报告文号：〔2022〕云审字第 D-020 号
报告日期：2022 年 10 月 21 日
签字注师：欧永华、翁龙钦
福建海峡区块链信息科技有限公司
2022 年 1-9 月审计报告
事务所名称：福云会计师事务所
事务所电话：0591-88085959
传 真：0591-83378943
通信地址：福州市鼓楼区六一中路 102 号
审 计 报 告
〔2022〕云审字第 D-020 号
福建海峡区块链信息科技有限公司全体股东：
、审计意
我们审计了后附的福建海峡区块链信息科技有限公司（以下简称海峡
区块链）财务报表，包括 2022 年 9 30 的资产负债表，2022 年 1-9
年度的利润表、现流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了海峡区块链公司 2022年 9 30的财务状况以及 2022
年 1-9 年度的经营成果和现流量。
、形成审计意的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执了审计作。审计报告
的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进步阐述了我们在这些准
则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独于海峡区块
链，并履了职业道德的其他责任。我们相信，我们获取的审计证
据是充分、适当的，为发表审计意提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
海峡区块链公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的
规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执和维护必要的内
部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估海峡区块链的持续经营能，披露
与持续经营相关的事项（如适），并运持续经营假设，除管理层计划清
算海峡区块链、终运营或别其他现实的选择。
治理层负责监督海峡区块链公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重
错报 获取合理保证，并出具包含审计意的审计报告。合理保证是
平的保证，但并不能保证按照审计准则执的审计在某重错报存
在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独
或汇总起来可能影响财务报 表使者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重的。
在按照审计准则执审计作的过程中，我们运职业判断，并保持
职业 怀疑。同时，我们也执以下作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重错报险，设
计和实 施审计程序以应对这些险，并获取充分、适当的审计证据，作
为发表审计意的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚
假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重错报的
险于未能发现由于错误导致的重错报的险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但的
并对内部控制的有效性发表意。
（3）评价管理层选会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露
的合理性。
（4）对管理层使持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所
获取的审计证据，就可能导致对海峡区块链公司的持续经营能产重
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疑虑的事项或情况是否存在重不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
者注意财务报表中 的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
保留意。我们的结论基于截审计报告可获得的信息。然，未来
的事项或情况可能导致海峡区块链公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财
务报 表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重审计发现等事项进
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
福云会计师事务所 中国注册会计师：
（主任会计师）
中国福州 中国注册会计师：
○年
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财务报表附注
、企业的基本情况
福建海峡区块链信息科技有限公司(以下简称本公司或公司) 成于 2016 年 7 12
；公司统社会信代码为 91350104MA349MJT33。类型：有限责任公司(然投
资或控股)；住所：福建省福州市乐区武砂镇壶江路 2 号中国东南数据产业园 5
号研发楼；法定代表：韩芝玲；注册资本：1,000 万元；营业期限：2016 年 7 12
期；经营范围：许可项：互联信息服务；品互联销售；品经营；品经
营（销售预包装品）；品经营（销售散装品）；品互联销售（销售预包装
品）。（依法须经批准的项，经相关部批准后可开展经营活动，具体经营项以
相关部批准件或许可证件为准）般项：数据服务；络技术服务；计算机系
统服务；信息系统集成服务；软件开发；信息技术咨询服务；票务代理服务；机械设备
租赁；会议及展览服务；经济贸易咨询；供应链管理服务；品销售；品批发；
杂品销售；纺织、服装及家庭品批发；婴品销售；农副产品销售；物销售；
鲜零售；鲜批发；鲜蛋零售；鲜蛋批发；新鲜果零售；新鲜蔬菜零售；农产
品零售；及薯类销售；互联销售（除销售需要许可的商品）；产品零售；产品
批发。（除依法须经批准的项外，凭营业执照依法主开展经营活动）
、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发的交易和事项，按照《企业会计准则—基本
准则》和其他各项具体会计准则、应指南及准则解释的规定进确认和计量，在此基
础上编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现流量等有关信息。
四、公司主要会计政策、会计估计
()会计期间
公司会计年度公历每年 1 1 起 12 31 。
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()记账本位币
公司以币为记账本位币。
(三)记账基础和计价原则
公司会计核算以权责发制为基础，采借贷记账法记账。公司在对会计要素进
计量时，般采历史成本，在保证所确定的会计要素额能够取得并可靠计量的情况
下，可以采重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。
(四)现及现等价物的确定标准
公司在编制现流量表时所确定的现等价物，是指公司持有的期限短（般是指
从购买起三个内到期）、流动性强、易于转换为已知额现、价值变动险很
的投资。
受到限制的银存款，不作为现流量表中的现及现等价物。
(五)外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发外币业务时，外币额按交易发的即期汇率折算为币账，期末按照
下列法对外币货币性项和外币货币性项进处理：
（1）外币货币性项采资产负债表即期汇率折算。因资产负债表即期汇率与
初始确认或者前资产负债表即期汇率不同产的汇兑差额，计当期损益。
（2）以历史成本计量的外币货币性项，仍采交易发的即期汇率折算，不
改变其记账本位币额。
（3）对以公允价值计量的外币货币性项，按公允价值确定即期汇率折算，由
此产的汇兑损益计当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者产符合资本化条件的资产有关的外币专借款
产的汇兑损益，在资产达到预定可使或者可销售状态前计符合资本化条件的资产
的成本，其余均计当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项，采资产负债表的即期汇率折算；所有者
权益项除“未分配利润”项外，其他项采发时的即期汇率折算。
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（2）利润表中的收和费项，采交易发的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产的外币财务报表折算差额，计其他综合收益。处置境外经
营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，所有者权益项转处置当期
损益。
（4）现流量表采现流量发的即期汇率折算。汇率变动对现的影响额作
为调节项，在现流量表中单独列示。
(六)融具
当公司成为融具合同的时，确认与之相关的项融资产或融负债。
1.融资产的分类、确认依据和计量法
公司根据所管理融资产的业务模式和融资产的合同现流量特征，将融资产
划分为三类：以摊余成本计量的融资产、以公允价值计量且其变动计其他综合收益
的融资产、以公允价值计量且其变动计当期损益的融资产。
融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计当期损
益的融资产，相关交易费直接计当期损益；对于其他类别的融资产，相关交易
费计初始确认额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第 14 号—
—收》所定义的重融资成分或根据《企业会计准则第 14 号——收》规定不考虑不
超过年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进初始计量。
（1）以摊余成本计量的融资产
公司管理此类融资产的业务模式为以收取合同现流量为标，且此类融资产
的合同现流量特征与基本借贷安排相致，即在特定期产的现流量，仅为对本
和以未偿付本额为基础的利息的付。公司对于此类融资产，采实际利率法，
按照摊余成本进后续计量，其摊销或减值产的利得或损失，计当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计其他综合收益的融资产
公司管理此类融资产的业务模式为既以收取合同现流量为标以出售为
标，且此类融资产的合同现流量特征与基本借贷安排相致。此类融资产按照公
允价值计量且其变动计其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率
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法计算的利息收计当期损益。
对于交易性权益具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计其他综合收益的融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关
投资从发的度符合权益具的定义。公司将该类融资产的相关股利收计当
期损益，公允价值变动计其他综合收益。当该融资产终确认时，之前计其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转留存收益，不计当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计当期损益的融资产
除上述以摊余成本计量的融资产和以公允价值计量且其变动计其他综合收益的
