大连美吉姆教育科技股份有限公司
二〇二一年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-4
合并及公司利润表 5-7
合并及公司现金流量表 8-9
合并及公司股东权益变动表 10-17
财务报表附注 18-136
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2022）第 110A014621 号
大连美吉姆教育科技股份有限公司全体股东，
一、审计意见
我们审计了大连美吉姆教育科技股份有限公司（以下简称美吉姆公司）财务
报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了美吉姆公司 2021 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度的
合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美吉姆公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表
审计意见提供了基础。
三、强调事项——重大资产重组业绩补偿
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注五、2、交易性金融资产和
附注十四、2、业绩补偿所述，经美吉姆公司董事会、股东大会批准，美吉姆公
司、美吉姆下属子公司启星未来（天津）教育咨询有限公司与霍晓馨
（HELENHUOLUO）、刘俊君、刘祎、王琰、王沈北（以下简称交易对手方）签
署了关于收购天津美杰姆教育科技有限公司（以下简称天津美杰姆）100%股权
的收购协议及相关补充协议。根据收购协议及相关补充协议，交易对手方承诺
天津美杰姆 2018 年、2019 年、2021 年扣除非经常性损益后归属于母公司股东净
利润分别不低于 18,000 万元、23,800 万元、30,100 万元。2021 年为天津美杰姆业
绩 承 诺期 的最 后一 年， 扣除 非经 常性 损益后 归 属于 母公 司股 东的 净利 润为
12,889.66 万元，未完成承诺利润。截至本报告报出日止，美吉姆公司尚未与交
易对手方就业绩补偿款的结算安排签署补充协议。该事项不影响已发表的审计
意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
（一）商誉和无形资产的减值测试
相关信息披露详见财务报表附注三、16，附注三、17，附注三、29 及附注
五、11，附注五、12。
1、事项描述
美吉姆公司于 2018 年度通过非同一控制企业合并收购天津美杰姆教育科技
有限公司（以下简称天津美杰姆），该交易产生的商誉原值 179,670.92 万元，已
计提商誉减值准备 114,561.29 万元，商誉账面价值 65,109.63 万元；同时确认使用
寿命不确定的无形资产-特许经营权原值和账面价值均为 122,764.81 万元。
截至本报告期末，商誉与使用寿命不确定的无形资产账面价值合计占美吉
姆公司合并资产总额的比例为 56.87%。由于商誉、使用寿命不确定的无形资产
金额对合并财务报表影响重大，且美吉姆公司管理层（以下简称管理层）在确
定商誉、使用寿命不确定的无形资产是否应计提减值时涉及重大的管理层判断
和估计；特别是在预测未来现金流量时，对预测收入、长期平均增长率和利润
率以及确定恰当的折现率所作的关键假设，这些关键假设具有固有不确定性。
因此，我们将商誉和无形资产的减值测试作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对商誉和无形资产的减值测试所执行的审计程序主要包括：
（1）了解并测试了与商誉、使用寿命不确定的无形资产减值测试相关的内
部控制设计和运行的有效性；
（2）取得管理层编制的商誉、无形资产减值测试计算表，评估商誉分摊至
相关资产组方法的合理性，检查其计算的准确性；
（3）获取并检查管理层专家出具的估值报告和管理层专家的资质证明文件，
评价了管理层专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（4）聘请独立于管理层及其专家的第三方专业人士作为注册会计师专家，
利用注册会计师专家的工作对管理层专家在商誉、使用寿命不确定的无形资产
减值测试过程中使用的模型、预测数据、重要假设和折现率等关键参数等进行
分析和评价；
（5）评价了注册会计师专家的胜任能力、专业素质和独立性；
（6）将管理层编制的预测收入、预测成本和预测其他费用等与经董事会批
准的财务预算中的相关数据进行比较，将管理层以前年度编制的预测收入、预
测成本和预测其他费用等与已实现收入、成本和费用进行比较，评价管理层编
制现金流量预测时的专业判断是否存在偏向。
（二）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、22 及附注五、31。
1、事项描述
美吉姆公司的营业收入主要包括：特许权使用费收入、商品销售收入、课
程销售收入。于 2021 年度，美吉姆公司实现营业收入合计为 33,641.37 万元。由
于收入是关键业绩指标，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认执行的审计程序主要包括：
（1）了解并评价了管理层与收入确认相关的内部控制设计和运行有效性；
（2）与管理层访谈并取得《特许经营加盟协议》、《商品销售订单》，分
析收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的相关规定；
（3）针对与财务报表直接相关的业务系统和财务系统的一般控制及应用控
制执行控制测试，对业务数据与财务数据的一致性、业务数据的合理性进行测
试分析；
（4）对商品销售收入发生金额和毛利率的波动实施分析程序，向管理层了
解波动的原因，并判断收入和毛利率波动的合理性；
（5）获取本年记录的持续授权费明细表，对其进行变动分析程序，并根据
协议约定进行重新计算,采用抽样的方式检查与持续授权费确认相关的支持性文
件，包括销售报告、对账监控表等；
（6）采用抽样方式对本报告期记录的商品销售收入实施细节测试，检查与
收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、出库记录、物流签收记录等；
（7）执行函证程序，并对整个函证过程进行控制，函证内容包括期末余额
以及当期确认收入的金额等，并检查了应收账款的期后收回情况；
（8）实施截止测试程序，针对资产负债表日前后确认的收入检查支持性文
件，以评估收入是否确认在恰当的期间；
（9）结合应收账款和合同负债审计，查询主要客户的工商资料，了解其主
要经营情况，与美吉姆公司是否存在关联关系；
（10）选取部分作为特许经营业务受许方的美吉姆公司中心样本，现场观
察以了解中心经营情况；
（11）选取客户或客户最终控制方执行走访程序，对部分会员样本进行电
话访谈，核实会员交易的真实性和完整性。
（三）重大股权转让交易
相关信息披露详见财务报表附注五、38，附注六、1 及附注十、5、（7）。
1、事项描述
于 2021 年 12 月 21 日，美吉姆公司与湖州唐文企业管理咨询有限公司（以
下简称湖州唐文）签订转让协议，将美吉姆公司持有的北京楷德教育咨询有限
公司（以下简称楷德教育）100%股权转让给湖州唐文，参照以 2021 年 8 月 31 日
为基准日的评估结果确定的交易价格为 1,500.00 万元；于 2021 年 12 月 27 日完成
工商变更登记。该笔交易为关联交易，产生处置损失 4,639.80 万元，对当期损益
影响重大，因此我们将重大股权转让交易作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对重大股权转让交易执行的审计程序主要包括：
（1）了解并测试了重大资产交易活动相关的内部控制设计和运行有效性；
（2）了解本次交易的交易背景，与管理层讨论本次交易是否具有合理的商
业目的；
（3）获取股权交割的相关文件，判断管理层对丧失控制权日的确定是否符
合企业会计准则的要求；
（4）评价重大资产交易中的评估专家的客观性、专业资质和胜任能力，对
评估方法及关键评估参数进行了复核；
（5）获取本次交易作价的评估报告与 2020 年度楷德教育的商誉减值评估报
告相关参数进行比较，并评价其定价合理性；
（6）重新计算出售股权产生的投资损益；
（7）复核本次交易相关会计处理是否恰当，检查重大资产交易事项是否在
财务报表附注中作出充分、恰当的披露。
五、其他信息
美吉姆公司管理层对其他信息负责。其他信息包括美吉姆公司 2021 年年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
美吉姆公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估美吉姆公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算
美吉姆公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督美吉姆公司的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对美吉姆公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致美吉姆公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就美吉姆公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计
意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的
防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国北京 二〇二二年四月二十七日
合并及公司资产负债表
2021 年 12 月 31 日
编制单位：大连美吉姆教育科技股份有限公司 单位：人民币元
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1
399,097,584.02 20,554,781.37 499,188,234.95 112,984,028.85
交易性金融资产 五、2
649,486,668.24 10,000,000.00
应收票据
-
应收账款 五、3
163,625,421.41 - 114,284,980.78 1,747,760.65
应收款项融资
-
预付款项 五、4
5,892,650.47 37,473.20 8,111,911.35 1,415,652.39
其他应收款 五、5
20,434,202.20 88,230,089.23 131,929,946.84 210,726,045.74
其中：应收利息
应收股利
存货 五、6
9,510,357.67 - 11,256,302.69
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动
资产
其他流动资产 五、7
3,072,122.13 1,122,287.53 8,452,330.29 1,276,650.81
流动资产合计
1,251,119,006.14 109,944,631.33 783,223,706.90 328,150,138.44
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 五、8
587,573.02 1,412,000,000.00 1,022,215.52 1,475,405,258.62
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、9
20,535,659.28 289,499.30 21,894,682.12 361,839.93
1
在建工程
-
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五、10
56,014,991.95 21,447,632.18
无形资产 五、11
1,283,864,085.09 49,434,588.01 1,286,880,242.64 50,703,568.52
开发支出
商誉 五、12
651,096,274.48 - 1,455,861,774.14
长期待摊费用 五、13
15,290,628.19 5,304,037.84 16,333,974.63 4,073,109.42
递延所得税资产 五、14
25,133,852.19 - 8,862,851.64 5,218,213.38
其他非流动资产
- -
非流动资产合计
2,052,523,064.20 1,488,475,757.33 2,790,855,740.69 1,535,761,989.87
资产总计
3,303,642,070.34 1,598,420,388.66 3,574,079,447.59 1,863,912,128.31
2
合并及公司资产负债表（续）
2021 年 12 月 31 日
编制单位：大连美吉姆教育科技股份有限公司 单位：人民币元
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款 五、15
2,200,000.00 2,200,000.00 29,997,616.60 29,997,616.60
交易性金融负债
应付票据
应付账款 五、16
7,775,923.01 - 3,236,236.58
预收款项
- -
合同负债 五、17
120,032,923.24 - 120,081,916.63
应付职工薪酬 五、18
6,113,057.40 1,388,917.20 11,953,548.15 272,679.70
应交税费 五、19
120,895,181.57 2,267,733.66 24,169,171.32 4,833,261.52
其他应付款 五、20
616,388,761.55 306,583,416.05 1,144,435,869.02 429,250,502.57
其中：应付利息
- -
应付股利
- -
持有待售负债
一年内到期的非流动
五、21
负债 38,409,905.66 27,769,556.02 75,342,701.88 75,342,701.88
其他流动负债 五、22
3,907,711.67 - 3,299,568.03
流动负债合计
915,723,464.10 340,209,622.93 1,412,516,628.21 539,696,762.27
非流动负债：
长期借款 五、23
283,641,400.88 283,641,400.88 340,116,624.32 340,116,624.32
应付债券
租赁负债 五、24
42,001,441.57 16,669,541.46
长期应付款
预计负债
- -
递延收益
- -
递延所得税负债 五、14
3
163,128,172.98 - 804,777.42
其他非流动负债
- -
非流动负债合计
488,771,015.43 300,310,942.34 340,921,401.74 340,116,624.32
负债合计
1,404,494,479.53 640,520,565.27 1,753,438,029.95 879,813,386.59
股东权益：
股本 五、25
822,237,930.00 822,237,930.00 826,662,867.00 826,662,867.00
资本公积 五、26
217,634,403.58 6,431,170.48 19,422,090.94 18,218,857.84
减：库存股 五、27
12,375,000.00 12,375,000.00 60,297,187.50 60,297,187.50
- -
其他综合收益 五、28
15,552,894.82 - 10,365,047.56
专项储备
盈余公积 五、29
45,809,069.38 45,809,069.38 45,809,069.38 45,809,069.38
-
未分配利润 五、30
165,250,592.05 95,796,653.53 32,894,129.55 153,705,135.00
归属于母公司股东权
益合计 892,502,916.09 957,899,823.39 854,125,921.81 984,098,741.72
少数股东权益
1,006,644,674.72 966,515,495.83
股东权益合计
1,899,147,590.81 957,899,823.39 1,820,641,417.64 984,098,741.72
负债和股东权益总计
3,303,642,070.34 1,598,420,388.66 3,574,079,447.59 1,863,912,128.31
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
4
合并及公司利润表
2021 年度
编制单位：大连美吉姆教育科技股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、营业收入 五、31
336,413,721.21 - 356,412,836.41
减：营业成本 五、31
119,091,334.49 - 156,345,034.58
税金及附加 五、32
1,374,392.45 19,884.63 2,058,930.96 183,055.07
销售费用 五、33
30,049,022.47 - 32,249,702.85 502,814.34
管理费用 五、34
79,172,569.30 19,214,963.97 104,001,013.27 18,948,094.95
研发费用 五、35
- - 4,788,143.14
财务费用 五、36
23,771,078.92 22,692,938.35 14,104,500.83 14,938,405.51
其中：利息费
用 25,947,000.63 23,158,121.18 15,866,083.08 15,866,083.08
利息收
入 2,310,028.41 472,286.71 5,716,104.73 934,869.35
加：其他收益 五、37
16,847,440.26 198,365.79 13,717,723.67 15,034.09
投资收益(损失以 - -
五、38
“-”号填列） 46,653,560.42 40,171,167.77 71,129,549.09 161,781,088.76
其中：对联营
- -
企业和合营企业的投资
434,642.50 - 2,611,465.91
收益
以摊
余成本计量的金融资产
终止确认收益（损失以 - -
“-”号填列）
净敞口套期收益
(损失以“-”号填列） - -
公允价值变动收益
五、39
(损失以“-”号填列） 649,486,668.24 -
信用减值损失(损 - - -
五、40
失以“-”号填列） 4,491,874.89 6,214,447.50 14,366,788.81 6,193,944.01
资产减值损失(损 - - -
五、41
失以“-”号填列） 753,198,761.09 - 632,981,764.72 237,056,220.99
资产处置收益(损 -
五、42
失以“-”号填列） 535.94 - 33,049.21
二、营业利润(亏损以“- - - - -
”号填列） 55,054,228.38 75,686,141.43 519,668,819.20 116,026,412.02
加：营业外收入 五、43
1,725,512.04 1,154,413.53 430,019.85 0.90
5
减：营业外支出 五、44
4,126,349.04 1,718.37 11,382,026.43 5,710,776.81
三、利润总额(亏损总 - - - -
额以“-”号填列） 57,455,065.38 74,533,446.27 530,620,825.78 121,737,187.93
-
减：所得税费用 五、45
188,669,920.21 16,624,964.80 40,674,405.87 14,235,997.43
四、净利润(净亏损以“- - - - -
”号填列） 246,124,985.59 57,908,481.47 571,295,231.65 135,973,185.36
（一）按经营持续性
分类：
其中：持续经营净利
- - - -
润（净亏损以“-”号填
246,124,985.59 57,908,481.47 571,295,231.65 135,973,185.36
列）
终止经营净利
润（净亏损以“-”号填
列）
（二）按所有权归属
分类：
其中：归属于母公
- -
司股东的净利润（净亏
198,144,721.60 478,125,236.76
损以“-”号填列）
少数股东损
- -
益（净亏损以“-”号填
47,980,263.99 93,169,994.89
列）
五、其他综合收益的 - -
税后净额 7,411,210.37 - 14,976,085.95 -
归属于母公司股东的
- -
其他综合收益的税后净
5,187,847.26 10,377,655.40
额
（一）不能重
分类进损益的其他综合
- - - -
收益
1、重新计量
设定受益计划变动额
2、权益法下
不能转损益的其他综合
收益
3、其他权益
工具投资公允价值变动
4、企业自身
信用风险公允价值变动
5、其他
（二）将重分
- -
类进损益的其他综合收
5,187,847.26 - 10,377,655.40 -
益
1、权益法下
可转损益的其他综合收
益
2、其他债权
投资公允价值变动
3、金融资产
6
重分类计入其他综合收
益的金额
4、其他债权
投资信用减值准备
5、现金流量
套期储备
6、外币财务 - -
报表折算差额 5,187,847.26 10,377,655.40
7、自用房地
产或作为存货的房地产
转换为以公允价值计量
的投资性房地产在转换
日公允价值大于账面价
值部分
8、多次交易
分步处置子公司股权构
成一揽子交易的，丧失
控制权之前各次交易处
置价款与对应净资产账
面价值份额的差额
9、其他
归属于少数股东的其 - -
他综合收益的税后净额 2,223,363.11 4,598,430.55
- - - -
六、综合收益总额
253,536,195.96 57,908,481.47 586,271,317.60 135,973,185.36
归属于母公司股东的 - -
综合收益总额 203,332,568.86 488,502,892.16
归属于少数股东的综 - -
合收益总额 50,203,627.10 97,768,425.44
七、每股收益
- -
（一）基本每股收益
0.24 0.58
- -
（二）稀释每股收益
0.24 0.58
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
7
合并及公司现金流量表
2021 年度
编制单位：大连美吉姆教育科技股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流
量：
销售商品、提供劳务收到
的现金 308,400,760.93 - 303,684,595.15
收到的税费返还
22,343,178.18 22,343,178.18 3,931,568.07 574,773.56
收到其他与经营活动有关
五、46
的现金 38,733,662.26 59,377,944.72 146,214,828.92 78,167,799.10
经营活动现金流入小计
369,477,601.37 81,721,122.90 453,830,992.14 78,742,572.66
购买商品、接受劳务支付
的现金 52,518,492.54 - 101,077,011.05
支付给职工以及为职工支
付的现金 115,724,933.42 4,055,704.97 99,161,412.51 8,595,408.71
支付的各项税费
68,408,998.46 5,320,808.69 81,790,625.21 17,328,102.05
支付其他与经营活动有关
五、46
的现金 95,021,091.04 52,749,316.12 242,896,266.40 101,057,968.35
经营活动现金流出小计
331,673,515.46 62,125,829.78 524,925,315.17 126,981,479.11
经营活动产生的现金流量 - -
净额 37,804,085.91 19,595,293.12 71,094,323.03 48,238,906.45
二、投资活动产生的现金流
量：
收回投资收到的现金
- - 43,020,000.00 43,000,000.00
取得投资收益收到的现金
- - 326,402.96 40,543,126.90
处置固定资产、无形资产
和其他长期资产收回的现金
11,412.70 - 4,750.00
净额
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额 126,072,037.23 139,288,950.00 95,727,112.20 124,288,950.00
收到其他与投资活动有关
五、46
的现金 60,227,812.09 - 46,408,400.00
投资活动现金流入小计
186,311,262.02 139,288,950.00 185,486,665.16 207,832,076.90
购建固定资产、无形资产
和其他长期资产支付的现金 7,886,405.36 2,625,800.55 7,631,530.68
投资支付的现金
- - 318,000,000.00 318,000,000.00
取得子公司及其他营业单
8
位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关
五、46
的现金 50,000,000.00 - 53,456,600.00
投资活动现金流出小计
57,886,405.36 2,625,800.55 379,088,130.68 318,000,000.00
投资活动产生的现金流量 - -
净额 128,424,856.66 136,663,149.45 193,601,465.52 110,167,923.10
三、筹资活动产生的现金流
量：
吸收投资收到的现金
330,000.00 - 330,000.00
其中：子公司吸收少数股
东投资收到的现金 330,000.00 - 330,000.00
取得借款收到的现金
41,672,144.90 41,672,144.90 380,634,232.56 380,634,232.56
收到其他与筹资活动有关
五、46
的现金 134,980,606.30 - 4,108,925.85
筹资活动现金流入小计
176,982,751.20 41,672,144.90 385,073,158.41 380,634,232.56
偿还债务支付的现金
176,309,432.56 176,309,432.56 28,981,176.86 28,981,176.86
分配股利、利润或偿付利
息支付的现金 25,108,095.02 25,107,828.29 6,772,357.34 6,772,357.34
其中：子公司支付少数股
东的股利、利润 - -
支付其他与筹资活动有关
五、46
的现金 151,083,608.85 88,942,574.10 94,020,251.43 74,020,251.43
筹资活动现金流出小计
352,501,136.43 290,359,834.95 129,773,785.63 109,773,785.63
筹资活动产生的现金流量 - -
净额 175,518,385.23 248,687,690.05 255,299,372.78 270,860,446.93
四、汇率变动对现金及现金 - -
等价物的影响 6,188,631.97 - 8,640,064.07
五、现金及现金等价物净增 - - -
五、47
加额 15,478,074.63 92,429,247.48 18,036,479.84 112,453,617.38
加：期初现金及现金等价
五、47
物余额 364,207,628.65 112,984,028.85 382,244,108.49 530,411.47
六、期末现金及现金等价物
五、47
余额 348,729,554.02 20,554,781.37 364,207,628.65 112,984,028.85
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
9
合并股东权益变动表
2021 年度
编制单位：大连美吉姆教育科技股份有限公司 单位：人民币元
本期金额
归属于母公司股东权益
项 目
少数股东 股东权益
其他综合 权益 合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
收益
一、上年年末余额 826,662,867.00 19,422,090.94 60,297,187.50 -10,365,047.56 - 45,809,069.38 32,894,129.55 966,515,495.83 1,820,641,417.64
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年年初余额 826,662,867.00 19,422,090.94 60,297,187.50 -10,365,047.56 - 45,809,069.38 32,894,129.55 966,515,495.83 1,820,641,417.64
三、本年增减变动金额
-4,424,937.00 198,212,312.64 -47,922,187.50 -5,187,847.26 - - -198,144,721.60 40,129,178.89 78,506,173.17
（减少以“-”号填列）
（一）综合收益总额 -5,187,847.26 -198,144,721.60 -50,203,627.10 -253,536,195.96
（二）所有者投入和减少
-4,424,937.00 198,212,312.64 -47,922,187.50 - - - - 90,332,805.99 332,042,369.13
资本
1．股东投入的普通股 -4,424,937.00 330,000.00 -4,094,937.00
2．股份支付计入股东权
-11,787,687.36 -47,922,187.50 36,134,500.14
益的金额
3．其他 210,000,000.00 90,002,805.99 300,002,805.99
（三）利润分配 - - - - - - - - -
10
1．提取盈余公积 - -
2．对股东的分配 -
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他综合收益结转留
存收益
5．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 822,237,930.00 217,634,403.58 12,375,000.00 -15,552,894.82 - 45,809,069.38 -165,250,592.05 1,006,644,674.72 1,899,147,590.81
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
11
合并股东权益变动表
2021 年度
编制单位：大连美吉姆教育科技股份有限公司 单位：人民币元
上期金额
归属于母公司股东权益
项 目
少数股东 股东权益
其他综合 权益 合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
收益
一、上年年末余额 590,881,492.00 260,357,235.14 62,277,187.50 12,607.84 45,809,069.38 511,019,366.31 1,094,666,227.41 2,440,468,810.58
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年年初余额 590,881,492.00 260,357,235.14 62,277,187.50 12,607.84 - 45,809,069.38 511,019,366.31 1,094,666,227.41 2,440,468,810.58
三、本年增减变动金额
235,781,375.00 -240,935,144.20 -1,980,000.00 -10,377,655.40 - - -478,125,236.76 -128,150,731.58 -619,827,392.94
（减少以“-”号填列）
（一）综合收益总额 -10,377,655.40 -478,125,236.76 -97,768,425.44 -586,271,317.60
（二）所有者投入和减少
-408,015.00 -4,745,754.20 -1,980,000.00 - - - - -30,382,306.14 -33,556,075.34
资本
1．股东投入的普通股 -408,015.00 -1,571,985.00 330,000.00 -1,650,000.00
2．股份支付计入股东权
-3,173,769.20 -1,980,000.00 -1,193,769.20
益的金额
3．其他 -30,712,306.14 -30,712,306.14
（三）利润分配 - - - - - - - - -
12
1．提取盈余公积 -
2．对股东的分配 -
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 236,189,390.00 -236,189,390.00 - - - - - - -
1．资本公积转增股本 236,189,390.00 -236,189,390.00 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他综合收益结转留
存收益
5．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 826,662,867.00 19,422,090.94 60,297,187.50 -10,365,047.56 - 45,809,069.38 32,894,129.55 966,515,495.83 1,820,641,417.64
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
13
公司股东权益变动表
2021 年度
编制单位：大连美吉姆教育科技股份有限公司 单位：人民币元
本期金额
项 目 其他综合 股东权益合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
收益 计
一、上年年末余额 826,662,867.00 18,218,857.84 60,297,187.50 - - 45,809,069.38 153,705,135.00 984,098,741.72
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 826,662,867.00 18,218,857.84 60,297,187.50 - - 45,809,069.38 153,705,135.00 984,098,741.72
三、本年增减变动金额（减少以
-4,424,937.00 -11,787,687.36 -47,922,187.50 - - - -57,908,481.47 -26,198,918.33
“-”号填列）
（一）综合收益总额 -57,908,481.47 -57,908,481.47
（二）股东投入和减少资本 -4,424,937.00 -11,787,687.36 -47,922,187.50 - - - - 31,709,563.14
1．股东投入的普通股 -4,424,937.00 -4,424,937.00
2．股份支付计入股东权益的金额 -11,787,687.36 -47,922,187.50 36,134,500.14
3．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - -
1．提取盈余公积 -
2．对股东的分配 -
14
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 822,237,930.00 6,431,170.48 12,375,000.00 - - 45,809,069.38 95,796,653.53 957,899,823.39
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
15
公司股东权益变动表
2021 年度
编制单位：大连美吉姆教育科技股份有限公司 单位：人民币元
上期金额
项 目
其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益
一、上年年末余额 590,881,492.00 259,154,002.04 62,277,187.50 45,809,069.38 289,678,320.36 1,123,245,696.28
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 590,881,492.00 259,154,002.04 62,277,187.50 - - 45,809,069.38 289,678,320.36 1,123,245,696.28
三、本年增减变动金额（减少以
235,781,375.00 -240,935,144.20 -1,980,000.00 - - - -135,973,185.36 -139,146,954.56
“-”号填列）
（一）综合收益总额 -135,973,185.36 -135,973,185.36
（二）股东投入和减少资本 -408,015.00 -4,745,754.20 -1,980,000.00 - - - - -3,173,769.20
1．股东投入的普通股 -408,015.00 -1,571,985.00 -1,980,000.00
2．股份支付计入股东权益的金额 -3,173,769.20 -1,980,000.00 -1,193,769.20
3．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - -
1．提取盈余公积 -
16
2．对股东的分配 -
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 236,189,390.00 -236,189,390.00 - - - - - -
