大连美吉姆教育科技股份有限公司

                 全面预算管理制度

                      第一章 总     则

    第一条 为进一步规范大连美吉姆教育科技股份有限公司

（以下简称“公司”）全面预算管理行为，合理配置公司资源，

提高运营管理能力，强化内部控制，降低经营风险，实现公司战

略目标及年度经营计划，根据《中华人民共和国公司法》、《中华

人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规

及《公司财务管理制度》，结合公司章程及实际情况，制定本制

度。

    第二条 本制度所称全面预算管理，是指公司根据战略目标

对一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出预算安排，

并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，

从而更有效地管理公司和最大程度的实现战略目标。

    第三条 公司预算年度为会计年度，自公历 1 月 1 日起到 12

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月 31 日。

    第四条 本制度适用于公司及公司全资、控股子公司、分公

司，直营中心参照本制度执行。

    第五条 财务预算管理的基本原则：战略导向，效益优先；

全面预算，确保重点；结果导向、过程控制；权责明确，分级实

施；严格考核，奖惩兑现。

               第二章 组织架构和工作职责

    第六条 公司全面预算组织体系由预算决策机构、预算管理

机构、预算办事机构和预算执行机构组成。各单位可根据实际情

况设置组织体系。

    第七条 公司股东大会是预算管理的最高决策机构，主要职

责：审议批准公司年度财务预算方案。

    第八条 董事会是预算决策机构，主要职责：制订公司的年

度财务预算方案。

    第九条 公司设立预算管理委员会（以下简称“预委会”）



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是预算管理机构，预委会主任由公司董事长担任，副主任由公司

总经理担任，预委会成员由公司副总经理、财务总监组成。主要

职责：

    （一）审议预算管理制度；

    （二）审议年度预算方针、目标、年度预算编制方案；

    （三）下达经公司股东会审批确定后的预算；

    （四）审议预算调整方案及重大预算追加事项；

    （五）负责考核公司整体预算执行情况，督促公司经营班子

完成预算目标；

    （六）协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题；

    （七）公司董事会授予的其他事宜。

    第十条 预委会下设预算管理委员会办公室（以下简称“预

委办”），预委办设在财务管理部，负责预算管理日常工作；办

公室主任由财务管理部主要负责人担任， 副主任由各相关部门

负责人担任，成员为各部门预算员。主要职责：



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    （一）负责草拟预算管理制度；

    （二）负责拟定年度预算总控目标；

    （三）负责拟定年度预算编制方案；

    （四）组织指导预算编制；

    （五）审查、汇总并编制年度预算、年度调整预算；

    （六）监督预算执行，定期提交预算执行分析报告；

    （七）协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题；

    （八）负责全面预算管理信息化工作。

    第十一条 各预算单位负责人为本单位预算管理的直接责任

人，各预算单位主要职责：

    （一）负责编制、汇总并上报年度计划、年度预算和预算调

整方案；

    （二）严格执行经审批下达的预算；

    （三）负责开展预算执行分析，并定期上报；

    （四）协助预委办完成考核评价工作。



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                     第三章      预算启动

    第十二条 预算启动管理流程
         预委会                 预委办          预算单位



         开始



       战略规划

                          印发预算目标      制订本单位年
                                通知        度计划、预算编
        环境分析                                制大纲



                              编制前准备
        目标预测



                          启动预算编制
     年度计划、经
       营目标


                                结束

       分解目标



    第十三条 公司预委会根据公司战略规划， 分析经营环境变

化，开展目标预测，制定公司年度计划和经营目标，并将经营目

标分解至预算单位。

    第十四条 公司预委办将预委会确定的经营目标印发各预算



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单位。

    第十五条 公司业务部门根据预算目标通知测算公司预算年

度门店拓展数量、门店运营数量、产品销售数量等指标，财务管

理部门测算预算年度营业收入、成本费用、利润等指标。

    第十六条 公司预委办做好编制前准备工作，包括预算单位

调整、预算科目调整、责任中心调整、成本定额调整、费用标准

调整、准备预算编制工具、制定预算编制要求、拟定编制工作计

划等，正式启动预算编制工作。

                    第四章 预算编制

    第十七条 预算编制管理流程：

         预委会            预委办            预算单位




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                            开始




                         制订预算编制
                             通知

                                             编制年度预算
    预算
    评审
                           初审




                         预算汇总
    董事会
     审议
                          方案上报

                                              本单位预算
                        批复预算方案             指标

    股东大
    会审议                                    本单位考核
                        制订预算考核
                            方案                 指标



