金财互联控股股份有限公司
2022 年半年度财务报告
（未经审计）
股票代码：002530
股票简称：金财互联
金财互联控股股份有限公司
2022年6月30日合并资产负债表
(金额单位为人民币元)
资 产 附注 2022年6月30日 2021年12月31日
流动资产
货币资金 5.1 351,678,780.25 492,575,489.93
交易性金融资产 5.2 135,243,886.44 137,302,163.40
衍生金融工具
应收票据 5.3 2,735,050.00
应收账款 5.4 259,952,774.88 243,222,290.20
应收款项融资 5.5 85,308,841.27 82,818,109.00
预付款项 5.6 55,258,030.88 43,888,620.61
其他应收款 5.7 135,040,044.74 137,469,719.92
其中：应收利息
应收股利 2,500,000.00
存货 5.8 390,970,906.47 355,172,724.73
合同资产 5.9 13,246,797.91 15,698,554.15
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5.10 19,072,163.43 41,969,573.20
流动资产合计 1,448,507,276.27 1,550,117,245.14
非流动资产
债权投资
其他债权投资
长期应收款 5.11 2,421,320.91 2,582,250.91
长期股权投资 5.12 124,736,581.21 158,049,409.35
其他权益工具投资 5.13 18,886,727.60 17,386,727.60
其他非流动金融资产
投资性房地产 5.14 30,429,277.67 30,813,377.57
固定资产 5.15 756,775,114.30 716,636,036.62
在建工程 5.16 62,428,015.55 76,207,497.24
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 5.17 37,462,875.29 44,930,859.23
无形资产 5.18 217,723,337.29 236,202,381.94
开发支出 5.19 50,692,548.30 48,108,822.96
商誉 5.20 19,231,463.63 19,231,463.63
长期待摊费用 5.21 43,863,754.07 49,578,682.77
递延所得税资产 5.22 89,324,863.76 88,106,134.57
其他非流动资产
非流动资产合计 1,453,975,879.58 1,487,833,644.39
资产总计 2,902,483,155.85 3,037,950,889.53
法定代表人: 朱文明 主管会计工作的负责人：褚文兰 会计机构负责人：褚文兰
1
金财互联控股股份有限公司
2022年6月30日合并资产负债表(续)
(金额单位为人民币元)
负债及所有者权益 附注 2022年6月30日 2021年12月31日
流动负债
短期借款 5.23 150,224,866.56 206,609,005.72
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 5.24 18,108,636.41 13,920,516.54
应付账款 5.25 265,240,975.81 263,657,639.75
预收款项 5.26 4,094.00 50,086.39
合同负债 5.27 334,829,592.87 331,534,094.19
应付职工薪酬 5.28 15,154,598.85 25,637,409.68
应交税费 5.29 25,595,305.96 12,042,799.50
其他应付款 5.30 65,525,363.33 64,767,556.55
其中：应付利息
应付股利 2,630,439.48 980,439.48
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 5.31 42,494,013.80 34,298,394.18
其他流动负债 5.32 11,922,558.22 11,069,739.43
流动负债合计 929,100,005.81 963,587,241.93
非流动负债
长期借款 5.33 76,247,209.48 82,673,330.77
应付债券
租赁负债 5.34 23,939,565.14 30,638,581.26
长期应付款 5.35 1,003,344.07 1,901,404.99
长期应付职工薪酬
预计负债 5.36 467,685.00 467,685.00
递延收益 5.37 51,376,974.27 52,821,955.36
递延所得税负债 5.22 4,063,589.67 4,229,461.95
其他非流动负债 5.38 12,311,517.89 12,311,517.89
非流动负债合计 169,409,885.52 185,043,937.22
负债合计 1,098,509,891.33 1,148,631,179.15
所有者权益
股本 5.39 779,198,175.00 779,198,175.00
其他权益工具
资本公积 5.40 2,585,942,789.61 2,586,262,509.31
减：库存股
其他综合收益 5.41 -71,186,625.00 -71,186,625.00
专项储备
盈余公积 5.42 33,579,171.66 33,579,171.66
未分配利润 5.43 -1,693,926,678.95 -1,611,165,827.50
归属于公司所有者权益合计 1,633,606,832.32 1,716,687,403.47
少数股东权益 170,366,432.20 172,632,306.91
所有者权益合计 1,803,973,264.52 1,889,319,710.38
负债及所有者权益总计 2,902,483,155.85 3,037,950,889.53
法定代表人: 朱文明 主管会计工作的负责人：褚文兰 会计机构负责人：褚文兰
2
金财互联控股股份有限公司
2022年6月30日公司资产负债表
(金额单位为人民币元)
资 产 附注 2022年6月30日 2021年12月31日
流动资产
货币资金 3,623,742.59 189,636,352.57
交易性金融资产 20,086,684.93 22,291,050.96
衍生金融工具
应收票据
应收账款 14.1 4,484,000.00
应收融资款项
预付款项 171,262.28 5,293,823.18
其他应收款 14.2 122,943,000.00 13,000.00
其中：应收利息
应收股利
存货 196,800.00
合同资产
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,656,721.84 1,768,968.80
流动资产合计 153,162,211.64 219,003,195.51
非流动资产
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 14.3 2,375,784,130.09 2,207,784,130.09
其他权益工具投资 3,060,243.50 3,060,243.50
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 1,157,334.10 1,356,087.14
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 2,429,115.69 3,238,820.97
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 729,664.47 1,094,496.63
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 2,383,160,487.85 2,216,533,778.33
资产总计 2,536,322,699.49 2,435,536,973.84
法定代表人: 朱文明 主管会计工作的负责人：褚文兰 会计机构负责人：褚文兰
3
金财互联控股股份有限公司
2022年6月30日公司资产负债表(续)
(金额单位为人民币元)
负 债 及 所有 者 权 益 附注 2022年6月30日 2021年12月31日
流动负债
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 4,814,926.38 107,056.85
预收款项
合同负债 5,103,238.90
应付职工薪酬 10,468.00 2,300,095.02
应交税费 11,192.14 34,754.48
其他应付款 516,046.36 711,651.91
其中：应付利息
应付股利
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 1,650,479.45 1,611,817.94
其他流动负债
流动负债合计 7,003,112.33 9,868,615.10
非流动负债
长期借款
应付债券
租赁负债 855,048.69 1,690,068.31
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债 12,311,517.89 12,311,517.89
非流动负债合计 13,166,566.58 14,001,586.20
负债合计 20,169,678.91 23,870,201.30
所有者权益
股本 779,198,175.00 779,198,175.00
其他权益工具
资本公积 2,607,782,666.83 2,607,782,666.83
减：库存股
其他综合收益 -14,000,000.00 -14,000,000.00
专项储备
盈余公积 33,579,171.66 33,579,171.66
未分配利润 -890,406,992.91 -994,893,240.95
归属于公司所有者权益合计 2,516,153,020.58 2,411,666,772.54
少数股东权益
所有者权益合计 2,516,153,020.58 2,411,666,772.54
负债及所有者权益总计 2,536,322,699.49 2,435,536,973.84
法定代表人: 朱文明 主管会计工作的负责人：褚文兰 会计机构负责人：褚文兰
4
金财互联控股股份有限公司
2022年1-6月合并利润表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 2022年1-6月 2021年1-6月
一、营业收入 5.44 593,081,814.85 579,266,000.04
减： 营业成本 5.44 474,872,119.11 451,281,281.10
税金及附加 5.45 5,423,923.95 5,035,658.34
销售费用 5.46 24,430,927.31 39,029,009.66
管理费用 5.47 83,702,548.48 93,441,756.72
研发费用 5.48 53,962,175.77 46,437,110.99
财务费用 5.49 4,812,360.27 5,164,012.87
其中：利息费用 7,200,163.09 7,115,320.69
利息收入 678,985.48 2,251,416.26
加： 其他收益 5.50 10,880,272.74 5,596,933.47
投资收益 5.51 -17,251,427.43 6,347,052.67
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 5,776,217.34 5,190,554.07
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益
公允价值变动收益 5.52 314,115.76 49,668.75
信用减值损失 5.53 -11,572,701.16 -45,984,005.95
资产减值损失 5.54 -1,098,851.36 -244,921.01
资产处置收益 5.55 189,719.39 213,533.11
二、营业利润 -72,661,112.10 -95,144,568.60
加： 营业外收入 5.56 438,122.45 5,386,605.42
减： 营业外支出 5.57 357,557.20 953,135.86
三、利润总额 -72,580,546.85 -90,711,099.04
减： 所得税费用 5.58 8,637,379.24 4,609,955.49
四、净利润 -81,217,926.09 -95,321,054.53
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润 -81,217,926.09 -95,321,054.53
2.终止经营净利润
（二）按所有权归属分类：
1.归属于公司所有者的净利润 -82,760,851.45 -104,468,012.45
2.少数股东损益 1,542,925.36 9,146,957.92
五、其他综合收益的税后净额
归属于公司所有者的其他综合收益税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 -81,217,926.09 -95,321,054.53
归属于公司所有者的综合收益总额 -82,760,851.45 -104,468,012.45
归属于少数股东的综合收益总额 1,542,925.36 9,146,957.92
七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净利润)
（一）基本每股收益 -0.11 -0.13
（二）稀释每股收益 -0.11 -0.13
法定代表人: 朱文明 主管会计工作的负责人：褚文兰 会计机构负责人：褚文兰
5
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2022年1-6月公司利润表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 2022年1-6月 2021年1-6月
一、营业收入 14.4 9,280,230.02
减： 营业成本 9,398,230.02
税金及附加 2,760.00 2,760.00
销售费用
管理费用 6,204,574.44 8,724,554.62
研发费用
财务费用 212,517.22 -595,309.31
其中：利息费用 387,763.00 65,459.05
利息收入 50,922.21 658,077.39
加： 其他收益 8,391.95 5,341.97
投资收益 14.5 111,165,112.82 375,708.10
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
净敞口套期收益
公允价值变动收益 86,684.93 54,558.09
信用减值损失 -236,000.00 58,892.29
资产减值损失
资产处置收益
二、营业利润 104,486,338.04 -7,637,504.86
加： 营业外收入
减： 营业外支出 90.00 20,126.00
三、利润总额 104,486,248.04 -7,657,630.86
减： 所得税费用
四、净利润 104,486,248.04 -7,657,630.86
（一）持续经营净利润 104,486,248.04 -7,657,630.86
（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额
归属于公司所有者的其他综合收益税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 104,486,248.04 -7,657,630.86
法定代表人: 朱文明 主管会计工作的负责人：褚文兰 会计机构负责人：褚文兰
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金财互联控股股份有限公司
2022年1-6月合并现金流量表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 2022年1-6月 2021年1-6月
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 560,154,306.33 555,844,931.18
收到的税费返还 26,991,001.16 5,849,572.48
收到其他与经营活动有关的现金 5.59.1 26,237,149.34 45,044,120.94
经营活动现金流入小计 613,382,456.83 606,738,624.60
购买商品、接受劳务支付的现金 326,695,186.25 287,234,443.50
支付给职工以及为职工支付的现金 255,850,267.89 274,526,429.57
支付的各项税费 23,723,168.64 38,288,990.18
支付其他与经营活动有关的现金 5.59.2 59,308,950.12 119,312,071.81
经营活动现金流出小计 665,577,572.90 719,361,935.06
经营活动产生的现金流量净额 -52,195,116.07 -112,623,310.46
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 477,173,400.00 260,647,869.00
取得投资收益所收到的现金 12,949,805.39 11,963,884.01
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 87,950.00 326,600.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 6,000,000.00 48,424.61
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 496,211,155.39 272,986,777.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 35,195,271.35 83,000,262.21
投资支付的现金 476,800,000.00 415,050,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -16,241.37
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 511,995,271.35 498,034,020.84
投资活动产生的现金流量净额 -15,784,115.96 -225,047,243.22
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 4,880,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 450,000.00
取得借款收到的现金 192,270,000.00 243,722,000.26
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 5.59.3 750,000.00 6,300,000.00
筹资活动现金流入小计 193,020,000.00 254,902,000.26
偿还债务支付的现金 247,128,087.25 215,530,566.66
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 11,533,619.60 10,407,732.64
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 5,510,000.00 3,392,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 5.59.4 7,212,116.12
筹资活动现金流出小计 265,873,822.97 225,938,299.30
筹资活动产生的现金流量净额 -72,853,822.97 28,963,700.96
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,892,570.62 -112,035.53
五、现金及现金等价物净增加额 -138,940,484.38 -308,818,888.25
加：年初现金及现金等价物余额 476,627,650.74 668,933,769.97
六、年末现金及现金等价物余额 5.60.2 337,687,166.36 360,114,881.72
法定代表人: 朱文明 主管会计工作的负责人：褚文兰 会计机构负责人：褚文兰
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金财互联控股股份有限公司
2022年1-6月公司现金流量表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 2022年1-6月 2021年1-6月
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还 254,100.04
收到其他与经营活动有关的现金 48,559,817.68 663,739.88
经营活动现金流入小计 48,813,917.72 663,739.88
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 4,971,915.46 4,140,795.02
支付的各项税费 8,937.20 10,541.56
支付其他与经营活动有关的现金 174,117,717.71 5,248,349.74
经营活动现金流出小计 179,098,570.37 9,399,686.32
经营活动产生的现金流量净额 -130,284,652.65 -8,735,946.44
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 199,000,000.00 190,000,000.00
取得投资收益所收到的现金 111,456,163.78 375,708.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 310,456,163.78 190,375,708.10
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 715,978.47
投资支付的现金 365,000,000.00 316,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 365,000,000.00 316,715,978.47
投资活动产生的现金流量净额 -54,543,836.22 -126,340,270.37
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 35,000,000.00 5,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 35,000,000.00 5,000,000.00
偿还债务支付的现金 35,000,000.00 46,990,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 317,187.50 72,950.71
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 866,933.61
筹资活动现金流出小计 36,184,121.11 47,062,950.71
筹资活动产生的现金流量净额 -1,184,121.11 -42,062,950.71
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -186,012,609.98 -177,139,167.52
加：年初现金及现金等价物余额 189,636,352.57 209,878,452.56
六、年末现金及现金等价物余额 3,623,742.59 32,739,285.04
法定代表人: 朱文明 主管会计工作的负责人：褚文兰 会计机构负责人：褚文兰
8
金财互联控股股份有限公司
2022年1-6月合并所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
本期金额
项目 归属于公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年期末余额 779,198,175.00 2,586,262,509.31 -71,186,625.00 33,579,171.66 -1,611,165,827.50 172,632,306.91 1,889,319,710.38
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 779,198,175.00 2,586,262,509.31 -71,186,625.00 33,579,171.66 -1,611,165,827.50 172,632,306.91 1,889,319,710.38
三、本期增减变动额 -319,719.70 -82,760,851.45 -2,265,874.71 -85,346,445.86
(一) 综合收益总额 -82,760,851.45 1,542,925.36 -81,217,926.09
(二)所有者投入和减少资本 3,391,199.93 3,391,199.93
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他 3,391,199.93 3,391,199.93
(三)利润分配 -7,200,000.00 -7,200,000.00
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配 -7,200,000.00 -7,200,000.00
3.其他
(四) 所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他 -319,719.70 -319,719.70
四、本期期末余额 779,198,175.00 2,585,942,789.61 -71,186,625.00 33,579,171.66 -1,693,926,678.95 170,366,432.20 1,803,973,264.52
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人: 朱文明 主管会计工作的负责人：褚文兰 会计机构负责人：褚文兰
9
金财互联控股股份有限公司
2022年1-6月合并所有者权益变动表（续）
(金额单位为人民币元)
上期金额
项目
归属于公司所有者权益 少数股东权益 股东权益合计
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年期末余额 779,198,175.00 2,586,262,509.31 -73,567,548.96 33,579,171.66 -1,210,446,776.73 171,992,739.14 2,287,018,269.42
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 779,198,175.00 2,586,262,509.31 -73,567,548.96 33,579,171.66 -1,210,446,776.73 171,992,739.14 2,287,018,269.42
三、本期增减变动额 971,949.82 -105,578,812.24 10,382,271.13 -94,224,591.29
(一) 综合收益总额 -104,468,012.45 9,146,957.92 -95,321,054.53
(二)所有者投入和减少资本 4,725,313.21 4,725,313.21
1.所有者投入的普通股 4,880,000.00 4,880,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他 -154,686.79 -154,686.79
(三)利润分配 -3,490,000.00 -3,490,000.00
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配 -3,490,000.00 -3,490,000.00
3.其他
(四) 所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他 971,949.82 -1,110,799.79 -138,849.97
四、本期期末余额 779,198,175.00 2,586,262,509.31 -72,595,599.14 33,579,171.66 -1,316,025,588.97 182,375,010.27 2,192,793,678.13
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人: 朱文明 主管会计工作的负责人： 褚文兰 会计机构负责人：褚文兰
10
金财互联控股股份有限公司
2022年1-6月公司所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
