金字火腿股份有限公司 2012 年度报告摘要
证券代码：002515 证券简称：金字火腿 公告编号：2013-013
金字火腿股份有限公司 2012 年度报告摘要
1、重要提示
本年度报告摘要来自年度报告全文，投资者欲了解详细内容，应当仔细阅读同时刊载于深圳证券交易所网站等中国证监会指
定网站上的年度报告全文。
公司简介
股票简称 金字火腿 股票代码 002515
股票上市交易所 深圳证券交易所
联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表
姓名 王蔚婷 冯桂标
电话 0579-82262717 0579-82262717
传真 0579-82262717 0579-82262717
电子信箱 jinziham@jinzichina.com jinziham@jinzichina.com
2、主要财务数据和股东变化
（1）主要财务数据
本年比上年增
2011 年 2010 年
2012 年 减(%)
调整前 调整后 调整后 调整前 调整后
营业收入（元） 184,719,393.56 175,936,599.25 175,936,599.25 4.99% 163,099,180.24 163,099,180.24
归属于上市公司股东的净利
35,573,940.99 49,277,667.94 49,277,667.94 -27.81% 47,055,000.43 47,055,000.43
润（元）
归属于上市公司股东的扣除
29,652,895.37 44,159,067.69 44,159,067.69 -32.85% 44,038,045.04 44,038,045.04
非经常性损益的净利润（元）
经营活动产生的现金流量净
35,395,466.36 -53,549,143.45 -53,549,143.45 166.1% 4,319,267.29 4,319,267.29
额（元）
基本每股收益（元/股） 0.25 0.34 0.34 -26.47% 0.43 0.43
稀释每股收益（元/股） 0.25 0.34 0.34 -26.47% 0.43 0.43
加权平均净资产收益率（%） 4.28% 6.14% 6.14% -1.86% 20.61% 20.61%
本年末比上年
2011 年末 2010 年末
2012 年末 末增减(%)
调整前 调整后 调整后 调整前 调整后
1,071,050,196.
总资产（元） 888,243,332.36 897,452,759.57 19.34% 853,956,338.83 853,956,338.83
01
归属于上市公司股东的净资
842,480,723.82 821,239,282.83 821,239,282.83 2.59% 786,661,614.89 786,661,614.89
产（元）
1
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（2）前 10 名股东持股情况表
年度报告披露日前第 5 个交易
报告期股东总数 11,529 11,284
日末股东总数
前 10 名股东持股情况
质押或冻结情况
股东名称 股东性质 持股比例（%） 持股数量 持有有限售条件的股份数量
股份状态 数量
施延军 境内自然人 27.7% 39,702,000 39,702,000
施延助 境内自然人 13.61% 19,500,000 19,500,000 质押 19,500,000
施文 境内自然人 6.8% 9,750,000 9,750,000 质押 9,750,000
施雄飚 境内自然人 6.8% 9,750,000 9,750,000
薛长煌 境内自然人 6.8% 9,750,000 9,750,000
新疆恒祥股权
境内自然人 5.44% 7,800,000 7,800,000
投资有限公司
全国社保基金
国有法人 1.56% 2,228,830 0
五零一组合
王伟胜 境内自然人 1.36% 1,950,000 650,000
上海创和投资 境内非国有法
0.68% 975,000 325,000
管理有限公司 人
胡岿 境内自然人 0.54% 780,000 260,000
韦国忠 境内自然人 0.54% 780,000 260,000
1、施延军是本公司的控股股东；2、施延军、施延助、施文、施雄飚、薛长煌存在亲属外，
上述股东关联关系或一致行动
本公司未知上述其他股东之间是否存在关联关系，也未知上述股东之间是否属于《上市公
的说明
司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人。
（3）以方框图形式披露公司与实际控制人之间的产权及控制关系
3、管理层讨论与分析
一、概述
2012年公司定位为“品质品牌管理提升年，市场开拓年”。在股东的大力支持和董事会的领导下，通过
管理层和全体员工的共同努力，紧紧围绕公司目标，加强经营管理工作，公司产品品质得到了提升，品牌
影响力持续扩大，市场拓展得到加强，市场布局更加完善，使公司在去年总体经济环境不利的情况下保持
增长。
报告期内，公司坚持“稳步发展金字火腿、重点发展巴玛发酵火腿”的发展思路，提升公司产品质量、
加强金字火腿、巴玛火腿的品牌建设，公司积极深耕原有销售渠道同时，进行市场与产业布局，开创和提