1．资本公积转增股本 236,189,390.00 -236,189,390.00 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 826,662,867.00 18,218,857.84 60,297,187.50 - - 45,809,069.38 153,705,135.00 984,098,741.72
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
17
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
大连美吉姆教育科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为大连三垒机器
股份有限公司（以下简称“三垒股份”），系由俞建模、俞洋、金秉铎等 15 位自然人为
发起人，由大连三垒机器有限公司整体变更设立的股份有限公司。于 2008 年 8 月 7 日
办理了工商变更登记手续，企业法人营业执照注册号变更为“大工商企法字
2102002153643 企”，变更后注册资本为人民币 75,000,000.00 元。
根据三垒股份 2010 年度第三次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准(证
监许可(2011)1416 号文)，三垒股份于 2011 年 9 月向社会公众公开发行人民币普通股股
票 2,500.00 万股，每股发行价格为人民币 24.00 元，变更后的注册资本为人民币
100,000,000.00 元。
根据三垒股份 2011 年度股东大会决议，以 2012 年 12 月 31 日股本 100,000,000 股为基数，
按每 10 股由资本公积金转增 5 股，共计转增 50,000,000 股，并于 2012 年 4 月实施。转
增后，注册资本增至人民币 150,000,000 元。
根据三垒股份 2013 年度股东大会决议，以 2013 年末的总股本 150,000,000 股为基数，以
资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股。转增后总股本增至 225,000,000 股。
2016 年 12 月 16 日三垒股份股东俞建模先生及其一致行动人俞洋先生将其合计持有的
29,522,812 股股份（占总股本的 13.12%）转让给珠海融诚投资中心（有限合伙）（以下
简称“珠海融诚”），同时，约定俞建模先生、俞洋先生将其另外持有的三垒股份
35,730,000 股股份（占总股本的 15.88%）对应的表决权不可撤销的委托给珠海融诚投资
中心。本次股份转让及表决权委托完成后，珠海融诚通过直接持股、表决权委托的方
式合计拥有三垒股份表决权的股份数量为 65,252,812 股，占三垒股份总股本的 29%，公
司实际控制人变更为解直锟。
2017 年 2 月 16 日三垒股份股东俞建模先生及其一致行动人俞洋先生将其合计持有的 22，
142,109 股股份（占总股本的 9.84%）转让给珠海融诚，同时，约定俞建模先生、俞洋先
生将其另外持有的三垒股份 13,587,891 股股份（占总股本的 6.04%）对应的表决权不可
撤销的委托给珠海融诚。本次股份转让及表决权委托完成后，珠海融诚通过直接持股、
表决权委托的方式合计拥有三垒股份表决权的股份数量为 65,252,812 股，占三垒股份总
股本的 29%。
2017 年 6 月，根据三垒股份 2016 年度股东大会决议，以现有总股本 225,000,000 为基数，
以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5.000000 股。分红前股本为 225,000,000 股，分红
后总股本增至 337,500,000 股。
2018 年 1 月 17 日三垒股份股东俞建模先生将其合计持有的 20,381,837 股股份（占总股本
的 6.04%，即原表决权委托部分的股份 13,587,891 股）转让给珠海融诚。本次股份转让
完成后，珠海融诚直接持股三垒股份表决权股份数量为 97,879,218 股，占总股本的 29%。
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三垒股份于 2018 年实施股权激励计划并于 2018 年 9 月 7 日发布了《关于 2017 年股权激
励计划限制性股票授予登记完成公告》，公告称三垒股份已完成 2017 年股权激励计划
限制性股票的登记工作，限制性股票授予完成后，股本变更为 347,595,000 股，珠海融
诚持股比例变更为 28.159%。
2018 年 7 月 10 日至 2018 年 11 月 16 日，三垒股份控股股东珠海融诚通过集中竞价交易
累计增持三垒股份股票 3,369,910 股，占总股本的 0.9695%。增持后，珠海融诚所持股份
占三垒股份总股本的 29.1285%。
2018 年 11 月 26 日，三垒股份召开 2018 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于<大
连三垒机器股份有限公司重大资产购买报告书（草案）>及其摘要的议案》、《关于同
意公司签署附生效条件的<大连三垒机器股份有限公司与大连市佳兆业商业经营管理有
限公司、珠海融远投资中心（有限合伙）关于启星未来（天津）教育咨询有限公司之
增资协议>的议案》,并于同日公司下属子公司启星未来（天津）教育咨询有限公司（以
下简称启星未来）与天津美杰姆教育科技有限公司（以下简称天津美杰姆）股东签订
收购其 100%股权的转让协议。天津美杰姆于 2018 年 11 月 28 日办理了工商变更登记手
续，股东变更为启星未来。
2018 年 11 月 17 日至 2019 年 1 月 7 日，三垒股份控股股东珠海融诚通过集中竞价交易累
计增持三垒股份股票 3,029,262 股，占总股本的 0.8715%。增持后，珠海融城所持股份占
三垒股份总股本的 29.9999%。
三垒股份于 2019 年 3 月 13 日召开了第五届董事会第三次会议、2019 年 3 月 29 日召开了
2019 年第二次临时股东大会，审议通过了关于《关于拟变更公司名称并修订<公司章程
>的议案》，2019 年 4 月 15 日，完成了工商登记并取得了大连高新技术产业园区市场监
督管理局换发的《营业执照》，变更后的工商名称为大连美吉姆教育科技股份有限公
司，公司中文证券简称原为“三垒股份”，变更后为“美吉姆”；公司英文证券简称原为
“SunlightCo.,Ltd”，变更后为“MYGYM”。
2019 年 4 月 15 日公司第五届董事会第四次会议、2018 年度股东大会审议通过了《关于
回购注销部分股权激励限制性股票的议案》，因 2017 年限制性股票激励计划激励对象
中的 2 人办理了辞职手续，公司决定回购注销上述激励对象 2017 年股权激励计划已获
授但尚未解除限售的限制性股票，回购数量合计 30,000 股。公司股本由 347,595,000 股
变为 347,565,000 股。
2019 年 4 月 15 日，第五届董事会第四次会议及 2018 年度股东大会审议通过了《2018 年
度利润分配方案》，公司以 2018 年 12 月 31 日的总股本 347,595,000 股为基数，向全体
股东每 10 股派发现金红利 0.20 元（含税），送红股 0 股（含税），同时以资本公积金
每 10 股转增 7 股，共转增 243,316,500 股。2018 年度权益分派方案披露至实施期间，公
司回购了部分股权激励限制性股票,公司股本变为 347,565,000，按照现金分红金额、资
本公积金转增股本金额固定不变原则，2018 年度分红派息方案实际为每 10 股派发现金
红利人民币 0.200017 元（含税），以资本公积金每 10 股转增 7.000604 股，公司股本变
为 590,881,492 股。
2020 年 2 月 28 日，公司第五届董事会第十四次会议审议通过了《关于回购注销部分股
权激励限制性股票的议案》。公司董事会决定对 3 名离职激励对象持有的已获授但尚
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
未解除限售的 408,015 股限制性股票进行回购注销，占股权激励总股本 2.38%，占公司
总股本 0.069%。该决定于 2020 年 3 月 17 日公司召开的 2020 年第一次临时股东大会审
议通过。公司股本由 590,881,492 股变为 590,473,477 股。
2020 年 4 月 27 日，公司第五届董事会第十七次会议及 2019 年度股东大会审议通过了
《2019 年度利润分配方案》，公司以 2019 年 12 月 31 日的总股本 590,881,492 股为基数，
向全体股东每 10 股派发现金红利 0 元（含税），送红股 0 股（含税），以资本公积金
向全体股东每 10 股转增 4 股。2019 年年度权益分派方案披露至实施期间，公司回购了
部分股权激励限制性股票,公司股本变为 590,473,477 股，根据公司 2019 年年度股东大会
审议通过的“如在本公告披露之日起至实施权益分派股权登记日期间公司总股本发生变
动的，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额”，2019 年度利润分配方案实
际为以资本公积金每 10 股转增 4 股，共转增 236,189,390 股，转增后股本为 826,662,867
股。
公司分别于 2021 年 1 月 8 日召开第五届董事会第三十次会议、2021 年 1 月 25 日召开
2021 年第一次临时股东大会，2021 年 10 月 27 日召开第五届董事会第四十五次会议、
2021 年 11 月 15 日召开 2021 年第六次临时股东大会，上述会议审议通过了《关于回购
注销部分股权激励限制性股票的议案》，公司董事会决定对 5 名离职激励对象持有的
已获授但尚未解除限售的 4,424,937 股限制性股票进行回购注销。公司股本由
826,662,867 股变为 822,237,930 股。
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司注册资本为 82,656.4688 万元，注册地址：大连高新技
术产业园区七贤岭爱贤街 33 号，办公地址：北京市朝阳区将台镇安家楼 50 号院 A3 美
吉姆，法定代表人：张树林。
公司实际控制人：解直锟。公司已于 2021 年 12 月 20 日在指定信息披露媒体上披露了
《关于实际控制人逝世的公告》，公司将密切关注后续事项的进展并及时履行信息披
露义务。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。
公司以教育服务为主营业务，拥有两家教育相关的子公司，分别为天津美杰姆教育科
技有限公司（以下简称“天津美杰姆”）拥有国内高端早教品牌“美吉姆”；北京楷德教育
咨询有限公司（以下简称“楷德教育”）。
天津美杰姆主要为亚洲、特别是中国儿童提供一站式早期教育服务，品牌和课程体系
源自美国“美吉姆”，通过为适龄儿童提供科学、系统、有针对性的培训课程，提高儿童
的运动能力、认知能力、语言能力及早期社交能力，培养其对音乐和艺术的热爱，设
有欢动课、音乐课、艺术课等主干课程和一系列主题选修课。商业模式上，加盟和直
营并重，共同发展，主要收入及盈利来自于向加盟商收取的初始授权费、持续授权费
及产品销售收入，以及直营中心收取的课程销售收入。
楷德教育是国内低龄留学语言培训服务领域的知名教育咨询机构，致力于为赴美留学
学生提供专业的考试培训和申请服务，主营业务包括 SAT、SSAT、托福、ACT 培训的
小班课程，客户群涉及高中生、初中生和小学高年级学生。2021 年 12 月 27 日公司已将
楷德教育处置。
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第三次会议于 2022 年 4 月 27 日批
准。
2、合并财务报表范围
上期纳入合并财务报表范围的子公司 29 户，本期纳入合并财务报表范围的子公司共 27
户，本年投资设立 2 户，处置 2 户，注销 2 户。
合并范围变更主体的具体信息详见“附注六、合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本
为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策见附注三、22。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 12 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2021 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的
主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的
货币为人民币。
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会
计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公
积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本
与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资
产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在
取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并
方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被
购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采
用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方
的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当
期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益
变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资
单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编
制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，
公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自
同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日
起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金
流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债
表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过
了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负
债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的
份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
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资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入
当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目
采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用全年平均汇率折算。
现金流量表所有项目均按照全年平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项
目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目
反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外
经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
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（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且
不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实
际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，
本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
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管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式
决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是
两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的
特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产
生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，
本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，
本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行
评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进
行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利
得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
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③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始
确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用
损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值
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的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个
月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具
违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期
限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收账款
对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款组合 1：按单项计提坏账准备
应收账款组合 2：按账龄组合计提坏账准备
应收账款组合 3：合并范围内关联方
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：应收出口退税、税收返还款
其他应收款组合 2：押金和保证金、备用金
其他应收款组合 3：账龄组合
其他应收款组合 4：合并范围内关联方
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对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的
还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
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预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，
本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影
响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交
易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
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存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货为库存商品。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照
单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
13、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加
重大影响的，为本公司的联营企业。
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（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资
成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合
营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调
整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享
有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权
益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核
算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者
权益变动转入当期损益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因
增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原
账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采
用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现
内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与
方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%
（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、17。
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14、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日
常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替
换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧
率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20 3-5 4.75-4.85
机器设备 5-10 3-5 9.5-19.40
运输工具 5-10 3-5 9.5-19.40
办公设备及其他 3-5 1-10 18.00-33.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
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15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发
生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资
本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
16、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件、特许经营权、商标权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期
实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类 别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 50 年 直线法
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类 别 使用寿命 摊销方法 备注
软件 10 年 直线法
商标权 商标权注册期内 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、17。
天津美杰姆根据协议拥有了在亚洲区域经营“美吉姆（My Gym) ”品牌特许经营权，通过
签订特许经营加盟协议在大陆区域开展美吉姆早教中心的加盟业务，该特许经营权属
于无期限的使用权。
对于使用寿命不确定的无形资产，应于每年度终了进行减值测试，对账面价值与其可
收回金额进行比较，可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
17、资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、使用权资产、无形资产、商誉等
（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组
或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
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然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
18、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
19、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务
的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折
现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：
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①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现
值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项
计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设
定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后
福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划
的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产
所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
20、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
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如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
21、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公
允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其
公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效
期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有
效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益
工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当
期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关
成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以
后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对
负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公
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允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少
了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和
条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消
了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取
消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内
应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非
可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
22、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
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④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注
三、10（5）。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作
为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为
合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在
“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同
负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①特许经营收入主要包括初始授权费、持续授权费和市场推广费，初始授权费在授予
的特许经营权期间内，按照直线法进行摊销；持续授权费和市场推广费根据特许经营
加盟协议在有权收取相关收入的当月进行确认。
②商品销售收入于产品交付时确认收入。
③课程销售收入为直营中心和培训学校的课程销售收入，按照每月学员实际消耗课程
数量来进行收入确认。
23、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府
补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方
法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，
计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相
关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入
当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的
政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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25、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期
间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别
资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的
权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、26。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包
括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决
于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将
行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行
使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固
定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳
入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资
产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司将满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入
相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
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租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊
变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计
算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确
认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个
期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与
经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基
础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变
租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
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本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租
赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
26、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始
计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对
拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。
27、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作
库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销
本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积
不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少
股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，
冲减盈余公积和未分配利润。
28、限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果