                            结束


    第十八条 预算编制程序。年度预算的编制按照“由上而下、

上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

    第十九条   预委办下发预算编制通知并提供相关预算编制

表单至各预算单位。

    第二十条 预算编制及上报。各预算单位按照预委会下达的

预算目标和政策，结合本预算单位实际以及预测的执行条件，编

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制本单位年度预算草案。 各预算单位与年度预算有密切关系的

年度计划应作为附件，随同预算一起上报，以便于对预算方案的

评审。各预算单位上报本单位预算前应经分管副总经理审批。

    第二十一条 各预算单位编制的年度预算需分解到月度。 预

算编制的主要内容及分工：

    （一）门店数量预算是预算编制的起点，收入预算、成本费

用预算等都是在此基础上进行测算、编制，由业务拓展中心负责；

    （二）加盟费收入、设计费、手册预算根据门店数量预算、

费率测算编制，由业务拓展中心负责；

    （三）权益金收入预算根据门店数量预算、费率测算编制，

由运营管理与支持中心负责；

    （四）消课收入预算根据门店数量预算、费率测算编制，由

直营管理部负责；

    （五）产品、教具、音乐教材收入、成本预算根据门店数量

及销售量、产品的材料占比、销售额预算测算编制，由产品物流



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中心负责；

    （六）培训收入预算指总部对中心员工的教学培训等，该部

分收入预算由课程研发与培训部、培训部两个部门负责。

    （七）邮箱、CRM 和短信收入和成本预算根据门店数量、账

户数量、费率测算编制，由信息技术部负责；

    （八）固定资产新增、处置，无形资产新增预算,维修大修

预算由信息技术部、总裁办公室等资产归口管理部门负责；

    （九） 薪酬预算、员工培训预算由人力资源管理部门负责，

根据人员需求、薪酬政策等因素编制；

    （十）各预算单位负责本部门的成本费用支出类预算编制。

    （十一）投资计划预算由董事会办公室负责。

    （十二）税费预算、财务费用预算、投融资预算、其他业务

收支预算、营业外收支预算、折旧及摊销预算、资金收支预算等

由财务管理部门负责；

    （十三）利润预算表、资产负债预算表、现金流量预算表由



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财务管理部门编制。

    第二十二条 归口预算审核

    对固定资产新增预算、通信费预算、工程项目预算、维修大

修预算、薪酬预算、房租、招待费预算等涉及归口管理的预算，

各单位编制后应上报至公司相应的归口管理部门进行审核。

    第二十三条 预算方案初审

    公司预委办对预算单位的预算进行初审，审核其是否符合编

制要求、目标要求、依据是否充分等。

    第二十四条 预算方案上报

    公司预委办将初审通过的预算方案，汇总后报公司预委会评

审。预委会组织召开预算评审会，各预算单位负责人陈述预算方

案，归口管理部门、其他部门、领导提问，审议并提出修改要求；

大额固定资产投资、长期股权投资预算可提前召开专题会议。

    第二十五条 年度预算经公司董事会审议、股东大会审批通

过后，由公司预委会下发各预算单位遵照执行。



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                  第五章        预算控制

第二十六条 预算控制流程图：

 董事长、总经理            财务管理部            预算单位



                                                   开始



                                                 成本费用
                                                   支出




                                                支出申请单


                       审核是否在
                                           否
                           预算内

                                                追加紧急预算
                           是                       申请



  审批                      审核




  结束


第二十七条 预算控制责任体系

（一）预算单位

1、根据本预算单位的年度计划及预算，合理安排各项经济



                           11 / 19
业务；

    2、严格执行成本费用支出申请审批流程，统筹安排资金支

出，对超预算支出应提交紧急追加费用申请。

    （二）财务管理部

    1、依据预算方案对预算单位的预算支出实施事中审核，确

保预算执行部门在预算框架下运行；

    2、组织协调预算执行过程中各预算单位、归口管理部门、

预委会之间的关系，对预算执行信息进行综合管理，保障预算管

理工作顺利进行。

    （三）归口管理部门

    对归口预算支出进行过程审核，保障归口预算能得到有效控

制。

    （四）董事长、总经理

    对预算单位预算外事项进行审批控制。

    第二十八条 预算控制方法



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    （一）授权控制。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、

