广东群兴玩具股份有限公司
备考财务报表审计报告
信会师报字[2014]第 310400 号
广东群兴玩具股份有限公司
备考财务报表审计报告
（2013 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 备考审计报告 1-2
二、 备考财务报表
1、备考合并资产负债表 1-2
2、备考合并利润表 3
3、备考财务报表附注 1-60
三、 事务所执业资质证明
审 计 报 告
信会师报字[2014]第 310400 号
广东群兴玩具股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的广东群兴玩具股份有限公司（以下简称“群兴
玩具”）按照备考财务报表附注三所属的编制基础编制的备考财务报
表，包括 2014 年 5 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的备考合并资产负
债表，2014 年 1-5 月、2013 年度的备考合并利润表以及备考财务报
表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注三所述的编制基
础编制财务报表是群兴玩具管理层的责任。这种责任包括：（1）按照
企业会计准则的规定编制备考财务报表，并使其实现公允反映；（2）
设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审
计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守
则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取
合理保证。
审计报告 第 1 页
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披
露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由
于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险
评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部
控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计
估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，群兴玩具备考财务报表在所有重大方面已按照备考财
务报表附注三所述的编制基础及企业会计准则规定编制，公允反映了
群兴玩具 2014 年 5 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的备考财务状况以
及 2014 年 1-5 月、2013 年度的备考经营成果。
四、使用限制
本审计报告仅供群兴玩具向中国证券监督管理委员会报送重大
资产重组及向特定对象发行股份购买资产之申报材料时使用，不得用
作其他任何用途。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国上海 二 O 一四年七月十九日
审计报告 第 2 页
广东群兴玩具股份有限公司
备考合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注八 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 (一) 146,735,014.46 247,733,688.91
交易性金融资产 (二) 112,200.00
应收票据 (三) 100,000.00
应收账款 (四) 209,745,344.08 78,707,883.68
预付款项 (五) 27,563,992.11 12,664,667.40
应收利息 (六) 444,828.14 1,137,644.44
应收股利
其他应收款 (七) 12,419,094.78 8,814,614.62
存货 (八) 100,324,424.78 96,873,692.78
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 (九) 60,744.23 5,536,719.50
流动资产合计 497,293,442.58 451,681,111.33
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 (十) 124,000,000.00
投资性房地产
固定资产 (十一) 376,496,372.16 173,272,075.10
在建工程 (十二) 24,977,143.60 208,233,478.26
工程物资
固定资产清理
无形资产 (十三) 104,359,763.43 100,897,422.79
开发支出
商誉 (十四) 1,440,898,189.61 1,440,898,189.61
长期待摊费用 (十五) 165,107.64 240,156.54
递延所得税资产 (十六) 7,642,805.55 3,403,423.94
其他非流动资产 (十七) 8,132,154.95 7,500,865.06
非流动资产合计 2,086,671,536.94 1,934,445,611.30
资产总计 2,583,964,979.52 2,386,126,722.63
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注八 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 (十九) 60,000,000.00
交易性金融负债
应付票据
应付账款 (二十) 44,077,461.72 21,952,663.43
预收款项 (二十一) 3,502,953.75 6,406,519.03
应付职工薪酬 (二十二) 5,179,436.99 3,822,493.75
应交税费 (二十三) 34,801,419.62 2,520,074.89
应付利息
应付股利 (二十四) 13,380,000.00
其他应付款 (二十五) 1,002,094,484.15 992,098,179.29
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 (二十六) 1,862,100.00
流动负债合计 1,163,035,756.23 1,028,662,030.39
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债 (十六) 16,830.00
其他非流动负债 (二十七) 2,117,338.60 2,174,256.30
非流动负债合计 2,117,338.60 2,191,086.30
负债合计 1,165,153,094.83 1,030,853,116.69
股东权益：
归属于母公司所有者权益合计 1,418,811,897.51 1,355,273,618.76
少数股东权益
股东权益合计 1,418,811,897.51 1,355,273,618.76
负债和股东权益总计 2,583,964,979.52 2,386,126,722.63
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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广东群兴玩具股份有限公司
备考合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注八 2014 年 1-5 月 2013 年度
一、营业总收入 265,515,695.69 501,782,910.33
其中：营业收入 (二十八) 265,515,695.69 501,782,910.33
二、营业总成本 166,668,308.33 483,758,824.67
其中：营业成本 (二十八) 130,344,788.96 389,930,005.13
营业税金及附加 (二十九) 1,036,422.22 4,801,999.19
销售费用 (三十) 4,292,306.33 22,889,764.98
管理费用 (三十一) 29,377,024.18 64,871,626.57
财务费用 (三十二) -1,130,912.92 1,094,730.59
资产减值损失 (三十三) 2,748,679.56 170,698.21
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） (三十四) -112,200.00 112,200.00
投资收益（损失以“-”号填列） (三十五) 500,312.56 60,115.07
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 99,235,499.92 18,196,400.73
加：营业外收入 (三十六) 539,830.83 1,035,276.93
减：营业外支出 (三十七) 372,881.84 149,564.56
其中：非流动资产处置损失 4,783.84 22,910.10
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 99,402,448.91 19,082,113.10
减：所得税费用 (三十八) 22,511,946.52 1,603,308.73
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 76,890,502.39 17,478,804.37
其中：被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 76,890,502.39 17,478,804.37
少数股东损益
六、其他综合收益 (三十九) 27,776.36 -72,346.79
七、综合收益总额 76,918,278.75 17,406,457.58
归属于母公司所有者的综合收益总额 76,918,278.75 17,406,457.58
归属于少数股东的综合收益总额
后附备考财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
广东群兴玩具股份有限公司
2013 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
备考财务报表附注
广东群兴玩具股份有限公司
备考财务报表附注
一、 公司基本情况
广东群兴玩具股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身为“澄海市运
达计量器具厂”，成立于 1996 年 9 月 2 日，系由澄海市澄华街道城西工贸管理站（以
下简称“工贸管理站”）出资组建，成立时注册资本为人民币 58 万元，其中以实物
作价出资 57 万元，货币资金出资 1 万元。上述注册资本业经澄海市审计师事务所澄
审事验字[1996]164 号验资报告验证确认。
1999 年 7 月 8 日，经澄海市工商行政管理局核准，本公司名称变更为“澄海市群兴
电子塑胶玩具厂”。
2002 年 4 月 16 日，根据澄海市澄华街道办事处澄华企改[2002]001 号批复，本公司
实行脱钩改制。经企业行政管理部门澄海市澄华街道经济技术发展办公室、澄海市
澄华街道城西工贸管理站、澄海市澄华街道财政所及澄海市澄华街道办事处共同界
定及确认：公司净资产 389 万元归属于投资者林伟章、黄仕群所有，并同意企业改
制设立为有限责任公司。
2002 年 5 月 15 日，根据公司股东会决议，本公司申请改制为有限公司，注册资本
为人民币 387 万，其中净资产出资人民币 200 万元（上述界定的剩余资产由投资者
收回），货币资金出资 187 万元。改制完成后，本公司注册资本为人民币 387 万元，
其中林伟章出资人民币 193.50 万元，以净资产出资 100 万元，以货币出资 93.5 万元，
占注册资本的 50%；黄仕群出资人民币 193.5 万元，以净资产出资 100 万元，以货
币出资 93.5 万元，占注册资本的 50%。上述注册资本业经澄海市丰业会计师事务所
有限公司澄丰会内验（2002）第 124 号验资报告验证确认。
2002 年 5 月 14 日，经澄海市工商行政管理局〔（澄司）名称预核字[2002]第 095 号〕
核准，本公司名称变更为“澄海市群兴玩具有限公司”。
2004 年 2 月 9 日，根据公司股东会决议，本公司增加注册资本 700 万元，其中林伟
章以货币资金增资 350 万元，黄仕群以货币资金增资 350 万元。增资完成后，本公
司注册资本为人民币 1,087 万元，其中林伟章出资人民币 543.5 万元，占注册资本的
50%；黄仕群出资人民币 543.5 万元，占注册资本的 50%。上述增资业经汕头市丰
业会计师事务所汕丰会内验（2004）第 016 号验资报告验证确认。
2004 年 3 月 8 日，经广东省工商行政管理局（粤名预私冠字[2004]第 55 号）核准，
本公司名称变更为“广东群兴玩具实业有限公司”。
2008 年 11 月 28 日，根据公司股东会决议，本公司增加注册资本 4,000 万元，其中
备考财务报表附注 第 1 页
广东群兴玩具股份有限公司
2013 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
备考财务报表附注
林伟章以货币资金增资 1,491.30 万元，黄仕群以货币资金增资 982.60 万元，林少洁
以货币资金增资 1,017.40 万元，林伟亮以货币资金增资 508.70 万元。增资完成后，
本公司注册资本为人民币 5,087 万元，其中林伟章出资人民币 2,034.80 万元，占注
册资本的 40%；黄仕群出资人民币 1,526.10 万元，占注册资本的 30%；林少洁出资
人民币 1,017.40 万元，占注册资本的 20%；林伟亮出资人民币 508.70 万元，占注册
资本的 10%。上述增资业经汕头市丰业会计师事务所汕丰会内验（2008）第 1085
号验资报告验证确认。
2009 年 8 月 4 日，林伟章、黄仕群、林少洁、林伟亮与广东群兴投资有限公司（以
下简称“群兴投资”）签订股权转让协议，林伟章将持有的本公司 40%的股份以人民
币 2,034.8 万元的价格转让给群兴投资，黄仕群将持有的本公司 30%的股份以人民币
1,526.1 万元的价格转让给群兴投资，林少洁将持有的本公司 20%的股份以人民币