融资产外，公司将其余所有的融资产分类为以公允价值计量且其变动计当期损益
的融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分融资
产指定为以公允价值计量且其变动计当期损益的融资产。此类融资产按公允价值
进后续计量，公允价值变动计当期损益。
2.融负债的分类、确认依据和计量法
公司融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计当期损益的融
负债、其他融负债。对于以公允价值计量且其变动计当期损益的融负债，相关交
易费直接计当期损益，其他融负债的相关交易费计其初始确认额。
（1）以公允价值计量且其变动计当期损益的融负债
以公允价值计量且其变动计当期损益的融负债，包括交易性融负债（含属于
融负债的衍具）和指定为以公允价值计量且其变动计当期损益的融负债。
交易性融负债（含属于融负债的衍具），按照公允价值进后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计当期损益。
公司在融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计当期损益的
融负债，由公司身信险变动引起的公允价值变动计其他综合收益，且终确认
该负债时，计其他综合收益的身信险变动引起的其公允价值累计变动额转留
存收益。其他公允价值变动计当期损益。若按上述式对该等融负债的身信
险变动的影响进处理会造成或扩损益中的会计错配的，公司将该融负债的全部利
得或损失（包括企业身信险变动的影响额）计当期损益。
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（2）其他融负债
除不符合终确认条件的融资产转移或继续涉被转移融资产所形成的融负
债、财务担保合同外的其他融负债分类为以摊余成本计量的融负债，按摊余成本进
后续计量，终确认或摊销产的利得或损失计当期损益。
3.融资产和融负债的公允价值确定法
存在活跃市场的融具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的融具，采估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采在当前情况下适
并且有够可利数据和其他信息持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相致的输值，并优先使相关可观察输值。
只有在相关可观察输值法取得或取得不切实可的情况下，才使不可观察输值。
4.融资产转移的确认依据和计量法
融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移融资产所有权上乎所有的险和报酬
终确认该融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留融 放弃了对该融资产的控制
资产所有权上乎所有的
险和报酬 未放弃对该融资产的控制 按照继续涉被转移融资产的程度确认有关资产和负债
保留了融资产所有权上
继续确认该融资产,并将收到的对价确认为融负债
乎所有的险和报酬
公司将融资产转移区分为融资产整体转移和部分转移。
（1）融资产整体转移满终确认条件的，应当将下列两项额的差额计当期
损益：被转移融资产在终确认的账价值；因转移融资产收到的对价，与原
直接计其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的融资产为《企业会计准则
第 22 号——融具确认和计量》第条分类为以公允价值计量且其变动计其他综
合收益的融资产的情形）之和。
（2）转移融资产的部分，且该被转移部分整体满终确认条件的，应当将转
移前融资产整体的账价值，在终确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保
留的服务资产应当视同继续确认融资产的部分）之间，按照转移各的相对公允
价值进分摊，并将下列两项额的差额计当期损益：终确认部分在终确认的
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账价值；终确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），
与原计其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终确认部分的额（涉及部分转
移的融资产为《企业会计准则第 22 号——融具确认和计量》第条分类为以公
允价值计量且其变动计其他综合收益的融资产的情形）之和。
融资产转移不满终确认条件的，继续确认所转移的融资产整体，并将收到
的对价确认为项融负债。
5.融负债的终确认条件
融负债（或其部分）的现时义务已经解除的，应当终确认该融负债（或该
部分融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将于偿付融负债的资产转某个机构或设信托，偿付债务的义务仍
存在的，不应当终确认该融负债。
（2）公司（借）与借出之间签订协议，以承担新融负债式替换原融负
债（或其部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终确认原融负债（或其
部分），同时确认项新融负债。
融负债（或其部分）终确认的，公司将其账价值与付的对价（包括转出
的现资产或承担的负债）之间的差额，计当期损益。
6.融资产减值
（1）减值准备的确认法
公司对以摊余成本计量的融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计
其他综合收益的债务具投资和租赁应收款以预期信损失为基础进减值会计处理并
确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计
政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信损失，是指以发违约的险为权重的融具信损失的加权平均值。
信损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现流量与预
期收取的所有现流量之间的差额，即全部现短缺的现值。
除购买或源的已发信减值的融资产外，公司在每个资产负债表评估相关
融资产的信险初始确认后是否已显著增加。如果信险初始确认后并未显
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著增加，处于第阶段，本公司按照相当于该融资产未来 12 个内预期信损失的
额计量损失准备；如果信险初始确认后已显著增加但尚未发信减值的，处于
第阶段，本公司按照相当于该融资产整个存续期内预期信损失的额计量损失准
备；如果融资产初始确认后已经发信减值的，处于第三阶段，本公司按照相当
于该融资产整个存续期内预期信损失的额计量损失准备。本公司在评估预期信
损失时，考虑在资产负债表须付出不必要的额外成本或努即可获得的有关过去事
项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来 12 个内预期信损失，是指因资产负债表后 12 个内（若融资产的预
计存续期少于 12 个，则为预计存续期）可能发的融资产违约事件导致的预期信
损失，是整个存续期预期信损失的部分。
对于在资产负债表具有较低信险的融具，本公司假设其信险初始
确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个内的预期信损失计量损失准备。
本公司对于处于第阶段和第阶段、以及较低信险的融资产，按照其未扣
除减值准备的账余额和实际利率计算利息收。对于处于第三阶段的融资产，按照
其账余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收。
（2）已发减值的融资产
本公司对融资产预期未来现流量具有不利影响的项或多项事件发时，该
融资产成为已发信减值的融资产。融资产已发信减值的证据包括下列可观
察信息：
A.发或债务发重财务困难；
B.债务违反合同，如偿付利息或本违约或逾期等；
C.债权出于与债务财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务在任何其他情
况下都不会做出的让步；
D.债务很可能破产或进其他财务重组；
E.发或债务财务困难导致该融资产的活跃市场消失；
F.以幅折扣购买或源项融资产，该折扣反映了发信损失的事实。
融资产发信减值，有可能是多个事件的共同作所致，未必是可单独识别的
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事件所致。
（3）购买或源的已发信减值的融资产
公司对购买或源的已发信减值的融资产，在资产负债表仅将初始确认
后整个存续期内预期信损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表，将整
个存续期内预期信损失的变动额作为减值损失或利得计当期损益。即使该资产负
债表确定的整个存续期内预期信损失于初始确认时估计现流量所反映的预期信
损失的额，也将预期信损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信险显著增加的判断标准
如果某项融资产在资产负债表确定的预计存续期内的违约概率显著于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项融资产的信险显著增加。除
特殊情况外，本公司采未来 12 个内发的违约险的变化作为整个存续期内发违
约险变化的合理估计，以确定初始确认后信险是否显著增加。
（5）评估融资产预期信损失的法
本公司基于单项和组合评估融资产的预期信损失。对信险显著不同的融
资产单项评估信险，如：应收关联款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象
表明债务很可能法履还款义务的应收款项等。
除了单项评估信险的融资产外，本公司基于共同险特征将融资产划分为
不同的组别，在组合的基础上评估信险。
（6）融资产减值的会计处理法
公司在资产负债表计算各类融资产的预计信损失，由此形成的损失准备的增
加或转回额，作为减值损失或利得计当期损益。
公司实际发信损失，认定相关融资产法收回，经批准予以核销的，直接减
记该融资产的账余额。已减记的融资产以后收回的，作为减值损失的转回计
收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务到期不能按照最初或修改后的债务具条款偿付债务时，
发向蒙受损失的合同持有赔付特定额的合同。财务担保合同在初始确认时按照
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公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计当期损益的融负债的财务
担保合同，在初始确认后，按照资产负债表确定的预期信损失准备额和初始确认
额扣除按照收确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较者进后续
计量。
8.衍融具
衍融具初始以衍交易合同签订当的公允价值计量，并以其公允价值进
后续计量。公允价值为正数的衍融具确认为项资产，公允价值为负数的衍
融具确认为项负债。
除与套期会计有关外，衍具公允价值变动产的利得或损失，直接计当期
损益。
9.融资产和融负债的抵销
融资产和融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认融资产和融负债的法定权利，且该种法定权利现在是
可执的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该融资产和清偿该融负债。
10.权益具