本期金额
项目
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年期末余额 779,198,175.00 2,607,782,666.83 -14,000,000.00 33,579,171.66 -994,893,240.95 2,411,666,772.54
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 779,198,175.00 2,607,782,666.83 -14,000,000.00 33,579,171.66 -994,893,240.95 2,411,666,772.54
三、本期增减变动额 104,486,248.04 104,486,248.04
(一)综合收益总额 104,486,248.04 104,486,248.04
(二)所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
(四) 所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额 779,198,175.00 2,607,782,666.83 -14,000,000.00 33,579,171.66 -890,406,992.91 2,516,153,020.58
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人: 朱文明 主管会计工作的负责人：褚文兰 会计机构负责人：褚文兰
11
金财互联控股股份有限公司
2022年1-6月公司所有者权益变动表（续）
(金额单位为人民币元)
上期金额
项目
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年期末余额 779,198,175.00 2,607,782,666.83 -14,000,000.00 33,579,171.66 -981,436,306.04 2,425,123,707.45
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 779,198,175.00 2,607,782,666.83 -14,000,000.00 33,579,171.66 -981,436,306.04 2,425,123,707.45
三、本期增减变动额 -7,657,630.86 -7,657,630.86
(一)综合收益总额 -7,657,630.86 -7,657,630.86
(二)所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
(四) 所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额 779,198,175.00 2,607,782,666.83 -14,000,000.00 33,579,171.66 -989,093,936.90 2,417,466,076.59
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人: 朱文明 主管会计工作的负责人：褚文兰 会计机构负责人：褚文兰
12
金财互联控股股份有限公司
2022 年半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1 公司基本情况
1.1 公司概况
金财互联控股股份有限公司(以下简称“本公司”，原名“江苏丰东热技术股份有限公司”)为境内公开
发行 A 股股票并在深圳证券交易所上市的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会《关于核准江苏丰东热技术股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证
监许可［2010］1757 号)的核准，公司向社会公开发行人民币普通股股票 3,400 万股，每股面值壹元，
每股发行价为人民币壹拾贰元，募集资金总额为人民币肆亿零捌佰万元整。经深圳证券交易所《关
于江苏丰东热技术股份有限公司人民币普通股股票上市交易的通知》（深证上［2010］429 号）同
意，本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所上市，证券简称“丰东股份”，股票代码
002530。
根据财政部、国资委、证监会和全国社保基金理事会联合印发的《境内证券市场转持部分国有股充
实全国社会保障基金实施办法》文件规定及江苏省国资委《关于同意江苏丰东热技术股份有限公司
国有股转持的批复》（苏国资复[2010]51 号），江苏高科技投资集团有限公司将持有的本公司 340
万股股份（按本次发行 3,400 万股的 10%计算）划转给全国社会保障基金理事会。
根据中华人民共和国财政部《关于回拨江苏丰东热技术股份有限公司部分国有股有关问题的通知》
（财企[2011]43 号）文件规定，江苏高科技投资集团有限公司原划转给全国社会保障基金理事会持
有的本公司 340 万股限售流通股于 2011 年 6 月 13 日回拨到江苏高科技投资集团有限公司的证券账
户中。
根据公司 2011 年年度股东大会决议，本公司实施资本公积转增注册资本 134,000,000 元，转增基准
日为 2012 年 3 月 29 日，转增后本公司注册资本为人民币 268,000,000 元。
根据公司 2016 年 7 月 16 日第三届董事会第十七次会议决议及中国证券监督管理委员会《关于核准
江苏丰东热技术股份有限公司向徐正军等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可
[2016]2334 号）文核准，同意本公司向方欣科技有限公司（以下简称方欣科技）股东徐正军发行
80,126,857 股、向股东王金根发行 34,069,687 股、向股东北京众诚方圆投资中心（有限合伙）发行
10,331,948 股、向股东深圳市金蝶软件配套用品有限公司发行 6,309,201 股、向股东苏州松禾成长二
号创业投资中心（有限合伙）发行 5,938,220 股、向股东广州西域洪昌互联网创业投资合伙企业（有
限合伙）发行 5,938,220 股、向股东曹锋发行 3,785,520 股、向股东邓国庭发行 1,892,760 股；同意
本公司非公开发行股份募集配套资金不超过 74,349,440 股。此次定向增发及配套募集资金完成后，
本公司注册资本为人民币 490,741,853.00 元。
根据公司 2017 年 4 月 6 日召开的 2016 年年度股东大会决议，公司变更名称、证券简称及经营范围。
公司名称变更为“金财互联控股股份有限公司”，并于 2017 年 5 月 26 日完成工商变更登记；经公司
申请，深圳证券交易所批准，自 2017 年 5 月 31 日起，公司中文证券简称由“丰东股份”变更为“金财
互联”。
根据公司 2018 年 5 月 15 日召开的 2017 年年度股东大会决议，公司以 2018 年 4 月 23 日的总股本
490,741,853 股为基数，以资本公积转增股本方式向全体股东每 10 股转增 6 股，转增后公司总股本
为 785,186,964 股，公司注册资本为人民币 785,186,964.00 元。
根据 2018 年年度股东大会决议，公司于 2019 年 9 月 2 日及 2019 年 11 月 20 日完成对方欣科技业
绩补偿义务人 1,604,396 股及 4,384,393 股的回购注销手续。本次回购注销完成之后，公司总股本由
785,186,964 股减少至 779,198,175 股。
13
金财互联控股股份有限公司
2022 年半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1 公司基本情况（续）
1.1 公司概况（续）
截至 2022 年 6 月 30 日止的公司股权结构如下：
项目 无限售流通股 限售流通股 合计 比例
国有法人 45,036,849 45,036,849 5.78%
境内非国有法人 107,261,803 107,261,803 13.77%
境内自然人 377,688,814 119,097,718 496,786,532 63.76%
境外法人 90,564,267 90,564,267 11.62%
境外自然人 861,880 861,880 0.11%
基金、理财产品 38,686,844 38,686,844 4.96%
合计 660,100,457 119,097,718 779,198,175 100.00%
经营范围：实业投资；股权投资；投资咨询；资产管理；税务服务；财务、税务咨询服务；互联网
软、硬件产品研发、销售、技术服务、系统集成服务；数据服务；金属材料热处理及表面改性设备
的技术开发、技术咨询、制造、销售及维修服务；房屋、设备租赁。（依法须经批准的项目，经相
关部门批准后方可开展经营活动）
1.2 本期合并财务报表范围
本期纳入合并范围的公司为：(1)江苏丰东热技术有限公司（以下简称丰东热技术）、(2)方欣科技有
限公司（以下简称方欣科技）。
1.2.1 纳入丰东热技术合并财务报表范围的子公司及下属公司共 19 户为：(1)上海丰东热处理工程有
限公司、(2)青岛丰东热处理有限公司、(3)江苏丰东热处理及表面改性工程技术研究有限公司、(4)
盐城丰东特种炉业有限公司、(5)重庆丰东热处理工程有限公司、(6)南京丰东热处理工程有限公司、
(7)天津丰东热处理有限公司、(8)潍坊丰东热处理有限公司、(9)盐城丰东祺耀工业炉有限公司、(10)
常州鑫润丰东热处理工程有限公司、(11)上海宝华威热处理设备有限公司、(12)艾普零件制造（苏州）
股份有限公司、(13)青岛丰东热工技术有限公司、(14)烟台丰东热技术有限公司、(15)苏州丰东热处
理技术有限公司、(16)重庆丰东金属表面处理有限公司、(17)武汉丰东热技术有限公司、(18) 湖南
丰东热技术有限公司、(19) 重庆鑫润丰东金属表面处理有限公司。其中(19)为 2022 年度新设成立。
1.2.2 纳入方欣科技合并财务报表范围的子公司及下属公司共 40 户为：(1)广州金财互联税务顾问有
限公司、(2)山东神创信息科技有限公司、(3)广州方欣现代信息产业园有限公司、(4)广东浪潮创新
计算机科技服务有限公司、(5)广州翼税数据服务有限公司、(6)金财互联数据服务有限公司、(7)方
欣智慧财税服务有限公司、(8)浙江金财立信财务管理有限公司、(9)北京方欣恒利科技有限公司、(10)
东莞市金财互联信息科技有限公司、(11)江门市金财互联数据服务有限公司、(12)浙江金财立信之友
科技有限公司、 (13)新疆金财立信财务管理有限公司、 (14)广东益东金财置业管理合伙企业（有限
合伙）、(15)青岛高新金财信息科技有限公司、(16)广州金财互联区块链科技有限公司、 (17)青岛
百旺金赋信息科技有限公司、(18)金财慧盈保险经纪有限公司、(19)金财云商（平潭）数字科技有限
公司、(20)广东金财云商数字科技有限公司、(21)山东金财互联数据服务有限公司、 (22)江西金财
数据技术有限公司、(23)四川方欣全方数据科技有限公司、(24) 山东欣税软件有限公司、(25)青岛
方欣儒商信息科技有限公司、(26)浙江协企财务管理有限公司、(27)杭州泓德财务管理有限公司、(28)
金财互联智链研究院(青岛)有限公司、 (29)金财云商（青岛）数据科技有限公司、(30)金财互联（江
门）财税服务有限公司、(31) 金财云盟数字科技有限公司、(32)上海金财盛慧科技有限公司、(33) 福
建麦税数字科技有限公司、(34) 杭州明信财务管理有限公司、(35)欣好信息科技（苏州）有限公司、
14
金财互联控股股份有限公司
2022 年半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1 公司基本情况（续）
1.2 本期合并财务报表范围（续）
(36)江苏汇企众联数据服务有限公司、 (37) 众企数字科技（广东）有限公司、(38) 杭州金财立信
数字化技术有限公司、(39) 金财利诚数字科技（广东）有限公司、(40)广州金财智链数字科技有限
公司，其中(38)- (40)为 2022 年度新设成立。惠州市金财互联技术有限公司 2022 年 1 月 18 日注销，
自 2022 年 1 月不再纳入合并范围。
2 财务报表的编制基础
2.1 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他
各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.2 持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持
续经营能力产生重大怀疑的因素。
3 重要会计政策及会计估计
3.1 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营
成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
3.2 会计期间
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.3 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.4.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一
控制下的企业合并。
15
金财互联控股股份有限公司
2022 年半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3 重要会计政策及会计估计（续）
3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.4.1 同一控制下的企业合并（续）
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股
权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股
本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益。
3.4.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合
并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于
合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.4.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处
置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持
有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，
原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
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3.5 合并财务报表的编制方法
3.5.1 合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
3.5.2 控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对
被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产
生重大影响的活动。
3.5.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托
给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判
断。
3.5.4 投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围
并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其
变动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间
接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
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3.5 合并财务报表的编制方法（续）
3.5.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公
司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和
子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与
子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并
所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内
部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数
股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项
目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中
净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合
并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在
合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股
东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲
减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合
并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最
终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制
合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
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3.5 合并财务报表的编制方法（续）
3.5.6 特殊交易会计处理
3.5.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.5.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.5.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与
原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.5.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明
多次交易事项属于一揽子交易：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.6 合营安排分类及共同经营会计处理方法
3.6.1 合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
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3.6 合营安排分类及共同经营会计处理方法（续）
3.6.2 共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生
符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第
8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债
的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.7 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的
投资。
3.8 外币业务和外币报表折算
3.8.1 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额
除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理
外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的
即期汇率折算。
3.8.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账
本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位
币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产
生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现
金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量
表中单独列示。
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3.9 金融工具
3.9.1 金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，
或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.9.2金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤
销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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3.9 金融工具（续）
3.9.3 金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第 1）项或第 2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）项情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
3.9.4 嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个
整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公
司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
3.9.5 金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有
金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指
导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
3.9.6 金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负
债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.9 金融工具（续）
3.9.6 金融工具的计量（续）
2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期
损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确
定：
1）扣除已偿还的本金。
2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊
销额。
3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但
下列情况除外：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金
融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改
善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如
债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
3.9.7 金融工具的减值
1）减值项目
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。
（2）租赁应收款。
（3）贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非
交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。
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3.9.7 金融工具的减值（续）
2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险
自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融
工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项
金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当
期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工
具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融
工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损
益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存
续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预
期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期
内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用
损失的有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其
他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产
负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准
备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本
公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准
备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基
础上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现
值。
（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差
额的现值。
（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应
收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
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3.9 金融工具（续）
3.9.7 金融工具的减值（续）
2）减值准备的确认和计量（续）
（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预
计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失
为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表
日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本
公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，
以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自
初始确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，
除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
4）应收票据及应收账款减值
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失