1,017.4 万元的价格转让给群兴投资，林伟亮将持有的本公司 10%的股份以人民币
508.7 万元的价格转让给群兴投资。转让完成后，群兴投资持有本公司 100%股权。
2009 年 11 月 13 日，根据公司股东会决议，本公司增加注册资本 1,271.75 万元，其
中梁健锋以货币资金对本公司增资 585 万元，其中认缴注册资本 286.14 万元；陈明
光以货币资金对本公司增资 585 万元，其中认缴注册资本 286.14 万元；李新岗以货
币资金对本公司增资 390 万元，其中认缴注册资本 190.77 万元；林少明以货币资金
对本公司增资 520 万元，其中认缴注册资本 254.35 万元；林桂升以货币资金对本公
司增资 520 万元，其中认缴注册资本 254.35 万元；此次增资款与认缴注册资本的差
额 1,328.25 万元转作资本公积。增资完成后，本公司注册资本为人民币 6,358.75 万
元，群兴投资出资人民币 5,087 万元，占注册资本的 80%；梁健锋出资人民币 286.15
万元，占注册资本的 4.5%；陈明光出资人民币 286.15 万元，占注册资本的 4.5%；
李新岗出资人民币 190.75 万元，占注册资本的 3%；林少明出资人民币 254.35 万元，
占注册资本的 4%；林桂升出资人民币 254.35 万元，占注册资本的 4%。上述增资业
经广东大华德律会计师事务所华德验字[2009]113 号验资报告验证确认。
2010 年 1 月 18 日，经原广东群兴玩具实业有限公司各股东发起人协议本公司改制
变更为股份有限公司，通过对原广东群兴玩具实业有限公司经审计确认的截止 2009
年 11 月 30 日的净资产总额 128,939,663.01 元按 1：0.7756 折为 100,000,000.00 股普
通股，每股面值 1 元，整体改制变更为股份有限公司。各股东所占股份比例保持不
变。改制完成后，本公司注册为资本为人民币 100,000,000.00 元。
2010 年 2 月 3 日，本公司完成工商变更登记手续，领取汕头市工商行政管理局核发
的《企业法人营业执照》，名称变更为“广东群兴玩具股份有限公司”。
2011 年 4 月 22 日，根据公司 2009 年年度股东大会决议和修改后章程，并经中国证
券监督管理委员会证监发行字［2011］486 号文《关于核准广东群兴玩具股份有限
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2013 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
备考财务报表附注
公司首次公开发行股票的通知》的核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A
股）3,380 万股，每股面值人民币 1.00 元，合计人民币 3,380 万元。发行完成后，本
公司注册资本为人民币 13,380 万元。其中：有限售条件的流通股份占 74.74%，无限
售条件的流通股份占 25.26%。
2013 年 4 月 23 日，根据公司 2012 年年度股东大会决议，本公司以 2012 年 12 月 31
日股本 13,380 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，共转增
13,380 万股。转增完成后，本公司注册资本为人民币 26,760 万元。其中：有限售条
件的流通股份占 74.74%，无限售条件的流通股份占 25.26%。
本公司主要的经营范围：生产、加工、销售；玩具、塑料制品、五金制品；动漫软
件设计、开发、制作；童车、手推车、婴儿床、学步车、三轮车、婴儿车、行李车、
自行车、电动车、摇篮车、摇椅、儿童摇床；废旧塑料回收、加工；对高新科技项
目、文化产业项目、文化休闲娱乐服务业、软件业、金融业、租赁和商务服务业的
投资；工业产品设计，多媒体和动漫技术的研发，电子信息技术的应用和开发，房
屋租赁，机器设备租赁，仪器仪表租赁；货物进出口、技术进出口（法律、行政法
规禁止的项目除外：法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）。法定代表
人：林伟章。注册地址：广东省汕头市澄海区莱芜经济试验区莱美工业区。
二、 重大资产购买交易情况
(一) 交易简介
1、 拟发行对象
本公司拟申请发行股份，发行对象为李波、尹超及符合条件的不超过 10 名（含
10 名）特定投资者。
2、 拟购买资产
（1）李波、尹超、深圳市腾讯计算机系统有限公司（以下简称“深圳腾讯”）
及深圳市世纪凯华投资基金有限公司（以下简称“世纪凯华”）持有的星创互
联（北京）科技有限公司（以下简称“星创互联”）100%股权。
（2）本公司通过锁价方式向符合条件的不超过 10 名(含 10 名)特定投资者非
公开发行股份募集配套资金，募集资金总额不超过交易总额（交易标的成交价
+配套募集资金）的 25%，即 4.8 亿元。发行价格不低于定价基准日前二十个
交易日公司 A 股股票交易价格的 90%。配套融资所募集资金拟用于支付本次
交易的现金对价。为取得募集配套资金向特定投资者发行股份本次不作备考。
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备考财务报表附注
(二) 拟收购公司的情况
1、 星创互联之基本情况
星创互联（北京）科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），成立于
2011 年 5 月成立，系经北京市工商行政管理局批准的有限公司。成立时注册
资本为人民币 500,000.00 元，由李波出资设立。上述出资业经北京捷勤丰汇会
计师事务捷汇验海字[2011]第 426 号验资报告验证。
2012 年 11 月 1 日，李波与姜皓天、王峰、尹超签订股权转让协议，将持有本
公司的 22.22%、5.92%、5.39%股权分别转让给姜皓天、王峰、尹超。股权转
让完成后，本公司注册资本为人民币 500,000.00 元，其中李波出资人民币
332,350.00 元，占注册资本的 66.47%；姜皓天出资人民币 111,100.00 元，占
注册资本的 22.22%；王峰出资人民币 29,600 元，占注册资本的 5.92%；尹超
出资人民币 26,950 .00 元，占注册资本的 5.39%。
2014 年 1 月 22 日，王峰、李波、尹超、姜皓天分别与深圳腾讯、世纪凯华签
订股权转让协议，将王峰持有的 5.92%、李波持有的 8.16%、尹超持有的 0.92%
及姜皓天持有的 22.22%的股权转让给深圳腾讯；将李波持有的 4.14%的公司
股权转让给世纪凯华。股权转让完成后，本公司注册资本为人民币 500,000.00
元，其中李波出资人民币 270,850.00 元，占注册资本的 54.17%；尹超出资人
民币 22,350.00 元，占注册资本的 4.47%；深圳腾讯出资人民币 186,100.00 元，
占注册资本的 37.22%，世纪凯华出资人民币 20,700.00 元，占注册资本的 4.14%。
截至 2014 年 5 月 31 日止，星创互联的股权结构如下：
股东名称 持股金额（元） 持股比例（%）
李波 270,850.00 54.17
尹超 22,350.00 4.47
深圳腾讯 186,100.00 37.22
世纪凯华 20,700.00 4.14
合计 500,000.00 100.00
法定代表人：李波。企业法人营业执照注册号为 110108013906703。
经营范围：技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训；
企业管理咨询，工程造价咨询；经济贸易咨询；投资咨询；交易咨询；工艺美
术设计；电脑动画设计；投资管理。
经营期限：2011 年 5 月 26 日至 2031 年 5 月 25 日。
注册地址：北京市海淀区花园路 13 号 2 号楼 105 室。
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备考财务报表附注
2、 北京艺动创新科技有限公司之基本情况
北京艺动创新科技有限公司（以下简称“艺动科技”）成立于 2012 年 8 月 13
日，经北京市工商行政管理局批准的，由艺动娱乐有限公司（注册地为香港）
投资设立的外商独资企业，成立时注册资本为 210.00 万美元。
企业法人营业执照注册号为 110000450213609。注册地址为北京市西城区德内
西海南沿 48 号 E 座。经营期限自 2012 年 8 月 13 日至 2042 年 8 月 12 日。
经营范围：计算机软、硬件的技术开发、推广、转让、技术咨询、服务；企业
管理咨询；投资管理咨询；教育咨询；工艺美术设计；电脑图文设计；货物进
出口；技术进出口。
艺动科技与星创互联系同一控制人控制的公司。本备考财务报表假设 2013 年
1 月 1 日艺动科技已成为星创互联的全资子公司。详见三、（二）。
三、 备考财务报表编制的基础
(一) 编制目的
本备考财务报表系为如附注二中所述的向特定对象发行股份购买资产之目的而编制。
(二) 编制假设
本备考财务报表系假设本次收购已于 2013 年 1 月 1 日完成，并依据本次收购完成后
的股权架构，以本公司经审计的 2013 年度、2014 年 1-5 月合并财务报表，经审计的
星创互联 2013 年度、2014 年 1-5 月的备考财务报表为基础，按如下方法进行调整后
编制而成：
1、 本公司拟通过向李波、尹超、深圳腾讯及世纪凯华以非公开发行股份和支付现
金的方式购买星创互联 100%股权，交易各方确认的标的资产价格人民币
144,400.00 万元。
2、 上述发行收购均未考虑相关税费的影响。
3、 星创互联备考财务报表系假设星创互联收购艺动科技已于 2013 年 1 月 1 日完
成，星创互联通过向艺动娱乐有限公司支付现金的方式取得艺动科技 100%的
股权。在编制本备考财务报表时，以 2013 年 1 月 1 日艺动科技的账面净资产
1,222.89 万元作为收购价。
备考财务报表附注 第 5 页
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4、 如本附注二(一)所述，“本公司通过锁价方式向符合条件的不超过 10 名(含
10 名)特定投资者非公开发行股份募集配套资金，募集资金总额不超过交易总
额（交易标的成交价+配套募集资金）的 25%，即 4.8 亿元。发行价格不低于
定价基准日前二十个交易日公司 A 股股票交易价格的 90%。配套融资所募集
资金拟用于支付本次交易的现金对价。为取得募集配套资金向特定投资者发
行股份本次不作备考。
(三) 其他说明
考虑本备考财务报表之特殊目的，在编制备考财务报表时只编制了本报告期间的备
考合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附注，亦未
编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表。
四、 遵循企业会计准则的声明
本公司按照上述附注三所述的编制基础及企业会计准则的规定编制的备考财务报表，
在所述的的编制基础上适当反映了本公司 2014 年 5 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的
备考财务状况，以及 2014 年 1-5 月、2013 年度的备考经营成果。
五、 主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(二) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币，子公司汕头市童乐乐玩具有限公司（以下简称“童
乐乐玩具”）、星创互联及艺动科技采用人民币为记账本位币，子公司群兴玩具（香
港）有限公司（以下简称“群兴香港”）采用美元为记账本位币。
(三) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、 同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计
量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公
司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
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备考财务报表附注
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支
付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，
溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允
价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方
原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可
靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，
单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其
他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可
靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允
价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣
暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减
少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认
与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询
等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
(四) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财
务报表。
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2、 合并程序
