西藏三品农业科技有限公司
2020 年 1-9 月
审计报告
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
目录
一、审计报告 第1-3页
二、已审财务报表
1. 合并资产负债表 第4-5页
2. 资产负债表 第6-7页
3. 合并利润表 第8页
4. 利润表 第9页
5. 合并现金流量表 第10页
6. 现金流量表 第11页
7. 合并所有者权益变动表 第12页
8. 所有者权益变动表 第13页
9. 财务报表附注 第1-25页
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001
邮编 100004
电话 +86 010 88312380
传真 +86 010 88312386
www.apag-cn.com
审计报告
亚会 A 审字（2020）2188 号
西藏三品农业科技有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了西藏三品农业科技有限公司（以下简称西藏三品公司）的财务报表，包括
2020 年 9 月 30 日的合并及公司资产负债表，2020 年 1-9 月的合并及公司利润表、合并及公司现
金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西
藏三品公司 2020 年 9 月 30 日合并及公司的财务状况以及 2020 年 1-9 月合并及公司的经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于西藏三品公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取
的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
西藏三品公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错
误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估西藏三品公司的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西藏三品公司、停止营运或别
无其他现实的选择。
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治理层负责监督西藏三品公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报
单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重
大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对西藏三品公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西藏三品公司不能持续经
营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（六）就西藏三品公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
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们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
2020 年 11 月 20 日
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合并资产负债表
2020年9月30日
编制单位：西藏三品农业科技有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 六、（一） 55,162.43 21,377,687.39
交易性金融资产 /
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 /
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资 /
预付款项 97,015.62
其他应收款 六、（二） 51,875,066.50 31,573,379.17
其中：应收利息
应收股利
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、（三） 1,530,202.13
流动资产合计 53,460,431.06 53,048,082.18
非流动资产：
债权投资 /
可供出售金融资产 /
其他债权投资 /
持有至到期投资 /
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 /
其他非流动金融资产 /
投资性房地产
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
资产总计 53,460,431.06 53,048,082.18
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。
法定代表人：杜娟 主管会计工作负责人：陈婷 会计机构负责人：陈婷
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合并资产负债表（续）
2020年9月30日
编制单位：西藏三品农业科技有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债 /
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 /
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬 201,989.32
应交税费 六、（四） 22,808.58 4,017.68
其他应付款 六、（五） 11,292,430.00 10,392,891.50
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 11,315,238.58 10,598,898.50
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 11,315,238.58 10,598,898.50
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 六、（六） 43,000,000.00 43,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 六、（七） -854,807.52 -550,816.32
归属于母公司所有者权益合计 42,145,192.48 42,449,183.68
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 42,145,192.48 42,449,183.68
负债和所有者权益（或股东权益）总计 53,460,431.06 53,048,082.18
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。
法定代表人：杜娟 主管会计工作负责人：陈婷 会计机构负责人：陈婷
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母公司资产负债表
2020年9月30日
编制单位：西藏三品农业科技有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 54,486.14 16,984,895.89
交易性金融资产 /
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 /
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资 /
预付款项 97,015.62
其他应收款 十三（一） 51,820,066.50 31,573,379.17
其中：应收利息
应收股利
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 848,745.97
流动资产合计 52,723,298.61 48,655,290.68
非流动资产：
债权投资 /
可供出售金融资产 /
其他债权投资 /
持有至到期投资 /
长期应收款
长期股权投资 十三（二） 680,000.00
其他权益工具投资 /
其他非流动金融资产 /
投资性房地产
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 680,000.00
资产总计 53,403,298.61 48,655,290.68
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：杜娟 主管会计工作负责人：陈婷 会计机构负责人：陈婷
6
母公司资产负债表（续）
2020年9月30日
编制单位：西藏三品农业科技有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债 /
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 /
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬 201,989.32
应交税费 22,808.58 4,017.68
其他应付款 11,233,000.00 6,000,000.00
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 11,255,808.58 6,206,007.00
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 11,255,808.58 6,206,007.00
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 43,000,000.00 43,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 -852,509.97 -550,716.32
所有者权益（或股东权益）合计 42,147,490.03 42,449,283.68
负债和所有者权益（或股东权益）总计 53,403,298.61 48,655,290.68
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：杜娟 主管会计工作负责人：陈婷 会计机构负责人：陈婷
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合并利润表
2020年1-9月
编制单位：西藏三品农业科技有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入
其中：营业收入
二、营业总成本 119,990.43 527,336.63
其中：营业成本 六、（八） 113,672.65
税金及附加 14,650.38 688.61
销售费用 六、（九） 242,201.52 308,551.05
管理费用 六、（十） 47,675.16 339,913.81
研发费用
财务费用 六、（十一） -298,209.28 -121,816.84
其中：利息费用
利息收入 303,059.74 124,753.64
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 /
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） /