计量损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某
项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确
认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失。
应收票据及应收账款组合：
组合名称 确定组合依据
应收票据组合 1 银行承兑汇票
应收票据组合 2 评估为正常的、低风险的商业承兑汇票
应收账款组合 1 热处理业务类款项
应收账款组合 2 互联网财税业务类款项
应收账款组合 3 应收关联公司账款
经过测试，上述应收票据组合 1 及应收账款组合 3 一般情况下不计提预期信用损失。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3 重要会计政策和会计估计（续）
3.9 金融工具（续）
3.9.7 金融工具的减值（续）
5）其他应收款减值
按照 3.9.7 2）中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应
收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合：
组合名称 确定组合的依据
其他应收款组合 1 押金及保证金
其他应收款组合 2 备用金
其他应收款组合 3 应收代垫款项
其他应收款组合 4 应收关联方款项
其他应收款组合 5 应收其他款项
6）合同资产减值
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准
备。
7）长期应收款及长期应收款减值
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，无论是否存在重大融资
成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。其他情形形成的长期应收款，则按
照 3.10.7 2 中的描述确认和计量减值。
3.9.8 利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金
融负债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第 24 号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减
值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.9 金融工具（续）
3.9.8 利得和损失（续）
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按
照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量
的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日
的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的
金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重
分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计
量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或
在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产
生的利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第 1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计
错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入
当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益
中转出，计入留存收益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，
当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入
留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具
投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被
重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该
金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该
金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
3.9.9 报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列
示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益
的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一
年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量
的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科
目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资
产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，
在“其他流动资产”科目列示。
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.9 金融工具（续）
3.9.9 报表列示（续）
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益
工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
3.9.10 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再
融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中
扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，
发放的股票股利不影响所有者权益总额。
3.10 应收票据
3.10.1 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 3.9 金融工具
3.11 应收账款
3.11.1 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 3.9 金融工具
3.12 应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见 3.9 金融工具，在报表中列示为应收款项融资：
1） 合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
3.13 其他应收款
3.13.1 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 3.9 金融工具
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.14 存货
3.14.1 存货的类别
存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品等，按成本与可变现净值孰低列示。
3.14.2 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产
能力下按照一定方法分配的制造费用。
3.14.3 确定不同类别存货可变现净值的依据
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动
中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日
后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；
材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数
量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
3.14.4 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.14.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。
包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
3.15 合同资产
3.15.1 合同资产的确认方法及标准
本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同
资产列示。
3.15.2 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 3.9 金融工具
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3.16 合同成本
3.16.1 与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下
列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1） 该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似
费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2） 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3） 该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一
项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合
同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之
外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差率费等），在发生时计入当期损益，但是，明确
由客户承担的除外。
3.16.2 与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
3.16.3 与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与
合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期
能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计
提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减
值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在
转回日的账面价值。
3.17 持有待售资产
3.17.1 划分为持有待售类别的条件
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售类别：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时
间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
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3.17 持有待售资产（续）
3.17.2 持有待售的非流动资产或处置组的计量
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允
价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持
有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合
并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为
初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产
和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组
中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额
予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以
恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转
回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分
为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的
各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利
息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流
动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
2）可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.18 长期应收款
3.18.1 长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 3.9 金融工具
3.19 长期股权投资
3.19.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致
同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排
的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这
些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
3.19.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方
法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股
权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。与发行权益性证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.19.3 后续计量及损益确认方法
3.19.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本
计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
当期投资收益。
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3.19 长期股权投资（续）
3.19.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.19.3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长
期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净
利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现
内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的
有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连
险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照
金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对
其余部分采用权益法核算。
3.19.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融
资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改
按权益法核算的当期损益。
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3.19 长期股权投资（续）
3.19.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按
本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差
额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩
余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重
大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面
价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相
关内容处理。
3.19.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用
孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划
分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业
或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采
用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.19.3.6 处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长
期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应
比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3.20 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本进
行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够
可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和
土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：
类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧(摊销)率
建筑物 40 年 10% 2.25%
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3
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3.21 固定资产
3.21.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
该固定资产的成本能够可靠地计量。
3.21.2 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20-40 年 5-10% 2.25-4.75%
机器设备 10 年 5-10% 9-9.5%
运输工具 4-5 年 5-10% 18-23.75%
办公及电子设备 3-5 年 5-10% 18-31.67%
3.22 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建
工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.23 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已
经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其
后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3
个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门
借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
3.24 使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产
按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款
额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资
产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
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3.24 使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
3.24.1 使用权资产的初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
1）租赁负债的初始计量金额；
2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3）承租人发生的初始直接费用；
4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
3.24.2 使用权资产的后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计
减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
3.24.3 使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。
计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决
定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
3.25 无形资产
3.25.1 计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等。无形资产以实际成本计量。
土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分
配的，全部作为固定资产。专利权按法律规定的有效年限平均摊销。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
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3.25.2 内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研
究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资
产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后
期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定
可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.26 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进
行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负
债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产
组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得
以恢复，也不予转回。
3.27 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期
待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
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3.28 合同负债
3.28.1 合同负债的确认方法
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收
客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
3.29 职工薪酬
3.29.1 短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费
等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.29.2 离职后福利
3.29.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.29.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所
产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定应当计入当期损益的金额。
4）确定应当计入其他综合收益的金额。
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3.29 职工薪酬（续）
3.29.2 离职后福利（续）
3.29.2.2 设定受益计划（续）
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利
水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企
业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.29.3 辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.29.4 其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政
策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾
福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的
当期确认应付长期残疾福利义务。
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3.30 租赁负债
3.30.1 租赁负债的初始计量
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
3.30.1.1 租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确
定；
3）本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
3.30.1.2 折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收
款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。
本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司
在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支
付的利率。该利率与下列事项相关：
1）本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；
2）“借款”的期限，即租赁期；
3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；
4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；