升市场供应与需求；在生产改造、产品研发、品牌建设、营销服务等多个方面投入大量资源，在新项目建
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设上立足现实推进建设步伐，进一步巩固了公司在市场的行业地位和夯实企业发展基础。
报告期，公司实现营业收入1.85亿元，同比增长4.99%；实现净利润3,557.39万元，同比下降27.81%。
其中公司火腿销售中金字火腿销售1,624吨，销售金额11,782万元，巴玛火腿销售267吨，销售金额3,924万
元 。2012年主要生产、经营与管理情况如下：
1、提升品质品牌
报告期公司加强品牌建设，打造金字火腿和巴玛火腿品牌形象，提高了附加值。金字火腿品牌影响
力进一步扩大，行业领导品牌地位进一步巩固，巴玛火腿品牌得到更多的消费者认知和了解。
2、市场开拓
公司通过去年市场布局，在北京、上海、广州等主要城市开设了子公司、分公司、办事处等；研究和
推广巴玛火腿新的推广模式、产品销售模式等，加强市场渠道建设与培育，取得一定成效。
3、加强研发和产品创新
报告期公司开发了以火腿风味为主的各类产品，积极开发火腿高汤、火腿月饼等深加工的新产品，
不断总结提升技术工艺，继续提升巴玛发酵火腿品质与品相，积极实施火腿高汤品种多样化、市场化与品
牌化。
4、大力发展电子商务
公司为了适应现代电子销售渠道，组建了电商部，专门负责公司的电子商务平台运营，报告期内，公
司电商业务取得了较大的增长，奠定了火腿行业电子商务的领导地位。
5、投资项目进展情况
公司的火腿窖藏冷链物流基地建设顺利，预计在2013年5月份开业；金华金字生态园完成大部分的基
础建设，正抓紧园区的规划认证和运营准备。
6、加强各项内控管理
报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券
交易所中小企业板上市公司规范运作指引》和其他相关法律、法规的有关规定，不断完善公司法人治理结
构，健全内部控制体系。不断加强公司内控管理，控制防范风险，规范公司运作，提高运作效率。2012年
度，公司根据监管部门要求或公司实际情况增加或修订了以下制度文件：《内幕信息知情人登记管理制度》、
《对外提供财务资助管理制度 》、《资金管理制度》、《董事会议事规则》、《对外投资管理制度》、
《重大生产经营决策制度》等多项公司治理与内部控制制度文件，并修订了《公司章程》，公司各项内控
制度得到有效的贯彻执行。
7、履行社会责任
在董事会的支持下，公司承担了企业应有的社会责任。2012年，公司继续积极参与慈善事业，积极参与
捐助活动、回馈社会。对内认真保障企业员工的各项权益，履行企业的责任。
8、加强环境保护
公司高度重视环境保护、清洁生产和节能减排工作，设立环境保护工作领导小组和清洁生产领导小组规
划与推进公司的环境保护、清洁生产和节能减排等各项工作，2012年度公司完成环保技改投入，认真按照
国家环保管理部门的各项规定进行环保自查并持续改进，使公司的环境保护管理水平和效果不断提升。
二、主营业务分析
1、概述
报告期内，公司营业收入1.85亿元较上年同期增长4.99%,营业成本较上年同期下降1.53%，销售费用较上
年同期增长 61.68 %，管理费用较上年同期增长 44.99 %，现金及现金等价物净增加额较上年同期增加
191.71%。
公司回顾总结前期披露的发展战略和经营计划在报告期内的进展情况
2012年公司抓创新，重管理，按照既定计划顺利开展各项工作，取得了一定成绩，基本实现了年度经营
目标。
公司实际经营业绩较曾公开披露过的本年度盈利预测低于或高于20%以上的差异原因
□ 适用 √ 不适用
2、收入
3
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说明
本报告期公司收入结构没有变化。
公司实物销售收入是否大于劳务收入
√ 是□否
行业分类 项目 2012年 2011年 同比增减（%）
火腿行业（公斤） 销售量 1,998,432 2,333,525 -14.36%
生产量 1,984,736 2,324,382 -14.61%
库存量 403,274 416,970 -3.28%
相关数据同比发生变动30%以上的原因说明
□ 适用 √ 不适用
公司重大的在手订单情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期内产品或服务发生重大变化或调整有关情况
□ 适用 √ 不适用
公司主要销售客户情况
前五名客户合计销售金额（元） 18,822,156.05
前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例（%） 10.19%
公司前5大客户资料
√ 适用 □ 不适用
序号 客户名称 销售额（元） 占年度销售总额比例（%）
1 沃尔玛(中国)投资有限公司 4,796,329.05 2.6%
2 金华市婺城区金亚火腿食品店 4,392,758.70 2.38%
3 李锦记(新会)食品有限公司 3,700,884.97 2%
4 康成投资(中国)有限公司 3,148,783.43 1.7%
5 金华市婺城区上品火腿食品行 2,783,399.90 1.51%
合计 —— 18,822,156.05 10.19%
