大学光华管理
学院,历任和君集团合伙人、浙江凯恩特种材料股份有限公司(002012)董事长
等职务,具备丰富的实业管理及项目运作经验;公司副董事长唐丽君女士为前上
海国际电影节、上海电视节掌门人、影视制作人,其所负责主创的作品有《花千
骨》、《醉玲珑》、《颤抖吧,阿部》、《遇见幸福》等,具备充足的行业资源
储备。
    合资公司上海卓利合文化传媒有限公司已于 2021 年 6 月 22 日完成了注册登
记手续,并取得了上海市市场监督管理局核发的《营业执照》,合资公司已具备
运营团队以及相关资金需求等运营条件。
    鉴于公司存量业务尚未剥离完成,开展新业务所需资金主要依赖大股东引入
及外部借款,资金的筹集存在不确定风险;公司开展新业务受宏观经济、行业政
策、市场环境、核心人才不足等因素影响,存在新业务拓展不及预期的风险。

    敬请投资者注意投资风险。


    特此公告。



                                               科林环保装备股份有限公司
                                                              董   事   会
                                                 二〇二一年六月二十四日




                                   25