星创互联（北京）科技有限公司
备考财务报表审计报告
信会师报字[2014]第 310402 号
星创互联（北京）科技有限公司
备考财务报表审计报告
（2012 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 备考财务报表
备考资产负债表和合并资产负债表 1-4
备考利润表和合并利润表 5-6
备考现金流量表和合并现金流量表 7-8
备考财务报表附注 1-66
三、 事务所执业资质证明
审 计 报 告
信会师报字[2014]第 310402 号
广东群兴玩具股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的星创互联（北京）科技有限公司（以下简称星
创互联）本附注二所披露的基本假设和附注三所披露的编制基础编制
的备考财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日、2014
年 5 月 31 日的备考资产负债表和备考合并资产负债表、2012 年度、
2013 年度、2014 年 1-5 月的备考利润表和备考合并利润表、2012 年
度、2013 年度、2014 年 1-5 月的备考现金流量表和备考合并现金流
量表以及备考财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考财务报表是星创互联管理层的责任。这种责
任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制备考财务报表，并使其实
现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审
计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守
则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取
合理保证。
审计报告 第 1 页
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披
露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由
于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险
评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部
控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计
估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，星创互联备考财务报表在所有重大方面按照企业会计
准则的规定编制，公允反映了星创互联 2012 年 12 月 31 日、2013 年
12 月 31 日、2014 年 5 月 31 日的备考财务状况以及 2012 年度、2013
年度、2014 年 1-5 月的备考经营成果和现金流量。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国上海 二 〇 一 四 年七月九日
审计报告 第 2 页
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备考资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注十二 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
流动资产：
货币资金 96,620.89 317,431.23 171,792.45
交易性金融资产
应收票据
应收账款 （一） 95,694,011.98
预付款项 33,833.33 3,200.00 3,200.00
应收利息
应收股利
其他应收款 （二） 1,825,177.06 603,049.00
存货
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 97,649,643.26 320,631.23 778,041.45
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （三） 1,389,340.39
投资性房地产
固定资产 2,691.60 3,443.70 5,248.74
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产 2,770,285.94 3,215,573.56 16,742.53
开发支出
长期待摊费用
递延所得税资产 488,234.76 415,811.94 353,749.76
其他非流动资产
非流动资产合计 4,650,552.69 3,634,829.20 375,741.03
资产总计 102,300,195.95 3,955,460.43 1,153,782.48
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第1页
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备考资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十二 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 3,210,940.99
预收款项
应付职工薪酬 204,540.00 204,540.00
应交税费 30,240,472.73 11,554.61
应付利息
应付股利
其他应付款 2,239,444.33 574,455.88 1,013,626.97
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 32,684,457.06 4,001,491.48 1,013,626.97
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 32,684,457.06 4,001,491.48 1,013,626.97
所有者权益：
实收资本 500,000.00 500,000.00 500,000.00
资本公积 743,367.90 743,367.90 743,367.90
减：库存股
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 68,372,370.99 -1,289,398.95 -1,103,212.39
所有者权益合计 69,615,738.89 -46,031.05 140,155.51
负债和所有者权益总计 102,300,195.95 3,955,460.43 1,153,782.48
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第2页
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备考合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注六 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
流动资产：
货币资金 （一） 3,302,614.72 5,893,778.95 12,821,255.36
交易性金融资产
应收票据
应收账款 （二） 95,706,949.97 60,840.09
预付款项 （三） 6,032,034.19 597,468.00 62,590.00
应收利息
应收股利
其他应收款 (四） 1,068,031.86 152,391.50 108,743.74
存货
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （五） 60,744.23 60,744.23
流动资产合计 106,170,374.97 6,765,222.77 12,992,589.10
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 （六） 732,727.98 737,672.76 216,527.29
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产 （七） 14,178.42 14,932.57 16,742.53
开发支出
商誉
长期待摊费用 （八） 165,107.64 240,156.54
递延所得税资产 （九） 6,970,097.71 2,834,648.31 773,632.40
其他非流动资产
非流动资产合计 7,882,111.75 3,827,410.18 1,006,902.22
资产总计 114,052,486.72 10,592,632.95 13,999,491.32
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第3页
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备考合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注六 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 （十一） 14,500.00 77,939.96
预收款项 （十二） 2,801,700.00 1,862,100.00
应付职工薪酬 （十三） 1,496,544.99 939,312.75 37,076.02
应交税费 （十四） 30,347,469.93 85,657.13 10,155.38
应付利息
应付股利
其他应付款 （十五） 11,773,696.64 388,452.59 1,583,191.17
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 （十六） 1,862,100.00
流动负债合计 46,433,911.56 5,215,562.43 1,630,422.57
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 46,433,911.56 5,215,562.43 1,630,422.57
所有者权益：
实收资本 （十七） 500,000.00 500,000.00 500,000.00
资本公积 12,561,347.51 13,950,687.90 13,950,687.90
减：库存股
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 54,557,227.65 -9,073,617.38 -2,081,619.15
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权
67,618,575.16 5,377,070.52 12,369,068.75
益合计
少数股东权益
所有者权益合计 67,618,575.16 5,377,070.52 12,369,068.75
负债和所有者权益总计 114,052,486.72 10,592,632.95 13,999,491.32
后附备考财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第4页
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备考利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十二 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
一、营业收入 （四） 97,064,158.76 30,000.00
减：营业成本 （四）
营业税金及附加 649,560.29 11,554.61 2,632.00
销售费用 17,389.11
管理费用 470,959.61 239,183.16 1,444,314.22
财务费用 -543.73 -307.97 -2,664.79
资产减值损失 1,952,939.02 -2,181.06 2,181.06
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） -51.82 1,852.60
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 93,991,191.75 -248,248.74 -1,431,999.00
加：营业外收入 17,000.00
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 93,991,191.75 -248,248.74 -1,414,999.00
减：所得税费用 24,329,421.81 -62,062.18 -353,749.76
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 69,661,769.94 -186,186.56 -1,061,249.24
五、其他综合收益
六、综合收益总额 69,661,769.94 -186,186.56 -1,061,249.24
后附备考财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第5页
星创互联（北京）科技有限公司
备考合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注六 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
一、营业总收入 97,084,616.01 905,667.63 30,000.00
其中：营业收入 （十八） 97,084,616.01 905,667.63 30,000.00
二、营业总成本 12,819,238.96 9,958,883.77 2,862,141.00
其中：营业成本 （十八） 1,113,844.15 1,010,352.33 -
营业税金及附加 （十九） 649,632.45 25,847.72 2,632.00
销售费用 （二十） 60,563.26 427,510.76 17,389.11
管理费用 （二十一） 9,048,174.59 8,188,289.76 2,827,790.50
财务费用 （二十二） -51,855.98 304,750.80 12,110.13
资产减值损失 （二十三） 1,998,880.49 2,132.40 2,219.26
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） （二十四） -51.82 1,852.60
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 84,265,325.23 -9,053,216.14 -2,830,288.40
加：营业外收入 （二十五） 13.03 233.45 17,000.00
减：营业外支出 （二十六） 368,098.00 31.45
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 83,897,240.26 -9,053,014.14 -2,813,288.40
减：所得税费用 （二十七） 20,266,395.23 -2,061,015.91 -773,632.40
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 63,630,845.03 -6,991,998.23 -2,039,656.00
其中：被合并方在合并前实现的净利润 -7,141,179.62 -5,690,978.74 -978,406.76
归属于母公司所有者的净利润 63,630,845.03 -6,991,998.23 -2,039,656.00
少数股东损益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 63,630,845.03 -6,991,998.23 -2,039,656.00
归属于母公司所有者的综合收益总额 63,630,845.03 -6,991,998.23 -2,039,656.00
归属于少数股东的综合收益总额
后附备考财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第6页
星创互联（北京）科技有限公司
备考现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十二 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 4,926,498.53 30,000.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1,300,743.73 903,688.97 1,451,956.29
经营活动现金流入小计 6,227,242.26 903,688.97 1,481,956.29
购买商品、接受劳务支付的现金 3,200,640.99