后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。
向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公
司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务
确认库存股和其他应付款。
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29、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价
和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要
判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对
价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利
息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并
基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调
整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、
技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假
设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进
行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
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30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
① 新租赁准则
财政部于 2018 年发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（修订）》，要求在境内外同
时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表
的企业，自 2019 年 1 月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日
起施行。本公司于 2021 年 4 月 23 日召开的第五届董事会第三十七次会议，批准自 2021
年 1 月 1 日起执行新租赁准则，对会计政策相关内容进行了调整。变更后的会计政策
参见附注三、25 和 26。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁
或者包含租赁。对首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁
的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。
新租赁准则中租赁的定义并未对本公司满足租赁定义的合同的范围产生重大影响。
作为承租人
新租赁准则要求承租人对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外，并分别确认折旧和利息费用。
新租赁准则允许承租人选择下列方法之一对租赁进行衔接会计处理：
按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定采用
追溯调整法处理。
根据首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务
报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
本公司按照新租赁准则的规定，对于首次执行日新租赁准则与现行租赁准则的差异追
溯调整入 2021 年年初留存收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
对于首次执行日之前的融资租赁，本公司按照融资租入资产和应付融资租赁款的原
账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
对于首次执行日之前的经营租赁，本公司根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量
借款利率折现的现值计量租赁负债，并对于所有租赁按照与租赁负债相等的金额，
并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。
在首次执行日，本公司按照附注三、17 对使用权资产进行减值测试并进行相应的
会计处理。
本公司对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于 12 个月内完成的
经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司对于首次执行日之前的经营租赁，采用了下列简化处理：
计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率，使用权资产的计量不包含
初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使
及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本公司评估包含租赁的合同在首次执行日前是否
为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日前的租赁变更，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日合并资产负债表项目的影响如下：
调整前账面金额 重分 调整后账面金额
项 目 重新计量
（2020年12月31日） 类 （2021年1月1日）
资产：
预付款项 8,111,911.35 - -3,345,585.91 4,766,325.44
使用权资产 -- - 83,952,144.40 83,952,144.40
资产总额 3,574,079,447.59 - 80,606,558.49 3,654,686,006.08
负债 -
一年内到期的非流动负债 75,342,701.88 - 23,250,942.32 98,593,644.20
租赁负债 - - 57,355,616.17 57,355,616.17
负债总额 1,753,438,029.95 - 80,606,558.49 1,834,044,588.44
对于 2020 年度财务报表中披露的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额，本公司按
照 2021 年 1 月 1 日作为承租人的增量借款利率，将原租赁准则下披露的尚未支付的最
低经营租赁付款额调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下：
2020 年 12 月 31 日重大经营租赁最低租赁付款额 A 92,211,783.11
减：采用简化处理的短期租赁 B 1,029,017.94
减：采用简化处理的低价值资产租赁 C -
加（或减）：重新评估租赁期对最低租赁付款额的调整 D -
加（或减）：取决于指数或比率的可变租赁付款额调节 E -
小计 F=A-B-C+/-D+/-)E 91,182,765.17
减：增值税 G -
调整后的经营租赁承诺 H=F-G -
2021 年 1 月 1 日经营租赁付款额现值 I 80,606,558.49
加：2020 年 12 月 31 日应付融资租赁款 J -
2021 年 1 月 1 日租赁负债 K=I+J 80,606,558.49
其中：一年内到期的非流动负债 23,250,942.32
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2021 年 1 月 1 日使用权资产的账面价值构成如下：
项目 2021.01.01
使用权资产：
对于首次执行日前的经营租赁确认的使用权资产 83,952,144.40
原租赁准则下确认的融资租入资产 -
合 计： 83,952,144.40
执行新租赁准则对 2021 年度财务报表项目的影响如下：
合并资产负债表项目 2021.12.31报表数 假设按原租赁准则 增加/减少（-）
资产：
使用权资产 56,014,991.95 - -56,014,991.95
资产总计 3,303,642,070.34 3,247,627,078.39 -56,014,991.95
负债
一年内到期的非流动负债 38,409,905.66 22,367,322.45 -16,042,583.21
租赁负债 42,001,441.57 - -42,001,441.57
负债总计 1,404,494,479.53 1,346,450,454.75 -58,044,024.78
合并利润表项目 2021年度报表数 假设按原租赁准则 增加/减少（-）
营业成本 119,091,334.49 122,566,916.79 3,475,582.30
财务费用 23,771,078.92 19,577,090.16 -4,193,988.76
管理费用 79,172,569.30 79,960,733.53 788,164.23
所得税费用 188,669,920.21 188,669,920.21 -
作为出租人
根据新租赁准则，本公司无需对其作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，但需自
首次执行新租赁准则之日按照新租赁准则进行会计处理。
（2）重要会计估计变更
无。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 499,188,234.95 499,188,234.95 -
交易性金融资产 10,000,000.00 10,000,000.00 -
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
衍生金融资产 - - -
应收票据 - - -
应收账款 114,284,980.78 114,284,980.78 -
应收款项融资 - - -
预付款项 8,111,911.35 4,766,325.44 -3,345,585.91
其他应收款 131,929,946.84 131,929,946.84 -
其中：应收利息 - - -
应收股利 - - -
存货 11,256,302.69 11,256,302.69 -
合同资产 - - -
持有待售资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
其他流动资产 8,452,330.29 8,452,330.29 -
流动资产合计 783,223,706.90 779,878,120.99 -3,345,585.91
非流动资产：
债权投资 - - -
其他债权投资 - - -
长期应收款 - - -
设定受益计划净资产 - - -
长期股权投资 1,022,215.52 1,022,215.52 -
其他权益工具投资 - - -
其他非流动金融资产 - - -
投资性房地产 - - -
固定资产 21,894,682.12 21,894,682.12 -
在建工程 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
使用权资产 - 83,952,144.40 83,952,144.40
无形资产 1,286,880,242.64 1,286,880,242.64 -
开发支出 - - -
商誉 1,455,861,774.14 1,455,861,774.14 -
长期待摊费用 16,333,974.63 16,333,974.63 -
递延所得税资产 8,862,851.64 8,862,851.64 -
其他非流动资产 - - -
非流动资产合计 2,790,855,740.69 2,874,807,885.09 83,952,144.40
资产总计 3,574,079,447.59 3,654,686,006.08 80,606,558.49
流动负债：
短期借款 29,997,616.60 29,997,616.60 -
交易性金融负债 - - -
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
衍生金融负债 - - -
应付票据 - - -
应付账款 3,236,236.58 3,236,236.58 -
预收款项 - - -
合同负债 120,081,916.63 120,081,916.63 -
应付职工薪酬 11,953,548.15 11,953,548.15 -
应交税费 24,169,171.32 24,169,171.32 -
其他应付款 1,144,435,869.02 1,144,435,869.02 -
其中：应付利息 - - -
应付股利 - - -
持有待售负债 - - -
一年内到期的非流动负债 75,342,701.88 98,593,644.20 23,250,942.32
其他流动负债 3,299,568.03 3,299,568.03 -
流动负债合计 1,412,516,628.21 1,435,767,570.53 23,250,942.32
非流动负债：
长期借款 340,116,624.32 340,116,624.32 -
应付债券 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
租赁负债 - 57,355,616.17 57,355,616.17
长期应付款 - - -
长期应付职工薪酬 - - -
预计负债 - - -
递延收益 - - -
递延所得税负债 804,777.42 804,777.42 -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 340,921,401.74 398,277,017.91 57,355,616.17
负债合计 1,753,438,029.95 1,834,044,588.44 80,606,558.49
股东权益：
股本 826,662,867.00 826,662,867.00 -
其他权益工具 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
资本公积 19,422,090.94 19,422,090.94 -
减：库存股 60,297,187.50 60,297,187.50 -
其他综合收益 -10,365,047.56 -10,365,047.56 -
专项储备 - - -
盈余公积 45,809,069.38 45,809,069.38 -
未分配利润 32,894,129.55 32,894,129.55 -
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
归属于母公司股东权益合计 854,125,921.81 854,125,921.81 -
少数股东权益 966,515,495.83 966,515,495.83 -
股东权益合计 1,820,641,417.64 1,820,641,417.64 -
负债和股东权益总计 3,574,079,447.59 3,654,686,006.08 80,606,558.49
母公司资产负债表
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 112,984,028.85 112,984,028.85 -
交易性金融资产 - - -
衍生金融资产 - - -
应收票据 - - -
应收账款 1,747,760.65 1,747,760.65 -
应收款项融资 - - -
预付款项 1,415,652.39 262,508.78 -1,153,143.61
其他应收款 210,726,045.74 210,726,045.74 -
其中：应收利息 - - -
应收股利 - - -
存货 - - -
合同资产 - - -
持有待售资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
其他流动资产 1,276,650.81 1,276,650.81 -
流动资产合计 328,150,138.44 326,996,994.83 -1,153,143.61
非流动资产：
债权投资 - - -
其他债权投资 - - -
长期应收款 - - -
设定受益计划净资产 - - -
长期股权投资 1,475,405,258.62 1,475,405,258.62 -
其他权益工具投资 - - -
其他非流动金融资产 - - -
投资性房地产 - - -
固定资产 361,839.93 361,839.93 -
在建工程 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
使用权资产 - 25,658,463.12 25,658,463.12
无形资产 50,703,568.52 50,703,568.52 -
53
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 4,073,109.42 4,073,109.42 -
递延所得税资产 5,218,213.38 5,218,213.38 -
其他非流动资产 - - -
非流动资产合计 1,535,761,989.87 1,561,420,452.99 25,658,463.12
资产总计 1,863,912,128.31 1,888,417,447.82 24,505,319.51
流动负债：
短期借款 29,997,616.60 29,997,616.60 -
交易性金融负债 - - -
衍生金融负债 - - -
应付票据 - - -
应付账款 - - -
预收款项 - - -
合同负债 - - -
应付职工薪酬 272,679.70 272,679.70 -
应交税费 4,833,261.52 4,833,261.52 -
其他应付款 429,250,502.57 429,250,502.57 -
其中：应付利息 - - -
应付股利 - - -
持有待售负债 - - -
一年内到期的非流动负债 75,342,701.88 79,190,083.77 3,847,381.89
其他流动负债 - - -
流动负债合计 539,696,762.27 543,544,144.16 3,847,381.89
非流动负债：
长期借款 340,116,624.32 340,116,624.32 -
应付债券 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
租赁负债 - 20,657,937.62 20,657,937.62
长期应付款 - - -
长期应付职工薪酬 - - -
预计负债 - - -
递延收益 - - -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 340,116,624.32 360,774,561.94 20,657,937.62
负债合计 879,813,386.59 904,318,706.10 24,505,319.51
股东权益：
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
股本 826,662,867.00 826,662,867.00 -
其他权益工具 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
资本公积 18,218,857.84 18,218,857.84 -
减：库存股 60,297,187.50 60,297,187.50 -
其他综合收益 - - -
专项储备 - - -
盈余公积 45,809,069.38 45,809,069.38 -
未分配利润 153,705,135.00 153,705,135.00 -
股东权益合计 984,098,741.72 984,098,741.72 -
负债和股东权益总计 1,863,912,128.31 1,888,417,447.82 24,505,319.51
（4）2021 年起首次执行新租赁准则追溯调整前期比较数据说明
无。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 13、6、3
城市维护建设税 应纳流转税额 7、5
企业所得税 应纳税所得额 25、16.5
续：
序号 纳税主体名称 纳税主体简称 所得税税率%
1 大连美吉姆教育科技股份有限公司 本公司 25
2 天津美智姆教育科技有限公司 天津美智姆 说明 1
3 上海美裕文化传播有限公司 上海美裕 说明 1
4 上海培幼文化传播有限公司 上海培幼 说明 1
5 广州市鸿蒙教育信息咨询有限公司 广州鸿蒙 说明 1
6 天津美嘉田教育科技有限公司 美嘉田 说明 1
7 卡乐童年教育科技（北京）有限公司 卡乐童年 说明 1
8 重庆美渝姆教育科技有限公司 美渝姆 说明 1
9 重庆美佳姆教育科技有限公司 美佳姆 说明 1
10 北京美坤美信息咨询有限公司 美坤美 说明 1
11 启星未来（天津）教育咨询有限公司 启星未来 25
12 天津美杰姆教育科技有限公司 天津美杰姆 25
13 美志美源商贸（北京）有限公司 美志美源（北京） 说明 1
55
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
序号 纳税主体名称 纳税主体简称 所得税税率%
14 美志美源（天津）商贸有限公司 美志美源（天津） 25
15 广州美挚企业管理有限公司 广州美挚 说明 1
16 上海美挚商务咨询有限公司 上海美挚 说明 1
17 北京美奕美教育科技有限公司 美奕美 说明 1
18 沈阳美吉安教育科技有限公司 美吉安 说明 1
19 南宁美吉姆教育科技有限公司 南宁美吉姆 说明 2
20 南宁美杰姆教育科技有限公司 南宁美杰姆 说明 3
21 上海迈之格投资有限公司 迈之格 25
22 迈格亚洲投资有限公司 迈格亚洲 说明 4
23 迈格教育服务管理有限公司 迈格教育 说明 5
24 北京三垒企业管理有限公司 北京三垒 说明 1
25 天津小吉姆教育科技有限公司 小吉姆 说明 1
26 上海美旻在线科技有限公司 上海美旻 说明 1
27 珠海启星未来教育基金管理有限公司 珠海启星未来 说明 1
2、税收优惠及批文
说明 1：根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财
税[2019]13 号、财税[2021]12 号、国家税务总局公告 2021 年第 8 号），小型微利企业年
应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计
入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
说明 2：《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》
财政部公告 2020 年第 23 号，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区
的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。
说明 3：《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》
财政部公告 2020 年第 23 号，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区
的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。《广西壮族自治区人民政府印发
关于促进新时代广西北部湾经济区高水平开放高质量发展若干政策的通知》对在经济
区内新注册开办，经认定为高新技术企业或符合享受国家西部大开发企业所得税税收
优惠政策条件的企业，自其取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，免征属于地方
分享部分的企业所得税 5 年，按 9%的税率征收企业所得税。
说明 4：迈格亚洲的注册地为中国香港，根据香港《2018 年税务（修订）（第 3 号）条
例》（《修订条例》），利得税两级制将适用于 2018 年 4 月 1 日或之后开始的课税年
度。法团首 200 万元的利得税税率将降至 8.25%，其后的利润则继续按 16.5%征税。
说明 5：迈格教育的注册地为英属维尔京群岛，根据当地税收政策，自 2005 年起全面
废除企业所得税，对所有企业不再征收所得税。
56
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2021.12.31 2020.12.31
库
存
10,476.29 2,955.92
现
金
银行存款 348,718,899.90 364,204,672.73
财务公司存款 - -
其他货币资金 50,368,207.83 134,980,606.30
合 计 399,097,584.02 499,188,234.95
其中：存放在境外的款项总额 284,982,835.33 253,601,115.57
期末，本公司受限制的货币资金具体情况如下：
2021 年 4 月 2 日，本公司第五届董事会第三十四次会议审议通过了《关于向银行申请
授信额度的议案》，2021 年 6 月 24 日本公司与招商银行股份有限公司大连分行（以下
简称“招商银行大连分行”）签订《借款合同》，年利率为 4%，借款金额为人民币
4,000.00 万元，贷款期限为自贷款实际发放之日起 24 个月。由迈格教育在招商银行股份
有限公司纽约分行开立金额为 790 万美元、受益人为招商银行大连分行的融资性备用
信用证为该借款合同提供担保。按 2021 年 12 月 31 日美元汇率折算，该信用证为人民
币 50,368,030.00 元。
2、交易性金融资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
交易性金融资产 649,486,668.24 10,000,000.00
其中：其他 - 10,000,000.00
业绩补偿 649,486,668.24 -
合 计 649,486,668.24 10,000,000.00
3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 132,345,588.15 112,928,889.21
1至 2年 44,657,671.37 9,063,352.87
2至 3年 5,551,007.38 1,166,834.77
3至 4年 645,221.00 -
小 计 183,199,487.90 123,159,076.85
减：坏账准备 19,574,066.49 8,874,096.07
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账龄 2021.12.31 2020.12.31
合 计 163,625,421.41 114,284,980.78
（2）按坏账计提方法分类披露
2021.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备 9,614,319.08 5.25 8,487,478.23 88.28 1,126,840.85
按账龄组合计提坏账准备 173,585,168.82 94.75 11,086,588.26 6.39 162,498,580.56
合 计 183,199,487.90 100.00 19,574,066.49 10.68 163,625,421.41
续：
2020.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备 7,185,448.74 5.83 2,754,470.09 38.33 4,430,978.65
按账龄组合计提坏账准备 115,973,628.11 94.17 6,119,625.98 5.28 109,854,002.13
合 计 123,159,076.85 100.00 8,874,096.07 7.21 114,284,980.78
按单项计提坏账准备：
2021.12.31
名称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
各美吉姆中心 经营情况较差导致预期
9,614,319.08 8,487,478.23 88.28
等单位合计 信用风险增加
续：
2020.12.31
名称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
各美吉姆中心 经营情况较差导致预期
7,185,448.74 2,754,470.09 38.33
等单位合计 信用风险增加
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
2021.12.31 2020.12.31
预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 129,100,508.05 6,455,025.54 5.00 109,704,667.40 5,485,233.37 5.00
1至2年 41,558,583.44 4,155,858.44 10.00 6,119,029.83 611,902.98 10.00
2至3年 2,820,955.44 423,143.33 15.00 149,930.88 22,489.63 15.00
3至4年 105,121.89 52,560.95 50.00 - - -
合 计 173,585,168.82 11,086,588.26 6.39 115,973,628.11 6,119,625.98 5.28
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2020.12.31 8,874,096.07
本期计提 11,388,439.95
本期收回或转回 688,469.53
本期核销 -
其他 -
2021.12.31 19,574,066.49
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 44,822,386.75 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 24.47%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,070,404.77 元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2021.12.31 2020.12.31
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 5,503,337.65 93.39 7,880,490.56 97.15
1至2年 381,312.82 6.47 203,257.63 2.50
2至3年 8,000.00 0.14 28,163.16 0.35
合 计 5,892,650.47 100.00 8,111,911.35 100.00
说明：本公司不存在账龄超过 1 年的金额重要预付账款。
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 3,798,520.97 元，占预付款项
期末余额合计数的比例 64.46%。
5、其他应收款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
其他应收款 20,434,202.20 131,929,946.84
① 按账龄披露
账龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 13,730,901.25 128,694,460.87
1至 2年 3,680,204.90 8,490,418.96
2至 3年 1,899,460.77 1,040,468.83
3至 4年 895,282.60 228,712.00
4至 5年 228,388.00 -
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账龄 2021.12.31 2020.12.31
小 计 20,434,237.52 138,454,060.66
减：坏账准备 35.32 6,524,113.82
合 计 20,434,202.20 131,929,946.84
② 按款项性质披露
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
出口退
税、税收 13,026,750.97 - 13,026,750.97 4,564,758.26 - 4,564,758.26
返还款
其他往来
357.27 35.32 321.95 395,359.64 95,800.16 299,559.48
款
房租押
金、保证 7,324,598.29 - 7,324,598.29 8,956,999.40 204,841.80 8,752,157.60
金
备用金 82,530.99 - 82,530.99 227,098.53 9,024.36 218,074.17
职工社保
- - - 20,894.83 - 20,894.83
费用
处置股权
- - - 124,288,950.00 6,214,447.50 118,074,502.50
款
合 计 20,434,237.52 35.32 20,434,202.20 138,454,060.66 6,524,113.82 131,929,946.84
③ 坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 20,434,237.52 - 35.32 20,434,202.20
组合 1：应收出口退税、税收返还款 13,026,750.97 - - 13,026,750.97
组合 2：押金和保证金、备用金 7,407,129.28 - - 7,407,129.28
组合 3：账龄组合 357.27 9.89 35.32 321.95
合 计 20,434,237.52 - 35.32 20,434,202.20
期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
2020 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 138,169,166.17 4.52 6,239,219.33 131,929,946.84
组合 1：应收出口退税、税收返还款 4,564,758.26 - - 4,564,758.26
60
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
未来 12 个月内的预
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损失率(%)
组合 2：押金和保证金、备用金 8,989,239.55 - - 8,989,239.55
组合 3：账龄组合 124,615,168.36 5.01 6,239,219.33 118,375,949.03
合 计 138,169,166.17 4.52 6,239,219.33 131,929,946.84
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期信用
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
损失率（%）
按单项计提坏账准备 284,894.49 100.00 284,894.49 -
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用 合计
预期信用损失 失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
2020 年 12 月 31 日余额 6,239,219.33 - 284,894.49 6,524,113.82
2020 年 12 月 31 日余额在本期 - - - -
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 - - 28,628.00 28,628.00
本期转回 6,236,723.53 - - 6,236,723.53
本期转销 - - - -
本期核销 - - 164,157.97 164,157.97
其他变动 -2,460.48 - -149,364.52 -151,825.00
2021 年 12 月 31 日余额 35.32 - - 35.32
其中：其他变动系处置子公司楷德教育的影响额。
⑤ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
天津东疆保税港区融
政府补助 13,026,750.97 1 年以内 63.75 -
资租赁促进局
北京中怡和众投资管 房租押金、 1 年以内
1,585,300.00 7.76 -
理有限公司 保证金 1-2 年
北京屹泰房地产开发 房租押金、
999,000.29 1-2 年 4.89 -
有限公司 保证金
北京合生愉景房地产 房租押金、 1 年以内
892,920.00 4.37 -
开发有限公司 保证金 3-4 年
61
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
上海瑞桥房地产发展 房租押金、
549,679.42 2-3 年 2.69 -
有限公司 保证金
合 计 —— 17,053,650.68 —— 83.46 -
⑥ 应收政府补助情况
政府补助项目 预计收取的时间
单位名称 期末余额 账龄
名称 金额及依据
天津东疆保税港区融 东疆促进产业
13,026,750.97 1 年以内 2022 年预计全额收取
资租赁促进局 发展资金
62
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
6、存货
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值 账面余额 跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值