办理业务。

    （二）单据控制。对内部管理制度明确界定的各项经济活动

所涉及的表单和票据，相关工作人员应按照规定填制、审核、归

档、保管单据。

    （三）不相容岗位分离。合理设置内部控制关键岗位，明确

划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督

的工作机制。

    第二十九条 建立预算报告制度，对预算执行中发生的新情

况、新问题及出现偏差较大的项目，预委会应当责成有关预算执

行责任中心说明原因，提出改进经营管理的措施和意见。

                   第六章     预算调整

    第三十条 年度预算调整流程图：

        预委会               预委办           预算单位




                            13 / 19
                     开始




                  预算调整通知

                                       预算调整申请
预算
评审
                       初审
 审




                   调整方案汇总



                     方案上报

                                        本单位修订
                   批复预算调整         后预算指标
                       方案

                   修订预算考核         本单位修订
                       方案             后考核指标



                        结束


第三十一条 当发生以下情形时，可对预算方案进行调整：

（一）国家宏观经济环境发生重大变化；

（二）市场环境因素发生重大变化；

（三）出现不可抗力因素；

（四）战略规划出现重大调整；

（五）获得大额预算外资源，如股东注资、大额税收返还；

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    （六）其他经全面预委会认定的可调整情形。

    第三十二条 预算调整方式

    预算调整分为预算事项的应急调整和年度调整。应急调整是

对不及时进行调整就会影响生产和经营事项的调整，年度调整是

对重大事项的调整。

    第三十三条 年度预算方案调整流程

    （一）公司预委办组织预算方案调整工作；

    （二）各预算单位向预委办提交预算方案调整申请，阐述预

算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影

响程度、调整原因，提出预算的调整幅度。

    （三）预委办应当对预算调整报告进行审核分析，充分考虑

调整的必要性、合理性、影响因素、追加或减少的来源及补充问

题等，提出调整意见，与相关部门进行沟通确认后，编制公司整

体的《预算调整方案》，报预委会审核确认。

    （四）公司预委会对所属公司预算调整方案进行评审；



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    （五）评审通过后的预算调整方案由公司预委办下发执行。

    第三十四条 对于预算单位提出的预算调整事项，进行决策

时，应当遵循以下要求：

    （一）预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算指标；

    （二）预算调整方案应当应客观、合理、可行，在经济上能

够实现最优化；

    （三）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非

正常的、不符合常规的关键性差异方面。

    第三十五条 应急调整

    因特殊情况或应急任务需要发生的预算外项目支出，又无法

等待年度调整预算的，则须履行相应报批程序，财务管理部依据

有关签报或会议纪要等文件办理付款。

                   第七章     预算分析

    第三十六条 预算分析流程图：
        预委会               预委办          预算单位




                            16 / 19
                          开始



                        编制预算
                        执行情况             本部门预算执
                          分析                行情况报告


                       公司预算执行
       审阅             情况报告



                                          整改存在的问
  预算执行分析         反馈预算执行
                                          题，明确责任
       会               的意见建议
                                            和责任人



                                              结束


    第三十七条 预算分析的责任体系

    （一）预算单位

    1、预算单位应定期配合预委办对本预算单位预算执行情况

进行分析；

    2、预算单位应认真分析预算执行中存在的问题，明确责任

和责任人，积极采取措施，制定落实预算整改方案。

    （二）预委办

    1、负责撰写公司总体预算执行情况分析报告，并报送预委

会；

                           17 / 19
    2、向预算单位反馈预算执行存在的问题，并跟进预算单位

改进措施的落实情况。

    （三）预委会

    1、审阅公司预算分析报告，全面掌握预算执行情况；

    2、召开预算分析会议，分析预算执行情况及存在的问题，

讨论解决方案，提出改进要求及具体措施。

    第三十八条 预算分析报告内容：

    （一）前期整改措施的落实情况；

    （二）预算指标完成情况分析；

    （三）存在的问题；

    （四）下一步整改措施。

                       第八章 预算考核

    第三十九条 预算考核指标纳入公司整体绩效考核体系。

    第四十条 考核指标预算考核分两个部分，一是预算指标的

完成情况，二是预算工作的完成情况。



                             18 / 19
    （一）预算指标是针对预算指标的完成情况，主要考核内容

为重点财务指标；

    （二）预算工作考核是针对预算管理各环节工作质量的评价，

主要考核内容包括：

    1、预算编制准确性；

    2、预算编制及时性、规范性；

    3、预算执行程序的规范性；

    4、预算分析及时性、全面性和透彻度；

    5、预算工作组织周密性等。

    （三）预算工作考核由预委会负责考核。

                        第九章 附则

    第四十一条     本制度由董事会审议通过后生效执行。

    第四十二条 本制度由公司董事会授权公司财务管理部门负

责解释、修订和补充，未尽事宜根据国家相关法律、法规规定执

行。



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