3、成本
行业分类
单位：元
行业分类 项目 2012年 2011年 同比增减(%)
金额 占营业成本比重 金额 占营业成本比重
（%） （%）
火腿行业 直接人工 4,130,658.11 4.26% 3,849,396.97 3.92% 7.31%
火腿行业 直接折旧 6,577,179.36 6.78% 4,001,630.23 4.07% 64.36%
火腿行业 制造费用 9,070,029.74 9.35% 7,794,084.75 7.93% 16.37%
火腿行业 周转材料 6,090,047.47 6.28% 7,810,670.43 7.95% -22.03%
火腿行业 直接材料 71,101,233.45 73.32% 74,831,932.52 76.14% -4.99%
产品分类
单位：元
产品分类 项目 2012年 2011年 同比增减(%)
金额 占营业成本比重 金额 占营业成本比重
（%） （%）
4
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火腿 直接人工 3,619,567.77 3.73% 3,378,458.38 3.44% 7.14%
火腿 直接折旧 6,045,683.74 6.23% 3,751,101.78 3.82% 61.17%
火腿 制造费用 7,958,630.50 8.21% 6,901,662.67 7.02% 15.31%
火腿 周转材料 4,626,933.93 4.77% 6,091,666.29 6.2% -24.04%
火腿 直接材料 62,819,219.46 64.78% 64,764,369.32 65.89% -3%
火腿制品 直接人工 120,315.06 0.12% 99,713.47 0.1% 20.66%
火腿制品 直接折旧 120,020.07 0.12% 70,718.82 0.07% 69.71%
火腿制品 制造费用 264,627.49 0.27% 204,313.21 0.21% 29.52%
火腿制品 周转材料 677,671.41 0.7% 734,059.85 0.75% -7.68%
火腿制品 直接材料 4,650,421.39 4.8% 6,032,459.34 6.14% -22.91%
其他制品 直接人工 390,775.28 0.4% 371,225.12 0.38% 5.27%
其他制品 直接折旧 411,475.55 0.42% 179,809.63 0.18% 128.84%
其他制品 制造费用 846,771.75 0.87% 688,108.87 0.7% 23.06%
其他制品 周转材料 785,442.13 0.81% 984,944.29 1% -20.26%
其他制品 直接材料 3,631,592.60 3.75% 4,035,103.86 4.11% -10%
合计 96,969,148.13 100% 98,287,714.90 100% -1.34%
说明
无
公司主要供应商情况
前五名供应商合计采购金额（元） 46,347,769.90
前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例（%） 39.83%
公司前5名供应商资料
√ 适用 □ 不适用
序号 供应商名称 采购额（元） 占年度采购总额比例（%）
1 夏邑县栗城肉联厂 14,444,116.40 12.41%
2 上海富正贸易有限公司 10,429,260.53 8.96%
3 朱燕兵 7,954,059.10 6.84%
4 吉林华正农牧业开发股份有限公司 6,977,833.15 6%
5 FRIGORIFICOS ANDALUCES DE 6,542,500.72 5.62%
合计 —— 46,347,769.90 39.83%
4、费用
单位：元
项目 2012年度 2011年度 变动幅度
销售费用 40,729,699.44 25,192,287.66 61.68%
管理费用 15,836,520.18 10,922,651.55 44.99%
财务费用 -1,754,036.41 -5,877,237.52 -70.16%
所得税 3,770,395.78 2,716,365.46 38.80%
5
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(1)、销售费用报告期比去年同期增长了61.68%,具体内容如下表：
单位：元
项目 2012年度 2011年度 增加额 变动幅度
职工薪酬 12,469,833.26 6,875,464.67 5,594,368.59 81.37%
差旅交通费 2,245,630.80 1,641,257.90 604,372.90 36.82%
装卸储运费 1,320,052.50 1,222,615.68 97,436.82 7.97%
车辆使用费 921,395.09 803,329.39 118,065.70 14.70%
广告宣传费 7,773,196.85 4,997,034.97 2,776,161.88 55.56%
业务拓展费 8,467,716.08 5,509,824.48 2,957,891.60 53.68%