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他
有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影
响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目
下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超
过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少
数股东权益。
（1）增加子公司
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利
润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同
时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存
在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负
债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次
交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股
权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的
剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有
子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当
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期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
转为当期投资收益。
② 分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按附注五（六）2、（4）“不丧失控制权的情况下部分处置对子
公司的股权投资”进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司附注五（六）
2、（2）①“一般处理方法”进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，
调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债
表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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(六) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的平均汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由
此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的平均汇率折算。按照上述折算产生
的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置
境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置
当期损益。
(七) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入
当期损益。
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处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将
公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，
计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
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（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的
报价 。
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
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（1）可供出售金融资产的减值准备
年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种
相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原
直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(八) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提
单项金额重大的判断依据或金额标准
年末余额占应收账款年末余额 10%以上的应收款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计
提坏账准备。
2、 按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
组合1 以账龄特征划分为若干应收款项组合。
组合2 待认证税金单独作为一类风险较小的应收款项组合。
组合3 出口退税单独作为一类风险较小的应收款项组合。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1 账龄分析法
组合2、3 不计提坏账
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 2.00
1－2 年（含 2 年） 20.00
2－3 年（含 3 年） 50.00
3 年以上 100.00
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3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
（1）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的判断依据
有客观证据表明可能发生减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财
产或遗产清偿后仍不能收回，现金流量严重不足等情况。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备计提方法
对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减
值损失，计提坏账准备。
(九) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、半成品、产成品、发出商品、委托加工物资、包装物等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货
跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计
提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
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4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十) 长期股权投资
1、 投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股
本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进
行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损
益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业
合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于
发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步
实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面
价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合
并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公
允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但
尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公
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允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加
可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付
的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、 后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权
益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初
始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，
不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损
益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例
计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资
本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用
的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值
为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净
利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以
抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
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同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分
担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同
时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表
中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变
动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比
例转入当期损益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，
按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能
够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比例结
转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投资成
本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；
属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投
资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面
调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被
投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享
有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位
实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者
权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公
积（其他资本公积）。
3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济
活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投
资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
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4、 减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权
投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来
现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收