库存商品 9,510,357.67 - 9,510,357.67 11,256,302.69 - 11,256,302.69
存货跌价准备
项 目 确定可变现净值 本期转回或转销存货跌价准备
库存商品 估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额 无
7、其他流动资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
待抵扣进项税额 1,922,736.36 6,149,174.02
待认证进项税额 1,122,287.53 -
待摊费用 - 1,799,046.86
预缴税金 27,098.24 504,109.41
合 计 3,072,122.13 8,452,330.29
8、长期股权投资
本期增减变动
权益法下 宣告发放 减值准备期末
被投资单位 2020.12.31 追加/新增 减少 其他综合 其他权益 计提减值 2021.12.31
确认的 现金股利 其他 余额
投资 投资 收益调整 变动 准备
投资损益 或利润
①联营企业
My Frist Gym Co.,Limited 1,022,215.52 - - -434,642.50 - - - - - 587,573.02 -
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9、固定资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
固定资产 20,535,659.28 21,894,682.12
固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合 计
一、账面原值：
1.2020.12.31 17,626,702.79 101,024.88 1,874,787.81 9,889,660.44 29,492,175.92
2.本期增加金额 - - - 1,723,919.11 1,723,919.11
（1）购置 - - - 1,723,919.11 1,723,919.11
3.本期减少金额 - - - 550,542.63 550,542.63
（1）处置或报废 - - - 158,282.95 158,282.95
（2）其他减少 - - - 392,259.68 392,259.68
4.2021.12.31 17,626,702.79 101,024.88 1,874,787.81 11,063,036.92 30,665,552.40
二、累计折旧
1.2020.12.31 2,617,481.64 17,346.60 1,276,646.36 3,686,019.20 7,597,493.80
2.本期增加金额 858,473.70 7,871.34 169,255.53 2,012,776.70 3,048,377.27
（1）计提 858,473.70 7,871.34 169,255.53 2,012,776.70 3,048,377.27
3.本期减少金额 - - - 515,977.95 515,977.95
（1）处置或报废 - - - 146,487.72 146,487.72
（2）其他减少 - - - 369,490.23 369,490.23
4.2021.12.31 3,475,955.34 25,217.94 1,445,901.89 5,182,817.95 10,129,893.12
三、减值准备
1.2020.12.31 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
4.2021.12.31 - - - - -
四、账面价值
1.2021.12.31 账面价值 14,150,747.45 75,806.94 428,885.92 5,880,218.97 20,535,659.28
2.2020.12.31 账面价值 15,009,221.15 83,678.28 598,141.45 6,203,641.24 21,894,682.12
说明：其他减少系处置子公司楷德教育的影响额。
10、使用权资产
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
2020.12.31 -
加：会计政策变更 83,952,144.40
1.2021.01.01 83,952,144.40
2.本期增加金额 8,485,385.31
64
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 房屋及建筑物
3.本期减少金额 17,252,590.48
其他减少 17,252,590.48
4. 2021.12.31 75,184,939.23
二、累计折旧
2020.12.31 -
加：会计政策变更 -
1.2021.01.01 -
2.本期增加金额 25,462,665.31
计提 25,462,665.31
3.本期减少金额 6,292,718.03
其他减少 6,292,718.03
4. 2021.12.31 19,169,947.28
三、减值准备
2020.12.31 -
加：会计政策变更 -
1.2021.01.01 -
2.本期增加金额 -
3.本期减少金额 -
4. 2021.12.31 -
四、账面价值
1. 2021.12.31 账面价值 56,014,991.95
2. 2021.01.01 账面价值 83,952,144.40
说明：①截至 2021 年 12 月 31 日，本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租
赁费用见附注十四、1。
②其他减少系处置子公司楷德教育的影响额。
11、无形资产
项 目 土地使用权 软件 特许经营权 商标权 合计
一、账面原值
1.2020.12.31 63,023,600.00 5,974,226.53 1,227,648,100.00 4,734,411.13 1,301,380,337.66
2.本期增加金额 - 156,595.91 - - 156,595.91
购置 - 156,595.91 - - 156,595.91
3.本期减少金额 - 266,570.00 - - 266,570.00
其他减少 - 266,570.00 - - 266,570.00
4.2021.12.31 63,023,600.00 5,864,252.44 1,227,648,100.00 4,734,411.13 1,301,270,363.57
二、累计摊销
1. 2020.12.31 12,394,640.94 1,162,231.00 - 943,223.08 14,500,095.02
2.本期增加金额 1,260,471.96 594,967.14 - 1,191,503.38 3,046,942.48
65
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 土地使用权 软件 特许经营权 商标权 合计
计提 1,260,471.96 594,967.14 - 1,191,503.38 3,046,942.48
3.本期减少金额 - 140,759.02 - - 140,759.02
其他减少 - 140,759.02 - - 140,759.02
4. 2021.12.31 13,655,112.90 1,616,439.12 - 2,134,726.46 17,406,278.48
三、减值准备
1. 2020.12.31 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
4. 2021.12.31 - - - - -
四、账面价值
1. 2021.12.31 账面价值 49,368,487.10 4,247,813.32 1,227,648,100.00 2,599,684.67 1,283,864,085.09
2. 2020.12.31 账面价值 50,628,959.06 4,811,995.53 1,227,648,100.00 3,791,188.05 1,286,880,242.64
说明：其他减少系处置子公司楷德教育的影响额。
12、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
2020.12.31 2021.12.31
成商誉的事项 企业合并形成 处置
楷德教育 288,622,959.56 - 288,622,959.56 -
天津美杰姆 1,796,709,209.50 - - 1,796,709,209.50
合 计 2,085,332,169.06 - 288,622,959.56 1,796,709,209.50
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
2020.12.31 2021.12.31
形成商誉的事项 计提 处置
楷德教育 237,056,220.99 - 237,056,220.99 -
天津美杰姆 392,414,173.93 753,198,761.09 - 1,145,612,935.02
合 计 629,470,394.92 753,198,761.09 237,056,220.99 1,145,612,935.02
说明：①本公司处置了对楷德教育的投资，相应减少与楷德教育相关的商誉账面原值
和商誉减值准备，详见本附注六、1。
②2018 年 11 月，本公司的控股子公司启星未来以货币资金 330,000.00 万元收购了天津
美杰姆 100%的股权，购买日天津美杰姆可辨认净资产的公允价值 150,329.08 万元与支
付对价 330,000.00 万元的差额 179,670.92 万元确认为商誉。
③本公司控股子公司启星未来收购天津美杰姆 100%股权所形成的商誉资产组应该仅包
含在天津美杰姆的相关资产、负债中，具体包括固定资产、无形资产、长期待摊费用、
使用权资产等经营性资产。由于这些资产都是天津美杰姆运营“美吉姆（MyGym）”早教
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业务必备资产，故作为一个资产组。上述确认的资产组，与商誉的初始确认及以后年
度进行减值测试时的资产组业务内涵相同，保持了一致性。
本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理层
批准的财务预算预计未来 5 年内现金流量，预测期以后的现金流量根据增长率 0%推断
得出，税前折现率参照资本资产定价模型加权平均资金成本确定，计算未来现金流现
值所采用的税前折现率为 13.90%（上期：14.34%），已反映了相对于有关分部的风险。
根据减值测试的结果，本期期末对商誉计提减值准备 114,561.29 万元（上期期末：
39,241.42 万元）。
13、长期待摊费用
本期减少
项 目 2020.12.31 本期增加 2021.12.31
本期摊销 其他减少
装修费 15,405,822.07 6,005,890.34 6,203,072.43 547,225.63 14,661,414.35
服务费 928,152.56 - 298,938.72 - 629,213.84
合 计 16,333,974.63 6,005,890.34 6,502,011.15 547,225.63 15,290,628.19
说明：其他减少系处置子公司楷德教育的影响额。
14、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2021.12.31 2020.12.31
项 目 可抵扣/应纳税暂 递延所得税资产/ 可抵扣/应纳税暂 递延所得税资产/
时性差异 负债 时性差异 负债
递延所得税资产：
资产减值准备 19,574,101.81 4,723,729.81 15,121,408.77 3,760,752.27
内部交易未实现利润 695,434.68 173,858.67 346,905.88 86,726.48
股份支付费用 - - 14,658,406.00 3,664,601.50
可抵扣亏损 75,923,432.38 4,896,311.89 27,015,427.66 1,350,771.39
加盟费收入 61,359,807.23 15,339,951.82 - -
小 计 157,552,776.10 25,133,852.19 57,142,148.31 8,862,851.64
递延所得税负债：
非同一控制企业合并
3,026,023.69 756,505.92 3,219,109.69 804,777.42
资产评估增值
交易性金融资产公允
649,486,668.24 162,371,667.06 - -
价值变动
小 计 652,512,691.93 163,128,172.98 3,219,109.69 804,777.42
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 2021.12.31 2020.12.31
可抵扣亏损 203,019,054.00 99,562,543.93
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（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2021.12.31 2020.12.31 备注
2021 年 —— -
2022 年 1,086.00 1,086.00
2023 年 4,857,990.26 11,652,100.62
2024 年 26,775,178.60 32,908,782.65
2025 年 53,045,919.91 55,000,574.66
2026 年 118,338,879.23 ——
合 计 203,019,054.00 99,562,543.93
15、短期借款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
信用借款 2,200,000.00 29,997,616.60
16、应付账款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
购买材料商品款 1,948,478.44 2,137,708.56
服务费 1,241,889.55 38,000.00
装修款 1,141,727.44 444,000.00
房租物业费 3,443,827.58 166,056.31
软件款 - 450,471.71
合 计 7,775,923.01 3,236,236.58
其中，无账龄超过 1 年的重要应付账款。
17、合同负债
项 目 2021.12.31 2020.12.31
预收特许经营服务费 79,544,426.11 71,520,712.84
预收货款 3,249,984.69 7,810,061.23
预收课程费 37,238,512.44 40,751,142.56
减：计入其他非流动负债的合同负债 - -
合 计 120,032,923.24 120,081,916.63
18、应付职工薪酬
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
短期薪酬 11,922,641.11 99,796,740.66 106,182,864.33 5,536,517.44
离职后福利-设定提存计划 30,907.04 7,480,471.00 6,934,838.08 576,539.96
辞退福利 - 39,725.66 39,725.66 -
合 计 11,953,548.15 107,316,937.32 113,157,428.07 6,113,057.40
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（1）短期薪酬
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 11,191,583.05 89,463,803.99 95,651,589.36 5,003,797.68
职工福利费 - 745,323.25 745,323.25 -
社会保险费 512,016.30 4,731,170.79 4,928,342.77 314,844.32
其中：1．医疗保险费 483,114.40 4,464,319.53 4,651,781.68 295,652.25
2．工伤保险费 628.32 141,693.77 129,332.50 12,989.59
3．生育保险费 28,273.58 125,157.49 147,228.59 6,202.48
住房公积金 54,838.72 4,280,733.72 4,280,312.04 55,260.40
工会经费和职工教育经费 164,203.04 44,970.61 46,558.61 162,615.04
其他短期薪酬 - 530,738.30 530,738.30 -
合 计 11,922,641.11 99,796,740.66 106,182,864.33 5,536,517.44
（2）设定提存计划
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
离职后福利 30,907.04 7,480,471.00 6,934,838.08 576,539.96
其中：基本养老保险费 29,897.35 7,247,440.75 6,718,001.40 559,336.70
失业保险费 1,009.69 233,030.25 216,836.68 17,203.26
合 计 30,907.04 7,480,471.00 6,934,838.08 576,539.96
19、应交税费
税 项 2021.12.31 2020.12.31
增值税 1,569,449.61 3,449,167.29
企业所得税 116,528,969.94 7,665,365.01
个人所得税 2,434,004.02 5,001,509.37
城市维护建设税 87,474.76 24,784.09
房产税 - 2,362.19
教育费附加 62,481.96 17,013.99
印花税 1,075.69 3,189.80
代扣代缴所得税 125,346.10 7,468,077.96
代扣代缴附加税 84,553.97 537,701.62
其他税费 1,825.52 -
合 计 120,895,181.57 24,169,171.32
20、其他应付款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
其他应付款 616,388,761.55 1,144,435,869.02
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他应付款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
往来款 8,461,405.03 90,540,935.98
股权激励款 12,375,000.00 60,297,187.50
押金及保证金 41,350,000.00 39,364,076.08
保险费及其他 952,356.52 983,669.46
应付股权转让款 553,250,000.00 953,250,000.00
合 计 616,388,761.55 1,144,435,869.02
其中，账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 金额 未偿还或未结转的原因
库存股 12,375,000.00 尚未办理回购注销手续
应付股权转让款 553,250,000.00 收购天津美杰姆应付股权转让款
合 计 565,625,000.00 ——
21、一年内到期的非流动负债
项 目 2021.12.31 2020.12.31
一年内到期的长期借款 22,367,322.45 75,342,701.88
一年内到期的租赁负债 16,042,583.21 -
合 计 38,409,905.66 75,342,701.88
一年内到期的长期借款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
信用借款 - 75,342,701.88
保证借款 22,367,322.45 -
22、其他流动负债
项 目 2021.12.31 2020.12.31
待转销项税额 3,907,711.67 3,299,568.03
23、长期借款
项 目 2021.12.31 利率区间 2020.12.31 利率区间
信用借款 - - 87,299,315.96 3.85%-4.31%
保证借款 39,459,644.90 3.85% - -
质押+保证借款 259,000,000.00 6.30%-6.45% 318,000,000.00 6.30%-6.45%
未到期应付利息 7,549,078.43 - 10,160,010.24 -
小 计 306,008,723.33 - 415,459,326.20 -
减：一年内到期的长期借款 22,367,322.45 - 75,342,701.88 -
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2021.12.31 利率区间 2020.12.31 利率区间
合 计 283,641,400.88 - 340,116,624.32 -
说明：①保证借款：见本附注五、1。
②质押+保证借款：2020 年 7 月 31 日，本公司与阜新银行股份有限公司大连分行签订金
额为 59,000.00 万元，年固定利率为 6.30%-6.45%的五年期《并购贷款合同》，截至 2021
年 12 月 31 日该合同尚有 25,900.00 万元借款未偿还。本合同项下担保事项如下：
担保方 担保方式 担保物
霍晓馨、刘祎、刘俊君、王琰、王沈北、
质押担保 存单
罗为、叶慧玉、郑海林
本公司 质押担保 持有的启星未来 70%股权
启星未来 质押担保 持有的天津美杰姆 70%股权
天津美杰姆 信用保证 连带责任保证
24、租赁负债
项 目 2021.12.31 2021.01.01
租赁付款额 65,484,842.23 91,182,765.17
未确认融资费用 7,440,817.45 10,576,206.68
小 计 58,044,024.78 80,606,558.49
减：一年内到期的租赁负债 16,042,583.21 23,250,942.32
合 计 42,001,441.57 57,355,616.17
说明：2021 年计提的租赁负债利息费用金额为人民币 419.40 万元，计入到财务费用-利
息支出中。
25、股本（单位：股）
本期增减（+、-）
项 目 2020.12.31 发行 公积金 2021.12.31
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 826,662,867.00 - - - -4,424,937.00 -4,424,937.00 822,237,930.00
说明：本期其他减少为回购限制性股票减少股本数，详见本附注一、公司基本情况、1。
26、资本公积
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
股本溢价 4,763,684.94 218,462,146.12 10,885,958.18 212,339,872.88
其他资本公积 14,658,406.00 - 9,363,875.30 5,294,530.70
合 计 19,422,090.94 218,462,146.12 20,249,833.48 217,634,403.58
说明：
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
股本溢价本期增加包括：
（1）2021 年 4 月，重大资产重组交易对方霍晓馨（HELEN HUO LUO）、刘俊君、刘祎、
王琰、王沈北单方面承诺将重大资产重组标的公司收购总价款调减人民币 4 亿元，启
星未来按税后净额 3 亿元计入资本公积，影响本公司股本溢价 2.1 亿元。
（2）根据《2017 年限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，限制性股票解锁条件
成就，将对应的股权激励费用由其他资本公积转入股本溢价 8,462,146.12 元。
股本溢价本期减少为：
根据《2017 年限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，公司对离职激励对象获授
的限制性股票进行回购，减少股本溢价 10,885,958.18 元。
其他资本公积本期减少包括：
（1）限制性股票解锁股权激励费用由其他资本公积转入股本溢价，减少其他资本公积
8,462,146.12 元。
（2）限制性股票到期调整累计应确认的股权激励费用减少其他资本公积 901,729.18 元。
27、库存股
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
库存股 60,297,187.50 - 47,922,187.50 12,375,000.00
说明：（1）根据公司第五届董事会第三十次会议决议，会议审议通过了《关于 2017 年
限制性股票激励计划第二期解锁条件成就的议案》，朱谷佳等 12 名激励对象获授的限
制性股票第二个解锁期解锁条件成就，解锁股份 4,758,736.00 股对应的库存股不再负有
回购义务，冲回库存股 16,495,050.00 元。
（2）根据公司第五届董事会第四十五次会议、2021 年第六次临时股东大会决议，激励
对象段海军、陈九飞、李志刚、周文 4 人已提出离职并获得公司审批通过，根据《2017
年限制性股票激励计划（草案）》的规定，公司对段海军、陈九飞、李志刚和周文持
有的尚未解锁限制性股票 4,326,758 股进行回购注销处理，冲回库存股 14,997,675.00 元。
（3）根据公司第五届董事会第三十次会议、2021 年第一次临时股东大会决议，激励对
象陈鑫、刘洋 2 人已提出离职并获得公司审批通过，根据《2017 年限制性股票激励计
划（草案）》的规定，公司对刘洋持有的尚未解锁限制性股票 98,179 股进行回购注销，
冲回库存股 340,312.50 元。根据公司第五届董事会第四十一次会议，会议审议通过了
《关于暂缓办理部分回购对象注销股权激励限制性股票的议案》，公司对激励对象陈
鑫授予的限制性股票待履行相关手续后再办理回购注销事宜。
（4）根据《2017 年限制性股票激励计划（草案）》的规定，朱谷佳、田恩泽等 8 名激
励对象获授的限制性股票第三个解锁期解锁条件已成就，解锁股份 4,641,649 股对应的
库存股不再负有回购义务，冲回库存股 16,089,150.00 元。2022 年 1 月 7 日，公司召开第
72
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五届董事会第四十九次会议，审议通过了《关于 2017 年限制性股票激励计划第三期解
锁条件成就的议案》。
73
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
28、其他综合收益
本期发生额
2020.12.31 2021.12.31
项 目 本期所得税前 减：前期计入其他综合收 减：所得税费 税后归属于母 税后归属于少
（1） （3）=（1）+（2）
发生额 益当期转入损益 用 公司（2） 数股东
一、不能重分类进损益的其他综
合收益
二、将重分类进损益的其他综合
-10,365,047.56 -7,411,210.37 - - -5,187,847.26 -2,223,363.11 -15,552,894.82
收益
1.外币财务报表折算差额 -10,365,047.56 -7,411,210.37 - - -5,187,847.26 -2,223,363.11 -15,552,894.82
其他综合收益合计 -10,365,047.56 -7,411,210.37 - - -5,187,847.26 -2,223,363.11 -15,552,894.82
29、盈余公积
项 目 2020.12.31 调整数 2021.01.01 本期增加 本期减少 2021.12.31
法定盈余公积 45,809,069.38 - 45,809,069.38 - - 45,809,069.38
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30、未分配利润
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比例
调整前 上期末未分配利润 32,894,129.55 511,019,366.31 --
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - - --
调整后 期初未分配利润 32,894,129.55 511,019,366.31
加：本期归属于母公司股东的净利润 -198,144,721.60 -478,125,236.76 --
减：提取法定盈余公积 - -
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 - -
应付其他权益持有者的股利 - -
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 -165,250,592.05 32,894,129.55
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公
355,748.68 -
司的金额
31、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 311,024,666.47 118,994,902.72 329,422,939.54 155,654,864.94
其他业务 25,389,054.74 96,431.77 26,989,896.87 690,169.64
合 计 336,413,721.21 119,091,334.49 356,412,836.41 156,345,034.58
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分
本期发生额 上期发生额
主要产品类型
收入 成本 收入 成本
主营业务：
特许经营收入 177,925,965.01 16,140,931.40 146,500,788.52 16,074,516.81
产品销售收入 60,504,972.68 38,927,500.32 114,351,933.04 92,188,980.89
课程销售收入 52,837,500.60 50,175,204.77 57,566,688.22 42,467,457.87
向美吉姆授权中心提供运营
19,756,228.18 13,751,266.23 11,003,529.76 4,923,909.37
支持等其他服务收入
小 计 311,024,666.47 118,994,902.72 329,422,939.54 155,654,864.94
其他业务：
其他 25,389,054.74 96,431.77 26,989,896.87 690,169.64
合 计 336,413,721.21 119,091,334.49 356,412,836.41 156,345,034.58
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
32、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 689,378.60 503,822.77
教育费附加 495,700.91 362,966.51
土地使用税 - 195,635.71
房产税 120,078.52 639,998.96
印花税 57,208.92 313,501.54
其他 12,025.50 43,005.47
合 计 1,374,392.45 2,058,930.96
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
33、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,329,404.78 18,677,082.91
广告宣传费 11,289,120.12 10,663,720.86
差旅交通费 761,210.66 595,166.81
服务费 406,902.76 91,723.40
业务招待费 79,520.44 497,720.00
折旧与摊销 61,499.95 90,183.84
办公费 25,962.61 192,063.08
租赁及物业 3,890.00 4,500.00
佣金 - 289,701.67
展费 - 772,997.84
调试费 - 102,962.94
修理费 - 80,699.01
其他 91,511.15 191,180.49
合 计 30,049,022.47 32,249,702.85
说明：2020 年 8 月本公司处置了全资子公司大连三垒科技有限公司（以下简称“三垒科
技”），销售费用上期发生额中佣金、展费、调试费、修理费为三垒科技相关费用。
34、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 46,403,292.42 49,635,888.67
折旧与摊销 12,648,078.13 12,395,355.05
聘请中介机构费 5,438,513.79 4,375,988.50
服务费 3,799,209.17 4,175,361.77
办公费 1,792,771.70 2,273,497.80
业务招待费 1,291,653.85 2,278,015.70
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
差旅交通费 1,272,167.99 1,326,774.05
物业服务费 693,441.39 3,265,975.06
租赁费 311,365.02 18,456,136.53
代理费 205,560.26 455,555.22
车辆费 137,286.97 790,671.51
设计费 58,730.16 1,703,260.72
维修费 53,177.78 191,714.64
残疾人保障金 48,916.66 133,807.02
其他 5,920,133.19 5,716,780.23
股份支付费用 -901,729.18 -3,173,769.20
合 计 79,172,569.30 104,001,013.27
35、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资 - 3,713,320.11
折旧 - 24,146.65
无形资产摊销 - 34,188.08
差旅费 - 39,368.08
化验加工费 - 61,946.91
知识产权事务费 - 13,851.76
材料费 - 394,315.10
间接费用 - 507,006.45
合 计 - 4,788,143.14
说明：研发费用上期发生额为 2020 年已处置子公司三垒科技研发项目产生。
36、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 25,947,000.63 15,866,083.08
减：利息资本化 - -
利息收入 2,310,028.41 5,716,104.73
汇兑损益 -451,721.76 3,651,166.49
减：汇兑损益资本化 - -
手续费及其他 585,828.46 303,355.99
合 计 23,771,078.92 14,104,500.83
37、其他收益
补助项目（产生其他 与资产相关/
本期发生额 上期发生额
收益的来源） 与收益相关
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补助项目（产生其他 与资产相关/
本期发生额 上期发生额
收益的来源） 与收益相关
政府补助 14,014,911.51 13,083,369.79 与收益相关
个税手续费返还 1,603,118.20 491,699.87 与收益相关
增值税加计抵减 1,227,541.53 104,032.90 与收益相关
销项税减免 1,869.02 38,621.11 与收益相关
合 计 16,847,440.26 13,717,723.67 ——
说明：
（1）政府补助的具体信息，详见附注五、50、政府补助。
（2）作为经常性损益的政府补助，具体原因见附注十六、1。
38、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -434,642.50 -2,611,465.91
处置长期股权投资产生的投资收益 -46,446,730.01 73,361,351.90
交易性金融资产持有期间的投资收益 227,812.09 379,663.10
合 计 -46,653,560.42 71,129,549.09
39、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产
业绩补偿 649,486,668.24 -
40、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -10,699,970.42 -7,601,140.56
其他应收款坏账损失 6,208,095.53 -6,765,648.25
合 计 -4,491,874.89 -14,366,788.81
41、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 - -3,511,369.80
商誉减值损失 -753,198,761.09 -629,470,394.92
合 计 -753,198,761.09 -632,981,764.72
42、资产处置收益（损失以“-”填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） 535.94 -33,049.21
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
43、营业外收入
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
违约赔偿收入 1,660,277.97 500.00 1,660,277.97
其他 65,234.07 429,519.85 65,234.07
合 计 1,725,512.04 430,019.85 1,725,512.04
44、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