权益具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发（含再融资）、回购、出售或注销权益具作为权益的变动处理。公司不确认权益
具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费从权益中扣减。
公司对权益具持有的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有
者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
(七)套期具
1.套期会计法及套期具
套期会计法是指公司将套期具和被套期项产的利得或损失在相同会计期间
计当期损益（或其他综合收益）以反映险管理活动影响的法。
套期具是指公司为进套期指定的、其公允价值或现流量变动预期可抵消被
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套期项的公允价值或现流量变动的融具，分为公允价值套期、现流量套期和
境外净投资套期。被套期项是指公司临公允价值或现流量变动险，且被指定为
被套期对象的、能够可靠计量的项。对于满下列条件的套期具，运套期会计
法进处理：
（1）套期关系仅由符合条件的套期具和被套期项组成；
（2）在套期开始时，公司正式指定了套期具和被套期项，并准备了关于套期关
系和公司从事套期的险管理策略和险管理标的书件。该件少载明了套期
具、被套期项、被套期险的性质以及套期有效性评估法（包括套期效部分产
的原因分析以及套期率确定法）等内容；
（3）套期关系符合套期有效性的要求。套期同时满下列条件的，应当认定套期关
系符合套期有效性要求：
A.被套期项和套期具之间存在经济关系。该经济关系使得套期具和被套期项
的价值因临相同的被套期险发向相反的变动；
B.被套期项和套期具经济关系产的价值变动中，信险的影响不占主导地
位；
C.套期关系的套期率，应当等于企业实际套期的被套期项数量与对其进套期
的套期具实际数量之。
2.套期会计确认和计量
（1）公允价值套期满上述条件的，应当按照下列规定处理：
A.套期具产的利得或损失应当计当期损益；
B.被套期项因被套期险敞形成的利得或损失应当计当期损益，同时调整未
以公允价值计量的已确认被套期项的账价值。
（2）现流量套期满上述条件的，应当按照下列规定处理：
A.套期具产的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现流量套期储备，应
当计其他综合收益。现流量套期储备的额，应当按照下列两项的绝对额中较低者
确定：
（A）套期具套期开始的累计利得或损失；
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（B）被套期项套期开始的预计未来现流量现值的累计变动额。
每期计其他综合收益的现流量套期储备的额应当为当期现流量套期储备的
变动额。
B.套期具产的利得或损失中属于效套期的部分（即扣除计其他综合收益后
的其他利得或损失），应当计当期损益。公司应当按照下列规定对现流量套期储备
进后续处理：
（A）被套期项为预期交易，且该预期交易使企业随后确认项融资产或
融负债，或者融资产或融负债的预期交易形成项适于公允价值套期会计
的确定承诺时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现流量套期储备额转出，计
该资产或负债的初始确认额；
（B）对于不属于上述（A）涉及的现流量套期，公司应当在被套期的预期现流
量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现流量套期储备额转出，计
当期损益；
（C）如果在其他综合收益中确认的现流量套期储备额是项损失，且该损失
全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当将预计不能弥补的部分从其他综
合收益中转出，计当期损益。
（3）境外经营净投资套期满上述条件的，应当按照下列规定处理：
A.套期具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计其他综合收益；
全部或部分处置境外经营时，上述计其他综合收益的套期具利得或损失应当相
应转出，计当期损益。
B.套期具形成的利得或损失中属于套期效的部分，应当计当期损益。
公司对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期效
部分，并将相关利得或损失即计当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影
响套期关系的套期效部分产原因的分析，并相应更新套期关系的书件。
套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项或套期具
的数量。企业增加了指定的被套期项或套期具的，增加部分指定增加之起作为
套期关系的部分进处理；企业减少了指定的被套期项或套期具的，减少部分
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指定减少之起不再作为套期关系的部分，作为套期关系终处理。
()应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信损失额计量损失准备。
本公司认为所持有的银承兑汇票的承兑银信评级较，不存在重的信险，
也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信损失的确定法及会计处理
法与应收账款的预期信损失的确定法及会计处理法致。基于应收票据的信
险特征，将其划分为不同组合：
项 确定组合的依据
银承兑汇票 承兑为信险较的银
商业承兑汇票 以承兑的信险划分
(九)应收款项
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收》所规定的、不含重融资成分（包括
根据该准则不考虑不超过年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个
存续期内预期信损失的额计量其损失准备。
本公司应收款项主要包括应收账款、应收利息、其他应收款、期应收款、应收保
理款等。在资产负债表有客观证据表明其发了减值的，本公司根据其账价值与预
计未来现流量现值之间差额确认减值损失。
本公司以共同险特征为依据，按照客户类别等共同信险特征将应收账款分为
不同组别：
1.单项额重并单项计提坏账准备的应收款项
单项额重的应收款项指单项额 200 万元币以上（含 200 万元）且单项额超
单项额重的判断依据或额标准
过期末应收款项余额 10%的款项
单独进减值测试，有客观证据表明其发了减值的，应当根据其未来现流量现值低
单项额重并单项计提坏账准备的计提
于其账价值的差额确认减值损失，个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值
法
的，应当包括在具有类似险组合特征的应收款项中计提坏账准备。
2.按组合计提坏账准备应收款项
组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
应收合并范围内关联款项 具有类似的信险特征 不计提坏账准备
保证、押、备 具有较低的信险特征 不计提坏账准备
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组合中，采账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提例(%) 其他应收款计提例(%)
1 年以内（含 1 年） 1 1
1－2 年（含 2 年） 10 10
2－3 年（含 3 年） 30 30
3-4 年（含 4 年） 50 50
4-5 年（含 5 年） 80 80
5 年以上 100 100
3.单项额虽不重但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信状况恶化的应收款项
坏账准备的计提法 根据其未来现流量现值低于其账价值的差额计提坏账准备
4.公司坏账损失的确认标准及核销原则
（1）因债务破产，依照法律程序清偿后，确定法收回的应收款项；
（2）因债务死亡，既遗产可供清偿，义务承担，确定法收回的应收款
项；
（3）因债务逾期三年未履偿债义务，并且有确凿证据表明法收回或收回的可
能性不的应收款项。
()存货
1.存货的分类
公司存货是指在产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在产过程，或者在
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、
在产品、产成品（库存商品）等。
2.存货取得和发出的计价法
存货取得按照成本进初始计量。存货成本包括采购成本、加成本和其他成本。
应计存货成本的借款费，按照《企业会计准则第 17 号——借款费》处理。投资者
投存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不
公允的除外。
发出存货的计价法：采加权平均法核算。
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3.存货的盘存制度
采永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销法
采“次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账成本的，按
差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在常活动中，存货的估计售价减去完
时估计将要发的成本、估计的销售费以及相关税费后的额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为产持有的材料等，其产的产成品的可
变现净值于成本的，该材料仍然应当按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变
现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执销售合同或者劳务合同持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础
计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应
当以般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提法：按单个存货项的成本与可变现净值孰低法计提存
货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
()合同资产
1.合同资产的确认法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中
项商品有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另项商品的，本公司将该收款
权利作为合同资产。
2.合同资产预期信损失的确定法及会计处理法
对于合同资产，论是否包含重融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内
预期信损失的额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回额，作为减
值损失或利得计当期损益。
本公司在资产负债表计算合同资产预期信损失，如果该预期信损失于当前
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合同资产减值准备的账额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表重新计量