回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将
差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十一) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十二) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
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各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-45 5 2.11-4.75
机器设备 8-12 5 7.92-11.88
电子及其他设备 5 5 19.00
运输设备 3-5 5 19.00-31.67
3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每年末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公
允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间
较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使
该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除
预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其
可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资
产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
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(十三) 在建工程
1、 在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但
尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政
策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每年末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能
发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项
在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资
产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十四) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额。
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(十五) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确
定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价
值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务
成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本
化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费
用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年
限内采用直线法进行摊销，其摊销期限如下：
（1）土地使用权按取得时尚可使用年限摊销；
（2）其他无形资产按预计使用年限摊销。
对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断：
（1）来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合
同性权利或其他法定权利的期限；
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（2）合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业
续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定
使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济
利益的期限。
每年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据
每年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4、 无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，年末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每年末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能
发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资
产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相
应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账
面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
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星创互联游戏项目开发过程包括研究阶段和开发阶段，其中研究阶段包括项目
提案阶段，项目调研考察阶段与项目立项阶段；开发阶段包括项目调研阶段，
项目策划立项阶段，项目实施与执行阶段，和项目验收阶段。研究阶段起点为
项目组进行提案及调研，终点为立项评审并经决议通过，表明公司研发中心判
断该项目在技术上、商业上等具有可行性同时获得公司高层认可支持；开发阶
段的起点为项目开发实施阶段，终点为项目相关测试完成后可进入商业运营。
6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
星创互联的研发费用账务上分为研究阶段和开发阶段进行核算。对于研究阶段
的费用直接进入当期损益，对于开发阶段的支出，符合资本化条件的予以资本
化。
开发阶段的项目支出先在“研发支出”科目分项目、费用类型进行明细核算；
符合费用化的研发支出当期转入期间费用，符合资本化的研发支出转入无形资
产并分期摊销。
已上线运营研发项目后续发生的升级开发支出均于实际发生时记入当期损益。
(十六) 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
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的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(十七) 长期待摊费用
1、 开办费转销方法
在开始生产经营的当月一次计入损益。
2、 其他长期待摊费用摊销方法
在受益期内分期平均摊销，如长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则
将尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
(十八) 预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来
以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
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最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(十九) 收入
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
玩具销售收入的确认方法
（1）外销收入确认：出口销售采用离岸价结算，货物经商检、出口报关，公
司在海关确认出口并在出口报关单上加注出口日期后确认收入。
（2）内销收入确认：在开具发票，并取得客户签字的发货单后确认收入。
网络游戏销售收入的确认方法
公司与手机游戏平台签订合作协议，由手机游戏平台代理运营公司开发的游戏。
手机游戏平台根据玩家实际购买道具的金额，定期按照合作协议规定的分成比
例计算分成收入, 双方核对数据无误后确认营业收入。
2、 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
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3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度
的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。
(二十) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款
的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的
政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助批准文件明确指
出补助用于购建或以其他方式形成长期资产。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助批准文件明确指
出补助用于购建或以其他方式形成长期资产之外的情况。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
2、 会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限
分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时
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确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业
已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
3、 确认时点
企业实际取得政府补助款项作为确认时点。
(二十一) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十二) 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进
行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费
用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进
行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期
费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同
的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入
总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
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(二十三)关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一
方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而
不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成
员控制、共同控制的其他企业。
(二十四)主要会计政策、会计估计的变更
本年公司主要会计政策未发生变更。
本年公司主要会计估计未发生变更。
(二十五)前期会计差错更正
本年未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
本年未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
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六、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额
增值税*1 部分为应交增值税；公司一般货物出口业务执行“免、 17%、6%、3%
抵、退”政策，按照出口环节退还采购环节的增值税政
策；出口退税率为13%至15%；
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7%
教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2%
堤围费 按税法规定计算的营业收入 0.13%
企业所得税*2 按应纳税所得额计征 15%、16.5%、25%
*1 本公司、童乐乐玩具为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%；星创互联自
2014 年 1 月起成为增值税一般纳税人，增值税税率由 3%变更为 6%；北京艺动自
2014 年 4 月起成为增值税一般纳税人，增值税税率由 3%变更为 6%。
*2 本公司企业所得税税率 15%，群兴香港利得税为 16.5%，童乐乐玩具、星创互联
及艺动科技所得税税率为 25%。
(二) 税收优惠及批文
本公司取得广东省科学技术厅颁发的 GF201144000289 号“高新技术企业证书”。根据