支付给职工以及为职工支付的现金 2,400.00 5,760.00 835,694.24
支付的各项税费 331,777.56 10,840.16
支付其他与经营活动有关的现金 3,513,182.23 752,290.19 1,967,656.79
经营活动现金流出小计 7,048,000.78 758,050.19 2,814,191.19
经营活动产生的现金流量净额 （五） -820,758.52 145,638.78 -1,332,234.90
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 750,000.00
取得投资收益收到的现金 1,852.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 751,852.60
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 18,100.00
付的现金
投资支付的现金 300,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 51.82
投资活动现金流出小计 51.82 318,100.00
投资活动产生的现金流量净额 -51.82 433,752.60
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 800,000.00 1,234,327.90
筹资活动现金流入小计 800,000.00 1,234,327.90
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 200,000.00 190,000.00
筹资活动现金流出小计 200,000.00 190,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 600,000.00 1,044,327.90
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 （五） -220,810.34 145,638.78 145,845.60
加：期初现金及现金等价物余额 （五） 317,431.23 171,792.45 25,946.85
六、期末现金及现金等价物余额 （五） 96,620.89 317,431.23 171,792.45
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注六 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 7,897,223.68 4,603,955.93 30,000.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 （二十八） 2,940.23 54,137.12 1,302,103.31
经营活动现金流入小计 7,900,163.91 4,658,093.05 1,332,103.31
购买商品、接受劳务支付的现金 1,215,000.00 326,459.00 108,940.00
支付给职工以及为职工支付的现金 5,172,819.20 4,925,537.06 1,827,694.17
支付的各项税费 1,015,201.43 434,191.10 10,840.16
支付其他与经营活动有关的现金 （二十八） 9,875,877.09 4,010,832.99 1,358,780.93
经营活动现金流出小计 17,278,897.72 9,697,020.15 3,306,255.26
经营活动产生的现金流量净额 （二十九） -9,378,733.81 -5,038,927.10 -1,974,151.95
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 750,000.00
取得投资收益收到的现金 1,852.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 751,852.60
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
1,336,868.00 969,159.00 119,670.00
付的现金
投资支付的现金 300,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
支付其他与投资活动有关的现金 （二十八） 51.82
投资活动现金流出小计 1,336,919.82 969,159.00 419,670.00
投资活动产生的现金流量净额 -1,336,919.82 -969,159.00 332,182.60
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 13,207,320.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 （二十八） 8,342,015.26 1,534,327.90
筹资活动现金流入小计 8,342,015.26 14,741,647.90
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 （二十八） 267,369.50 610,178.41 290,000.00
筹资活动现金流出小计 267,369.50 610,178.41 290,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 8,074,645.76 -610,178.41 14,451,647.90
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 49,843.64 -309,211.90 -14,370.04
五、现金及现金等价物净增加额 （二十九） -2,591,164.23 -6,927,476.41 12,795,308.51
加：期初现金及现金等价物余额 （二十九） 5,893,778.95 12,821,255.36 25,946.85
六、期末现金及现金等价物余额 （二十九） 3,302,614.72 5,893,778.95 12,821,255.36
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第8页
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一、 公司基本情况
（一） 星创互联(北京)科技有限公司
星创互联（北京）科技有限公司（以下简称以下简称“星创互联”、“公司”或“本公司”），
成立于 2011 年 5 月，系经北京市工商行政管理局批准的有限公司。成立时注册资本
为人民币 500,000.00 元，由李波出资设立。上述出资业经北京捷勤丰汇会计师事务
捷汇验海字[2011]第 426 号验资报告验证。
2012 年 11 月 1 日，李波与姜皓天、王峰、尹超签订股权转让协议，将持有本公司
的 22.22%、5.92%、5.39%股权分别转让给姜皓天、王峰、尹超。股权转让完成后，
本公司注册资本为人民币 500,000.00 元，其中李波出资人民币 332,350.00 元，占注
册资本的 66.47%；姜皓天出资人民币 111,100.00 元，占注册资本的 22.22%；王峰
出资人民币 29,600 元，占注册资本的 5.92%；尹超出资人民币 26,950.00 元，占注册
资本的 5.39%。
2014 年 1 月 22 日，王峰、李波、尹超、姜皓天分别与深圳腾讯、世纪凯华签订股
权转让协议，将王峰持有的 5.92%、李波持有的 8.16%、尹超持有的 0.92% 及姜皓
天持有的 22.22%的股权转让给深圳腾讯；将李波持有的 4.14%的公司股权转让给世
纪凯华。股权转让完成后，本公司注册资本为人民币 500,000.00 元，其中李波出资
人民币 270,850.00 元，占注册资本的 54.17%；尹超出资人民币 22,350.00 元，占注
册资本的 4.47%；深圳腾讯出资人民币 186,100.00 元，占注册资本的 37.22%，世纪
凯华出资人民币 20,700.00 元，占注册资本的 4.14%。
法定代表人：李波。企业法人营业执照注册号为 110108013906703。注册地址：北
京市海淀区花园路 13 号 2 号楼 105 室。
经营期限：2011 年 5 月 26 日至 2031 年 5 月 25 日。
经营范围：技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训；企
业管理咨询，工程造价咨询；经济贸易咨询；投资咨询；交易咨询；工艺美术设计；
电脑动画设计；投资管理。
（二） 北京艺动创新科技有限公司（以下简称“艺动科技”）
艺动科技成立于 2012 年 8 月 13 日，经北京市工商行政管理局批准的，由艺动娱乐
有限公司（注册地为香港）投资设立的外商独资企业，成立时注册资本为 210.00 万
美元。
财务报表附注 第1页
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备考财务报表附注
公司企业法人营业执照注册号为 110000450213609。注册地址为北京市西城区德内
西海南沿 48 号 E 座。经营期限自 2012 年 8 月 13 日至 2042 年 8 月 12 日。
公司经营范围：计算机软、硬件的技术开发、推广、转让、技术咨询、服务；企业
管理咨询；投资管理咨询；教育咨询；工艺美术设计；电脑图文设计；货物进出口；
技术进出口。
二、 备考财务报表基本假设
本备考财务报表系假设已于 2014 年 5 月 31 完成对艺动科技的收购，并依据收购完
成后的股权架构，以星创互联和艺动科技经审计的 2012 年度、2013 年度和 2014 年
1-5 月单体财务报表为基础，按如下方法合并调整后编制而成：
1、本公司通过向艺动娱乐有限公司支付现金的方式取得艺动科技 100%的股权，交
易作价为 2014 年 5 月 31 日艺动科技的账面净资产 1,389,340.39 元人民币，本公司
据此增加长期股权投资及其他应付款。本公司与艺动科技实质上同属于李波个人控
制之公司，本公司收购艺动科技属于同一控制下企业合并。
2、考虑本备考财务报表之特殊目的和特殊用途，未编制备考所有者权益变动表。
三、 主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月
15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企
业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、
以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号
——财务报告的一般规定》(2010 年修订)的披露规定编制财务报表。
(二) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
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(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、 同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计
量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公
司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支
付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，
溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允
价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方
原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可
靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，
单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其
他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可
靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允
价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣
暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减
少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认
与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
财务报表附注 第3页
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非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询
等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财
务报表。
2、 合并程序
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他
有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影
响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目
下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超
过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少
数股东权益。
（1）增加子公司
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利
润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同
时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存
在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负
债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次
交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股
权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
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合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的
剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有
子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
转为当期投资收益。
② 分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按附注三（六）2、（4）“不丧失控制权的情况下部分处置对子
公司的股权投资”进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司附注三（六）
2、（2）①“一般处理方法”进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，
调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债
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表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由
此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生
的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置
境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置
当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
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金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，