预期信损失，由此形成的损失准备的转回额，确认为减值利得。
()期股权投资
1.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的期股权投资
A.同控制下的企业合并，以付现、转让现资产或承担债务式以及发
权益性证券作为合并对价的，在合并按照取得被合并所有者权益在最终控制合并
财务报表中的账价值的份额作为期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对同控制下的被投资单位实施控制的，在合并根据合并后应享有被合并净资产
在最终控制合并财务报表中的账价值的份额，确定期股权投资的初始投资成本。
合并期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的期股权投资账价值加上合并
进步取得股份新付对价的账价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本
溢价或股本溢价不冲减的，冲减留存收益。
B.同控制下的企业合并，购买在购买应当按照《企业会计准则第 20 号——
企业合并》的相关规定确定的合并成本作为期股权投资的初始投资成本。因追加投资
等原因能够对同控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的期股权投资以外，其他式取得的期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A.以付现取得的期股权投资，应当按照实际付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得期股权投资直接相关的费、税及其他必要出。
B.以发权益性证券取得的期股权投资，按照发权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
C.通过货币性资产交换取得的期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第 7 号——货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号
——债务重组》确定。
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2.后续计量和损益确认法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的期股权投资，采成本法核算。
采成本法核算时，追加或收回投资调整期股权投资的成本。采成本法核算的期
股权投资，除取得投资时实际付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重影响的期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中部分通过险投资机构、共同基、信托公司或包括投连险基
在内的类似主体间接持有的，论以上主体是否对这部分投资具有重影响，公司按
照《企业会计准则第 22 号——融具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分
投资选择以公允价值计量且其变动计损益外，采权益法核算。采权益法核算时，
公司取得期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整期股权投资的账价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现股利计算应享有的部分，相应减少期股权
投资的账价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整期股权投资的账价值并计所有者权益。公司确认被投
资单位发的净亏损，以期股权投资的账价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的期权益减记零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损
失的则全额确认。如果被投资单位采的会计政策及会计期间与公司不致的，按照公
司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进调整，并据以确认投资损益。
对于次执之前已经持有的对联营企业和合营企业的期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销额计当期损益
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（3）处置期股权投资，其账价值与实际取得价款差额，计当期损益。采权
益法核算的期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动计所
有者权益的，处置该项投资时将原计所有者权益的部分按相应例转当期损益，由
于被投资重新计量设定受益计划净负债或净资产变动产的其他综合收益除外。
3.确定对被投资单位具有控制、共同控制、重影响的依据
控制是指投资拥有对被投资的权,通过参与被投资的相关活动享有可变
回报，并且有能运对被投资的权影响其回报额。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，先判断
所有参与或参与组合是否集体控制该安排，如果所有参与或组参与必须致
动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与或组参与集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与致同
意。当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与致同意时，才形成共同控
制。如果存在两个或两个以上的参与组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重影响是指投资对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权，但并不能
够控制或者与其他起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
影响时，考虑投资直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资及其他持有
的当期可执潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产的影响，包括被投
资单位发的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，般确定为对投资单位具有重影响：①在被投资单位的董事会或类
似权机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发重要交易；④向被投资单位派出管理员；⑤向被投资单位提供关键技术资
料。直接或通过公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时，般
认为对被投资单位具有重影响。
4.减值测试和减值准备计提法
期股权投资期末按账价值与可收回额孰低计价。
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公司按期投资的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当期投资可收回额低
于账价值时，则按其差额计提期投资减值准备。资产减值损失经确认，在以后会
计期间均不再转回。
(三)固定资产
1.固定资产的确认条件、分类及计价法
固定资产系使寿命超过个会计年度，为产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的房屋及建筑物、机器设备、电设备、器具及家具、运输设备。
固定资产的计价法：固定资产按照成本进初始计量。投资者投固定资产的成
本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。企业
对固定资产使过程中发的更新改造出、修理费等，符合固定资产确认条件的，
计固定资产成本，同时将被替换部分的账价值扣除，不符合固定资产确认条件的计
当期损益。
货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别
按照《企业会计准则第 7 号——货币性资产交换》《企业会计准则第 12 号——债务重
组》《企业会计准则第 20 号——企业合并》和《企业会计准则第 21 号——租赁》确定。
2.各类固定资产的折旧法
采直线折旧法。固定资产按照成本进初始计量，除已提折旧仍继续使的固
定资产和单独计价账的地外，公司对所有固定资产计提折旧。固定资产从其达到预
定可使状态的次起，采年限平均法提取折旧。但对已计提减值准备的固定资产在
计提折旧时，按该项固定资产的账价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减
值准备以及尚可使年限重新计算确定折旧率和折旧额。各类固定资产的估计残值率、
折旧年限和年折旧率如下：
资产类别 预计使寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 5.00% 20 年 4.75%
运输设备 5.00% 10 年 9.50%
电设备 5.00% 3年 31.67%
办公设备 5.00% 3-5 年 19.00%-31.67%
公司于每年年度终了对固定资产的使寿命、预计净残值和折旧法进复核。使
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寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使寿命；预计净残值预计数与原
先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现式有重
改变的，改变固定资产折旧法。
3.固定资产的减值测试和减值准备计提法
期末，公司按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当固定资产可收回
额低于账价值时，则按单项固定资产可收回额低于账价值的差额计提固定资产
减值准备。当单项资产的可回收额难以进估计的，以该资产所属的资产组为基础确
定资产组的可回收额。资产减值损失经确认，在以后会计期间均不再转回。
可回收额根据固定资产的公允价值减去处置费后的净额与资产预计未来现流
量的现值两者之间较者确定。
固定资产预计未来现流量的现值，按照该等资产在持续使过程中和最终处置时
所产的预计未来现流量，以市场利率为折现率对其进折现后的额加以确定。
(四)在建程
在建程以实际成本计价。其中为程建设项发的借款利息出和外币折算
差额按照《企业会计准则第 17 号——借款费》的有关规定资本化或计当期损益。在
建程在达到预计使状态之起不论程是否办理竣决算均转固定资产，对于未
办理竣决算续的待办理完毕后再作调整。
期末，公司按在建程的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当在建程可收回
额低于账价值时，则按单项程可收回额低于账价值的差额计提减值准备。资
产减值损失经确认，在以后会计期间均不再转回。
(五)借款费
1.借款费资本化的确认原则
借款费包括因借款发的利息、折价或溢价的摊销和辅助费，以及因外币借款
发的汇兑差额。公司发的借款费，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者产的，予以资本化，计相关资产成本；其他借款费，在发时根据其发额
确认为费，计当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当时间的购建或者产活动才能达到预