企业所得税法第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税
率征收企业所得税”，报告期内，本公司所得税汇算清缴适用 15%的企业所得税税率。
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七、 备考企业合并及合并财务报表
(一) 子公司情况
1、 通过设立或投资等方式取得的子公司
是 从母公司所有者权益冲
少数股东
实质上构成对 否 减子公司少数股东分担
持股 少数 权益中用
业务 年末实际 子公司净投资 表决权 合 的本年亏损超过少数股
子公司全称 子公司类型 注册地 注册资本 经营范围 比例 股东 于冲减少
性质 出资额 的其他项目 比例(%) 并 东在该子公司年初所有
(%) 权益 数股东损
余额 报 者权益中所享有份额后
益的金额
表 的余额
一般 玩具产品批发零
群兴香港* 全资子公司 香港 39万美元 39万美元 100.00 100.00 是
贸易 售；进出口贸易；
* 群兴香港成立于 2011 年 8 月 11 日，注册资本为 39 万美元，本公司出资 39 万美元，持有该公司 100%的股权，登记证号码为
58826323-000-07-11-1。
2、 通过非同一控制下企业合并取得的子公司
实质上 少数股
从母公司所有者权益
构成对 东权益
冲减子公司少数股东
子公司 持股 表决权 少数 中用于
子公司 业务 年末实际出 是否合 分担的本期亏损超过
子公司全称 注册地 注册资本 经营范围 净投资 比例 比例 股东 冲减少
类型 性质 资额 并报表 少数股东在该子公司
的其他 (%) (%) 权益 数股东
期初所有者权益中所
项目 损益的
享有份额后的余额
余额 金额
生产、加工、销
全资 商品
童乐乐玩具*1 汕头 50万元 售：玩具，塑料 5,125.04万元 100.00 100.00 是
子公司 流通
制品等；
技术开发、技术
技术 推广、技术转让、
全资
星创互联*2 深圳 50 万元 技术咨询、技术 144,000 万元 100.00 100.00 是
子公司 开发 服务、技术培训
等；
全资
艺动科技*3 北京市 计算 210 万美元 计算机软、硬件 210 万美元 100.00 100.00 是
子公司
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实质上 少数股
从母公司所有者权益
构成对 东权益
冲减子公司少数股东
子公司 持股 表决权 少数 中用于
子公司 业务 年末实际出 是否合 分担的本期亏损超过
子公司全称 注册地 注册资本 经营范围 净投资 比例 比例 股东 冲减少
类型 性质 资额 并报表 少数股东在该子公司
的其他 (%) (%) 权益 数股东
期初所有者权益中所
项目 损益的
享有份额后的余额
余额 金额
之子公 机软 的技术开发、推
司
硬件 广、转让、咨询、
开发 服务、技术进出
口等
*1 童乐乐玩具成立于 2006 年 12 月 28 日，注册资本为人民币 50 万元，其中：陈伟煌出资人民币 25 万元，占注册资本的 50.00%；
陈泽彬出资人民币 25 万元，占注册资本的 50.00%。
2012 年 8 月 24 日，陈伟煌、陈泽彬与本公司签订股权转让协议，以 5,125.04 万元的价格转让童乐乐的 100.00%的股权。转让完成
后，本公司持有童乐乐 100%的股权。营业执照号为 440583000021877。经营范围为生产、加工、销售；玩具、塑料制品、五金制品；
童车、手推车、婴儿床、学步车、三轮车、行李车、自行车、电动车、摇篮车、摇椅、儿童摇床；货物进出口、技术进出口(法律、
行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营)。
*2 本公司向李波、尹超、深圳腾讯及世纪凯华以非公开发行股份和支付现金的方式购买星创互联 100%股权。
*3 星创互联向艺动娱乐有限公司以支付现金方式购买艺动科技 100%股权。
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(二) 合并范围发生变更的说明
2013 年度合并范围未发生变化。
2014 年 1-5 月合并范围未发生变化。
八、 备考合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
2014年5月31日 2013年12月31日
项目
原币金额 折算率 人民币金额 原币金额 折算率 人民币金额
现金
人民币 145,737.53 1.0000 145,737.53 258,323.13 1.0000 258,323.13
小计 145,737.53 258,323.13
银行存款
人民币 141,145,677.82 1.0000 141,145,677.82 236,570,166.99 1.0000 236,570,166.99
港币 1,513.16 0.7956 1,203.80 1,761.86 0.7862 1,385.25
美元 800,322.24 6.1731 4,940,437.11 1,725,157.11 6.0969 10,518,110.39
欧元 17.67 8.3922 148.29 1.31 8.4189 11.03
小计 146,087,467.02 247,089,673.66
其他货币资金
人民币 501,809.91 1.0000 501,809.91 385,692.12 1.0000 385,692.12
小计 501,809.91 385,692.12
合计 146,735,014.46 247,733,688.91
其中其他货币资金明细如下：
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 受限情况
参展保证金 400,671.38 受限
远期结售汇保证金 285,008.31 受限
支付宝账户余额 101,138.53 100,683.81 不受限
合计 501,809.91 385,692.12
(二) 交易性金融资产
项目 2014年5月31日 2013年12月31日
衍生金融资产-外汇合约 112,200.00
合计 112,200.00
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(三) 应收票据
1、 应收票据的分类
种类 2014年5月31日 2013年12月31日
银行承兑汇票 100,000.00
合计 100,000.00
2、 期末无已质押应收票据。
3、 本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经
背书给他方但尚未到期的票据。
4、 期末无已贴现未到期的商业承兑票据。
5、 期末应收票据中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
(四) 应收账款
1、 应收账款账龄分析
2014年5月31日 2013年12月31日
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
1 年以内（含 1 年） 213,986,684.99 99.98 4,279,733.70 2.00 80,274,485.87 99.94 1,605,489.72 2.00
1-2 年（含 2 年） 46,960.29 0.02 9,392.06 20.00 48,609.41 0.06 9,721.88 20.00
2-3 年（含 3 年） 1,649.12 0.00 824.56 50.00
合计 214,035,294.40 100.00 4,289,950.32 2.00 80,323,095.28 100 1,615,211.60 2.01
2、 应收账款按种类披露
2014年5月31日 2013年12月31日
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
组合 1 214,035,294.40 100.00 4,289,950.32 2.00 80,323,095.28 100 1,615,211.60 2.01
组合小计 214,035,294.40 100.00 4,289,950.32 2.00 80,323,095.28 100 1,615,211.60 2.01
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的应收账款
合计 214,035,294.40 100.00 4,289,950.32 2.00 80,323,095.28 100 1,615,211.60 2.01
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 213,986,684.99 99.98 4,279,733.70 80,274,485.87 99.94 1,605,489.72
1-2 年（含 2 年） 46,960.29 0.02 9,392.06 48,609.41 0.06 9,721.88
2-3 年（含 3 年） 1,649.12 0.00 824.56
合计 214,035,294.40 100.00 4,289,950.32 80,323,095.28 100.00 1,615,211.60
3、 本期无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又
全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。
4、 本报告期无实际核销的应收账款。
5、 期末应收账款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
6、 应收账款中欠款金额前五名单位情况
占应收账款
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
总额的比例(%)
深圳腾讯 第三方 97,646,951.00 一年以内 45.62
香港添丰行 第三方 19,874,468.45 一年以内 9.29
汕头市澄海区艳阳春贸易有
第三方 17,590,772.87 一年以内 8.22
限公司
汕头市怡盛贸易有限公司 第三方 13,792,520.51 一年以内 6.44
汕头市迪华贸易有限公司 第三方 11,486,715.84 一年以内 5.37
合计 160,391,428.67 74.94
7、 期末无应收关联方账款。
8、 期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
9、 期末无未全部终止确认的被转移的应收账款。
10、 期末无以应收账款为标的进行证券化的交易。
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(五) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
2014年5月31日 2013年12月31日
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 27,563,992.11 100.00 12,651,467.40 99.90
1-2 年（含 2 年） 13,200.00 0.10
合计 27,563,992.11 100.00 12,664,667.40 100.00
2、 预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 未结算原因
中国石化化工销售有限公司汕头经营部 第三方 8,449,730.69 1年以内 商品尚未交付
按年预付房租款,
杜务 第三方 4,228,157.86 1年以内
尚未结算
中国石油天然气股份有限公司华南化工
第三方 3,410,550.00 1年以内 商品尚未交付
销售汕头分公司
汕头市集利贸易有限公司 第三方 2,997,500.00 1年以内 商品尚未交付
汕头市柏亚进出口有限公司 第三方 2,750,000.00 1年以内 商品尚未交付
合计 21,835,938.55
3、 期末预付款项中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
(六) 应收利息
1、 应收利息
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 5 月 31 日
账龄一年以内的应收利息 1,137,644.44 834,206.14 1,527,022.44 444,828.14
其中：定期存款 1,137,644.44 834,206.14 1,527,022.44 444,828.14
合计 1,137,644.44 834,206.14 1,527,022.44 444,828.14
2、 期末无逾期利息。
3、 期末无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位应欠利息。
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(七) 其他应收款
1、 其他应收款账龄分析
2014年5月31日 2013年12月31日
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
1 年以内
12,346,046.45 98.77 49,919.99 0.40 8,821,335.85 100.00 6,721.23 0.08
（含 1 年）
1- 2 年
153,710.40 1.23 30,742.08 20.00
（含 2 年）
合计 12,499,756.85 100.00 80,662.07 0.65 8,821,335.85 100.00 6,721.23 0.08
2、 其他应收款按种类披露
2014年5月31日 2013年12月31日
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准
备的其他应收款
组合 1 2,649,710.11 21.20 80,662.07 3.04 336,061.53 3.81 6,721.23 2.00
组合 2 8,313,872.88 66.51 4,596,217.33 52.10
组合 3 1,536,173.86 12.29 3,889,056.99 44.09
组合小计 12,499,756.85 100.00 80,662.07 0.65 8,821,335.85 100.00 6,721.23 0.08