租赁费 2,235,831.12 1,037,435.28 1,198,395.84 115.52%
折旧费 3,541,247.81 1,494,149.64 2,047,098.17 137.01%
会务费 596,139.88 938,535.18 -342,395.30 -36.48%
其他 1,158,656.05 672,640.47 486,015.58 72.25%
合 计 40,729,699.44 25,192,287.66 15,537,411.78 61.68%
①职工薪酬报告期发生额同比增加了559.44万元，增长幅度为81.37%，主要是公司开设子公司、分公司、
办事处等机构增加人员而引起工资增加；②差旅交通费报告期发生额同比增加了60.43万元，增长幅度
36.82%,主要是公司对外开拓市场，子公司、分公司、办事处人员交流增多所致；③广告宣传费报告期发生
额同比增加了277.62万元，增长幅度为55.56%，主要是公司加大广告投放力度所致；④业务拓展费报告期
发生额同比增加了295.79万元，增长幅度为53.68%，主要是公司加大电子商务投入，加大客户支持力度、
新门店和会所投入所致；⑤租赁费报告期发生额同比增加119.84万元，增长幅度为115.52%，主要是公司租
赁新门店、会所和办事处办公室场所所致；⑥折旧费报告期发生额同比204.71万元，同比增长了137.01%，
主要是公司购买门店折旧增加所致；⑦其他项报告期发生额同比增加了48.60万元，同比增长了72.25%，主
要是电子商务货物邮寄费用增加所致。
（2）管理费用报告期比去年同期增长了44.99%，具体内容下表：
单位：元
项目 2012年度 2011年度 增加额 变动幅度
职工薪酬 6,022,619.44 3,690,147.04 2,332,472.40 63.21%
业务招待费 594,997.17 420,434.67 174,562.50 41.52%
审计咨询费 537,760.00 447,400.00 90,360.00 20.20%
会务费 221,686.00 106,745.00 114,941.00 107.68%
开发费 1,905,440.84 1,772,599.63 132,841.21 7.49%
绿化费 307,428.54 238,875.73 68,552.81 28.70%
办公费 2,604,083.94 1,924,896.12 679,187.82 35.28%
折旧费 486,840.36 406,940.87 79,899.49 19.63%
税费 2,190,696.20 1,304,610.38 886,085.82 67.92%
其他 964,967.69 610,002.11 354,965.58 58.19%
合 计 15,836,520.18 10,922,651.55 4,913,868.63 44.99%
①职工薪酬报告期发生额同比增加233.25万元，增长幅度为63.21%，主要是公司规模扩大，管理人员增多，
同时提升人员工资所致；②业务招待费报告期发生额同比增加17.46万元，增长幅度为41.52%，主要是因为
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金字火腿股份有限公司 2012 年度报告摘要
公司接待业务增多；③会务费报告期发生额同比增加11.49万元，增长幅度为107.68%，主要是公司参加和
召开会议增加；④办公费报告期发生额同比增加67.92万元，增长幅度为35.28%，主要是公司开设子公司、
分公司和办事处而需要办公用品增加所致；⑤税费项报告期发生额同比增加88.61万元，增长幅度为67.92%，
主要是子公司营业用房的房产税和冷冻食品城土地使用税增加；⑥其他项报告期发生额同比增加35.50万
元，增长幅度58.19%,主要是因为子公司和办事处管理人员交流差旅费和金字生态园租金增加所致。
（3）财务费用报告期比去年同期增长了70.16%，具体内容如下表格：
单位：元
项目 2012年度 2011年度 增加额 变动幅度
利息支出 3,613,268.18 2,748,044.44 865,223.74 31.49%
利息收入 -5,489,489.38 -8,690,450.49 3,200,961.11 -36.83%
汇兑损益 -18,189.43 9,650.57 -27,840.00 -288.48%
手续费 140,374.22 55,517.96 84,856.26 152.84%
合 计 -1,754,036.41 -5,877,237.52 4,123,201.11 -70.16%
①利息支出报告期同比增加了86.52万元，增长的幅度为31.49%，主要是报告期发行了火腿理财产品 ；
②利息收入报告期同比减少了320.1万元，减少幅度36.83%，主要是报告期银行存款减少所致 。
（4）所得税报告期比去年同期增长了38.80%，具体内容如下表格：
单位：元
项目 2012年度 2011年度 增加额 变动幅度
按税法及相关规定计算的当 3,871,486.86 4,084,013.51 -212,526.65 -5.20%
期所得税
递延所得税调整 -101,091.08 -1,367,648.05 1,266,556.97 -92.61%