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -119,990.43 -527,336.63
加：营业外收入
减：营业外支出 六、（十二） 184,000.77
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -303,991.20 -527,336.63
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -303,991.20 -527,336.63
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -303,991.20 -527,336.63
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 -303,991.20 -527,336.63
2.少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -303,991.20 -527,336.63
归属于母公司所有者的综合收益总额 -303,991.20 -527,336.63
归属于少数股东的综合收益总额
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：杜娟 主管会计工作负责人：陈婷 会计机构负责人：陈婷
8
母公司利润表
2020年1-9月
编制单位：西藏三品农业科技有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入
减：营业成本 十三（三） 113,672.65
税金及附加 14,650.38 688.61
销售费用 242,201.52 308,551.05
管理费用 45,575.16 339,913.81
研发费用
财务费用 -298,306.83 -121,916.84
其中：利息费用
利息收入 302,310.83 124,753.64
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 /
净敞口套期收益（损失以“－”号填列） /
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） /
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -117,792.88 -527,236.63
加：营业外收入
减：营业外支出 184,000.77
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -301,793.65 -527,236.63
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -301,793.65 -527,236.63
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -301,793.65 -527,236.63
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 -301,793.65 -527,236.63
七、每股收益
（一）基本每股收益(元/股）
（二）稀释每股收益(元/股）
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：杜娟 主管会计工作负责人：陈婷 会计机构负责人：陈婷
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合并现金流量表
2020年1-9月
编制单位：西藏三品农业科技有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 六、（十三） 2,594,396.22 10,422,004.41
经营活动现金流入小计 2,594,396.22 10,422,004.41
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 460,847.87 487,712.53
支付的各项税费 1,542,702.13
支付其他与经营活动有关的现金 六、（十三） 21,913,371.18 31,561,124.80
经营活动现金流出小计 23,916,921.18 32,048,837.33
经营活动产生的现金流量净额 -21,322,524.96 -21,626,832.92
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 43,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 43,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 43,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -21,322,524.96 21,373,167.08
加：期初现金及现金等价物余额 21,377,687.39 4,520.31
六、期末现金及现金等价物余额 55,162.43 21,377,687.39
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。
法定代表人：杜娟 主管会计工作负责人：陈婷 会计机构负责人：陈婷
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母公司现金流量表
2020年1-9月
编制单位：西藏三品农业科技有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 5,535,310.83 6,124,753.64
经营活动现金流入小计 5,535,310.83 6,124,753.64
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 365,111.54 487,712.53
支付的各项税费 861,245.97
支付其他与经营活动有关的现金 20,559,363.07 31,656,665.53
经营活动现金流出小计 21,785,720.58 32,144,378.06
经营活动产生的现金流量净额 -16,250,409.75 -26,019,624.42
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现
金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现
金
投资支付的现金 680,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 680,000.00
投资活动产生的现金流量净额 -680,000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 43,000,000.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 43,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 43,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -16,930,409.75 16,980,375.58
加：期初现金及现金等价物余额 16,984,895.89 4,520.31
六、期末现金及现金等价物余额 54,486.14 16,984,895.89
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：杜娟 主管会计工作负责人：陈婷 会计机构负责人：陈婷
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合并所有者权益变动表
2020年1-9月
编制单位：西藏三品农业科技有限公司 单位:元 币种:人民币
本期
归属于母公司所有者权益
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分配 所有者权益合计
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 小计 股东权益
优先股 永续债 其他 库存股 综合收益 风险准备* 利润
一、上年期末余额 43,000,000.00 -550,816.32 42,449,183.68 42,449,183.68
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 43,000,000.00 -550,816.32 42,449,183.68 42,449,183.68
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -303,991.20 -303,991.20 -303,991.20
（一）综合收益总额 -303,991.20 -303,991.20 -303,991.20
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备*
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 43,000,000.00 -854,807.52 42,145,192.48 42,145,192.48
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。
法定代表人：杜娟 主管会计工作负责人：陈婷 会计机构负责人：陈婷
12
母公司所有者权益变动表
2020年1-9月
编制单位：西藏三品农业科技有限公司 单位:元 币种:人民币
本期
项目 其他权益工具 所有者权益合
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 计
一、上年期末余额 43,000,000.00 -550,716.32 42,449,283.68
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 43,000,000.00 -550,716.32 42,449,283.68
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -301,793.65 -301,793.65
（一）综合收益总额 -301,793.65 -301,793.65
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 43,000,000.00 -852,509.97 42,147,490.03
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：杜娟 主管会计工作负责人：陈婷 会计机构负责人：陈婷
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西藏三品农业科技有限公司 2020 年 1-9 月财务报表附注
西藏三品农业科技有限公司
2020年1-9月财务报表附注
（金额单位：元 币种：人民币）
一、公司基本情况
西藏三品农业科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2017 年 5 月 17 日经西藏拉
萨经济技术开发区市场监督管理局核准注册成立。注册地址为拉萨经济技术开发区世通阳光新城
A 区 3 幢 2 单元 1 层 1 号。
公司经营范围：农业技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广、技术服务；农
业园区管理服务、园区管理服务；农业科技研究和试验发展、农业研究服务；农业与制造业融合