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计 12,499,756.85 100.00 80,662.07 0.65 8,821,335.85 6,721.23 0.08
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 2,495,999.71 94.20 49,919.99 336,061.53 100.00 6,721.23
1-2 年（含 2 年） 153,710.40 5.80 30,742.08
合计 2,649,710.11 100.00 80,662.07 336,061.53 100.00 6,721.23
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备考财务报表附注
3、 本期无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又
全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。
4、 本期无实际核销的其他应收款。
5、 期末其他应收款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
6、 其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款
与本公司
单位名称 账面余额 账龄 总额的比例 性质或内容
关系
(%)
待认证进项税额 第三方 8,313,872.88 1年以内 66.51 待认证进项税额
出口退税 第三方 1,536,173.86 1年以内 12.29 出口退税
杜务 第三方 831,768.75 1年以内 6.66 房租押金
张小磊 第三方 77,811.80 1年以内 0.62 员工借款
北京锦融物业管理
第三方 45,000.00 1年以内 0.36 装修费押金
有限公司望京分公司
合计 10,804,627.29 86.44
7、 期末无其他应收关联方款项。
8、 期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
9、 期末无未全部终止确认的被转移的其他应收款。
10、 期末无以其他应收款为标的进行证券化的交易。
(八) 存货
1、 存货分类
2014年5月31日 2013年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 37,109,416.94 37,109,416.94 21,027,254.06 21,027,254.06
库存商品 52,704,845.58 52,704,845.58 46,754,737.40 46,754,737.40
发出商品 921,306.08 921,306.08
包装物 1,023,736.20 1,023,736.20 1,264,428.99 1,264,428.99
在产品 9,486,426.06 9,486,426.06 26,905,966.25 26,905,966.25
合计 100,324,424.78 100,324,424.78 96,873,692.78 96,873,692.78
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2、 截止 2014 年 5 月 31 日，未发现存货可收回金额低于其账面价值的情况，故
未计提存货跌价准备。
3、 本期无计入存货的借款费用资本化金额。
(九) 其他流动资产
项目 2014年5月31日 2013年12月31日
待抵扣税金 5,475,975.27
预开票税金 60,744.23 60,744.23
合计 60,744.23 5,536,719.50
(十) 长期股权投资
1、 长期股权投资分类如下：
项目 2014年5月31日 2013年12月31日
合营企业 124,000,000.00
小计 124,000,000.00
减：减值准备
合计 124,000,000.00
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2、 合营企业相关信息（金额单位：人民币万元）
2014年5月31
本企业持股 本企业在被投资单位表决 2014年5月31 2014年5月31 本期营业
被投资单位名称 日净资产总 本期净利润
比例(%) 权比例(%) 日资产总额 日负债总额 收入总额
额
广东粤科融资租赁有限公司（广东粤科）
20.00 20.00 620,242,309.63 409,709.16 619,832,600.47 -167,933.53
*
*广东粤科成立于2014年3月17日，注册资本为人民币62,000.00万元，其中：广东省粤科金融集团有限公司出资人民币21,700.00万元，
占注册资本的35.00%；中国兴业金融投资控股有限公司出资人民币15,500万元，占注册资本的25.00%；本公司出资人民币12,400.00
万元，占注册资本的20.00%；中南恒展集团有限公司出资人民币12,400.00万元，占注册资本的20.00%。上述出资业经广东正中珠江
会计师事务所（特殊普通合伙）广会验字[2014]G14016920018号验资报告验证确认。营业执照注册号为440682400016626，营业范围：
融资租赁业务。
3、 长期股权投资明细情况
其中：联
在被
营及合 在被 在被投资单
投资
营企业 投资 位持股比例
单位 本年计 本年
核算 其他综 单位 与 减值
被投资单位 投资成本 2013年12月31日 增减变动 2014年5月31日 表决 提减值 现金
方法 合收益 持股 表决权比例 准备
权比 准备 红利
变动中 比例 不一致的说
例
享有的 (%) 明
(%)
份额
广东粤科 权益法 124,000,000.00 124,000,000.00 124,000,000.00 20.00 20.00
权益法小计 124,000,000.00 124,000,000.00 124,000,000.00
合计 124,000,000.00 124,000,000.00 124,000,000.00
4、 截止报告期末，上述长期股权投资不存在可收回金额低于账面价值的情形，故未计提减值准备。
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(十一) 固定资产
1、 固定资产情况
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年5月31日
一、账面原值合计 233,266,543.16 210,497,696.49 252,600.00 443,511,639.65
其中：房屋建筑物 166,134,336.60 209,028,363.26 375,162,699.86
机器设备 46,460,504.53 631,499.99 47,092,004.52
运输设备 17,054,939.40 338,000.00 252,600.00 17,140,339.40
电子及其他设备 3,616,762.63 499,833.24 4,116,595.87
2013 年 2014 年
项目 本期计提 本期新增 本期减少
12 月 31 日 5 月 31 日
二、累计折旧合计 59,994,468.06 7,260,769.43 239,970.00 67,015,267.49
其中：房屋建筑物 32,193,527.72 4,060,566.47 36,254,094.19
机器设备 18,848,989.87 1,778,030.00 20,627,019.87
运输设备 7,147,653.45 1,139,952.28 239,970.00 8,047,635.73
电子及其他设备 1,804,297.02 282,220.68 2,086,517.70
三、固定资产账面净值合计 173,272,075.10 376,496,372.16
其中：房屋建筑物 133,940,808.88 338,908,605.67
机器设备 27,611,514.66 26,464,984.65
运输设备 9,907,285.95 9,092,703.67
电子及其他设备 1,812,465.61 2,030,078.17
四、减值准备合计
其中：房屋建筑物
机器设备
运输设备
电子及其他设备
五、固定资产账面价值合计 173,272,075.10 376,496,372.16
其中：房屋建筑物 133,940,808.88 338,908,605.67
机器设备 27,611,514.66 26,464,984.65
运输设备 9,907,285.95 9,092,703.67
电子及其他设备 1,812,465.61 2,030,078.17
本期折旧额 7,260,769.43 元。
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2、 期末无暂时闲置的固定资产。
3、 期末无通过融资租赁租入的固定资产。
4、 期末无通过经营租赁租出的固定资产。
5、 期末无持有待售的固定资产。
6、 期末无未办妥产权证书的固定资产。
7、 本期无以明显高于账面价值的价格出售的固定资产。
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(十二) 在建工程
1、 在建工程情况
2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
电子电动塑料玩具生产基地项目 189,773,512.87 189,773,512.87
道路及花木工程 3,508,333.20 3,508,333.20
五金生产车间 15,409,325.43 15,409,325.43 13,639,927.15 13,639,927.15
E 区电梯 262,222.24 262,222.24
行政宿舍楼 6,059,484.97 6,059,484.97 4,557,816.00 4,557,816.00
合计 24,977,143.60 24,977,143.60 208,233,478.26 208,233,478.26
2、 重大在建工程项目变动情况
工程投
工程 利息资 其中：本 本年利
其他 入占预
工程项目名称 工程建设预算数 2013 年 12 月 31 日 本期增加 转入固定资产 进度 本化累 年利息资 息资本 资金来源 2014 年 5 月 31 日
减少 算比例
(%) 计金额 本化金额 化率(%)
(%)
电子电动塑料玩
179,316,100.00 189,773,512.87 19,254,850.39 209,028,363.26 100.00 100.00 募股资金 0
具生产基地项目
五金生产车间 14,172,990.00 13,639,927.15 1,769,398.28 100.00 92.00 自有资金 15,409,325.43
行政宿舍楼 5,894,399.60 4,557,816.00 1,501,668.97 100.00 98.00 自有资金 6,059,484.97
道路及花木工程 3,508,333.20 自有资金 3,508,333.20
合计 199,383,489.60 207,971,256.02 26,034,250.84 209,028,363.26 24,977,143.60
3、 期末本公司预计在建工程的可收回金额高于账面价值，故未计提在建工程减值准备。
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(十三) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年5月31日
1、账面原值合计 107,418,587.60 4,458,126.72 111,876,714.32
(1).土地使用权 106,651,801.95 4,340,178.00 110,991,979.95
(2).软件 766,785.65 117,948.72 884,734.37
2、累计摊销合计 6,521,164.81 995,786.08 7,516,950.89
(1).土地使用权 6,325,735.76 959,904.99 7,285,640.75
(2).软件 195,429.05 35,881.09 231,310.14
3、无形资产账面净值合计 100,897,422.79 104,359,763.43
(1).土地使用权 100,326,066.19 103,706,339.20
(2).软件 571,356.60 653,424.23
4、减值准备合计
(1).土地使用权
(2).软件
5、无形资产账面价值合计 100,897,422.79 104,359,763.43
(1).土地使用权 100,326,066.19 103,706,339.20
(2).软件 571,356.60 653,424.23
本期摊销额 995,786.08 元。
截止审计报告日，子公司童乐乐玩具帐面存在 36,369.00 平方米（总面积
55,770.42 平方米）的土地使用权尚未取得产权证书，产权手续正在办理中。
2、 本期无以明显高于账面价值的价格出售的无形资产。
(十四) 商誉
1、 商誉账面价值
被投资单位名称
2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 5 月 31 日 期末减值准备
或形成商誉的事项
童乐乐玩具 1,038,345.12 1,038,345.12
星创互联 1,439,859,844.49 1,439,859,844.49
合计 1,440,898,189.61 1,440,898,189.61
2、 商誉减值测试的方法
本公司上述商誉与资产组相关，在进行商誉减值测试时，可收回金额按照资产
组预计未来现金流量的现值确定。
本公司期末对商誉进行减值测试，未发现商誉存在减值。
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(十五) 长期待摊费用
2013年 2014年 其他减少
项目 本期增加 本期摊销 其他减少
12月31日 5月31日 的原因
办公场地
218,156.54 68,173.90 149,982.64
装修费用
消防改造
22,000.00 6,875.00 15,125.00
支出
合计 240,156.54 75,048.90 165,107.64
(十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