合 计 3,770,395.78 2,716,365.46 1,054,030.32 38.80%
所得税费用增加主要是：递延所得税调整报告期调整减少所致。
5、研发支出
单位：元
项目 2012年度 2011年度 变动幅度
研发支出总额 1,905,440.84 1,772,599.63 7.49%
占当期经审计营业收入的比例(%) 1.03% 1.01% 0.02%
公司主要围绕市场需求和公司发展战略，充分利用公司省级研发中心和研发团队的优势，加大研发投入，
推进科技创新，以提高公司产品的附加值，使产品在当前市场中更具有竞争力。本年度研发支出 190.54
万元，占公司最近一期经审计净资产的 0.23%，占营业收入的1.03%。
6、现金流
单位：元
项目 2012年 2011年 同比增减（%）
经营活动现金流入小计 221,662,931.33 198,573,933.21 11.63%
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金字火腿股份有限公司 2012 年度报告摘要
经营活动现金流出小计 186,267,464.97 252,123,076.66 -26.12%
经营活动产生的现金流量净额 35,395,466.36 -53,549,143.45 166.1%
投资活动现金流入小计 166,094,673.85 126,107,822.30 31.71%
投资活动现金流出小计 205,306,457.21 189,953,393.34 8.08%
投资活动产生的现金流量净额 -39,211,783.36 -63,845,571.04 -38.58%
筹资活动现金流入小计 200,000,000.00
筹资活动现金流出小计 64,463,777.78 26,228,044.44 145.78%
筹资活动产生的现金流量净额 135,536,222.22 -26,228,044.44 616.76%
现金及现金等价物净增加额 131,719,905.22 -143,632,409.50 191.71%
相关数据同比发生变动30%以上的原因说明
√ 适用 □ 不适用
1、经营活动生产的现金流量净额报告期比去年同期增长了166.1%，主要是公司营业收入增加，导致现金流收入增加，同时
公司报告期采购减少。
2、投资活动产生的现金流量净额报告期比去年同期减少了38.58%，主要是报告期公司的收回其他投资活动增加。
3、筹资活动生产的现金流量净额报告期报告期比去年同期增长了616.76%，主要是因为报告去公司发行了火腿理财产品获
得2亿元资金。
报告期内公司经营活动的现金流量与本年度净利润存在重大差异的原因说明
□ 适用 √ 不适用
三、主营业务构成情况
单位：元
营业收入 营业成本 毛利率(%) 营业收入比上年 营业成本比上年 毛利率比上年同
同期增减（%） 同期增减（%） 期增减（%）
分行业
火腿行业 182,327,472.41 96,969,148.13 46.82% 4.41% -1.34% 3.1%
分产品
火腿 157,062,909.65 85,070,035.40 45.84% 5.03% 0.22% 2.61%
火腿制品 10,787,955.72 5,833,055.42 45.93% -17.56% -18.32% 0.5%
其他 14,476,607.04 6,066,057.31 58.1% 20.6% -3.09% 10.24%
分地区
国内 181,226,378.57 95,953,269.35 47.05% 4.11% -1.92% 3.25%
国外 1,101,093.84 1,015,878.78 7.74% 99.89% 121.21% -8.89%
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近1年按报告期末口径调整后的主营业务数据
□ 适用 √ 不适用
四、资产、负债状况分析
1、资产项目重大变动情况
单位：元
2012 年末 2011 年末
比重增减
占总资产比 占总资产比 重大变动说明
金额 金额 （%）
例（%） 例（%）
货币资金 302,812,691.1 28.27% 333,267,755.90 37.13% -8.86%
8
金字火腿股份有限公司 2012 年度报告摘要
2
应收账款 17,594,912.70 1.64% 22,885,892.39 2.55% -0.91%
272,077,721.1
存货 25.4% 250,056,048.66 27.86% -2.46%
2
投资性房地产 12,687,795.83 1.18% 4,186,225.76 0.47% 0.71%
长期股权投资 10,000,000.00 0.93% 10,000,000.00 1.11% -0.18%
189,102,171.3
固定资产 17.66% 203,015,508.00 22.62% -4.96%
7
148,494,335.1 主要公司的火腿窖藏冷链物流项目
在建工程 13.86% 27,158,249.19 3.03% 10.83%
1 投资支出
公司 2011 年期末应交税费中部分税
项期末红字未调整至资产类项目列