计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
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3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
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5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的
报价
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提
单项金额重大的判断依据或金额标准：
年末余额占应收账款年末余额 10%以上的应收款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计
提坏账准备。
2、 按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
组合 1 以账龄特征划分为若干应收款项组合。
组合 2 待认证税金单独作为一类风险较小的应收款项组合。
组合 3 出口退税单独作为一类风险较小的应收款项组合。
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
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确定组合的依据
组合 1 账龄分析法
组合 2、3 不计提坏账
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 2.00
1－2 年（含 2 年） 20.00
2－3 年（含 3 年） 50.00
3 年以上 100.00
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
（1）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的判断依据有客观证
据表明可能发生减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产
清偿后仍不能收回，现金流量严重不足等情况。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备计提方法对有客观证据表明可能
发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，单独进行减值测试，根
据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
(十一) 存货
1、 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括产成
品。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货
跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
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和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计
提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 长期股权投资
1、 投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股
本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进
行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损
益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业
合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于
发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步
实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面
价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合
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并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公
允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但
尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公
允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加
可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付
的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、 后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权
益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初
始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，
不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损
益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例
计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资
本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
投资收益。
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权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用
的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值
为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净
利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以
抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分
担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同
时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表
中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变
动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比
例转入当期损益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，
按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能
够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比例结
转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投资成
本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；
属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投
资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面
调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被
投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享
有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位
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实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者
权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公
积（其他资本公积）。
3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济
活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投
资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4、 减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权
投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来
现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收
回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将
差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十三) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
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(十四) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-45 5 2.11-4.75
机器设备 8-12 5 7.92-11.88
运输设备 5 5 19.00
电子及其他设备 3-5 5 19.00-31.67
3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公
允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间
较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使
该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除
预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其
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可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资
产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十五) 在建工程
1、 在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但
尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政
策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能
发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项
在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资
产组的可收回金额。
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可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十六) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
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3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额。
(十七) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确
定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价
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值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务
成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本
化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费
用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年
限内采用直线法进行摊销，其摊销期限如下：
（1）土地使用权按取得时尚可使用年限摊销；
（2）其他无形资产按预计使用年限摊销。
对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断：
（1）来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合
同性权利或其他法定权利的期限；
（2）合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业
续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定
使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济
利益的期限。
每年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4、 无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能
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发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资
产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相
应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账
面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
星创互联游戏项目开发过程包括研究阶段和开发阶段，其中研究阶段包括项目
提案阶段，项目调研考察阶段与项目立项阶段；开发阶段包括项目调研阶段，
项目策划立项阶段，项目实施与执行阶段，和项目验收阶段。研究阶段起点为
项目组进行提案及调研，终点为立项评审并经决议通过，表明公司研发中心判
断该项目在技术上、商业上等具有可行性同时获得公司高层认可支持；开发阶
段的起点为项目开发实施阶段，终点为项目相关测试完成后可进入商业运营。
6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
星创互联的研发费用账务上分为研究阶段和开发阶段进行核算。对于研究阶段
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的费用直接进入当期损益，对于开发阶段的支出，符合资本化条件的予以资本
化。
开发阶段的项目支出先在“研发支出”科目分项目、费用类型进行明细核算；符
合费用化的研发支出当期转入期间费用，符合资本化的研发支出转入无形资产
并分期摊销。
已上线运营研发项目后续发生的升级开发支出均于实际发生时记入当期损益。
(十八) 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
1、 开办费摊销方法
在开始生产经营的当月一次计入损益。
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2、 其他长期待摊费用摊销方法
在受益期内分期平均摊销，如长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则
将尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来
以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(二十一) 股份支付及权益工具
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金
结算的股份支付。
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1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相
应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等
待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动或是否
达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基
础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增
加资本公积。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本
或费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益
结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最
终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件
或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有
可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认
尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满
足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工
具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权
益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。初始按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权
益工具的条款和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值
计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债
结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动
计入当期损益。
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(二十二) 收入
1、 销售商品收入确认和计量原则
1、 销售商品收入确认和计量原则
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）具体确认方法
公司与手机游戏平台签订合作协议，由手机游戏平台代理公司开发的游戏。手
机游戏平台根据玩家实际购买道具的金额，定期按照合作协议规定的分成比例
计算分成收入, 双方核对数据无误后确认营业收入。
2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
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(二十三) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款
的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的
政府补助。
2、 会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限
分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时
确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业
已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
3、 确认时点
企业实际取得政府补助款项做为收入确认时点。
(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转
回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得
资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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(二十五) 经营租赁、融资租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁
收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十六) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一
方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制
而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
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（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控
制、共同控制的其他企业。
(二十七) 主要会计政策、会计估计的变更
1、 会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
2、 会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
(二十八) 前期会计差错更正
1、 追溯重述法
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、 未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税* --- 3%、6%
营业税 按应税营业收入计征 5%
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7%
教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2%
企业所得税 按应纳税所得额计征 25%
*星创互联从 2014 年 6 月，艺动科技从 2014 年 4 月开始被主管税务局认定为一般纳
税人，增值税税率从 3%转换为 6%。
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五、 企业合并及合并财务报表
（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。）
(一) 子公司情况
通过同一控制下企业合并取得的子公司
实质上构成对子 持股 表决权
子公司 业务 期末实际 是否合并 少数股东
子公司全称 注册地 注册资本 经营范围 公司净投资的 比例 比例
类型 性质 出资额 报表 权益
其他项目余额 (%) (%)
计算机软、硬件的技术开发、
计算机 推广、转让、咨询、服务；企
全资子
艺动科技* 北京市 软硬件 210 万美元 业管理咨询；投资管理咨询； 210 万美元 --- 100.00 100.00 是 ---
公司
开发 工艺美术设计；电脑图文设
计；货物进出口、技术进出口。
*艺动科技成立于 2012 年 8 月 13 日，由艺动娱乐有限公司出资设立，，注册资本为人民币 13,207,320.00 元。本公司向艺动娱乐有限公司
以支付现金方式购买艺动科技 100%股权。
(二) 合并范围发生变更的说明
1、 2012 年度合并范围未发生变更；
2、 2013 年度合并范围未发生变更；
3、 2014 年 1-5 月上期相比本期新增合并单位 1 家，原因为：本期同一控制下合并艺动科技。
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(三) 本期新纳入合并范围的主体
名称 期末净资产 本期净利润
艺动科技 1,389,340.39 -7,141,179.62
(四) 本期发生的同一控制下企业合并
本备考财务报表假设以 2014 年 5 月 31 日为合并日，以支付对价 1,389,340.39 元人
民币取得艺动科技 100%的股权。
合并日艺动科技资产和负债的账面价值
项目 合并日 上一资产负债表日
资产总额 17,057,194.50 13,403,277.44
货币资金 3,205,993.83 5,576,347.72
应收账款 12,937.99 3,261,481.08
预付账款 5,998,200.86 594,268.00
其他应收款 1,068,031.86 517,214.44
其他流动资产 60,744.23 60,744.23
固定资产 730,036.38 734,229.06
长期待摊费用 165,107.64 240,156.54
递延所得税资产 5,816,141.71 2,418,836.37
负债总额 15,667,854.11 4,872,757.43
应付账款 14,500.00 67,639.96
预收账款 2,801,700.00 1,862,100.00
应付职工薪酬 1,292,004.99 734,772.75
应交税费 200,219.75 167,325.07
其他应付款 11,359,429.37 178,819.65
其他流动负债 --- 1,862,100.00
合并日被合并方其他财务情况
属于同一控制 合并本期期初 合并本期期初至
被合 同一控制的 合并本期期初至
下企业合并的 至合并日的净 合并日的经营
并方 实际控制人 合并日的收入
判断依据 利润 活动现金流
艺动科技与星
创互联同受李
艺动科技 波控制，且该 李波 20,457.25 -7,141,179.62 -8,557,975.29
控制非暂时
性。
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六、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
项目
原币金额 折算率 人民币金额 原币金额 折算率 人民币金额 原币金额 折算率 人民币金额
现金 --- --- --- --- --- --- --- --- ---
人民币 --- --- 5,484.43 --- --- 180,978.24 --- --- 29,263.98
小计 --- --- 5,484.43 --- --- 180,978.24 --- --- 29,263.98
银行存款 --- --- --- --- --- --- --- --- ---
人民币 --- --- 1,452,996.03 --- --- 609,497.66 220,918.03
美元 282,056.40 6.1796 1,742,995.73 820,518.50 6.0969 5,002,619.24 2,000,011.67 6.2855 12,571,073.35
小计 --- --- 3,195,991.76 --- --- 5,612,116.90 --- --- 12,791,991.38
其他货币资金 --- --- --- --- --- --- --- --- ---
人民币 --- --- 101,138.53 --- --- 100,683.81 --- --- ---
小计 --- --- 101,138.53 --- --- 100,683.81 --- --- ---
合计 --- --- 3,302,614.72 --- --- 5,893,778.95 --- --- 12,821,255.36
2014 年 5 月 31 日和 2013 年 12 月 31 日期末其他货币资金余额为支付宝存款。
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(二) 应收账款
1、 应收账款账龄分析
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 97,660,153.03 100.00 1,953,203.06 2.00 62,081.72 100.00 1,241.63 2.00 --- --- --- ---
合计 97,660,153.03 100.00 1,953,203.06 2.00 62,081.72 100.00 1,241.63 2.00 --- --- --- ---
2、 应收账款按种类披露
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
按组合计提坏账准备
--- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
的应收账款
组合 1 97,660,153.03 100.00 1,953,203.06 2.00 62,081.72 100.00 1,241.63 2.00 --- --- --- ---
组合小计 97,660,153.03 100.00 1,953,203.06 2.00 62,081.72 100.00 1,241.63 2.00 --- --- --- ---
合计 97,660,153.03 100.00 1,953,203.06 2.00 62,081.72 100.00 1,241.63 2.00 --- --- --- ---
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
1 年以内 97,660,153.03 100.00 1,953,203.06 62,081.72 100.00 1,241.63 --- --- ---
合计 97,660,153.03 100.00 1,953,203.06 62,081.72 100.00 1,241.63 --- --- ---
3、 各期期末数中应收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款情况
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
单位名称
账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额
深圳腾讯 97,646,951.00 1,952,939.02 --- --- --- ---
合计 97,646,951.00 1,952,939.02 --- --- --- ---
4、 报告期内无以前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在报告期内又全额收回或转回，或在报告期收回或转回比例
较大的应收账款情况。
5、 报告期内无实际核销的应收账款情况。
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6、 各期期末应收账款中欠款金额前五名单位情况
2014 年 5 月 31 日
占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
的比例(%)
深圳腾讯 持股 37.22%的股东 97,646,951.00 一年以内 99.99
福建博瑞网络科技有限公司 第三方 4,325.04 一年以内 0.01
包头市悠然网络科技有限公司 第三方 3,488.15 一年以内 ---
厦门同步网络有限公司 第三方 3,347.23 一年以内 ---
广州铁人网络科技有限公司 第三方 2,041.61 一年以内 ---
合计 97,660,153.03 100.00
2013 年 12 月 31 日
占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
的比例(%)
福建博瑞网络科技有限公司 第三方 47,537.28 一年以内 76.57
广州铁人网络科技有限公司 第三方 9,828.21 一年以内 15.83
包头市悠然网络科技有限公司 第三方 3,274.41 一年以内 5.28
厦门同步网络有限公司 第三方 1,441.82 一年以内 2.32
合计 62,081.72 --- 100.00
2012 年 12 月 31 日无应收账款。
7、 报告期各期期末应收关联方账款情况说明详见附注七、（四）5。
(三) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 6,032,034.19 100.00 584,268.00 97.79 62,590.00 100.00