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定可使或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费同时满下列条件，开始资本化：
（1）资产出已经发，资产出包括为购建或者产符合资本化条件的资产以
付现、转移现资产或者承担带息债务形式发的出;
（2）借款费已发;
（3）为使资产达到预计可使或者可销售状态所必要的购建或者产活动已经开
始。
2.借款费资本化的期间
为购建或者产符合资本化条件的资产发的借款费，满上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使或者可销售状态前所发的，计该资产的成本，若资产的购
建或者产活动发正常中断，并且中断时间连续超过 3 个，暂停借款费的资本
化，将其确认为当期费，直资产的购建或者产活动重新开始；当所购建或产的
资产达到预定可使或者销售状态时，停其借款费的资本化。在达到预定可使或
者可销售状态后所发的借款费，于发当期直接计财务费。
3.借款费资本化额的计算法
在资本化期间内，每会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化额，按
照下列规定确定：
（1）为购建或者产符合资本化条件的资产借专借款的，以专借款当期实
际发的利息费，减去将尚未动的借款资存银取得的利息收或进暂时性
投资取得的投资收益后的额确定。
（2）为购建或者产符合资本化条件的资产占了般借款的，根据累计资产
出超过专借款部分的资产出加权平均数乘以所占般借款的资本化率，计算确定
般借款应予资本化的利息额。
(六)形资产
1.形资产的计价法、使寿命、减值测试
形资产按实际成本计量。外购的形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
直接归属于使该项资产达到预定途所发的其他出。采分期付款式购买形资
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产，购买形资产的价款超过正常信条件延期付，实际上具有融资性质的，形资
产的成本为购买价款的现值。投资者投的形资产的成本，按照投资合同或协议约定
的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，按形资产的公允价值账。
通过货币性资产交换取得的形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号—
—货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的形资产，其初始投资成本按照《企
业会计准则第 12 号——债务重组》确定。以同控制下的企业吸收合并式取得的形
资产按被合并的账价值确定其账价值；以同控制下的企业吸收合并式取得
的形资产按公允价值确定其账价值。
公司于取得形资产时分析判断其使寿命。使寿命有限的形资产形资产
可供使时起，不再作为形资产确认时，采直线法分期平均摊销，计损益。
对于使寿命不确定的形资产不进摊销。
公司于每年年度终了，对使寿命有限的形资产的使寿命及摊销法进复核。
如果形资产的使寿命及摊销法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销法。公
司在每个会计期间对使寿命不确定的形资产的使寿命进复核。如果有证据表明
形资产的使寿命是有限的，估计其使寿命，并按上述规定处理。
期末公司按形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当形资产可收回
额低于账价值时，则按其差额提取形资产减值准备。资产减值损失经确认，在以
后会计期间均不再转回。
2.内部研究开发出会计政策
研究开发项研究阶段出与开发阶段出的划分标准：研究阶段出指为获取并
理解新的科学或技术知识进的独创性的有计划调查所发的出；开发阶段出是
指在进商业性产或使前，将研究成果或其他知识应于某项计划或设计，以产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发的出。
公司内部开发的形资产，在研究开发项研究阶段的出，于发时计当
期损益。开发项开发阶段的出，只有同时满下列条件的，才能确认为形资产：
（1）完成该形资产以使其能够使或出售在技术上具有可性;
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（2）具有完成该形资产并使或出售的意图;
（3）形资产产经济利益的式，包括能够证明运该形资产产的产品存在
市场或形资产身存在市场，形资产将在内部使的，应当证明其有性;
（4）有够的技术、财务资源和其他资源持，以完成该形资产的开发，并有能
使或出售形资产;
（5）归属于该形资产开发阶段的出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费化的开发阶段的出不再调整。
(七)期待摊费
期待摊费是指公司已经发但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费，包括以经营租赁式租的固定资产发的改良出等。期待摊费在
相关项的受益期内平均摊销。
()合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价应向客户转让商品的义务。本公司在向
客户转让商品之前，客户已经付了合同对价或本公司已经取得了条件收取合同对价
权利的，在客户实际付款项与到期应付款项孰早时点，按照已收或应收的额确认
合同负债。
同合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
(九)职薪酬
职薪酬是指公司为获得职提供的服务或解除劳动关系给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职配偶、、受赡养、已故员遗属及其他受益等的福利，
也属于职薪酬。职薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他期职
福利。
1.短期薪酬
短期薪酬是指公司在职提供相关服务的年度报告期间结束后个内需要全部
予以付的职薪酬，离职后福利和辞退福利除外。公司在职提供服务的会计期间，
将实际发的短期薪酬确认为负债，并根据职提供服务的受益对象计相关资产成本
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和费。
2.离职后福利
离职后福利是指企业为获得职提供的服务在职退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设
定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划是指向独的基缴存固定费后，
企业不再承担进步付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以
外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养保险、失业保险等。
在职提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存额确认为负债，并
计当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产的福利义务归属于职
提供服务的期间，并计当期损益或相关资产成本。公司设定受益计划导致的职薪
酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服
务成本，是指职当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产的变动。
除其他会计准则要求或允许职福利成本计资产成本，公司将上述第 A 和 B 项
计当期损益；第 C 项计其他综合收益且不会在后续会计期间转回损益，但可以在
权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的额。
3.辞退福利
辞退福利是指企业在职劳动合同到期之前解除与职的劳动关系，或者为励职
愿接受裁减给予职的补偿。公司向职提供辞退福利的，在下列两者孰早确
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认辞退福利产的职薪酬负债，并计当期损益：公司不能单撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及付辞退福利的重组相关的成
本或费时。
实职内部退休计划的，在正式退休之前的经济补偿，属于辞退福利，职
停提供服务正常退休期间，拟付的内退职资和缴纳的社会保险费等次
性计当期损益。正式退休期之后的经济补偿（如正常养退休），按照离职后福
利处理。
4.其他期职福利
其他期职福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职薪酬，
包括期带薪缺勤、期残疾福利、期利润分享计划等。公司向职提供的其他期
职福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进处理;除上述情
形外的其他期职福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他期职福
利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他期职福利产的福利义务归属于职
提供服务期间，并计当期损益或相关资产成本。
()预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：①该义务
是公司承担的现时义务；②该义务的履可能导致经济利益的流出；③该义务的额能
够可靠地计量。
预计负债所需出全部或部分预期由第三或其他补偿时，或者补偿额在基本
确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿额不超过所确认负债的账价值。预
计负债按照履相关现时义务所需出的最佳估计数进初始计量，并综合考虑与或有
事项有关的险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重的，通过对
相关未来现流出进折现后确定最佳估计数。
在资产负债表，公司对预计负债的账价值进复核，有确凿证据表明该账价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账价值进调整。
()收
收是本公司在常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投资本
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关的经济利益的总流。
本公司在履了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使并从中获得乎全部的经济利益，也包
括有能阻其他主导该商品的使并从中获得乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品预期有权收取的对价额，不包括代第三
收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可
变对价，本公司按照期望值或最可能发额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过
在相关不确定性消除时累计已确认收极可能不会发重转回的额计交易价格。
合同中如果存在重融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现付的
应付额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采实际利