公益性捐赠支出 - 4,000,000.00 -
非流动资产毁损报废损失 918.47 - 918.47
罚没及滞纳金支出 4,102,531.78 6,246.23 4,102,531.78
赔偿金及违约金支出 - 7,083,970.91 -
其他 22,898.79 291,809.29 22,898.79
合 计 4,126,349.04 11,382,026.43 4,126,349.04
45、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 30,621,344.89 48,441,300.20
递延所得税费用 158,048,575.32 -7,766,894.33
合 计 188,669,920.21 40,674,405.87
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 -57,455,065.38 -530,620,825.78
按法定税率计算的所得税费用（利润总额*25%） -14,363,766.34 -132,655,206.45
某些子公司适用不同税率的影响 8,572,011.30 -8,228,080.22
对以前期间当期所得税的调整 -19,538,458.63 -394,936.06
权益法核算的合营企业和联营企业损益 10,866.06 -
无须纳税的收入（以“-”填列） -56,953.03 -21,256,799.54
不可抵扣的成本、费用和损失 4,260,270.00 51,295,359.65
税率变动对期初递延所得税余额的影响 746,905.33 -
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的
-3,859,247.22 -19,828,231.00
纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 24,598,602.47 11,884,803.94
其他 188,299,690.27 159,857,495.55
所得税费用 188,669,920.21 40,674,405.87
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
46、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
银行存款利息收入 2,310,028.41 5,716,104.73
政府补助 5,552,678.80 17,525,080.02
往来款及其他 30,870,955.05 122,973,644.17
合 计 38,733,662.26 146,214,828.92
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
保证金等往来款 53,790,386.49 176,956,559.42
付现费用 37,107,316.84 54,322,078.45
其他 4,123,387.71 11,617,628.53
合 计 95,021,091.04 242,896,266.40
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
赎回理财产品或结构性存款及收益 60,227,812.09 46,408,400.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
购买理财或结构性存款 50,000,000.00 53,456,600.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到非金融机构借款 - 4,108,925.85
受限资金变动 134,980,606.30 -
合 计 134,980,606.30 4,108,925.85
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
受限资金变动 50,368,030.00 -
租赁付款额 17,029,134.50 -
归还非金融机构借款 66,000,000.00 72,000,000.00
回购限售股或收回资本金及利息 17,686,444.35 22,020,251.43
合 计 151,083,608.85 94,020,251.43
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -246,124,985.59 -571,295,231.65
加：资产减值损失 753,198,761.09 14,366,788.81
信用减值损失 4,491,874.89 632,981,764.72
固定资产折旧 3,048,377.27 12,590,250.61
使用权资产折旧 25,462,665.31 -
无形资产摊销 3,046,942.48 3,387,961.06
长期待摊费用摊销 6,502,011.15 13,524,474.61
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-535.94 33,049.21
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 918.47 -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -649,486,668.24 -
财务费用（收益以“－”号填列） 25,894,689.47 19,517,249.57
投资损失（收益以“－”号填列） 46,653,560.42 -71,129,549.09
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -16,271,000.55 3,199,132.33
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 162,323,395.56 -6,900,408.55
存货的减少（增加以“－”号填列） 1,745,945.02 101,700,988.58
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -63,797,571.60 -16,766,047.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -17,982,564.12 -206,304,745.41
其他 -901,729.18 -
经营活动产生的现金流量净额 37,804,085.91 -71,094,323.03
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 —— -
当期新增的使用权资产 8,485,385.31 ——
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 348,729,554.02 364,207,628.65
减：现金的期初余额 364,207,628.65 382,244,108.49
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -15,478,074.63 -18,036,479.84
（2）本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 本期发生额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 15,002,198.18
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额
其中：楷德教育 15,000,000.00
合肥启星启蒙股权投资合伙企业（有限合伙）（孙公司） 2,198.18
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 13,219,110.95
其中：楷德教育 13,219,110.95
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 124,288,950.00
其中：三垒科技 124,288,950.00
处置子公司收到的现金净额 126,072,037.23
（3）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 348,729,554.02 364,207,628.65
其中：库存现金 10,476.29 2,955.92
可随时用于支付的银行存款 348,718,899.90 364,204,672.73
可随时用于支付的其他货币资金 177.83 -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 348,729,554.02 364,207,628.65
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
- -
和现金等价物
48、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 50,368,030.00 见本附注五、1
49、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 44,597,995.26 6.3757 284,343,438.38
港币 93,543.52 0.8176 76,787.14
其他应付款
其中：美元 2,000.00 6.3757 12,751.40
港币 11,082.00 0.8176 9,058.02
（2）境外经营实体
说明：①本公司之孙公司迈格亚洲的注册地为中国香港，根据其经营所处的主要经济
环境中的货币确定美元为其记账本位币，报告期内记账本位币未发生变化。
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
②本公司之孙公司迈格教育的注册地为英属维尔京群岛，根据其经营所处的主要经济
环境中的货币确定美元为其记账本位币，报告期内记账本位币未发生变化。
50、政府补助
采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入 本期计入 计入损益的 与资产相关/
补助项目 种类
损益的金额 损益的金额 列报项目 与收益相关
促进产业发展基金 税收返还 11,959,198.33 13,735,853.35 其他收益 与收益相关
增值税返还 税收返还 16,000.00 49,811.63 其他收益 与收益相关
人才补贴 财政拨款 - 70,922.95 其他收益 与收益相关
就业补贴 财政拨款 - 61,874.70 其他收益 与收益相关
以工代训 财政拨款 - 54,820.00 其他收益 与收益相关
企业扶持资金 财政拨款 290,462.00 34,703.96 其他收益 与收益相关
稳岗补贴 财政拨款 479,073.87 5,724.92 其他收益 与收益相关
春节留岗津贴 财政拨款 - 1,200.00 其他收益 与收益相关
与研发费用投入有关
财政拨款 324,600.00 - 其他收益 与收益相关
的奖励
国家专项国拨资金 财政拨款 11,331.45 - 其他收益 与收益相关
租房补贴 财政拨款 2,704.14 - 其他收益 与收益相关
合 计 —— 13,083,369.79 14,014,911.51 —— ——
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
六、合并范围的变动
1、处置子公司
单次处置至丧失控制权而减少的子公司
子公司 股权处置比 股权处 丧失控制权的 丧失控制权时点 处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面 合并财务报表中与该子
股权处置价款
名称 例% 置方式 时点 的确定依据 享有该子公司净资产份额的差额 公司相关的商誉
楷德 2021 年 12 月
15,000,000.00 100.00 出售 工商变更登记 -46,398,031.00 51,566,738.57
教育 27 日
说明：处置楷德教育及其子公司股权详见本附注十、关联方及关联交易、5、关联交易情况、（7）。
2、注销子公司
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例% 注销时间
珠海启星百年树人教育基金管理有限公司 广东省 广东省 服务业 100.00 2021/11/25
合肥启星启蒙股权投资合伙企业（有限合伙） 安徽省 安徽省 服务业 0.10 2021/7/6
3、新设子公司
注册资本
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例%
（万元）
美坤美 北京市 北京市 服务业 50.00 67.00
南宁美杰姆 广西壮族自治区 广西壮族自治区 服务业 100.00 70.00
84
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
美智姆 天津 天津 服务业 100.00 - 设立
启星未来 天津 天津 服务业 70.00 - 设立
北京三垒 北京 北京 服务业 100.00 - 设立
小吉姆 天津 天津 服务业 100.00 - 设立
上海美旻 上海 上海 服务业 100.00 - 设立
珠海启星未来 广东 广东 服务业 100.00 - 设立
说明：本年纳入合并范围二级子公司共计 6 户，上年 8 户，楷德教育于 2021 年 12 月 27 日处置，珠海启星百年树人教育基金管理有
限公司于 2021 年 11 月 25 日注销。
（2）重要的非全资子公司
子公司名称 少数股东持股比例% 本期归属于少数股东的损益 本期向少数股东宣告分派的股利 期末少数股东权益余额
启星未来 30.00 -40,829,260.52 - 1,020,370,716.26
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
2021.12.31
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
启星未来 1,543,421,822.61 1,931,773,320.19 3,475,195,142.80 842,619,937.18 165,860,937.36 1,008,480,874.54
续（1）：
85
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.12.31
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
启星未来 807,433,394.44 2,662,644,255.91 3,470,077,650.35 1,158,761,762.60 804,777.42 1,159,566,540.02
续（2）：
本期发生额 上期发生额
子公司名称 营业 经营活动现金 营业 经营活动现金
净利润 综合收益总额 净利润 综合收益总额
收入 流量 收入 流量
启星未来 297,966,157.99 -136,385,631.70 -143,796,842.07 13,353,017.54 235,198,332.74 -297,650,553.04 -312,978,654.88 17,688,107.21
2、在联营企业中的权益
其他不重要联营企业的汇总财务信息
项 目 2021.12.31/本期发生额 2020.12.31/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 587,573.02 1,022,215.52
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -887,079.83 -2,611,465.91
其他综合收益 - -
综合收益总额 -887,079.83 -2,611,465.91
86
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
八、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、交易性金融资产、应付账款、
其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债。各项金融工具的
详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述
风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公
司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本
公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司
的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或
本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否
符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利
率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监
督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，
这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管
理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政
策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险
管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内
部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理
政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应
收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重
大的信用风险。
对于应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户
的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用
期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面
催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提
供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 24.47%（2020 年：
16.71%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总
额的 83.46%（2020 年：95.46%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风
险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足
本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监
控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和
长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2021 年 12 月 31 日，
本公司尚未使用的银行借款额度为人民币 27,200.00 万元、美元 1,000.00 万元（2020 年 12 月
31 日：27,200.00 万元）。
期末，本公司持有的金融资产、金融负债的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
2021.12.31
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
金融资产：
货币资金 39,909.76 - - - 39,909.76
应收账款 18,319.95 - - - 18,319.95
其他应收款 1,310.96 - - 732.46 2,043.42
金融资产合计 59,540.67 - - 732.46 60,273.13
金融负债：
短期借款 220.00 - - - 220.00
应付账款 777.59 - - - 777.59
其他应付款 61,638.88 - - - 61,638.88
一年内到期的非流动负债 3,840.99 - - - 3,840.99
长期借款 - 1,709.23 - 25,900.00 27,609.23
租赁负债 - 1,591.75 1,461.14 1,147.25 4,200.14
对外提供的担保 3,827.43 3,208.14 - - 7,035.57
金融负债和或有负债合计 70,304.89 6,509.12 1,461.14 27,047.25 105,322.40
期初，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期
期限分析如下（单位：人民币万元）：
项 目 2020.12.31
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
金融资产：
货币资金 49,918.82 - - - 49,918.82
应收账款 12,315.91 - - - 12,315.91
其他应收款 12,949.71 - - 895.70 13,845.41
金融资产合计 75,184.44 - - 895.70 76,080.14
金融负债：
短期借款 2,999.76 - - - 2,999.76
应付账款 323.62 - - - 323.62
其他应付款 114,443.59 - - - 114,443.59
一年内到期的非流动负债 7,534.27 - - - 7,534.27
长期借款 - 7,095.66 - 25,900.00 32,995.66
对外提供的担保 2,459.04 2,459.04 2,459.04 4,918.11 12,295.23
金融负债和或有负债合计 127,760.28 9,554.70 2,459.04 30,818.11 170,592.13
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金
额有所不同。
已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动
的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利
率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司
面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据
当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适
当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但
管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息
债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财
务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是
进行利率互换的安排来降低利率风险。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：
项 目 本年数 上年数
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本年数 上年数
固定利率金融工具
金融负债
其中：短期借款 220.00 2,999.76
合 计 220.00 2,999.76
浮动利率金融工具
金融资产
其中：货币资金 39,909.76 49,918.82
金融负债
其中：长期借款 29,845.96 32,995.66
合 计 69,755.72 82,914.48
于 2021 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 25 个基点，而其他因素
保持不变，本公司的净利润及股东权益将减少或增加约 1.13 万元（2020 年 12 月 31 日：1.47
万元）。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇
率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。在香港、英属维尔京
群岛设立的子公司持有以港币、美元为结算货币的资产，持有的外币资产占整体资产是比例
为 8.61%。除此外，本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。本公司已确
认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、
港币）依然存在外汇风险。
于 2021 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示
如下（单位：人民币万元）：
外币负债 外币资产
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
美元 1.28 2.24 28,434.34 25,350.83
港币 0.91 - 7.68 9.28
英镑 - - - 0.36
合 计 2.19 2.24 28,442.02 25,360.47
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率
风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
于 2021 年 12 月 31 日，对于本公司以外币计价的货币资金，假设人民币对外币（主要为对美
元、港币）升值或贬值 10%，而其他因素保持不变，则会导致本公司股东权益及净利润均增
加或减少约 1,990.79 万元（2020 年 12 月 31 日：约 1,775.08 万元）。
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2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其
他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股
东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2021 年 12 月
31 日，本公司的资产负债率为 42.51%（2020 年 12 月 31 日：49.06%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的
市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于 2021年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项 目 合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
其他 - - 649,486,668.24 649,486,668.24
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活
跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为
现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利
率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
（2）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息。
本公司对业绩补偿的公允价值计量主要因素有：本公司根据补偿义务人的信用风险、补偿能
力做出的现金、股票或其他资产最佳估计数；及相关资产在2021年12月31日的价值，具体见
“十四、2、业绩补偿”。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
业务 注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地
性质 (万元) 持股比例% 表决权比例%
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
业务 注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地
性质 (万元) 持股比例% 表决权比例%
珠海融诚投资中心（有限 商务服
广东省 150,100 30.18 30.18
合伙） 务业
本公司最终控制方是：解直锟。公司已于 2021 年 12 月 20 日在指定信息披露媒体上披露了
《关于实际控制人逝世的公告》，公司将密切关注后续事项的进展并及时履行信息披露义务。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
本公司的联营企业情况详见附注七、8。
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
俞建模 持股比例大于 5%的股东
俞洋 持股比例大于 5%的股东
霍晓萍 子公司董监高
刘俊君 公司董事、总经理刘俊君
刘祎 子公司董监高
霍晓馨 关联股东
王琰 子公司董监高
王沈北 关联股东
Abrakadoodle,Inc 公司董监高持股大于 5%的企业
天津迈格理企业管理合伙企业（有限合
公司董监高持股大于 5%的企业
伙）
天津优格美企业管理合伙企业（有限合
公司董监高持股大于 5%的企业
伙）
天津迈格美企业管理合伙企业（有限合
公司董监高持股大于 5%的企业
伙）
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
企鹅家族管理咨询（北京）有限责任公司
监高刘祎、王琰控制的主体
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
爱贝瑞科教育科技（北京）有限公司
监高刘祎、王琰控制的主体
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
美智美教育科技（北京）有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
十二个月内上市公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王
沈阳智捷教育咨询有限公司
沈北，子公司董监高刘祎、王琰控股的公司
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
深圳市迈杰姆信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
PINGUEDUCATIONINC. 公司董监高持股大于 5%的企业
MegaEducation,Inc. 公司董监高持股大于 5%的企业
92
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方名称 与本公司关系
十二个月内上市公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王
沈阳馨吉晟投资管理有限公司
沈北，子公司董监高刘祎、王琰控股的公司
十二个月内上市公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王
天津美智博思教育科技有限公司
沈北，子公司董监高刘祎、王琰控股的公司
天津美智鸿远教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津美格吉姆教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津美格思远教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
十二个月内上市公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王
天津美智博锐企业管理有限公司
沈北，子公司董监高刘祎、王琰控股的公司
沈阳市蒂美悦舞教学科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
北京恒敏之简商贸有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
北京美而美教育科技有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
沈阳馨美教育咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
智济百创教育科技（北京）有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
北京美志美宏教育科技有限责任公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海美吉姆教育信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海尚胜文化传播有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
北京金沐尔乐教育科技有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
北京美智嘉然教育科技有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
妙悦（天津）教育信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
沈阳美爱美教育咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
广州市美智姆教育信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
广州市美智天教育咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
美迪思嘉教育科技（北京）有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
美迪睿嘉教育科技（北京）有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
美臻美（天津）教育信息咨询有限公司 公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
93
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方名称 与本公司关系
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
天津美博美教育信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西分公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
沈阳市铁西区美华教育咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
美利美教育科技（北京）有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
北京美利吉姆教育科技有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海美吉姆文化传播有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
美好美教育科技（北京）有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
北京美好吉姆教育科技有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
妙彩（天津）文化传播有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海美闵文化传播有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海美漕文化传播有限公司
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南京卓培教育信息咨询有限公司第一分公 公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
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深圳市吉姆天汇城教育信息咨询有限公司 公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
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深圳市吉姆星河教育信息咨询有限公司
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爱贝涂图教育科技（北京）有限公司
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北京艾瑞涂图教育科技有限公司
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沈阳艾涂图科技有限公司