1-2 年（含 2 年） --- --- 13,200.00 2.21 --- ---
合计 6,032,034.19 100.00 597,468.00 100.00 62,590.00 100.00
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2、 预付款项金额前五名单位情况
2014 年 5 月 31 日
单位名称 与本公司关系 账面余额 时间 未结算原因
按年预付房租
杜务 第三方 4,228,157.86 1 年以内
款,尚未结算
北京十羽建筑装饰设计工程有限公司 第三方 929,250.00 1 年以内 尚未结算
北京汉威信恒展览有限公司 第三方 142,560.00 1 年以内 尚未结算
北京同顺房地产开发有限公司 第三方 131,692.00 1 年以内 尚未结算
北京园林系统家具有限公司 第三方 130,000.00 1 年以内 尚未结算
合计 --- 5,561,659.86 --- ---
2013 年 12 月 31 日
单位名称 与本公司关系 账面余额 时间 未结算原因
北京同顺房地产开发有限公司 第三方 526,768.00 1 年以内 尚未结算
北京数据家科技有限公司 第三方 45,000.00 1 年以内 尚未结算
中国联合网络通信有限公司北京市 第三方 尚未结算
12,500.00 1 年以内
分公司
北京致远协创软件有限公司 第三方 10,000.00 1-2 年 尚未结算
第三方 尚未结算
北京小旭音乐文化有限责任公司 2,000.00 1-2 年
合计 --- 596,268.00 --- ---
2012 年 12 月 31 日
单位名称 与本公司关系 账面余额 时间 未结算原因
长沙君拓动画设计有限公司 第三方 35,000.00 1 年以内 尚未结算
北京致远协创软件有限公司 第三方 24,390.00 1 年以内 尚未结算
北京小旭音乐文化有限责任公司 第三方 2,000.00 1 年以内 尚未结算
北京中关村海外科技园有限责任公司 第三方 1,200.00 1 年以内 尚未结算
合计 --- 62,590.00 --- ---
3、 期末预付款项中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
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2012 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
备考财务报表附注
(四) 其他应收款
1、 其他应收款账龄分析
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 964,350.55 86.25 19,287.01 2.00 155,501.53 100.00 3,110.03 2.00 110,963.00 100.00 2,219.26 2.00
1-2 年（含 2 年） 153,710.40 13.75 30,742.08 20.00 --- --- --- --- --- --- --- ---
合计 1,118,060.95 100.00 50,029.09 4.47 155,501.53 100.00 3,110.03 2.00 110,963.00 100.00 2,219.26 2.00
2、 其他应收款按种类披露
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
按组合计提坏账
--- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
准备的应收账款
组合 1 1,118,060.95 100.00 50,029.09 4.47 155,501.53 100.00 3,110.03 2.00 110,963.00 100.00 2,219.26 2.00
组合小计 1,118,060.95 100.00 50,029.09 4.47 155,501.53 100.00 3,110.03 2.00 110,963.00 100.00 2,219.26 2.00
合计 1,118,060.95 100.00 50,029.09 4.47 155,501.53 100.00 3,110.03 2.00 110,963.00 100.00 2,219.26 2.00
财务报表附注 第 35 页
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2012 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
1 年以内 964,350.55 86.25 19,287.01 155,501.53 100.00 3,110.03 110,963.00 100.00 2,219.26
2 年以上 153,710.40 13.75 30,742.08 --- --- --- --- --- ---
合计 1,118,060.95 100.00 50,029.09 155,501.53 100.00 3,110.03 110,963.00 100.00 2,219.26
3、 报告期各期期末数中无应收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
4、 报告期各期内无以前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本报告期又全额收回或转回，或在报告期收回或转回
比例较大的其他应收款情况。
5、 报告期各期内无实际核销的其他应收款。
财务报表附注 第 36 页
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2012 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
备考财务报表附注
6、 其他应收款金额前五名单位情况
2014 年 5 月 31 日
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 性质或内容
额的比例(%)
杜务 第三方 831,768.75 1 年以内 74.39 房租押金
张小磊 第三方 77,811.80 1 年以内 6.96 员工借款
北京锦融物业管理 第三方
45,000.00 1 年以内 4.02 装修费押金
有限公司望京分公司
北京星动国际科技 受同一控制人控
6,770.00 1 年以内 0.61 往来款
有限公司 制的企业
吴莎莎 第三方 3,000.00 1 年以内 0.27 员工借款
合计 964,350.55 86.25
2013 年 12 月 31 日
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 性质或内容
额的比例(%)
北京同顺房地产开发
第三方 149,010.40 1 年以内 95.83 房租押金
有限公司
薛涛 第三方 3,000.00 1 年以内 1.93 员工借款
任熳玲 第三方 1,791.13 1 年以内 1.15 员工借款
北京新世纪恒通家政
第三方 1,500.00 1 年以内 0.96 押金
服务有限责任公司
北京金泽源物业管理 第三方
150.00 1 年以内 0.1 车位押金
有限公司
合计 155,451.53 99.97
2012 年 12 月 31 日
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 性质或内容
额的比例(%)
北京同顺房地产开发
员工 100,000.00 1 年以内 90.12 房租押金
有限公司
吴楠 员工 9,000.00 1 年以内 8.11 员工借款
李克 员工 1,910.00 1 年以内 1.72 员工借款
赵娜 员工 53.00 1 年以内 0.05 员工借款
合计 110,963.00 100.00
财务报表附注 第 37 页
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2012 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
备考财务报表附注
7、 报告期各期期末应收关联方账款情况说明详见附注“七、（四）5”。
(五) 其他流动资产
项目 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
预开票税金 60,744.23 60,744.23 ---
合计 60,744.23 60,744.23 ---
(六) 固定资产
1、 固定资产情况
2012 年度
项目 2012.1.1 本期增加 本期减少 2012.12.31
一、账面原值合计 --- 219,290.00 --- 219,290.00
其中：电子及其他设备 --- 219,290.00 --- 219,290.00
本期新增 本期计提 ---
二、累计折旧合计 --- --- 2,762.71 --- 2,762.71
其中：电子及其他设备 --- --- 2,762.71 --- 2,762.71
三、固定资产账面净值合计 --- --- --- 216,527.29
其中：电子及其他设备 --- --- --- 216,527.29
四、减值准备合计 --- --- --- ---
其中：电子及其他设备 --- --- --- ---
五、固定资产账面价值合计 --- --- --- 216,527.29
其中：电子及其他设备 --- --- --- 216,527.29
2012 年度计提折旧额为 2,762.71 元。
2013 年度
项目 2012．12．31 本期增加 本期减少 2013.12.31
一、账面原值合计 219,290.00 682,554.00 --- 901,844.00
其中：电子及其他设备 219,290.00 682,554.00 --- 901,844.00
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计 2,762.71 --- 161,408.53 --- 164,171.24
其中：电子及其他设备 2,762.71 --- 161,408.53 --- 164,171.24
三、固定资产账面净值合计 216,527.29 --- --- 737,672.76
其中：电子及其他设备 216,527.29 --- --- 737,672.76
四、减值准备合计 --- --- --- ---
其中：电子及其他设备 --- --- --- ---
五、固定资产账面价值合计 216,527.29 --- --- 737,672.76
其中：电子及其他设备 216,527.29 --- --- 737,672.76
财务报表附注 第 38 页
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2012 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
备考财务报表附注
2013 年度计提折旧额为 161,408.53 元。
2014 年 1-5 月
项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.5.31
一、账面原值合计 901,844.00 110,888.00 --- 1,012,732.00
其中：电子及其他设备 901,844.00 110,888.00 --- 1,012,732.00
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计 164,171.24 --- 115,832.78 --- 280,004.02
其中：电子及其他设备 164,171.24 --- 115,832.78 --- 280,004.02
三、固定资产账面净值合计 737,672.76 --- --- 732,727.98
其中：电子及其他设备 737,672.76 --- --- 732,727.98
四、减值准备合计 --- --- --- ---
其中：电子及其他设备 --- --- --- ---
五、固定资产账面价值合计 737,672.76 --- --- 732,727.98
其中：电子及其他设备 737,672.76 --- --- 732,727.98
2014 年 1-5 月折旧额 115,832.78 元。
2、 报告期各期末无暂时闲置的固定资产。
3、 报告期各期末无通过融资租赁租入的固定资产。
4、 报告期各期末无通过经营租赁租出的固定资产。
5、 报告期各期末无未办妥产权证书的固定资产。
6、 报告期各期内无以明显高于账面价值的价格出售的固定资产。
7、 报告期各期期末无用于抵押或担保的固定资产。
8、 报告期各期末固定资产的可收回金额均高于其账面价值，故未计提固定资产
减值准备。
财务报表附注 第 39 页
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2012 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
备考财务报表附注
(七) 无形资产
2012 年度
项目 2012.1.1 本期增加 本期减少 2012.12.31
1、账面原值合计 --- 18,100.00 --- 18,100.00
用友软件 --- 18,100.00 --- 18,100.00
2、累计摊销合计 --- 1,357.47 --- 1,357.47
用友软件 --- 1,357.47 --- 1,357.47
3、无形资产账面净值合计 --- 16,742.53 --- 16,742.53
用友软件 --- 16,742.53 --- 16,742.53
4、减值准备合计 --- --- --- ---
用友软件 --- --- --- ---
5、无形资产账面价值合计 --- 16,742.53 --- 16,742.53
用友软件 --- 16,742.53 --- 16,742.53
2012 年度摊销额 1,357.47 元。
2012 年 12 月 31 日无用于抵押或担保的无形资产账面。
2013 年度
项目 2012.12.31 本期增加 本期减少 2013.12.31
1、账面原值合计 18,100.00 --- --- 18,100.00
用友软件 18,100.00 --- --- 18,100.00
2、累计摊销合计 1,357.47 1,809.96 --- 3,167.43
用友软件 1,357.47 1,809.96 --- 3,167.43
3、无形资产账面净值合计 16,742.53 --- --- 14,932.57
用友软件 16,742.53 --- --- 14,932.57
4、减值准备合计 --- --- --- ---
用友软件 --- --- --- ---
5、无形资产账面价值合计 16,742.53 --- --- 14,932.57
用友软件 16,742.53 --- --- 14,932.57
2013 年度摊销额 1,809.96 元。
2013 年 12 月 31 日无用于抵押或担保的无形资产账面。
财务报表附注 第 40 页
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2012 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
备考财务报表附注
2014 年 1-5 月
项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.5.31
1、账面原值合计 18,100.00 --- --- 18,100.00
用友软件 18,100.00 --- --- 18,100.00
2、累计摊销合计 3,167.43 754.15 --- 3,921.58
用友软件 3,167.43 754.15 --- 3,921.58
3、无形资产账面净值合计 14,932.57 --- --- 14,178.42
用友软件 14,932.57 --- --- 14,178.42
4、减值准备合计 --- --- --- ---
用友软件 --- --- --- ---
5、无形资产账面价值合计 14,932.57 --- --- 14,178.42
用友软件 14,932.57 --- --- 14,178.42
2014 年 1-5 月度摊销额 754.15 元。
2014 年 5 月 31 日无用于抵押或担保的无形资产账面价值。
(八) 长期待摊费用
2012 年度无长期待摊费用。
2013 年度
其他减
项目 2012.12.31 本期增加 本期摊销 其他减少 2013.12.31
少原因
办公场地装修费用 --- 313,600.00 95,443.46 --- 218,156.54 ---
消防改造支出 --- 22,000.00 --- --- 22,000.00 ---
合计 --- 335,600.00 95,443.46 --- 240,156.54 ---
2014 年 1-5 月
其他减
项目 2013.12.31 本期增加 本期摊销 其他减少 2014.5.31
少原因
办公场地装修费用 218,156.54 --- 68,173.90 --- 149,982.64 ---
消防改造支出 22,000.00 --- 6,875.00 --- 15,125.00 ---
