中化岩土:关于会计估计变更的公告2013-12-21
证券代码:002542 证券简称:中化岩土 公告编号:2013-37
中化岩土工程股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
中化岩土工程股份有限公司(以下简称“中化岩土”或“公司”)于 2013 年 12
月 20 日召开的第二届董事会第十五次临时会议审议通过了《关于会计估计变更的议
案》,现将具体情况公告如下:
一、本次会计估计变更情况概述
(一)应收款项坏账准备计提变更
1、变更日期:自董事会通过之日起开始执行。
2、变更原因:公司 1 年以内(含 1 年)的应收款项占比较大,为了加强对应收
款项的管理,提供更加客观、真实和公允的应收款项的财务会计信息,客观公正地反
映公司经营成果,公司评估了客户回款的安全性、客户构成及回款特点,并在参考部
分同行业上市公司的应收款项坏账准备计提比例后,本着审慎性经营、有效防范和化
解应收债权管理风险的原则,拟变更坏账准备的计提比例。
3、变更前后情况如下:
(1)变更前坏账准备计提方法
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1年以内(含1年) 0% 0%
1-2年(含2年) 10% 10%
2-3年(含3年) 50% 50%
3年以上 100% 100%
(2)变更后坏账准备计提方法
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1年以内(含1年) 5% 5%
1-2年(含2年) 10% 10%
2-3年(含3年) 30% 30%
3-4年(含4年) 50% 50%
4-5年(含5年) 70% 70%
5年以上 100% 100%
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公司对于合并报表范围内的各财务报表主体之间的应收款项、公司职工个人备用
金单独进行减值测试,单独测试未发现减值的,不再计提坏账准备。
4、变更对财务状况的影响
经公司测算,本次应收款项坏账准备计提变更影响 2012 年度归属于上市公司股
东的净利润减少 159.49 万元,预计影响 2013 年度归属于上市公司股东的净利润减少
约 350 万元,不会导致公司 2013 年盈亏性质发生变化。
(二)部分固定资产折旧年限的变更
1、变更日期:自董事会通过之日起开始执行。
2、变更原因:公司研发中心建设项目即将达到预定可使用状态,根据《企业会
计准则第 4 号——固定资产》的相关规定,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折
旧方法进行了复核,为了能够使公司会计估计更符合固定资产的实际情况,更加公允、
恰当地反映公司的财务状况和经营成果,遵循会计核算谨慎性原则,公司对固定资产
折旧年限进行变更。
3、变更前后情况如下:
变更前 变更后
类别 折旧年限(年) 残值率(%) 类别 折旧年限(年) 残值率(%)
房屋及建筑物 20 5% 房屋及建筑物 20-30 5%
机器设备 5-10 5% 机器设备 5-10 5%
电子设备 5 5% 电子设备 5 5%
运输设备 5 5% 运输设备 5 5%
其他设备 5 5% 其他设备 5 5%
4、变更对财务状况的影响
本次固定资产折旧年限变更不会影响 2012、2013 年度归属于上市公司股东的净
利润,不会导致公司盈亏性质发生变化。
二、本次会计估计变更对公司的影响
1、本次会计估计变更自董事会通过之日起开始执行。根据《企业会计准则第 28
号:会计政策、会计估计变更和差错更正》有关规定,对本次会计估计的变更采用未
来适用法,无需对已披露的财务报告进行追溯调整,也不会对公司以往各年度财务状
况和经营成果产生影响。
2、根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板信息
披露业务备忘录第 13 号:会计政策及会计估计变更》以及《公司章程》等有关规定
的要求,本次会计估计变更对 2012 年度经审计的净利润的影响比例不超过 50%;对
2012 年度经审计的所有者权益影响比例不超过 50%;对公司 2013 年度报告的影响不
会致使盈亏性质发生变化。因此本次会计估计变更由公司董事会批准,不需提交公司
2
股东大会审议。
三、独立董事、监事会出具的意见
1、独立董事意见
公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的
相关规定,变更依据真实、可靠。变更后的会计估计能够更加公允、客观地反映公司
的财务状况和经营成果,符合公司及所有股东的利益。
董事会的审议和表决程序符合《公司法》、《中小企业板信息披露业务备忘录第
13 号:会计政策及会计估计变更》等法律、法规和规范性文件以及《公司章程》的有
关规定。同意公司本次会计估计变更。
2、监事会意见
公司本次会计估计变更的审议程序符合《上市公司信息披露管理办法》、《中小
企业板信息披露业务备忘录第 13 号:会计政策及会计估计变更》及《公司章程》等
有关规定,符合《企业会计准则》的相关规定,变更后的会计估计更能准确地反映公
司的财务状况和经营成果,会计信息更加客观、真实和公允,体现会计谨慎性原则。
同意公司本次会计估计变更。
四、备查文件
1、公司第二届董事会第十五次临时会议决议。
2、公司第二届监事会第十二次临时会议决议。
3、独立董事关于会计估计变更事项的独立意见
特此公告。
中化岩土工程股份有限公司
董事会
2013 年 12 月 20 日
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