率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户付价款间隔不超过年的，本公司不考虑
其中的融资成分。因转让商品有权向客户收取的对价是现形式时，本公司按照
现对价在合同开始的公允价值确定交易价格。现对价公允价值不能合理估计的，
本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给
客户的款项，除了为客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。
应付客户对价超过客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过额作为应付客户对
价冲减交易价格。客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应
付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进会计处理时，本公
司在确认相关收与付（或承诺付）客户对价者孰晚的时点冲减当期收。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对例，将交易价格分摊各单项履约义务，按照分摊各单
项履约义务的交易价格计量收。交易价格发后续变动的,本公司按照在合同开始所
采的基础将该后续变动额分摊合同中的履约义务。对于因合同开始之后单独售
价的变动不再重新分摊交易价格。
满下列条件之的，本公司属于在某时段内履履约义务；否则，属于在某
时点履履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
30
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计今已完成的履约部分收取款项。
对于在某时段内履的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发的成本额确认收，直到履约进度能够合理确定为。
对于在某时点履的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所
有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
()合同成本
合同成本包括取得合同发的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发的增量成本是指本公司不取得合同就不会发的成本(如销售佣
等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为项资产。本公司为
取得合同发的、除预期能够收回的增量成本之外的其他出于发时计当期损益。
为履合同发的成本，不适存货、固定资产或形资产等相关准则的规范范围
的，且同时满下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为项资产：
（1）该成本与份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接、直接材料、制
造费（或类似费）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同发的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来于履履约义务的资源；
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（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采与该资产相关的商品或服
务收确认相同的基础进摊销，计当期损益。
与合同成本有关的资产，其账价值于下列两项差额的，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发的成本。
以前期间减值的因素之后发变化，使得（1）减（2）的差额于该资产账价值
的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计当期损益，但转回后的资产账价值不
应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回的账价值。
(三)政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府偿取得的货币性资产或货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、于购建或以其他式形成期资产的
政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的额计量。
（2）政府补助为货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得
的，按照名义额计量（名义额为币 1 元）。
32
4.政府补助的会计处理法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账价值或确认为递延收
益。确认为递延收益的，在相关资产使寿命内按照合理、系统的法分期计损益。
按照名义额计量的政府补助，直接计当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.于补偿公司以后期间的相关成本费或损失的，在取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费或损失的期间，计当期损益或冲减相关成本。
B.于补偿公司已发的相关成本费或损失的，在取得时直接计当期损益或冲
减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则
分不同部分分别进会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计其他收益或冲减相
关成本费。与公司常活动关的政府补助，计营业外收。财政将贴息资直接
拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账价值的，调整资产账价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账额，超出部分计当期损益。
C.属于其他情况的，直接计当期损益。
(四)递延所得税资产和递延所得税负债
1.公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账价值与其计税基础
存在的暂时性差异，按照规定确认所产的递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发
时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预的未来很可能转回；
33
②未来很可能获得来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
3.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满具有下列特征的交易中产的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差
异转回的时间；②该暂时性差异在可预的未来很可能不会转回。
所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
时，公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同税收征管部对同纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，
涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，
公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(五)租赁
租赁，是指在定期间内，出租将资产的使权让与承租以获取对价的合同。
1.租赁的识别
在合同开始，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中让渡了
在定期间内控制项或多项已识别资产使的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在定期间内控制已识别资产使的权利，本公司进
如下评估：
34
（1）合同是否涉及已识别资产的使。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可
供客户使时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其
他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从使客户获得因使该
资产所产的乎全部经济利益。如果资产的供应在整个使期间拥有对该资产的实
质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租是否有权获得在使期间内因使已识别资产所产的乎全部经济利
益；
（3）承租是否有权在该使期间主导已识别资产的使。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
会计处理。
同时符合下列条件的，使已识别资产的权利构成合同中的项单独租赁：
（1）承租可从单独使该资产或将其与易于获得的其他资源起使中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在度依赖或度关联关系。
3.作为承租
（1）使权资产
在租赁期开始，本公司作为承租将可在租赁期内使租赁资产的权利确认为使
权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使权资产按照成本进初始计量，该成本包括：租赁负债的初始计量额；在租
赁期开始或之前付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关
额；发的初始直接费；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资
产恢复租赁条款约定状态预计将发的成本，属于为产存货发的除外。
本公司采成本模式对使权资产进后续计量，对各类使权资产的采年限平
均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使寿
命内计提折旧；法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使权资产发减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使权资产的账价值，进后续折旧。
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本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使权资产
的账价值时，如使权资产账价值已调减零，但租赁负债仍需进步调减的，将
剩余额计当期损益。
（2）租赁负债
在租赁期开始，本公司将尚未付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租采租赁内含利率作为折现率；
法确定租赁内含利率的，采本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费，并计
当期损益。未纳租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发时计当期损益。