5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。
本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
3.30.2 租赁负债的后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；
3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本
化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额
发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订
后的折现率。
3.30.3 租赁负债的重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租
赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
1）实质固定付款额发生变动；
2）担保余值预计的应付金额发生变动；
3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
4）购买选择权的评估结果发生变化；
5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行驶情况发生变化。
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.31 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的
金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进
行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金
额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3.32 收入
3.32.1 收入确认和计量所采用的会计政策
3.32.1.1 收入确认原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务
是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
1） 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2） 客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
3） 本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合
理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是
否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
1） 本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2） 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3） 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4） 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主
要风险和报酬。
5） 客户已接受该商品。
6） 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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3.32 收入（续）
3.32.1 收入确认和计量所采用的会计政策（续）
3.32.1.2 收入计量原则
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服
务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含
可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金
额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付
金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同
开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中
存在的重大融资成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值
不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公
允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在
确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为
了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售
价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预
期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照
预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）
后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产
成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负
债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客
户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号—或有
事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务
的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售
价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在
评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑
该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产
品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预
期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其
他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
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3.32 收入（续）
3.32.1 收入确认和计量所采用的会计政策（续）
3.32.1.3 收入确认的具体方法
1）热处理设备销售：内销热处理设备收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品调
试后交付给客户且客户已验收该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流
入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足
以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关
的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
2）热处理加工：热处理加工业务通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列
因素的基础上，以到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风
险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
3）财税云服务收入：财税云服务业务系公司以自主研发的企业云服务产品为纳税用户提供专业互
联网财税服务，包括自营模式、合作销售模式和定制化产品。自营模式下，用户通过网络一次性支
付相应服务周期的价款后，开始使用该产品，公司与用户根据合同按月或年进行价款结算，本公司
按为客户提供的互联网财税服务的所属期分期确认收入；
合作销售模式下，公司根据合作机构确定的服务用户数量、服务期限、按照合作协议约定的分成比
例进行价款结算，本公司按为客户提供的互联网财税服务的所属期分期确认收入；
定制化产品，公司向客户提供定制化的财税云服务软件产品，依据合同约定方式进行价款结算，本
公司通常在考虑了取得产品的现时收款权利、已完成产品交付并取得验收报告时确认收入。
4）产品及开发服务：产品及开发服务系根据客户个性化需求提供的软件定制开发产品。本公司通
常在考虑了取得软件开发及销售的现时收款权利、在软件法定所有权转移及客户接受该软件的基础
上，已完成软件交付并取得验收报告时确认收入。
5）技术服务业务：技术服务业务系公司为客户提供专业的技术服务，包括规划咨询、系统运行维
护服务等。技术服务一般约定服务期限，本公司按照服务合同约定的服务期限分期确认收入。
6）系统集成业务：系统集成服务业务系针对客户的需求，为用户设计并提供符合其需求的软硬件
集成产品。本公司通常在考虑了相关产品及服务已经提供，取得产品或服务的现时收款权利、在产
品的法定所有权转移及客户接受该产品的基础上，已完成产品交付并取得验收报告时确认收入。
3.33 政府补助
3.33.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认
为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
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3.33 政府补助（续）
3.33.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失
的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入
当期损益或冲减相关成本。
3.33.3 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
3.33.4 政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与
企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
3.33.5 政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
3.33.6 政策性优惠贷款贴息的处理
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进
行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费
用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。本公
司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。
3.34 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂
时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可
抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所
得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产
生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适
用税率计量。
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3.34 递延所得税资产和递延所得税负债（续）
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的
应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产
和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见
的未来很可能不会转回的，不予确认。
3.35 租赁
3.35.1 租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控
制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合
同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
3.35.2 本公司作为承租人
3.35.2.1 初始确认
在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见
“3.24 使用权资产”、“3.30 租赁负债”。
3.35.2.2 租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或
多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更
达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁
分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变
更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采
用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采
用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以
下情形进行会计处理：
1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
45
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3 重要会计政策和会计估计（续）
3.35 租赁（续）
3.35.2 本公司作为承租人（续）
3.35.2.3 短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，
本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在
租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
3.35.3 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类
为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
3.35.3.1 经营租赁会计处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租
金收入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内
应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后
的租金收入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照
与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资
产，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损
益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
3.35.3 本公司作为出租人
3.35.3.2 融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收
融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未
担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁
投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3 重要会计政策和会计估计（续）
3.36 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一
控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差
额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资
时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
3.37 重要会计政策、会计估计的变更
本期未发生重要会计政策、会计估计的变更事项。
4 税项
4.1 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用
增值税 13%、9%、6%、3%
税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税 应纳增值税 5%、7%
教育费附加 应纳增值税 3%
地方教育费附加 应纳增值税 2%、1%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%、12.5%
4.2 税收优惠
公司子公司方欣科技根据《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税
〔2016〕49 号）相关规定，2022 年度执行 10%的所得税率。
方欣科技下属公司广州金财互联税务顾问有限公司（以下简称“广州金财互联”）2019 年 12 月 2 日
取得编号为 GR201944008123 的高新技术企业证书，2022 年度执行 15%的所得税率。
方欣科技下属公司广州金财互联子公司广东浪潮创新计算机科技服务有限公司 2019 年 12 月 2 日
取得编号为 GR201944008190 的高新技术企业证书，2022 年度执行 15%的所得税率。
方欣科技下属公司方欣智慧财税服务有限公司根据《财政部 国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯
两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]112 号）及《财政部、国家税务总局、
国家发展改革委、工业和信息化部关于公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录
（试行）的通知》（财税（2016）85 号）相关规定，2022 年度免征企业所得税。
方欣科技下属公司金财互联数据服务有限公司根据《国务院进一步鼓励软件产业和集成电路产业发
展的若干政策》（国发[2011]4 号）和《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的
通知》（财税[2016]49 号）相关规定，享受企业所得税“两免三减半”的税收优惠政策。2018 年度及
2019 年度免征企业所得税，2020 年度至 2022 年度企业所得税税率为 12.5%。
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4 税项（续）
4.2 税收优惠（续）
方欣科技下属公司北京方欣恒利科技有限公司于 2020 年 10 月 21 日获得编号为 GR202011002049
的高新技术企业证书， 2022 年度执行 15%的所得税率。
方欣科技下属公司广州翼税数据服务有限公司、广州方欣现代信息产业园有限公司、山东神创信息
科技有限公司、江门市金财互联数据服务有限公司、东莞市金财互联信息科技有限公司、浙江金财
立信财务管理有限公司、新疆金财立信财务管理有限公司、浙江金财立信之友科技有限公司、青岛
高新金财信息科技有限公司、金财慧盈保险经纪有限公司、广州金财互联区块链科技有限公司、广
东金财云商数字科技有限公司、山东金财互联数据服务有限公司、金财云商（平潭）数字科技有限
公司、江西金财数据技术有限公司、四川方欣全方数据科技有限公司、山东欣税软件有限公司、青
岛方欣儒商信息科技有限公司、浙江协企财务管理有限公司、金财互联智链研究院（青岛）有限公
司、金财云商（青岛）数据科技有限公司、金财互联（江门）财税服务有限公司、金财云盟数字科
技有限公司、上海金财盛慧科技有限公司、福建麦税数字科技有限公司、杭州泓德财务管理有限公
司、欣好信息科技（苏州）有限公司、江苏汇企众联数据服务有限公司、杭州明信财务管理有限公
司、众企数字科技（广东）有限公司、杭州金财立信数字化技术有限公司、金财利诚数字科技（广
东）有限公司、广州金财智链数字科技有限公司根据《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体
工商户所得税优惠政策的公告》(公告 2021 年第 12 号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企
业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(总局公告 2021 年第 8 号)规定，自 2021 年
1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%
计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元
但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
公司子公司江苏丰东热技术有限公司 2021 年 11 月 3 日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、
国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为：GR202132000573，2022 年执
行 15%的所得税率。
丰东热技术下属公司青岛丰东热处理有限公司 2020 年 12 月 1 日通过高新技术企业复审，获得由青
岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局共同颁发的高新技术企业证书，证书
编号为 GR202037100855，2022 年执行 15%的所得税率。
丰东热技术下属公司盐城丰东特种炉业有限公司 2019 年 12 月 5 日取得由江苏省科学技术厅、江苏
省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR201932007211，
2022 年执行 15%的所得税率。
丰东热技术下属公司常州鑫润丰东热处理工程有限公司 2019 年 12 月 6 日取得由江苏省科学技术厅、
江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为
GR201932010326，2022 年执行 15%的所得税率。
丰东热技术下属公司重庆丰东热处理工程有限公司（以下简称“重庆丰东”），系重庆市民政局发
证的社会福利企业，证号为福企证字第 50005990636 号，按照《财政部、国家税务总局关于促进残
疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]92 号)，享受有关税收优惠政策。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
4 税项（续）
4.2 税收优惠（续）
丰东热技术下属公司重庆丰东 2020 年 11 月 25 日取得由重庆市科学技术局、重庆市财政局、国家
税务总局重庆市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为：GR202051101411。2022 年执行 15%
的所得税率。
丰东热技术下属公司上海丰东热处理工程有限公司 2020 年 11 月 12 日获得由上海市科学技术委员
会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局共同颁发的高新技术企业证书，证书编号为
GR202031002606，2022 年执行 15%的所得税率。
丰东热技术下属公司江苏丰东热处理及表面改性工程技术研究有限公司 2020 年 12 月 2 日取得由江
苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号
为：GR202032005509，2022 年执行 15%的所得税率。
丰东热技术下属公司南京丰东热处理工程有限公司 2019 年 11 月 22 日取得由江苏省科学技术厅、
江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为：
GR201932002540，2022 年执行 15%的所得税率。
丰东热技术下属公司上海宝华威热处理设备有限公司 2019 年 12 月 6 日取得由上海市科学技术委员
会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局共同颁发的高新技术企业证书，证书编号为：
GR201931004522，2022 年执行 15%的所得税率。
丰东热技术下属公司艾普零件制造（苏州）股份有限公司 2019 年 11 月 17 日取得由江苏省科学技
术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为：
GR201932003585。2022 年执行 15%的所得税率。
丰东热技术下属公司潍坊丰东热处理有限公司 2021 年 12 月 15 日通过高新技术企业认定，取得由
山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局共同颁发的高新技术企业证书，证
书编号为 GR202137004741，2022 年执行 15%的所得税率。
丰东热技术下属公司天津丰东热处理有限公司 2021 年 11 月 25 日通过高新技术企业审核，取得由
天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编
号为 GR202112002175。2022 年度公司所得税税率为 15%。
丰东热技术下属公司盐城丰东祺耀工业炉有限公司根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优
惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 12 号），自 2021 年 1 月 1 日起至 2022 年 12 月
31 日，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应
纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。
5 合并财务报表项目附注
本附注期初余额系 2022 年 1 月 1 日余额、期末余额系 2022 年 6 月 30 日余额、本期发生额系 2022
年半年度发生额，上期发生额系 2021 年半年度发生额。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 合并财务报表项目附注（续）
5.1 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 668,243.57 374,931.79
银行存款 341,845,972.44 480,919,247.02
其他货币资金 9,164,564.24 11,281,311.12
合计 351,678,780.25 492,575,489.93
其中：因履约保函、票据保证金
及冻结等对使用有限制的款项 13,991,613.89 15,947,839.19
总额
5.2 交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入
135,243,886.44 137,302,163.40
当期损益的金融资产
其中：债务工具投资 135,243,886.44 137,302,163.40
合计 135,243,886.44 137,302,163.40
5.3 应收票据
5.3.1 应收票据分类列示
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 2,735,050.00