管理服务、农业与服务业融合管理服务；农产品供应链管理服务；农产品智能物流装备销售、智
能农机装备销售；零售农副产品（互联网零售）；农畜及土特产品国际贸易代理服务、粮油及食
品国际贸易代理服务；应用软件服务；计算机系统服务；基础软件服务；销售计算机软件及辅助
设备、电子产品；计算机系统集成；物业管理；数据处理。（依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可经营该项目。）
公司主要从事科技推广和应用服务业，主要产品为技术开发。
本公司的母公司为广东群兴玩具股份有限公司，最终控制人为王叁寿先生。
本财务报表业经公司董事会于 2020 年 11 月 20 日批准报出。
二、本年度合并财务报表范围
本期纳入合并范围的子公司包括 1 家，与上年相同，没有变化，具体见本附注“八 、在其他
主体中的权益”。
三、财务报表编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企
业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制；按照中国证监会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有
关财务信息。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计量基
础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
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西藏三品农业科技有限公司 2020 年 1-9 月财务报表附注
本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
四、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了 2020 年 9 月 30 日
的合并及母公司财务状况、2020 年 1-9 月的合并及母公司经营成果、合并及母公司现金流量等有
关信息。
（二）会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。本报告期为 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9
月 30 日止。
（三）营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记
账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（五）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金
额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产
的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公
司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动
而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础
上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变
化的，将进行重新评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享
有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计
主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反
映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资
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产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母
公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交
易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对
特殊交易事项予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者
权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东
损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总
额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份
额的，其余额仍冲减少数股东权益。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在
“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未
实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和
“少数股东损益”之间分配抵销。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合
并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资
产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的
期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合
并现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得
的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
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通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合
并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制
之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较
报表期间的期初留存收益或当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，
对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价
值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新
计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关
的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。
（六）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是
指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及
价值变动风险很小的投资。
（七）金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司
成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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1、金融工具的分类
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2、金融资产的确认和计量
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认
金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，
本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
( 1 ) 以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金
融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金
和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊
余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
( 2 ) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计
量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入
计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综
合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益
转入留存收益，不计入当期损益。
( 3 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在
初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价
值变动计入当期损益。
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3、金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损
益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
( 1 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会
计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险
变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信
用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按
上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配
的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期
损益。
( 2 ) 其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担
保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确
认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该
金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融
资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对
价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止