租赁期开始后，当实质固定付款额发变动、担保余值预计的应付额发变化、
于确定租赁付款额的指数或率发变动、购买选择权、续租选择权或终选择权的
评估结果或实际权情况发变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债。
（3）租赁期的评估
租赁期是本公司作为承租有权使租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将使该选择权的，租
赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终租赁选择权，即有权选择终租赁该
资产，但合理确定将不会使该选择权的，租赁期包含终租赁选择权涵盖的期间。
发本公司可控范围内的重事件或变化，且影响本公司是否合理确定将使相应
选择权的，本公司对其是否合理确定将使续租选择权、购买选择权或不使终租赁
选择权进重新评估。
（4）租赁变更
租赁发变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为项单独租赁进
会计处理：
A.该租赁变更通过增加项或多项租赁资产的使权扩了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩部分的单独价格按该合同情况调整后的额相当。
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（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始，租赁期不超过 12 个且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期
转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计当期损益或相关资产成本。
4.作为出租
在租赁开始，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的乎全部险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租时，基于原租赁产
的使权资产对转租赁进分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租收。本公司将
发的与经营租赁有关的初始直接费予以资本化，在租赁期内按照与租收确认相
同的基础分摊计当期损益。未计租赁收款额的可变租赁付款额在实际发时计当
期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收。应收融资
租赁款的终确认和减值参本会计政策之第（六）项融具。
未纳租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发时计当期损益。
5.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（）项收的规定评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
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（1）作为承租
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账价值中与租回获得的
使权有关的部分，计量售后租回所形成的使权资产，并仅就转让出租的权利确
认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租未按市场价格收取租
，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租进会计处理，将于市场价
格的款项作为出租向承租提供的额外融资进会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
项与转让收等额的融负债。
（2）作为出租
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租进会计处理，将于市场价
格的款项作为本公司向承租提供的额外融资进会计处理；同时按市场价格调整租
收。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认项与转让收等额的融
资产。
(六)持有待售
1.划分为持有待售的依据
公司将同时满下列条件的组成部分（或流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可即出售；
（2）出售极可能发，即企业已经就项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在年内完成。有关规定要求企业相关权机构或者监管部批准后
可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他签订的具有法律约束的购买协议，该协议包
含交易价格、时间和够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重调整或者撤销的
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可能性极。
2.持有待售的会计处理法
公司初始计量或在资产负债表重新计量持有待售的流动资产或处置组时，其账
价值于公允价值减去出售费后的净额的，将账价值减记公允价值减去出售费
后的净额，减记的额确认为资产减值损失，计当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备。后续资产负债表持有待售的流动资产公允价值减去出售费后的净额增
加的，以前减记的额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失额
内转回，转回额计当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失额，先抵减处置组中商誉的账价值，
再根据处置组中各项流动资产账价值所占重，按例抵减其账价值。持有待售
的处置组确认的资产减值损失后续转回额，根据处置组中除商誉外各项流动资产账
价值所占重，按例增加其账价值。
持有待售的流动资产或处置组中的流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费继续予以确认。
公司终确认持有待售的流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计当
期损益。
流动资产或处置组因不再满持有待售类别的划分条件不再继续划分为持有待
售类别或流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进调整后的额；
（2）可收回额。
(七)公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量发的有序交易中，出售项资产所能收到或者
转移项负债所需付的价格。
公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进；不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债
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的最有利市场进。主要市场（或最有利市场）是公司在计量能够进的交易市场。
公司采市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最化所使的假设。
存在活跃市场的融资产或融负债，公司采活跃市场中的报价确定其公允价值。
融具不存在活跃市场的，公司采估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量融资产的，考虑市场参与者将该资产于最佳途产经济利
益的能，或者将该资产出售给能够于最佳途的其他市场参与者产经济利益的能
。
公司采在当前情况下适并且有够可利数据和其他信息持的估值技术，优
先使相关可观察输值，只有在可观察输值法取得或取得不切实可的情况下，
才使不可观察输值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体
具有重要意义的最低层次输值，确定所属的公允价值层次：第层次输值，是在计
量能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第层次输值，是除
第层次输值外相关资产或负债直接或间接可观察的输值；第三层次输值，是相
关资产或负债的不可观察输值。
每个资产负债表，公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发转换。
五、会计政策、会计估计的变更以及差错更正说明
()会计政策变更
本公司相关会计政策按照最新的准则规定，本期未发会计政策变更。
()会计估计变更
本报告期公司未发会计估计变更。
(三)前期会计差错更正
本报告期公司未发前期会计差错。
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六、税项
主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产的增值额 13%、6%
城市维护建设税 应交增值税 7%
教育费附加 应交增值税 3%
地教育费附加 应交增值税 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
（）税收优惠及批：
七、财务报表重要项的说明
（除另有注明外，所有额均以币元为货币单位;“期初”指 2022 年 1 1 ,“期
末”指 2022 年 9 30 ）
()货币资
项 期末余额 期初余额
库存现 401. 00 401. 00
银存款 66,425.13 200,000.00
其他货币资
合计 66,826.13 200,401.00
其中：存放在境外的款项总额
注：截 2022 年 9 30 不存在因抵押、质押或冻结等对使有限制、存放在境
外、有潜在回收险的款项。
()预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账龄 账余额 账余额
坏账准备 坏账准备
额 例（%） 额 例（%）
1 年以内（含 1 年） 1,020,566.02 99.45 10,000.00 100.00
1-2 年（含 2 年） 5,603.23 0.55
2-3 年（含 3 年）
3 年以上
合计 1,026,169.25 100. 00 10,000.00 100.00
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2.账龄超过年的额预付款项情况
本公司期末不存在账龄超过年的额预付款项。
(三)其他应收款
项 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 6,830,275.75 1,914,424.41
合计 6,830,275.75 1,914,424.41
1.其他应收款项
期末数 期初数
种类 账余额 坏账准备 账余额 坏账准备
例 例 例 例
额 额
（%） 额 （%） （%） 额 （%）
单项额重并单项计提坏账准备的其他应收款
项
按信险特征组合计提坏账准备的其他应收款
6,830,275.75 100.00 1,914,424.41 100.00
项
单项额虽不重但单项计提坏账准备的其他应收款
项
合计 6,830,275.75 100.00 1,914,424.41 100.00
（1）按信险特征组合计提坏账准备的其他应收款项
采余额百分法或其他组合法计提坏账准备的其他应收款项
期末数 期初数
组合名称
计提例 计提例