其他流动资产 84,243,248.74 7.87% 9,209,427.21 1.03% 6.84% 示，本期采用追溯重述法对该项差错
进行了更正，调整增加期初其他流动
资产 9,209,427.21 元
2、负债项目重大变动情况
单位：元
2012 年 2011 年
比重增减
占总资产比 占总资产比 重大变动说明
金额 金额 （%）
例（%） 例（%）
公司偿还了中国农业发展银行金华
长期借款 0% 20,000,000.00 2.23% -2.23%
分行项目贷款
202,468,851.9
其他非流动负债 18.9% 18.9% 公司发行了火腿理财产品所致
6
公司 2011 年期末应交税费中部分税
项期末红字未调整至资产类项目列
应交税费 2,999,937.50 0.28% 1,910,396.29 0.21% 0.07% 示，本期采用追溯重述法对该项差错
进行了更正，调整增加期初应交税费
9,209,427.21 元
五、核心竞争力分析
1、技术及工艺优势
公司主要从事发酵火腿的研发、生产和销售。公司具有国家发明专利（专利号为ZL 2004 1 0014841.4,专利名称为“一
种在控温控湿和封闭条件下生产低盐金华火腿的方法”）和（专利号为ZL 2008 1 0121847.X，专利名称为“一种火腿高汤的制
作工艺”），公司是行业的龙头企业，在技术和工艺方面有领先优势。
2、质量及品牌优势
公司视产品质量为企业生命，在生产过程中的每一个环节都严格执行国家标准和食品安全卫生标准。公司通过了
ISO9001质量管理体系认证、ISO22000食品安全管理体系认证和ISO14001环境管理体系认证、绿色企业认证、清洁生产审核，
并被认定为浙江食品GMP达标企业。同时公司品牌突出，先后获得“中国驰名商标”、“中国名牌产品”等。
3、规模和渠道优势
公司经过十几年的发展，成为业内生产规模最大的企业，具有领先的现代化厂房和生产设备，在渠道方面，公司形成了
覆盖全国的销售网络，在礼品、餐饮、烘焙、商超等渠道都有极强的竞争优势。
9
金字火腿股份有限公司 2012 年度报告摘要
4、涉及财务报告的相关事项
（1）与上年度财务报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况说明
与2011年度财务报告相比，公司2012年财务报告的会计政策、会计估计和核算方法没有发生变化。
（2）报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况说明
公司在2012年度财务报表的比较信息中将2011年末应交税费红字作为负债红字列报。公司应交税费出
现红字的原因系实际缴纳税费超过按照税法规定计算的应交税费，意味着公司存在一项要求主管税务部门
返还多交税费或者抵扣日后应交税费的权利，这项权利会导致日后经济利益的流入，因此符合《企业会计
准则——基本准则》第十二条关于对资产的定义，而非负债。
《企业会计准则讲解2010》第十九章规定：“当企业实际交纳的所得税款大于按照税法规定计算的应
交税时，超过部分在资产负债表中应当列示为其他流动资产。”财政部印发的《营业税改征增值税试点有
关企业会计处理规定》（财会﹝2012﹞13号）也明确：“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，
应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应
在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
因此，公司在2012年度财务报表的比较信息中将2011年度应交税费红字作为负债红字列报与企业会计
准则及相关规定不一致。
由于存在上述事项，因此公司2012年度财务报表的比较信息做如下调整:.
报表项目 调整前 调整金额 调整后
其他流动资产 9,209,427.21 9,209,427.21
其中：待抵扣进项税 8,951,679.30 8,951,679.30
房产税、土地使用税减免退税 257,747.91 257,747.91
应交税费 -7,299,030.92 9,209,427.21 1,910,396.29
其中：增值税 -8,951,679.30 8,951,679.30
房产税、土地使用税 -257,747.91 257,747.91
（3）与上年度财务报告相比，合并报表范围发生变化的情况说明
本期公司出资设立金华金字生态园有限公司，于2012年3月6日办妥工商设立登记手续，并取得注册号
为330703000042401的《企业法人营业执照》。该公司注册资本1000万元，公司出资1000万元，占其注册
资本的100% ，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
本期公司出资设立金字冷冻食品城有限公司，于2012年5月31日办妥工商设立登记手续，并取得注册
号为330701000059921的《企业法人营业执照》。该公司注册资本1.2亿元，公司出资1.2亿元，占其注册资
本的100% ，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
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