合计 240,156.54 --- 75,048.90 --- 165,107.64 ---
财务报表附注 第 41 页
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2012 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
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(九) 递延所得税资产
递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
（1）已确认的递延所得税资产
项目 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
递延所得税资产 --- --- ---
资产减值准备 500,808.04 1,087.92 554.82
可抵扣亏损 5,803,568.43 2,833,560.39 773,077.58
内部销售未实现利润 665,721.24 --- ---
合计 6,970,097.71 2,834,648.31 773,632.40
（2）应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项目 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
可抵扣差异项目 --- --- ---
资产减值准备 2,003,232.15 4,351.66 2,219.26
可抵扣亏损 23,214,273.72 11,334,241.56 3,092,310.32
未实现内部损益 2,662,884.97 --- ---
合计 27,880,390.84 11,338,593.22 3,094,529.58
(十) 资产减值准备
2012 年度
本期减少
项目 2012.1.1 本期增加 2012.12.31
转回 转销
坏账准备 --- 2,219.26 --- --- 2,219.26
合计 --- 2,219.26 --- --- 2,219.26
2013 年度
本期减少
项目 2012.12.31 本期增加 2013.12.31
转回 转销
坏账准备 2,219.26 2,132.40 --- --- 4,351.66
合计 2,219.26 2,132.40 --- --- 4,351.66
2014 年度
本期减少
项目 2013.12.31 本期增加 2013.5.31
转回 转销
坏账准备 4,351.66 1,998,880.49 --- --- 2,003,232.15
合计 4,351.66 1,998,880.49 --- --- 2,003,232.15
财务报表附注 第 42 页
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2012 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
备考财务报表附注
(十一) 应付账款
1、 应付账款明细如下：
项目 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
1 年以内(含 1 年) --- 77,939.96 ---
1-2 年(含 2 年) 14,500.00 --- ---
合计 14,500.00 77,939.96 ---
2、 期末数中无欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。
3、 期末数中无欠关联方款项。
(十二) 预收款项
1、 预收款项情况：
项目 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
1 年以内(含 1 年) 2,801,700.00 1,862,100.00 ---
合计 2,801,700.00 1,862,100.00 ---
2、 期末数中无预收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。
3、 期末数中无预收关联方款项。
(十三) 应付职工薪酬
2012 年度
项目 2012.1.1 本期增加 本期减少 2012.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴 --- 1,792,603.19 1,755,527.17 37,076.02
（2）职工福利费 --- 70,007.00 70,007.00 ---
（3）社会保险费 --- --- --- ---
（4）住房公积金 --- 2,160.00 2,160.00 ---
（5）公会经费和职工教育经费 --- --- --- ---
合计 --- 1,864,770.19 1,827,694.17 37,076.02
2013 年度
项目 2012.12.31 本期增加 本期减少 2013.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴 37,076.02 5,190,680.68 4,360,484.67 867,272.03
（2）职工福利费 --- 42,886.47 42,886.47 ---
（3）社会保险费 --- 581,206.64 509,165.92 72,040.72
（4）住房公积金 --- --- --- ---
（5）公会经费和职工教育经费 --- 13,000.00 13,000.00 ---
合计 37,076.02 5,827,773.79 4,925,537.06 939,312.75
财务报表附注 第 43 页
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2014 年 1-5 月
项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.5.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴 867,272.03 5,291,792.13 4,748,989.77 1,410,074.39
（2）职工福利费 --- 8,787.90 8,787.90 ---
（3）社会保险费 72,040.72 381,871.41 367,441.53 86,470.60
（4）住房公积金 --- 45,200.00 45,200.00 ---
（5）公会经费和职工教育经费 --- 2,400.00 2,400.00 ---
合计 939,312.75 5,730,051.44 5,172,819.20 1,496,544.99
报告期各期期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
(十四) 应交税费
税费项目 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
增值税 5,101,894.17 4,800.59 ---
企业所得税 24,401,844.63 --- ---
个人所得税 199,788.92 57,539.18 10,155.38
城市维护建设税 375,632.98 13,601.81 ---
教育费附加 160,985.55 5,829.33 ---
地方教育费附加 107,323.68 3,886.22 ---
合计 30,347,469.93 85,657.13 10,155.38
(十五) 其他应付款
1、 其他应付款情况：
项目 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
1 年以内（含 1 年） 11,692,848.31 179,855.65 1,583,191.17
1-2 年（含 2 年） 73,451.39 208,596.94 ---
2-3 年（含 3 年） 7,396.94 --- ---
合计 11,773,696.64 388,452.59 1,583,191.17
2、 报告期各期末中欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项情
况：
名称 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
李波 2,936,924.73 348,356.73 771,332.34
尹超 --- --- 100,000.00
合计 2,936,924.73 348,356.73 871,332.34
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2012 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
备考财务报表附注
3、 期末数中欠关联方情况
名称 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
李波 2,936,924.73 348,356.73 771,332.34
尹超 --- --- 100,000.00
艺动娱乐有限公司 6,931,355.65 --- ---
合计 9,868,280.38 348,356.73 871,332.34
4、 金额较大的其他应付款
2014 年 5 月 31 日
单位名称 期末余额 性质或内容 备注
李波 2,936,924.73 股东往来款 尚未结算
北京昆仑在线网络科技有限公司 1,862,100.00 合同解除退还的预收款和违约金 尚未结算
关联方借款和模拟合并报表下确
艺动娱乐有限公司 6,931,355.65 尚未结算
认的股权收购款
2013 年 12 月 31 日
单位名称 期末余额 性质或内容 备注
李波 348,356.73 股东往来款 尚未结算
2012 年 12 月 31 日
单位名称 期末余额 性质或内容 备注
李波 771,332.34 股东往来款 尚未结算
尹超 100,000.00 股东往来款 尚未结算
(十六) 其他流动负债
项目 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
递延收益： --- --- ---
预收游戏分成金*1 --- 1,862,100.00 ---
合计 --- 1,862,100.00 ---
*1：2013 年 5 月 16 日，星创互联与北京昆仑在线网络科技有限公司(以下简称“昆仑在线)
签订了港澳台地区独家授权协议，合同约定昆仑在线需预先支付 186.21 万的游戏分成金。
2013 年 5 月 30 日，星创互联收到上述款项。2014 年 5 月 23 日，因合同取消，星创互联退
回上述款项 。
财务报表附注 第 45 页
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2012 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
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（十七) 实收资本
2012 年度
2012.1.1 2012.12.31
股东名称 本期增减变动
金额 比例（%） 金额 比例（%）
李波 500,000.00 100.00 -167,650.00 332,350.00 66.47
姜皓天 --- --- 111,100.00 111,100.00 22.22
王峰 --- --- 29,600.00 29,600.00 5.92
尹超 --- --- 26,950.00 26,950.00 5.39
合计 500,000.00 100.00 --- 500,000.00 100.00
2013 年度股权未发生变化。
2014 年 1-5 月
2013.12.31 2014.5.31
股东名称 本期增减变动
金额 比例（%） 金额 比例（%）
李波 332,350.00 66.47 -61,500.00 270,850.00 54.17
姜皓天 111,100.00 22.22 -111,100.00 --- ---
王峰 29,600.00 5.92 -29,600.00 --- ---
尹超 26,950.00 5.39 -4,600.00 22,350.00 4.47
腾讯计算机系统 --- --- 186,100.00 186,100.00 37.22
深圳市世纪凯华投
--- --- 20,700.00 20,700.00 4.14
资基金有限公司
合计 500,000.00 100.00 --- 500,000.00 100.00
(十八) 营业收入和营业成本
1、 营业收入、营业成本
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
主营业务收入 97,084,616.01 905,667.63 ---
其他业务收入 --- --- 30,000.00
营业成本 1,113,844.15 1,010,352.33 ---
2、 主营业务（分运营模式）
2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
与平台联合运营 97,084,616.01 1,113,844.15 905,667.63 1,010,352.33 --- ---
合计 97,084,616.01 1,113,844.15 905,667.63 1,010,352.33 --- ---
财务报表附注 第 46 页
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3、 主营业务（分游戏类型）
2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
游戏类型
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
手机游戏 97,084,616.01 1,113,844.15 905,667.63 1,010,352.33 --- ---
合计 97,084,616.01 1,113,844.15 905,667.63 1,010,352.33 --- ---
4、 公司前五名客户的营业收入情况
2014 年 1-5 月
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
深圳腾讯 97,064,158.76 99.98
福建博瑞网络科技有限公司 9,978.89 0.01
广州铁人网络科技有限公司 7,970.45 0.01
厦门同步网络有限公司 1,849.91 ---
包头市悠然网络科技有限公司 207.51 ---
合计 97,084,165.52 100.00
2013 年度
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
福建博瑞网络科技有限公司 430,687.44 47.56
广州铁人网络科技有限公司 151,719.41 16.75
包头市悠然网络科技有限公司 147,451.67 16.28
厦门同步网络有限公司 76,062.92 8.40
北京创码维正科技有限公司 35,068.00 3.87
合计 840,989.44 92.86
2012 年度
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
北京华章图文信息有限公司 30,000.00 100.00
合计 30,000.00 100.00
(十九) 营业税金及附加
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
城市建设维护税 378,952.27 15,077.84 2,350.00
教育费附加 270,680.18 10,769.88 282.00
合计 649,632.45 25,847.72 2,632.00
财务报表附注 第 47 页
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(二十) 销售费用
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
工资 --- 80,376.84 ---
业务招待费 9,165.00 14,165.00 ---
通讯费 --- 370.00 ---
差旅费 42,015.00 30,307.00 17,389.11
办公费 1,780.00 216.00 ---
业务宣传费 --- 293,808.00 ---
业务交通费 560.00 130.00 ---
折旧费 7,043.26 8,137.92 ---
合计 60,563.26 427,510.76 17,389.11
(二十一) 管理费用
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
办公费 288,653.26 485,674.63 206,682.22
工资、社保等人工成本 554,406.69 891,670.49 254,783.76
交通、通信费 39,616.16 73,008.79 20,706.40
招待费 26,776.50 122,364.50 3,334.50
折旧费 15,577.61 19,177.38 451.26
研发费用 6,173,151.31 4,821,299.97 1,325,768.16
印花税 4,452.00 11,231.88 1,241.00