账余额 坏账准备 账余额 坏账准备
（%） （%）
并表关联组合 6,817,451.48 1,901,283.96
保证、押、备及职借款组合 12,824.27 13,140.45
合计 6,830,275.75 1,914,424.41
（2）按款归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
债务名称 款项性质 账余额 账龄 坏账准备
福州市融控股集团有限公司 关联往来款 6,817,451.48 1 年以内（含 1 年）
福州市数据产业基地开发有限责任公
押、保证 10,220.35 1-2 年（含 2 年）
司
州电城市服务集团股份有限公司福
押、保证 1,397.30 1 年以内（含 1 年）
建分公司
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债务名称 款项性质 账余额 账龄 坏账准备
合计 6,829,069.13
(四)其他流动资产
项 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 123,963.45 61,607.52
合计 123,963.45 61,607.52
(五)固定资产
项 期末账价值 期初账价值
固定资产 34,716.30 15.556. 28
固定资产清理
合计 34,716.30 15,556. 28
1.固定资产情况
项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
、账原值合计 17,450.00 23,455.75 40,905.75
其中：房屋及建筑物
运输具
电设备 17,450.00 23,455.75 40,905.75
办公设备
、累计折旧合计 1,893.72 4,295.73 6,189.45
其中：房屋及建筑物
运输具
电设备 1,893.72 4,295.73 6,189.45
办公设备
三、固定资产账净值合计 15,556.28 19,160.02 34,716.30
其中：房屋及建筑物
运输具
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项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
电设备 15,556.28 19,160.02 34,716.30
办公设备
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
运输具
电设备
办公设备
五、固定资产账价值合计 15,556.28 19,160.02 34,716.30
其中：房屋及建筑物
运输具
电设备 15,556.28 19,160.02 34,716.30
办公设备
2.报告期期末，暂时闲置的固定资产。
3.报告期期末，未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六)应付职薪酬
1.应付职薪酬列示
项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
、短期薪酬 38,826.52 289,758.79 311,840.58 16,744.73
、离职后福利-设定提存计划 480.00 13,642.41 8,342.94 5,779.47
三、辞退福利
四、年内到期的其他福利
五、其他
合计 39,306.52 303,401.20 320,183.52 22,524.20
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2.短期薪酬列示
项 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
、资、奖、津贴和补贴 38,826. 52 197,844.97 236,671.49 0.00
、职福利费 0.00 1,960.00 1,960.00 0.00
三、社会保险费 55,974.84 39,230.11 16,744.73
其中： 医疗保险费及育保险费 18,959.44 9,142.06 9,817.38
伤保险费 443.28 360.32 82.96
补充医疗保险费
其他 1,108.28 900.87 207.41
四、住房公积 26,150.79 26,150.79 0.00
五、会经费和职教育经费 5,278.19 5,278.19 0.00
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
、其他短期薪酬
合计 38,826.52 287,208.79 309,290.58 16,744.73
3.设定提存计划列示
项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
、基本养保险
、失业保险费
三、补充养保险 480.00 13,642.41 8,342.94 5,779.47
合计 480.00 13,642.41 8,342.94 5,779.47
(七)应交税费
项 期末余额 期初余额
印花税 3,285.57 510.20
利建设基 10,135.42 8,421.93
合计 13,420.99 8,932.13
45
()其他应付款
项 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 5,888.90 1.721.62
合 计 5,888.90 1,721.62
1.应付利息情况
本期应付利息情况。
2.应付股利情况
本期应付股利情况。
3.其他应付款项
（1）按款项性质列示其他应付款项
项 期末余额 期初余额
其他往来款 240.00
员代垫款 240.00
其他 1,241.62
基本社保费 2,768.00
失业保险 173.00
年 2,614.50
会会员费 333.40
合计 5,888.90 1,721.62
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
本期账龄超过 1 年的重要其他应付款情况。
(九)实收资本
期初余额 期末余额
投资者名称 本期增加 本期减少
所占例
投资额 投资额 所占例（%）
（%）
福州达华智能科技股份有限公司
1.816,850. 00 49 3,083,150.00 4,900,000.00 49
福州市融控股集团有限公司
1,891,007.14 51 3,208,992.86 5,100,000.00 51
合计
3.707,857. 14 100. 00 6,292,142.86 10,000,000.00 100. 00
46
()未分配利润
项 本期额
上年年末余额
-1,555,828. 20
期初调整额
本期期初余额
-1,555,828. 20
本期增加额
-404,055.01
其中：本期净利润转
-404,055.01
其他调整因素
本期减少额
其中：本期提取盈余公积数
本期提取般险准备
应付普通股股利
转增资本
其他减少
本期期末余额
-1,959,883.21
()营业收、营业成本
本期发额
项
收 成本
主营业务 11,236,098.21 11,161,078.68
其他业务 31,068.91
合计 11,267,167.12
11,161,078.68
()税及附加
项 本期发额
印花税 4,509.96
利建设基 10,135.42
合计 14,645.38
47
(三)管理费、财务费
1.管理费
项 本期发额
职薪酬 186,144.97
折旧与摊销 4,295.73
公杂费 84,329.69
电费 4,809.33
社会保险 55,974.84
住房公积 26,150.79
审计费 9,433.96
年 13,642.41
会经费 2,298.19
差旅费 3,725.02
物业费 9,870.12
交通费 4,396.77
实习资 11,700.00
咨询服务费 59,245.28
投标费 600.00
福利费 1,960.00
办公场地租 14,622.49
职教育经费 2,811.32
合计 496,010.91
2.财务费
项 本期发额
利息出
减：利息收 -511.75
加：续费
合计 -511.75
48
(四)营业外收
项 本期发额 计当期经常性损益的额
其他 1.09 1.09
合计 1.09 1.09
(五)现流量表
1.采间接法将净利润调节为经营活动现流量的信息
补充资料 本期发额
1.将净利润调节为经营活动现流量:
净利润 -404,055.01
加：资产减值损失
固定资产折旧、油资产折耗、产性物资产折旧 4,295.73
形资产摊销
期待摊费摊销
处置固定资产、形资产和其他期资产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费（收益以“-”号填列）
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列）
经营性应收项的减少（增加以“-”号填列） -5,993,169.90
经营性应付项的增加（减少以“-”号填列） -9,332.80
其他
经营活动产的现流量净额 -6,402,261.98
2.不涉及现收的重投资和筹资活动：
债务转为资本
年内到期的可转换公司债券
融资租固定资产
3.现及现等价物净变动情况：
现的期末余额 66,826.13
减：现的期初余额 200,401.00
加：现等价物的期末余额
49
补充资料 本期发额
减：现等价物的期初余额
现及现等价物净增加额 -133,574.87
2.现和现等价物的构成
项 期末余额
、现 66,826.13
其中：库存现 401.00
可随时于付的银存款 66425.13
可随时于付的其他货币资
可于付的存放中央银款项
存放同业款项
拆放同业款项
、现等价物
其中：三个内到期的债券投资
三、期末现及现等价物余额 66,826.13
其中：公司或集团内公司使受限制的现及现等价物
、或有事项
截 2022 年 9 30 ，本公司需要披露的重承诺及或有事项。
九、资产负债表后事项
本公司应披露的资产负债表后事项。
、关联关系及其交易
()本企业的公司有关信息披露如下
公司对本公司的 公司对本公司的
公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股例（%） 表决权例（%）
福州市融控股集团有限公司 福州 投资 50 亿元 51.00 51.00
福州达华智能科技股份有限公司 福州 信息技术服务 10.95 亿元 49.00 49.00
本公司的最终控制为福州市融控股集团有限公司，对本公司持股例、表决权
例均为 51%。
()本企业的公司情况
序 级 企业 注册 主要经 实收资本 持股 享有的 投资额 取得
企业名称（简称） 业务性质
号 次 类型 地 营地 （万元） 例 表决权 （万元） 式
电信、播电
1 福建海联科技有限公司 2 1 福州 福州 0.00 100% 100% 0.00 1
视和卫星传
50
序 级 企业 注册 主要经 实收资本 持股 享有的 投资额 取得
企业名称（简称） 业务性质
号 次 类型 地 营地 （万元） 例 表决权 （万元） 式
输服务
注：企业类型：1.境内融企业，2.境内融企业，3.境外企业，4.事业单
位，5.基建单位
取得式：1.投资设，2.同控制下的企业合并，3.同控制下的企业合并，4.
其他
公司于2020年1229取得营业执照，截审计报告2022年1020尚未投
资本。
（三）关联往来情况
企业名称 项名称 期末余额
福州市融控股集团有限公司 其他应收款 6,817,451.48
（四）关联交易情况
企业名称 项名称 本期发额
其他业务收-利
福州市融控股集团有限公司 52,428.62
息收
(五)本企业合营企业或联营企业
本公司合营企业、联营企业。
、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
本公司需要按照有关财务会计制度应披露的其他内容。
51