5.3.2 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 113,059,183.76
商业承兑汇票
合计 113,059,183.76
5.3.3 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提
坏账准备
按组合计提
2,879,000.00 100.00 143,950.00 5.00 2,735,050.00
坏账准备
其中：
银行承兑汇票
商业承兑汇票 2,879,000.00 100.00 143,950.00 5.00 2,735,050.00
合计 2,879,000.00 100.00 143,950.00 5.00 2,735,050.00
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5.4 应收账款
5.4.1 按账龄披露：
账龄 期末余额
1 年以内 243,758,734.54
1-2 年 16,739,804.12
2-3 年 20,866,792.90
3-4 年 37,663,612.02
4-5 年 16,213,349.28
5 年以上 22,082,693.73
小计 357,324,986.59
减：坏账准备 97,372,211.71
合计 259,952,774.88
5.4.2 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提
3,872,448.00 1.08 3,872,448.00 100
坏账准备
按组合计提
坏账准备 353,452,538.59 98.92 93,499,763.71 26.45 259,952,774.88
其中：组合 1 215,692,971.42 60.36 41,954,697.94 19.45 173,738,273.48
组合 2 136,831,893.96 38.30 51,545,065.77 37.67 85,286,828.19
组合 3 927,673.21 0.26 927,673.21
合计 357,324,986.59 100.00 97,372,211.71 27.25 259,952,774.88
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提
4,920,238.45 1.48 4,920,238.45 100.00
坏账准备
按组合计提
327,067,113.84 98.52 83,844,823.64 25.64 243,222,290.20
坏账准备
其中：组合 1 206,475,631.20 62.20 37,173,759.93 18.00 169,301,871.27
组合 2 119,750,849.27 36.07 46,671,063.71 38.97 73,079,785.56
组合 3 840,633.37 0.25 840,633.37
合计 331,987,352.29 100.00 88,765,062.09 26.74 243,222,290.20
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5 合并财务报表项目附注（续）
5.4 应收账款
5.4.3 按单项计提坏账准备
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
客户 1 1,172,000.00 1,172,000.00 100.00% 预计无法收回
客户 2 869,600.00 869,600.00 100.00% 预计无法收回
客户 3 709,100.00 709,100.00 100.00% 预计无法收回
客户 4 374,616.00 374,616.00 100.00% 预计无法收回
客户 5 333,000.00 333,000.00 100.00% 预计无法收回
客户 6 235,800.00 235,800.00 100.00% 预计无法收回
客户 7 178,332.00 178,332.00 100.00% 预计无法收回
合计 3,872,448.00 3,872,448.00 100.00%
5.4.4 组合计提项目 1：应收热处理业务类款项组合
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 169,937,420.85 8,496,871.05 5%
1-2 年 7,895,159.77 1,579,031.95 20%
2-3 年 4,703,084.39 1,410,925.32 30%
3-4 年 6,723,591.98 4,034,155.19 60%
4-5 年 12,754,667.83 12,754,667.83 100%
5 年以上 13,679,046.60 13,679,046.60 100%
合计 215,692,971.42 41,954,697.94 19.45%
5.4.5 组合计提项目 2：应收互联网财税业务类款项组合
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 72,893,640.48 3,648,846.45 5%
1-2 年 8,844,644.35 884,464.44 10%
2-3 年 16,163,708.51 8,081,854.26 50%
3-4 年 27,067,572.04 27,067,572.04 100%
4-5 年 3,458,681.45 3,458,681.45 100%
5 年以上 8,403,647.13 8,403,647.13 100%
合计 136,831,893.96 51,545,065.77 37.67%
5.4.6 组合计提项目 3：应收关联方组合
关联方名称 账面余额 坏账准备 计提比例 不计提理由
关联方 1 805,234.74 0% 合营公司
关联方 2 110,400.00 0% 合营公司
关联方 3 12,038.47 0% 合营公司
合计 927,673.21
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5.4 应收账款（续）
5.4.7 坏账准备的情况
本期变动金额
期初余额 收回 转销 期末余额
计提 其他
或转回 或核销
88,765,062.09 10,063,118.63 23,526.99 1,432,442.02 0.00 97,372,211.71
5.4.7.1 本期实际核销的应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,432,442.02
5.4.8 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：
与本公司 占应收账款 坏账准备
单位名称 金额 账龄
关系 总额比例 期末余额
客户 1 非关联方 12,916,408.71 1-4 年 3.61% 5,506,140.57
客户 2 非关联方 11,547,804.31 1 年以内 3.23% 577,390.22
客户 3 非关联方 9,294,916.24 3 年以内 2.60% 2,725,687.13
客户 4 非关联方 8,970,100.00 2-4 年 2.51% 6,087,700.00
客户 5 非关联方 8,288,558.46 1 年以内 2.32% 414,427.92
合计 51,017,787.72 14.27% 15,311,345.84
5.5 应收融资款项
项目 期末余额 期初余额
应收款项融资 85,308,841.27 82,818,109.00
5.6 预付款项
5.6.1 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 50,089,809.50 90.65 40,779,633.01 92.92
1-2 年 4,569,969.83 8.27 2,982,987.60 6.80
2-3 年 472,251.55 0.85
3 年以上 126,000.00 0.23 126,000.00 0.28
合计 55,258,030.88 100.00 43,888,620.61 100.00
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5 合并财务报表项目附注（续）
5.6 预付款项（续）
5.6.2 预付款项余额前五名单位情况
与本公司 占预付账款
单位名称 金额 账龄
关系 总额比例
供应商 1 合营公司 10,962,400.00 1 年以内 19.84%
供应商 2 非关联方 6,413,220.28 1 年以内 11.61%
供应商 3 非关联方 5,483,390.98 1 年以内 9.92%
供应商 4 参股公司 4,870,000.00 1 年以内 8.81%
供应商 5 非关联方 3,358,400.00 1 年以内 6.08%
合计 31,087,411.26 56.26%
5.7 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利 2,500,000.00
其他应收款 132,540,044.74 137,469,719.92
合计 135,040,044.74 137,469,719.92
5.7.1 其他应收款按账龄披露：
账龄 期末余额
1 年以内 109,999,763.71
1-2 年 10,012,070.69
2-3 年 6,808,492.71
3-4 年 58,101,263.87
4-5 年 3,395,226.17
5 年以上 8,628,498.10
196,945,315.25
减：坏账准备 64,405,270.51
合计 132,540,044.74
5.7.2 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 8,600,111.18 5,913,559.95
保证金、押金 18,684,141.27 21,333,377.93
股权转让款 88,030,000.00 94,030,000.00
代垫款项 5,972,383.10 2,190,956.45
其他往来 75,658,679.70 81,927,761.50
小计 196,945,315.25 205,395,655.83
减：坏账准备 64,405,270.51 67,925,935.91
132,540,044.74 137,469,719.92
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5.7 其他应收款（续）
5.7.3 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月 合计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
2022 年 1 月 1 日余额 16,269,611.33 51,656,324.58 67,925,935.91
2022 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,445,400.46 1,445,400.46
本期转回 83,929.59 133,241.35 217,170.94
本期转销
本期核销 248,894.92 4,500,000.00 4,748,894.92
其他变动
2022 年 6 月 30 日余额 17,382,187.28 47,023,083.23 64,405,270.51
5.7.4 坏账准备的情况
本期变动金额 期末余额
期初余额 收回或 转销
计提 其他
转回 或核销
67,925,935.91 1,445,400.46 217,170.94 4,748,894.92 64,405,270.51
5.7.5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
与本公司 占其他应收款 坏账准备
单位名称 金额 账龄
关系 总额比例 期末余额
股权收购方 1 非关联方 72,030,000.00 1 年以内 36.57%
供应商 1 非关联方 17,626,134.81 3-4 年 8.95% 17,626,134.81
股权收购方 2 非关联方 16,000,000.00 1 年以内 8.12%
供应商 2 非关联方 15,585,655.95 3-4 年 7.91% 8,718,355.95
供应商 3 非关联方 11,354,662.07 3-4 年 5.77% 11,354,662.07
合计 132,596,452.83 67.33% 37,699,152.83
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5.8 存货
5.8.1 存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 91,389,807.02 6,929,150.67 84,460,656.35 65,333,029.96 5,729,687.21 59,603,342.75
低值易耗品 12,352,134.34 12,352,134.34 10,599,201.61 10,599,201.61
在产品 139,416,447.37 6,437,476.08 132,978,971.29 138,310,941.79 11,871,074.43 126,439,867.36
发出商品 157,889,133.79 6,775,702.96 151,113,430.83 157,343,269.87 6,297,914.80 151,045,355.07
库存商品 10,085,648.83 19,935.17 10,065,713.66 7,504,893.11 19,935.17 7,484,957.94
合计 411,133,171.35 20,162,264.88 390,970,906.47 379,091,336.34 23,918,611.61 355,172,724.73
5.8.2 存货跌价准备情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销
原材料 5,729,687.21 1,199,463.46 6,929,150.67
在产品 11,871,074.43 -610,845.32 4,822,752.83 6,437,476.08
发出
6,297,914.80 610,845.52 133,057.36 6,775,702.96
商品
库存 19,935.17
19,935.17
商品
合计 23,918,611.61 1,199,463.46 0.00 4,955,810.19 20,162,264.88
5.9 合同资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金 14,003,223.38 756,425.47 13,246,797.91 16,555,591.72 857,037.57 15,698,554.15
5.9.1 本期合同资产计提减值准备情况
项目 期初余额 本期计提 本期转回 本期转销/核销 其他减少 期末余额
合同
857,037.57 42,130.38 142,742.48 756,425.47
资产
5.10 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣税费 17,509,177.60 32,765,059.91
预缴税费 1,562,985.83 9,204,513.29
合计 19,072,163.43 41,969,573.20
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5.11 长期应收款
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款
5,383,644.91 2,962,324.00 2,421,320.91 5,383,644.91 2,801,394.00 2,582,250.91
销售
5.11.1 长期应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
预期信用损失
生信用减值） 信用减值）
2022 年 1 月 1 日余额 2,801,394.00 2,801,394.00
2022 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 160,930.00 160,930.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 6 月 30 日余额 2,962,324.00 2,962,324.00
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5.12 长期股权投资
减值准备
本期增减变动 期末余额
年末余额
被投资单位 期初余额
追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金股 计提减
收益调整 益变动
其他
投资 投资 的投资损益 利或利润 值准备
1.合营企业
盐城高周波
热炼有限公 58,415,348.99 126,585.71 -2,500,000.00 56,041,934.70
司
江苏石川岛
丰东真空技 26,786,234.77 1,057,141.14 27,843,375.91
术有限公司
广州丰东热
32,756,712.48 3,481,902.45 -9,481,400.00 26,757,214.93
炼有限公司
广州金财数
字服务有限 40,091,113.11 -25,997,057.44 14,094,055.67
公司
小计 158,049,409.35 -21,331,428.14 -11,981,400.00 124,736,581.21
2.其他*
四川方欣科
350,000.00 350,000.00 350,000.00
技有限公司
小计 350,000.00 350,000.00 350,000.00
合计 158,399,409.35 -21,331,428.14 -11,981,400.00 125,086,581.21 350,000.00
*四川方欣科技有限公司系子公司方欣科技的子公司，公司无实际业务经营，营业执照处于被吊销状态，故未纳入合并报表范围。
除上述事项外，其余长期股权投资单位无向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。
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5.13 其他权益工具投资
项目 期末余额 期初余额
非交易性权益工具投资 18,886,727.60 17,386,727.60
5.13.1 非交易性权益工具投资的情况
其他综
其他综合 指定为以公允价
合收益
本期确认的 累计利得/ 收益转入 值计量且其变动
项目名称 投资成本 留存收益 计入其他综合收
转入留
股利收入 (损失) 存收益
的金额 益的原因
的原因
四川方欣晟源
10,000.00 -10,000.00 不以出售为目的 不适用
科技有限公司
上海企盈信息
28,000,000.00 -20,000,000.00 不以出售为目的 不适用
技术有限公司
杭州金才科技
34,020,000.00 -34,020,000.00 不以出售为目的 不适用
有限公司
广州湛蓝数据
6,650,000.00 -6,650,000.00 不以出售为目的 不适用
科技有限公司
广东中创万顺
信息技术有限 1,425,000.00 -1,000,000.00 不以出售为目的 不适用
公司
深圳市金财互
联企业管理有 600,000.00 -600,000.00 不以出售为目的 不适用
限公司
云税数字科技
（福建）有限 190,000.00 不以出售为目的 不适用
公司
众欣财税科技
（东莞）有限 57,000.00 -57,000.00 不以出售为目的 不适用
公司
链甄数字科技
（深圳）有限 500,000.00 -500,000.00 不以出售为目的 不适用
公司
广州云渡链数
据服务有限公 750,000.00 -750,000.00 不以出售为目的 不适用
司
广州鑫润丰东
热处理有限公 2,147,353.10 不以出售为目的 不适用
司
ISI CO.LTD 17,060,243.50 -14,000,000.00 不以出售为目的 不适用
江苏大丰农村
商业银行股份 5,064,131.00 699,647.40 不以出售为目的 不适用
有限公司
合计 96,473,727.60 699,647.40 -77,587,000.00
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5.14 投资性房地产
5.14.1 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋建筑物
一、账面原值
1、期初余额 34,142,245.17
2、本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产转入
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额 34,142,245.17
二、累计折旧和累计摊销
1、期初余额 3,328,867.60
2、本期增加金额 384,099.90
（1）计提或摊销 384,099.90
（2）固定资产转入
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额 3,712,967.50
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 30,429,277.67
2、期初账面价值 30,813,377.57
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5.15 固定资产
5.15.1 固定资产汇总情况
项目 期末余额 期初余额
固定资产 756,775,114.30 716,636,036.62
固定资产清理
合计 756,775,114.30 716,636,036.62
5.15.2 固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他 合计
一、账面原值
期初余额 544,022,602.76 376,944,153.69 38,387,745.69 122,738,985.93 1,082,093,488.07
本期增加金额 55,250,863.89 18,057,790.63 1,309,725.54 1,465,465.19 76,083,845.25
(1)购入 173,026.09 10,633,034.16 1,309,725.54 1,156,503.46 13,272,289.25
(2)在建工程转入 55,077,837.80 7,424,756.47 308,961.73 62,811,556.00
(3)企业合并增加
本期减少金额 89,113.91 1,264,392.90 1,096,836.19 2,450,343.00
(1)处置或报废 89,113.91 1,264,392.90 1,096,836.19 2,450,343.00
(2)其他
期末余额 599,273,466.65 394,912,830.41 38,433,078.33 123,107,614.93 1,155,726,990.32
二、累计折旧
期初余额 109,983,211.58 160,312,872.69 26,136,953.84 68,394,413.34 364,827,451.45
本期增加金额 10,460,572.63 14,792,314.50 2,109,134.65 8,280,816.37 35,642,838.15
(1)计提 10,460,572.63 14,792,314.50 2,109,134.65 8,280,816.37 35,642,838.15
本期减少金额 80,372.16 1,153,696.92 914,344.50 2,148,413.58
(1)处置或报废 80,372.16 1,153,696.92 914,344.50 2,148,413.58
(2)其他
期末余额 120,443,784.21 175,024,815.03 27,092,391.57 75,760,885.21 398,321,876.02
三、减值准备
期初余额 300,000.00 330,000.00 630,000.00
本期增加金额
本期减少金额
(1)报废或处置
(2)其他
期末余额 300,000.00 330,000.00 630,000.00
四、账面价值
期末账面价值 478,529,682.44 219,558,015.38 11,340,686.76 47,346,729.72 756,775,114.30
期初账面价值 433,739,391.18 216,301,281.00 12,250,791.85 54,344,572.59 716,636,036.62
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5.16 在建工程
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 62,428,015.55 62,428,015.55 76,207,497.24 76,207,497.24
工程物资
合计 62,428,015.55 62,428,015.55 76,207,497.24 76,207,497.24
5.16.1 在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
生产厂房 45,981,611.44 45,981,611.44 65,148,185.39 65,148,185.39
设备安装工程 16,446,404.11 16,446,404.11 11,059,311.85 11,059,311.85
合计 62,428,015.55 62,428,015.55 76,207,497.24 76,207,497.24
5.16.2 在建工程项目变动情况
利息资本 其中：本期 本期利息
工程 资金
项目名称 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 化累计 利息资本化 资本化率 期末余额
进度 金额 金额 （%） 来源
生产厂房 65,148,185.39 35,793,489.09 54,822,515.87 自筹 45,981,611.44
设备安装工程 11,059,311.85 13,701,390.68 7,989,040.13 自筹 16,446,404.11
合计 76,207,497.24 49,494,879.77 62,811,556.00 62,428,015.55
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5 合并财务报表项目附注（续）
5.17 使用权资产
项目 租赁房产 租赁设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 57,412,334.59 910,984.55 58,323,319.14
2.本期增加金额 250,000.00 250,000.00
（1）新增租赁 250,000.00 250,000.00
3.本期减少金额 1,217,364.58 1,217,364.58
（1）处置
（2）合同变更 1,217,364.58 1,217,364.58
（3）其他减少
4.期末余额 56,444,970.01 910,984.55 57,355,954.56
二、累计折旧
1.期初余额 13,070,935.99 321,523.92 13,392,459.91
2.本期增加金额 6,754,868.10 160,761.96 6,915,630.06
（1）计提 6,754,868.10 160,761.96 6,915,630.06
3.本期减少金额 415,010.70 415,010.70
（1）处置
（2）合同变更 415,010.70 415,010.70
（3）其他减少
4.期末余额 19,410,793.39 482,285.88 19,893,079.27
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 37,034,176.62 428,698.67 37,462,875.29
2.期初账面价值 44,341,398.60 589,460.63 44,930,859.23
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5.18 无形资产
5.18.1 无形资产情况
商标及
项目 土地使用权 技术使用费 其他 合计
软件著作权
一、账面原值
1.期初余额 105,633,335.80 556,881,100.99 3,084,575.65 26,418,464.37 692,017,476.81
2.本期增加金额 22,466.64 14,552,135.57 500,000.00 15,074,602.21
(1)购置 22,466.64 500,000.00 522,466.64
(2)内部研发 14,552,135.57 14,552,135.57
(3)企业合并增加
(4)其他转入
3.本期减少金额 315,328.16 315,328.16
(1)处置 315,328.16 315,328.16
(2)其他转出 -
4.期末余额 105,655,802.44 571,433,236.56 3,084,575.65 26,603,136.21 706,776,750.86
