天广中茂：关于延期出具公司2019年度年度审计报告的专项说明2020-04-24
关于延期出具天广中茂股份有限公司 2019 年度
年度审计报告的专项说明
大信备字[2020]第 1-00504 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
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关于延期出具天广中茂股份有限公司 2019 年度
年度审计报告的专项说明
大信备字[2020]第 1-00504 号
天广中茂股份有限公司全体股东：
受新冠病毒疫情影响，贵公司拟延期披露 2019 年度经审计的财务报告。根据中国证监会
《关于做好当前上市公司等年度报告审计与披露工作有关事项的公告》（证监会公告〔2020〕
22 号），以及深圳证券交易所《关于支持上市公司做好 2019 年年度报告审计与披露工作的通
知》（深证上〔2020〕275 号）的规定，我们对贵公司延期披露 2019 年年度报告的事项进行了
核查。经核查，贵公司“关于延期披露 2019 年经审计年度报告的公告”中陈述的内容与我们
了解情况相符，现就相关情况予以说明。
一、审计业务承接情况
2019 年 4 月 27 日，经天广中茂第四届董事会第三十九次会议审议，公司董事会同意续聘
我所为天广中茂 2019 年度审计机构，并于 2019 年 12 月 19 日签订 2019 年度审计业务约定书，
本所为贵公司连续提供审计服务 2 年。原定审计报告提交日期为 2020 年 4 月 25 日。
二、不能在法定期限前出具审计报告的原因
受疫情期间各地防控政策的影响，至目前会计师审计项目组尚无法全面开展现场审计工
作。
按照审计计划，项目组应自 2019 年 12 月 18 日 至 2020 年 4 月 2 日完成审计外勤。
项目组主要成员如下
序号 职务 姓名 身份证号 户口所在地 疫情期间所在地 是否注册会计师
1 项目合伙人 陈立新 420105********3632 湖北武汉 湖北武汉 是
2 合伙人 朱劲松 422423********0337 湖北武汉 湖北公安 是
3 项目经理 蒲建华 610429********0410 湖北武汉 湖北洪湖 否
4 审计助理 王克 422202********1815 湖北武汉 湖北孝感 否
5 审计助理 杨家鹏 420104********2430 湖北武汉 湖北武汉 否
6 审计助理 方冰霖 420682********0024 湖北襄阳 湖北襄阳 否
7 审计助理 许君蓉 429004********0349 湖北武汉 海南（旅游） 否
8 审计助理 郭施慧 420111********4048 湖北武汉 广州（探亲） 否
其中项目组审计助理 郭施慧 于疫情期间武汉封城后未能回汉，于 2020 年 1 月 6 日
至今在广州现场开展审计工作，项目组助理 许君蓉 疫情期间武汉封城后未能回汉，于 2020
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年 3 月 24 日仅在海南实地查看了公司现场项目。除大信福建分所派出六人完成消防板块审
计外勤工作外，其余人员均按湖北当地以及广州、福建等省市对湖北及武汉人员防控要求，
至目前为止尚未进入审计现场 ，主要远程实施核对公司账目，实施函证等程序 。
三、目前审计工作现状
1、已完成合并报表主体各项未审计报表的核对工作；
2、完成消防板块、生物板块各会计主体审计工作；
3、完成各单位函证发出工作，目前正在陆续收取回函；
4、完成停工项目现场查看、盘点工作。
四、尚未完成的主要工作
1、对合并报表及附注进行审计，完成内部交易事项抵消；
2、获取或利用其他专家工作，对重要会计事项进行核实；
3、实地盘点公司在建项目存货；
4、对按照审计计划所确定的客户进行走访；
5、获取进一步的审计证据，对公司重大资产减值进行核实，以期支撑审计意见。
五、下一阶段审计工作计划
1、尽快全面恢复现场审计工作，保证审计质量；
2、对公司本年度大额减值事项的计提依据、恰当性进行核实
公司全资子公司广州中茂园林建设工程有限公司（以下简称“中茂园林”）目前未审计的
在建工程项目存货账面余额为 43.56 亿，本期未审报表拟计提存货跌价准备 16.38 亿，由于
该部分工程存货资产减值金额巨大，且该减值金额计提是否准确与充分仍存在较大不确定性，
故将对贵公司 2019 年业绩情况造成重大影响，因此，我们需要获取进一步的审计证据，对公
司重大资产减值进行核实，以期支撑审计意见，以保证所出具审计报告真实、准确、完整；
3、对违规担保等事项进行核实，并考虑是否存在负债义务。相关事项对内控的影响；
4、加快银行函证进程，并对尚未取得函证的应收款项实施其他替代审计程序。
截至目前，中茂园林 76 个银行账户中尚有 25 个仍未回函，未回函的银行账户涉及的银
行存款约 921.36 万元，占中茂园林 2019 年 12 月 31 日货币资金账面余额的 63%；涉及银行借
款 13,997.80 万元，占中茂园林借款余额的 45.09%。货币资金项目作为我们审计的重点之一，
上述未回函的银行存款和银行借款对贵公司年度报告影响重大，需要进一步跟踪函证，以获
得充分适当审计证据支撑审计意见。
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六、预计出具审计报告时间
鉴于这些尚未完成的计划审计工作具有重大性，相关证据的取得对我们发表审计意见有
重大影响。我们将履行勤勉尽责义务，克服困难，于不晚于 2020 年 05 月 30 日出具审计报告。
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二○年四月二十日
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