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确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分
的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则
继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。。
5、金融负债终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且
新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融
负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，
同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可
执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
7、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估
值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使
用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优
先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可
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观察输入值。
（八）金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、
债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部
分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
1、减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方
法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减
值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产
等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认
后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风
险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准
备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并
未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时
确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本
公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，
来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收资金占用款项等
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组
别，在组合的基础上评估信用风险。
4、金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备
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的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减
值利得。
5、各类金融资产信用损失的确定方法
（1）应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
项 目 确定组合的依据
信用风险较低的客户组合的应
合并范围内关联方的应收款项
收款项
按账龄组合计提预期信用损失
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
的应收款项
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月
内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，
基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
信用风险较低的客户组合的应
合并范围内关联方的应收款项
收款项
按账龄组合计提预期信用损失
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
的应收款项
资金占用款项 关联方资金占用款项
（九）长期股权投资
1、长期股权投资的分类及其判断依据
( 1 ) 长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以
及对其合营企业的权益性投资。
( 2 ) 长期股权投资类别的判断依据
①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）；
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。
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公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的
董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参
与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身
利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进
而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，
从而能够对被投资单位施加重大影响。
E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术
资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要
综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
③确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。
2、长期股权投资初始成本的确定
( 1 ) 企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价
之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲
减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或
股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成
本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及
发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
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计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，
以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的
初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购
买日的公允价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用于发生时计入当期损益。
( 2 ) 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整
长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长
期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
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西藏三品农业科技有限公司 2020 年 1-9 月财务报表附注
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的
未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投
资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该
剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十）职工薪酬
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职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括
短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期
结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计
量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质
量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报
告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业
可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资
产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变
动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务
成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受
益计划义务现值与结算价格的差。
3、辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
( 1 ) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
( 2 ) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规
定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有
关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的，
适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，