二、累计摊销
1.期初余额 13,601,459.59 215,873,580.36 2,653,763.29 16,851,689.55 248,980,492.79
2.本期增加金额 1,137,024.61 30,410,905.43 108,771.62 1,689,354.16 33,346,055.82
(1)计提 1,137,024.61 30,410,905.43 108,771.62 1,689,354.16 33,346,055.82
3.本期减少金额 107,737.12 107,737.12
(1)处置 107,737.12 107,737.12
(2)其他转出
4.期末余额 14,738,484.20 246,284,485.79 2,762,534.91 18,433,306.59 282,218,811.49
三、减值准备
1.期初余额 201,929,494.00 4,905,108.08 206,834,602.08
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4.期末余额 201,929,494.00 4,905,108.08 206,834,602.08
四、账面价值
1.期末账面价值 90,917,318.24 123,219,256.77 322,040.74 3,264,721.54 217,723,337.29
2.期初账面价值 92,031,876.21 139,078,026.63 430,812.36 4,661,666.74 236,202,381.94
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5.19 开发支出
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益
智慧财税服务互联平台 48,108,822.96 17,769,085.62 14,552,135.57 633,224.71 50,692,548.30
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5.20 商誉
5.20.1 商誉账面原值
被投资单位名称或
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
形成商誉的事项
方欣科技 1,651,126,155.76 1,651,126,155.76
浙江金财 71,998,929.76 71,998,929.76
上海宝华威 3,676,692.55 3,676,692.55
南京丰东 4,833,418.62 4,833,418.62
天津丰东 15,475.33 15,475.33
特种炉业 216,477.98 216,477.98
上海丰东 853,922.04 853,922.04
常州鑫润丰东 1,056,547.35 1,056,547.35
合计 1,733,777,619.39 1,733,777,619.39
5.20.2 商誉减值准备
被投资单位名称或
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
形成商誉的事项
常州鑫润丰东 420,000.00 420,000.00
方欣科技 1,651,126,155.76 1,651,126,155.76
浙江金财 63,000,000.00 63,000,000.00
合计 1,714,546,155.76 1,714,546,155.76
5.20.3 商誉的形成
1、2016 年 10 月，公司以 180,000 万元定向增发收购方欣科技 100%的股权，根据上海东洲资产评估
有限公司出具的《企业价值评估报告书》（沪东洲资评报字[2016]第 0067053 号），截至评估基准日
2015 年 12 月 31 日，方欣科技股东全部权益价值为 180,100 万元，方欣科技合并报表归属于母公司
的所有者权益账面值 14,530.65 万元，其中无形资产—软件著作权增值 7,900 万元。本公司以收购完
成日方欣科技净资产并考虑无形资产评估增值后的金额 281,576,230.67 元为按持股比例享有的可辨
认净资产公允价值，由此形成溢价差额 1,518,423,769.33 元。
2018 年 6 月，公司子公司方欣科技出资 57,300,000.00 元收购青岛高新金财信息科技有限公司 100%
的股权。按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为 11,028,102.88 元，由此形成溢价差额
46,271,897.12 元。由于青岛金财已将主要局端业务转移至方欣科技，本公司将青岛金财的商誉分摊
至方欣科技。
2017 年 12 月，公司子公司方欣科技出资 91,000,000.00 元收购北京方欣恒利科技有限公司 70%的股
权。根据北京中企华资产评估有限公司出具的《方欣科技有限公司拟购买股权涉及的北京中联恒利
科技有限公司股东全部权益价值项目估值报告》（中企华估字（2017）第 4556 号），截止 2017 年
8 月 31 日，方欣恒利股东全部价值为 13,097.43 万元。截止 2017 年 12 月 31 日，收购完成日按持股
比例享有的方欣恒利可辨认净资产公允价值为 4,569,510.69 元，由此形成溢价差额 86,430,489.31 元。
由于方欣恒利已将主要局端业务转移至方欣科技，本公司将方欣恒利的商誉分摊至方欣科技。
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5.20 商誉（续）
5.20.3 商誉的形成（续）
2、2017 年 11 月，公司子公司方欣科技出资 76,500,000.00 元收购浙江金财立信财务管理有限公司
51%的股权。根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的《方欣科技有限公司拟购买股权涉及的
浙江金财立信财务管理有限公司股东全部权益价值项目估值报告》（中企华估字（2017）第 4533 号），
截止 2017 年 10 月 31 日，浙江金财股东全部价值为 15,208.52 万元。截止收购完成日,按持股比例享
有的可辨认净资产公允价值为 4,501,070.24 元，由此形成溢价差额 71,998,929.76 元。
3、2017 年 4 月，公司出资 27,940,000.00 元收购上海宝华威热处理设备有限公司 85%的股权。按持
股比例享有的可辨认净资产公允价值为 24,263,307.45 元，由此形成溢价差额 3,676,692.55 元。
4、2007 年 10 月，公司出资 10,800,000.00 元收购南京顺捷热处理加工有限公司（后更名为南京丰东
热处理工程有限公司）80%的股权，按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为 5,966,581.38 元，由
此形成溢价差额 4,833,418.62 元。
5、2007 年 11 月、2008 年 5 月及 2009 年 4 月，公司分期出资 4,856,800.00 元、7,200,000.00 元与
6,216,000.00 元，设立天津丰东晨旭金属科技有限公司（后更名为天津丰东热处理有限公司），持股
比例 65%，按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为 18,257,324.67 元，因汇率因素形成溢价差额
15,475.33 元。
6、2007 年 9 月，公司出资 990,000.00 元，增持盐城丰东特种炉业有限公司 11%的股份，按持股比
例享有的可辨认净资产公允价值为 773,522.02 元，由此形成溢价差额 216,477.98 元。
7、2008 年 10 月，公司出资 7,272,000.00 元收购上海丰东热处理工程有限公司 90%的股权，根据上
海银信汇业资产评估有限公司沪银信汇业评报字[2008]第 1124 号评估报告，上海丰东热处理工程有
限公司 2008 年 5 月 31 日为评估基准日的净资产为 8,027,741.77 元，其中无形资产—土地使用权增
值 3,586,176.15 元。本公司以该评估净资产扣除按无形资产增值额计提的递延所得税负债 896,544.04
元后的金额 7,131,197.73 为公允价值收购，按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为 6,418,077.96
元，由此形成溢价差额 853,922.04 元。
8、2015 年 3 月，公司出资 5,700,000.00 元收购常州鑫润丰东热处理工程有限公司（以下简称常州鑫
润丰东）30%的股权，由于常州鑫润丰东未完成承诺业绩，2016 年 9 月，公司与其原股东签订协议，
以 1 元的价格受让常州鑫润丰东 21%的股权，受让完成后公司拥有常州鑫润丰东 51%的股权，按持
股比例享有的可辨认净资产公允价值为 5,089,253.65 元，由此形成溢价差额 1,056,547.35 元。
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5.21 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
租入固定资产
54,901.90 15,686.28 39,215.62
改良支出
装修支出 48,462,605.43 1,184,692.46 6,175,587.45 467,921.03 43,003,789.41
其他 1,061,175.44 538,679.24 779,105.64 820,749.04
合计 49,578,682.77 1,723,371.70 6,970,379.37 467,921.03 43,863,754.07
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5.22 递延所得税资产/递延所得税负债
5.22.1 未经抵消的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值损失 20,918,690.38 3,091,230.93 24,775,649.23 3,712,949.29
信用减值损失 164,102,623.63 20,411,669.33 154,447,259.30 19,206,954.96
其他权益工具投资
63,577,000.00 6,390,375.00 62,270,000.00 6,390,375.00
公允价值变动
内部交易未实现利润 37,275,660.79 5,630,704.86 34,079,997.05 5,111,999.56
可弥补亏损 475,099,521.14 50,392,723.53 474,242,277.16 50,264,136.93
其他 24,320,230.24 3,408,160.11 23,563,665.35 3,419,718.83
合计 785,293,726.18 89,324,863.76 773,378,848.09 88,106,134.57
5.22.2 未经抵消的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 应纳税 递延所得税 应纳税 递延所得税
暂时性差异 负债 暂时性差异 负债
非同一控制企业
2,543,387.09 381,508.06 2,581,537.91 387,230.69
合并资产评估增值
分期收款销售 2,452,991.56 245,299.16 2,452,991.56 245,299.16
其他 22,240,905.21 3,436,782.45 24,157,136.82 3,596,932.10
合计 27,237,283.86 4,063,589.67 29,191,666.29 4,229,461.95
5.22.3 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可弥补亏损 522,401,619.52 362,772,844.90
信用减值损失 781,132.59 4,573,082.59
资产减值准备 1,734,195,727.96 1,734,195,727.96
预计负债 467,685.00 467,685.00
交易性金融资产
86,684.53 291,050.96
公允价值变动
使用权资产摊销时间性差异 649,200.66 596,486.78
其他权益工具投资
14,010,000.00 14,010,000.00
公允价值变动
合计 2,272,592,050.26 2,116,906,878.19
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5.23 短期借款
5.23.1 短期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
保证借款 17,500,000.00 11,508,363.89
信用借款 1,910,480.24 184,100,641.83
质押保证借款 39,720,000.00
抵押保证借款 7,000,000.00 11,000,000.00
抵押借款 84,094,386.32
合计 150,224,866.56 206,609,005.72
上述期末保证借款中，450 万元本金由江苏德航工程机械装备有限公司、韩志春提供担保；800 万由
吴俊平和青岛丰东热工技术有限公司提供担保；500 万本金由蔡益新、叶明亚提供担保。
上述期末质押保证借款中，1,000 万由南京丰东热处理工程有限公司实用新型质押，并由苏晓东、于
波提供保证。2,972 万元由子公司方欣科技以其他应收款 7,203 万元质押，同时以广东益东金财置业
管理合伙企业(有限合伙)净值为 8,119,222.95 元（原值 8,958,612.88 元）的车位房产为抵押担保取得。
上述期末抵押保证借款中，700 万元本金由本公司下属公司盐城丰东特种炉业有限公司以净值为
1,717,870.03 元（原值 5,579,481.52 元）的房屋建筑物及净值为 1,063,009.34 元（原值 1,693,463.90
元）的土地使用权为抵押，并由韩志春提供保证。
上述期末抵押借款中，500 万由南京丰东热处理工程有限公司以净值为 10,418,690.29 元（原值
20,953,129.33 元）的房屋建筑物及净值为 1,357,537.41 元（原值 1,979,854.00 元）的土地使用权为抵
押。7,900 万元由子公司方欣科技下属公司以广东益东金财置业管理合伙企业(有限合伙)净值为
191,000,453.02 元（原值 214,306,258.38 元）的房产为抵押担保，同时以徐正军持有的本公司 15,583,964
股份质押担保，由方欣科技下属公司金财互联数据服务有限公司提供担保取得。
5.24 应付票据
类别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 18,108,636.41 13,920,516.54
5.25 应付账款
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 218,159,174.03 207,327,140.49
1-2 年 21,472,173.37 26,581,626.44
2-3 年 4,643,392.83 6,313,080.42
3 年以上 20,966,235.58 23,435,792.40
合计 265,240,975.81 263,657,639.75
5.26 预收款项
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 4,094.00 50,086.39
合计 4,094.00 50,086.39
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5.27 合同负债
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 233,772,574.32 232,034,403.25
1-2 年 67,629,941.90 47,496,124.88
2-3 年 13,884,091.91 26,793,077.47
3 年以上 19,542,984.74 25,210,488.59
合计 334,829,592.87 331,534,094.19
5.28 应付职工薪酬
5.28.1 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 25,543,844.62 218,853,804.76 229,457,811.90 14,939,837.48
二、离职后福利
93,565.06 15,561,518.04 15,440,321.73 214,761.37
-设定提存计划
三、辞退福利 2,064,696.28 2,064,696.28
四、一年内到期的其他福利
合计 25,637,409.68 236,480,019.08 246,962,829.91 15,154,598.85
5.28.2 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 24,608,733.93 196,130,889.72 206,781,531.24 13,958,092.41
2.职工福利费 15,808.00 5,287,040.11 5,302,848.11
3.社会保险费 63,864.70 9,036,663.59 9,073,758.80 26,769.49
其中：1.医疗保险费 62,264.62 8,386,281.58 8,426,549.48 21,996.72
2.工伤保险费 1,364.46 405,317.85 401,909.54 4,772.77
3.生育保险费 235.62 245,064.16 245,299.78
4.其他
4.住房公积金 242.00 7,643,638.72 7,643,638.72 242.00
5.工会经费和职工教育经费 855,195.99 755,572.62 656,035.03 954,733.58
6.短期带薪缺勤
合计 25,543,844.62 218,853,804.76 229,457,811.90 14,939,837.48
5.28.3 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 90,296.16 15,103,629.88 14,984,841.99 209,084.05
2.失业保险费 3,268.90 457,888.16 455,479.74 5,677.32
3.企业年金缴费
合计 93,565.06 15,561,518.04 15,440,321.73 214,761.37
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5.29 应交税费
税种 期末余额 期初余额
企业所得税 7,737,169.07 1,488,373.36
增值税 12,562,561.34 6,152,535.89
城建税 909,736.84 393,071.43
教育费附加 672,984.90 394,976.24
个人所得税 2,596,036.72 2,251,693.72
土地使用税 299,435.85 296,901.33
房产税 738,912.60 770,099.96
其他税 78,468.64 295,147.57
合计 25,595,305.96 12,042,799.50
5.30 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利 2,630,439.48 980,439.48
其他应付款 62,894,923.85 63,787,117.07
合计 65,525,363.33 64,767,556.55
5.30.1 其他应付款情况
5.30.1.1 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
股权转让款 39,304,000.00 39,304,000.00
代垫款 866,144.73 982,244.73
往来款 13,683,909.51 14,761,049.98
保证金、押金 6,576,921.54 4,978,853.82
其他 2,463,948.07 3,760,968.54
合计 62,894,923.85 63,787,117.07
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5.30 其他应付款（续）
5.30.1 其他应付款情况（续）
5.30.1.2 账龄超过 1 年的重要其他应付款
对方名称 期末余额 未偿还或结转的原因
下属公司原股东 1 19,500,000.00 股权转让款
下属公司原股东 2 8,125,000.00 股权转让款
下属公司原股东 3 6,804,000.00 股权转让款
下属公司原股东 4 4,875,000.00 股权转让款
客户 1 2,205,000.00 待退设备款
5.31 一年内到期的非流动负债
借款类别 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 27,505,635.39 18,368,959.82
一年内到期的长期应付款 1,939,390.72 2,256,702.85
一年内到期的租赁负债 13,048,987.69 13,672,731.51
合计 42,494,013.80 34,298,394.18
5.32 其他流动负债
类别 期末余额 期初余额
待结转销项税 11,922,558.22 11,069,739.43
5.33 长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
抵押担保借款 50,646,078.70 56,232,433.05
抵押借款 13,422,739.15 12,780,945.23
保证借款 11,950,000.00 8,442,984.87
信用借款 228,391.63 5,216,967.62
合计 76,247,209.48 82,673,330.77
上述期末抵押担保借款由本公司下属公司广东益东金财置业管理合伙企业(有限合伙)以净值为
191,000,453.02 元（原值 214,306,258.38 元）的房产为抵押，并由朱文明和徐正军提供担保。
上述期末抵押借款中 397 万元由本公司下属公司重庆丰东金属表面处理有限公司以净值为
22,413,770.39 元（原值 23,281,857.79 元）的地上建筑物及净值为 7,026,245.35 元（原值 7,488,005.72
元）的土地使用权为抵押；9,452,739.15 元由本公司下属公司苏州丰东热处理技术有限公司以净值
为 69,506,896.08 元（原值 70,474,130.86 元）的地上建筑物及净值为 11,630,451.00 元（原值
12,329,100.00 元）的土地使用权为抵押。
上述期末保证借款由蔡益新、叶明亚、常州市武进高新技术融资担保有限公司提供连带保证责任。
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5.34 租赁负债
类别 期末余额 期初余额
租赁付款额 26,435,529.59 33,532,963.53
未确认融资费用 -2,495,964.45 -2,894,382.27
合计 23,939,565.14 30,638,581.26
5.35 长期应付款
类别 期末余额 期初余额
售后回租未确认销售 1,003,344.07 1,901,404.99
5.36 预计负债
类别 期末余额 期初余额
未决诉讼 467,685.00 467,685.00
5.37 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 52,821,955.36 1,909,800.00 3,354,781.09 51,376,974.27
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5.37 递延收益（续）
5.37.1 涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入 本期计入 其他 与资产/
负债项目 期初余额 期末余额 收益相关
补助金额 营业外收入 其他收益 变动
智能化真空热处理设备的开发及产业化项目
省级拨款
3,338,838.97 230,262.00 3,108,576.97 资产
智能制造专项项目补助资金 1,333,333.28 100,000.00 1,233,333.28 资产
无人化智能热处理工厂 8,000,000.00 600,000.00 7,400,000.00 资产
齿轮热处理应用研究补贴 340,000.04 19,999.98 320,000.06 资产
无人化智能热处理工厂 2,181,818.32 163,636.34 2,018,181.98 资产
可控气氛精密控制及减量化技术 1,246,000.00 220,000.00 0.00 1,466,000.00 资产
挡土墙补助款 1,177,508.64 130,000.00 36,376.44 1,271,132.20 资产
基础设施建设扶持资金 3,213,685.38 86,856.36 3,126,829.02 资产
璧山区厂房建造专项资金 5,093,666.68 129,499.98 4,964,166.70 资产
南京无人化智能热处理工厂项目 617,843.10 48,658.85 569,184.25 资产
精密模具及汽车零件高档热处理专业化配套加
工扩建项目专项资金
240,000.00 90,000.00 150,000.00 资产
青岛丰东科技型中小企业技术创新基金 110,000.00 55,000.00 55,000.00 资产
新能源汽车零部件热处理 640,000.00 64,000.00 576,000.00 资产
轮胎模具绿色制造关键工艺技术和装备突破
及集成应用项目
318,518.60 22,222.20 296,296.40 资产
2019 年度市工业和信息化转型升级专项资金 338,480.00 21,155.00 317,325.00 资产
设备购买专项资金 66,480.00 5,540.00 60,940.00 资产
2020 年制造业强市奖补资金的通知 375,519.92 23,470.02 352,049.90 资产
苏州园区原厂拆迁补偿 1,800,546.71 95,604.24 1,704,942.47 资产
青岛市小微企业创新转型项目奖补资金 809,800.00 653,330.24 资产
156,469.76
金财互联山东省新经济发展创新协同园区和
云商总部基地项目
6,362,628.82 6,362,628.82 收益
金财互联人工智能与区块链研究院项目 10,978,798.20 10,978,798.20 收益
智能感知电子税务局的国产化适配和研发项
目专项资金
3,450,000.00 900,000.00 2,550,000.00 资产
小计 51,223,666.66 1,159,800.00 95,604.24 2,753,146.93 49,534,715.49
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5.37 递延收益（续）
5.37.1 涉及政府补助的项目（续）
本期新增 本期计入 本期计入 其他 与资产/
负债项目 期初余额 期末余额 收益相关
补助金额 营业外收入 其他收益 变动
欣税链-区块链软件示范平台 1,220,930.24 750,000.00 279,614.82 1,691,315.42 资产
金财财税共享智慧云服务平台补助 377,358.46 226,415.10 150,943.36 收益
小计 1,598,288.70 750,000.00 506,029.92 1,842,258.78
合计 52,821,955.36 1,909,800.00 95,604.24 3,259,176.85 51,376,974.27
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5.38 其他非流动负债
项目 期末余额 期初余额
预提企业所得税 12,311,517.89 12,311,517.89
5.39 股本
比例 本次变动 比例
项目 期初余额 期末余额
(%) 增(+)减(-) (%)
1.有限售条件股份 131,582,274.00 16.89 -12,484,556.00 119,097,718.00 15.28
2.无限售条件股份
(1)人民币普通股 647,615,901.00 83.11 12,484,556.00 660,100,457.00 84.72
合计 779,198,175.00 100.00 0.00 779,198,175.00 100.00
5.40 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 2,586,262,509.31 319,719.70 2,585,942,789.61
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5.41 其他综合收益
减：计入
减：计入其他
其他综 税后归
本期所得税 综合收益当 减：所得税 税后
项目 期初余额 合收益 属于少 期末余额
前发生额 期转入留存 费用 归属于公司
当期转 数股东
收益
入损益
一、不能重分类进损益的其他综合收益 -71,186,625.00 -71,186,625.00