差旅费 26,556.60 54,039.90 46,074.74
房租、物业、水电 1,404,520.02 1,230,724.69 627,607.00
咨询费 504,600.00 449,300.00 34,762.72
开办费 --- --- 304,756.00
其他 9,864.44 29,797.53 1,622.74
合计 9,048,174.59 8,188,289.76 2,827,790.50
(二十二)财务费用
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
利息支出 --- --- ---
减：利息收入 1,857.04 8,491.32 4,744.01
汇兑损益 -52,692.41 309,211.90 14,370.04
其他 2,693.47 4,030.22 2,484.10
合计 -51,855.98 304,750.80 12,110.13
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(二十三) 资产减值损失
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
坏账损失 1,998,880.49 2,132.40 2,219.26
合计 1,998,880.49 2,132.40 2,219.26
(二十四) 投资收益
项 目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
处置理财产品的投资收益 -51.82 --- 1,852.60
合计 -51.82 --- 1,852.60
(二十五) 营业外收入
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
其他 13.03 233.45 17,000.00
合计 13.03 233.45 17,000.00
(二十六) 营业外支出
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
合同解除违约金 368,098.00 --- ---
其他 --- 31.45 ---
合计 368,098.00 31.45 ---
(二十七) 所得税费用
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
按税法及相关规定计算的当
24,401,844.63 --- ---
期所得税
递延所得税调整 -4,135,449.40 -2,061,015.91 -773,632.40
合计 20,266,395.23 -2,061,015.91 -773,632.40
(二十八) 现金流量表项目注释
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
员工归还借款 --- 21,629.03 105.70
其他往来款 --- 22,970.00 1,280,150.00
利息收入 1,857.04 8,491.32 4,744.01
其他 1,083.19 1,046.77 17,103.60
合计 2,940.23 54,137.12 1,302,103.31
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2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
支付员工借款 3,000.00 32,988.90 13,000.00
支付保证金、押金 831,768.75 156,378.40 100,000.00
其他往来款 2,299,698.00 733,529.31 600,000.00
管理费用 6,483,656.87 2,844,630.16 625,907.72
营业费用 255,060.00 239,276.00 17,389.11
银行手续费 2,693.47 4,030.22 2,484.10
合计 9,875,877.09 4,010,832.99 1,358,780.93
3、 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
理财损失 51.82 --- ---
合计 51.82 --- ---
4、 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
收到股东借款 8,342,015.26 --- 1,534,327.90
合计 8,342,015.26 --- 1,534,327.90
5、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
支付股东借款 267,369.50 610,178.41 290,000.00
合计 267,369.50 610,178.41 290,000.00
(二十九) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量 --- --- ---
净利润 63,630,845.03 -6,991,998.23 -2,039,656.00
加：资产减值准备 1,998,880.49 2,132.40 2,219.26
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
115,832.78 161,408.53 2,762.71
资产折旧
无形资产摊销 754.15 1,809.96 1,357.47
长期待摊费用摊销 75,048.90 95,443.46 ---
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
--- --- ---
损失（收益以“－”号填列）
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项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） --- --- ---
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） --- --- ---
财务费用（收益以“－”号填列） --- --- ---
投资损失（收益以“－”号填列） 51.82 --- -1,852.60
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,135,449.40 -2,061,015.91 -773,632.40
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） --- --- ---
存货的减少（增加以“－”号填列） --- --- ---
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -103,995,196.92 -641,498.25 -173,553.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 32,930,499.34 4,394,790.94 1,008,202.61
其 他 --- --- ---
经营活动产生的现金流量净额 -9,378,733.81 -5,038,927.10 -1,974,151.95
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 --- --- ---
债务转为资本 --- --- ---
一年内到期的可转换公司债券 --- --- ---
融资租入固定资产 --- --- ---
3、现金及现金等价物净变动情况 --- --- ---
现金的期末余额 3,302,614.72 5,893,778.95 12,821,255.36
减：现金的期初余额 5,893,778.95 12,821,255.36 25,946.85
加：现金等价物的期末余额 --- --- ---
减：现金等价物的期初余额 --- --- ---
现金及现金等价物净增加额 -2,591,164.23 -6,927,476.41 12,795,308.51
2、 现金和现金等价物的构成：
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
一、现 金 3,302,614.72 5,893,778.95 12,821,255.36
其中：库存现金 5,484.43 180,978.24 29,263.98
可随时用于支付的银行存款 3,195,991.76 5,612,116.90 12,791,991.38
可随时用于支付的其他货币资金 101,138.53 100,683.81 ---
二、现金等价物 --- --- ---
其中：三个月内到期的债券投资 --- --- ---
三、期末现金及现金等价物余额 3,302,614.72 5,893,778.95 12,821,255.36
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七、 关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 本公司的实际控制人
姓名 持股比例（%） 表决权比例（%）
李波 54.17 54.17
(二) 本公司的子公司情况
子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%) 组织机构代码
艺动科技 全资子公司 有限责公司 北京市 李波 游戏开发 13,207,320.00 100.00 100.00 05144800-8
(三) 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 组织机构代码
深圳腾讯 持股 37.22%的股东 708461136
世纪凯华 持股 4.14%的股东 075812740
尹超 持股 4.47%的股东 ---
艺动娱乐有限公司 同一控制人控制的企业 ---
北京星动国际科技有限公司 同一控制人控制的企业 099775606
财务报表附注 第 52 页
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备考财务报表附注
(四) 关联交易情况
1、 存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子
公司交易已作抵销。
2、 出售商品/提供劳务情况
2014 年 1-5 月
关联交易定价方式及 占同类交易
关联方 关联交易内容 金额
决策程序 比例(%)
深圳腾讯 游戏联合运营 市场价 97,064,158.76 99.98
2013 年度和 2012 年度未有同关联方发生的出售商品/提供劳务情况。
3、 关联方资金拆借
2014 年 1-5 月
关联方 本期增加 本期归还
借入本金 计提利息 本金 利息
艺动娱乐有限公司 5,542,015.26 --- --- ---
李波 2,800,000.00 --- 267,369.50 ---
合计 8,342,015.26 --- 267,369.50 ---
2013 年度
关联方 本期增加 本期归还
借入本金 计提利息 本金 利息
李波 --- --- 610,178.41 ---
合计 --- --- 610,178.41 ---
2012 年度
关联方 本期增加 本期归还
借入本金 计提利息 本金 利息
李波 1,434,327.90 --- 190,000.00 ---
尹超 100,000.00 --- 100,000.00 ---
合计 1,534,327.90 --- 290,000.00 ---
财务报表附注 第 53 页
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4、 购买股权
2014 年 5 月 31 日，本公司以支付 1,389,340.39 元为对价向艺动娱乐有限公司
购买艺动科技 100%股权。
5、 关联方应收应付款项
应收关联方款项
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
北京星动国际科
其他应收款 6,770.00 135.40 --- --- --- ---
技有限公司
应收账款 深圳腾讯 97,646,951.00 1,952,939.02 --- --- --- ---
应付关联方款项
项目名称 关联方 2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
李波 2,936,924.73 348,356.73 771,332.34
其他应付款 尹超 --- --- 100,000.00
艺动娱乐科技有限公司 6,931,355.65 --- ---
八、 或有事项
本公司无需要披露的或有事项。
九、 承诺事项
本公司无需要披露的承诺事项。
十、 资产负债表日后事项
本公司无需要披露的日后事项。
十一、 其他重要事项说明
经营租赁租入（仅包括房产）
剩余租赁期 租赁付款额
1 年以内（含 1 年） 2,412,072.76
1 年以上 2 年以内（含 2 年） 5,475,763.80
合计 7,887,836.56
财务报表附注 第 54 页
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十二、 母公司财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 应收账款
1、 应收账款账龄分析
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 97,646,951.00 100.00 1,952,939.02 2.00 --- --- --- --- --- --- --- ---
合计 97,646,951.00 100.00 1,952,939.02 2.00 --- --- --- --- --- --- --- ---
2、 应收账款按种类披露
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
按组合计提坏账准备
--- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
的应收账款
组合 1 97,646,951.00 100.00 1,952,939.02 2.00 --- --- --- --- --- --- --- ---
组合小计 97,646,951.00 100.00 1,952,939.02 2.00 --- --- --- --- --- --- --- ---
合计 97,646,951.00 100.00 1,952,939.02 2.00 --- --- --- --- --- --- --- ---
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应收账款种类的说明：
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
1 年以内 97,646,951.00 100.00 1,952,939.02 --- --- --- --- --- ---
合计 97,646,951.00 100.00 1,952,939.02 --- --- --- --- --- ---
3、 各期期末数中应收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款情况
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
单位名称
账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额
深圳市腾讯计算机系统有限公司 97,646,951.00 100.00 --- --- --- ---
合计 97,646,951.00 100.00 --- --- --- ---
4、 报告期内无以前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在报告期内又全额收回或转回，或在报告期收回或转回比例
较大的应收账款情况。
5、 报告期内无实际核销的应收账款情况。
6、 应收账款中欠款金额前五名
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2014 年 5 月 31 日
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款总额的比例(%)
深圳腾讯 持股 37.22%的股东 97,646,951.00 一年以内 100.00
合计 --- 97,646,951.00 --- 100.00
2013 年 12 月 31 日和 2012 年 12 月 31 日无应收账款。
7、 应收关联方账款情况
2014 年 5 月 31 日
单位名称 与本公司关系 账面余额 占应收账款总额的比例(%)
深圳腾讯 持股 37.22%的股东 97,646,951.00 100.00
2013 年 12 月 31 日和 2012 年 12 月 31 日应收账款期末余额中无应收关联方账款情况。
(二) 其他应收款
1、 其他应收款账龄分析