将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净
负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（十一）收入
1、销售商品收入的确认
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续
管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很
可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同
或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照
应收的合同或协议价款的公允价值确定。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合
同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
2、提供劳务收入的确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
( 1 ) 已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，
并按相同金额结转劳务成本。
( 2 ) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权收入的确认
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定
让渡资产使用权收入金额：
( 1 ) 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
( 2 ) 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
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本公司具体收入确认标准如下：
技术服务：公司根据与客户签订的技术服务合同，完成合同中的阶段任务后向客户交付成果
并经验收后，确认销售收入。
（十二）政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助
和与收益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府
补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益。
（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关
的政府补助，计入营业外收支。
（十三）递延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商
誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可
抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得
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税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，
除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见
的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递
延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得
足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公
司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延
所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体
相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以
净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税
负债以抵销后的净额列报。
（十四）重要会计政策和会计估计的变更
提示：（应包括依据法律或会计准则等行政法规、规章的要求以及企业自身原因变更会计政
策、会计估计产生的影响。如有，应详细说明主要会计政策和会计估计变更的审批程序、内容和
原因、受影响的报表项目名称和金额。）（如表式无法清晰、完整地说明，则应补充采用文字说
明。）
1、重要会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
2、会计估计变更
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西藏三品农业科技有限公司 2020 年 1-9 月财务报表附注
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
五、税项
（一）主要税种及税率
本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率或征收率
按应税销售收入计算销项税，并扣除
增值税 当期允许抵扣的进项税额后的差额 6%
计缴增值税
城市维护建设税 应缴流转费额 7%
教育费附加 应缴流转费额 3%
地方教育费附加 应缴流转费额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%/20%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称 税率或征收率
西藏三品农业科技有限公司 15%
北京天地三品农业科技有限公司 20%
（二）税收优惠及批文
西藏三品农业科技有限公司有限公司依据设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率
征收企业所得税，根据《西藏自治区招商引资优惠政策若干规定（试行）》（藏政发〔2018〕25 号），
自 2018 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对符合条件的企业减半征收或者免征企业所得税中地
方分享的 6%部分。
子公司北京天地三品农业科技有限公司根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收
减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100.00 万
元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过
100.00 万元但不超过 300.00 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
得税。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明上年年末余额的均为期末余额。）
（一）货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
银行存款 55,162.43 21,377,687.39
合计 55,162.43 21,377,687.39
（二）其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
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项 目 期末余额 上年年末余额
其他应收款 51,875,066.50 31,573,379.17
合 计 51,875,066.50 31,573,379.17
1、其他应收款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额
1 年以内 32,993,066.50
1至2年 18,882,000.00
小 计 51,875,066.50
减：坏账准备
合 计 51,875,066.50
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
往来款 51,875,066.50 21,472,000.00
实际控制人资金占用款 10,101,379.17
小 计 51,875,066.50 31,573,379.17
减：坏账准备
合 计 51,875,066.50 31,573,379.17
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 期末余额
广东群兴玩具股份有 1 年以内、
往来款 50,958,962.50 98.23
限公司 1-2 年
北京九连环融合科技
往来款 876,104.00 1 年以内 1.69
有限公司
广州进博汇跨境电商
往来款 40,000.00 1 年以内 0.08
有限公司
合 计 —— 51,875,066.50 —— 100.00
（三）其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
预缴增值税及附加税 681,456.16 -
预缴所得税 848,745.97 -
合计 1,530,202.13 -
（四）应交税费
项目 期末余额 上年年末余额
增值税 19,969.59 3,329.07
城建税 1,656.08 401.69
教育费附加 1,182.91 286.92
合计 22,808.58- 4,017.68
（五）其他应付款
1、总表情况
（1）分类列示
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项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款 11,292,430.00 10,392,891.50
合计 11,292,430.00 10,392,891.50
2、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
往来款 11,292,430.00 10,392,891.50
合计 11,292,430.00 10,392,891.50
（六）实收资本
投资者名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
广东群兴玩具股份有限公司 43,000,000.00 - 43,000,000.00
合计 43,000,000.00 - 43,000,000.00
（七）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -550,816.32 -527,336.63
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -550,816.32 -527,336.63
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -303,991.20 -23,479.69
期末未分配利润 -854,807.52 -550,816.32
（八）营业收入和营业成本
营业收入和营业成本
本期金额
项目
营业收入 营业成本
主营业务 113,672.65
合计 113,672.65
（九）销售费用
项目 本期金额
职工薪酬 242,201.52
其他
合计 242,201.52
（十）管理费用
项目 本期金额
职工薪酬 2,905.45
差旅费 24,260.65
咨询费 18,373.58
其他 2,135.48
合计 47,675.16
（十一）财务费用