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合
收益
3.其他权益工具投资公允价值变动 -71,186,625.00 -71,186,625.00
4.企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
三、其他综合收益合计 -71,186,625.00 -71,186,625.00
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5.42 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 33,579,171.66 33,579,171.66
5.43 未分配利润
项目 本期发生数 上期发生数
调整前上期末未分配利润 -1,611,165,827.50 -1,210,446,776.73
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)
调整后期初未分配利润 -1,611,165,827.50 -1,210,446,776.73
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -82,760,851.45 -104,468,012.45
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
加：其他 -1,110,799.79
期末未分配利润 -1,693,926,678.95 -1,316,025,588.97
5.44 营业收入和营业成本
5.44.1 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 556,286,837.11 454,288,237.54 544,109,431.78 432,686,416.68
其他业务 36,794,977.74 20,583,881.57 35,156,568.26 18,594,864.42
合计 593,081,814.85 474,872,119.11 579,266,000.04 451,281,281.10
5.44.2 按产品列示
本期发生额
项目
收入 成本
热处理设备销售 134,221,234.87 94,220,940.64
热处理加工 204,088,361.93 138,035,188.68
财税云服务 81,506,634.54 78,920,019.32
产品及开发服务 7,951,444.03 9,811,850.65
技术服务 67,411,524.08 75,237,588.24
系统集成 61,107,637.66 58,062,650.01
其他 36,794,977.74 20,583,881.57
合计 593,081,814.85 474,872,119.11
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5.45 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,326,720.62 1,304,391.32
教育费附加 984,014.72 1,025,596.01
房产税 2,143,860.28 1,498,007.24
土地使用税 704,271.88 795,434.35
其他税 265,056.45 412,229.42
合计 5,423,923.95 5,035,658.34
5.46 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
交通差旅费 880,552.96 1,370,968.91
广告费 1,109,393.80 2,168,352.57
工资及福利费 14,815,876.61 17,324,920.78
办公费 1,682,553.87 1,391,104.91
线下网点合作费 4,237,299.21
产品维修及服务费 3,469,936.03 5,575,518.07
业务招待费 1,525,956.64 2,904,244.19
其他 946,657.40 4,056,601.02
合计 24,430,927.31 39,029,009.66
5.47 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
员工工资和福利 41,146,128.74 44,659,517.82
业务招待费 7,352,084.99 7,761,905.91
办公费 4,617,235.84 6,346,902.07
交通差旅费 2,353,000.41 3,305,706.79
资产摊销、折旧 14,537,722.04 15,814,053.47
租赁费用 5,535,256.11 5,920,498.62
劳务费 1,443,364.26 1,526,719.42
中介机构费用 4,233,550.92 5,972,268.50
其他 2,484,205.17 2,134,184.12
合计 83,702,548.48 93,441,756.72
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5.48 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
员工工资和福利 42,375,247.24 37,488,140.16
材料成本 6,298,078.65 3,793,890.28
资产摊销、折旧 3,860,063.94 3,895,933.65
其他 1,428,785.94 1,259,146.90
合计 53,962,175.77 46,437,110.99
5.49 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
借款利息费用 6,287,162.31 7,115,320.69
租赁负债利息费用 913,000.78
减：利息收入 678,985.48 2,251,416.26
利息净支出 6,521,177.61 4,863,904.43
加：汇兑净损失 -1,882,260.22 -91,611.46
其他 173,442.88 391,719.90
合计 4,812,360.27 5,164,012.87
5.50 其他收益
5.50.1 按类别列示：
项目 本期发生额 上期发生额
增值税即征即退 916,112.14 1,227,597.93
与资产相关的政府补助转入 3,032,761.75 2,369,012.24
与收益相关的政府补助转入 4,916,539.55 39,884.28
进项税加计扣除及增值税减免 1,051,961.90 1,307,930.18
其他 962,897.40 652,508.84
合计 10,880,272.74 5,596,933.47
5.50.2 与资产相关的政府补助转入详见附注 5.37.1
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5.50 其他收益（续）
5.50.3 与收益相关的政府补助转入
项目 金额
标准制定政府补贴 800,000.00
高新补助 800,000.00
经建科 2021 年度市级服务业专项资金 745,500.00
盐城市财政局电划 2022 市级服务业专项资金 500,000.00
工贸科 2022 本级技改资金 446,100.00
民营及中小企业银行贷款利息补贴 304,000.00
市场监督局-2022 制造业高质量激励奖 300,000.00
金财财税共享智慧云服务平台补助 226,415.10
工业信息化局-星级企业 200,000.00
高新技术企业认定补助 100,000.00
2020 年制造业发展专项 100,000.00
两化融合补助 100,000.00
参加会展城阳企业补助 50,000.00
科技局 2020 年聚力创新 48,200.00
2020 年聚力创新奖励资金 48,200.00
以工代训补贴 35,500.00
工信局创新发展贡献奖 30,000.00
行财科 2022 科技创新专项资金 25,000.00
2021 年度高企数字化转型资金-行财科 25,000.00
2020 年度聚力创新政策奖励 13,200.00
其他小额补助 19,424.45
小计 4,916,539.55
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5 合并财务报表项目附注（续）
5.50 其他收益（续）
5.50.4 其他明细：
项目 金额
个税手续费返还 239,007.05
稳岗补贴 723,890.35
小计 962,897.40
5.51 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资
-20,220,840.10 5,190,554.07
收益
处置交易性金融资产取得的
2,269,765.27 1,114,162.10
投资收益
其他权益工具投资在持有期
699,647.40 699,647.40
间取得的股利收入
处置长期股权投资产生的投
资收益
处置其他权益工具产生的损
-657,310.90
失
以摊余成本计量的金融资产
终止确认收益
合计 -17,251,427.43 6,347,052.67
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5 合并财务报表项目附注（续）
5.52 公允价值变动收益
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 314,115.76 49,668.75
5.53 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据及应收账款坏账损失 -10,183,541.64 -23,813,706.05
其他应收款坏账损失 -1,228,229.52 -22,170,299.90
长期应收款坏账损失 -160,930.00
合计 -11,572,701.16 -45,984,005.95
5.54 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -1,199,463.46
合同资产减值损失 100,612.10 -244,921.01
合计 -1,098,851.36 -244,921.01
5.55 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 189,719.39 213,533.11
5.56 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 368,567.64 5,173,553.12 368,567.64
无需支付的应付款项 0.00 32,678.15 0.00
其他 69,554.81 180,374.15 69,554.81
合计 438,122.45 5,386,605.42 438,122.45
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 合并财务报表项目附注（续）
5.56 营业外收入（续）
5.56.1 计入当期损益的政府补助
是否影 与资产/
是否特
补助项目 发放主体 性质类型 响当年 本期发生额 上期发生额 收益相关
盈亏 殊补贴
搬迁补偿款 上海市奉贤区柘林镇财政所 否 1,094,080.86 收益相关
总部企业奖励 广州开发区财政国库集中支付中心 否 2,000,000.00 收益相关
软件著作权登记资助 广州开发区财政国库集中支付中心 否 13,500.00 收益相关
留下街道重点企业奖励资金 杭州市西湖区人民政府留下街道办事处 否 40,000.00 收益相关
高新技术补贴 杭州市西湖区科学技术局 否 600,000.00 收益相关
中小企业补助 杭州市西湖区科学技术局 否 10,000.00 收益相关
2019 年高企认定补贴 青岛市黄岛区国库集中支付中心 否 300,000.00 收益相关
2020 年以工代训补贴 青岛市黄岛区职业培训技术指导中心 否 4,000.00 收益相关
2021 年青岛市科技计划第一批-企业研发
青岛市市南区国库支付中心 否 98,000.00 收益相关
投入奖励
科技创新发展补助资金 溧水区科技局 否 100,000.00 收益相关
知识产权专项补助 溧水区市场监督管理局 否 4,000.00 收益相关
青岛市城阳区科学技术局研发费奖励 青岛市城阳区科学技术局 否 154,300.00 收益相关
2020 年度山东省专精特新企业奖励 青岛市城阳区工业和信息化局 否 600,000.00 收益相关
残疾人就业服务中心奖励 上海市残疾人就业服务中心 否 6,963.40 468.40 收益相关
分散安排残疾人就业岗位补贴 上海市奉贤区残疾人劳动服务所 否 5,203.86 收益相关
企业高质量发展专项资金 常州市天宁区开发区财政局 否 20,000.00 收益相关
科技创新奖 常州市天宁区开发区财政局 否 30,000.00 收益相关
高新技术企业奖励补助 重庆市沙坪坝区科学技术局 否 100,000.00 收益相关
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5.56 营业外收入（续）
5.56.1 计入当期损益的政府补助（续）
是否影 与资产/
是否特
补助项目 发放主体 性质类型 响当年 本期发生额 上期发生额 收益相关
盈亏 殊补贴
苏州园区老厂动迁 苏州市财政局 否 95,604.24 收益相关
上海市奉贤区柘林镇新寺
苗木款补助 否 66,000.00 收益相关
村村民委员会
高新技术企业认定 广州市财政局国库集中支付中心 否 200,000.00 收益相关
合计 368,567.64 5,173,553.12
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 合并财务报表项目附注（续）
5.57 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产报废损失 155,402.36 238,807.66 155,402.36
公益性捐赠支出 17,000.00 320,000.00 17,000.00
违约金、赔款 140,079.12 168,721.30 140,079.12
罚款、滞纳金 18,701.70 35,849.07 18,701.70
其他 26,374.02 189,757.83 26,374.02
合计 357,557.20 953,135.86 357,557.20
5.58 所得税费用
5.58.1 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 9,855,829.89 9,181,935.61
递延所得税费用 -1,384,601.47 -4,599,112.51
所得税汇算清缴差异 166,150.82 27,132.39
合计 8,637,379.24 4,609,955.49
5.58.2 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -72,580,546.85
按法定/适用税率计算的所得税费用 -18,145,136.71
子公司适用不同税率的影响 11,238,170.77
调整以前期间所得税的影响 309,631.67
非应税收入的影响 768,964.05
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 408,649.24
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -153,508.96
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
税法规定的额外可扣除项目 -117,115.93
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
14,327,725.11
可抵扣亏损的影响
所得税费用 8,637,379.24
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.59 现金流量表项目
5.59.1 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 678,985.48 2,251,416.26
政府补助 6,713,256.03 8,388,572.64
往来款 17,484,015.81 32,994,283.95
其他 1,360,892.02 1,409,848.09
合计 26,237,149.34 45,044,120.94
5.59.2 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
管理费用付现 24,878,840.14 33,379,560.35
销售费用付现 8,654,569.49 24,486,861.04
研发费用付现 7,361,669.26 4,294,606.40
主营业务成本付现 118,720.70 5,132,237.12
往来款 17,090,737.66 46,312,612.60
其他 1,204,412.87 5,706,194.30
合计 59,308,950.12 119,312,071.81
5.59.3 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补贴 750,000.00 6,300,000.00
合计 750,000.00 6,300,000.00
5.59.4 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付使用权资产租金 7,212,116.12
合计 7,212,116.12
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5 合并财务报表项目附注（续）
5.60 现金流量表补充资料
5.60.1 现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -81,217,926.09 -95,321,054.53
加：信用减值损失 11,572,701.16 45,984,005.95
资产减值损失 1,098,851.36 244,921.01
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 36,026,938.05 32,868,971.34
使用权资产折旧 6,915,630.06
无形资产摊销 33,346,055.82 42,660,713.98
长期待摊费用摊销 6,970,379.37 6,627,180.79
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“-”号填列） -189,719.39 -213,533.11
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 155,402.36 238,807.66
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -314,115.76 -49,668.75
财务费用（收益以“-”号填列） 7,215,239.54 7,018,072.92
投资损失（收益以“-”号填列） 17,251,427.43 -6,347,052.67
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -1,218,729.19 -4,202,769.25
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -165,872.28 -257,493.29
存货的减少（增加以“-”号填列） -39,594,205.97 -25,834,578.64
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -20,257,749.44 -80,242,366.55
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -29,789,423.10 -35,797,467.32
其他
经营活动产生的现金流量净额 -52,195,116.07 -112,623,310.46
2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3. 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 337,687,166.36 360,114,881.72
减：现金的期初余额 476,627,650.74 668,933,769.97
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -138,940,484.38 -308,818,888.25
5.60.2 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 337,687,166.36 476,627,650.74
其中：库存现金 668,243.57 374,931.79
可随时用于支付的银行存款 336,845,972.44 475,919,247.02
可随时用于支付的其他货币资金 172,950.35 333,471.93
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 337,687,166.36 476,627,650.74
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5.61 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末余额 受限原因
货币资金 13,991,613.89 履约保函、票据保证、冻结等
固定资产 272,747,625.09 抵押
无形资产 21,077,243.10 抵押
投资性房地产 30,429,277.67 抵押
其他应收款 72,030,000.00 质押
应收款项融资 8,664,110.66 质押
合计 418,939,870.41
5.62 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币金额
货币资金
其中：美元 5,737,656.88 6.7114 38,507,710.38
日元 612,500.00 0.049136 30,095.80
应收账款
其中：美元 294,941.45 6.7114 1,979,470.05
欧元 89,605.00 7.0084 627,987.68
应付账款
其中：美元 261,947.65 6.7114 1,758,035.46
日元 35,695,886.46 0.049136 1,753,953.08
长期借款
其中：美元 34,030.40 6.7114 228,391.63
其他应收款
其中：美元 54,931.90 6.7114 368,669.95
5.63 政府补助
5.63.1 政府补助的基本情况：详见附注 5.37、5.50、5.56
6 合并范围的变更
6.1 其他原因的合并范围变动
本期新纳入合并范围的子公司共 4 户，其中杭州金财立信数字化技术有限公司、金财利诚数字科技（广
东）有限公司、广州金财智链数字科技有限公司为公司互联网财税板块新设控股子公司；重庆鑫润丰
东金属表面处理有限公司为公司热处理板块新设控股子公司。
本期减少合并范围的子公司 1 户： 惠州市金财互联技术有限公司于 2022 年 1 月 18 日注销。
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7 在其他主体中权益的披露（续）
7.1 在子公司中的权益
7.1.1 企业集团的构成
业务 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接
江苏丰东热技术有限公司 江苏大丰 江苏大丰 热处理 100.00 设立
方欣科技有限公司 广东广州 广东广州 软件开发 100.00 非同一控制下企业合并
7.2 在合营安排或联营企业中的权益
7.2.1 重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
主要
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质 直接 间接 营企业投资的会
经营地 计处理方法
盐城高周波热炼有限公司
江苏大丰 江苏大丰 生产 50.00 权益法
（以下简称盐城高周波）
江苏石川岛丰东真空技术有限公司
江苏大丰 江苏大丰 生产 50.00 权益法
（以下简称石川岛丰东）
广州丰东热炼有限公司
广东广州 广东广州 加工 50.00 权益法
（以下简称广州丰东）
广州金财数字服务有限公司
广东广州 广东广州 技术服务 49.00 权益法
（以下简称金财数字）
7.2.2 重要合营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
盐城高周波 石川岛丰东 盐城高周波 石川岛丰东
流动资产 95,570,674.19 90,670,359.95 99,726,721.68 85,630,752.02
其中：现金和现金等价物 17,238,865.10 8,484,073.28 22,214,646.65 13,138,366.59
非流动资产 49,285,347.18 17,718,145.39 51,759,933.43 11,702,406.36
资产合计 144,856,021.37 108,388,505.34 151,486,655.11 97,333,158.38
流动负债 32,772,152.01 50,672,002.21 34,655,957.17 41,729,510.99
非流动负债 164,722.70 55,559.59
负债合计 32,772,152.01 50,836,724.91 34,655,957.17 41,785,070.58
少数股东权益
归属于母公司所有者权益 112,083,869.36 57,551,780.43 116,830,697.94 55,548,087.80
按持股比例计算的净资产份额 56,041,934.70 28,775,890.22 58,415,348.99 27,774,043.87
--内部交易未实现利润 -932,514.31 -987,809.10
对合营企业权益投资的账面价值 56,041,934.70 27,843,375.91 58,415,348.99 26,786,234.77
营业收入 24,913,914.51 23,912,236.01 22,615,742.05 19,239,858.91
财务费用 -259,162.53 -225,580.02 -214,554.70 -69,125.14
所得税费用 37,438.33 667,897.54 295,696.65 113,795.14
净利润 253,171.42 2,003,692.63 1,648,612.92 644,839.21
其他综合收益
综合收益总额 253,171.42 2,003,692.63 1,648,612.92 644,839.21
本年度收到的来自合营企业的股利 2,500,000.00 3,700,000.00
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7 在其他主体中权益的披露（续）
7.2 在合营安排或联营企业中的权益（续）
7.2.3 重要合营企业的主要财务信息（续）
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
广州丰东 金财数字 广州丰东 金财数字
流动资产 40,716,748.23 44,703,865.62 53,986,404.47 77,310,712.77
其中：现金和现金等价物 9,873,210.50 3,410,360.87 47,486,539.05 2,394,755.76
非流动资产 29,789,915.45 28,628,879.13 30,954,592.45 29,969,965.94
资产合计 70,506,663.68 73,332,744.75 84,940,996.92 107,280,678.71
流动负债 14,056,535.66 44,569,365.81 13,572,929.33 25,462,080.52
非流动负债 1,802.95 2,675,955.02
负债合计 14,058,338.61 44,569,365.81 16,248,884.35 25,462,080.52
少数股东权益
归属于母公司所有者权益 56,448,325.07 28,763,378.94 68,692,112.57 81,818,598.19
按持股比例计算的净资产份额 28,224,162.54 14,094,055.67 34,346,056.29 40,091,113.11
--内部交易未实现利润 -1,466,947.61 -1,589,343.81
对合营企业权益投资的账面价值 26,757,214.93 14,094,055.67 32,756,712.48 40,091,113.11
营业收入 38,919,415.79 14,472,139.98 52,982,589.15
财务费用 -161,244.96 28,008.94 -126,991.97
所得税费用 1,215,608.55 1,526,753.58
净利润 6,719,012.50 -53,055,219.25 8,469,460.02
其他综合收益