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广州市艾月欣晴创意咨询有限责任公司
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美迪艾嘉教育科技（北京）有限公司
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上海艾蓓涂文化传播有限公司
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广州市艾培创意文化有限公司
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上海爱绘涂教育科技有限公司
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艾创想教育科技（北京）有限公司
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艾美图文化传播（天津）有限公司
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艾悦图教育科技（北京）有限公司
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沈阳市铁西区美智美教育培训中心
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贝儿涂教育科技（北京）有限公司
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上海晨悦文化传播有限公司
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天津市南开区卓图艺术培训学校有限公司
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上海为璞文化传播有限公司
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深圳市思博润达教育信息咨询有限公司
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上海闵贝文化传播有限公司
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北京爱智图教育科技有限公司
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沈阳市皇姑区乒谷教育培训中心
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沈阳市和平区美企教育培训中心
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
沈阳市于洪区企美教育培训中心
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海彬谷文化传播有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
北京美嘉信美科技有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
上海彬煜文化传播有限公司 公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
101
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方名称 与本公司关系
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海铭煜英语培训学校有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
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上海品可文化传播有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
广州企鹅家族教育信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
喜拾（天津）文化传播有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
广州企鹅宝贝教育信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
美迪语嘉教育科技（北京）有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
天津泉智源教育信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
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广州平高教育信息咨询有限公司
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深圳市企鹅英语润达教育信息咨询有限公 公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
司 监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
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上海闵腾文化传播有限公司
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美迪英嘉教育科技（北京）有限公司
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上海拼谷文化传播有限公司
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广州企汇教育信息咨询有限公司
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上海口口英语培训学校有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海彬梓文化传播有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
广州企超教育信息咨询有限公司
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艾宏远教育科技（北京）有限公司
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天津市红桥区阿德利英语培训学校有限公 公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
司 监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
天津市河北区洪堡英语培训学校有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
天津市滨海新区凌安培训学校有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
广州企利教育信息咨询有限公司
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102
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方名称 与本公司关系
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
天津晟鑫润泽英语培训学校有限公司
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沈阳市浑南区美吉美教育培训中心
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北京乒谷品越教育咨询有限公司
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上海林格教育科技有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
广州企英教育科技有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
北京兴邦育德管理咨询有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
北京崇德百业管理咨询有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
广州英家教育信息咨询有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海悠企方教育科技有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
广州企诚教育信息咨询有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
天津市西青区企旺英语培训学校有限公司
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深圳市启德天汇城教育信息咨询有限公司
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天津市津南区企新英语培训学校有限公司
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天津金润福英语培训学校有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海森企教育科技有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
北京企易教育科技有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海彬柳文化传播有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海兴谷文化传播有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海宝荆企教育科技有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
深圳市启德前城教育信息咨询有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海言颐文化传播有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
深圳吉姆世纪汇信息咨询有限公司 公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
103
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方名称 与本公司关系
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
美图图教育科技（北京）有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
卓图（天津）教育信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰关联公司
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
洪堡（天津）教育信息咨询有限公司
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公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
凌安（天津）教育信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
广州市迈亿美信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
广州市迈敬信息咨询有限公司
监高刘祎、王琰控股的美吉姆中心
公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、王沈北，子公司董
上海乒谷文化传播有限公司
监高刘祎、王琰控股的企鹅家族英语培训中心
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
注：十二个月内本公司董事、总经理刘俊君，关联股东霍晓馨、刘俊君、刘祎、王琰、王沈北及其
控股的美吉姆中心、企鹅家族英语培训中心、艾涂图艺术培训中心、天津美智博思教育科技有限公司、
沈阳智捷教育咨询有限公司、沈阳馨吉晟投资管理有限公司、天津美智博锐企业管理有限公司、天津美
格吉姆教育科技有限公司、AbrakadoodleInc.均为本公司关联方。
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
① 采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
Abrakadoodle,Inc 特许经营许可 1,728,849.15 1,800,865.53
② 出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
企鹅家族管理咨询（北京）有限责任公司 销售商品 - 29,693.02
爱贝瑞科教育科技（北京）有限公司 销售商品 116,898.83 21,519.97
沈阳市蒂美悦舞教学科技有限公司 销售商品 874.34 -
北京恒敏之简商贸有限公司 销售商品 3,236.30 24,654.59
北京美而美教育科技有限公司 销售商品 436,934.62 -
沈阳馨美教育咨询有限公司 销售商品 14,790.65 11,175.36
智济百创教育科技（北京）有限公司 销售商品 26,300.90 123,672.38
北京美志美宏教育科技有限责任公司 销售商品 164,350.95 -
上海尚胜文化传播有限公司 销售商品 60,801.39 52,714.16
北京美智嘉然教育科技有限公司 销售商品 154,851.41 55,223.55
104
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司 销售商品 6,373.15 175,770.19
妙悦（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 150,578.30 -
沈阳美爱美教育咨询有限公司 销售商品 28,552.79 35,600.38
广州市美智姆教育信息咨询有限公司 销售商品 3,136.58 50,083.07
广州市美智天教育咨询有限公司 销售商品 176,749.51 -
美迪思嘉教育科技（北京）有限公司 销售商品 705.84 1,522.60
美迪睿嘉教育科技（北京）有限公司 销售商品 107,208.56 96,054.18
美臻美（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 204,335.92 82,743.31
沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西分公司 销售商品 32,776.26 60,607.67
沈阳市铁西区美华教育咨询有限公司 销售商品 17,691.71 -
美利美教育科技（北京）有限公司 销售商品 221,172.00 111,423.98
上海美吉姆文化传播有限公司 销售商品 12,928.25 15,904.49
美好美教育科技（北京）有限公司 销售商品 - 22,941.84
北京美好吉姆教育科技有限公司 销售商品 161,885.73 113,669.50
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 1,500.20 103,486.86
妙彩（天津）文化传播有限公司 销售商品 753,334.44 17,962.60
上海美漕文化传播有限公司 销售商品 51,734.36 58,806.61
上海宝睿文化咨询有限公司 销售商品 - 8,596.06
上海龙美教育科技有限公司 销售商品 136,195.59 -
天津宝佳盈教育信息咨询有限公司 销售商品 81.93 3,033.98
天津嘉宬润泽教育信息咨询有限公司 销售商品 58,938.83 27,616.01
上海睿安文化传播有限公司 销售商品 34,703.64 30,344.43
广州市迈至美教育信息咨询有限公司 销售商品 194.19 29,040.48
广州市迈至宝教育信息咨询有限公司 销售商品 89,729.00 34,362.35
上海迈捷姆文化传播有限公司 销售商品 29,388.63 25,705.91
上海挚程文化传播有限公司 销售商品 6,044.99 -
上海致核文化传播有限公司 销售商品 - 47,387.58
上海鼎成文化传播有限公司 销售商品 95,329.42 3,949.59
北京美吉美教育科技有限公司 销售商品 67,795.96 146,351.54
北京美诚美妙商务服务有限公司 销售商品 145,415.77 -
昆山尚升文化有限公司 销售商品 10,349.81 43,573.84
昆山知者文化有限公司 销售商品 33,049.63 -
美智美源教育科技（北京）有限公司 销售商品 - 61,624.18
美智美呈教育科技（北京）有限公司 销售商品 177,675.48 43,679.94
卓尔（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 - 135,824.89
妙易（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 248,048.74 43,194.95
上海美莘文化传播有限公司 销售商品 15,144.57 40,145.58
上海闵盛文化传播有限公司 销售商品 69,151.38 -
105
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
美奥美信息咨询（北京）有限公司 销售商品 33.28 66,815.70
北京美奥吉姆信息咨询有限公司 销售商品 304,602.03 79,695.60
广州市麦赞教育信息咨询有限公司 销售商品 94,924.01 82,446.50
广州市迈至极信息科技有限公司天河区分公司 销售商品 3,381.59 -
上海育美教育科技有限公司 销售商品 - 63,022.95
上海美旭美吉教育科技有限公司 销售商品 67,701.52 1,442.40
港秀（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 131,350.91 110,388.46
妙弘（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 83,173.61 -
上海芮宝教育科技有限公司 销售商品 115,552.18 125,612.00
上海芮湖教育科技有限公司 销售商品 27,409.14 -
美钰美教育科技（北京）有限公司 销售商品 5,353.86 57,538.75
奥利吉姆教育科技（北京）有限公司 销售商品 109,342.89 -
深圳吉姆世纪汇教育信息咨询有限公司 销售商品 192,053.38 182,136.81
广州市迈志姆信息科技有限公司 销售商品 982.12 -
广州市迈至极信息科技有限公司 销售商品 122,450.66 87,136.28
美迪嘉美教育科技（北京）有限公司 销售商品 186,575.56 120,070.44
上海贝睿商务信息咨询有限公司 销售商品 63,489.89 89,100.82
上海美智吉姆企业管理咨询有限公司 销售商品 89,716.99 99,933.56
上海稚美文化传播有限公司 销售商品 71,983.75 33,775.87
北京育尚教育咨询有限公司 销售商品 61,975.35 37,781.41
重庆美淳姆教育科技有限公司 销售商品 14,336.35 13,273.08
广州市迈至旺教育信息咨询有限公司 销售商品 91,737.20 55,623.90
上海致颂文化传播有限公司 销售商品 83,471.29 22,195.27
广州市迈至达教育信息咨询有限公司 销售商品 78,017.29 145,404.41
南京育翔原教育科技有限公司江北分公司 销售商品 45,486.35 -
美稚乐教育科技（北京）有限公司 销售商品 184,086.86 113,092.91
上海美晟文化传播有限公司 销售商品 21,100.90 21,902.39
上海闵砚文化传播有限公司 销售商品 90,478.56 80,770.33
广州市迈至林教育信息咨询有限公司 销售商品 77,880.40 39,189.50
上海悠美吉教育科技有限公司 销售商品 113,251.12 75,342.69
重庆美竹姆教育科技有限公司 销售商品 35,851.12 39,329.86
广州美吉宝教育信息咨询有限公司 销售商品 69,282.42 44,538.42
北京美嘉瑞美科技有限公司 销售商品 160,045.66 76,988.95
上海闵琴文化传播有限公司 销售商品 49,660.98 126,589.28
上海运田文化传播有限公司 销售商品 36,941.50 34,678.48
上海懿初文化传播有限公司 销售商品 657,336.55 -
美智嘉佳教育科技（北京）有限公司 销售商品 88,791.33 96,925.81
美思美智教育科技（北京）有限公司 销售商品 61,280.48 19,615.31
106
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京美学美教育科技有限公司 销售商品 123,440.40 63,403.00
北京美智姆教育科技有限公司 销售商品 73,816.13 57,825.95
广州英然优杰教育科技有限公司 销售商品 81,576.02 63,171.73
北京美慧美教育科技有限公司 销售商品 161,486.19 90,052.49
天津宝奕宏教育信息咨询有限公司 销售商品 155,151.22 83,224.14
上海致浦文化传播有限公司 销售商品 76,802.49 37,588.78
广州市美真达教育信息咨询有限公司 销售商品 164,881.80 121,870.88
北京美嘉智美教育科技有限公司 销售商品 158,612.60 85,133.95
北京美吉睿德教育科技有限公司 销售商品 105,799.18 65,987.07
沈阳美杰美教育科技有限公司 销售商品 13,184.94 25,032.87
沈阳美合教育咨询有限公司 销售商品 11,191.23 10,953.61
上海怡晟文化传播有限公司 销售商品 99,500.98 72,896.88
美悦美教育科技（北京）有限公司 销售商品 183,408.57 95,382.35
上海睿煜文化传播有限公司 销售商品 65,575.22 73,725.17
上海懿舍文化传播有限公司 销售商品 114,085.52 85,554.10
美如美教育科技（北京）有限公司 销售商品 207,511.04 98,081.06
上海迈吉姆教育科技有限公司 销售商品 67,374.89 82,881.06
上海为初文化传播有限公司 销售商品 37,194.13 42,489.42
美麒美（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 49,727.61 46,960.01
南京育翔原教育科技有限公司 销售商品 85,594.15 76,618.61
卓伽（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 225,230.94 170,946.35
卓时（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 205,729.55 173,286.49
广州市迈骏教育信息咨询有限公司 销售商品 55,257.16 28,065.10
广州市迈亿美教育信息咨询有限公司 销售商品 89,515.56 72,090.77
美迪旺嘉教育科技（北京）有限公司 销售商品 220,452.85 181,244.17
上海金颉文化传播有限公司 销售商品 26,098.95 53,237.32
上海达希文化传播有限公司 销售商品 50,654.08 25,198.30
上海金颐文化传播有限公司 销售商品 40,947.15 63,933.68
南京宁翔原艺术培训有限公司 销售商品 49,147.07 73,381.19
北京美纶曼美教育科技有限公司 销售商品 83,453.76 50,618.85
沈阳美名教育咨询有限公司 销售商品 28,697.13 36,741.37
卓硕（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 180,318.23 127,206.05
广州市美至杰教育信息咨询有限公司 销售商品 78,064.93 32,770.24
北京美瑞美教育科技有限公司 销售商品 153,373.85 50,729.01
广州市迈敬教育信息咨询有限公司 销售商品 72,092.96 75,805.70
美智培教育科技（北京）有限公司 销售商品 83,202.52 40,934.52
卓顺（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 214,956.26 147,611.54
昆山超洋文化有限公司 销售商品 46,821.15 44,845.55
107
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广州市迈至亿教育信息咨询有限公司 销售商品 48,964.11 4,773.12
上海闵庚文化传播有限公司 销售商品 74,394.30 81,592.26
上海尚默教育科技有限公司 销售商品 96,919.93 91,070.82
北京美德慧美教育科技有限公司 销售商品 89,203.40 36,678.57
重庆美栖姆教育科技有限公司 销售商品 87,862.22 49,864.97
南京合翔原艺术培训有限公司 销售商品 46,095.84 51,763.92
北京美盛美教育科技有限公司 销售商品 30,465.31 54,155.89
广州市凯至姆教育信息咨询有限公司 销售商品 72,436.76 66,127.86
南京卓培教育信息咨询有限公司 销售商品 31,704.55 29,912.99
南京子翔原教育咨询有限公司 销售商品 42,320.44 32,367.90
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司 销售商品 - 72,545.65
深圳市育德教育信息咨询有限公司 销售商品 168,212.81 110,884.05
深圳市智德教育信息咨询有限公司 销售商品 37,164.69 62,382.07
深圳市吉姆缤纷城教育信息咨询有限公司 销售商品 143,568.91 100,619.36
深圳市吉姆沙井教育信息咨询有限公司 销售商品 111,035.64 63,984.25
深圳市吉姆天汇城教育信息咨询有限公司 销售商品 125,935.76 68,039.35
深圳市吉姆前城教育信息咨询有限公司 销售商品 134,892.58 80,124.64
深圳市吉姆星河教育信息咨询有限公司 销售商品 144,775.56 62,393.11
爱贝涂图教育科技（北京）有限公司 销售商品 36,989.16 45,528.02
北京爱睿图教育科技有限公司 销售商品 4,369.96 -
北京艾瑞涂图教育科技有限公司 销售商品 37,088.16 62,497.99
沈阳艾涂图科技有限公司 销售商品 - 18,583.42
北京艾智美图信息咨询有限公司 销售商品 23,637.89 30,210.03
广州市艾月欣晴创意咨询有限责任公司 销售商品 12,807.14 12,379.48
美迪艾嘉教育科技（北京）有限公司 销售商品 55,447.32 28,764.84
卓趣（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 - 31,121.52
上海艾蓓涂文化传播有限公司 销售商品 1,696.47 4,690.00
广州市艾培创意文化有限公司 销售商品 411.73 15,661.65
上海爱绘涂教育科技有限公司 销售商品 15,665.31 20,343.50
广州市艺培创意文化有限公司 销售商品 7,093.66 21,916.75
艾创想教育科技（北京）有限公司 销售商品 27,275.22 27,780.36
艾美图文化传播（天津）有限公司 销售商品 2,131.86 11,390.56
艾悦图教育科技（北京）有限公司 销售商品 39,617.40 23,301.58
贝儿涂教育科技（北京）有限公司 销售商品 2,988.38 16,817.20
上海晨悦文化传播有限公司 销售商品 - 0.01
天津市南开区卓图艺术培训学校有限公司 销售商品 20,800.23 -
北京美嘉诚美教育科技有限公司 销售商品 26,663.07 19,265.96
广州市艾杰创意文化有限公司 销售商品 4,149.28 35,331.82
108
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海为璞文化传播有限公司 销售商品 42,592.66 29,786.82
深圳市思博润达教育信息咨询有限公司 销售商品 1,174.30 -
上海艾悦教育科技有限公司 销售商品 - 2,000.61
上海闵贝文化传播有限公司 销售商品 38,836.01 28,353.15
广州市艾奇创意文化有限公司 销售商品 4,523.87 6,866.13
北京艾科涂图教育科技有限公司 销售商品 4,161.55 9,400.01
北京爱智图教育科技有限公司 销售商品 3,910.31 14,764.90
北京爱嘉图教育科技有限公司 销售商品 19,182.45 26,482.71
上海莘贝文化传播有限公司 销售商品 85,717.47 -
艾伊美教育科技（北京）有限公司 销售商品 1,201.77 -
智济百汇教育科技（北京）有限公司 销售商品 238.94 1,588.00
北京企鹅世家管理咨询有限公司 销售商品 - 228.80
上海彬谷文化传播有限公司 销售商品 4,963.73 11,598.00
北京美嘉信美科技有限公司 销售商品 641.77 1,397.81
上海彬煜文化传播有限公司 销售商品 4,312.58 1,295.01
广州企鹅宝贝教育信息咨询有限公司 销售商品 - 2,488.01
天津泉智源教育信息咨询有限公司 销售商品 - 936.40
广州平高教育信息咨询有限公司 销售商品 - 1,252.80
深圳市企鹅英语润达教育信息咨询有限公司 销售商品 - 5,978.59
上海拼谷文化传播有限公司 销售商品 682.13 1,567.80
广州企汇教育信息咨询有限公司 销售商品 2,152.92 4,099.58
上海口口英语培训学校有限公司 销售商品 - 1,500.00
上海彬梓文化传播有限公司 销售商品 5,211.68 -
广州企超教育信息咨询有限公司 销售商品 - 5,000.00
艾宏远教育科技（北京）有限公司 销售商品 202.48 240.00
广州企利教育信息咨询有限公司 销售商品 - 8,365.59
北京乒谷品越教育咨询有限公司 销售商品 442.84 1,264.80
上海林格教育科技有限公司 销售商品 - 4,276.80
广州企英教育科技有限公司 销售商品 723.54 3,296.63
北京崇德百业管理咨询有限公司 销售商品 3,486.90 -
广州英家教育信息咨询有限公司 销售商品 1,790.45 5,675.81
上海悠企方教育科技有限公司 销售商品 - 2,257.60
广州企诚教育信息咨询有限公司 销售商品 404.96 1,223.80
天津市西青区企旺英语培训学校有限公司 销售商品 - 5,000.00
深圳市启德天汇城教育信息咨询有限公司 销售商品 4,424.78 1,141.50
天津市津南区企新英语培训学校有限公司 销售商品 1,033.99 5,676.00
天津金润福英语培训学校有限公司 销售商品 - 5,000.00
上海森企教育科技有限公司 销售商品 8,849.56 1,598.79
109
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京企易教育科技有限公司 销售商品 6,322.65 -
上海彬柳文化传播有限公司 销售商品 10,979.03 -
上海兴谷文化传播有限公司 销售商品 1,511.15 -
上海言颐文化传播有限公司 销售商品 65,824.51 -
美图图教育科技（北京）有限公司 销售商品 - 10,817.15
卓图（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 - 40,511.74
洪堡（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 - 948.80
凌安（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 - 1,991.81
企鹅家族管理咨询（北京）有限责任公司 特许经营服务 78,207.55 -
爱贝瑞科教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 50,377.36 -
北京恒敏之简商贸有限公司 特许经营服务 17,705.95 292,745.79
北京美而美教育科技有限公司 特许经营服务 260,018.20 -
沈阳馨美教育咨询有限公司 特许经营服务 212,780.38 122,314.87
智济百创教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 21,855.33 314,048.12
北京美志美宏教育科技有限责任公司 特许经营服务 800,629.11 204,224.85
上海美吉姆教育信息咨询有限公司 特许经营服务 - 2.00
上海尚胜文化传播有限公司 特许经营服务 476,511.40 434,672.43
北京金沐尔乐教育科技有限公司 特许经营服务 50.00 -
北京美智嘉然教育科技有限公司 特许经营服务 676,858.89 436,207.07
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司 特许经营服务 106,544.37 546,546.21
沈阳美爱美教育咨询有限公司 特许经营服务 390,507.81 257,383.09
广州市美智姆教育信息咨询有限公司 特许经营服务 104,295.44 327,000.89
广州市美智天教育咨询有限公司 特许经营服务 254,564.52 -
美迪思嘉教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 2,358.49 41,851.68
美迪睿嘉教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 711,924.80 541,850.27
美臻美（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 714,698.76 621,803.46
沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西分公司 特许经营服务 296,579.24 362,264.39
沈阳市铁西区美华教育咨询有限公司 特许经营服务 103,802.27 -
美利美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 968,969.55 744,443.80
上海美吉姆文化传播有限公司 特许经营服务 199,071.26 140,941.92
美好美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 20,157.21 217,370.70
北京美好吉姆教育科技有限公司 特许经营服务 551,534.93 268,080.17
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 26,698.12 460,899.40
妙彩（天津）文化传播有限公司 特许经营服务 644,853.24 2,800.00
上海美闵文化传播有限公司 特许经营服务 - 5,237.00
上海美漕文化传播有限公司 特许经营服务 517,063.45 438,420.14
上海宝睿文化咨询有限公司 特许经营服务 943.40 539,358.05
上海龙美教育科技有限公司 特许经营服务 624,790.01 -
110
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
天津宝佳盈教育信息咨询有限公司 特许经营服务 - 27,599.99
天津嘉宬润泽教育信息咨询有限公司 特许经营服务 313,692.18 181,595.59
上海睿安文化传播有限公司 特许经营服务 282,967.61 309,066.35
广州市迈至美教育信息咨询有限公司 特许经营服务 - 45,904.29
广州市迈至宝教育信息咨询有限公司 特许经营服务 466,273.47 467,495.01
上海迈捷姆文化传播有限公司 特许经营服务 237,600.38 287,917.95
上海挚程文化传播有限公司 特许经营服务 136,869.83 -
上海致核文化传播有限公司 特许经营服务 1,132.08 500,454.61
上海鼎成文化传播有限公司 特许经营服务 576,849.26 34,250.14
北京美吉美教育科技有限公司 特许经营服务 114,432.53 672,721.90
北京美诚美妙商务服务有限公司 特许经营服务 660,262.34 -
昆山尚升文化有限公司 特许经营服务 68,209.50 154,408.94
昆山知者文化有限公司 特许经营服务 154,211.34 -
美智美源教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 28,340.56 403,572.26