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1,825,177.06 100.00 --- --- --- --- --- --- 605,230.06 100.00 2,181.06 0.36
合计 1,825,177.06 100.00 --- --- --- --- --- --- 605,230.06 100.00 2,181.06 0.36
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2、 其他应收款按种类披露
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
按组合计提坏账
--- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
准备的应收账款
组合 1 --- --- --- --- --- --- --- --- 109,053.00 18.02 2,181.06 2.00
组合 2 1,825,177.06 100.00 --- --- --- --- --- --- 496,177.06 81.98 --- ---
组合小计 1,825,177.06 100.00 --- --- --- --- --- --- 605,230.06 100.00 2,181.06 2.36
合计 1,825,177.06 100.00 --- --- --- --- --- --- 605,230.06 100.00 2,181.06 2.36
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2014.5.31 2013.12.31 2012.12.31
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
1 年以内 --- --- --- --- --- --- 109,053.00 100.00 2,181.06
合计 --- --- --- --- --- --- 109,053.00 100.00 2,181.06
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组合中，不计提坏账准备的其他应收款
2014 年 5 月 31 日
组合名称 账面余额 不计提原因
艺动科技 1,825,177.06 合并关联方，不计提
合计 1,825,177.06 ---
2013 年 12 月 31 日无其他应收款。
2012 年 12 月 31 日
组合名称 账面余额 不计提原因
艺动科技 496,177.06 合并关联方，不计提
合计 496,177.06 ---
3、 报告期各期期末数中无应收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单
位欠款。
4、 报告期各期内无以前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但
在本报告期又全额收回或转回，或在报告期收回或转回比例较大的其他应收
款情况。
5、 报告期各期内无实际核销的其他应收款。
6、 其他应收款金额前五名情况
2014 年 5 月 31 日
与本公司 占其他应收款 性质或内
单位名称 关系 账面余额 账龄 总额的比例(%) 容
艺动科技 子公司 1,825,177.06 一年以内 100.00 关联往来
合计 1,825,177.06 100.00
2013 年 12 月 31 日无其他应收款。
2012 年 12 月 31 日
与本公司 占其他应收款 性质或内
单位名称 关系 账面余额 账龄 总额的比例(%) 容
艺动科技 子公司 496,177.06 一年以内 81.98 关联往来
北京同顺房地产开发有限公司 第三方 100,000.00 一年以内 16.52 押金
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与本公司 占其他应收款 性质或内
单位名称 关系 账面余额 账龄 总额的比例(%) 容
吴楠 员工 9,000.00 一年以内 1.49 员工借款
赵娜 员工 53.00 一年以内 0.01 员工借款
合计 --- 605,230.06 --- 100.00 ---
7、 应收关联方账款情况
2014 年 5 月 31 日
单位名称 与本公司关系 账面余额 占其他应收款总额的比例(%)
艺动科技 子公司 1,825,177.06 100.00
合 计 --- 1,825,177.06 100.00
2013 年 12 月 31 日无应收关联方款项。
2012 年 12 月 31 日
单位名称 与本公司关系 账面余额 占其他应收款总额的比例(%)
艺动科技 子公司 496,177.06 81.98
合计 --- 496,177.06 81.98
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(三) 长期股权投资
1、 长期股权投资明细情况
2012 年度和 2013 年度无长期股权投资
其中：联营及合
在被投资 在被投资单 在被投资单位持股
营企业其他综 减值准 本期计提 本期现
被投资单位 核算方法 投资成本 2013.12.31 增减变动 2014.5.31 单位持股 位表决权 比例与表决权比例
合收益变动中 备 减值准备 金红利
比例(%) 比例(%) 不一致的说明
享有的份额
子公司： --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
艺动科技 --- --- --- 1,389,340.39 --- 1,389,340.39 100.00 100.00 --- --- --- ---
成本法小计 --- --- --- 1,389,340.39 --- 1,389,340.39 --- --- --- --- --- ---
合计 --- --- --- 1,389,340.39 --- 1,389,340.39 --- --- --- --- --- ---
2014 年 5 月 31 日，本公司以支付现金 1,389,340.39 元为对价取得艺动科技 100%的股权。
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(四) 营业收入和营业成本
1、营业收入、营业成本
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
主营业务收入 97,064,158.76 --- ---
其他业务收入 --- --- 30,000.00
营业成本 --- --- ---
2、主营业务（分运营模式）
2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
与平台联合运营 97,064,158.76 --- --- --- --- ---
合计 97,064,158.76 --- --- --- --- ---
3、主营业务（分游戏类型）
2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
游戏类型
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
手机游戏 97,064,158.76 --- --- --- --- ---
合计 97,064,158.76 --- --- --- --- ---
4、公司前五名客户的营业收入情况
2014 年 1-5 月
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
深圳腾讯 97,064,158.76 100.00
合计 97,064,158.76 100.00
2013 年度无收入
2012 年度
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
北京华章图文信息有限公司 30,000.00 100.00
合计 30,000.00 100.00
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(五) 现金流量表补充资料
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量 --- --- ---
净利润 69,661,769.94 -186,186.56 -1,061,249.24
加：资产减值准备 1,952,939.02 -2,181.06 2,181.06
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 752.10 1,805.04 451.26
无形资产摊销 445,287.62 1,809.96 1,357.47
长期待摊费用摊销 --- --- ---
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
--- --- ---
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） --- --- ---
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） --- --- ---
财务费用（收益以“－”号填列） --- --- ---
投资损失（收益以“－”号填列） 51.82 --- -1,852.60
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -72,422.82 -62,062.18 -353,749.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） --- --- ---
存货的减少（增加以“－”号填列） --- --- ---
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -97,549,822.37 603,049.00 -606,249.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 24,740,686.17 -210,595.42
686,875.91
其 他 --- --- ---
经营活动产生的现金流量净额 -820,758.52 145,638.78 -1,332,234.90
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 --- --- ---
债务转为资本 --- --- ---
一年内到期的可转换公司债券 --- --- ---
融资租入固定资产 --- --- ---
3、现金及现金等价物净变动情况 --- --- ---
现金的期末余额 96,620.89 317,431.23 171,792.45
减：现金的期初余额 317,431.23 171,792.45 25,946.85
加：现金等价物的期末余额 --- --- ---
减：现金等价物的期初余额 --- --- ---
现金及现金等价物净增加额 -220,810.34 145,638.78 145,845.60
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十三、 补充资料
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度 2012 年度
非流动资产处置损益 --- --- ---
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 --- --- ---
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
--- --- ---
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 --- --- ---
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产 --- --- ---
生的收益
非货币性资产交换损益 --- --- ---
委托他人投资或管理资产的损益 --- --- ---
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
--- --- ---
值准备
债务重组损益 --- --- ---
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 --- --- ---
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
--- --- ---
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
-7,141,179.62 -5,690,978.74 -978,406.76
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 --- --- ---
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
--- --- ---
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 --- --- ---
对外委托贷款取得的损益 --- --- ---
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
--- --- ---
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
--- --- ---
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 --- --- ---
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -368,084.97 202.00 17,000.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -51.82 --- 1,852.60
所得税影响额 92,034.20 -50.50 -4,713.15
少数股东权益影响额（税后） --- --- ---
合计 -7,417,282.21 -5,690,827.24 -964,267.31
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(二) 公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
2014.5.31 2013.12.31
报表项目 变动比率 变动原因
（或 2014 年 1-5 月） （或 2013 年度）
本期收入款项未结算
货币资金 3,302,614.72 5,893,778.95 -43.96%
导致。
本期销售收款未结算
应收账款 95,706,949.97 60,840.09 157209.02%
所致
本期预付房租款增加
预付款项 6,032,034.19 597,468.00 909.60%
所致
本期其他应收房租押
其他应收款 1,068,031.86 152,391.50 600.85%
金增加导致
递延所得税资产 6,970,097.71 2,834,648.31 145.89% 可弥补亏损增加导致
本期外包服务减少所
应付账款 14,500.00 77,939.96 -81.40%
致
海外项目预收款增加
预收款项 2,801,700.00 1,862,100.00 50.46%
导致
游戏上线，员工奖金
应付职工薪酬 1,496,544.99 939,312.75 59.32%
增加所致
企业所得税及增值税
应交税费 30,347,469.93 85,657.13 35329.01%
增加所致
关联方借款增加和退
其他应付款 11,773,696.64 388,452.59 748.17%
换预收款导致
解除合同，预收的游
其他流动负债 --- 1,862,100.00 -100.00% 戏分成金重分类至其
他应付款
游戏正式运营，销售
营业收入 97,084,616.01 905,667.63 10619.67%
收入增加所致
营业税金及附加 649,632.45 25,847.72 2413.31% 销售收入增加导致
取得收入后，营运费
销售费用 60,563.26 427,510.76 -85.83%
用转入营业成本核算
汇率变化导致汇兑损
财务费用 -51,855.98 304,750.80 -117.02%
益减少
期末根据坏账政策计
资产减值损失 1,998,880.49 2,132.40 93638.53%
提减值准备增加所致
期末根据坏账政策计
营业外支出 368,098.00 31.45 1170322.89%
提减值准备增加所致
随应纳所得额增加而
所得税费用 20,266,395.23 -2,061,015.91 -1083.32%
增加
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十四、 财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2014 年 7 月 9 日批准报出。
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（加盖公章）
二〇一四年七月九日
财务报表附注 第 66 页