1、 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
递延所得税资产：
资产减值准备 855,915.08 243,725.10
递延收益 317,600.80 326,138.45
可抵扣亏损 5,803,568.43 2,833,560.39
内部未实现利润 665,721.24
合计 7,642,805.55 3,403,423.94
递延所得税负债
交易性金融工具、衍生金融工具的估值 16,830.00
合计 16,830.00
2、 公司未确认递延所得税资产
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
（1）可抵扣亏损 10,944,769.12 9,209,963.96
合计 10,944,769.12 9,209,963.96
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 备注
2017 4,719,346.06 4,719,346.06
2018 4,490,617.90 4,490,617.90
2019 1,734,805.16
合计 10,944,769.12 9,209,963.96
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3、 应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项目 金额
可抵扣差异项目
资产减值准备 4,370,612.39
递延收益 2,117,338.60
可抵扣亏损 23,214,273.72
内部未实现利润 2,662,884.97
小计 32,365,109.68
(十七) 其他非流动资产
项目 2014年5月31日 2013年12月31日
预付长期资产款 8,132,154.95 7,500,865.06
合计 8,132,154.95 7,500,865.06
(十八) 资产减值准备
本期减少 2014年
项目 2013年12月31日 本期增加
转回 转销 5月31日
坏账准备 1,621,932.83 2,748,679.56 4,370,612.39
合计 1,621,932.83 2,748,679.56 4,370,612.39
(十九) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 2014年5月31日 2013年12月31日
保证借款* 60,000,000.00
合计 60,000,000.00
*2014 年 2 月 10 日，本公司与交通银行汕头澄海支行签订编号为汕交银贷字
2014028 号的借款合同。借款金额 2,000 万人民币，借款期限自 2014 年 2 月
13 日起至 2014 年 8 月 12 日止，利率 6.16%，由群兴投资提供连带责任保证
担保。
2014 年 2 月 10 日，本公司与交通银行汕头澄海支行签订了编号为汕交银贷字
2014039 号的借款合同。借款金额 2,000 万人民币，借款期限自 2014 年 2 月
21 日起至 2014 年 8 月 20 日止，利率 6.16%，由群兴投资提供连带责任保证
担保。
2014 年 4 月 10 日，本公司与中国建设银行股份有限公司汕头市分行签订了编
号为 2014 年公借字第 030 号的借款合同。借款金额 2,000 万人民币，借款期
限自 2014 年 4 月 10 日起至 2015 年 4 月 09 日止，利率 6.00%，由群兴投资、
林伟章及黄仕群提供连带责任保证担保。
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2、 期末无已到期未偿还的短期借款。
(二十) 应付账款
1、 应付账款明细如下：
项目 2014年5月31日 2013年12月31日
1 年以内(含 1 年) 35,170,581.72 12,968,003.43
1-2 年(含 2 年) 5,139,858.00 5,125,358.00
3 年以上 3,767,022.00 3,859,302.00
合计 44,077,461.72 21,952,663.43
2、 期末数中无欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。
3、 期末数中无欠关联方款项。
4、 期末账龄超过一年的大额应付账款明细：
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 未结算原因
预提的粮食补助款，
澄海区凤翔街道南港经济联合社 第三方 3,767,022.00 3年以上
尚未到结算期
陈伟煌 第三方 2,562,550.00 1-2年
收购童乐乐尾款
陈泽彬 第三方 2,562,550.00 1-2年
合计 8,892,122.00
(二十一) 预收款项
1、 预收款项情况
项目 2014年5月31日 2013年12月31日
1 年以内(含 1 年) 3,502,953.75 6,406,519.03
合计 3,502,953.75 6,406,519.03
2、 期末数中无预收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。
3、 期末数中无预收关联方款项。
4、 期末无账龄超过一年的大额预收款项。
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(二十二) 应付职工薪酬
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年5月31日
（1）工资、奖金、津贴和补贴 3,750,453.03 22,058,845.43 20,716,332.07 5,092,966.39
（2）职工福利费 996,874.6 996,874.6
（3）社会保险费 72,040.72 1,311,000.66 1,296,570.78 86,470.60
（4）住房公积金 68,458.00 68,458.00
（5）职工教育经费和工会经费 41,735.30 41,735.30
合计 3,822,493.75 24,476,913.99 23,119,970.75 5,179,436.99
期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
应付职工薪酬本月计提下月发放。
(二十三) 应交税费
税费项目 2014年5月31日 2013年12月31日
增值税 5,293,872.20 4,800.59
企业所得税 26,179,096.27 178,488.88
城建税 1,733,483.57 1,291,940.90
个人所得税 216,601.68 72,462.24
房产税 420,353.74 70,609.74
教育费附加 874,425.83 559,038.23
土地使用税 10,938.33 244,400.00
其他 72,648.00 98,334.31
合计 34,801,419.62 2,520,074.89
(二十四) 应付股利
单位名称 2014年5月31日 2013年12月31日 超过一年未支付原因
群兴投资 8,000,000.00
梁键锋 450,000.00
陈明光 450,000.00
李新岗 300,000.00
林少明 400,000.00
林桂升 400,000.00
社会公众股股东 3,380,000.00
合计 13,380,000.00
根据本公司 2013 年度股东大会决议，本公司以截至 2013 年 12 月 31 日股本
267,600,000 股为基数，每 10 股派发 0.5 元现金红利（含税），合计派发现金股利
13,380,000.00 元；公司于 2014 年 6 月 13 日支付上述现金股利。
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(二十五) 其他应付款
1、 其他应付款情况
项目 2014年5月31日 2013年12月31日
1年以内(含1年) 10,339,909.76 991,889,582.35
1-2年 (含2年) 991,747,177.45 208,596.94
2-3年(含3年) 7,396.94
合计 1,002,094,484.15 992,098,179.29
2、 期末数中欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项见附注九、
（五）。
3、 期末数中欠关联方款项见附注九、（五）。
4、 期末除备考合并产生的 99,167.37 万元其他应付款无账龄超过一年的大额其他
应付款，详见附注三、（二）编制假设。
(二十六) 其他流动负债
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
预收游戏分成金 1,862,100.00
合计 1,862,100.00
2013 年 5 月 16 日，子公司星创互联与北京昆仑在线网络科技有限公司(以下简称“昆
仑在线)签订了港澳台地区独家授权协议，合同约定昆仑在线需预先支付 186.21 万的
预计分成金。2013 年 5 月 30 日，星创互联收到上述款项。2014 年 5 月 23 日，因合同
取消，星创互联退回上述款项。
(二十七) 其他非流动负债
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
递延收益
玩具产业升级技术改造*1 2,117,338.60 2,174,256.30
合计 2,117,338.60 2,174,256.30
*1 对于收到的与资产相关的补助，本公司根据形成资产的受益年限进行摊销。
2013年 本期新增 本期计入营业 2014年 与资产相关/
负债项目 其他变动
12月31日 补助金额 外收入金额 5月31日 与收益相关
玩具产业 升级
2,174,256.30 56,917.70 2,117,338.60 与资产相关
技术改造*2
合计 2,174,256.30 56,917.70 2,117,338.60
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*2 根据国家发展和改革委员会、工业和信息化部发改投资[2009]2824 号《关于下达
工业中小企业技术改造项目 2009 年新增中央预算内投资计划的通知》、汕头市发展
和改革局、汕头市经济贸易局汕市发改[2009]449 号《关于转下达工业中小企业技术
改造项目 2009 年新增中央预算内投资计划的通知》、汕头市财政局汕市财工
[2009]197 号《关于下达 2009 年省财政挖潜改造资金切块和综合技术改造项目资金
的通知》，本公司 2010 年 2-3 月共收到玩具产业升级技术改造资 2,700,000.00 元，本
公司按所构建资产的收益期限分摊，本期分摊 56,917.70 元。
(二十八) 营业收入和营业成本
1、 营业收入、营业成本
项目 2014年1-5月 2013年度
主营业务收入 265,515,695.69 501,753,610.33
其他业务收入 29,300.00
营业收入合计 265,515,695.69 501,782,910.33
营业成本 130,344,788.96 389,930,005.13
2、 主营业务（分行业）
2014年1-5月 2013年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
玩具行业 168,431,079.68 129,230,944.81 500,847,942.70 388,919,652.80
互联网行业 97,084,616.01 1,113,844.15 905,667.63 1,010,352.33
合计 265,515,695.69 130,344,788.96 501,753,610.33 389,930,005.13
3、 主营业务（分业务类型）
2014年1-5月 2013年度
业务名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
玩具销售 168,431,079.68 129,230,944.81 500,847,942.70 388,919,652.80
手机游戏 97,084,616.01 1,113,844.15 905,667.63 1,010,352.33
合计 265,515,695.69 130,344,788.96 501,753,610.33 389,930,005.13
4、 主营业务（分地区）
2014年1-5月 2013年度
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
亚洲（除中国大陆地区外） 52,262,219.21 39,400,639.42 218,760,533.79 171,394,015.02
欧洲 1,662,281.48 1,293,969.23 19,817,129.50 15,883,167.76
美洲 10,327,069.54 8,014,642.40
国内 211,591,195.00 89,650,180.31 252,848,877.50 194,638,179.95
合计 265,515,695.69 130,344,788.96 501,753,610.33 389,930,005.13
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5、 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
深圳腾讯 97,064,158.76 36.56
香港添丰行 21,981,659.64 8.28
汕头市澄海区艳阳春贸易有限公司 16,524,351.30 6.22
汕头市迪华贸易有限公司 16,080,817.46 6.06
汕头市怡盛贸易有限公司 12,625,460.05 4.75
合计 164,276,447.21 61.87
(二十九) 营业税金及附加
项目 2014年1-5月 2013年度 计缴标准
城市维护建设税 534,349.15 2,420,267.82
教育费附加 381,677.95 1,728,762.72 附注三
营业税 1,540.00
其他 120,395.12 651,428.65
合计 1,036,422.22 4,801,999.19
(三十) 销售费用
项目 2014年1-5月 2013年度
薪酬类 1,504,154.00 6,106,196.84
差旅费 326,840.79 971,132.54
广告宣传费 63,200.00 3,867,034.23