美智美呈教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 993,637.39 287,530.53
卓尔（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 20,272.83 428,962.16
妙易（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 757,565.64 223,073.64
上海美莘文化传播有限公司 特许经营服务 121,295.22 363,236.27
上海闵盛文化传播有限公司 特许经营服务 394,301.52 -
美奥美信息咨询（北京）有限公司 特许经营服务 21,135.85 436,931.22
北京美奥吉姆信息咨询有限公司 特许经营服务 821,771.07 220,392.63
广州市麦赞教育信息咨询有限公司 特许经营服务 399,371.86 731,530.00
广州市迈至极信息科技有限公司天河区分公司 特许经营服务 139,080.85 -
上海育美教育科技有限公司 特许经营服务 18,081.74 425,704.09
上海美旭美吉教育科技有限公司 特许经营服务 482,724.61 111,630.86
港秀（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 282,895.08 356,624.10
上海芮宝教育科技有限公司 特许经营服务 498,019.09 520,901.58
上海芮湖教育科技有限公司 特许经营服务 178,885.34 -
美钰美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 98,087.45 281,695.59
深圳吉姆世纪汇教育信息咨询有限公司 特许经营服务 857,726.42 543,012.17
广州市迈志姆信息科技有限公司 特许经营服务 - 467.00
广州市迈至极信息科技有限公司 特许经营服务 524,651.56 616,505.27
美迪嘉美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 920,679.75 663,836.53
上海贝睿商务信息咨询有限公司 特许经营服务 470,932.43 530,066.73
上海美智吉姆企业管理咨询有限公司 特许经营服务 663,633.74 572,719.44
上海稚美文化传播有限公司 特许经营服务 554,853.53 383,930.62
北京育尚教育咨询有限公司 特许经营服务 375,103.18 292,993.23
重庆美淳姆教育科技有限公司 特许经营服务 227,107.19 167,492.41
111
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广州市迈至旺教育信息咨询有限公司 特许经营服务 428,414.34 401,070.83
上海致颂文化传播有限公司 特许经营服务 533,432.71 394,665.20
广州市迈至达教育信息咨询有限公司 特许经营服务 481,851.08 350,187.51
南京育翔原教育科技有限公司江北分公司 特许经营服务 296,701.25 -
美稚乐教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 678,000.62 563,919.58
上海美晟文化传播有限公司 特许经营服务 373,869.72 301,301.79
上海闵砚文化传播有限公司 特许经营服务 584,348.42 453,727.61
北京美迪荣嘉商务服务有限公司 特许经营服务 7,547.17 8,667.01
广州市迈至林教育信息咨询有限公司 特许经营服务 377,419.21 358,741.54
上海悠美吉教育科技有限公司 特许经营服务 669,137.65 739,803.16
重庆美竹姆教育科技有限公司 特许经营服务 270,915.70 274,138.59
广州美吉宝教育信息咨询有限公司 特许经营服务 321,265.21 361,833.89
北京美嘉瑞美科技有限公司 特许经营服务 817,017.93 496,736.02
上海闵琴文化传播有限公司 特许经营服务 560,934.74 245,944.97
上海运田文化传播有限公司 特许经营服务 380,201.53 146,198.27
上海懿初文化传播有限公司 特许经营服务 584,868.05 8,333.34
美智嘉佳教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 497,061.08 368,009.32
美思美智教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 542,412.09 242,179.46
北京美学美教育科技有限公司 特许经营服务 642,355.57 428,073.36
北京美智姆教育科技有限公司 特许经营服务 409,231.91 311,655.61
广州英然优杰教育科技有限公司 特许经营服务 391,727.20 449,955.27
北京美慧美教育科技有限公司 特许经营服务 575,243.48 399,378.98
天津宝奕宏教育信息咨询有限公司 特许经营服务 613,156.61 450,847.81
上海致浦文化传播有限公司 特许经营服务 479,180.77 403,708.29
广州市美真达教育信息咨询有限公司 特许经营服务 684,519.80 779,476.44
北京美嘉智美教育科技有限公司 特许经营服务 503,687.81 321,319.35
北京美吉睿德教育科技有限公司 特许经营服务 437,622.46 467,593.91
沈阳美杰美教育科技有限公司 特许经营服务 163,660.24 180,261.66
沈阳美合教育咨询有限公司 特许经营服务 271,491.61 222,928.09
上海怡晟文化传播有限公司 特许经营服务 753,289.75 636,794.06
美悦美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 612,076.45 481,405.19
上海睿煜文化传播有限公司 特许经营服务 597,201.22 514,345.38
上海懿舍文化传播有限公司 特许经营服务 561,248.55 439,050.06
美如美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 879,869.77 741,899.01
上海迈吉姆教育科技有限公司 特许经营服务 627,274.65 655,699.67
上海为初文化传播有限公司 特许经营服务 322,147.95 340,335.55
美麒美（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 360,422.23 360,429.79
南京育翔原教育科技有限公司 特许经营服务 420,566.82 474,272.47
112
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
卓伽（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 752,282.52 641,859.31
卓时（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 609,560.78 668,181.89
广州市迈骏教育信息咨询有限公司 特许经营服务 387,947.54 328,432.56
广州市迈亿美教育信息咨询有限公司 特许经营服务 436,580.80 513,084.19
美迪旺嘉教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 899,729.41 707,141.34
上海金颉文化传播有限公司 特许经营服务 391,678.51 334,225.03
上海达希文化传播有限公司 特许经营服务 569,011.93 371,750.19
上海金颐文化传播有限公司 特许经营服务 320,842.65 365,965.43
南京宁翔原艺术培训有限公司 特许经营服务 407,795.60 259,481.71
北京美纶曼美教育科技有限公司 特许经营服务 488,940.72 408,138.73
沈阳美名教育咨询有限公司 特许经营服务 459,219.62 353,007.93
卓硕（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 568,244.79 473,446.98
广州市美至杰教育信息咨询有限公司 特许经营服务 392,503.73 404,781.79
北京美瑞美教育科技有限公司 特许经营服务 492,823.92 501,400.46
广州市迈敬教育信息咨询有限公司 特许经营服务 401,376.83 404,895.69
美智培教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 523,547.15 309,681.29
卓顺（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 669,517.12 624,844.18
昆山超洋文化有限公司 特许经营服务 213,498.73 190,524.44
广州市迈至亿教育信息咨询有限公司 特许经营服务 331,766.43 142,034.14
上海闵庚文化传播有限公司 特许经营服务 534,154.88 383,793.26
上海尚默教育科技有限公司 特许经营服务 390,482.00 446,579.04
北京美德慧美教育科技有限公司 特许经营服务 327,900.03 345,693.13
重庆美栖姆教育科技有限公司 特许经营服务 523,375.15 557,647.05
南京合翔原艺术培训有限公司 特许经营服务 299,199.76 280,061.92
北京美盛美教育科技有限公司 特许经营服务 237,800.71 130,694.92
广州市凯至姆教育信息咨询有限公司 特许经营服务 423,783.09 536,100.39
南京卓培教育信息咨询有限公司 特许经营服务 151,813.94 158,783.42
南京子翔原教育咨询有限公司 特许经营服务 172,733.74 193,683.32
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司 特许经营服务 655,098.83 449,228.33
深圳市育德教育信息咨询有限公司 特许经营服务 659,500.88 539,847.60
深圳市智德教育信息咨询有限公司 特许经营服务 208,314.15 286,224.17
深圳市吉姆缤纷城教育信息咨询有限公司 特许经营服务 707,316.99 421,253.44
深圳市吉姆沙井教育信息咨询有限公司 特许经营服务 466,395.19 339,434.78
南京卓培教育信息咨询有限公司第一分公司 特许经营服务 2,358.49 2,500.00
深圳市吉姆天汇城教育信息咨询有限公司 特许经营服务 539,113.62 487,664.71
深圳市吉姆前城教育信息咨询有限公司 特许经营服务 805,430.45 614,303.09
深圳市吉姆星河教育信息咨询有限公司 特许经营服务 504,213.02 473,785.99
上海言颐文化传播有限公司 特许经营服务 309,403.19 -
113
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
妙悦（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 462,268.87 -
妙弘（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 298,893.39 -
奥利吉姆教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 438,967.32 -
（2）关联托管、承包情况
① 公司受托管理、承包
托管收益/ 本期确认的托
委托方/出包方名 受托方/ 受托/承包 受托/承包 受托/承包
承包收益 管收益/
称 承包方名称 资产类型 起始日 终止日
定价依据 承包收益
霍晓馨（HELEN
HUO LUO）、刘
俊君、刘祎、王
天津美杰姆 股权 2018-11-26 2021-11-26 成本加成法 458,513.07
琰、王沈北、天
津美格吉姆教育
有限公司
天津美智博思教
天津美杰姆 业务 2018-1-1 2021-11-26 成本加成法 15,735,849.48
育科技有限公司
沈阳馨吉晟投资
天津美杰姆 业务 2018-1-1 2021-11-26 成本加成法 5,245,283.02
管理有限公司
沈阳智捷教育咨
天津美杰姆 业务 2018-1-1 2021-11-26 成本加成法 2,471,698.10
询有限公司
天津美智博锐企
天津美杰姆 业务 2018-1-1 2021-11-26 成本加成法 415,094.34
业管理有限公司
合计 24,326,438.01
（3）关联租赁情况
公司出租
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收益 上期确认的租赁收益
爱贝瑞科教育科技（北京）
房屋租赁 - 169,811.32
有限公司
企鹅家族管理咨询（北京）
房屋租赁 - 141,509.43
有限责任公司
（4）关联担保情况
① 本公司作为担保方
担保金额 担保是否已
被担保方 担保起始日 担保终止日
（万元） 经履行完毕
昆山超洋文化有限公司 352.73 2019 年 04 月 10 日 2025 年 08 月 31 日 否
美智美源教育科技（北
852.02 2016 年 05 月 23 日 2021 年 10 月 31 日 是
京）有限公司
北京美慧美教育科技有限
1,111.80 2016 年 07 月 28 日 2021 年 10 月 14 日 是
公司
美奥美信息咨询（北京）
727.95 2016 年 07 月 02 日 2021 年 05 月 13 日 是
有限公司
114
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保金额 担保是否已
被担保方 担保起始日 担保终止日
（万元） 经履行完毕
上海睿煜文化传播有限公
964.87 2017 年 03 月 15 日 2025 年 04 月 19 日 否
司
上海芮宝教育科技有限公
1,026.44 2018 年 08 月 14 日 2021 年 06 月 04 日 是
司
上海为初文化传播有限公
572.37 2018 年 01 月 16 日 2023 年 12 月 15 日 否
司
上海达希文化传播有限公
1,421.96 2018 年 01 月 16 日 2023 年 05 月 27 日 否
司
北京美纶曼美教育科技有
1,132.51 —— 2023 年 11 月 30 日 否
限公司
沈阳美名教育咨询有限公
748.68 —— 2027 年 4 月 7 日 否
司
美智培教育科技（北京）
1,155.89 2018 年 08 月 01 日 2024 年 09 月 30 日 否
有限公司
广州市迈至亿教育信息咨
419.68 2018 年 06 月 29 日 2021 年 11 月 30 日 是
询有限公司
广州市迈亿美信息咨询有
1,041.08 2019 年 02 月 01 日 2027 年 08 月 31 日 否
限公司
美迪旺嘉教育科技（北
1,569.78 2018 年 09 月 01 日 2023 年 06 月 30 日 否
京）有限公司
上海美漕文化传播有限公
736.12 2019 年 05 月 15 日 2024 年 09 月 30 日 否
司
上海尚胜文化传播有限公
1,775.21 2018 年 07 月 16 日 2024 年 03 月 21 日 否
司
美如美教育科技（北京）
1,392.67 2018 年 06 月 18 日 2023 年 06 月 25 日 否
有限公司
上海致核文化传播有限公
525.90 2015 年 06 月 02 日 2021 年 05 月 31 日 是
司
南京宁翔原艺术培训有限
855.36 2021 年 03 月 29 日 2025 年 11 月 30 日 否
公司
广州市迈敬信息咨询有限
754.12 2021 年 06 月 01 日 2025 年 11 月 17 日 否
公司
② 本公司作为被担保方
担保是否
担保方 担保金额（元） 担保起始日 担保终止日
已经履行完毕
天津美杰姆 59,000,000.00 2020 年 6 月 16 日 2025 年 6 月 15 日 否
天津美杰姆 59,000,000.00 2020 年 7 月 3 日 2025 年 7 月 30 日 否
天津美杰姆 141,000,000.00 2020 年 7 月 31 日 2025 年 7 月 3 日 否
启星未来 59,000,000.00 2020 年 6 月 16 日 2025 年 6 月 15 日 否
启星未来 59,000,000.00 2020 年 7 月 3 日 2025 年 7 月 30 日 否
启星未来 141,000,000.00 2020 年 7 月 31 日 2025 年 7 月 3 日 否
其他担保：中海晟融（北京）资本管理有限公司和中植启星投资管理有限公司为启星未来收
购天津美杰姆 100%股权交易所负有的付款义务提供保证担保。
115
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）关联方资金拆借情况
关联方 拆借金额 起始日 到期日
拆入：
天津迈格理企业管理合伙企业（有
88,000,000.00 2019 年 6 月 18 日 2021 年 1 月 18 日
限合伙）
说明：为补充公司流动资金，公司向天津迈格理企业管理合伙企业（有限合伙）借款人民币
8,800.00 万元并于 2019 年 6 月 19 日签订了《资金使用协议》（简称“原协议”）及 2019 年 12 月
18 日签订了《资金使用协议-补充协议（一）》（简称“补充协（一）”）。协议约定借款利率
为同期银行贷款基准利 4.35%/年，借款期限为 2019 年 6 月 18 日至 2020 年 8 月 18 日。而后，
经双方补充约定，将实际还款日期延期至 2021 年 1 月 18 日。
因受疫情影响，经双方协商确认，自 2019 年 12 月 18 日起，资金使用费率按 1.15%/年执行，
截至 2021 年 1 月 18 日，拆借资金及利息已全部结清，该关联方资金拆借的利息为
2,987,690.41 元。
（6）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 17 人，上期关键管理人员 16 人，支付薪酬情况见下表：
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 9,729,385.61 11,416,862.67
（7）其他关联交易
①2021 年 12 月公司与湖州唐文企业管理咨询有限公司（以下简称“湖州唐文”）签订股权转让
协议，将楷德教育 100%股权转让给湖州唐文，转让价款 1,500.00 万元，楷德教育于 2021 年
12 月 27 日完成工商变更登记手续，截至 2021 年 12 月 31 日，公司已收到股权转让款。
②2020 年为调整产业结构，公司将持有的三垒科技 100%的股权以人民币 24,857.79 万元的价
格转让给俞建模先生和金秉铎先生（以下简称受让方）。根据约定：“A、在协议生效后的 30
个自然日内，受让方应当向本公司指定账户支付首笔股权转让价款，首笔股权转让价款的金
额为股权转让价格的 50%即 12,428.895 万元。B、在本次股权转让的工商变更登记手续完成后
的 30 个自然日内，受让方应当向本公司指定账户支付剩余股权转让价款，剩余股权转让价
款的金额为股权转让价格的 50%即 12,428.895 万元”。
2020 年 8 月 22 日，三垒科技完成工商变更登记手续。截至 2020 年末尚有股权转让款
12,428.90 万元暂未收回。由于受让方款项支付时间晚于协议约定时间，构成违约，截至 2021
年 12 月 31 日，公司已收到股权转让款 12,428.90 万元以及违约金 115.44 万元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
项目名称 关联方 2021.12.31 2020.12.31
116
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
北京恒敏之简商
应收账款 50,000.00 2,500.00 - -
贸有限公司
沈阳馨美教育咨
应收账款 272,800.80 17,640.04 125,381.77 6,269.09
询有限公司
美吉姆教育信息
应收账款 咨询（天津）有 45,000.00 2,250.00 - -
限公司
沈阳美爱美教育
应收账款 197,485.11 11,874.25 180,915.88 9,045.79
咨询有限公司
上海贝睿商务信
应收账款 192,212.52 9,610.63 267,740.62 13,387.03
息咨询有限公司
广州市美智姆教
应收账款 育信息咨询有限 150,000.00 7,500.00 136,481.54 6,824.08
公司
美臻美（天津）
应收账款 教育信息咨询有 270,186.30 13,509.32 - -
限公司
沈阳美吉姆教育
应收账款 科技有限公司铁 120,000.00 6,000.00 229,718.54 11,485.93
西分公司
上海美智吉姆企
应收账款 业管理咨询有限 253,735.45 12,626.78 126,646.71 6,332.34
公司
美利美教育科技
应收账款 （北京）有限公 387,145.40 19,357.27 - -
司
上海美吉姆文化
应收账款 163,070.40 8,153.52 18,929.62 946.48
传播有限公司
上海稚美文化传
应收账款 239,393.32 11,969.66 211,417.51 10,570.88
播有限公司
美稚乐教育科技
应收账款 （北京）有限公 281,551.47 14,077.58 - -
司
广州美吉宝教育
应收账款 信息咨询有限公 211,084.45 10,554.22 197,966.05 9,898.30
司
北京美嘉瑞美科
应收账款 361,285.14 18,064.26 126,684.43 6,334.22
技有限公司
美迪嘉美教育科
应收账款 技（北京）有限 366,549.87 17,959.99 - -
公司
上海睿安文化传
应收账款 2,171.70 108.59 144,346.56 7,217.33
播有限公司
美智嘉佳教育科
应收账款 技（北京）有限 214,853.58 10,742.68 - -
公司
美思美智教育科
应收账款 技（北京）有限 429,577.74 21,478.88 - -
公司
117
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2021.12.31 2020.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
上海迈捷姆文化
应收账款 150,922.50 7,078.63 110,448.33 5,522.42
传播有限公司
北京美吉美教育
应收账款 50,000.00 2,500.00 385,151.34 19,257.57
科技有限公司
北京美学美教育
应收账款 228,195.61 59,717.28 207,934.28 10,396.71
科技有限公司
北京美智姆教育
应收账款 112,655.09 5,632.76 74,778.74 3,738.94
科技有限公司
昆山尚升文化有
应收账款 69,863.00 3,493.15 69,343.92 3,467.20
限公司
广州英然优杰教
应收账款 189,676.10 9,483.81 236,403.80 11,820.19
育科技有限公司
北京美慧美教育
应收账款 266,659.11 13,332.96 184,332.64 9,216.63
科技有限公司
上海美莘文化传
应收账款 122,877.00 6,143.85 147,924.54 7,396.23
播有限公司
天津宝奕宏教育
应收账款 信息咨询有限公 274,134.94 13,706.75 282,217.53 14,110.88
司
广州市麦赞教育
应收账款 信息咨询有限公 137,693.00 6,884.65 476,392.60 23,819.63
司
上海致浦文化传
应收账款 235,665.71 11,783.28 208,417.27 10,420.86
播有限公司
上海育美教育科
应收账款 - - 164,711.04 8,235.55
技有限公司
广州市美真达教
应收账款 育信息咨询有限 294,551.10 14,042.56 474,742.36 23,737.12
公司
北京美嘉智美教
应收账款 716,540.89 35,827.05 38,734.52 1,936.73
育科技有限公司
北京美吉睿德教
应收账款 254,639.11 12,731.95 96,002.49 4,800.12
育科技有限公司
沈阳美杰美教育
应收账款 - - 142,724.83 7,136.24
科技有限公司
沈阳美合教育咨
应收账款 143,339.01 7,166.95 - 6,055.07
询有限公司
上海怡晟文化传
应收账款 687,018.12 34,305.91 - -
播有限公司
美悦美教育科技
应收账款 （北京）有限公 330,303.27 16,047.67 - -
司
上海睿煜文化传
应收账款 203,102.14 10,155.10 296,223.10 14,811.16
播有限公司
上海懿舍文化传
应收账款 175,168.31 8,758.42 182,560.24 9,128.01
播有限公司
港秀（天津）教
应收账款 育信息咨询有限 113,918.00 5,695.90 - -
公司
118
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2021.12.31 2020.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
上海芮宝教育科
应收账款 - - 265,766.65 13,288.33
技有限公司
美如美教育科技
应收账款 （北京）有限公 365,138.69 17,789.44 - -
司
上海迈吉姆教育
应收账款 208,300.04 10,415.00 360,231.32 18,011.57
科技有限公司
上海为初文化传
应收账款 191,688.89 9,584.45 159,869.78 7,993.49
播有限公司
美麒美（天津）
应收账款 教育信息咨询有 196,895.04 9,844.76 - -
限公司
南京育翔原教育
应收账款 201,771.70 10,088.59 304,185.41 15,209.27
科技有限公司
卓伽（天津）教
应收账款 育信息咨询有限 182,152.72 9,107.64 - -
公司
卓时（天津）教
应收账款 育信息咨询有限 330,924.41 16,546.22 - -
公司
广州市迈骏教育
应收账款 信息咨询有限公 106,079.96 4,618.99 174,608.15 8,730.41
司
广州市迈亿美教
应收账款 育信息咨询有限 211,425.47 9,871.27 253,761.36 12,688.07
公司
美迪旺嘉教育科
应收账款 技（北京）有限 239,367.26 11,700.86 - -
公司
上海金颉文化传
应收账款 80,275.31 3,546.26 229,083.39 11,454.17
播有限公司
上海达希文化传
应收账款 110,854.01 5,542.70 - 5,491.97
播有限公司
上海金颐文化传
应收账款 33,220.36 1,661.01 225,773.40 11,288.67
播有限公司
上海尚胜文化传
应收账款 60,392.48 3,019.62 253,558.97 12,677.95
播有限公司
南京宁翔原艺术
应收账款 40,703.79 2,035.19 73,057.56 3,652.88
培训有限公司
上海美漕文化传
应收账款 84,145.40 4,207.27 - -
播有限公司
北京美纶曼美教
应收账款 113,092.32 5,654.62 242,040.86 12,102.04
育科技有限公司
沈阳美名教育咨
应收账款 124,265.74 6,213.29 244,288.74 12,214.44
询有限公司
卓硕（天津）教
应收账款 育信息咨询有限 139,884.15 6,994.20 - -
公司
119
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2021.12.31 2020.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
广州市美至杰教
应收账款 育信息咨询有限 116,948.12 5,132.40 219,052.19 10,952.61
公司
北京美瑞美教育
应收账款 391,613.91 19,580.70 123,525.12 6,176.26
科技有限公司
广州市迈敬教育
应收账款 信息咨询有限公 93,842.68 3,992.14 243,397.08 12,169.85
司
美智培教育科技
应收账款 （北京）有限公 119,436.74 5,971.84 - -
司
卓顺（天津）教
应收账款 育信息咨询有限 316,501.60 15,825.08 - -
公司
昆山超洋文化有
应收账款 86,328.83 4,316.44 146,924.45 7,346.22
限公司
广州市迈至亿教
应收账款 育信息咨询有限 84,429.46 4,221.48 29,107.81 1,455.39
公司
上海闵庚文化传
应收账款 85,635.06 4,281.76 69,647.66 3,482.38
播有限公司
上海尚默教育科
应收账款 46,840.68 2,312.03 216,369.42 10,818.47
技有限公司
北京美德慧美教
应收账款 53,809.39 2,690.47 152,153.37 7,607.67
育科技有限公司
重庆美栖姆教育
应收账款 92,490.67 4,624.53 - -
科技有限公司
南京合翔原艺术
应收账款 42,231.56 2,111.58 160,625.43 8,031.27
培训有限公司
北京美盛美教育
应收账款 82,665.50 4,133.28 42,975.36 2,148.77
科技有限公司
广州市凯至姆教
应收账款 育信息咨询有限 237,562.60 11,193.13 303,354.14 15,167.71
公司
南京卓培教育信
应收账款 142,707.16 7,135.36 59,983.69 2,999.18
息咨询有限公司
南京子翔原教育
应收账款 105,167.76 5,258.39 85,009.98 4,250.50
咨询有限公司
深圳市育德教育
应收账款 信息咨询有限公 637,941.60 31,897.08 372,562.16 18,628.11
司
深圳市智德教育
应收账款 信息咨询有限公 - - 122,403.47 6,120.17
司
深圳市吉姆缤纷
应收账款 城教育信息咨询 309,426.87 15,471.34 242,465.55 12,123.28
有限公司
120
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2021.12.31 2020.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
深圳市吉姆沙井
应收账款 教育信息咨询有 298,595.54 113,051.82 212,715.42 10,635.77
限公司
深圳市吉姆天汇
应收账款 城教育信息咨询 235,372.37 11,768.62 301,426.50 15,071.32
有限公司
深圳市吉姆前城
应收账款 教育信息咨询有 487,924.40 29,396.22 518,810.93 25,940.55
限公司
深圳市吉姆星河
应收账款 教育信息咨询有 213,432.94 10,671.65 - -
限公司
深圳吉姆世纪汇
应收账款 教育信息咨询有 430,708.51 20,967.92 435,252.37 21,762.62
限公司
北京美而美教育
应收账款 211,928.52 10,596.42 - -
科技有限公司
北京美志美宏教
应收账款 育科技有限责任 351,947.25 17,597.36 198,224.86 9,911.24
公司
妙悦（天津）教
应收账款 育信息咨询有限 361,977.57 18,098.87 - -
公司
北京美好吉姆教
应收账款 409,709.94 24,189.99 175,004.63 8,750.23
育科技有限公司
妙彩（天津）文
应收账款 366,871.55 18,343.58 - -
化传播有限公司
天津嘉宬润泽教
应收账款 育信息咨询有限 174,944.34 8,747.22 - -
公司
上海鼎成文化传
应收账款 491,698.92 24,584.95 134,250.14 6,712.51
播有限公司
妙彩（天津）文
应收账款 366,871.55 18,343.58 - -
化传播有限公司
美智美呈教育科
应收账款 技（北京）有限 541,565.30 27,078.26 - -
公司
妙易（天津）教
应收账款 育信息咨询有限 227,101.37 11,355.07 - -
公司
北京美奥吉姆信
应收账款 347,934.47 16,974.23 149,293.75 7,464.69
息咨询有限公司
上海美旭美吉教
应收账款 229,984.56 11,469.23 111,630.86 5,581.54
育科技有限公司
妙弘（天津）教
应收账款 育信息咨询有限 133,175.62 6,658.78 - -
公司
北京育尚教育咨
应收账款 192,536.01 9,626.80 128,646.76 6,432.34
询有限公司
121
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2021.12.31 2020.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
重庆美淳姆教育
应收账款 208,293.57 10,414.67 59,943.15 2,997.16
科技有限公司
广州市迈至旺教
应收账款 育信息咨询有限 187,093.61 8,669.68 232,845.62 11,642.28
公司
上海致颂文化传
应收账款 252,525.63 12,626.28 92,176.83 4,608.84
播有限公司
广州市迈至达教
应收账款 育信息咨询有限 274,096.32 13,019.82 195,408.76 9,770.44
公司
北京美智嘉然教
应收账款 283,744.01 14,187.20 144,771.59 7,238.58
育科技有限公司
美迪睿嘉教育科
应收账款 技（北京）有限 324,773.98 15,871.20 - -
公司
广州市迈至极信
应收账款 258,578.17 12,074.46 355,676.17 17,783.81
息科技有限公司
上海美晟文化传
应收账款 208,772.03 10,438.60 149,324.40 7,466.22
播有限公司
上海闵砚文化传
应收账款 239,367.07 11,968.35 220,972.29 11,048.61
播有限公司
广州市迈至林教
应收账款 育信息咨询有限 165,532.67 7,591.64 216,917.01 10,845.85
公司
上海悠美吉教育
应收账款 235,519.07 11,775.95 68,547.61 3,427.38
科技有限公司
重庆美竹姆教育
应收账款 167,265.34 8,363.27 145,279.61 7,263.98
科技有限公司
广州市迈至宝教
应收账款 育信息咨询有限 304,425.17 16,455.76 359,834.80 17,991.74
公司
上海闵琴文化传
应收账款 422,750.35 21,137.52 97,340.85 4,867.04
播有限公司
上海运田文化传
应收账款 225,898.41 16,294.92 187,647.94 9,382.40
播有限公司
上海懿初文化传
应收账款 317,331.40 20,366.57 - -
播有限公司
上海艾悦教育科
应收账款 71,805.10 - -
技有限公司
广州市艾奇创意
应收账款 12,857.33 841.70 -
文化有限公司
广州市迈亿美教
预付账款 育信息咨询有限 100.00 - - -
公司
北京恒敏之简商
预付账款 500.00 - - -
贸有限公司
其他应收款 金秉铎、俞建模 - - 124,288,950.00 6,214,447.50
122
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 2021.12.31 2020.12.31
应付账款 广州市迈至宝教育信息咨询有限公司 598.80 -
应付账款 北京美吉美教育科技有限公司 600.00 -
应付账款 深圳市智德教育信息咨询有限公司 1,197.60 -
合同负债 北京恒敏之简商贸有限公司 51,261.46 24,503.82
合同负债 沈阳馨美教育咨询有限公司 130,361.33 99,493.69
合同负债 智济百创教育科技（北京）有限公司 1,044.54 52,327.35
合同负债 美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司 47,264.15 100,280.33
合同负债 沈阳美爱美教育咨询有限公司 38,591.20 43,242.17
合同负债 上海贝睿商务信息咨询有限公司 62,805.78 20,354.61
合同负债 广州市美智姆教育信息咨询有限公司 63,040.39 25,005.26
合同负债 美迪思嘉教育科技（北京）有限公司 2,830.19 4,702.40