综合收益总额 6,719,012.50 8,469,460.02
本年度收到的来自合营企业的股利 9,481,400.00 6,389,050.00
8 与金融工具相关的风险
本公司风险管理的目标是在风险与收益间取得平衡，采取有效措施将风险对公司经营业绩的影响降
至最低水平，使股东及其他利益相关者的利益最大化。基于这样的目的，本公司的风险管理策略是
通过对各种不确定因素进行分析与确认，建立健全全面风险管理体系，培育良好的风险管理文化，
及对各种风险进行跟踪监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司金融工具产生的风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险。本公司董事会已审议并批准
《风险管理办法》，确保及时有效地进行风险管理。
本公司的金融工具包括：交易性金融资产、应收款项、其他权益工具投资、应付款项等。
8.1 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司对信用风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法：
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8 与金融工具相关的风险（续）
8.1 信用风险（续）
本公司的信用风险主要来源于银行存款、应收账款。本公司的银行存款基本存放于信用评级较高的
银行，不存在重大风险。公司客户主要为信用等级较高的客户，故由于赊销引起的信用风险也较低。
本公司营销与财务部门定期与不定期对应收款余额进行监控，以确保本公司不面临重大坏账风险。
8.2 流动性风险
流动性风险，是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司对流动性风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法：
为控制该项风险，本公司优化融资结构，采用长、短期借款，保持融资持续性与灵活性间的平衡。
本公司总部财务部持续监控各子公司的现金流，协调集团内各子公司的资金储备，同时本公司与多
家银行取得授信客户以满足各期资金需求和资本开支。
8.3 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本公司对市场风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法：
本公司对市场风险的管理目标为通过将市场风险控制在企业可以(或愿意)承受的合理范围内，实现
经风险调整的收益率的最大化。在确认对公司有显著影响的市场风险因素以后，对各种风险因素进
行度量，并运用多种手段和工具对各种市场风险加以定量管理。
8.3.1 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险
可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
假设在其他条件不变的情况下，美元对人民币汇率上升或下降 10%，则可能影响本公司本期的净利
润 18.82 万元。
8.3.2 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险
可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
本公司的借款利率情况：年利率 3.99%-5.8%。
假设在其他条件不变的情况下，借款利率上升或下降 10%，则可能影响本公司本期的净利润 62.87
万元。
8.3.3 其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是
由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具
有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
93
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9 公允价值的披露
9.1 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末余额
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入当
135,243,886.44 135,243,886.44
期损益的金融资产
（1）债务工具投资 135,243,886.44 135,243,886.44
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
2.指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资 18,886,727.60 18,886,727.60
（四）投资性房地产
（五）生物资产
持续以公允价值计量的资产总额 154,130,614.04 154,130,614.04
9.2 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司无持续和非持续第一层次公允价值计量的项目。
9.3 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司无持续和非持续第二层次公允价值计量的项目。
9.4 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司第三层次公允价值计量项目—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（债务工具
投资）系理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，重要不可观察估计量为预期收益率等；指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（其他权益工具投资）系投
资非上市公司股权，估值技术为收益法，重要不可观察估计量为未来现金流量等。
94
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10 关联方及关联交易
10.1 本公司的控股股东情况
10.1.1 2022 年 1 月 1 日—2022 年 1 月 5 日
控制方对本 控制方对本
业务
控制方名称 注册地 注册资本 公司的持股 公司的表决
性质 比例（%） 权比例（%）
上海湾区科技发展有限公司
上海 投资 364,700 万 11.45 11.45
（以下简称“湾区发展”）
徐正军 13.89 13.89
上述涵盖期本公司的最终控制方为谢力、徐正军。
10.1.2 2022 年 1 月 5 日—本财务报表签发日（2022 年 8 月 24 日）
控制方对本 控制方对本
业务
第一大股东名称 注册地 注册资本 公司的持股 公司的表决
性质 比例（%） 权比例（%）
江苏东润金财投资管理有限公司
江苏大丰 投资 1,000 万 13.45 13.45
（以下简称“东润金财”）
上述涵盖期本公司无最终控制方。
2021 年 12 月 22 日，经盐城市中级人民法院出具《民事调解书》，裁定解除湾区发展与东润金财
所签署的股份转让协议及其补充协议，双方终止履行合同权利义务。原控制权转让交易被撤销。在
执行《民事调解书》的过程中，东润金财向盐城市中级人民法院申请执行股份扣划，根据盐城市中
级人民法院出具的《执行裁定书》（2021）苏 09 执 548 号之一），湾区发展持有的金财互联 89,218,191
股股份返还过户至东润金财名下，并已于 2022 年 1 月 5 日，完成上述股份司法扣划的过户登记手
续。
上述股权变动前，公司控股股东为湾区发展，实际控制人为谢力和徐正军；本次权益变动后，上市
公司股东中，不存在可实际支配的上市公司股份表决权超过 30%，或通过实际可支配上市公司股份
表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任，或依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公
司股东大会的决议产生重大影响的控股股东或实际控制人，因此公司目前无控股股东、实际控制人。
10.2 本公司子公司情况详见附注 7.1。
10.3 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注 7.2 。
10.4 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
东方工程株式会社 持本公司 8.61%股份的股东
上海君德实业有限公司 持本公司 6.49%股份的股东朱文明先生控股 90%的企业
重庆东润君浩实业有限公司 持本公司 6.49%股份的股东朱文明先生控股 60%的企业
广州鑫润丰东热处理有限公司 本公司监事季祥先生担任董事的企业
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10 关联方及关联交易（续）
10.5 关联交易情况
10.5.1 购销商品、提供和接受劳务的关联交易：
10.5.1.1 采购商品/接受劳务情况表
关联方 交易内容 本期发生额 上期发生额
东方工程株式会社 材料采购 2,288,442.36 5,305,889.45
东方工程株式会社 技术受让 107,957.62
盐城高周波热炼有限公司 水电费 1,248.90
盐城高周波热炼有限公司 材料采购 1,100.00 876,106.19
江苏石川岛丰东真空技术有限公司 材料设备采购 20,652,218.61 7,696,340.17
广州金财数字服务有限公司 购买服务 2,138,415.04
10.5.1.2 出售商品/提供劳务情况表
关联方 交易内容 本期发生额 上期发生额
东方工程株式会社 销售配件 340,591.61
广州丰东热炼有限公司 销售配件 438,428.32 225,146.02
盐城高周波热炼有限公司 销售设备 619,469.03
盐城高周波热炼有限公司 销售配件 3,481.13 5,309.73
江苏石川岛丰东真空技术有限公司 销售设备 3,098,394.26 2,118,250.14
江苏石川岛丰东真空技术有限公司 销售配件 30,397.07 17,730.61
江苏石川岛丰东真空技术有限公司 电费收入 235,401.09 158,879.93
重庆东润君浩实业有限公司 电费收入 104,052.42
广州鑫润丰东热处理有限公司 销售配件 8,084.96 7,754.34
广州金财数字服务有限公司 提供服务 649,348.81
10.5.2 关联租赁情况
10.5.2.1 本公司作为出租方
关联方 交易内容 本期发生额 上期发生额
江苏石川岛丰东真空技术有限公司 房屋租赁 112,000.02 112,000.02
重庆东润君浩实业有限公司 房屋租赁 120,917.42
广州金财数字服务有限公司 房屋租赁 777,233.60
10.5.2.2 本公司作为承租方
关联方 交易内容 本期发生额 上期发生额
重庆东润君浩实业有限公司 房屋租赁 168,825.74
上海君德实业有限公司 房屋租赁 1,733,867.55 1,372,184.53
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10 关联方及关联交易（续）
10.6 关联方应收应付款项
10.6.1 应收项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应收账款 广州丰东热炼有限公司 110,400.00 306,500.00
应收账款 盐城高周波热炼有限公司 12,038.47 125,412.15
应收账款 江苏石川岛丰东真空技术有限公司 805,234.74 408,721.22
合同资产 盐城高周波热炼有限公司 145,339.63
其他应收款 广州金财数字服务有限公司 2,266,904.57 2,921,332.00
应收账款 广州鑫润丰东热处理有限公司 112,625.30
10.6.2 预付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
预付款项 江苏石川岛丰东真空技术有限公司 10,962,400.00 11,497,000.00
10.6.3 应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 东方工程株式会社 1,682,908.96 4,035,577.63
应付账款 盐城高周波热炼有限公司 230,543.00 229,300.00
应付账款 江苏石川岛丰东真空技术有限公司 18,604,460.17 21,647,100.66
合同负债 东方工程株式会社 6,008.71 75,408.97
合同负债 江苏石川岛丰东真空技术有限公司 136,991.16
应付票据 江苏石川岛丰东真空技术有限公司 181,320.00
合同负债 广州鑫润丰东热处理有限公司 359,872.56
11 承诺及或有事项
11.1 重要承诺事项
截至 2022 年 6 月 30 日止，本公司不存在需要披露的承诺事项。
11.2 或有事项
截至 2022 年 6 月 30 日止，本公司不存在需要披露的或有事项。
11.3 其他
11.3.1 截至 2022 年 6 月 30 日止，方欣科技下属子公司益东金财将位于广州市萝岗区科学大道 82-88
号（双号）C3 栋的房产，抵押给民生银行，取得期末 61,668,005.97 的长期借款（含一年内到期的
非流动负债 11,021,927.27 元），抵押期限为 2017 年 6 月 27 日至 2027 年 6 月 26 日。
11.3.2 截至 2022 年 6 月 30 日止，丰东热技术下属子公司盐城丰东特种炉业有限公司将位于大丰区
经济开发区昌平路 7 号的自有房产及土地使用权，抵押给江苏大丰农村商业银行股份有限公司，取
得期末 700 万元流动资金抵押担保借款，抵押期限为 2019 年 5 月 22 日至 2022 年 12 月 20 日。
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11 承诺及或有事项（续）
11.3 其他（续）
11.3.3 截至 2022 年 6 月 30 日止,丰东热技术下属子公司南京丰东热处理工程有限公司将位于南京市
溧水区永阳街道晨光大道 6 号的自有房产及土地使用权，抵押给宁波银行南京建康支行，取得期末
500 万元流动资金抵押借款，抵押期限为 2022 年 1 月 4 日至 2032 年 1 月 4 日。
11.3.4 截至 2022 年 06 月 30 日止，丰东热技术下属子公司重庆丰东金属表面处理有限公司将位于璧
山区璧泉街道东林大道 219 号的 1 号自有厂房及土地使用权，抵押给重庆农村商业银行璧山支行，
取得期末 792 万元的长期借款（含一年内到期的非流动负债 395 万元），抵押期限为 2021 年 7 月
13 日至 2026 年 7 月 12 日。
11.3.5 截至 2022 年 06 月 30 日止，丰东热技术下属子公司苏州丰东热处理技术有限公司将位于太仓
市沙溪镇大木桥路北的自有房产及土地使用权，抵押给兴业银行股份有限公司苏州分行，取得期末
10,962,447.27 元的借款(含一年内到期的非流动负债 1,509,708.12 元)，抵押期限为 2021 年 6 月 7 日
至 2031 年 6 月 6 日。
11.3.6 截至 2022 年 6 月 30 日止，公司持股 5%以上股东所持股份质押/冻结情况如下：
是否为第 质押/冻结
一大股东 质押/冻结 质押/冻结 质押/冻结 股份占其
股东名称 及一致行
质权人/执行人 用途
股数 开始日期 到期日 所持股份
动人 比例
广东省广州市天河区人民法 司法
徐正军 否 2,185,105 2022/4/28 2025/4/27 2.57%
院 冻结
广东省广州市天河区人民法 司法
徐正军 否 4,342,091 2022/4/28 2025/4/27 5.12%
院 冻结
徐正军 否 10,000,000 2022/5/13 2023/3/31 汇天泽投资有限公司 11.78% 担保
上海浦东发展银行股份有限
徐正军 否 15,583,964 2022/5/13 2023/2/21 18.37% 担保
公司广州分行
广州西域生物医药股权投资
徐正军 否 10,000,000 2022/6/16 2023/3/31 11.78% 担保
基金合伙企业（有限合伙）
赣州西域洪昌互联网创业投
徐正军 否 5,000,000 2022/6/16 2023/3/31 5.89% 担保
资合伙企业（有限合伙）
东润金财 是 26,600,000 2022/3/9 2022/12/31 福寿园(上海）投资有限公司 25.39% 担保
东润金财 是 15,000,000 2022/3/9 2023/3/31 福寿园(上海）投资有限公司 14.31% 担保
中国银行股份有限公司重庆
朱文明 是 6,000,000 2020/07/27 2025/08/30 11.87% 担保
璧山支行
12 资产负债表日后事项
12.1 利润分配情况
2022 年半年度不派发现金红利、不送红股、不以公积金转增股本。
12.2 其他
截至本财务报表签发日(2022 年 8 月 24 日) ，除上述事项外，本公司无其他需要披露的重大资产负
债表日后事项。
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13 其他重要事项
13.1 分部信息
13.1.1 报告分部的确定依据与会计政策
本公司根据产品所属的细分行业，以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经
营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：
1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用
2、公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩
3、公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
如果两个或多个分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的，可以合并为一个分部：
（1）各单项产品或劳务的性质
（2）生产过程的性质
（3）产品或劳务的客户类型
（4）销售产品或提供劳务的方式
（5）生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响
13.1.2 报告分部的财务信息
互联网财税 热处理业务
项目 总部管理分部 分部间抵消 合计
业务分部 分部
营业收入 219,130,567.89 373,951,246.96 9,280,230.02 -9,280,230.02 593,081,814.85
营业成本 222,517,623.52 252,354,495.59 9,398,230.02 -9,398,230.02 474,872,119.11
期间费用 81,909,124.84 78,463,795.33 6,417,091.66 118,000.00 166,908,011.83
归属于母公司
-112,884,851.95 35,637,752.46 104,486,248.04 -110,000,000.00 -82,760,851.45
净利润
资产总额 991,641,050.37 1,877,873,536.08 2,536,322,699.49 -2,503,354,130.09 2,902,483,155.85
负债总额 535,225,890.36 670,684,322.06 20,169,678.91 -127,570,000.00 1,098,509,891.33
归属于
母公司 456,415,160.01 1,207,189,214.02 2,516,153,020.58 -2,375,784,130.09 1,803,973,264.52
所有者权益
13.2 租赁
公司作为承租人
项目 本期发生额
租赁负债利息费用 913,000.78
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 1,606,052.09
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租
578,856.20
赁费用(短期租赁除外)
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 9,273,986.76
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14 公司财务报表主要项目附注
14.1 应收账款
14.1.1 按账龄披露：
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 4,720,000.00
5 年以上 65,132.59 65,132.59
小计 4,785,132.59
减：坏账准备 301,132.59 65,132.59
合计 4,484,000.00 0.00
14.1.2 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提
坏账准
按组合计提
4,785,132.59 100.00 301,132.59 0.63 4,484,000.00
坏账准备
其中：账龄组合 4,785,132.59 100.00 301,132.59 0.63 4,484,000.00
合计 4,785,132.59 100.00 301,132.59 0.63 4,484,000.00
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提
坏账准备
按组合计提
65,132.59 100.00 65,132.59 100.00
坏账准备
其中：账龄组合 65,132.59 100.00 65,132.59 100.00
合计 65,132.59 100.00 65,132.59 100.00
14.1.3 组合计提项目：账龄组合
年末数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 4,720,000.00 236,000.00 5.00%
5 年以上 65,132.59 65,132.59 100.00%
合计 4,785,132.59 301,132.59 0.63%
14.1.4 坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 转销或 期末余额
计提 其他
转回 核销
应收账款 65,132.59 236,000.00 301,132.59
100
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14 公司财务报表主要项目附注（续）
14.1 应收账款（续）
14.1.5 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：
与本公司 占应收账款 坏账准备
单位名称 金额 账龄
关系 总额比例 期末余额
客户 1 非关联方 4,720,000.00 1 年以内 98.64% 236,000.00
客户 2 非关联方 65,132.59 5 年以上 1.36% 65,132.59
14.2 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收股利
应收利息
其他应收款 122,943,000.00 13,000.00
合计 122,943,000.00 13,000.00
14.2.1 其他应收款
14.2.1.1 按账龄披露：
账龄 期末余额
1 年以内 122,930,000.00
1-2 年 3,000.00
3-4 年 10,000.00
小计 122,943,000.00
减：坏账准备
合计 122,943,000.00
14.2.1.2 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 30,000.00
押金 13,000.00 13,000.00
其他往来 122,900,000.00
小计 122,943,000.00 13,000.00
减：坏账准备
122,943,000.00 13,000.00
14.2.1.3 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
与本公司 占其他应收款 坏账准备
单位名称 金额 账龄
关系 总额比例 期末余额
子公司 关联方 122,850,000.00 1 年以内 99.92%
客户 1 非关联方 50,000.00 1 年以内 0.04%
差旅备用金 员工 30,000.00 1 年以内 0.02%
客户 2 非关联方 3,000.00 1-2 年 0.01%
客户 3 非关联方 10,000.00 3-4 年 0.01%
合计 122,943,000.00 100.00%
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金财互联控股股份有限公司
2022 年半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
14 公司财务报表主要项目附注（续）
14.3 长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 3,675,207,899.42 1,299,423,769.33 2,375,784,130.09 3,507,207,899.42 1,299,423,769.33 2,207,784,130.09
14.3.1 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
江苏丰东热技术有限公司 647,207,899.42 168,000,000.00 815,207,899.42
方欣科技有限公司 2,860,000,000.00 2,860,000,000.00 1,299,423,769.33
合计 3,507,207,899.42 168,000,000.00 3,675,207,899.42 1,299,423,769.33
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
14 公司财务报表项目附注（续）
14.4 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 9,280,230.02 9,398,230.02 0.00 0.00
其他业务 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 9,280,230.02 9,398,230.02 0.00 0.00
14.5 投资收益
项目 本期数 上期数
成本法核算的长期股权投资收益 110,000,000.00
股票回购利得
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,165,112.82 375,708.10
合计 111,165,112.82 375,708.10
15 补充资料
15.1 当期非经常性损益明细表
项目 本期 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的
189,719.39
冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 883,496.87
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府 8,317,868.94
补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
2,583,881.03
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净利润
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -287,957.39
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 1,442,248.76
少数股东权益影响额（税后） 622,917.83
合计 9,621,842.25
本公司无对根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，
以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常
性损益的项目。
103
金财互联控股股份有限公司
2022 年半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
15 补充资料（续）
15.2 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期净利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -4.94% -0.11 -0.11
扣除非经常性损益后归属于公司
-5.51% -0.12 -0.12
普通股股东的净利润
16 财务报表之批准
本财务报表业经本公司董事会批准通过。
金财互联控股股份有限公司
法定代表人：朱文明
主管会计工作的负责人：褚文兰
会计机构负责人：褚文兰
日期：2022 年 8 月 24 日
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