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项目 本期金额
手续费 4,850.46
利息收入 -303,059.74
合计 -298,209.28
（十二）营业外支出
项目 本期金额
对外捐赠
罚款和滞纳金 101,000.77
赔偿款 83,000.00
其他
合计 184,000.77
（十三）现金流量表项目
1、收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额
往来款 2,590,000.00
其他 4,396.22
合计 2,594,396.22
2、支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额
往来款 21,776,485.31
付现费用 136,885.87
合计 21,913,371.18
（十四）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -303,991.20
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -20,301,687.33
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -716,846.43
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补充资料 本期金额
其他
经营活动产生的现金流量净额 -21,322,524.96
2．不涉及现金收支的重大活动：
销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让的金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：现金的上年年末余额
加：现金等价物的期末余额 55,162.43
减：现金等价物的上年年末余额 21,377,687.39
现金及现金等价物净增加额 -21,322,524.96
1、现金和现金等价物的构成
项目 期末余额
一、现金 55,162.43
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 55,162.43
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 55,162.43
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
七、合并范围的变更
本公司本期合并范围未变更。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
北京天地三
品农业科技 北京 北京 技术开发 100.00% 新设
有限公司
九、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五
相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下
所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生
的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变
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化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进
行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩
的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，
本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。公司经营地位于中国境内，业务以人民币结算，不
存在外汇风险。
（2）利率风险－现金流量变动风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
2020 年 1-9 月，本公司无银行借款。
2、信用风险
2020 年 9 月 30 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未
能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保。
在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情
况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需
获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的
整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评
为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未
来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足
本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务
部门通过监控现金余额以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情
况下拥有充足的资金偿还债务。
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西藏三品农业科技有限公司 2020 年 1-9 月财务报表附注
于 2020 年 9 月 30 日，本公司持有的各项金融资产及金融负债按未折现剩余合同义务的到期
期限分析如下：
期末余额
项目
账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
货币资金 55,162.43 55,162.43 55,162.43
其他应收款 51,875,066.50 51,875,066.50 32,993,066.50 18,882,000.00 -
其他应付款 11,292,430.00 11,292,430.00 11,292,430.00
续：
期初余额
项目
账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
货币资金 21,377,687.39 21,377,687.39 21,377,687.39
其他应收款 31,573,379.17 31,573,379.17 31,573,379.17
其他应付款 10,392,891.50 10,392,891.50 10,392,891.50
十、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
母公司对本企 母公司对本企
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的持股比例 业的表决权比
（%） 例（%）
广东群兴玩具 61,872.00 万
汕头 文教休闲 100.00 100.00
股份有限公司 元
本企业最终控制方是王叁寿。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见本附注八、（一）。
（三）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
北京九连环融合科技有限公司 同受母公司控制
广州进博汇跨境电商有限公司 同受母公司控制
浙江蒙东数据处理有限公司 其他关联方关系
（四）关联交易情况
1、关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆出
2,000,000.00 2019-9-25 2020-9-18 资金占用期间累计利
浙江蒙东数据处理 1,000,000.00 2019-9-30 2020-9-18 息为 417,962.50 元，
有限公司 5,000,000.00 2019-10-11 2020-9-18 其中 2020 年 1-9 月利
2,000,000.00 2019-10-18 2020-9-18 息为 316,583.33 元
（五）关联方应收应付款项
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1、应收项目
期末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
其他应收款 广东群兴玩具股份有限公司 50,958,962.50
其他应收款 北京九连环融合科技有限公司 876,104.00
其他应收款 广州进博汇跨境电商有限公司 40,000.00
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至 2020 年 9 月 30 日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
截至 2020 年 9 月 30 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
（一）其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
其他应收款 51,820,066.50 31,573,379.17
合 计 51,820,066.50 31,573,379.17
1、其他应收款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额
1 年以内 32,938,066.50
1至2年 18,882,000.00
小 计 51,820,066.50
减：坏账准备
合 计 51,820,066.50
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
往来款 51,820,066.50 21,472,000.00
资金占用款 10,101,379.17
小 计 51,820,066.50 31,573,379.17
减：坏账准备
合 计 51,820,066.50 31,573,379.17
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 期末余额
广东群兴玩具股份有 1 年以内、
往来款 50,943,962.50 98.31
限公司 1-2 年
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占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 期末余额
北京九连环融合科技
往来款 876,104.00 1 年以内 1.69
有限公司
合 计 —— 51,820,066.50 —— 100.00
（二）长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 680,000.00 680,000.00
合计 680,000.00 680,000.00
1、对子公司投资
上年年末 本期计提 减值准备
被投资单位 本期增加 本期减少 期末余额
余额 减值准备 期末余额
北京天地三品农
680,000.00 680,000.00
业科技有限公司
合计 680,000.00 680,000.00
（三）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 113,672.65
其他业务
合计 113,672.65
西藏三品农业科技有限公司
二〇二零年十一月二十日
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