合同负债 美臻美（天津）教育信息咨询有限公司 83,478.85 58,565.16
合同负债 沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西分公司 50,722.15 14,354.88
合同负债 上海美智吉姆企业管理咨询有限公司 72,900.12 29,664.10
合同负债 美利美教育科技（北京）有限公司 80,564.24 40,292.01
合同负债 上海美吉姆文化传播有限公司 73,020.61 26,836.23
合同负债 美好美教育科技（北京）有限公司 5,300.61 26,373.31
合同负债 美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司 - 25,715.19
合同负债 上海稚美文化传播有限公司 66,107.67 32,148.73
合同负债 上海美闵文化传播有限公司 7,494.88 7,947.52
合同负债 美稚乐教育科技（北京）有限公司 85,817.36 62,914.22
合同负债 上海宝睿文化咨询有限公司 7,547.82 64,649.44
合同负债 广州美吉宝教育信息咨询有限公司 64,220.87 33,984.11
合同负债 北京美嘉瑞美科技有限公司 106,737.74 92,174.46
合同负债 美迪嘉美教育科技（北京）有限公司 73,959.19 53,053.38
合同负债 上海睿安文化传播有限公司 8,721.83 70,742.08
合同负债 广州市迈至美教育信息咨询有限公司 19,441.51 19,380.57
合同负债 美智嘉佳教育科技（北京）有限公司 109,624.70 62,160.98
合同负债 美思美智教育科技（北京）有限公司 19,054.29 68,379.75
合同负债 上海迈捷姆文化传播有限公司 1,886.79 79,570.03
合同负债 上海致核文化传播有限公司 2,154.07 2,434.10
合同负债 北京美吉美教育科技有限公司 15,375.99 153,209.10
合同负债 北京美学美教育科技有限公司 7,947.16 84,976.67
合同负债 北京美智姆教育科技有限公司 9,864.47 85,960.90
合同负债 昆山尚升文化有限公司 19,056.08 11,238.49
合同负债 广州英然优杰教育科技有限公司 56,086.35 16,485.83
合同负债 美智美源教育科技（北京）有限公司 2,080.82 31,169.26
123
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目名称 关联方 2021.12.31 2020.12.31
合同负债 卓尔（天津）教育信息咨询有限公司 6,512.94 27,827.74
合同负债 北京美慧美教育科技有限公司 99,139.68 57,994.17
合同负债 上海美莘文化传播有限公司 41,805.59 29,114.61
合同负债 美奥美信息咨询（北京）有限公司 - 21,296.36
合同负债 天津宝奕宏教育信息咨询有限公司 65,476.01 14,434.14
合同负债 广州市麦赞教育信息咨询有限公司 54,686.31 44,412.42
合同负债 上海致浦文化传播有限公司 66,203.33 33,401.02
合同负债 上海育美教育科技有限公司 5,644.08 24,211.44
合同负债 广州市美真达教育信息咨询有限公司 49,882.86 68,510.06
合同负债 北京美嘉智美教育科技有限公司 476,024.56 56,703.90
合同负债 北京美吉睿德教育科技有限公司 74,225.66 67,981.09
合同负债 沈阳美杰美教育科技有限公司 16,509.30 25,032.41
合同负债 沈阳美合教育咨询有限公司 53,447.99 13,273.45
合同负债 上海怡晟文化传播有限公司 455,065.05 52,454.85
合同负债 美悦美教育科技（北京）有限公司 54,408.74 81,631.62
合同负债 上海睿煜文化传播有限公司 21,045.52 27,591.38
合同负债 上海懿舍文化传播有限公司 29,538.35 40,017.35
合同负债 港秀（天津）教育信息咨询有限公司 38,119.58 43,547.05
合同负债 上海芮宝教育科技有限公司 71,453.41 61,428.62
合同负债 美如美教育科技（北京）有限公司 42,416.03 50,083.80
合同负债 上海迈吉姆教育科技有限公司 61,849.28 83,942.53
合同负债 上海为初文化传播有限公司 74,946.97 26,669.20
合同负债 美麒美（天津）教育信息咨询有限公司 57,847.41 24,848.91
合同负债 南京育翔原教育科技有限公司 77,926.63 49,904.24
合同负债 卓伽（天津）教育信息咨询有限公司 102,275.72 96,285.58
合同负债 卓时（天津）教育信息咨询有限公司 104,627.28 52,718.94
合同负债 广州市迈骏教育信息咨询有限公司 81,519.42 52,530.14
合同负债 广州市迈亿美教育信息咨询有限公司 171,014.02 156,921.61
合同负债 美迪旺嘉教育科技（北京）有限公司 47,039.06 106,973.52
合同负债 上海金颉文化传播有限公司 60,925.27 63,970.28
合同负债 上海达希文化传播有限公司 31,697.53 43,521.90
合同负债 上海金颐文化传播有限公司 41,101.33 45,685.76
合同负债 上海尚胜文化传播有限公司 77,109.43 24,645.39
合同负债 南京宁翔原艺术培训有限公司 47,821.46 24,730.15
合同负债 上海美漕文化传播有限公司 69,201.93 47,097.32
合同负债 北京美纶曼美教育科技有限公司 115,721.65 42,335.00
合同负债 沈阳美名教育咨询有限公司 112,946.85 133,489.42
合同负债 美钰美教育科技（北京）有限公司 7,535.13 12,139.21
124
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目名称 关联方 2021.12.31 2020.12.31
合同负债 卓硕（天津）教育信息咨询有限公司 73,009.69 56,616.36
合同负债 广州市美至杰教育信息咨询有限公司 41,890.35 62,259.40
合同负债 北京美瑞美教育科技有限公司 64,914.14 87,732.25
合同负债 广州市迈敬教育信息咨询有限公司 28,801.27 38,338.01
合同负债 美智培教育科技（北京）有限公司 50,740.21 56,635.49
合同负债 卓顺（天津）教育信息咨询有限公司 84,543.14 76,642.89
合同负债 昆山超洋文化有限公司 57,920.45 33,193.43
合同负债 广州市迈至亿教育信息咨询有限公司 94,249.97 94,348.16
合同负债 上海闵庚文化传播有限公司 66,970.98 23,958.72
合同负债 上海尚默教育科技有限公司 72,648.41 36,930.07
合同负债 北京美德慧美教育科技有限公司 91,382.14 56,059.81
合同负债 重庆美栖姆教育科技有限公司 92,035.33 47,532.98
合同负债 南京合翔原艺术培训有限公司 65,390.03 22,796.25
合同负债 北京美盛美教育科技有限公司 48,878.29 58,588.70
合同负债 广州市凯至姆教育信息咨询有限公司 55,815.38 43,491.25
合同负债 南京卓培教育信息咨询有限公司 60,980.13 14,628.95
合同负债 南京卓培教育信息咨询有限公司第一分公司 7,553.95 10,752.01
合同负债 南京子翔原教育咨询有限公司 11,613.63 7,368.03
合同负债 深圳市育德教育信息咨询有限公司 293,568.16 304,131.56
合同负债 深圳市智德教育信息咨询有限公司 6,230.53 22,371.38
合同负债 深圳市吉姆缤纷城教育信息咨询有限公司 9,952.69 24,060.55
合同负债 深圳市吉姆沙井教育信息咨询有限公司 9,445.29 27,873.50
合同负债 深圳市吉姆天汇城教育信息咨询有限公司 55,932.66 99,310.43
合同负债 深圳市吉姆前城教育信息咨询有限公司 14,984.33 9,444.38
合同负债 深圳市吉姆星河教育信息咨询有限公司 69,208.25 94,384.23
合同负债 深圳吉姆世纪汇教育信息咨询有限公司 98,552.77 92,742.37
合同负债 北京美而美教育科技有限公司 28,950.70 -
合同负债 北京美志美宏教育科技有限责任公司 81,174.63 21,000.00
合同负债 妙悦（天津）教育信息咨询有限公司 24,975.32 -
合同负债 北京美好吉姆教育科技有限公司 167,587.59 113,966.58
合同负债 妙彩（天津）文化传播有限公司 12,716.03 -
合同负债 天津嘉宬润泽教育信息咨询有限公司 52,340.09 14,203.95
合同负债 上海鼎成文化传播有限公司 373,311.17 114,050.40
合同负债 美智美呈教育科技（北京）有限公司 378,138.61 -
合同负债 妙易（天津）教育信息咨询有限公司 88,378.17 -
合同负债 北京美奥吉姆信息咨询有限公司 96,017.73 65,304.46
合同负债 上海美旭美吉教育科技有限公司 83,770.73 24,557.60
合同负债 妙弘（天津）教育信息咨询有限公司 8,062.34 -
125
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目名称 关联方 2021.12.31 2020.12.31
合同负债 北京育尚教育咨询有限公司 92,907.37 86,078.56
合同负债 重庆美淳姆教育科技有限公司 79,664.21 49,638.11
合同负债 广州市迈至旺教育信息咨询有限公司 40,665.75 50,268.67
合同负债 上海致颂文化传播有限公司 73,009.97 27,160.71
合同负债 广州市迈至达教育信息咨询有限公司 66,275.12 50,283.73
合同负债 北京美智嘉然教育科技有限公司 94,906.20 59,120.46
合同负债 美迪睿嘉教育科技（北京）有限公司 63,033.46 22,726.11
合同负债 广州市迈至极信息科技有限公司 65,677.99 48,959.68
合同负债 上海美晟文化传播有限公司 64,602.13 31,827.90
合同负债 上海闵砚文化传播有限公司 84,554.71 49,619.34
合同负债 广州市迈至林教育信息咨询有限公司 43,511.37 57,907.12
合同负债 上海悠美吉教育科技有限公司 60,290.95 40,526.94
合同负债 重庆美竹姆教育科技有限公司 57,847.76 16,148.92
合同负债 广州市迈至宝教育信息咨询有限公司 77,153.88 88,666.83
合同负债 上海闵琴文化传播有限公司 46,463.61 106,301.15
合同负债 上海运田文化传播有限公司 47,933.95 105,321.55
合同负债 上海懿初文化传播有限公司 100,012.50 92,138.36
合同负债 上海闵贝文化传播有限公司 25,768.19 28,002.98
合同负债 MyFirstGymCo.,Limited 16,077.43 -
合同负债 上海为璞文化传播有限公司 8,782.98 10,554.58
合同负债 上海艾蓓涂文化传播有限公司 8,156.81 9,224.20
合同负债 北京美嘉诚美教育科技有限公司 4,344.43 5,038.41
合同负债 深圳市企鹅英语润达教育信息咨询有限公司 3,558.76 4,021.40
合同负债 上海闵腾文化传播有限公司 - 3,749.00
合同负债 上海品可文化传播有限公司 3,274.34 3,700.00
合同负债 广州平高教育信息咨询有限公司 - 3,576.00
合同负债 北京企鹅世家管理咨询有限公司 - 3,299.00
合同负债 上海兴谷文化传播有限公司 2,913.63 -
合同负债 上海晨悦文化传播有限公司 2,903.54 3,281.00
合同负债 北京美嘉信美科技有限公司 2,853.27 3,949.40
合同负债 上海彬煜文化传播有限公司 2,702.12 3,739.00
合同负债 广州企鹅宝贝教育信息咨询有限公司 - 2,943.00
合同负债 艾悦图教育科技（北京）有限公司 2,289.66 -
合同负债 广州市艾达创意文化有限公司 1,928.76 2,179.50
合同负债 广州市艾培创意文化有限公司 - 2,693.93
合同负债 深圳市启德前城教育信息咨询有限公司 1,835.84 -
合同负债 上海口口英语培训学校有限公司 - 2,036.00
合同负债 艾创想教育科技（北京）有限公司 1,561.51 -
126
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目名称 关联方 2021.12.31 2020.12.31
合同负债 北京乒谷品越教育咨询有限公司 1,416.11 2,100.60
合同负债 沈阳市皇姑区乒谷教育培训中心 - -
合同负债 沈阳市和平区美吉美教育培训中心 1,323.89 1,496.00
合同负债 上海爱绘涂教育科技有限公司 1,159.72 8,012.34
合同负债 北京艾瑞涂图教育科技有限公司 1,022.86 4,417.72
合同负债 上海莘贝文化传播有限公司 1,008.18 -
合同负债 爱贝瑞科教育科技（北京）有限公司 874.44 53,708.00
合同负债 上海艾悦教育科技有限公司 873.24 986.76
合同负债 沈阳艾涂图科技有限公司 836.29 945.01
合同负债 沈阳市于洪区企美教育培训中心 716.81 -
合同负债 美迪英嘉教育科技（北京）有限公司 692.92 -
合同负债 天津泉智源教育信息咨询有限公司 620.13 700.75
合同负债 北京艾智美图信息咨询有限公司 516.05 293.85
合同负债 上海拼谷文化传播有限公司 493.27 15.00
合同负债 贝儿涂教育科技（北京）有限公司 485.49 -
合同负债 上海彬谷文化传播有限公司 440.35 713.20
合同负债 天津市河北区洪堡英语培训学校有限公司 409.03 -
合同负债 智济百汇教育科技（北京）有限公司 331.86 -
合同负债 艾美图文化传播（天津）有限公司 240.71 -
合同负债 北京崇德百业管理咨询有限公司 224.60 4,194.00
合同负债 艾宏远教育科技（北京）有限公司 195.93 -
合同负债 美迪艾嘉教育科技（北京）有限公司 186.41 -
合同负债 上海乒谷文化传播有限公司 108.50 -
合同负债 沈阳市铁西区美智美教育培训中心 107.43 121.40
合同负债 广州英家教育信息咨询有限公司 93.63 1,454.00
合同负债 上海悠企方教育科技有限公司 64.78 73.20
合同负债 广州市艺培创意文化有限公司 - 226.31
合同负债 北京爱睿图教育科技有限公司 25.34 -
合同负债 广州企诚教育信息咨询有限公司 22.48 483.00
合同负债 上海林格教育科技有限公司 21.42 24.20
合同负债 深圳市启德天汇城教育信息咨询有限公司 12.83 14.50
合同负债 上海森企教育科技有限公司 - 10,000.00
合同负债 北京企易教育科技有限公司 - 5,509.80
其他应付款 刘俊君 176,279,281.25 309,032,475.75
其他应付款 王琰 44,260,000.00 77,591,520.00
其他应付款 王沈北 32,918,375.00 57,708,693.00
其他应付款 刘祎 111,687,343.75 195,797,351.25
其他应付款 霍晓馨 188,105,000.00 329,763,960.00
127
大连美吉姆教育科技股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目名称 关联方 2021.12.31 2020.12.31
其他应付款 沈阳美爱美教育咨询有限公司 6,001.65 -
其他应付款 上海贝睿商务信息咨询有限公司 547.76 -
其他应付款 上海美吉姆文化传播有限公司 1,665.58 -
其他应付款 北京美慧美教育科技有限公司 4,162.47 -
其他应付款 上海达希文化传播有限公司 5,000.00 -
其他应付款 北京美纶曼美教育科技有限公司 2,000.00 -
其他应付款 广州市迈敬教育信息咨询有限公司 50,000.00 -
其他应付款 上海彬谷文化传播有限公司 48,650.00 -
其他应付款 天津迈格理企业管理合伙企业（有限合伙） - 68,070,471.23
其他应付款 天津美智博思教育科技有限公司 - 155,161.60
十一、股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 16,089,150.00
公司本期失效的各项权益工具总额 15,337,987.50
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合 限制性股票授予价格：8.25 元，
同剩余期限 合同已执行完毕。
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 不适用
按照近两年股权激励对象离职率以及法律法规
可行权权益工具数量的确定依据
规定进行确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 30,199,466.30
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -901,729.18
十二、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
（1）资本承诺
①2018 年 10 月 26 日，本公司、珠海融远投资中心（有限合伙）（以下简称“珠海融远”）、
大连市佳兆业商业经营管理有限公司（以下简称“佳兆业”）签订《大连三垒机器股份有限公
司与大连市佳兆业商业经营管理有限公司、珠海融远投资中心（有限合伙）关于启星未来
（天津）教育咨询有限公司之增资协议》，协议约定本公司出资 231,000.00 万元，其中
2,130.00 万元用于认缴注册资本，剩余计入资本公积，股权比例 70%；珠海融远出资
49,000.00 万元，其中 490.00 万元用于认缴注册资本，剩余计入资本公积，股权比例 14.85%；
佳兆业出资 50,000.00 万元，其中 500.00 万元用于认缴注册资本，剩余计入资本公积，股权比
例 15.15%。2020 年，本公司、珠海融远、佳兆业签订《大连三垒机器股份有限公司与大连市
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
佳兆业商业经营管理有限公司、珠海融远投资中心（有限合伙）关于启星未来（天津）教育
咨询有限公司之增资协议》的补充协议，协议对出资金额及时间约定如下：
期 次 当期金额/万元 投资款支付主体及支付金额 投资款支付时间
本公司 91,600.00 万元
第一期 140,600.00 2018 年 12 月 31 日前
珠海融远 49,000.00 万元
本公司 14,300.00 万元
第二期 64,300.00 2019 年 12 月 31 日前
佳兆业 50,000.00 万元
第三期 31,800.00 本公司 31,800.00 万元 2020 年 12 月 31 日前
第四期 93,300.00 本公司 93,300.00 万元 2022 年 12 月 31 日前
合 计 330,000.00 —— ——
截至 2021 年 12 月 31 日，珠海融远、佳兆业已按增资协议完成出资，本公司已完成前三期的
认缴出资额共计 137,700.00 万元，尚有 93,300.00 万元将于 2022 年 12 月 31 日前完成出资。
②本公司于 2020 年 3 月 25 日投资设立子公司小吉姆，注册资本为人民币 100.00 万元，持股
比例 100%，章程规定的出资时间为 2070 年 3 月 9 日之前，截至 2021 年 12 月 31 日，尚未出
资。
③本公司于 2020 年 4 月 24 日投资设立子公司上海美旻，注册资本为人民币 100.00 万元，持
股比例 100%，章程规定的出资时间为 2040 年 3 月 2 日之前，截至 2021 年 12 月 31 日，尚未
出资。
④本公司于 2017 年 3 月 3 日投资设立子公司珠海启星未来，注册资本为人民币 5,000.00 万元，
持股比例 100%，章程规定的出资时间为 2053 年 8 月 28 日之前，截至 2021 年 12 月 31 日，公
司已出资 1,500.00 万元，尚有 3,500.00 万元未出资。
（2）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额 2020.12.31
资产负债表日后第 1 年 34,575,185.43
资产负债表日后第 2 年 17,434,314.87
资产负债表日后第 3 年 16,157,632.85
以后年度 23,015,632.02
合 计 91,182,765.17
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
具体见附注十、关联方及关联交易 5、关联交易情况（4）关联担保情况。
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
2022 年 1 月 7 日，公司召开第五届董事会第四十九次会议和第五届监事会第二十七次会议，
审议通过了《关于 2017 年限制性股票激励计划第三期解锁条件成就的议案》，确认公司
2017 年限制性股票激励计划授予的限制性股票第三期解除限售的条件已经成就，同意公司为
8 名激励对象第三个限售期的 4,641,649 股限制性股票办理解除限售手续。
截至 2022 年 4 月 27 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、租赁
作为承租人
租赁费用补充信息
本公司对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，短期
租赁、低价值资产和未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额当期计入费用的情况如下：
项 目 2021 年度
短期租赁 2,023,244.55
2、业绩补偿
本公司于 2018 年 6 月 6 日召开的第四届董事会第十三次会议、第四届监事会第十一次会议，
审议通过了《关于<大连三垒机器股份有限公司重大资产购买预案>的议案》，于 2018 年 10
月 26 日召开的第四届董事会第十七次会议、第四届监事会第十四次会议及 2018 年 11 月 26
日召开的 2018 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司重大资产购买暨关联交易方
案的议案》、《关于<大连三垒股份有限公司重大资产购买报告书（草案）>及其摘要的议
案》、《关于同意公司签署附生效条件的<大连三垒机器股份有限公司、启星未来（天津）
教育咨询有限公司与霍晓馨（HELENHUOLUO）、刘俊君、刘祎、王琰、王沈北（以下简称
交易对手方）关于收购天津美杰姆教育科技有限公司 100%股权之协议>的议案》（以下简称
“《收购协议》”）。同日，本公司、启星未来与交易对手方签署了收购协议及相关协议。启
星未来作为收购的实施主体以支付现金的方式购买天津美杰姆 100%股权。根据本公司与交
易对手方签订的《收购协议》，交易对手方承诺天津美杰姆 2018 年、2019 年、2020 年扣除
非经常性损益后归属于母公司股东净利润分别不低于人民币 18,000 万元、23,800 万元、29,000
万元。
公司于 2021 年 4 月 23 日召开第五届董事会第三十七次会议，于 2021 年 5 月 18 日召开 2020
年年度股东大会，审议通过了《关于同意签署<关于收购天津美杰姆教育科技有限公司 100%
股权之补充协议（六）>的议案》（以下简称“《补充协议六》”），根据《补充协议六》，业
绩承诺期变更为：2018 年度、2019 年度、2021 年度。交易对手方承诺天津美杰姆 2018 年、
2019 年、2021 年扣除非经常性损益后归属于母公司股东净利润分别不低于人民币 18,000 万元、
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
23,800 万元、30,100 万元。2021 年为天津美杰姆业绩承诺期的最后一年，扣除非经常性损益
后归属于母公司股东的净利润为 12,889.66 万元，未完成承诺利润。截至本报告报出日止，本
公司与交易对手方尚未就业绩补偿款签署相关补充协议。
2021 年 4 月，交易对手方做出不可撤销及变更的承诺，将本次收购的标的总价款调减人民币
肆亿元整（调减后本次交易的交易总价为 29 亿元人民币）。
本公司认为交易对手方出具的《承诺函》自签署之日已经生效，律师事务所出具的《关于大
连美吉姆教育科技股份有限公司就霍晓馨（HELEN HUO LUO）、刘俊君、刘祎、王琰、王沈
北出具《承诺函》相关法律事宜咨询的法律备忘录》对调减事项予以确认。就交易价款调整
事宜本公司尚未与交易对手方签署相关补充协议。
3、关于暂停履行《业务托管协议》的事宜
启星未来收购天津美杰姆 100%股权时，交易对手方签署了《关于避免竞争的承诺》，承诺
自本次交易完成后在三年内，或通过将交易对手方持有的早教机构转让予上市公司或其控制
的主体、或转让予与本人无关联关系的第三方，保证自身并促使相关方按照公允价格和法定
程序对上述早教机构进行处理。
后续，天津美杰姆与重大资产重组交易对手方的关联公司沈阳馨吉晟投资管理有限公司、天
津美智博思教育科技有限公司、沈阳智捷教育咨询有限公司、天津美智博锐企业管理有限公
司（上述四家以下合称持股平台）签订了业务托管协议，以业务托管方式将持股平台所持有
的美吉姆中心的经营管理托管给天津美杰姆，托管期限为自 2018 年 1 月 1 日起五年。
经历次变更，截至 2021 年 9 月 29 日，持股平台股权均由天津美格吉姆持有，根据工商登记
信息天津美格吉姆股东已于 2021 年 10 月 25 日变更为境外公司 BlueskylineholdingInc.。
上述《业务托管协议》涉及的关联交易于 2021 年 11 月 28 日满三年，根据《深圳证券交易所
股票上市规则》须重新履行审议程序及进行信息披露。在《关于避免竞争的承诺》到期日前，
本公司未收到天津美杰姆或交易对方征询是否行使优先购买权的书面通知或函件，本公司亦
未对涉及承诺的相关公司提出受让请求。本公司于《关于避免竞争的承诺》到期日前向交易
对手方发送了《关于<关于避免竞争的承诺函>事项的询证函》对《关于避免竞争的承诺函》
的履行情况进行询证。
由于至董事会召开日 2021 年 11 月 26 日，本公司尚未知 BlueskylineholdingInc 实际控制人信息
及其与交易对手方的关系，且《业务托管协议》项下存在逾期欠款，基于审慎原则，本公司
于 2021 年 11 月 26 日召开的第五届董事会第四十六次会议，审议通过了《关于暂停履行<业
务托管协议>的议案》，同意暂停业务托管，待本公司确认交易对手方《关于避免竞争的承
诺函》的履行情况，以及 BlueskylineholdingInc 实际控制人信息及其与交易对手方的关系后，
将重新向董事会提交审议《业务托管协议》是否继续履行的相关议案，并及时履行信息披露
义务。
持股平台于 2021 年 12 月 31 日前已向本公司支付当年的全部托管费。
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
截至本报告报出日止，公司尚无法确定交易对手方与境外公司 BlueskylineholdingInc 是否存在
关联方关系，不确定交易对方是否已经将《避免竞争的承诺》项下承诺剥离的资产转至无关
联的第三方。
根据深圳证券交易所股票上市规则（2022 年 1 月修订），第六章第三节 6.3.3 之相关规定，在
过去十二个月内或者根据相关协议安排在未来十二个月内，存在关联交易的法人（或者其他
组织）、自然人，为上市公司的关联人，因此本公司本年仍将上述持股公司及其所持有的美
吉姆中心作为关联方披露关联交易。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 - 1,747,760.65
减：坏账准备 - -
合 计 - 1,747,760.65
（2）按坏账计提方法分类披露
2020.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按账龄组合计提坏账准备 1,747,760.65 100.00 - - 1,747,760.65
其中：合并范围内关联方 1,747,760.65 100.00 - - 1,747,760.65
合 计 1,747,760.65 100.00 - - 1,747,760.65
2、其他应收款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
其他应收款 88,230,089.23 210,726,045.74
① 按账龄披露
账龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 24,337,795.99 176,610,494.53
1至 2年 52,116,544.53 40,329,998.71
2至 3年 11,775,748.71 -
小 计 88,230,089.23 216,940,493.24
减：坏账准备 - 6,214,447.50
合 计 88,230,089.23 210,726,045.74
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
② 按款项性质披露
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
房租押
金、保证 1,795,487.36 - 1,795,487.36 2,003,470.63 - 2,003,470.63
金
处置股权
- - - 124,288,950.00 6,214,447.50 118,074,502.50
款
合并范围
86,434,601.87 - 86,434,601.87 90,648,072.61 - 90,648,072.61
内关联方
合 计 88,230,089.23 - 88,230,089.23 216,940,493.24 6,214,447.50 210,726,045.74
③ 坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 88,230,089.23 - - 88,230,089.23
组合 1：应收出口退税、税收返还款 - - - -
组合 2：押金和保证金、备用金 1,795,487.36 - - 1,795,487.36
组合 3：账龄组合 - - - -
组合 4：合并范围内关联方 86,434,601.87 - - 86,434,601.87
合 计 88,230,089.23 - - 88,230,089.23
期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
2020 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 216,940,493.24 2.86 6,214,447.50 210,726,045.74
组合 1：应收出口退税、税收返还款 - - - - -
组合 2：押金和保证金、备用金 2,003,470.63 - 2,003,470.63
组合 3：账龄组合 124,288,950.00 5.00 6,214,447.50 118,074,502.50
组合 4：合并范围内关联方 90,648,072.61 - 90,648,072.61
合 计 216,940,493.24 2.86 6,214,447.50 210,726,045.74
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用 合计
预期信用损失 失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
2020 年 12 月 31 日余额 6,214,447.50 - - 6,214,447.50
2020 年 12 月 31 日余额在本期 - - -
--转入第二阶段 - - -
--转入第三阶段 - - -
--转回第二阶段 - - -
--转回第一阶段 - - -
本期计提 - - -
本期转回 6,214,447.50 - - 6,214,447.50
本期转销 - - -
本期核销 - - -
其他变动 - - -
2021 年 12 月 31 日余额 - - - -
⑤ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额
1 年以内
北京三垒 合并范围内关联方 61,118,034.62 69.27 -
1 年以上
1 年以内
美智姆 合并范围内关联方 19,426,326.43 22.02 -
1 年以上
天津美杰姆 合并范围内关联方 5,352,595.34 1 年以内 6.07
北京中怡和众投资 1 年以内
房租押金、保证金 1,585,300.00 1.80 -
管理有限公司 1-2 年
上海美旻 合并范围内关联方 352,465.65 1至 2年 0.40 -
合 计 -- 87,834,722.04 -- 99.56 -
3、长期股权投资
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,412,000,000.00 - 1,412,000,000.00 1,712,461,479.61 237,056,220.99 1,475,405,258.62
对子公司投资
本期计提减 减值准备期
被投资单位 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
值准备 末余额
美智姆 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
楷德教育 300,461,479.61 - 300,461,479.61 - - -
启星未来 1,377,000,000.00 - - 1,377,000,000.00 - -
北京三垒 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
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本期计提减 减值准备期
被投资单位 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
值准备 末余额
珠海启星未来 15,000,000.00 - - 15,000,000.00 - -
合 计 1,712,461,479.61 - 300,461,479.61 1,412,000,000.00 - -
4、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 8,279,724.12 60,543,126.90
处置长期股权投资产生的投资收益 -48,450,891.89 100,937,813.91
交易性金融资产持有期间的投资收益 - 300,147.95
合 计 -40,171,167.77 161,781,088.76
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
处置子公司的投资收益
非流动性资产处置损益 -46,447,112.54
-46,446,730.01 元
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收 增值税加计抵减、销项税减
1,229,410.55
返还、减免 免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务
密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定 229,246.53
额或定量持续享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产产生的公允价值变动损 649,486,668.24
益，以及处置交易性金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准
688,469.53
备转回
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,399,918.53
其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,603,118.20
非经常性损益总额 604,389,881.98
减：非经常性损益的所得税影响数 -472,945.94
非经常性损益净额 604,862,827.92
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
194,817,393.25
（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 410,045,434.67
说明：界定为经常性损益的政府补助项目
项 目 涉及金额 原因
促进产业发展基金 13,735,853.35 经常性税收返还
增值税返还 49,811.63 经常性税收返还
合 计 13,785,664.98
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2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -24.81 -0.24 -0.24
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-76.14 -0.75 -0.75
股东的净利润
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