快递运输费 714,960.84 5,459,616.86
汽车费用 392,466.97 1,113,680.08
业务费 861,253.12 3,469,606.69
报关费用 29,421.00 355,977.21
参展费 342,703.15 1,496,007.93
其他 57,306.46 50,512.60
合计 4,292,306.33 22,889,764.98
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(三十一) 管理费用
项目 2014年1-5月 2013年度
薪酬类 5,724,331.94 16,927,513.67
业务招待费 627,599.6 1,529,596.29
差旅费 474,149.08 822,805.2
办公费 386,118.74 1,360,104.31
汽车费用 26,157.00 57,546.78
租赁费 1,465,651.91 1,231,851.08
水电费 338,606.53 1,001,156.46
摊销及折旧 4,250,477.22 10,044,833.51
通讯费 258,686.07 539,378.33
税费 989,109.45 2,362,329.78
研发费用 13,059,020.07 25,036,173.74
中介费用 794,598.11 1,027,658.49
其他 982,518.46 2,930,678.93
合计 29,377,024.18 64,871,626.57
(三十二) 财务费用
类别 2014年1-5月 2013年度
利息支出 773,200.01 1,646,499.99
减：利息收入 1,319,522.18 5,093,032.62
汇兑损益 -614,076.31 4,462,744.41
其他 29,485.56 78,518.81
合计 -1,130,912.92 1,094,730.59
(三十三) 资产减值损失
项目 2014年1-5月 2013年度
坏账准备 2,748,679.56 170,698.21
合计 2,748,679.56 170,698.21
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(三十四) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2014年1-5月 2013年度
交易性金融资产
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 112,200.00
其中： 因资产终止确认而转出至投资收益* -112,200.00
合计 -112,200.00 112,200.00
* 系远期外汇合约公允价值变动。
(三十五) 投资收益
项目 2014年1-5月 2013年度
理财产品收益 662,364.38 60,115.07
处置交易性金融资产取得的投资收益 -162,051.82
合计 500,312.56 60,115.07
(三十六) 营业外收入
1、 营业外收入分项目情况
项目 2014年1-5月 2013年度 计入本年非经常性损益的金额
政府补助 539,817.70 1,035,043.48 539,817.70
其他 13.13 233.45 13.13
合计 539,830.83 1,035,276.93 539,830.83
2、 政府补助明细
取得 与资产相关
项目 具体性质和内容 形式 2014年1-5月 2013年度
时间 /与收益相关
技术改造 1.玩具产业升级技术改造资金 财政拨款 *1 56,917.70 136,602.48 与资产相关
2.2012年度省部产学研结合引
财政拨款 300,000.00 与收益相关
导项目资金
专项资金 3.两新产品专项资金 财政拨款 150,000.00 与收益相关
4.省级工业设计发展专项资金 财政拨款 *2 300,000.00 与收益相关
5.2012 年广东省国际市场开拓
财政拨款 48,641.00 与收益相关
专项资金
市场开拓资金
6.2012 年澄海区中小企业国际
财政拨款 52,000.00 与收益相关
市场开拓资金
7.2013 德国纽伦堡国际玩具博
玩具补贴 财政拨款 40,000.00 与收益相关
览会定额补贴
8.经济建设及精神文明财政奖
财政奖励 财政拨款 300,000.00 与收益相关
励
民营企业
9.外向型民营企业发展资金 财政拨款 4,500.00 与收益相关
发展资金
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取得 与资产相关
项目 具体性质和内容 形式 2014年1-5月 2013年度
时间 /与收益相关
10.专利资助款 财政拨款 3,300.00 与收益相关
专利资助款
11.2013 年区优秀专利补助 财政拨款 *3 2,900.00 与收益相关
项目经费 12.科技局项目经费 财政拨款 *4 180,000.00 与收益相关
合计 539,817.70 1,035,043.48
*1 根据国家发展和改革委员会、工业和信息化部发改投资[2009]2824 号《关
于下达工业中小企业技术改造项目 2009 年新增中央预算内投资计划的通知》、
汕头市发展和改革局、汕头市经济贸易局汕市发改[2009]449 号《关于转下达
工业中小企业技术改造项目 2009 年新增中央预算内投资计划的通知》、汕头市
财政局汕市财工[2009]197 号《关于下达 2009 年省财政挖潜改造资金切块和综
合技术改造项目资金的通知》，本公司 2010 年 2-3 月共收到玩具产业升级技术
改造资 2,700,000.00 元，本公司按所构建资产的收益期限分摊，本期分摊
56,917.70 元。
*2 根据广东省经济和信息化委员会、广东省财政厅粤经信技改【2013】391
号《关于下达 2013 年省级工业设计发展专项资金项目计划的通知》，汕头市经
济和信息化局、汕头市财政局汕经信【2013】437 号《关于转下达 2013 年省
级工业设计发展专项资金项目计划的通知》，本公司 2014 年 1 月 16 日收到省
级工业设计发展专项资金 300,000.00 元。
*3 根据汕头市澄海区知识产权局澄知通【2014】1 号《关于申报 2013 年澄海
区优秀专利（申请）项目补助的通知》，本公司于 2014 年 3 月 31 日收到区优
秀专利补贴 2,900.00 元。
*4 根据汕头市财政局、汕头市科学技术局汕市财教【2013】244 号《关于下达
2013 年汕头市科技经费及科技计划项目安排的通知》，本公司于 2014 年 1 月
29 日收到科技局项目经费 180,000.00 元。
(三十七) 营业外支出
项目 2014年1-5月 2013年度 计入本年非经常性损益的金额
对外捐赠 126,000.00
其中：公益性捐赠支出 20,000.00
处置非流动资产损失 4,783.84 22,910.10 4,783.84
违约金支出 368,098.00 368,098.00
其他 654.46
合计 372,881.84 149,564.56 372,881.84
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(三十八) 所得税费用
项目 2014年1-5月 2013年度
按税法及相关规定计算的当期
26,768,158.13 3,652,289.15
所得税
递延所得税调整 -4,256,211.61 -2,048,980.42
合计 22,511,946.52 1,603,308.73
(三十九) 其他综合收益
项目 2014 年 1-5 月 2013 年度
外币财务报表折算差额 27,776.36 -72,346.79
减：处置境外经营当期转入损益的
净额
合计 27,776.36 -72,346.79
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九、 关联方及关联交易
(一) 本企业的母公司情况
母公司对本公司 对本公司的表
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 本公司最终控制方 组织机构代码
的持股比例(%) 决权比例(%)
群兴投资 母公司 有限公司 汕头 林伟章 投资 8,000 万元 59.79 59.79 林伟章、黄仕群 69243727—X
(二) 本公司的子公司情况见附注四。
(三) 本公司的合营公司情况
本企业在被投资单位
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 本企业持股比例(%) 组织机构代码
表决权比例(%)
融资
广东粤科 合营公司 有限公司 佛山 何荣 62,000万元 20.00 20.00 09312339-1
租赁业务
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(四) 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
林少洁 本公司控股股东之股东
林伟亮 本公司控股股东之股东、董事
林伟章 董事长 、实际控制人
黄仕群 董事、总经理、实际控制人
黄逸贤 董事、副总经理
陈惠板 副总经理
郑昕 董事会秘书
乔新睿 财务总监
李波 持股 5%以上的股东
艺动娱乐科技有限公司 股东李波控制的企业
北京星动国际科技有限公司 股东李波控制的企业
(五) 关联交易情况
1、 存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子
公司交易已作抵销。
2、 本年无向关联方采购商品、接受劳务情况。
3、 关联方资金拆借
2014 年 1-5 月
关联方 本期增加 本期归还
借入本金 计提利息 本金 利息
艺动娱乐有限公司 5,542,015.26 --- --- ---
李波 2,800,000.00 --- 267,369.50 ---
合计 8,342,015.26 --- 267,369.50 ---
2013 年度
关联方 本期增加 本期归还
借入本金 计提利息 本金 利息
李波 --- --- 610,178.41 ---
合 计 --- --- 610,178.41 ---
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4、 关联担保情况
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
群兴投资 本公司 10,000万元 2012-3-5 2015-3-4 否
林伟章、黄仕群、
本公司 3,500万元 2012-10-10 2015-10-10 否
群兴投资
2012 年 3 月 5 日，群兴投资为本公司取得交通银行汕头澄海支行 10,000 万元
的综合授信提供保证担保。2012 年 10 月 15 日，林伟章、黄仕群、群兴投资
为本公司取得建设银行汕头澄海支行 3,500 万元的综合授信提供保证担保。
5、 关键管理人员薪酬
项目名称 2014 年 1-5 月 2013 年度 备注
关键管理人员薪酬 45.00 万元 108.00 万元
6、 关联方往来
应收关联款项
2014.5.31 2013.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 北京星动国际科技有限公司 6,770.00 135.40 --- ---
应付关联款项
项目名称 关联方名称 2014 年 1-5 月 2013 年度
其他应付款 李波 432,379,431.78 425,448,076.13
艺动娱乐科技有限公司 17,770,928.50 12,228,913.24
十、 或有事项
本公司无需要披露的其他或有事项。
十一、 承诺事项
（一） 已签订的正在或准备履行的大额合同
签订单位 合同金额 已付金额 未付金额 性质
汕头市澄海区港口建筑工程有限公司 217,202,472.60 168,081,488.32 49,120,984.28 工程款
浙江中南集团卡通影视有限公司 4,000,000.00 3,500,000.00 500,000.00 著作权使用许可费
浙江中南集团卡通影视有限公司 2,500,000.00 1,900,000.00 600,000.00 知识产权使用许可费
合计 223,702,472.60 173,481,488.32 50,220,984.28
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（二） 经营租赁租入
剩余租赁期 租赁付款额
1 年以内（含 1 年） 3,473,796.76
1 年以上 2 年以内（含 2 年） 6,552,971.80
2 年以上 3 年以内（含 3 年） 1,154,628.00
3 年以上 2,219,010.00
合计 13,400,406.56
十二、 资产负债表日后事项
本公司无需要披露的日后事项。
十三、 其他重要事项说明
根据公司 2014 年 6 月 4 日召开 2014 年第一次临时股东会会议审议，并经公司独立
董事及保荐机构等发表意见，公司使用结余募集资金 572.78 万元及剩余部分超募资
金 8,921.74 万元永久性补充流动资金。
十四、 补充资料
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 2014年1-5月 说明
非流动资产处置损益 -4,783.84
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
539,817.70
标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
500,312.56
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投
资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -368,084.87
所得税影响额 -63,236.68
合计 604,024.87
备考财务报表附注 第 59 页
广东群兴玩具股份有限公司
2013 年 1 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日
备考财务报表附注
十五、 财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于 2014 年 7 月 19 日批准报出。
广东群兴玩具股份有限公司
（加盖公章）
二〇一四年七月十九日
备考财务报表附注 第 60 页